IMPUESTOS
Marcela Jaidith Durango Lara [email protected]
Carolina Martínez Martínez [email protected]
Jairo de Jesus Negrete Agamez [email protected]
Ensayo académico como requisito parcial para optar al título de Contador Público Asesor técnico
Douglas Jahir Morelo Pereira
Asesor metodológico Jones Rafael Llano Ayola
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de Ciencias Administrativas, Contables y Afines Programa de Contaduría Pública
Montería, Colombia 2022
Resumen
El siguiente ensayo titulado Paraísos fiscales y su incidencia en la evasión de impuestos como principal objetivo analizar las incidencias y problemáticas tributarias que conllevan los paraísos y sus tratamientos fiscales. Hoy en día, los paraísos fiscales están muy bien considerados y son conocidos por los no expertos en el mundo legal. Todo el mundo tiene una idea de lo que son los paraísos fiscales. Por lo tanto, la globalización tiende a ser inminente, y no es de extrañar que este número haya aumentado significativamente en los últimos años. Estas son formas ideales para evitar las obligaciones fiscales impuestas por cada estado. Permitir polémica, lavado de dinero. Los beneficios que trae el traslado de capitales a este tipo de territorios tienen muchos beneficios y no deben ser subestimados; hasta hace poco tiempo eran escasos el impacto negativo. La estrategia metodológica utilizada es de tipo documental, donde se seleccionaron 14 documentos por medio de bases de datos científicas. Se concluye que los paraísos fiscales perjudican gravemente la economía y el bienestar social de todos los países, especialmente de los países en vías de desarrollo.
Palabras claves: Paraísos fiscales, evasión de impuestos, fraude fiscal, competencia fiscal.
Agradecimientos
A Dios y a nuestras familias por habernos dado las fuerzas para superar cada obstáculo, por protegernos y darnos la vida.
A nuestro asesor, por su orientación, apoyo y discusiones críticas que han permitido aprovechar el trabajo realizado y culminar con éxito este trabajo.
A la Universidad Cooperativa de Colombia, por darnos la oportunidad de ser parte de su comunidad, por su cuerpo docentes que nos guiaron e hicieron sus aportes a este gran logro.
Introducción.
Los paraísos fiscales se caracterizan por ser territorios o países que ofrecen la extensión de impuestos a pagar a inversores extranjeros por mantener cuentas bancarias o constituir sociedades en sus jurisdicciones. Los grandes incentivos fiscales para los inversores plantean dificultades económicas ya que significa que no reciben impuestos sobre las ganancias de las empresas que generan dinero.
“Los paraísos fiscales se identifican con leyes no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales y permiten que en ocasiones se realicen actividades ilícitas como el lavado de dinero por parte de organizaciones al margen de la ley y se promueva el terrorismo en diferentes países de la región”. (Domínguez et al 2020, p.13)
En este sentido, cada país cuenta con diferentes normas, leyes y reglamento destinados a combatir la evasión fiscal en el marco de sus políticas y programas de control fiscal público. En Colombia, con base en las políticas corporativas e individuales existentes en la materia, y a través de tratados y convenios internacionales para recabar información de los clientes del sistema bancario en las regiones correspondientes y analizar y determinar los criterios permitidos a partir de la misma, se está desarrollando la gestión de la evasión fiscal a través del trabajo colaborativo.
El intercambio de información necesaria para evitar el derroche de dinero, la evasión de impuestos y la consecuente formación de bandas criminales.
En este contexto algunas de las problemáticas observadas son las siguientes:
Tabla 1: Antecedentes paraísos fiscales
Problemáticas Autores
Vacíos legales para evadir impuestos.
(Marina - Ficarella, 2016; Marulanda y Heredia, 2016;
Acevedo-Tejada et al. 2008; Shomberger y Murcia 2007) Incidencias y efectos de los
paraísos fiscales en la evasión fiscal y la elusión infligen enormes pérdidas de ingresos a los países y organismos internacionales.
(De La Torre –Lascano, 2017; Argentina, Bedoya y Escobar, 2015; González y González, 2016; Anka, 2016; Molina y Pedraza, 2010; López, 2018; Charria y Rosales (2019);
Bohórquez y Ortiz,2020; Fernández et al. 2018; Molina, 2018)
Fuente: Elaboración propia
Hay dos razones principales por las que elegimos este tema: por un lado, la relevancia del tema y por otro la relevancia ante una crisis económica, ya que los paraísos fiscales son uno de los principales sistemas donde las empresas y las personas gustan de evadir impuestos, hay delincuentes organizados que quieren lavar dinero. Según el Fondo Monetario Internacional (FMI), los datos de lavado de dinero representan el 5% del PIB mundial, y la mitad de los flujos de capital internacional fluyen a través de paraísos fiscales. No hace falta decir cómo afectan estos números a una crisis financiera (FMI, 2019)
Dado lo anterior se pretende precisar la incidencia de los paraísos fiscales para la evasión de impuestos; y de esta manera contribuirá a que la comunidad académica cuente con un recurso que le permita ampliar el conocimiento sobre el impacto que tienen los paraísos fiscales sobre los sistemas tributarios de los diferentes gobiernos, adicionalmente como los contribuyentes y empresas multinacionales deciden invertir sus capitales en este sector, analizando las causas que los conlleva.
Por las atribuciones anteriores surge el siguiente interrogante:
¿Cómo incide los paraísos fiscales en la evasión de impuesto?
El presente ensayo utiliza un diseño descriptivo, de tipo documental y paradigma cualitativo.
La muestra elegida fue de 14 documentos seleccionados de la base de datos de Dialnet, Scopus y Scielo dado que son fuentes científicas. Los documentos encontrados se guardaron en una guía de revisión documental mediante la plataforma Mendley. El análisis de los datos se realizó mediante el contenido de cada documento, por el cual se busca conocer la incidencia de los paraísos fiscales en la evasión de impuestos y lo que conlleva invertir en este tipo de Estados.
Fundamentos teóricos
Antecedentes
En Argentina, Molina y Pedraza (2010) Se menciona que el gran flujo de fondos invertidos en la economía global requiere que los paraísos fiscales tengan un margen que les permita analizar y determinar sus acciones para realizar una inversión; por lo tanto, concluyeron que la evasión fiscal en sí misma favorece la generación de capital, utilidades y excedentes y es de difícil canalización interna en varios casos. Como resultado, la capitalización y la evasión de impuestos reducen la capacidad de una región para financiar los servicios y la infraestructura que necesita y dañan gravemente a su población al trasladar la carga fiscal a otras regiones.
En Ecuador, De La Torre -Lascano (2017) Aborda la relación entre los paraísos fiscales, el blanqueo de capitales, la evasión fiscal y los perjuicios que provoca esta fusión mortal de empresas y estados, pero sobre todo los beneficios. Desde el punto de vista legal, concluye que hay amplia evidencia de que existen escuelas que ven la evasión fiscal como el propósito principal del lavado de dinero. Mientras tanto, se analiza en este sentido la normativa recientemente promulgada en Ecuador que sanciona a los contadores fraudulentos, aunque no actúe como está permitido.
En México, López (2018), plantea la afectación de la economía mexicana cuando los contribuyentes deciden invertir en paraísos fiscales. Se concluye que con el paso del tiempo la economía y la mala administración les ha facilitado a los contribuyentes invertir sus recursos financieros en este tipo de organizaciones (paraíso fiscal), los cuales han amenazado la estabilidad económica y financiera no solo en México sino en otros países.
En Mendoza- Argentina, Bedoya y Escobar, (2015) En su trabajo hace referencia a las prácticas fiscales nocivas en forma de paraísos fiscales y sistemas fiscales favorables. Estos también son perjudiciales para los propios países de la OCDE, terceros países y áreas que a menudo se clasifican como dependencias internacionales debido a su estatus especial. Esto aborda tres situaciones en las que un país grava los ingresos de las llamadas actividades geográficamente móviles (es decir, actividades financieras) y otros servicios a una tasa impositiva más baja que el impuesto aplicable a los mismos ingresos en otro país. Concluyen que para evitar esta competencia, los países han adoptado regulaciones que no impiden que los residentes intercambien información sobre sus negocios internacionales o en el extranjero.
En España, Fernández et al. (2018) estudia el nivel de conocimiento, la imagen del público y la percepción de los españoles como paraíso fiscal, los factores que determinan esta imagen han cambiado durante el proceso de innovación financiera y el desarrollo de las tecnologías de la información y la comunicación (TIC). Afirma que la mayoría de los encuestados y colaboradores de este estudio saben lo que significa, aunque claramente es difícil definir el concepto de paraíso fiscal. Esto se confirma en más del 97% de las respuestas. También es importante señalar que las regiones en las que los españoles cuestionan el concepto de paraíso fiscal son Suiza, Andorra y Gibraltar por este orden, todas ellas muy próximas a España.
En España, Anka, (2016) realiza en su trabajo de grado un análisis de documentos y leyes vigentes, sobre los criterios por países y organismos internacionales para considerar determinados territorios como paraísos fiscales, además de un análisis de las distintas listas o relaciones que existen en ellos y el papel de los organismos. Organizaciones líderes que luchan contra la evasión fiscal. Por lo tanto, concluye que la evasión y elusión fiscal a través de estas regiones causa enormes pérdidas de ingresos a las organizaciones nacionales e internacionales y daña gravemente sus economías.
González y González, (2016) en España exponen en su trabo los aspectos más relevantes de los paraísos fiscales. Primero explican qué son y cómo se forman en términos generales, y luego examinan las características que deben tener para ser considerados paraíso fiscal. Finalmente considera que los paraísos fiscales se han utilizado para reducir los pagos desde tiempos inmemoriales; para enriquecerse, las personas son egoístas por naturaleza y siempre buscan enriquecerse, lo que nunca es suficiente para ellos.
En Argentina, Molina, (2018) proporciona información importante acerca los paraísos fiscales, las consecuencias y sus posibles soluciones para eliminarlos. Este es un problema doloroso para la sociedad en su conjunto, para su país y para la gente de todo el mundo. Además, se han conceptualizado los paraísos fiscales y se han desarrollado sus características para comprender mejor esta ambigüedad valorando los distintos enfoques adoptados en el marco de los acuerdos de información entre instituciones.
En España Marina - Ficarella, (2016) Profundiza y explora la ubicación de ciertas organizaciones, instituciones y países, así como la evolución de las leyes y acuerdos promulgados hasta la fecha. Por tanto, concluye que la problemática de los paraísos fiscales es que las actividades
en estos países son completamente legales y que los intermediarios (bufetes de abogados y contadores) aprovechan los vacíos legales existentes para evadir impuestos. Agregar medidas débiles introducidas dará como resultado que más paraísos fiscales atraigan a más y más inversores en lugar de eliminarlos.
En Colombia, Marulanda y Heredia (2016) plantean el incremento de sistemas fiscales fraudulentos, los regímenes fiscales que previenen la recaudación fiscal por los beneficios de empresas de baja tributación. El desarrollo de este trabajo investigativo se hace bajo un trabajo de estudio de tipo jurídico, dejando de lado la profundización en sus orígenes, definiciones o niveles teóricos, tema ampliamente discutido por académicos, organismos internacionales, autoridades fiscales, e investigadores. Demostrando al final que, la evasión tributaria, la corrupción política y el lavado de activos seguirán siendo agujeros negros en el sistema económico y financiero, que no permitirán cumplir con los objetivos públicos.
En Colombia, Charria y Rosales (2019) analizan la fuga de capitales en los paraísos fiscales para determinar cuándo este tipo de actividades son medidas efectivas para ahorrar impuestos y cuándo son ilegales o delictivas, en esta medida su metodología para dar respuesta desarrolla ejemplos de estrategias sobre cómo implementar esta suposición. Así pues, determinan que el tema de la evasión y elusión fiscal es un tema transversal de la política tributaria nacional.
En Colombia, Bohórquez y Ortiz (2020) analizan las diferentes variables, influencias y efectos de los paraísos fiscales en la evasión y elusión fiscal, en las economías de países como Colombia. Para finalizar, plantean que los paraísos fiscales nacieron de la necesidad de atraer capitales, ofreciendo la evasión de impuestos como una ventaja para promover la fuga de capitales y reducir los ingresos de las autoridades fiscales de los países que afectan la economía de un país y por lo tanto está libre de control y supervisión nacional e internacional.
En Colombia, Acevedo-Tejada et al. (2008) desde la perspectiva de la legalidad de los paraísos fiscales, señala la polarización que se produjo en los paraísos fiscales. Finalmente, menciona que los paraísos fiscales basados en la legalidad son parte de un fenómeno global creciente, con paraísos fiscales en todos los continentes, su aparición es en parte producto de la globalización, y las mercancías más importantes de hoy son la información, paraísos fiscales para que el producto triunfe en grandes cantidades en su negocio y utilizar estrategia sin violar su legalidad.
En Colombia, Shomberger y Murcia (2007) Analizan las medidas que debe tomar en cuenta el Estado de Colombia para evitar apoderarse o evadir el uso de territorios considerados paraísos fiscales, afectando su solidez financiera. En tal sentido, concluyen expresando que el objetivo de Colombia debe ser lograr acuerdos efectivos de cooperación e intercambio de información, no solo para evitar el uso de los citados territorios con fines financieros o esenciales sino también contra el lavado de dinero.
Paraísos fiscales
Los paraísos fiscales surgieron posteriormente a la “Segunda Guerra Mundial Chavagneux y Palan. (2007), debido a la industrialización y acumulación de manufactura en línea, marketing global y activos como plata, metales preciosos y petróleo. En algunas empresas han desarrollado estrategias para atraer capital utilizando ventajas legales y fiscales. Por esta razón, se establecieron sistemas tributarios en áreas sin mayor control financiero” (Chavagneux y Palan, 2007, p.34).
En este sentido, “el desarrollo de paraísos fiscales, además de atraer capitales, también proporciona una herramienta para reducir o eliminar impuestos y, en algunos casos, el blanqueo de capitales”. (Ronquillo et al., 2017. p, 6)
Definición y características de los paraísos fiscales
Rosembuj (1999) señala que “los paraísos fiscales se definen como regiones o países que cuentan con un sistema fiscal que es particularmente favorable para los ciudadanos y las empresas que se alojan allí con fines ilegales. La palabra paraíso se refiere a un lugar ideal o un lugar donde las condiciones son satisfactorias o convenientes, por otro lado, la palabra fiscal (hacienda) se refiere a asuntos relacionados con la tesorería, es decir, la autoridad pública responsable exclusivamente de los impuestos”.
En este sentido “la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en abril de 1998 estableció una serie de criterios para determinar qué conductas pueden ser consideradas prácticas fiscales nocivas, cabe distinguir entre
"paraísos fiscales" y "perjudiciales". Sistema de impuestos". (OCDE, 2016) Dentro de esos criterios menciona los siguientes:
● No hay impuesto sobre los ingresos generados por la actividad económica, y simplemente no hay impuesto nominal.
● Las leyes y las prácticas administrativas impiden el intercambio de información fiscal con otros países y carecen de una comunicación efectiva. Falta de transparencia en la aplicación de la ley por parte del gobierno.
● Están destinados a atraer inversiones en estos lugares por simples razones fiscales, por lo que no requieren actividad real para quienes viven en su territorio de forma natural o legal.
En cualquier caso, puede haber competencia fiscal desleal, es decir, sistemas fiscales que erosionan las bases impositivas de otros Estados.
“Los paraísos fiscales atraen a los clientes ofreciéndoles rentabilidad, exención de impuestos, secreto bancario, manejo de cuentas bancarias, dinero en efectivo, por lo que no existen leyes ni mandatos respecto a los paraísos fiscales”. (Forbes, 2018, p, 7)
Los paraísos fiscales tienen ciertas características que permiten su identificación. Debes recordar que aunque no estén en el mismo territorio, eso no quiere decir que no esté incluido en el concepto. En este sentido, entre las características tenemos:
● No hay impuestos ni tributos. Las tasas impositivas para los no residentes son bajas o inexistentes. Las tasas impositivas tienden a disminuir en comparación con otras jurisdicciones, las ganancias corporativas, las contribuciones, las ganancias, etc. están gravadas además de muchas exenciones.
● Hay lagunas en la regulación de los flujos de capital, negocios y actividades financieras. Por ejemplo, cuando un banco sospecha transacciones ilegales o inusuales.
● Falta de transparencia en materia de seguridad bancaria y acceso a la información. Puedes encontrar normativas que cumplen esta función, impiden el intercambio de información fiscal entre diferentes jurisdicciones, e incluso sancionan a quienes violan el secreto bancario. También existen "cuentas corrientes anónimas" en las que el banco no necesita conocer la identidad del cliente.
● Tienen suficiente tecnología y experiencia para realizar negocios financieros. creó una compleja red de infraestructura económica, fiscal, Contable y Empresarial. La misión principal de estas estructuras es acelerar las actividades económicas y financieras más complejas.
No todos los paraísos fiscales cumplen con todos los criterios, y algunos territorios que cumplen con algunos de estos criterios no se consideran paraísos fiscales.
"Las lagunas fiscales para algunos significan impuestos más altos para otros" (The Economist, 2013)
Así, “un paraíso fiscal significa que este capital no tributa, y el fisco fiscal se resiente, lo que lleva a que haya menos recursos disponibles para el estado para inversiones de calidad en servicios públicos, educación, salud, protección social, etc”. (Oxfam, 2015, p, 313).
La organización internacional Tax Justice Netwok (TJN) también señala que la gravedad de esta fuga de capitales también se debe a la dependencia de los países del capital extranjero como alternativa para sostener sus economías.
La evasión y elusión fiscal que conduce a la fuga de capitales a paraísos fiscales ha llevado a un mayor esfuerzo presupuestario por parte de los ciudadanos y las pequeñas y medianas empresas (PYME). Según Arenas (2016), “la mayoría de los contribuyentes no tienen acceso a estas estructuras de incentivos. Este es un fenómeno que reduce el impacto del sistema tributario sobre la distribución” (p, 6).
Por tanto, la competencia imperfecta (Carbajo, 2015) “por reducción de costes de las empresas eludiendo los sistemas fiscales es una de las principales críticas a la existencia de paraísos fiscales” (p.10)
Finalmente, al igual que otros contribuyentes, “las empresas y los individuos privilegiados para usar estas jurisdicciones opacas manejan negocios y medios de vida como educación, salud, medios de comunicación, transporte e infraestructura institucional. Es importante señalar que nos estamos beneficiando de las externalidades positivas de la región. La ganancia proviene del cumplimiento de los contribuyentes” (Iranzo, 2014, p,5).
“Los obstáculos que traen los paraísos fiscales en la lucha contra la actividad ilegal es otro punto que no puede pasarse por alto al considerar las implicaciones de los paraísos fiscales. Por ejemplo, el estudio de Rose y Spiegel tiene mucha evidencia que vincula el lavado de dinero y los paraísos fiscales”. (Paredes et al. 2014, p,2)
Los paraísos fiscales son países libres de impuestos para los inversores extranjeros que tengan cuentas bancarias o establezcan empresas dentro de sus fronteras. A menudo coexisten dos sistemas tributarios diferentes.
En esta medida los paraísos fiscales presentan una connotación negativa, que tiene las siguientes derivaciones:
● Las grandes corporaciones y los contribuyentes con riqueza pueden evitar el pago de impuestos gracias a su uso. Es reducir los ingresos existentes que el Estado utiliza para llevar a cabo misiones constitucionales como la provisión de bienes públicos.
● El uso de paraísos fiscales tiene un gran impacto en la competitividad de las empresas multinacionales. Las multinacionales aprovechan los incentivos fiscales que reciben para obtener productos y servicios económicamente más competitivos. Esto conduce a una distorsión de la competencia en los mercados regionales, ya que los precios más bajos se logran mediante la evasión de impuestos en lugar de ganancias de productividad.
● Conduce a una competencia fiscal fuerte y perjudicial (“mala competencia fiscal”). Para atraer inversión extranjera, los países que no son considerados paraísos fiscales (especialmente los países importadores de capital como Colombia) deben adoptar políticas que les permitan competir en tasas impositivas. En ausencia de la llamada "competencia dañina", esto limita severamente el acceso a los recursos disponibles. Elusión fiscal: Vacíos legales para evadir impuestos
La cultura tributaria es un tema social que incluye valores y actitudes asociadas a promover el cumplimiento de las obligaciones. Sin embargo, los contribuyentes ahora consideran que el cumplimiento tributario es un deber y temen las sanciones, a pesar de las regulaciones existentes.
En esta medida la necesidad de un organismo de control que apoyara el cumplimiento tributario dio origen a la Dirección de Aduanas y Aranceles (DIAN).
Su función principal era cumplir con los pagos a tiempo como contribuyente y respetar la protección del tejido empresarial. Imposición de órdenes, sanciones: La evasión de impuestos significa que Colombia puede recaudar más impuestos y evitar o corregir lagunas que permiten a los atacantes engañar al estado para que imponga impuestos sin pagar el dinero real. El objetivo principal es haber tenido que hacer más de 24 cambios tributarios (DIAN, 2014)
Sánchez y Espinosa cuentan con ocho reformas tributarias implementadas en Colombia entre 1980 y 2003 con el objetivo de incrementar los ingresos tributarios nacionales y asegurar un equilibrio entre el corto y el mediano plazo. Los ingresos del estado mejorarán, pero también es un desequilibrio porque hay que hacerlo de manera continua.
Los cambios tributarios no son fácilmente comprensibles para todos los involucrados en el departamento tributario de una empresa, crean ambigüedad en la información e interpretación, y dificultan caer accidental o intencionalmente en el fraude estatal dejando un vacío legal.
De lo anterior, da la impresión que la continuación de la reforma tributaria no es una solución nacional, sino que la problemática está en la falta de control. El gasto público filtra esta información a los contribuyentes y tiene consecuencias injustas, ya que se puede hacer cualquier cosa para mejorar los ingresos de un país. Repite otra reforma llamada evasión fiscal. Esto anima a los contribuyentes a evitar pagar todos los impuestos. La aprobación del gobierno favorece a la minoría, pone en peligro a los sectores más grandes y aumenta unos impuestos más que otros.
La elusión fiscal alcanza los límites de la legitimidad y aprovecha las lagunas legales existentes para lograr una carga fiscal mínima. Esto es lo que se verá a continuación en el plan fiscal.
Planificación fiscal
Cuando una empresa se enfrenta a la fase compleja de construir o reestructurar una tendencia particular, es necesario considerar muchos conceptos, entre ellos: B. Planificación de recursos humanos y físicos, selección de nombre de empresa, etc. Uno de los mayores costes para una empresa es el pago de impuestos, que es donde entra en juego la planificación fiscal.
Abogados Bustos & Cía brinda una clara definición del concepto.
“La planificación fiscal es un proceso que involucra una serie de acciones legales por parte de las contribuyentes encaminadas a maximizar la inversión eficiente de los recursos que los contribuyentes destinan a la empresa, por lo tanto, la planificación fiscal es un contribuyente, tiene por objeto prevenir, evitar o postergar hechos que ocurrir con el fin de reducir o retrasar la mayor cantidad de impuestos que soporta, si así lo exige la ley. La planificación tributaria es un acto legítimo de los contribuyentes en cuanto constituye la aplicación de los principios de autonomía de la voluntad establecidos en el derecho común y la realización de las opciones que el propio ordenamiento jurídico establece” (Bustos, 2015, p.74)
Por lo tanto, podemos apurar que la proyección fiscal es una energía más en el progreso de toma de decisiones de una compañía para minimizar legalmente los costos fiscales interiormente de los parámetros legales permitidos.
Incidencia de los paraísos fiscales en la evasión de impuestos
La evasión de impuestos fue un problema macroeconómico y finalmente se convirtió en una situación económica importante con problemas graves como la desigualdad social, el aumento del desempleo y la recesión. En este sentido, es importante comprender cómo la evasión fiscal afecta directamente el nivel de ingresos del gobierno y, por lo tanto, el gasto y la producción potenciales que se pueden lograr sin evasión fiscal. “La disminución en la tasa del crecimiento económico debido a la disminución del gasto público puesto a que no se deduce el impuesto sobre la renta real, disminuye la base capital con la que el Estado financia diferentes proyectos o implementaciones en el territorio colombiano” ( Schneider et al, 2015,p. 14).
Así, Colombia es uno de los países afectados por la evasión fiscal de los paraísos fiscales, lo que requiere que el país apruebe la Ley 863 de 2003 y designe al país en los artículos 260-6 de Paraíso Fiscal. Como paraísos fiscales, y los conceptos jurídicos en estos ámbitos se determinan de la misma forma.
Además, una de las razones por las que se utilizan los paraísos fiscales son las altas tasas impositivas en algunos países, por lo que los contribuyentes comenzarán a adoptar otras estrategias fiscales bajo la influencia de esta carga fiscal.
Y Colombia no es la excepción, “uno de estos casos es Ecopetrol. La empresa más grande de Colombia, según afirmó la ministra de Minas y Energía, Amylkar Acosta, vio caer su utilidad neta de $ 15 mil millones a $ 13,4 mil millones en 2013 en un 1,6% debido a "externalidades como la reforma tributaria”. (La República, 2014),
La evasión fiscal siempre preocupa a todos los países, este es el punto principal de la delincuencia, este gravamen es un gobierno que impone una tasa impositiva a las empresas privadas para generar ingresos, esto se invierte en obras públicas, la sociedad es la principal beneficiaria de esta inversión. La elusión fiscal conduce a un retroceso en el progreso nacional.
Sin embargo, la elusión fiscal ha llegado al límite de la legitimidad, aprovechando los huecos existentes para minimizar la carga fiscal.
Esto se refiere al uso de estrategias legales por parte de los contribuyentes para minimizar o retrasar en cierta medida el pago de impuestos. Aquí es donde comienza el apasionante mundo de
la planificación fiscal. La línea entre elusión y evasión fiscal es muy fina y está claro que depende de:
● Las agencias que operan en estas regiones.
● La globalización ha hecho que los países sean más conscientes de estos temas. Se debe buscar la seguridad tributaria interna para evitar la evasión, la evasión y el fraude tributario. Los números son siempre los mismos, pero no exactamente iguales. Para comprender la diferencia, debe comprender tres conceptos diferentes: ofuscación, intención y lagunas. La evasión de impuestos significa evitar el pago de impuestos bajo las leyes de una región en particular. El pago de impuestos es voluntario y no pagar impuestos puede ser un delito penal o ilegal.
Los contribuyentes tienen las siguientes conductas evasivas típicas:
● Conducta engañosa: Conducta indebida del contribuyente cuando se percata de que su conducta viola la ley y la ley para sus intereses.
● Violaciones de la ley: una forma para que los contribuyentes encuentren lagunas en la ley y las eviten abusando de ellas.
● Comportamiento de evitación de eventos facturados: los contribuyentes evitan los eventos facturados al evitar la imposición de impuestos. La evasión es una forma de efugio, e incluso si la misma ley a menudo conduce a tal evasión, no debe considerarse beneficiosa por ningún motivo. Existe debido a las inexactitudes de ciertas leyes.
Para mejorar los mecanismos nacionales de control y prevenir la evasión y la elusión (fraude), la Reunión de ministros de Finanzas del G7 en Londres trabajará sobre la evasión fiscal a través de medidas para permitir pagos en los países en los que operan las empresas; También acordaron una tasa impositiva corporativa mínima general del 15% en principio. Si Estados Unidos, Reino Unido, Francia, Alemania, Canadá, Italia y Japón llegan a un acuerdo, se verán presionados para seguir a otros países, como se verá en la reunión del G20 del próximo mes:
"Acuerdos innovadores firmados por jurisdicciones con 136 países, que representan más del 90% del PIB mundial, distribuyen más de $ 125 mil millones en ganancias de unas 100 grandes multinacionales y reparten los países del mundo. Está apuntado. Será el más rentable " (OCDE, 2016) Con el nuevo acuerdo, los países están tratando de evitar que las multinacionales escapen a paraísos fiscales y reduzcan los pagos de impuestos cuando aumentan las necesidades financieras.
"Si subo el impuesto aquí, me iré a la casa de al lado". Sugieren cerrar este círculo de amenazas
constantes que enfrenta el país al tratar de atraer inversionistas a su territorio, reduciendo impuestos o no pagando nada. En octubre, una ola de Colombia se sumó como uno de los signatarios del acuerdo de recaudación de impuestos y como miembro de la OCDE, la organización que inició su camino, les falta un leve punto final a las tasas de impuestos corporativos más bajas del mundo.
Conclusión De lo dicho hasta ahora, se puede inferir que:
Tras observar las incidencias y factores que afectan a la realidad de los paraísos fiscales, no es fácil sacar conclusiones precisas. No es fácil encontrar una solución confiable para que todos entiendan que hay una solución. Los paraísos fiscales son tanto una amenaza económica como una amenaza para la estabilidad política. Los paraísos fiscales son muy populares. Esto incluye dinero ilícito que no solo complica la administración tributaria sino que también reduce los recursos necesarios para satisfacer las necesidades e inversiones públicas. Y son especialmente útiles para la evasión de impuestos y la creación de esquemas de fraude.
Mientras exista continúe la corrupción y malversación de fondos del Estado para asegurar la vida de los ciudadanos y la entrada de países invirtiendo en nuestro país con empresas que desbaratan el mercado colombiano, como la combinación de productos chinos. Con el aumento de la producción en nuestro país, la situación de huida continuará ya que los empresarios se verán obligados a reducir costes para evitar a toda costa la quiebra. Hoy, en muchas partes de nuestro país, vemos tiendas frecuentadas por dueños chinos, y en ellas no hay entrega de facturas a pedido de un comerciante colombiano y lamentablemente muchos de nosotros compramos en estos establecimientos por el bajo precio que nos dan.
Se puede pensar que el control se ejerce solo sobre las corporaciones nacionales y que el daño causado por nuestras corporaciones multinacionales ricas en recursos es invisible. Si bien es cierto que las corporaciones multinacionales pagan impuestos; este valor no nos devolverá mañana los recursos naturales perdidos por la explotación de nuestra tierra. Esquemas contra la evasión fiscal implementados por la DIAN donde la información de referencia cruzada es insuficiente, destacando así a las personas y empresas que evaden impuestos, en caso de que se sigan descubriendo infracciones en las compras públicas donde los cargos por gastos del proyecto se inflan a un ritmo alarmante, llene las cuentas.
1. El gobierno ha hecho grandes esfuerzos para manejar la evasión fiscal con base en la amplia cartera de leyes tributarias, ha realizado muchas reformas y ha buscado manejar de manera efectiva la forma de erosión. Nueva base imponible. Impuestos que un determinado grupo de contribuyentes realiza a través de actividades de planificación fiscal activa con el fin de obtener
beneficios fiscales sin cumplir los supuestos de derecho y de hecho que dan lugar a la tributación.
Utilizar estas normas, pero permear el uso de lagunas normativas en el sistema tributario, a veces por interpretación formal o arbitraria de las disposiciones legales contenidas en la normatividad en cuestión. Una duplicación de interpretaciones literales de normas que ignoran el espíritu de los parlamentarios e incluso su realidad económica. Esto prueba que la aplicación de ciertas normas es inaceptable.
2. Los esfuerzos de Colombia, al igual que otros países, deben no solo evitar el uso de estas áreas con fines presupuestarios, sino también apuntar a celebrar acuerdos de cooperación e intercambiar información financiera y efectiva. Sin embargo, se debe reconocer que es particularmente difícil para un país como Colombia integrar una vasta red de información durante el desarrollo. La OCDE ha tenido éxito porque integra a la mayoría de los países más negociables en los mapas económicos y políticos internacionales.
3. Si la OCDE, llegase a tener éxito con la implementación de poner en marcha un impuesto global unificado para cada territorio de acuerdo a sus ingresos donde se encuentren cada empresa o persona. Podría ser un alivio para cada nación en cuanto al déficit económico y la erosión fiscal y financiera, aunque actualmente dicho impuesto se encuentra en estudio de aprobación por cada uno de los países que compone la OCDE hasta el momento podría ser la solución más corta a temprano plazo y así evitar los fraudes e incidencias fiscales que se dan cada año.
4. La evasión, la elusión y la planificación fiscal buscan un mismo objetivo, maximizar las ganancias, disminuyendo o aplazando el pago de los impuestos, en esto la diferencia radica en las estrategias para lograr dicho objetivo. Así, la planificación fiscal busca los incentivos, beneficios y exenciones que ofrece la ley, por lo que se considera legal y legítima. Desde la elusión se utilizan los vacíos fiscales y las diferentes formas de ver la ley, para tomar decisiones que beneficien en conjunto desde la parte legal, y la evasión fiscal busca medio para simular los gasto, encubrir el fraude, el dolo, lo cual se considera como ilegal.
Referencias
Acevedo Tejada, W. D., Castrillón Sosa, C. S., & Uribe Vélez, J. D. (2008). La Legalidad De Los
Paraísos Fiscales. 1-31.
https://scholar.google.es/scholar?hl=es&as_sdt=0%2C5&q=la+legalidad+de+los+paraisos+f iscales+wilson+david+acevedo+tejada&btnG=
Anka, A. (2016). Paraísos Fiscales: Análisis jurídico e instrumentos de clasificación. 22.
http://dspace.umh.es/bitstream/11000/6281/1/DER_TFG_ANCA ALINA SUTEU.pdf Arenas, A. (2016). Sostenibilidad fiscal y reformas tributarias en América Latina. Santiago de
Chile: Comisión Económica para América Latina y el Caribe. Recuperado de http://repositorio.cepal.org/bitstream/handl e/11362/40624/1/S1600733_es.pdf
Bedoya Sara; Escobar Daniela, V. A. J. (2015). Los Paraísos Fiscales En La Actualidad Colombiana: Análisis De Su Problemática Y De Sus Implicaciones Económicas tributarias.
Bohórquez, Ó. J., & Ortiz, R. (2020). Paraísos fiscales y su incidencia internacional en temas tributarios. Engineering, Construction and Architectural Management, 25(1), 1-9.
https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/10837/Trabajo de grado.pdf?sequence=1&isAllowed=y
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