H. Ayuntamiento. Sahuaripa, Sonora.

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TESORERIA MUNICIPAL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 2016

H. Ayuntamiento Sahuaripa, Sonora.

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TESORERÍA MUNICIPAL

Elaboró: ____________________________________

Tesorería Municipal

Revisó: _____________________________________

Tesorero Municipal

Autorizó: ___________________________________

Presidente Municipal

Validó: _____________________________________

Órgano de Control y Evaluación Gubernamental

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INTRODUCCIÓN

Se elabora el Manual de Procedimiento de Tesorería Municipal en base a lo establecido en la Ley de Gobierno y Administración Municipal en los artículos 90 y 91, así como lo dispuesto en la Ley de Acceso a la Información Pública del Estado de Sonora y las demás disposiciones legales aplicables.

En este trabajo se describen los procedimientos que llevan a cabo las áreas que integran la Tesorería Municipal, así como los documentos y formatos que se utilizan para ello y su distribución. Dichas funciones se encuentran comprendidas en el Manual de Organización con el objeto de vincular la información y facilitar su uso.

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OBJETIVO

El presente Manual de Procedimiento tiene como objetivo el servir como un elemento de apoyo para el funcionamiento y Organización de los procesos que se siguen para la aplicación de las metas planeadas, dentro del Plan Municipal de Desarrollo.

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TESORERIA MUNICIPAL

La tesorería municipal es el órgano encargado de la recaudación de los ingresos municipales y responsable de realizar las erogaciones que haga el ayuntamiento.

Son atribuciones del tesorero municipal:

 Determinar, liquidar, recaudar, fiscalizar y administrar las contribuciones en los términos de los ordenamientos jurídicos aplicables y, en su caso, aplicar el procedimiento administrativo de ejecución en términos de las

disposiciones aplicables;

 Llevar los registros contables, financieros y administrativos de los ingresos, egresos, e inventarios;

 Presentar anualmente al ayuntamiento un informe de la situación contable financiera de la tesorería municipal

 Proponer al ayuntamiento la cancelación de cuentas incobrables;

 Glosar oportunamente las cuentas del ayuntamiento;

 Contestar oportunamente los pliegos de observaciones y responsabilidad que haga el Órgano Superior de Fiscalización de la Legislatura, informando al ayuntamiento.



Establecer y vigilar el control de pagos de morosos, por servicio de vigilancia, vendedores ambulantes, exclusividad de piso, fiestas tradicionales, servicios del rastro municipal, arrendamientos, multas a tránsitos multas de tránsito y del bando de policía.



Y todas las demás obligaciones que se indican en la Ley de Gobierno Municipal, establecida en el art. 90 y 91.

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OBJETIVO DE LA TESORERIA MUNICIPAL

Programar y coordinar las actividades relacionadas con la recaudación, la contabilidad, contratar y administrar la deuda pública y los gastos de las dependencias y unidades administrativas que integran la administración pública municipal; así como manejar y resguardar los fondos y valores y en general el patrimonio municipal a su cargo; cuya aplicación será para atender las necesidades municipales con apego al presupuesto de egresos aprobado por el ayuntamiento para el ejercicio fiscal anual de que se trate.

FUNCIONES QUE REALIZA:

 Preparar la Cuenta Pública Anual, los informes y balances financieros que sean elaborados para analizar la capacidad económica del H. Ayuntamiento y presentarlos al Presidente Municipal y a Cabildo para su revisión.

 Recibir y validar los cheques de pago que se efectúen para cubrir las erogaciones que sean responsabilidad el H. Ayuntamiento, así como autorizar la aplicación de fondos y valores que son propiedad del H. Ayuntamiento.

 Mantener un control en la entrega de informes mensuales y la Cuenta Pública, a fin de de que éstos se presentes conforme a lo establecido, verificando que se hayan realizado con base en las disposiciones contenidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.

 Coordinar la elaboración del Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos y someter este último a la aprobación del Presidente Municipal y Cabildo.

 Coordinar las actividades y procedimientos en materia catastral para contar con un sistema integral de información geográfica del municipio.

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RECEPCIÓN DE TESORERIA MUNICIPAL

Llevar un control de las adquisiciones hechas por el Ayuntamiento, tales como las compras que se realizaron de un producto, un servicio, un inmueble, entre otras cuestiones, Cumpliendo con el pago oportuno a nuestros proveedores.

El proceso se realiza de acuerdo a lineamientos y reglamentos emitidos por ISAF (Instituto Superior de Auditoria y Fiscalización del Estado de Sonora.

Descripción del Procedimiento:

RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

AUXILIAR ADMINISTRATIVO

 Recibe la factura con una orden de compra anexa

 Girar un contra recibo al proveedor

 Una vez programado el pago, se le avisa al proveedor, para que recoja el cheque, una vez firmado de recibido, se checan las facturas que están siendo pagadas para actualizar la relación de facturas, una vez terminado se entrega la póliza al área de contabilidad para su archivo

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RECEPCIÓN Y EXPEDICIÓN DE DOCUMENTOS

Es la acción y efecto de expedir (despachar, remitir, dar curso a una causa). La expedición, por lo tanto, puede ser la elaboración y el despacho de ciertos documentos o decretos. Con el fin, de llevar un control en esta dependencia, y así poder concluir adecuadamente cada trámite que se realice.

Este procedimiento es aplicable a cada una de las dependencias que integran la Administración Municipal, así mismo como a las paramunicipales, servidores públicos, contribuyentes y a la ciudadanía en general.

Para la Expedición de Documentos:

Se elabora el documento con un número de oficio, asunto a tratar y firma del Director de Tesorería Municipal.

Se lleva una relación con el control de estos documentos, poniendo la fecha de expedición, nombre de la persona a la que se dirige y quien es quien elabora el oficio.

Se archiva una copia del documento donde se firma y se sella de recibido

Para la Recepción de Documentos:

Se firma y sella de recibido el oficio

Se canaliza con la persona adecuada para que le dé continuidad al asunto a tratar Si la situación lo amerita se le da contestación al oficio, si no es el caso. Se archiva en el expediente correspondiente.

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DEPARTAMENTO DE INGRESOS

Vigilar, controlar y revisar los informes diarios por concepto de ingresos Obtenidos y entregarlos al Tesorero Municipal.

Procedimiento: Supervisar y coordinar las actividades de recaudación.

Objetivo: Ejercer un control de las operaciones diarias de recaudación y contar

con un informe al término del día.

Normas y Políticas:

 Los recibos deberán ser expedidos en forma consecutiva.

 Si por algún motivo no se imprime o faltara algún recibo deberá especificarse la causa o motivo. En caso de extravió de algún recibo se deberá levantar Acta Administrativa.

 Se entrega al contribuyente el original del recibo emitido

 La Cajera General deberá reportar los ingresos al término del día, o más tardar al día siguiente hábil de su registro.

 Sólo serán válidos los recibos que lleven el sello de pagado.

Descripción del Procedimiento:

AUXILIAR ADMINISTRATIVO

-Recibe del Cajero, General copia de los recibos oficiales y recibos provisionales expedidos así como los reportes diarios y concentrados que emite el programa de cajas. -Efectúa una revisión para comprobar la continuidad de los recibos oficiales y que vengan anexo los recibos provisionales y órdenes de pago en su caso.

-Verificación de los recibos cancelados.

-Comprueba que la suma de los importes consignados en los recibos oficiales, coincidan con los reportes diarios y concentrados y con la boleta y fichas de depósito.

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COBRO DEL IMPUESTO PREDIAL Y DERECHOS CATASTRALES

Vigilar y controlar los cobros efectuados en la caja, por concepto del impuesto predial y derechos catastrales.

Procedimiento: Cobro del Impuesto Predial y Derechos Catastrales.

Objetivo: Que todos los contribuyentes sujetos al pago del impuesto predial y

derechos catastrales cumplan con estas obligaciones.

Normas y Políticas

 Son solidariamente responsables del pago del impuesto predial y de los derechos catastrales: los promitentes vendedores, quienes vendan con reserva de dominio o con sujeción a condición; los nudos propietarios; los fideicomitentes, mientras sean poseedores del predio objeto del fideicomiso, o los fideicomisarios que tengan posesión del predio, aún cuando todavía no se les trasmita la propiedad; y los funcionarios, notarios y empleados públicos que autoricen algún acto jurídico o den tramite a algún documento.

 El impuesto predial se pagará aplicando a la base del impuesto las tasas señaladas para los diferentes usos del suelo ya sean urbanos o rústicos.  La base de este impuesto será el valor catastral de los predios,

determinado de acuerdo con lo que establece el Título.

 La Autoridad Municipal tiene la facultad de solicitar y requerir a los contribuyentes sujetos de este impuesto, cuando no acrediten o no realicen el pago correspondiente.

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Descripción del Procedimiento:

CONTRIBUYENTE

CAJERO

CONTRIBUYENTE

CAJERO

Acude a las cajas de la Tesorería Municipal para efectuar el pago del impuesto predial; de la cédula de valor catastral; del certificado negativo catastral y el certificado de no adeudo.

Informa al Contribuyente de la cantidad a pagar, según lo que arroje el Sistema instalado.

Si está de acuerdo: − Paga el impuesto y/o los derechos correspondientes.

Realiza el cobro respectivo del impuesto predial y los derechos catastrales.

Sella y firma los recibos oficiales y entrega el original al contribuyente, previo pago.

Al finalizar el día efectúa el corte de caja, imprime los reportes de los cobros efectuados, elabora la ficha de depósito.

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PROCESO DE CONTABILIDAD

El proceso inicia con la recepción de la póliza diaria de ingresos que entrega el departamento de recaudación y termina con la elaboración, aprobación y archivo de los estados financieros del periodo. El cual tiene el objetivo de registrar los Ingresos y Egresos para lograr un eficiente manejo y control de los recursos Financieros.

Descripción del Procedimiento:

AUXILIAR CONTABLE

CONTADORA

 Elaborar pólizas de diario, Ingresos y Egresos.

 Elaboración y programación De pago de facturas a proveedores

 Elaboración de conciliaciones Bancarias. Elaborar anexos de los Estados Financieros mensuales, trimestrales.

 Apoyar con anexos de Presupuesto de Egresos y Cuenta Pública.

 Llevar al el control de saldos bancarios de todas y cada una de las cuentas.

 Elaborar Estados Financieros Mensuales, Trimestrales.  Elaboración y apago de Impuestos

 Elaboración de Ley de Ingresos

 Elaboración de Presupuesto de Egresos  Elaboración de Cuenta Pública

 Rendir oportunamente los informes adicionales que le sean solicitado por sus superiores y órganos de Auditoria y Fiscalización, Federales, Estatales y Municipales.

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ELABORACIÓN DE OFICIOS DE COMISIÓN

Un oficio de comisión, es un documento utilizado para proceder a nombrar a los encargados de una orden y los que tienen cierta facultad, es decir el poder que se otorga a otra persona para que ésta pueda ejecutar ciertos encargos, pero también para que pueda concretar algún tipo de negocio.

Tiene como objetivo regular la asignación y comprobación de viáticos, así como para la asignación de los pasajes para el cumplimiento de las funciones o tareas oficiales a desempeñar por las personas que designen tanto el Presidente Municipal como los titulares, debiendo autorizar estos mismos dicha comisión.

Descripción del Procedimiento:

AREA DEL SOLICITANTE AREA DE VERIFICACIÓN TESORERO MUNICIPAL

 Elabora la solicitud en el formato de comisiones y anexa invitación

 Recibe la solicitud si cumple con todos los datos y firma y sello de la dependencia solicitante. Procede a solicitar autorización.

 Analiza la solicitud y autoriza el pago o la orden de combustible en su caso y recursos materiales expide la orden correspondiente del servicio.

 Realizan movimiento de pago de comisión y emiten recibo donde se requiere firma del comisionado así como la firma de titular de dependencia, para poder efectuar el pago correspondiente.

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ELABORACION DE CHEQUES DE NÓMINA Y PROVEEDORES

Recepcionar, dar trámite, llevar el control de pagos, elaboración y entrega de cheques a proveedores, contratistas y prestadores de servicio, en tiempo y forma, cumpliendo los compromisos contraídos.

NORMAS Y POLITICAS

 La factura debe tener el sello y la firma del almacenista de la Unidad Administrativa y del Director que solicitó el servicio; deberá anexar requisición de la dirección solicitante, orden de compra expedida.

 La factura deberá cumplir con los requisitos fiscales necesarios; tener Registro Federal de Causante, tener aplicado el 16 % del IVA, etc. Art. 29 y 29ª del Código Fiscal de la Federación.

El objetivo principal es tener la información contable actualizada, armonizada, confiable, organizada y clara para su revisión o consulta.

Descripción del Procedimiento:

AUXILIAR CONTABLE

Relacionar facturas recibidas de los proveedores, mismas que son analizadas por el tesorero para su pago oportuno. Verificar si se cuenta con saldo suficiente en la cuenta de bancos asignada para pago a proveedores

Se recaban firmas autorizadas que están consideradas en el banco, para validación del cheque.

Se entrega los cheques a recepción para entrega a proveedores.

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ALTAS DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO

Para efectuar las altas de personal del Ayuntamiento son requisitos indispensables que se reciba de la Presidencia del Ayuntamiento el nombramiento del empleado debidamente Autorizado por el Ayuntamiento y que dicha alta sea autorizada por Tesorería Municipal.

RECURSOS HUMANOS

/ PRESIDENCIA

MUNICIPAL

 Recibe nombramiento de la Presidencia Municipal  Revisa que el nombramiento reúna los requisitos “Si

no reúne los requisitos” se envía nombramiento a la Presidencia Municipal para su corrección.

 Si el nombramiento “reúne los requisitos” se envía a presidencia municipal para su firma y después remita nombramiento a Tesorería Municipal para que autorice su alta y para su trámite posterior.

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CALCULO Y ELABORACIÓN DE NOMINAS

Para el cálculo y elaboración de nóminas es requisito que las dependencias tales como servicios públicos, reporten los movimientos de personal en las predominas correspondientes a la semana y las dependencias del municipio envíen a tiempo las listas de asistencia de sus trabajadores para poder ejecutar nómina.

 Se recibe las pre-nominas correspondientes.

 En el programa de nóminas. Se Procede a realizar el cierre del periodo anterior, y se cambia por el periodo actual.

 Se capturan los movimientos, es decir faltas, horas extras, compensaciones, etc.

 Se genera la nómina

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TRÁMITE DE AFILIACIÓN DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO A LOS

SERVICIOS DEL ISSSTESON O IMSS.

El trámite de afiliación al ISSSTESON se realiza a solicitud del interesado, debiendo entregar este para el efecto, sus análisis clínicos, radiografías, fotografías tamaño credencial y certificado médico, copia del nombramiento y llenar formatos correspondientes llenados por ISSSTESON. El trámite de alta a SEGURO SOCIAL cuando es reingreso solo se solicita en número de Seguro Social y cuando es nuevo ingreso se solicita copia del acta de nacimiento y se llena el formato correspondiente.

 Entrega a empleado requisitos para afiliación del ISSSTESON.

 Recibe de empleado documentación para afiliación.  Se llena los documentos afiliatorios que proporciona

ISSSTESON.

 Se envía a ISSSTESON la información y formatos correspondientes.

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TRÁMITE DE BAJA DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO DE LOS

SERVICIOS DEL ISSSTESON

El trámite de baja de personal del Ayuntamiento de los servicios del ISSSTESON solo se realiza cuando el servidor público se separa de su empleo o cargo por renuncia.

 Recibe renuncia y elabora finiquito de empleado  Llena formato de baja de ISSSTESON con la firma del

Titular de Recursos Humanos y Materiales.  Envía formato de baja al ISSSTESON