Facultad de Derecho Grado en Derecho Curso 2011/2012
Guía Docente
Derecho Financiero II
ÍNDICE
DATOS IDENTIFICATIVOS
1. Datos identificativos de la asignatura 2. Datos identificativos de los profesores CONTEXTUALIZACIÓN
3. Contexto académico 4. Contexto profesional CONTENIDO
5. Descriptores 6. Programa OBJETIVOS 7. Competencias
8. Resultados del aprendizaje METODOLOGÍA
9. Vision de conjunto del proceso de enseñanza-aprendizaje 10. Actividades de enseñanza-aprendizaje
11. Evaluación de los aprendizajes 12. Metodologías alternativas
13. Distribución de la carga de trabajo de los estudiantes 14. Planificación semanal de actividades
RECURSOS
15. Horarios y espacios 16. Tutorías
17. Fuentes de información
DATOS IDENTIFICATIVOS
1.DATOS IDENTIFICATIVOS DE LA ASIGNATURA 1.1. Denominación
Derecho Financiero II
1.2. Denominación en inglés Tax Law: Special Part
1.3. Código 808009211
1.4. Carácter Obligatoria
1.5. Ubicación temporal
Año del Plan de Estudios Semestre del Plan de Estudios
Tercero Primero
1.6. Créditos ECTS 8 créditos
1.7. Carga de trabajo de los estudiantes 200 horas
1.8. Módulo y materia
Módulo Materia
Derecho Financiero y Tributario Derecho Financiero
1.9. Departamento Derecho Público
1.10. Área
Derecho Financiero y Tributario
1.11. Web
https://moodle.uhu.es/contenidos/login/index.php
2.DATOS IDENTIFICATIVOS DE LOS PROFESORES 2.1. Nombre del profesor coordinador
Luis Malvarez Pascual 2.2. Departamento Derecho Público
2.3. Área de conocimiento Derecho Financiero y Tributario
2.4. Datos de contacto
Correo electrónico Teléfonos Despacho
[email protected] 959219626/ C10
CONTEXTUALIZACIÓN
3. CONTEXTO ACADÉMICO DE LA ASIGNATURA 3.1. Prerrequisitos
No se exigen.
3.2. Situación en el Plan de Estudios
La asignatura se estudia en quinto curso. En ella se analizan las figuras tributarias más relevantes del sistema tributario español. No obstante, para poder comprender de forma adecuada el contenido de la asignatura se requieren unos conocimientos mínimos de la parte general del Derecho Financiero y Tributario, que ha sido objeto de estudio en segundo curso (Derecho Financiero I) y, en especial, de la teoría del tributo, donde se estudian los elementos que conforman la estructura del tributo y determinan su cuantificación. Por su parte, el estudio de los tributos relacionados con el tráfico internacional se realizará en cuarto curso en una asignatura optativa, muy relacionada también con la presente asignatura.
3.3. Recomendaciones
Se trata de una materia de gran complejidad. Por ello, se recomienda un seguimiento a diario de la asignatura y la realización de todas las actividades propuestas por el profesor y, en particular, la resolución de los casos prácticos y ejercicios de autoevaoluación, que constituyen una herramiento imprescindible para la comprensión de la materia.
4. CONTEXTO CIENTÍFICO Y PROFESIONAL DE LA ASIGNATURA
Los profesionales que se dedican a la fiscalidad se encuentran entre los más demandados en los últimos años. Las salidas profesionales son diversas. Así, existen diversas oposiciones para la obtención de la categoría de funcionario en la Administración tributaria, en los diversos entes territoriales, aunque la más relevante son las que permiten la integración en la Agencia Estatal de Administración Tributaria como inspector de Finanzas del Estado (grupo A), gestión (grupo B)o agentes tributarios (grupo C). El ejercicio privado de la asesoría fiscal, ya sea en un despacho dedicado únicamente a esta materia, o en un despacho que realice un asesoramiento más integral, es otra de las salidas más comunes y con más demanda en la actualidad. No obstante, para el desempeño de esta tarea aconsejamos que se realice previamente un máster de asesoria fiscal, de uno o dos años de duración, para profundizar de forma amplia en los conocimientos adquiridos en el grado.
CONTENIDO
5. DESCRIPTORES
5.1. Descriptores (en castellano)
Ingresos y gastos públicos. El tributo. Los sistemas tributarios en España: Los tributos estatales. Los tributos locales y autonómicos.
5.2. Descriptores (en inglés)
Tax systems in Spain; State, Local and Regional taxes 6. PROGRAMA
6.1. Bloques temáticos
Bloque temático I: INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.
I. INTRODUCCIÓN.
II. LA DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DEL PODER TRIBUTARIO. EL SISTEMA TRIBUTARIO AUTONÓMICO Y LOCAL.
III. LA CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS ESTATALES EN ATENCIÓN A LA CAPACIDAD ECONÓMICA GRAVADA.
1. Los impuestos directos.
1.1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
1.2. El Impuesto sobre Sociedades.
1.3. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
1.4. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
1.5. El impuesto sobre el Patrimonio.
2. Los impuestos indirectos.
2.1. Los impuestos que gravan el Tráfico civil. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
2.2. Los impuestos que gravan el Tráfico Mercantil.
A) El Impuesto sobre el Valor añadido B) Los Impuestos Especiales.
C) El Impuesto sobre primas de seguros.
D) El Impuesto de venta minorista sobre hidrocarburos.
2.3. Los impuestos que gravan el Tráfico exterior.
Bloque temático II: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
I. ELEMENTOS ESTRUCTURALES 1. Naturaleza, objeto y características 1.1. Naturaleza.
1.2. Objeto del impuesto.
1.3. La configuración como impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas.
1.4. Ámbito de aplicación.
1.5. Convenios internacionales.
2. El hecho imponible del IRPF.
3. Las rentas exentas.
4. El sujeto pasivo del IRPF.
4.1. Contribuyentes.
4.2. La residencia habitual en territorio español.
4.3. El régimen de atribución de rentas.
4.4. La individualización de la renta.
5. El periodo impositivo y el devengo en el IRPF.
6. La imputación temporal de las rentas.
II. LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN 1. Determinación de la base imponible y liquidable.
2. Los rendimientos del trabajo.
2.1. Rendimientos íntegros del trabajo.
2.2. Los rendimientos del trabajo percibidos en especie.
A) Concepto.
B) Los supuestos de exención y no sujeción.
C) Valoración de las rentas en especie.
D) Los ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie.
2.3. Reducción sobre determinados rendimientos del trabajo.
2.4. Rendimiento neto del trabajo.
2.5. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo.
2.6. Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español.
3. Los rendimientos del capital.
3.1. Concepto.
3.2. Los rendimientos del capital inmobiliario.
A) Rendimientos íntegros.
B) Gastos deducibles.
C) Reducciones.
D) Rendimiento en caso de parentesco.
E) La imputación de rentas inmobiliarias.
3.3. Los rendimientos del capital mobiliario.
A) Concepto.
B) Los rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad.
C) Los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios.
D) Los rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de
seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales.
E) Otros rendimientos del capital mobiliario.
F) Gastos deducibles y reducciones.
4. Los rendimientos de actividades económicas.
4.1. Cuestiones generales.
A) Concepto.
B) Las reglas generales de cálculo del rendimiento neto.
C) Los elementos patrimoniales afectos a la actividad.
D) Autoconsumo.
4.2. Los regímenes de determinación de la base imponible.
A) Cuestiones generales.
B) La estimación directa normal.
C) La estimación directa simplificada.
D) La estimación objetiva.
4.3. Reducciones.
4.4. Obligaciones formales y pagos fraccionados.
5. Las ganancias y pérdidas patrimoniales.
5.1. Concepto.
5.2. Los supuestos de no sujeción y exenciones.
5.3. La determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales.
A) Norma general.
B) Transmisiones a título oneroso.
C) Transmisiones a título lucrativo.
D) Normas específicas de valoración.
5.4. La exención por reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual.
5.5. Las ganancias patrimoniales no justificadas.
6. Las reglas especiales de valoración.
7. Los regímenes especiales. En particular, las imputaciones de renta.
III. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO 1. Clases de renta.
2. La integración y compensación de rentas positivas y negativas.
3. La base imponible general y del ahorro.
4. La base liquidable general y del ahorro.
4.1. Concepto.
4.2. Reducciones por tributación conjunta.
4.3. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
Especial atención a los planes de pensiones.
4.4. Reducciones por pensiones compensatorias.
4.5. Reducciones relacionadas con la protección social de las personas con discapacidad.
4.6. Reducción por cuotas y aportaciones a partidos políticos
5. La determinación de la cuota íntegra del IRPF.
6. El mínimo personal y familiar.
7. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos.
8. Las deducciones.
8.1. La deducción por inversión en vivienda habitual.
8.2. Las deducciones en actividades económicas.
8.3. Las deducciones por donativos.
8.4. La deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
8.5. La deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados de patrimonio mundial.
8.6. La deducción por alquiler de vivienda habitual.
8.7. Límites de determinadas deducciones.
9. La determinación de la cuota líquida.
10. La cuota diferencial. Reducciones de la cuota líquida total.
10.1. Deducciones.
10.2. Los pagos a cuenta del Impuesto.
A) Retenciones.
B) Ingresos a cuenta.
C) Pagos fraccionados.
11. La determinación de la cantidad a pagar o a devolver.
12. La tributación familiar.
13. La obligación de declarar.
Bloque temático III: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I. ELEMENTOS ESTRUCTURALES
1. Naturaleza, características y ámbito de aplicación.
2. El hecho imponible.
3. El sujeto pasivo.
3.1. La sujeción al IS.
3.2. Exenciones.
3.3. La residencia habitual y el domicilio fiscal.
4. El periodo impositivo, el devengo y la declaración del Impuesto.
5. El régimen general y los regímenes especiales.
II. LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.
1. Cuestiones generales.
2. Amortizaciones.
2.1. Cuestiones generales.
A) Concepto.
B) Los elementos amortizables.
C) La cuantificación de la amortización.
D) El momento de inicio de la amortización.
E) La práctica de la amortización.
2.2. Los sistemas de amortización admitidos fiscalmente.
2.3. La amortización del inmovilizado intangible.
A) La amortización del inmovilizado intangible con vida útil definida.
B) El inmovilizado intangible con vida útil indefinida.
C) Los elementos patrimoniales adquiridos mediante arrendamiento financiero.
2.4. Las ventajas fiscales de las empresas de reducida dimensión en materia de amortizaciones.
3. Las pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales.
4. Las provisiones.
5. Los gastos no deducibles
5.1. Los requisitos determinantes de la deducibilidad: la contabilización y la justificación.
5.2. La retribución de los fondos propios.
5.3. Los gastos derivados de la contabilización del IS.
5.4. Las multas, las sanciones y los recargos.
5.5. Las pérdidas del juego.
5.6. Los donativos y las liberalidades.
5.7. Los servicios prestados por personas residentes en paraísos fiscales.
6. Las reglas de valoración.
6.1. Regla general: precio de adquisición o coste de producción.
6.2. La valoración a precios de mercado de determinadas operaciones societarias y lucrativas.
6.3. La reducción de las rentas positivas obtenidas en la transmisión de elementos patrimoniales del inmovilizado que sean bienes inmuebles como consecuencia de la inflación.
6.4. Las operaciones vinculadas.
6.5. Las reglas de valoración en caso de cambios de residencia o cese de establecimientos permanentes.
7. La imputación temporal de ingresos y gastos.
III. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
1. La compensación de bases imponibles negativas.
2. Los tipos de gravamen.
3. Las deducciones por doble imposición.
4. Las bonificaciones.
5. Las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
5.1. La deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica.
5.2. La deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros.
5.3. La deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos.
5.4. La deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
5.5. Deducción por gastos e inversiones efectuados para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información.
5.6. Inversiones realizadas en bienes del activo material destinadas a la protección del medio ambiente.
6. Los pagos a cuenta.
7. Las obligaciones contables.
Bloque temático IV: EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.
1.- Fuentes normativas 2.- Naturaleza y objeto
3.- Ámbito espacial de aplicación 4.- El hecho imponible
5.- Presunciones de hechos imponibles 6.- Sujetos pasivos
7. Devengo
8.- La Base imponible
A) En las transmisiones mortis causa
a) La valoración de los elementos que integran el caudal hereditario bruto b) Deducción de las cargas y gravámenes
c) Suma del ajuar doméstico
d) Deducción del pasivo de la herencia: deudas y gastos de la sucesión e) Valoración de los bienes adicionables
f) Partición o adjudicación de la cuota a cada heredero B) En las adquisiciones intervivos
C) En los seguros sobre la vida 9.- La base liquidable
A) En las adquisiciones mortis causa B) En las adquisiciones inter vivos 10.- La deuda tributaria
11.- La repudiación y renuncia de la herencia
12.- Acumulación de donaciones 13.- Gestión del impuesto
Bloque temático V: EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
1.- FUENTES NORMATIVAS 2.- NATURALEZA Y OBJETO 3.- PRINCIPIOS COMUNES
4.- TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS 4.1.- Introducción
4.2.- Ámbito espacial de aplicación 4.3.- Hecho imponible
4.4.- Sujeto pasivo 4.5.- Base imponible 4.6.- Devengo 4.7.- Cuota
5.- OPERACIONES SOCIETARIAS 5.1.- Introducción
5.2.- Ámbito espacial de aplicación 5.3.- Hecho imponible
5.4.- Sujeto pasivo 5.5.- Base imponible 5.6.- Devengo 5.7.- Cuota
6.- ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS 6.1.- Ámbito espacial de aplicación
6.2.- Devengo
6.3.- Documentos notariales 6.4.- Documentos mercantiles
6.5.- Documentos administrativos y judiciales 7.- EXENCIONES
7.1. Exenciones Subjetivas 7.2. Exenciones Objetivas
8.- COMPROBACIÓN DE VALORES 9.- LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
Bloque temático VI: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
I. INTRODUCCIÓN.
1. El Impuesto sobre el Valor Añadido como impuesto comunitario y su introducción en el sistema tributario español.
2. Naturaleza.
3. Ámbito espacial de aplicación.
4. Operaciones sujetas.
II. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS 1. El hecho imponible.
1.1. Concepto de entrega de bienes.
1.2. Concepto de prestación de servicios.
1.3. Concepto de empresario y profesional.
1.4. El desarrollo de la actividad empresarial o profesional como marco delimi-tador del hecho imponible.
1.5 La onerosidad de la prestación.
1.6. Irrelevancia del carácter habitual u ocasional de la operación.
1.7. Irrelevancia de los fines o resultados perseguidos con la actividad u operación.
2. Operaciones no sujetas.
3. Operaciones exentas.
3.1. Exenciones limitadas.
3.2. Exportaciones.
3.3. Entregas intracomunitarias de bienes.
4. Delimitación entre el IVA y otros impuestos indirectos.
5. Lugar de realización de las entregas de bienes.
6. Lugar de realización de las prestaciones de servicios.
7. El devengo
8. La base imponible del impuesto.
9. La modificación de la base imponible.
10. El sujeto pasivo.
III. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES.
1. El gravamen de las operaciones intracomunitarias en el ordenamiento comunitario: el régimen transitorio.
2. El régimen general de las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
IV. IMPORTACIONES DE BIENES V. LA REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO 1. El deber de repercutir el impuesto.
2. Requisitos formales y temporales de la repercusión.
3. La rectificación de las cuotas repercutidas: causas, formas y plazos.
VI. LA CUOTA
VII. LAS DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES 1. El derecho a la deducción del IVA soportado.
2. La regla de la prorrata.
3. La rectificación de las deducciones: requisitos y plazos.
4. Las devoluciones
VIII. DEBERES DE LOS SUJETOS PASIVOS.
IX. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO X. LOS REGIMENES ESPECIALES
6.2. Programa desarrollado
Bloque temático I: INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.
Bloque temático II: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
Bloque temático III: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Bloque temático IV: EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.
Bloque temático V: EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
Bloque temático VI: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
OBJETIVOS
7. COMPETENCIAS
7.1. Competencias genéricas
El estudiante, mediante el seguimiento de esta asignatura adquirirá las siguientes competencias genéricas:
Capacidad para resolver problemas.
Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.
7.2. Competencias específicas
El estudiante, mediante el seguimiento de esta asignatura adquirirá las siguientes competencias específicas:
Conocimiento y comprensión en profundidad de algunos aspectos de áreas jurídicas específicas
Capacidad para identificar y comprender cuestiones jurídicas.
Capacidad de razonar y argumentar jurídicamente.
Dominio de las técnicas informáticas en la obtención de la información jurídica
Capacidad para exponer el conocimiento con un dominio adecuado de las habilidades orales y escritas propias de la profesión jurídica y desarrollo de la oratoria jurídica.
Capacidad de utilizar las fuentes de conocimiento del derecho relevantes para el desempeño y la actualización profesional.
Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramientas de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico.
Conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico y capacidad para identificar las preocupaciones y valores sociales subyacentes en las normas y principios jurídicos.
8. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
Los estudiantes que hayan adquirido las competencias que constituyen el objetivo de la asignatura serán capaces de:
1. Demostrará conocimiento y comprensión en profundidad de las instituciones juridico-financieras.
2. Resolverá los problemas que se le planteen en la aplicación de las distintas normas del sistema tributario.
3. Dominará las técnicas informáticas básicas y, en general, las fuentes del derecho en la obtención de la información jurídico-tributaria.
4. Será capaz de razonar y argumentar jurídicamente, así como de exponer con precisión y claridad los conocimientos adquiridos.
5. Adquirirá una visión crítica del ordenamiento jurídico-tributario y será capaz de utilizar los principios y valores constitucionales en el análisis de las instituciones tributarias.
METODOLOGÍA
9. VISIÓN DE CONJUNTO
En el desarrollo de la asignatura se hará uso tanto de la clase magistral como de la clase práctica. El seguimiento de las clases teóricas resulta de especial importancia en esta materia, pues dada su dificultad, permite a los estudiantes obtener una guía que los oriente sobre los aspectos esenciales objeto de estudio. La clase práctica adquiere una relevancia preponderante a lo largo del curso, pues, normalmente, será mediante la propuesta y corrección de casos prácticos como se tratará de asimilar la compleja regulación positiva. La coordinación entre las actividades teóricas y prácticas es total, pues en esta materia la teoría no puede entenderse sin la práctica, ni viceversa.
Por otra parte, en la metodología docente propuesta adquiere una importancia fundamental el manejo de las nuevas tecnologías. A tal efecto se pone a disposición de los estudiantes un importante conjunto de materiales virtualizados de diferente tipo a través de la plataforma virtual de la Universidad de Huelva. Además, se utilizará para la resolución de los casos el material que la AEAT pone a disposición de los contribuyentes en su página web, para tratar de acercar a los estudiantes a la realidad del ejercicio profesional.
10. ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE
Para alcanzar los objetivos de la asignatura se realizarán a lo largo del curso las siguientes actividades:
Clase magistral
La clase teórica es insustituible, pues la dificultad de esta materia determina que sea absolutamente imprescindible ofrecer a los estudiantes unas explicaciones sencillas y claras que les orienten sobre los aspectos esenciales objeto de estudio y les permitan ir adquiriendo poco a poco una mayor autonomía en el estudio, a medida que se van familiarizando con los términos que utilizan las leyes en materia tributaria.
Estudio de casos
La clase práctica adquiere una relevancia esencial a lo largo del curso, pues, normalmente, será mediante el enunciado y desarrollo de casos prácticos como se tratará de asimilar la compleja regulación positiva. Se combinará el sistema más tradicional de propuesta/resolución de casos prácticos, una vez desarrolladas las explicaciones teóricas, con la utilización del llamado método del caso, en cuya virtud previamente a cualquier explicación se le entrega al estudiante para su resolución uno o varios supuestos prácticos, de tal modo que la materia es objeto de estudio a través del análisis de los casos propuestos. No obstante, este sistema sólo se aplicará una vez que el curso haya avanzado lo suficiente para que los estudiantes se hayan comenzado a familiarizar con los aspectos fundamentales de la asignatura.
Para facilitar la comprensión de la materia se ponen a disposición de los estudiantes en diferentes formatos virtuales (plataforma virtual y cd-rom interactivo) un importante número de supuestos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación. El estudio de los casos resueltos y la realización continua de nuevos casos prácticos por los estudiantes va a permitir una mejor comprensión de las lecciones, pues como hemos indicado en nuestra materia la teoría no puede entenderse adecuadamente si no se realizan de forma frecuente casos prácticos. Los ejercicios de autoevaluación, por su parte, están igualmente orientados a este mismo objetivo, pues más allá de permitir la valoración del grado de conocimiento del estudiante, han de ser concebidos como un medio de adquisición del mismo y como una importante ayuda para la comprensión de la materia, a efectos de que los estudiantes puedan asimilar la compleja regulación positiva. En esta asignatura la teoría y la práctica deben ir de la mano para la comprensión de la realidad jurídica sobre la que versa la misma. Con ello se pretende conseguir el objetivo de formar a juristas que puedan entender la realidad jurídica al margen de que cambien las leyes que en cada momento puedan regir dicha materia.
Investigación documental (utilización de distintas fuentes del derecho financiero a través de sistemas informáticos)
En la metodología docente propuesta adquiere una importancia fundamental el manejo de las nuevas tecnologías. A tal efecto se pone a disposición de los estudiantes un importante conjunto de materiales virtualizados de diferente tipo a través de la plataforma virtual de la Universidad de Huelva, entre los que destacan apuntes virtualizados, ejercicios de autoevaluación, legislación, así como numerosos supuestos prácticos, resueltos y por resolver, entre otros.
Pero en la plataforma virtual no sólo se pone a disposición de los estudiantes un importante repositorio de materiales, sino que a través de ellas se interactuará con los
estudiantes mediante la utilización de diversas herramientas y, en particular, a través de los foros que se abren a lo largo del curso, en los que la participación de los estudiantes se tiene en cuenta a la hora de la calificación por evaluación continua. Además, del foro de dudas, que se mantiene abierto durante todo el curso académico, el que más se utiliza es un foro de prensa en el que el profesor va insertando noticias aparecidas en la prensa especializada relacionadas con la materia objeto de estudio y que los alumnos deben comentar mediante pods en el foro, lo que les permitirá adquirir una mayor comprensión de la realidad. Ocasionalmente, se podrán proponer a los estudiantes actividades relacionadas con la investigación 2.0 a través de la propia plataforma virtual o de otras herramientas de la web. Por tanto, junto a las actividades presenciales proponemos a los estudiantes un conjunto de acciones en la plataforma virtual que, con toda seguridad, les ayudarán a conseguir los objetivos que se pretenden obtener con esta asignatura.
Además, se utilizará de forma frecuente el material y las fuentes de información que la Agencia Estatal de Administración Tributaria pone a disposición de los contribuyentes en su página web (programas informáticos, modelos de autoliquidación, manuales, consultas, etc.), por lo que a lo largo del curso se desarrollan distintas actividades encaminadas a familiarizar a los estudiantes con dichos instrumentos.
11. EVALUACIÓN
11.1. Instrumentos de evaluación
El estudiante será evaluado a partir de los siguientes instrumentos:
Examen o prueba escrita
El sistema de evaluación ordinario consistirá en una Modalidad de evaluación presencial y se realizará mediante una combinación de exámenes y evaluación continuada.
Los exámenes constarán de 24 preguntas tipo test y el tiempo para su resolución será de 1 hora.
Evaluación continuada de desempeño en clase
Pueden obtenerse 4 puntos a través del sistema de evaluación continuada por la participación a lo largo del curso en las clases teóricas y prácticas, mediante el desarrollo de las actividades que a lo largo del curso se propongan por el profesor, que pueden ser diferentes en turno de mañana y tarde. Dicha calificación será válida para todas las convocatorias del mismo curso académico.
Este sistema de evaluación no sólo permite valorar a lo largo del curso la obtención de las competencias de los alumnos, sino que es un incentivo precisamente para que el estudiante desarrolle su tarea de estudio de forma constante a lo largo del curso y no deje todo para el final, en una materia compleja que requiere cierto tiempo para la asimilación y maduración de los conocimientos.
Se entenderá que los estudiantes han elegido la modalidad de evaluación continua cuando participen en las actividades propuestas durante el curso a tal efecto, salvo que renuncien expresamente a ser evaluados por esta modalidad antes del 30 de noviembre.
En caso de que el estudiante realice una prueba de evaluación no correspondiente a la modalidad elegida no será objeto de evaluación en la correspondiente convocatoria.
11.2. Criterios cualitativos de evaluación
En relación con el examen no existen criterios cualitativos relevantes, al tratarse de un tipo test. Sin embargo, en las diferentes actividades que se desarrollen a efectos de la evaluación continua se evaluarán diversos aspectos relacionados con las competencias que se pretenden alcanzar con esta asignatura.
Instrumentos de evaluación Criterios cualitativos aplicables
Examen o prueba escrita Al tratarse de un tipo test sólo se tendrán en cuenta el número de respuestas correctas e incorrectas, en las condiciones señaladas posteriormente.
Evaluación continuada de desempeño en clase
En todas estas actividades se valorará la capacidad para resolver los problemas que se planteen a través de los casos prácticos y la solvencia a la hora de plantear tales soluciones. Además, se tendrá en cuenta la expresión oral y escrita del alumnado, mediante su participación en las actividades prácticas y en cualquier otra actividad académica dirigida y, en su caso, en los trabajos específicos que puedan requerirse para el desarrollo de estas competencias.
11.3. Criterios cuantitativos de evaluación Las normas de evaluación del tipo test son las siguientes:
- Cada examen podrá alcanzar una calificación de entre de 0 a 6 puntos(60% de la calificación final) .
- Cada 4 preguntas incorrectas se restará un acierto.
- El número de aciertos obtenidos de acuerdo con los criterios anteriores se multiplicará por 0,25 para obtener la calificación del examen.
A través del sistema de evaluación continua se podrán obtener 4 puntos (40% de la calificación final). A estos efectos, la valoración de cada actividad académica será la siguiente (conceptos A a E):
A. Caso evaluable Lección 2: 1 punto.
B. Caso evaluable Lección 3: 0,75 puntos.
C. Caso evaluable Lección 6: 0,75 puntos.
D. Intervención y participación en clases: 1 punto.
E. Participación en actividades a través de la plataforma virtual: 0,5 puntos Desarrollo de los diferentes conceptos evaluables:
- Durante el curso, de acuerdo con el calendario académico, se realizarán por escrito tres casos prácticos en clase que serán objeto de corrección por el profesor con la valoración indicada para cada caso (Conceptos A a C).
- A lo largo del curso se irán proponiendo diversos casos prácticos para su resolución por los estudiantes, tanto en los grupos grandes como reducidos. Dichos casos no serán objeto de entrega por los estudiantes, sino que para su calificación se tendrá en cuenta la participación de los estudiantes en la resolución de los casos en la clase. Además, la evaluación por este concepto podrá tener en cuenta, en su caso, la exposición oral de trabajos, debates e intervenciones y otras actividades que se propongan (Concepto D) - Finalmente, se valorará la participación de los alumnos en las actividades que se establezcan para su realización a través de las plataformas de teleformación de la Universidad de Huelva y, en particular, la particpación en los foros de dudas y de noticias
La calificación final será la suma de la obtenida en el examen y en la evaluación continuada, si bien para aprobar se requiere obtener una puntuación mínima en el examen.
Instrumentos de
evaluación % Condición de aprobado Tipo de evaluación
Examen o prueba escrita 60
Condición para aprobar la asignatura:
En caso de que la calificación obtenida en el examen sea inferior a 2 (sobre 6 puntos) la calificación global será en todo caso SUSPENSO, aun cuando la suma de la nota del examen y de la evaluación continua sea superior a 5. En consecuencia, será preciso obtener al menos un 2 en la prueba teórica para que se tenga en cuenta la calificación obtenida por evaluación continua.
Evaluación final
Evaluación continuada de desempeño en clase 40
Condición para obtener calificación en este apartado:
Las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades desarrolladas se irán sumando a efectos de obtener la calificación final por evaluación continua, que se sumará a la nota obtenida en el examen.
Evaluación continua
11.4. Aspectos formativos de la evaluación
Las pruebas de evaluación, ya sea el examen final o las actividades académicas evaluables en el sistema de evaluación continuada no sólo deben servir para evaluar los conocimientos de los estudiantes y permitir de este modo su calificación, sino también deben contribuir a su formación. De hecho, ese es el sentido de la evaluación continua, que en cierto modo obliga a los estudiantes a desarrollar el estudio de forma constante, esfuerzo que es esencial en esta asignatura, dada la complejidad de la materia que es objeto de estudio. También la prueba final debe tener ese carácter formativo y así está concebida, pues los ejercicios de autoevaluación que ponemos a disposición de los estudiantes (más de seiscientas preguntas) se nutren con los exámenes de cursos anteriores.
Instrumentos de evaluación Aspectos Formativos
Examen o prueba escrita
El examen tipo test se corregirá en la plataforma virtual, mediante un fichero virtual que permita al estudiante no sólo conecer la respuesta correcta, sino las razones que justifican la misma, con el objeto de que la prueba escrita sirva no sólo para evaluar a los estudiantes, sino que también contribuya a su formación.
Evaluación continuada de desempeño en clase
Todas las pruebas de evaluación continua que requieren de corrección por parte del profesor serán corregidas en un plazo inferior a quince días, siendo publicadas las calificaciones en la plataforma virtual.
Cuando se trate de la realización de un caso práctico por los estudiantes, se publicará también de forma inmediata el caso práctico corregido, lo que permitirá a los alumnos analizar la solución correcta y los errores que hayan podido cometer, para que estas pruebas cumplan una importante función formativa. El resto de pruebas que conforman la evaluación continuada se desarrollan de forma continua a lo largo del curso durante las clases en grupo grande y los seminarios o a través de la plataforma virtual, lo que permitirá una constante interacción entre el profesor y los estudiantes.
11.5. Sistemas de recuperación. Segunda convocatoria
En segunda convocatoria, los estudiantes que hayan seguido el sistema de evaluación continua deberán realizar el examen tipo test, con los mismos requisitos y criterios de evaluación señalados para la primera convocatoria. A la nota del examen se le añadirá la calificación obtenida durante el curso en el sistema de evaluación continua.
Quienes hayan seguido el sistema no presencial, en segunda convocatoria realizarán un examen con los mismos requisitos y condiciones señalados para la primera convocatoria.
12. METODOLOGÍAS ALTERNATIVAS
Los estudiantes podrán optar por una "Modalidad no presencial", que se regirá por los siguientes criterios:
- La evaluación se realizará teniendo en cuenta únicamente las calificaciones de los exámenes.
- El examen será una combinación de preguntas test y casos prácticos.
- La parte del examen correspondiente a preguntas test constará de 24 preguntas, que se regirán por las siguientes reglas:
1.ª El tiempo para su resolución será de 1 hora.
2.ª La valoración del test podrá alcanzar una calificación de entre de 0 a 6 puntos.
3.ª Cada 4 preguntas incorrectas restará un acierto.
4.ª El número de aciertos obtenidos de acuerdo con los criterios anteriores se multiplicará por 0,25 para obtener la calificación del examen.
- La parte del examen correspondiente a casos prácticos tendrá una valoración entre 0 y 4 puntos. Consistirá en la resolución de dos casos prácticos correspondondientes a las lecciones 2, 3 y 6.
Se entenderá que los alumnos que no hayan participado en las actividades de evaluación continuada ni hayan comunicado expresamente su opción por dicho régimen de evaluación habrán optado por la modalidad no presencial. En caso de que el estudiante realice una prueba de evaluación no correspondiente a la modalidad elegida no será objeto de evaluación en la correspondiente convocatoria.
13. DISTRIBUCIÓN DE LA CARGA DE TRABAJO
13.1. Horas de trabajo presencial de cada estudiante
60
Horas
Clases 46
Tutorias obligatorias 0
Exámenes 2
Seminarios 12
13.2. Horas de trabajo no presencial
140
Horas
Preparación de exámenes Preparación de clases Preparación de casos Desarollo de las actividades propuestas en la plataforma virtual
140
13.3. Total de horas de trabajo de los estudiantes
200
14. PLANIFICACIÓN SEMANAL DE ACTIVIDADES CURSO 2011-2012
Primer semestre
Semana del lunes 3 de octubre a viernes 7 de octubre PRIMERA SEMANA DE CURSO
Horas de clase Horas de seminario
4 0
Presentación Lección 1 SEMANA 1
Semana del lunes 10 de octubre al viernes 14 de octubre DÍA FESTIVO: miércoles 12 de octubre
Horas de clase Horas de seminario
2 0
Lección 2 SEMANA 2
Semana del lunes 17 de octubre al viernes 21 de octubre Horas de clase Horas de seminario
4 3
Grupo teórico: Lección 2
Seminarios (Gp. 2): Caso práctico Lección 2 nº 1 SEMANA 3
Semana del lunes 24 de octubre al viernes 28 de octubre Horas de clase Horas de seminario
4 3
Grupo teórico: Lección 2
Seminarios (Gp. 1): Caso práctico Lección 2 nº 1 SEMANA 4
Semana del lunes 31 de octubre al viernes 4 de noviembre DÍA FESTIVO: martes 1 de noviembre
Horas de clase Horas de seminario
4 2
Grupo teórico: Lección 2
Seminarios (Gp. 2): Caso práctico Lección 2 nº 2 SEMANA 5
Semana del lunes 7 de nov. al viernes 11 de noviembre Horas de clase Horas de seminario
4 2
Grupo teórico: Lección 2/Lección 3
Seminarios (Gp. 1): Caso práctico Lección 2 nº 2 SEMANA 6
Semana del lunes 14 de nov. al viernes 18 de noviembre Horas de clase Horas de seminario
4 3
Grupo teórico: Lección 3 Caso evaluable Lección 2
Seminarios (Gp. 2): Caso práctico Lección 3 nº1 SEMANA 7
Semana del lunes 21 de nov. al viernes 25 de noviembre Horas de clase Horas de seminario
4 3
Grupo teórico: Lección 3
Seminarios (Gp. 1): Caso práctico Lección 3 nº1 SEMANA 8
Semana del lunes 28 de nov. al viernes 2 de diciembre Horas de clase Horas de seminario
4 2
Grupo teórico: Lección 6 Caso evaluable Lección 3
Seminarios (Gp. 2): Caso práctico Lección 6 nº1 SEMANA 9
Semana del lunes 5 de dic. al viernes 9 de diciembre.
DÍAS FESTIVOS: martes 6 y jueves 8 de diciembre Horas de clase Horas de seminario
0 0
ESTA SEMANA NO SE HAN PROGRAMADO CLASES SEMANA 10
semana del lunes 12 de dic. al viernes 16 de diciembre Horas de clase Horas de seminario
4 2
Grupo teórico: Lección 6
Seminarios (Gp. 1): Caso práctico Lección 6 nº1 SEMANA 11
Semana del lunes 19 de dic. al viernes 23 de diciembre DÍAS FESTIVOS: viernes 23 (NAVIDAD)
Horas de clase Horas de seminario
4 4
Grupo teórico: Lección 6 Caso evaluable Lección 6
Seminarios (Gp. 1 y 2): Caso práctico Lección 6 nº2 SEMANA 12
Semana del lunes 26 de dic. al viernes 30 de diciembre VACACIONES DE NAVIDAD
Horas de clase Horas de seminario
0 0
SEMANA 13
Semana del lunes 2 de enero al viernes 6 de enero.
VACACIONES DE NAVIDAD
Horas de clase Horas de seminario
0 0
SEMANA 14
Semana del lunes 9 de enero al viernes 13 de enero DÍAS NO LECTIVOS: lunes 9 (DERECHO)
Horas de clase Horas de seminario
4 0
Grupo teórico: Lecciones 4 y 5 SEMANA 15
RECURSOS
15. HORARIOS Y ESPACIOS 15.1. Horarios de clase
Clases
Periodo Días Horas
Semanas 1 a 15 Miércoles de 12:00 a 14:00 Semanas 1 a 15 Jueves de 12:00 a 14:00 Grupo Mañana
Semanas 1 a 15 Miércoles de 16:00 a 18:00 Semanas 1 a 15 Jueves de 16:00 a 18:00 Grupo Tarde
Seminarios
Periodo Días Horas
23 de noviembre Miércoles de 09:00 a 12:00 12 de diciembre Lunes de 09:00 a 11:00 20 de diciembre Martes de 09:00 a 11:00 26 de octubre Miércoles de 09:00 a 12:00 7 de noviembre Lunes de 09:00 a 11:00 Grupo 1 Mañana
19 de octubre Miércoles de 09:00 a 12:00 16 de noviembre Miércoles de 09:00 a 12:00 28 de noviembre Lunes de 09:00 a 11:00 19 de diciembre Miércoles de 09:00 a 12:00 21 de diciembre Miércoles de 09:00 a 11:00 Grupo 2 Mañana
26 de octubre Miércoles de 18:00 a 21:00 7 de noviembre Lunes de 19:00 a 21:00 23 de noviembre Miércoles de 18:00 a 21:00 12 de diciembre Lunes de 19:00 a 21:00 22 de diciembre Jueves de 19:00 a 21:00 Grupo 1 Tarde
21 de diciembre Miércoles de 18:00 a 20:00 9 de octubre Miércoles de 18:00 a 21:00 31 de octubre Lunes de 19:00 a 21:00 16 de noviembre Miércoles de 18:00 a 21:00 28 de noviembre Lunes de 19:00 a 21:00 Grupo 2 Tarde
15.2. Espacios
Clases Aulario Galileo Grupo Mañana
Aulario Galileo Grupo Tarde
Seminarios Seminarios F. Derecho Grupo 1 Mañana
Seminarios F. Derecho Grupo 2 Mañana
Seminarios F. Derecho Grupo 1 Tarde
Seminarios F. Derecho Grupo 2 Tarde
16. TUTORÍAS 16.1. Horarios
Luis Malvarez Pascual (Prof. Coord.)
Periodo Días Horas
Semanas 1 a 20 Lunes De 11:00 a 13:00 Semanas 1 a 20 Lunes De 17:00 a 19:00 Semanas 1 a 20 Jueves De 10:00 a 12:00 Primer semestre
Periodo Días Horas
Semanas 1 a 20 Lunes De 09:30 a 12:30 Semanas 1 a 20 Jueves De 09:30 a 12:30 Segundo semestre
16.2. Plan de acción tutorial
Las tutorías tienen carácter voluntario. A tal efecto no sólo estamos a disposición del alumnado a través de los horarios preestablecidos en la guía docente, sino prácticamente todo el tiempo a través de los diferentes medios electrónicos, pues la mayoría de las respuestas a los estudiantes a través del correo electrónico o la plataforma virtual serán prácticamente instantáneas.
Además, ponemos en funcionamiento desde el principio del curso un sistema cooperativo de resolución de dudas entre los propios estudiantes mediante la creación de un foro a tal efecto en la plataforma virtual, en el que las cuestiones que unos estudiantes plantean serán respondidas y aclaradas por los demás. El profesor supervisará las respuestas por si no fueran correctas y, en caso de que ningún estudiante contestara o la respuesta fuera érronea, enviará un mensaje al foro con una aclaración de la cuestión planteada y de los posibles errores de las respuestas que hayan enviado los compañeros.
17. FUENTES
17.1. Bibliografía
17.1.1 Bibliografía obligatoria
MALVÁREZ PASCUAL, L., RAMÍREZ GÓMEZ, S. Y SÁNCHEZ PINO, A. J.: Lecciones del sistema fiscal español, Editorial Tecnos, Madrid, 2011, primera edición.
17.1.2 Bibliografía recomendada
- PEREZ ROYO, F. (director): Curso de Derecho Tributario. Parte especial, editorial Tecnos, última edición.
- FERREIRO LAPATZA, J. J.; MARTÍN FERNÁNDEZ, J., RODRÍGUEZ MÁRQUEZ, J: Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular, Marcial Pons, Madrid, última edición.
- MARTÍN QUERALT, J., CAYÓN GALIARDO, A., TEJERIZO LÓPEZ, J. M.: Manual de Derecho Tributario, Aranzadi, Cizur Menor, ultima edición.
- GASPAR DE LA PEÑA VELASCO, RAMÓN FALCÓN Y TELLA, MIGUEL ÁNGEL MARTÍNEZ LAGO, JOSÉ ALMUDÍ CID, ROSA GALÁN SÁNCHEZ, BELÉN GARCÍA CARRETERO, CRISTINA GARCÍA-HERRERA BLANCO, AMPARO GRAU RUIZ, MARTA MARCOS CARDONA, MERCEDES NAVARRO EGEA, PATRICIA PÉREZ GARCÍA, MARTA VERDESOTO GÓMEZ: Sistema fiscal español (impuestos estatales, autonómicos y locales, Iustel, última edición.
17.2 Bases de datos PROGRAMA INFORMA:
https://www5.aeat.es/ES13/S/IAFRIAFRI01F DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS:
http://www.meh.es/es-ES/Areas%20Tematicas/Impuestos /Direccion%20General%20de%20Tributos/Paginas/
Direccion%20general%20de%20tributos.aspx BASE DE DATOS DE LA UHU:
http://www.uhu.es/biblioteca/recursose/basededatos/BasesDatos.htm 17.3 Páginas webs
PÁGINA DE LA AGENCIA TRIBUTARIA: www.aeat.es PÁGINA DE LEGISLACIÓN: http://noticias.juridicas.com/
17.4 Otras fuentes
Como texto legal podrá utilizarse cualquier código en el que se incluya la normativa reguladora de los distintos impuestos (Tecnos, Aranzadi, etc.). Siempre deberá utilizarse
la última edición de 2011. La utilización de la normativa es fundamental para el seguimiento de las clases.
18. RECURSOS DE ENSEÑANZA VIRTUAL
Se utilizará de forma frecuente el curso de Derecho Financiero y Tributario II instalado en la pltaforma virtual de teleformación de la Universidad de Huelva.
Además, los estudiantes tienen a su disposición un material complementario en el cd-rom que acompaña al manual publicado por los profesores del Área de conocimiento (MALVÁREZ PASCUAL, L., RAMÍREZ GÓMEZ, S. Y SÁNCHEZ PINO, A. J.: Lecciones del sistema fiscal español, Editorial Tecnos, Madrid, 2011, primera edición).
