PRESUPUESTO DE OPERACIÓN PRESUPUESTO DE VENTAS 2015
1ER SEM 2DO SEM TOTAL PRODUCTO
A-1 ### $370,000.00 $570,000.00
A-2 ### $400,000.00 $640,000.00
### PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2015
1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
A-1 A-2 A-1 A-2
VENTAS PRESUPUESTADAS 25,000 37,000 30,000 40,000
+ INVENTARIO FINAL 1,000 700 800 500
= NECESIDADES DE PRODUCCION 26,000 37,700 30,800 40,500
- INVENTARIO INICIAL 1,000 700 1,000 700
PRODUCCION REQUERIDA 25,000 37,000 29,800 39,800
PRESUPUESTO DE REQ MATERIA PRIMA 2015
1 SEMESTRE
PRODUCTO MAT H MAT K TOTAL
A-1 125,000 250,000 A-2 222,000 296,000 TOTAL u 347,000 546,000 COSTO u $ 0.30 $ 0.40 TOTAL $ $104,100.00 $218,400.00 $ 322,500.00 2 SEMESTRE
PRODUCTO MAT H MAT K TOTAL TOTAL anual
A-1 149,000 298,000
A-2 238,800 318,400
TOTAL u 387,800 616,400
COSTO u $ 0.30 $ 0.40
TOTAL $ $116,340.00 $246,560.00 $ 362,900.00 ###
PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES 2015
1 SEMESTRE 2 SEMESTRE
Total Anual
MATERIAL MAT H MAT K MAT H MAT K
REQ. DE LA PRODUCCION 347,000 546,000 387,800 616,400
+ INV FINAL DESEADO 4,000 2,000 3,544 1,551
= NECESIDADES A COMPRAR 351,000 548,000 391,344 617,951
- INV INICIAL 4,000 2,000 4,000 2,000
= TOTAL A COMPRAR 347,000 546,000 387,344 615,951
COSTO POR KG $ 0.30 $ 0.40 0.3 0.4
COSTO DE COMPRAS $104,100.00 $218,400.00 $116,203.20 $246,380.40 ###
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2015
1 SEMESTRE 2 SEMESTRE TOTAL HRS / $
A-1 A-2 A-1 A-2
REQ. DE LA PRODUCCION 25,000 37,000 29,800 39,800
HRS. REQ POR PRODUCTO 2 2 2 2
TOTAL DE HORAS 50,000 74,000 59,600 79,600 263,200
= TOTAL COSTO DE MOD $ 50,000.00 $74,000.00 $ 59,600.00 $79,600.00 ###
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2015
DEPRECIACION $ 2,000.00 TASA DE APLICACIÓN
MANTENIMIENTO $12,000.00
GTOS. ENERGÉTICOS $20,500.00 $0.2047 POR HORA DE MOD
GTOS. SEGUROS $10,520.00 GTOS. VARIOS $ 8,860.00 $53,880.00
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 2015
1ER SEM 2DO SEM TOTAL
SUELDOS Y SALARIOS $10,000.00 $ 12,000.00 $22,000.00 PUBLICIDAD $ 5,000.00 $ 6,000.00 $11,000.00 COMISIONES $ 5,000.00 $ 6,500.00 $11,500.00 VARIOS $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00
TOTAL $22,000.00 $ 27,500.00 ###
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2015 VALUACION DE INVENTARIOS
PRODUCTO TERMINADO MATERIA PRIMA
COSTO U A-1 A-2
MAT H 1.50 1.8000 MAT H $ 1,066.20
MAT K 4.00 3.2000 MAT K $ 620.40
MOD 2.00 2.0000 $1,686.60
GIF 0.4094 0.4094
COSTO TOT. U. = $ 7.91 $ 7.41
INV. FINALES UNIDADE 800 500
* COSTO UNITATIO $ 7.91 $ 7.41
INV. FINALES $ $6,327.54 $ 3,704.71 ###
PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS 2015
MAT PRIMA REQUERIDA $ 685,400.00
MANO DE OBRA $ 263,200.00
GIF $ 53,880.00
COSTO DE PRODUCCION ###
+ INV INICIAL ART $ 5,000.00
= DISPONIBLE ###
- INV FINAL ART T. $ 10,032.25
COSTO DE VENTAS PRESUP. $997,447.75 ESTADO DE RESULTADOS 2015 VENTAS ### -COSTO DE VENTAS $997,447.75 = UTILIDAD BRUTA $212,552.25 - GASTOS DE OPERACIÓN $ 49,500.00 =UTILIDAD DE OPERACIÓN $163,052.25 -GTO X INTERES $ 2,000.00 =UAIR $161,052.25 - ISR Y PTU (35% Y 10%) $ 72,473.51 UTILIDAD NETA $ 88,578.74
Presupuesto Maestro Caso Sisí.
La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015. Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos:
Estado de la situación financiera Al 31 de diciembre de 2014
Activo: Pasivo:
Circulante A corto plazo
Efectivo $2 000 Cuentas por $8 000 Cuentas po15 000 Documentos por Inventario materia pagar 4 000 prima 2 000 Imp. sobre la renta por pagar 5 000 Inv. de art 5 000
Total pasivo $17 000
Total de artículos circulante $24 000
No circulante Capital contable Terreno 68 000 Capital apor 80 000 Planta y E 40 000 Capital gan 32 000 Menos depreciación Total de cap 112 000 acum. 3 000
Total de activo no circulant 105 000
Activo total $129 000 Pasivo + capi $129 000 Requerimiento de productos
A-1 A-2
Material H 5 gramos 6 gramos Material K 10 gramos 8 gramos Horas de mano2 horas 2 horas
Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres. Inicial del Final del Costo primero y
Inventarios primer semestre segundo semestre segundo semestres Material H 4 000 gramos 3 544 gramos $ .30 gramo
Material K 2 000 gramos 1 551 gramos $ .40 gramo Producto A1 1 000 unidades 800 unidades
Producto A2 700 unidades 500 unidades
Producto A-1 Producto A-2 Precio de venta anual $ 8 c/u $ 10 c/u
Ventas planeadas primer s 25 000 unidades 37 000 unidades Ventas planeadas segundo 30 000 unidades 40 000 unidades
No existen inventarios en proceso.
Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a continuación los siguientes datos:
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2015 son: Primer semestre Segundo semestre Sueldos y salarios $ 10 000 $12 000
Publicidad 5 000 6 000 Comisiones 5 000 6 500
Varios 2 000 3 000
Datos adicionales:
Se pagan los insumos de producción y gastos de operación esperados
a) La depreciación anual será de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo). b) Los gastos de mantenimiento se estiman durante 2015 en $12 000.
c) Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina, etcétera) se han calculado en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre. d) Los gastos por seguros se estimaron en $ 10 520 anuales.
e) Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre.
a) La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%. b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.
c) Se pagará el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014.
d) El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente. e) En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014. f) Se paga, en 2015, 90% de las compras de materiales.
g) En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014. h) Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del préstamo por $ 2 000.
La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.
Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres. Costo primero y
segundo semestres
Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a continuación los siguientes datos:
a) La depreciación anual será de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo). c) Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina, etcétera) se han calculado en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre. e) Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre.
Saldo inicial $ 2,000.00 entradas ventas $ 1,210,000.00 Cuentas por c $ 15,000.00 total entradas $ 1,225,000.00 disponible $ 1,227,000.00 Salidas $ 8,000.00 Cuentas por pa $ 4,000.00 imp. Sobre la r $ 5,000.00 MOD $ 263,200.00 Gif $ 53,880.00 compra mp $ 685,400.00 gastos admim. $ 49,500.00 total salidas $ 1,068,980.00
= Saldo antes del minimo $158,020.00 - Saldo minimo de efectivo 0 = sobra $158,020.00
