Informe del Auditor Independiente
Señores Socios de Servipag Ltda.
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Servipag Ltda., que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2020 y 2019, y los correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con normas contables e instrucciones impartidas por la Comisión para el Mercado Financiero. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas
significativas de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas
evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no
expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las
políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas
efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros.
Santiago, 15 de enero de 2021
Estados de Situación Financiera Estados de Resultados Integrales Estados de Flujos de Efectivo
Estados de Cambios en el Patrimonio Notas a los Estados Financieros
M$ : Cifras expresadas en miles de pesos chilenos
MUS$: Cifras expresadas en miles de dólares estadounidenses UF : Cifras expresadas en unidades de fomento
Activos Nota 2020 2019
M$ M$
Activos corrientes:
Efectivo y equivalentes al efectivo 11 64.214.863 63.833.423
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 12 6.649.682 9.825.578
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 14 603.017 805.779
Gastos pagados por anticipado 15 154.682 87.214
Otros activos 16 88.744 195.805
Total activos corrientes 71.710.988 74.747.799
Activos no corrientes:
Mobiliario y equipos 17 4.484.151 4.746.739
Intangibles 18 8.394.312 9.013.144
Activos por derecho a usar bienes en arrendamiento 24 2.943.457 3.958.292
Otros activos 16 280.472 286.446
Total activos no corrientes 16.102.392 18.004.621
Total activos 87.813.380 92.752.420
Pasivos y patrimonio Nota 2020 2019
M$ M$
Pasivos corrientes:
Préstamos y obligaciones 19 1.502.538 1.196.420
Beneficios a los empleados 21 1.830.077 1.588.297
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 20 64.795.929 69.581.772
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 14 82.236 142.227
Pasivos por impuestos corrientes 13 383.845 229.148
Otras provisiones 22 509.722 27.586
Obligaciones por contratos de arrendamiento 24 1.782.797 1.979.146
Total pasivos corrientes 70.887.144 74.744.596
Pasivos no corrientes:
Préstamos y obligaciones 19 817.910 1.726.010
Pasivos por impuestos diferidos 23 1.679.756 2.010.979
Obligaciones por contratos de arrendamiento 24 1.160.660 1.979.146
Total pasivos no corrientes 3.658.326 5.716.135
Patrimonio:
Capital pagado 27 521.398 521.398
Resultados acumulados 27 12.746.512 11.770.291
Total patrimonio 13.267.910 12.291.689
Total pasivos y patrimonio 87.813.380 92.752.420
Nota 2020 2019
M$ M$
Ingresos operacionales:
Ingresos ordinarios 5 40.138.466 43.259.492
Total ingresos operacionales 40.138.466 43.259.492
Gastos operacionales:
Costos de servicios 6 (23.415.388) (26.240.265)
Gastos operacionales 7 (15.425.799) (15.467.918)
Total gastos operacionales (38.841.187) (41.708.183)
Utilidad operacional 1.297.279 1.551.309
Otros ingresos y gastos:
Ingresos financieros 8 2.754 15.949
Costos financieros 8 (278.005) (331.105)
Otros ingresos 9 244.013 -
Utilidad antes de impuestos 1.266.041 1.236.153
Impuesto a la renta 10 (289.820) (342.606)
Utilidad del ejercicio 976.221 893.547
Otros resultados integrales - -
Total resultado integral 976.221 893.547
Nota 2020 2019
M$ M$
Flujos de efectivo por actividades de operación:
Utilidad (pérdida) del ejercicio 976.221 893.547
Ajustes por:
Depreciación de mobiliarios y equipos 16 1.415.284 1.325.825
Amortización de activos intangibles 17 2.459.115 2.247.455
Amortización derechos de uso 1.888.831 1.941.054
Intereses devengados por deuda financiera 8 278.005 331.105
Deterioro y bajas de intangibles y mobiliario y equipos 133.527 86.981
Impuesto a la renta 9 289.820 342.606
Cambios en:
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11 3.175.896 (156.063)
Cuentas por cobrar con empresas relacionadas 13 202.762 176.109
Gastos pagados por anticipado 14 (67.468) 259.328
Otros activos 15 113.035 (20.890)
Activos por derecho a usar bienes en arrendamiento (873.996) (3.958.292) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 19 (4.785.843) 16.418.781
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 13 (59.991) (12.747)
Impuestos corrientes (466.346) (361.890)
Intereses pagados 8 (278.005) (331.105)
Beneficios a los empleados 20 241.780 22.745
Otras provisiones 21 482.136 (248.895)
Flujos netos procedentes de actividades de operación 5.124.763 18.955.654 Flujos de efectivo por actividades de inversión:
Adquisición de mobiliario y equipos 16 (1.242.303) (890.590)
Adquisición de activos intangibles 17 (1.884.203) (1.431.660)
Flujos netos utilizados en las actividades de inversión (3.126.506) (2.322.250) Flujos de efectivo por actividades de financiamiento:
Obtención de préstamos y obligaciones 997.348 3.968.249
Pagos de préstamos y obligaciones (1.599.330) (6.741.634)
Otras fuentes de financiamiento (1.014.835) 2.017.237
Flujos netos procedentes/(utilizados) de actividades de
financiamiento (1.616.817) (756.148)
Variación neta de efectivo y equivalentes al efectivo 381.440 15.877.256 Efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero 63.833.423 47.956.167 Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre 64.214.863 63.833.423
Resultados acumulados Capital
pagado
Otras reservas
Utilidades acumuladas
Total resultados acumulados
Total patrimonio
M$ M$ M$ M$ M$
Saldos al 1 de enero de 2020 521.398 1.014.018 10.756.273 11.770.291 12.291.689
Resultado integral total del año:
Utilidad del ejercicio - - 976.221 976.221 976.221
Saldos al 31 de diciembre de 2020 521.398 1.014.018 11.732.494 12.746.512 13.267.910
Saldos al 1 de enero de 2019 521.398 1.014.018 9.862.726 10.876.744 11.398.142
Resultado integral total del año:
Utilidad del ejercicio - - 893.547 893.547 893.547
Saldos al 31 de diciembre de 2019 521.398 1.014.018 10.756.273 11.770.291 12.291.689
(1) Antecedentes de la Sociedad...9
(2) Bases de preparación ...9
(3) Criterios contables significativos ...11
(4) Determinación del valor razonable...28
(5) Ingresos ordinarios ...30
(6) Costos de servicios ...30
(7) Gastos operacionales...31
(8) Ingresos y costos financieros ...32
(9) Otros ingresos ...32
(10) Impuesto a las ganancias...33
(11) Efectivo y equivalentes al efectivo ...34
(12) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar...35
(13) Pasivos por impuestos corrientes ...35
(14) Cuentas por cobrar y por pagar a entidades relacionadas ...36
(15) Gastos pagados por anticipado...36
(16) Otros activos...37
(17) Mobiliario y equipos...38
(18) Intangibles ...39
(19) Préstamos y obligaciones ...40
(20) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar ...41
(21) Beneficios a los empleados...42
(22) Otras provisiones...42
(23) Activos y pasivos por impuestos diferidos ...43
(24) Arrendamiento ...45
(25) Administración del riesgo ...45
(26) Partes relacionadas...50
(27) Capital y reservas...53
(28) Contingencias y compromisos ...54
(29) Hechos relevantes...54
(30) Hechos posteriores...54
(1) Antecedentes de la Sociedad (a) Constitución de la Sociedad
Sociedad de Recaudación y Pagos de Servicios Limitada, en adelante Servipag Ltda., se constituyó por escritura pública de fecha 18 de octubre de 1990, la cual fue inscrita en el Conservador de Bienes Raíces el 23 de octubre de 1990 y su publicación en el Diario Oficial fue el 27 de octubre de 1990.
Es una Sociedad domiciliada en Chile. Su dirección comercial es Miraflores N°383, piso 22, Santiago y su página web es www.servipag.com.
La Sociedad en su calidad de sociedad de apoyo al giro bancario, se encuentra inscrita en la Comisión para el Mercado Financiero.
(b) Objeto de la Sociedad
Su objeto es apoyar y facilitar el desarrollo del giro de los Bancos principales (Banco de Chile y Banco de Crédito e Inversiones), como asimismo efectuar, por cuenta de éstos, la recaudación y pago de servicios. La Sociedad fue creada con una duración indefinida.
(c) Administración de la Sociedad
Según los estatutos de la Sociedad, de fecha 18 de octubre de 1990, ésta es administrada por un Directorio compuesto por cuatro miembros titulares, que son designados por los Bancos principales.
(2) Bases de preparación
(a) Bases de preparación de los estados financieros
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con Normas de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) establecidas en su Compendio de Normas Contables, las normas aplicables a las Sociedades de Apoyo al Giro Bancario, y en todo aquello que no sea tratado por éstas ni se contraponga con sus instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera emitidos por el International Accounting Standards Board (IASB).
Los estados financieros de Servipag Ltda., correspondientes al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2020 fueron aprobados por el Directorio en sesión de fecha 15 de enero de 2021.
(b) Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados en base al costo histórico, con excepción de los instrumentos financieros a valor razonable con efecto en resultados.
(c) Moneda funcional y de presentación
La Sociedad ha definido como moneda funcional y de presentación el peso chileno, basándose principalmente en que esta unidad monetaria corresponde a la moneda del entorno económico primario en el cual se opera y además obedece a la moneda que influye en la estructura de costos e ingresos. Por lo tanto, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas diferentes al peso chileno son considerados como moneda extranjera.
Toda la información presentada en pesos chilenos ha sido redondeada a la unidad de mil más cercana (M$).
(d) Juicios y estimaciones significativas
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.
La información sobre las áreas más significativas de estimación de incertidumbres y juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen un efecto importante en los estados financieros, se describen en las siguientes notas:
Nota 3(c) : Vida útil y deterioro de mobiliario y equipos.
Nota 3(d) : Vida útil y deterioro de intangibles.
Nota 3(k) : Reconocimiento de impuesto a las ganancias, activos y pasivos por impuestos diferidos.
(3) Criterios contables significativos
Las políticas contables han sido aplicadas consistentemente a los períodos presentados en estos estados financieros.
(a) Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva de la Sociedad en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras a la fecha de los estados financieros son convertidos a la moneda funcional, al tipo de cambio de cierre a esa fecha. Las utilidades o pérdidas por conversión de moneda extranjera en partidas monetarias, es la diferencia entre el costo de la moneda funcional al comienzo del período, ajustado por intereses y pagos de efectivo durante el período y el costo convertido en moneda extranjera convertido al tipo de cambio al final del período. Las diferencias en moneda extranjera que surgen durante la reconversión son reconocidas en resultados. Las partidas no monetarias que son valorizadas al costo histórico en una moneda extranjera se convierten al tipo de cambio a la fecha de la transacción.
Los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera y en unidades de fomento, han sido convertidos a pesos chilenos de acuerdo con las siguientes paridades vigentes al cierre del ejercicio:
2020 2019
$ $
Unidad de Fomento (UF) 29.070,33 28.309,94
Dólar estadounidense (US$) 710,95 748,74
(b) Activos y pasivos financieros
Los activos y pasivos financieros que la Sociedad mantiene se reconocen de acuerdo con lo siguiente:
(i) Activos financieros no derivados
Inicialmente la Sociedad reconoce los activos financieros no derivados en la fecha en que se originan o cuando se aceptan las condiciones contractuales del instrumento.
La Sociedad da de baja un activo financiero cuando los derechos contractuales de los flujos de efectivo derivados del activo expiran, o cuando transfieren los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales del activo financiero en una transacción en la que se transfieren substancialmente todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del activo financiero. Cualquier participación en los activos financieros transferidos que sea creada o retenida por la Sociedad se reconoce como un activo o pasivo separado.
(b) Activos y pasivos financieros, continuación (i) Activos financieros no derivados, continuación
Los activos y pasivos financieros no derivados son compensados y el monto neto presentado en el estado de situación financiera cuando, y sólo cuando, la Sociedad cuenta con un derecho legal para compensar los montos y tiene el propósito de liquidar sobre una base neta o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
La Sociedad tiene los siguientes activos financieros no derivados: Efectivo y equivalentes al efectivo, deudores comerciales y otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a entidades relacionadas.
(i.1) Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo se compone de los saldos en efectivo y fondos mutuos de renta fija con vencimientos originales inferiores o iguales a 90 días o menos desde la fecha de adquisición, que están sujetos a riesgo acotado de cambios en su valor razonable y son usados por la Sociedad en la gestión de sus compromisos a corto plazo. Las inversiones en fondos mutuos están valorizadas al valor de rescate de la cuota a la fecha de cierre.
(i.2) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Las partidas por cobrar que incluyen los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a entidades relacionadas, son activos financieros con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado activo. Estos activos inicialmente se reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible.
Posterior al reconocimiento inicial, las partidas por cobrar se valorizan al costo amortizado menos las pérdidas por deterioro, cuando corresponde.
(i.3) Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Las partidas por cobrar a entidades relacionadas son activos financieros con pagos contractuales fijos por el servicio de compensación de pagos, en apoyo al desarrollo del giro bancario, determinables que no se cotizan en un mercado activo. Estos activos inicialmente se reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible.
Posteriormente al reconocimiento inicial, estos activos se valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo menos las pérdidas por deterioro.
(3) Criterios contables significativos, continuación (b) Activos y pasivos financieros, continuación
(ii) Pasivos financieros no derivados
Inicialmente, la Sociedad reconoce sus pasivos financieros no derivados en la fecha en que se originan o cuando se aceptan las condiciones contractuales del instrumento.
Estos pasivos financieros mantenidos son reconocidos inicialmente a su valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, estos pasivos financieros se valorizan al costo amortizado.
La Sociedad da de baja un pasivo financiero no derivado cuando sus obligaciones contractuales se cancelan o expiran.
La Sociedad tiene los siguientes pasivos financieros no derivados: préstamos y obligaciones que devengan intereses, acreedores comerciales y otras cuentas por pagar y cuentas por pagar a entidades relacionadas.
(iii) Capital social
Los aportes efectuados por los Socios forman parte del capital social, los cuales son clasificados como patrimonio.
(c) Mobiliario y equipos
(i) Reconocimiento y medición
Las partidas de mobiliario y equipos son valorizadas al costo, menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.
El costo de adquisición de mobiliario y equipos incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo y cualquier otro costo directamente atribuible al proceso que permita que el activo esté apto para operar. Así como los costos de desmantelar, remover y restaurar el lugar donde serán ubicados.
Cuando partes de una partida de mobiliario y equipos, poseen vidas útiles distintas, son registradas como partidas separadas de mobiliario y equipos.
La utilidad o pérdida en venta de mobiliario y equipos, es determinada comparando el precio de venta con el valor en libros de dichos activos y se reconoce neta en el rubro otros ingresos en el estado de resultados integrales.
(c) Mobiliario y equipos, continuación (ii) Costos posteriores
Los desembolsos posteriores se capitalizan sólo cuando es probable que la Sociedad reciba beneficios económicos futuros relacionados con los costos. Las reparaciones y mantenimiento continuos se registran como gastos en resultados cuando se incurren.
(iii) Depreciación
Los elementos de mobiliario y equipos se deprecian desde la fecha en la que están instalados y listos para su uso o en el caso de los activos construidos internamente, desde la fecha en la que el activo esté completado y en condiciones de ser usado.
La depreciación será reconocida en resultados bajo el método lineal con base en las vidas útiles estimadas de cada componente. Los activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el arrendamiento y sus vidas útiles, a menos que exista certeza razonable que la Sociedad obtendrá la propiedad al final del período de arrendamiento.
Las vidas útiles estimadas de las partidas significativas de mobiliario y equipos son las siguientes:
Vida útil años
Computadores y equipos 3 a 8
Muebles 3 a 7
Mejoras en locales arrendados (*) 5 a 10
Mobiliario y equipos 10 a 15
(*) Dependiendo del plazo del contrato de arriendo.
El método de depreciación, vida útil y valor residual son revisados en cada fecha de balance y se ajustan si es necesario.
(d) Activos intangibles
Los activos intangibles están compuestos principalmente por proyectos de desarrollo de productos digitales para los diferentes productos y canales de la compañía.
(i) Investigación y desarrollo
Los desembolsos por actividades de investigación, emprendidas con la finalidad de obtener nuevos conocimientos tecnológicos y entendimiento, son reconocidos en resultados cuando se incurren.
(3) Criterios contables significativos, continuación (d) Activos intangibles, continuación
(i) Investigación y desarrollo, continuación
Las actividades de desarrollo involucran un plan o diseño para la producción de nuevos productos y procesos, sustancialmente mejorados. El desembolso en etapa de desarrollo se capitaliza sólo si pueden estimarse con fiabilidad, el producto o proceso es viable técnica y comercialmente, se obtienen posibles beneficios económicos a futuro y la Sociedad pretende y posee suficientes recursos para completar el desarrollo y para usar o vender el activo. De no ser así, se reconocen en resultados cuando se incurren. El desembolso capitalizado incluye el costo de materiales y equipos, mano de obra y gastos generales que son directamente atribuibles a la preparación del activo para su uso previsto.
Cuando la Sociedad efectúa desarrollos computacionales en conjunto con terceros o partes relacionadas, los costos de estos proyectos son disminuidos de los aportes recibidos de éstos.
Después del reconocimiento inicial, los costos de desarrollo se miden al costo, menos la amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro.
(ii) Desembolsos posteriores
Los desembolsos posteriores son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios económicos futuros incorporados en el activo específico relacionado con dichos desembolsos.
Todos los otros desembolsos, son reconocidos en resultados cuando se incurren (ver Notas 6 y 7).
(iii) Amortización
Los activos intangibles se amortizan con cargo en resultados en base al método de amortización lineal durante la vida útil estimada de los activos intangibles, desde la fecha en que se encuentren disponibles para su uso.
(d) Activos intangibles, continuación (iii) Amortización, continuación
La vida útil estimada de estos activos dependerá de las particularidades del desarrollo realizado, el que se puede tipificar en las siguientes categorías según análisis efectuado por la Administración de Servipag Ltda.:
8 – 10 años: Desarrollos de plataformas tecnológicas que soportan la continuidad de los actuales y futuros negocios de la Sociedad.
3 – 5 años: Desarrollos de aplicaciones informáticas destinadas a implementaciones comerciales con ocasión de la generación de nuevos negocios o desarrollos realizados para un cliente específico (desarrollos y mantenciones evolutivas).
3 – 10 años: Desarrollos de programas genéricos o de apoyos que se precisan para el funcionamiento interno de la Sociedad, ejemplos: sistemas contables, remuneraciones, etc.
3 – 5 años: Proyectos orientados a la búsqueda de la eficiencia y excelencia operacional en los procesos de negocios, generados beneficios a través del ahorro de gastos y/o costos.
Los métodos de amortización y vidas útiles son revisados en cada fecha de balance y se ajustan si es necesario.
(e) Activos arrendados
En el caso de arrendamiento financiero, al inicio del contrato se reconocerá un activo en el rubro mobiliario y equipos y un pasivo financiero, por el menor valor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento (cuotas del arrendamiento). Las cuotas se componen del gasto financiero y la amortización del capital.
Después del reconocimiento inicial, el activo es contabilizado de acuerdo con la política contable aplicable a éste, según sea su naturaleza.
En el caso de arrendamiento operativo, los pagos se reconocen en resultados en forma lineal durante el período de arrendamiento. El pasivo se reconocerá dentro del rubro préstamos y obligaciones que devengan interés.
(3) Criterios contables significativas, continuación (f) Deterioro de activos
(i) Activos financieros no derivados
Un activo financiero no clasificado al valor razonable con cambios en resultados es evaluado al cierre anual de cada ejercicio para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva que ha ocurrido un evento de pérdida después del reconocimiento inicial del activo, y que ese evento de pérdida haya tenido un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo que puede estimarse de manera fiable.
La evidencia objetiva de que los activos financieros están deteriorados puede incluir mora o incumplimiento por parte de un deudor, reestructuración de un monto adeudado a Servipag Ltda., indicios de que un deudor o emisor se declarará en quiebra y desaparición de un mercado activo para un instrumento.
Todas las partidas por cobrar son evaluadas individualmente para determinar su deterioro.
Una pérdida por deterioro relacionada con un activo financiero valorizado al costo se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados. Las pérdidas se reconocen en resultados y se reflejan en una cuenta de provisión contra las partidas por cobrar respectivas. Cuando la Sociedad considera que no existen posibilidades realistas de recuperar el activo, los importes involucrados son castigados. Si posteriormente el importe de la pérdida por deterioro disminuye y el descenso puede ser relacionado objetivamente con un hecho ocurrido después de que se reconoció el deterioro, la pérdida por deterioro previamente reconocida se reversa en resultados.
(ii) Activos no financieros
El valor en libros de los activos no financieros de la Sociedad, excluyendo impuestos diferidos, se revisa anualmente para determinar si existe algún indicio de deterioro.
Si existen tales indicios, entonces se estima el importe recuperable del activo. Se reconoce una pérdida por deterioro si el importe en libros de un activo excede su importe recuperable.
El monto recuperable de un activo es el mayor valor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las evaluaciones actuales del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo.
Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Una pérdida por deterioro se reversa sólo en la medida que el importe en libros del activo no exceda el importe en libros
(g) Beneficios a los empleados
Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo incluyen bonos por desempeño y vacaciones. Son reconocidas como gasto cuando se originan y se incluyen en el rubro beneficios a los empleados en la medida que no han sido liquidados. Las obligaciones por beneficios a los empleados son medidas en base no descontadas.
Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar, si Servipag Ltda. posee una obligación legal o contractual como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y que pueda ser estimada con fiabilidad.
La Sociedad no registra provisión de indemnización por años de servicio, ya que no ha establecido este tipo de beneficio con sus empleados en forma contractual.
(h) Provisiones
Las provisiones son reconocidas cuando Servipag Ltda., tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, por efecto de un suceso pasado, donde es probable que exista una salida de beneficios económicos para Servipag Ltda., y se pueda realizar una estimación fiable del monto de la obligación. Dicha provisión se revertirá contra resultados cuando sea probable que ya no exista una salida de recursos para cancelar tal obligación.
Los activos y pasivos contingentes no son objeto de reconocimiento en los estados financieros.
No obstante, cuando la realización del ingreso o gasto, asociado a ese activo o pasivo contingente, es prácticamente cierta, es apropiado proceder a reconocerlos en los estados financieros.
Los activos y pasivos contingentes son revelados en las notas a los estados financieros, conforme a los requerimientos de NIC 37.
(i) Ingresos ordinarios
Los ingresos ordinarios corresponden básicamente a comisiones por la prestación de servicios de recaudación y pagos y se reconocen cuando se presta el servicio. Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y beneficios derivados del servicio y los costos asociados pueden ser estimados con fiabilidad.
Los costos derivados de la prestación de estos servicios se reconocen en resultados cuando se incurren, siempre y cuando el resultado de esta pueda ser estimado con fiabilidad (ver Nota 5).
Cuando los resultados de los servicios prestados no puedan ser estimados con suficiente fiabilidad, los ingresos se reconocen sólo en la medida en que los gastos efectuados puedan ser recuperables.
Los ingresos ordinarios son registrados en el estado de resultados y son reconocidos sobre
(3) Criterios contables significativas, continuación (j) Pagos por arrendamientos
Cuando se suscribe un contrato, Servipag Ltda. determina si ese contrato corresponde o contiene un arrendamiento implícito. Un activo específico es sujeto de un arrendamiento si el cumplimiento del contrato depende del uso de ese activo específico. Un contrato transfiere el derecho a usar el activo, si el contrato transfiere a Servipag derecho de controlar el uso del activo subyacente.
Los arrendamientos donde la Sociedad no asume sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos realizados bajo contratos de esta naturaleza se imputan a la cuenta de resultados de forma lineal en el plazo del período de arriendo. Los incentivos por arrendamientos recibidos son reconocidos como parte integral de gastos total por arrendamientos durante el período de este.
Los bienes recibidos en arriendos en los que transfieren a la Sociedad los riesgos y beneficios significativos característicos de la propiedad arrendada se consideran de arrendamiento financiero, registrando al inicio del período de arrendamiento el activo y la deuda asociada, por el importe del valor razonable del bien arrendado o el valor actual de las cuotas mínimas pactadas, si fuera menor. Los costos financieros por intereses se cargan en la cuenta de resultados a lo largo de la vida del contrato. La depreciación de estos activos está incluida en el total de la depreciación del rubro mobiliario y equipos.
(k) Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos
El gasto por impuesto a la renta está compuesto por impuestos corrientes e impuestos diferidos. Los impuestos corrientes son reconocidos en resultados y los impuestos diferidos son reconocidos en resultados y en otros resultados integrales, dependiendo del origen de la diferencia temporaria.
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar o por recuperar sobre el ingreso o la pérdida imponible del año y cualquier ajuste al impuesto por pagar o cobrar relacionado con años anteriores. Se mide usando tasas impositivas que se hayan aprobado, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado a la fecha de balance.
Los impuestos diferidos son reconocidos por las diferencias temporarias existentes entre el valor en libros de los activos y pasivos para propósitos de información financiera y los montos usados para propósitos tributarios. Se reconocen activos por impuestos diferidos por las pérdidas fiscales no utilizadas, los créditos tributarios y las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que sea probable que existan ganancias imponibles futuras disponibles contra las que pueden ser utilizadas. Los activos por impuestos diferidos son revisados en cada fecha de balance y son reducidos en la medida que no sea probable que los beneficios por impuestos relacionados sean realizados; esta reducción será objeto de reversión en la medida que sea
(k) Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos, continuación
Al final de cada período sobre el que se informa, la Sociedad evaluará nuevamente los activos por impuestos diferidos no reconocidos y registrará un activo de esta naturaleza, anteriormente no reconocido, siempre que sea probable que las futuras ganancias fiscales permitan la recuperación del activo por impuestos diferidos.
El 29 septiembre de 2014, fue publicada la Ley N°20.780 de Reforma Tributaria, la que fue modificada posteriormente a través de la Ley N°20.899 del 8 de febrero de 2016.
Dichas leyes definen el régimen tributario al que queda sujeta la Sociedad, así como la tasa del impuesto de primera categoría que le afectará respecto de las rentas imponibles obtenidas durante el año comercial 2017 y a partir del año comercial 2018 en adelante.
Dicho lo anterior, el régimen tributario al que queda sujeta la Sociedad y aplicará en los presentes estados financieros es el Parcialmente Integrado.
El impuesto diferido debe medirse empleando las tasas fiscales que se espera sean de aplicación a las diferencias temporarias en el período en el que se reversen usando tasas fiscales aprobadas a la fecha de balance (Ver Nota 10).
La medición de los pasivos por impuestos diferidos reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la Sociedad espera, al final del período sobre el que se informa, recuperar o liquidar el importe en libros de sus activos y pasivos.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se compensan sólo si se cumplen ciertos criterios.
(l) Ingresos y costos financieros
Los ingresos financieros están compuestos principalmente por los cambios en los valores de las cuotas de los fondos mutuos en los que invierte la Sociedad y son reconocidos en resultados al valor razonable.
Los costos financieros están compuestos por gastos por intereses en préstamos o financiamientos, arrendamientos financieros y por cambios en el valor razonable de los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados. Los costos financieros son reconocidos en resultados utilizando el método de interés efectivo sobre base devengada.
(3) Criterios contables significativas, continuación (m) Valores en custodia
Los valores mantenidos en custodia corresponden principalmente a efectivo administrado por Servipag Ltda. por contrato de prestación de servicios de recaudación y pago con los Bancos principales. Este servicio de custodia corresponde para todos los efectos, a una extensión de las cajas de los Bancos señalados, por lo cual se registra en cuentas de orden y se revelan en Nota 25 “Partes relacionadas”.
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS)
Nuevas Normas interpretaciones y enmiendas
La Compañía no ha adoptado en forma anticipada ninguna norma, interpretación o enmienda que habiendo sido emitida aun no haya entrado en vigencia.
Las normas, interpretaciones y enmiendas a IFRS que entraron en vigor a la fecha de los estados financieros, su naturaleza e impactos se detallan a continuación:
Marco Conceptual (revisado)
El IASB emitió el Marco Conceptual (revisado) en marzo de 2018. Este incorpora algunos nuevos conceptos, provee definiciones actualizadas y criterios de reconocimiento para activos y pasivos y aclara algunos conceptos importantes.
Los cambios al Marco Conceptual pueden afectar la aplicación de IFRS cuando ninguna norma aplica a una transacción o evento particular. El Marco Conceptual revisado entra en vigencia para periodos que empiezan en o después de 1 de enero de 2020. Esta norma no tiene impacto en la compañía.
Normas e Interpretaciones Fecha de aplicación obligatoria
Marco Conceptual Marco Conceptual (revisado) 1 de enero de 2020
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS), continuación
IFRS 3 Combinaciones de Negocios - Definición de un negocio
El IASB emitió enmiendas en cuanto a la definición de un negocio en IFRS 3 Combinaciones de Negocios, para ayudar a las entidades a determinar si un conjunto adquirido de actividades y activos es un negocio o no. El IASB aclara cuales son los requisitos mínimos para definir un negocio, elimina la evaluación respecto a si los participantes del mercado son capaces de reemplazar cualquier elemento faltante, incluye orientación para ayudar a las entidades a evaluar si un proceso adquirido es sustantivo, reduce las definiciones de un negocio y productos e introduce una prueba de concentración de valor razonable opcional.
Las enmiendas se tienen que aplicar a las combinaciones de negocios o adquisiciones de activos que ocurran en o después del comienzo del primer período anual de presentación de reporte que comience en o después del 1 de enero de 2020. En consecuencia, las entidades no tienen que revisar aquellas transacciones ocurridas en periodos anteriores. La aplicación anticipada está permitida y debe ser revelada.
Dado que las enmiendas se aplican prospectivamente a transacciones u otros eventos que ocurran en o después de la fecha de la primera aplicación, la mayoría de las entidades probablemente no se verán afectadas por estas enmiendas en la transición. Sin embargo, aquellas entidades que consideran la adquisición de un conjunto de actividades y activos después de aplicar las enmiendas deben, en primer lugar, actualizar sus políticas contables de manera oportuna.
Las enmiendas también podrían ser relevantes en otras áreas de IFRS (por ejemplo, pueden ser relevantes cuando una controladora pierde el control de una subsidiaria y ha adoptado anticipadamente la venta o contribución de activos entre un inversor y su asociado o negocio conjunto) (Enmiendas a la IFRS 10 e IAS 28). Esta enmienda no tiene impacto en la compañía.
Enmiendas Fecha de aplicación
obligatoria
IFRS 3 Definición de un negocio 1 de enero de 2020 IAS 1 e IAS
8
Definición de material 1 de enero de 2020
IFRS 9, IAS 39 e IFRS 7
Reforma de la Tasa de Interés de Referencia 1 de enero de 2020 IFRS 16 Reducciones del alquiler relacionadas con el
Covid-19
1 de enero de 2020*
(3) Criterios contables significativas, continuación
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS), continuación
IAS 1 Presentación de Estados Financieros e IAS 8 Políticas Contables, Cambios en la Estimaciones Contables y Errores - Definición de material
En octubre de 2018, el IASB emitió enmiendas a IAS 1 Presentación de Estados Financieros e IAS 8 Contabilidad Políticas, cambios en las estimaciones contables y errores, para alinear la definición de "material" en todas las normas y para aclarar ciertos aspectos de la definición.
La nueva definición establece que, la información es material si omitirla, declararla erróneamente o esconderla razonablemente podría esperarse que influya en las decisiones que los usuarios primarios de los estados financieros de propósito general toman con base en esos estados financieros, los cuales proporcionan información financiera acerca de una entidad específica que reporta.
Las enmiendas deben ser aplicadas prospectivamente. La aplicación anticipada está permitida y debe ser revelada.
Aunque no se espera que las enmiendas a la definición de material tengan un impacto significativo en los estados financieros de una entidad, la introducción del término “esconder”
en la definición podría impactar la forma en que se hacen los juicios de materialidad en la práctica, elevando la importancia de cómo se comunica y organiza la información en los estados financieros.
La enmienda es aplicable por primera vez en 2020, sin embargo, no tiene un impacto en los estados financieros de la compañía.
IFRS 9, IAS 39 e IFRS 7 Reforma de la Tasa de Interés de Referencia
En septiembre de 2019, el IASB emitió enmiendas a las normas IFRS 9, IAS 39 e IFRS 7, que concluye la primera fase de su trabajo para responder a los efectos de la reforma de las tasas de oferta interbancarias (IBOR, por sus siglas en inglés) en la información financiera. Las enmiendas proporcionan excepciones temporales que permiten que la contabilidad de coberturas continúe durante el período de incertidumbre, previo al reemplazo de las tasas de interés de referencia existentes por tasas de interés alternativas casi libres de riesgo.
Las enmiendas deben ser aplicadas retrospectivamente. Sin embargo, cualquier relación de cobertura que haya sido previamente descontinuada, no puede ser reintegrada con la aplicación de estas enmiendas, ni se puede designar una relación de cobertura usando el beneficio de razonamiento en retrospectiva. La aplicación anticipada es permitida y debe ser revelada. Esta norma no tiene impacto en la compañía.
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS), continuación
IFRS 16 Reducciones del alquiler relacionadas con el Covid-19
En mayo 2020, el IASB emitió una enmienda a la norma IFRS 16 Arrendamientos para proporcionar alivio a los arrendatarios en la aplicación de la guía de IFRS 16 relacionada con las modificaciones del arrendamiento por las reducciones de alquileres que ocurran como consecuencia directa de la pandemia Covid-19. La enmienda no es aplicable a los arrendadores.
Como solución práctica, un arrendatario puede optar por no evaluar si la reducción del alquiler relacionadas con el Covid-19 otorgada por un arrendador es una modificación del arrendamiento. Un arrendatario que realiza esta elección reconocerá los cambios en los pagos por arrendamiento procedentes de las reducciones del alquiler relacionadas con el Covid-19 de la misma forma que reconocería el cambio bajo IFRS 16 como si dicho cambio no fuese una modificación del arrendamiento.
Un arrendatario aplicará esta solución práctica de forma retroactiva, reconociendo el efecto acumulado de la aplicación inicial de la enmienda como un ajuste en el saldo inicial de los resultados acumulados (u otro componente del patrimonio, según proceda) al comienzo del periodo anual sobre el que se informa en el cual el arrendatario aplique por primera vez la enmienda.
Un arrendatario aplicará esta enmienda para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de junio de 2020. Se permite la aplicación anticipada, incluyendo en los estados financieros no autorizados para su publicación al 28 de mayo de 2020.
La enmienda es aplicable por primera vez en 2020, sin embargo, no tiene un impacto en los estados financieros de la entidad.
(3) Criterios contables significativas, continuación
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS), continuación
Nuevos pronunciamientos (normas, interpretaciones y enmiendas) contables con aplicación efectiva para periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2021 Las normas e interpretaciones, así como las enmiendas a IFRS, que han sido emitidas, pero aún no han entrado en vigencia a la fecha de estos estados financieros, se encuentran detalladas a continuación. La Compañía no ha aplicado estas normas en forma anticipada
IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 e IFRS 16 Reforma de la Tasa de Interés de Referencia – Fase 2
En agosto de 2020, el IASB publicó la segunda fase de la Reforma de la Tasa de Interés de Referencia que comprende enmiendas a las normas IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 e IFRS 16. Con esta publicación, el IASB completa su trabajo para responder a los efectos de la reforma de las tasas de oferta interbancarias (IBOR, por sus siglas en inglés) en la información financiera.
Las enmiendas proporcionan excepciones temporales que abordan los efectos en la información financiera cuando una tasa de interés de referencia (IBOR, por sus siglas inglés) es reemplazada por una tasa de interés alternativa casi libres de riesgo.
Las enmiendas son requeridas y la aplicación anticipada es permitida. Una relación de cobertura debe ser reanudada si la relación de cobertura fue descontinuada únicamente
Enmiendas Fecha de aplicación
obligatoria IFRS 9, IAS 39, IFRS 7,
IFRS 4 e IFRS 16
Reforma de la Tasa de Interés de Referencia – fase 2
1 de enero de 2021 IFRS 3 Referencia al Marco Conceptual 1 de enero de 2022 IAS 16 Propiedad, planta y equipo: productos
obtenidos antes del uso previsto
1 de enero de 2022 IAS 37 Contratos onerosos – costo del
cumplimiento de un contrato
1 de enero de 2022 IAS 1 Clasificación de pasivos como corrientes
o no corrientes
1 de enero de 2023 IFRS 10 e IAS 28 Estados Financieros Consolidados –
venta o aportación de activos entre un inversor y su asociada o negocio conjunto
Por determinar
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS), continuación
IFRS 3 Referencia al Marco Conceptual
En mayo 2020, el IASB emitió enmiendas a la norma IFRS 3 Combinaciones de Negocios – Referencia al Marco Conceptual. Estas enmiendas están destinadas a reemplazar la referencia a una versión anterior del Marco Conceptual del IASB (Marco de 1989) con una referencia a la versión actual emitida en marzo 2018 sin cambiar significativamente sus requerimientos.
Las enmiendas serán efectivas para períodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2022 y deben ser aplicadas retrospectivamente. Se permite la aplicación anticipada si, al mismo tiempo o con anterioridad, una entidad aplica también todas las enmiendas contenidas en las enmiendas a las Referencias al Marco Conceptual de las Normas IFRS emitidas en marzo de 2018.
Las enmiendas proporcionarán consistencia en la información financiera y evitarán posibles confusiones por tener más de una versión del Marco Conceptual en uso.
La Compañía realizará la evaluación del impacto de la enmienda una vez entre en vigencia.
IAS 16 Propiedad, plata y equipo: Productos Obtenidos antes del Uso Previsto
La enmienda prohíbe a las entidades deducir del costo de un elemento de propiedad, planta y equipo, cualquier venta obtenida al llevar ese activo a la ubicación y condiciones necesarias para que pueda operar en la forma prevista por la gerencia. En su lugar, una entidad reconocerá los productos procedentes de la venta de esos elementos, y su costo, en el resultado del periodo, de acuerdo con las Normas aplicables.
La enmienda será efectiva para períodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2022. La enmienda debe ser aplicada retrospectivamente solo a los elementos de propiedades, planta y equipo disponibles para su uso en o después del comienzo del primer periodo presentado en los estados financieros en los que la entidad aplique por primera vez la enmienda.
La Compañía realizará la evaluación del impacto de la enmienda una vez entre en vigencia.
(3) Criterios contables significativas, continuación
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS), continuación
IAS 37 Contratos onerosos – costo de cumplimiento de un contrato
En mayo 2020, el IASB emitió enmiendas a la norma IAS 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes para especificar los costos que una entidad necesita incluir al evaluar si un contrato es oneroso o genera pérdidas.
La enmienda será efectiva para períodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2022. La enmienda debe ser aplicada retrospectivamente a los contratos existentes al comienzo del periodo anual sobre el que se informa en el que la entidad aplique por primera vez la enmienda (fecha de la aplicación inicial). La aplicación anticipada es permitida y debe ser revelada.
Las enmiendas están destinadas a proporcionar claridad y ayudar a garantizar la aplicación consistente de la norma. Las entidades que aplicaron previamente el enfoque de costo incremental verán un aumento en las provisiones para reflejar la inclusión de los costos relacionados directamente con las actividades del contrato, mientras que las entidades que previamente reconocieron las provisiones por pérdidas contractuales utilizando la guía de la norma anterior, IAS 11 Contratos de Construcción, deberán excluir la asignación de costos indirectos de sus provisiones.
La Compañía realizará la evaluación del impacto de la enmienda una vez entre en vigencia.
IAS 1 Presentación de Estados Financieros – Clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes
En junio 2020, el IASB emitió enmiendas a los párrafos 69 al 76 de IAS 1 para especificar los requerimientos para la clasificación de los pasivos como corrientes o no corrientes.
Las enmiendas son efectivas para períodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2023. Las entidades deben considerar cuidadosamente si hay algún aspecto de las enmiendas que sugiera que los términos de sus acuerdos de préstamo existentes deben renegociarse.
En este contexto, es importante resaltar que las enmiendas deben aplicarse retrospectivamente
La Compañía realizará la evaluación del impacto de la enmienda una vez entre en vigencia.
(n) Nuevos pronunciamientos contables (IFRS e interpretaciones del comité de interpretaciones de IFRS), continuación
IFRS 10 Estados Financieros Consolidados e IAS 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos – venta o aportación de activos entre un inversor y su asociada o negocio conjunto
Las enmiendas a IFRS 10 Estados Financieros Consolidados e IAS 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos (2011) abordan una inconsistencia reconocida entre los requerimientos de IFRS 10 y los de IAS 28 (2011) en el tratamiento de la venta o la aportación de activos entre un inversor y su asociada o negocio conjunto. Las enmiendas, emitidas en septiembre de 2014, establecen que cuando la transacción involucra un negocio (tanto cuando se encuentra en una filial o no) se reconoce toda la ganancia o pérdida generada. Se reconoce una ganancia o pérdida parcial cuando la transacción involucra activos que no constituyen un negocio, incluso cuando los activos se encuentran en una filial. La fecha de aplicación obligatoria de estas enmiendas está por determinar debido a que el IASB está a la espera de los resultados de su proyecto de investigación sobre la contabilización según el método de participación patrimonial. Estas enmiendas deben ser aplicadas en forma retrospectiva y se permite la adopción anticipada, lo cual debe ser revelado.
La Compañía realizará la evaluación del impacto de la enmienda una vez entre en vigencia.
(4) Determinación del valor razonable
Algunas de las políticas y revelaciones contables de la Sociedad requieren que se determine el valor razonable de los activos y pasivos financieros y no financieros. Se han determinado los valores razonables para propósitos de valorización y/o revelación en base a lo siguiente:
(a) Cuotas de fondos mutuos
Los depósitos a plazo se calculan usando precios cotizados en un mercado activo para este tipo de instrumentos. Un mercado es denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y regularmente disponibles y representan transacciones reales y que ocurren regularmente sobre una base independiente.
(b) Jerarquías de valor razonable
Los instrumentos financieros registrados a valor razonable en el estado de situación financiera se clasifican de la siguiente manera, basado en la forma de obtención de su valor razonable:
Nivel 1: Valor razonable obtenido mediante referencia directa a precios cotizados, sin ajuste alguno.
(4) Determinación del valor razonable, continuación
(b) Jerarquías de valor razonable, continuación
Nivel 2: Valor razonable obtenido mediante la utilización de modelos de valorización aceptados en el mercado y basados en precios, distintos a los indicados en el nivel 1, que son observables directa o indirectamente a la fecha de medición (Precios ajustados).
Nivel 3: Valor razonable obtenido mediante modelos desarrollados internamente o metodologías que utilizan información que no son observables o muy poco liquidas.
Al cierre del ejercicio la Sociedad presenta la siguiente estructura de obtención del valor razonable de sus instrumentos financieros a valor razonable en el estado de situación financiera:
Al 31 de diciembre de 2020 Valor libro
Valor
razonable Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
M$ M$ M$ M$ M$
Efectivo y equivalente al efectivo 64.214.863 64.214.863 64.214.863 - - Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar 6.649.682 6.649.682 6.649.682 - -
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 603.017 603.017 603.017 - - Provisiones por beneficios a los empleados 1.830.077 1.830.077 1.830.077 - - Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 64.795.929 64.795.929 64.795.929 - -
Al 31 de diciembre de 2019 Valor libro
Valor
razonable Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
M$ M$ M$ M$ M$
Efectivo y equivalente al efectivo 63.833.423 63.833.423 63.833.423 - - Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar 9.825.578 9.825.578 9.825.578 - -
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 805.779 805.779 805.779 - - Provisiones por beneficios a los empleados 1.588.297 1.588.297 1.588.297 - - Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 69.581.772 69.581.772 69.581.772 - -
Los ingresos ordinarios que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019, son los siguientes:
2020 2019
M$ M$
Ingresos por servicios de recaudación y pagos 33.708.510 34.213.925
Ingresos por servicios a Bancos 6.379.061 8.795.687
Otros ingresos 50.895 249.880
Totales 40.138.466 43.259.492
(6) Costos de servicios
Los costos de servicios que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019, son los siguientes:
2020 2019
M$ M$
Gastos del personal (a) 9.655.174 11.673.646
Servicios informáticos 3.319.450 3.921.745
Amortización 3.100.244 3.131.140
Comisiones por servicios operacionales 1.810.637 1.655.827
Servicios de transporte de valores 1.273.317 1.579.080
Depreciación 1.188.328 1.058.393
Servicios básicos 1.031.230 1.196.957
Publicidad 362.986 331.648
Gastos comunes 277.242 273.341
Vigilancia 245.183 372.750
Otros costos por servicios (b) 1.151.597 1.045.738
Totales 23.415.388 26.240.265
(a) Los gastos del personal operativo que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019, están compuestos según el siguiente detalle:
2020 2019
M$ M$
Remuneraciones 8.443.182 10.818.405
Indemnización y desahucio 709.293 288.773
Pagos previsionales 241.803 319.317
Vacaciones 90.918 97.202
Otros gastos del personal 169.978 149.949
Totales 9.655.174 11.673.646
(6) Costos de servicios (continuación)
(b) El detalle de los otros costos de servicios al 31 de diciembre de 2020 y 2019, es el siguiente:
2020 2019
M$ M$
Contingencias sucursales y agencias 644.954 340.137
Seguros generales 228.652 226.553
Papel 52.343 100.431
Patentes 46.231 44.803
Útiles de escritorio 20.246 29.378
Otros 159.171 304.436
Totales 1.151.597 1.045.738
(7) Gastos operacionales
Los gastos operacionales que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019, están compuestos de acuerdo con el siguiente detalle:
2020 2019
M$ M$
Gastos del personal 7.698.332 7.552.741
Servicios informáticos 2.299.933 2.722.961
Amortización 1.247.701 1.050.001
Seguros generales 1.074.645 683.892
Asesorías y estudios 740.857 1.163.403
Servicio de vigilancia 382.581 532.854
Materiales, artículos para higienización e insumos varios 264.489 64.640
Servicios de back office 245.625 243.799
Servicios básicos 240.998 314.038
Depreciación 226.956 267.431
Contingencias operacionales 212.910 63.335
Deudores incobrables 113.781 (5.775)
Gastos comunes 99.288 108.650
Servicios de publicidad 91.983 251.109
Deterioros intangibles 89.607 19.124
Servicios de transporte 12.152 54.009
Otros gastos de administración 383.961 381.706
Totales 15.425.799 15.467.918
Los ingresos y costos financieros que la Sociedad ha reconocido durante los años terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2019, se encuentran presentados bajo las líneas de ingresos y costos financieros, respectivamente y están compuestos de acuerdo con el siguiente detalle:
(a) Ingresos financieros
2020 2019
M$ M$
Intereses fondos mutuos 2.754 15.949
(b) Costos financieros
2020 2019
M$ M$
Intereses de préstamos bancarios 235.459 310.428
Otros gastos 42.546 20.677
Totales 278.005 331.105
(9) Otros ingresos
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 se registraron otros ingresos por concepto de liquidación de siniestros ocurridos principalmente el último trimestre de 2019 producto de la contingencia social:
2020 2019
M$ M$
Ingresos por recuperación de seguros por daños
materiales 237.837 -
Otros 6.176 -
Totales 244.013 -
(10) Impuesto a las ganancias
(a) Gasto por impuesto a la renta
2020 2019
M$ M$
Gasto por impuesto a la renta 621.142 516.154
Ingreso por impuesto diferido (331.322) (173.548)
Totales 289.820 342.606
(b) Reconciliación de la tasa efectiva
2020 2019
Tasa Monto Tasa Monto
% M$ % M$
Utilidad del ejercicio 976.221 893.547
Total gasto por impuesto a la renta 289.820 342.606
Resultado excluyendo impuesto a la renta 1.266.041 1.236.153 Impuesto a la renta aplicando la tasa de impuesto de la
Sociedad 27 341.831 27 333.761
Diferencia no compensada ejercicio actual 0,46 5.850 - -
Diferencia ejercicio anterior (0,94) (11.926)
Diferencia en la tasa impositiva por concepto de diferencias
permanentes (3,63) (45.935) 0,72 8.845
Total gasto impuesto a la renta 22,90 289.820 27,72 342.606
El detalle del efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
2020 2019
M$ M$
Efectivo en caja y bancos 53.964.326 58.561.674
Fondos mutuos 10.250.537 5.271.749
Totales 64.214.863 63.833.423
Al 31 de diciembre de 2020 el efectivo corresponde en su mayoría a efectivo disponible para soportar cuentas por pagar a billers por concepto de recaudación y pago de servicios, ver nota 20.
Los fondos recaudados por cuenta de los billers y que se incluyen en este rubro, no son de libre disponibilidad de la sociedad, dado que deben liquidarse en un plazo de 30 días.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el detalle de los fondos mutuos mantenidos en este rubro es el siguiente:
Fondo mutuo Institución financiera
Número de cuotas (*)
Valor cuota (*)
2020 2019
$ M$ M$
Capital financiero Banchile AGF S.A. 658.983,58 1.218,60 803.037 746.055
Corporativo Banchile AGF S.A. 692.688,26 1.211,89 - 839.462
Liquidez Banchile AGF S.A. 1.129.435,32 2.783,49 3.143.776 -
Utilidades Banchile AGF S.A. 860.662,75 2.822,76 2.429.441 -
Rendimiento BCI Asset Management AGF S.A. 94.955,51 40.788,15 3.874.283 3.140.199 Depósito efectivo BCI Asset Management AGF S.A. 785,61 672.229,98 - 528.112 Estrategia hasta BCI Asset Management AGF S.A. 3.219,49 5.532,06 - 17.921
Totales 10.250.537 5.271.749
(*) Valores y número de cuotas al 31 de diciembre de 2020.
(12) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar que Servipag Ltda. mantiene al 31 de diciembre de 2020 y 2019 son los siguientes:
2020 2019
M$ M$
Cuentas por cobrar a clientes 5.270.307 7.051.175
Cuentas por cobrar agentes (*) 1.265.660 1.871.182
Cuentas por cobrar compañías de seguros 185.289 910.822
Provisión deudores incobrables (**) (71.574) (7.601)
Totales 6.649.682 9.825.578
(*) Corresponde a cuentas por cobrar asociada a la operación del canal Servipag Express por recaudación de servicios cuyo pasivo se refleja en nota 20, cuentas por pagar a billers.
(**) El movimiento de la provisión de deudores incobrables, se encuentra detallado en Nota 25 Letra (a).
(13) Pasivos por impuestos corrientes
La Sociedad mantiene al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los siguientes saldos:
2020 2019
M$ M$
Provisión por impuesto a las ganancias 665.296 539.183
Pagos provisionales mensuales (271.171) (287.835)
Crédito gastos de capacitación (10.280) (20.950)
Crédito por donaciones - (1.250)
Totales 383.845 229.148
(a) Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
La Sociedad mantiene al 31 de diciembre de 2020 y 2019 cuentas por cobrar con sus entidades relacionadas, de acuerdo con el siguiente detalle:
Entidad Relación 2020 2019
M$ M$
Banco de Chile (*) Socio 359.086 453.880
Banco de Crédito e Inversiones (*) Socio 243.931 351.899
Totales 603.017 805.779
(*) Los saldos por cobrar a los Bancos principales corresponden a comisiones por servicios de recaudación del mes de diciembre.
(b) Cuentas por pagar a entidades relacionadas
La Sociedad mantiene al 31 de diciembre de 2020 y 2019 cuentas por pagar con sus entidades relacionadas, de acuerdo con el siguiente detalle:
Entidad Relación 2020 2019
M$ M$
Artikos Chile S.A. Matriz común 5.436 41.935
Banco de Chile Socio 68 -
Redbanc S.A. Socio común 7.106 14.127
Transbank S.A. Socio común 69.626 86.165
Totales 82.236 142.227
(15) Gastos pagados por anticipado
Los gastos anticipados al 31 de diciembre de 2020 y 2019, son los siguientes:
2020 2019
M$ M$
Seguros 20.036 51.535
Otros gastos anticipados (*) 134.646 35.679
Totales 154.682 87.214
(*) Corresponde principalmente a licencia de software Básico Genesis con vigencia de 36 meses desde el 1 de enero de 2020. El saldo al 31 de diciembre de 2020 es M$ 108.087.
(16) Otros activos
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el detalle de los otros activos es el siguiente:
Corrientes 2020 2019
M$ M$
Valores por facturar 5.069 90.338
Licencias por cobrar netas (*) 76.100 80.299
Otros activos corrientes 7.575 25.168
Totales 88.744 195.805
(*) El saldo presentado al 31 de diciembre de 2020 y 2019, corresponde a beneficios otorgados a los empleados derivados de pagos efectuados anticipadamente por concepto de licencias médicas.
No corrientes 2020 2019
M$ M$
Documentos en garantía 280.472 286.446
Totales 280.472 286.446
