NOTA No. 1 Ente Económico
NOTA No. 2
Políticas y Prácticas Contables
Propiedades, planta y equipo y depreciación
Valorización de propiedades, planta y equipo
Prestaciones Sociales por pagar
Los trabajadores están cubiertos con el régimen de seguridad social (Ley 100 de 1993). La Caja cubre su obligación de pensiones a través del pago de aportes a los Fondos Privados de Salud, y/o a los fondos privados de pensiones en los términos y las condiciones contempladas en dicha Ley.
EMPRESA PROMOTORA DE SALUD COMFENALCO VALLE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2015 VALORES EN MILES DE $
La Empresa Promotora de Salud Comfenalco Valle fue autorizada para su funcionamiento mediante la Resolución No. 0177 de la Superintendencia Nacional de Salud el día 22 de marzo de 1995, cuyo objeto social es ofrecer planes obligatorios de salud (Pos) al mayor número posible de población.
Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Cali y cuenta con sedes regionales en las ciudades de Palmira, Yumbo y Buenaventura.
Para sus registros contables y la preparación de sus estados financieros la Caja se rige por las normas e instrucciones emitidas por la Superintendencia Nacional de Salud y en lo dispuesto por ellas se siguen los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, de acuerdo con los decretos 2649 y 2650 de 1993. A continuación se describen las principales políticas y practicas contables que la entidad ha adoptado en concordancia con lo anterior:
Las propiedades, planta y equipo se registran al costo de construcción o adquisición, incluyendo cargos por gastos de financiación y diferencias
en cambio incurridos para su adquisición hasta que se encuentren en condiciones de utilización y el método utilizado para su depreciación es el
de línea recta calculado con base en la vida útil estimada de los activos.
La diferencia entre el valor de realización de las propiedades, planta y equipo y su costo neto ajustado se registra como valorizaciones. El valor de realización es obtenido a través de avalúos técnicos los cuales cumplen con los requisitos legales vigentes. Las valorizaciones se registran por separado, con abono a la cuenta de superávit por valorizaciones en el patrimonio de la entidad.
Las prestaciones sociales por pagar se ajustan al fin de cada ejercicio con base en las disposiciones legales. En virtud de que todo el personal
se encuentra en ley 50, las cesantías son consignadas en los Fondos de Cesantías, dentro de los plazos previstos.
Las obligaciones laborales se consolidan al final del periodo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, quedando en el pasivo las
obligaciones que la Caja de Compensación tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales con sus empleados.
Normas Internacionales de Información Financiera y Contable NIIFS - NIC
La Caja de Compensación, en cumplimiento a la Ley Nº 1314 del 13 de julio de 2009 que promulgó el Congreso de la República de Colombia por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera para conformar un sistema único y homogéneo de alta calidad, comprensible y de forzosa observancia, dio inicio al proyecto de implementación en el año 2013, Según lo establecido en el decreto 3022 de Diciembre de 2013 la compañía pertenece al Grupo 2 el cual tiene que aplicar NIIF para pymes y para el cronograma de su aplicación tuvo en cuenta el expuesto en el decreto 2496, por lo tanto el periodo de transición será a partir del 1 de enero de 2016 y su aplicación será desde el 1 de enero de 2017.
2.015 2.014 Valores en miles de pesos Valores en miles de pesos NOTA No.3 Disponible Caja $ 0 $ 0
Cuentas de Ahorro Cotizaciones (1) $ 5.420.151 $ 7.565.542
Bancos administrativos (2) $ 5.885.826 $ 4.448.026
Total Disponible $ 11.305.977 $ 12.013.568
Movilidad entre Regímenes para Afiliados Focalizados en los Niveles I y II del Sisbén
El Decreto 3047 del 27 de diciembre 2013 tiene por objeto establecer las condiciones y reglas para la movilidad entre los regímenes subsidiado y contributivo de los afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud focalizados en los niveles I y II del Sisbén que por cambios o intermitencias en sus condiciones socioeconómicas deban moverse de un régimen a otro y no quieran cambiar de Entidad Promotora de Salud –EPS, garantizando su aseguramiento en salud.
EPS Comfenalco Valle actualmente habilitada para operar el régimen contributivo deberá administrar también el régimen subsidiado sin estar obligada a habilitarse en dicho régimen, hasta tanto no tenga más del 10% del total de sus afiliados del régimen contributivo en el régimen subsidiado. En este evento y respecto de este grupo de afiliados, la EPS deberá habilitarse aplicando y cumpliendo las condiciones financieras y de solvencia propias de este régimen. Mientras esta condición no exista la información financiera y contable de las operaciones asociadas al régimen subsidiado se incorporan en los estados financieros de la EPS
Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos
Los ingresos representan las Unidades de Pago por Capitación“UPC” que percibe la Entidad Promotora de Salud en desarrollo del giro normal de las actividades relacionadas con el Sistema de Seguridad Social en Salud, además de los rendimientos financieros y de otros ingresos.
De acuerdo con lo establecido en el Decreto 2280 de 2004 y 4023 del 2011, los ingresos por UPC se reconocen una vez se realice el proceso de compensación ante el Administrador Fiduciario (FOSYGA).
Los ingresos por planes complementarios se causan mensualmente sobre la cuota correspondiente durante la vigencia del contrato. Cuando se reciben cuotas anticipadamente se registran como ingresos diferidos y se causan mensualmente de acuerdo con el número de períodos correspondientes.
Los ingresos por concepto de recobros, cuotas moderadoras y copagos se reconocen por el sistema de causación.
La Resolución 5521 de Diciembre 27 de 2013 emitida por el Ministerio de Salud y Protección Social definió, aclaró y actualizó integralmente el Plan Obligatorio de Salud (POS) de los Regímenes Contributivo y Subsidiado, el cual debe ser garantizado por la Entidades Promotoras de Salud a sus afiliados en el territorio nacional en las condiciones de calidad establecida por la normatividad vigente. El impacto financiero relevante de esta actualización es la disminución del ingreso por recobros al ampliar la cobertura de la UPC.
El costo médico se causa con las autorizaciones registradas en el sistema autorizador de servicios de Salud S.A.S a unos costos promedios determinados sobre los pagos reales efectuados de las cuentas de cobro presentadas por las Instituciones Prestadoras de Salud IPS, capitadores, profesionales independientes que prestaron servicios a los usuarios y proveedores de bienes y servicios de salud. Los costos de operación también incluyen transacciones realizadas con las diferentes IPS con quienes se han acordado tarifas según los servicios contratados
(1) En cumplimiento al Dec. 4023 del año 2011, A partir del 01 de agosto 2012 se realizó apertura de las Cuentas Recaudadoras del Sistema (Cotizaciones y SGP). Representa el saldo de estas cuentas bancarias, en las cuales se recauda el valor de las cotizaciones por parte de los afiliados a la EPS convirtiéndolos en un activo restringido para la entidad.
NOTA No.4
Inversiones $ 16.880.876 $ 17.084.622
NOTA No.5
Deudores $ 61.568.592 $ 55.504.396
Consorcio Fosyga $ 49.083.568 $ 47.570.288
Cuentas por Cobrar Proceso de Compensación 26.323 -$ 1.996.732
Cuentas por Cobrar subcuenta Promoción y Prevención 0 $ 137.000
Cuentas por cobrar Licencias de maternidad 6.437.210 $ 5.041.990
Tutelas 7.597.650 $ 7.209.629
Medicamentos NO POS 39.697.766 $ 39.088.209
Giro previo Fosyga -4.897.745 -$ 2.252.428
Esfuerzo Propio Territorial 222.364 $ 342.621
Otros Ingresos Por Cobrar $ 725.332 $ 339.828
85.890 30.648
101.434 113.199
Compañías aseguradoras SOAT 0 0
Cuentas por cobrar PAS 538.008 195.981
$ 8.559.658 1.079.045
Anticipo retención en la fuente $ 4.965 $ 134
Deudores Varios $ 21.407.629 $ 12.540.688
Provisión Cuentas Por Cobrar -$ 18.212.560 -$ 6.025.587
En el 2015 se generó la venta de la participación en Comfenalco Valle Universidad Libre SAS generando una utilidad en venta de activos de $6.250.000 miles de pesos
(2) Representa el saldo de las cuentas bancarias destinadas para el manejo de los recursos de salud con los cuales se realiza el pago a beneficiarios del sistema, proveedores y acreedores, por prestaciones económicas, prestación de servicios a los afiliados o que suministro de bienes y servicios administrativos.
En cumplimiento al decreto 2702 de diciembre del 2014, los recursos disponibles no restringidos, harán parte del régimen de inversiones que respaldará la reserva técnica.
El valor representa la inversión realizada por la E.P.S Comfenalco Valle en: La Clínica del Norte S.A. con una participación de 55.688 acciones que representan el 9,37% del total de acciones de la entidad; Nueva Empresa Promotora de Salud S.A, con una participación de 131.148 acciones que representan el 8,33% del total de acciones de la entidad.
Las cuentas por cobrar del proceso de compensación que resultan al corte de cada vigencia, son afectados por los descuentos que el Fosyga aplica en la compensación pero que corresponden a conciliación de cartera por Recobros.
El giro previo corresponde al primer pago que realiza el Fosyga sobre cada paquete de radicación que se refleja de manera independiente por
cuanto no hay notificacion desagregada para la aplicación en cada documento.
Las cuentas por cobrar de esfuerzo propio territorial, corresponde al valor de las cuentas por cobrar por concepto de UPC que se generan con los entes territoriales, lo anterior de conformidad con el Decreto 3047 de 2013 Reglas de Movibilidad Sisben I y II.
Recobros servicios A.R.L. Recobros a Empleadores
Corresponde a los saldos a favor con las Aseguradoras por concepto de atenciones por Riesgo Laboral, saldos a favor con los empleadores por concepto de morosidad en los aportes y cuentas por cobrar por los Planes Adicionales de Salud.
Anticipos y avances a Proveedores
Corresponde a servicios prestados por la Empresa Promotora de Salud a la Caja de Compensación Familiar Comfenalco Valle, las cuales se manejan como cargo entre empresas, así como a alianzas estratégicas. Adicionalmente se registra la causación de $3.000 millones por servicios recobrables al Fosyga por los cuales ya se generó el pago al proveedor y estan en proceso de facturación.
En el mes de abril, dando cumplimiento al decreto 4175 de 2014 que ordena la depuración contable en el marco de la habilitación financiera (decreto 2702 de 2014), se registró el incremento de la provisión de cartera en el 85% no reconocido, corrrespondiente a la cartera con más de 365 días que tiene un proceso jurídco en curso y por el cual se venía provisionando el 15%. dicho ajuste se registró contra el patrimonio dentro del proceso de convergencia por aplicación de normas internacionales.
NOTA No.6
Propiedades Planta y equipos $ 11.486.960 $ 12.094.359
NOTA No.7
Cargos diferidos $ 59.116 $ 63.019
Dotación y suministro a trabajadores 36.503 32.569
Mejoras en propiedad ajena 2.612 10.449
Programas para Computadores 1 1
Otros 20.000 20.000 NOTA No.8 Valorizaciones -$ 5.791.710 $ 11.594.035 De inversiones -$ 8.296.893 $ 8.998.930 De planta y equipos $ 2.505.183 $ 2.595.105 NOTA No.9 Obligaciones Financieras $ 14.765.671 $ 16.081.778 NOTA No.10 Proveedores $ 28.700.433 $ 11.699.294 NOTA No.11
Cuentas por pagar $ 33.119.010 $ 40.819.308
Cuentas por pagar fosyga $ 5.658.977 $ 6.007.704
Retención en la fuente $ 372.614 $ 348.663
Otras cuentas por pagar $ 27.087.419 $ 34.462.941
Retenciones y aportes de nomina 605.493 251.701
Cheques no reclamados 607.174 616.306
Cuentas por pagar situado fiscal 0 533.350
Intereses Fosyga 96 4.600
Otros gastos por pagar 25.874.656 33.056.984
Registra la desvalorización de las acciones de La Nueva Empresa Promotora de Salud S.A con corte a Noviembre 30 2015. y valorizacion de las acciones de Clinica del Norte.
Representa los valores invertidos para la adquisición de bienes muebles e inmuebles necesarios para el buen funcionamiento de la Institución, en esta cifra se muestra el valor neto de los activos fijos disminuida por la respectiva depreciación, la conformación detallada de este rubro, se puede observar en el formato 13. La disminucion hace referencia a la venta de activos fijos realizada por la EPS.
Registra los pagos efectuados para la adquisición, dotaciones y suministro a trabajadores, mejoras en propiedad ajena, programas de computadores y otros, los cuales son amortizados al gasto en un periodo que oscila entre 1 y 24 meses de acuerdo con las instrucciones de la Superintendencia Nacional de Salud.
Este valor corresponde a las Obligaciones adquiridas para la cancelación de los compromisos con los prestadores de servicios de salud.
Representa los saldos pendientes de cancelar, por la adquisición de bienes y prestacion de servicios necesarios para el funcionamiento de la organización y la atencion de la poblacion afiliada.
Registra los valores pendientes por girar al Fosyga por concepto de solidaridad promoción salud y compensación, los cuales son cancelados en los primeros días del mes siguiente.
Registra los descuentos efectuados por la entidad a los diferentes proveedores por concepto de retención en la fuente, Industria y Comercio, los cuales son cancelados a la Administración de Impuestos en el mes de enero.
Registra por concepto de Prestaciones Economicas los cheques que a la fecha no han sido reclamados y autorizaciones no desembolsadas; el saldo de la cuenta del Sistema General de Participaciones, los Rendimientos de las cuentas de Cotizaciones y S.G.P los cuales son girados al mes siguiente, y los cargos entre la Caja de Compensacion y la EPS Comfenalco Valle.
NOTA No 12 Obligaciones laborales $ 147.977 $ 256.190 67.324 79.051 8.079 9.485 47.597 136.132 24.977 31.522 NOTA No 13 Reservas técnicas $ 46.802.872 $ 34.466.446
Reserva servicios autorizados, no facturados y no avisados 46.802.872 34.466.446
NOTA No 14
Capital suscrito y pagado -$ 31.182.590 $ 2.503.614
NOTA No 15
Ingresos UPC -Contributivos $ 197.159.111 $ 202.349.608
Ingresos-Incapacidades de enfermedad General $ 6.058.466
Ingresos-Ajuste por desviacion de siniestralidad cuenta de alto costo $ 1.288.813
Ingresos UPC -Contributivos para actividades de Promoción y Prev. $ 5.952.456 $ 6.689.343
Cuotas Moderadoras $ 2.816.509 $ 3.893.682 Copagos $ 4.690.969 $ 4.355.816 Plan complementario $ 4.634.305 $ 428.682 $ 358.610 $ 0 $ 2.848.715 $ 43.004.304 $ 38.091.334 $ 5.607.996 $ 683.492
La resolución 4175 de 2014 emitida por la superintendecia de salud, reglamenta las condiciones para realizar la depuración contable que permita determinar el defecto en los indicadores de habilitación financiera, enunciando como fecha límite de ajuste marzo 31 de 2015. Dicho ajuste se registró contra el patrimonio dentro del proceso de convergencia por la implementación de normas internacionales de contabilidad.
Corresponde a los valores pendientes por trasladar a los fondos de cesantías, de acuerdo a lo determinado por la Ley 50, y el saldo de otras obligaciones extralegales que la entidad tiene con los empleados.
Cesantías consolidadas Intereses a las cesantías Vacaciones consolidadas Prestaciones extralegales
Las entidades promotoras de salud del régimen contributivo, tienen la obligación de calcular, constituir y mantener reservas técnicas de conformidad con las reglas establecidas en el decreto 2702 de 2014 y resolución 412 de 2015, que exigen la implementación de una metodología que permita determinar la capacidad de las entidades autorizadas para operar el aseguramiento en salud, para hacer frente a sus obligaciones con proveedores de salud y beneficiarios del pago de incapacidades. Sin embargo el programa de EPS aplicó el método de los triángulos que actualmente utiliza y que de conformidad con lo establecido en el artículo 3 de la resolución 412 de 2015, fue remitida para la aprobación respectiva.
El capital asignado al programa de EPS forma parte del patrimonio de la Corporación y corresponde a obras y programas de beneficio social. Adicionalmente, para la Superintendencia de Salud el patrimonio de la Corporación respalda la operación del programa EPS de acuerdo con lo estpulado en el artículo 2 del decreto 2702 de 2014.
En el mes de Abril del 2015 se realiza ajuste disminuyendo el patrimonio por valor de $40.775.938.535, La resolución 4175 de 2014 emitida por la superintendecia de salud, reglamenta las condiciones para realizar la depuración contable que permita determinar el defecto en los indicadores de habilitación financiera, enunciando como fecha límite de ajuste marzo 31 de 2015.
Recobros ARL
Cuotas de Inscripción y Afiliación Recobros al Fosyga
Durante la vigencia del 2015, se gestionó la entrega de población en algunos municipios resultando en una disminución de ingresos operacionales. Los ingresos UPC contributivos se efectúa tomando como base las declaraciones de giro presentadas al consorcio fosyga, de acuerdo con los requisitos anotados en la circular externa No. 011 de 2005, dando aplicación al Decreto 2280 2004 y Decreto 4023 2011. Los Recobros ARL, representa los saldos por concepto de Atenciones por Riesgo Laboral a las Aseguradoras A.R.L. Los Ingresos para actividades de PyP, corresponde a los Ingresos por UPC destinados a atender actividades de Promoción y Prevención de la Salud. Asi como tambien los ingresos de cuotas moderadoras los cuales son valores cancelados por los afiliados con el objeto de moderar los servicios de consulta médica general, consulta médica especializada y los medicamentos. La contabilización de los ingresos del Régimen Subsidiado se efectúa tomando como base el formulario de Liquidación Mensual de Afiliados.
NOTA No 16
$ 17.557 $ 979.982
-3.823 0
21.380 979.982
Costos por prestación de servicios $ 251.562.923 $ 249.949.380
NOTA No 18
Gastos operacionales de administración $ 18.529.013 $ 14.505.611
NOTA No 19
Gastos operacionales de ventas $ 2.760.193 $ 3.762.800
NOTA No 20 $ 11.700.517 $ 1.210.177 Intereses 80.486 849 4.719.326 423.652 6.250.000 0 24.373 679.995 626.331 105.681 NOTA No 21 $ 2.284.046 $ 3.658.015 1.085.658 1.668.773 1.095.053 1.919.835 103.335 69.407 NOTA No 22 Cuentas de orden $ 8.074.273 $ 7.136.715
Responsabilidad civil medica 5.350.486 4.883.710
Fosyga Proceso de compensación 0 0
Cuentas de orden Plan Adicional de Salud 2.723.787 2.253.005
Corresponde a ajustes realizados por concepto de cuenta de cobro 003 y 004 recibidos en la cuenta administrativa de la EPS, en febrero del 2015.
Otros Ingresos Operacionales
Rebajas y descuentos Otros Ingresos
En Intereses se registran Ingresos por rendimientos financieros, los Ingresos de Ejercicios Anteriores corresponden a la depuración de consignaciones antiguas no identificadas. Durante el 2015, fueron efectivos descuentos financieros en el pago a proveedores gracias a la negociación con los mismos. En el 2015 se generó la venta de la participación en Comfenalco Valle Universidad Libre SAS generando una utilidad en venta de activos de $6.250.000 miles de pesos.
NOTA No 17
Se contabilizan los pagos efectuados por concepto de Honorarios Médicos, Servicios Clínicos y Hospitalarios, así como los medicamentos y materiales médico quirúrgicos, necesarios para la atención de los afiliados tanto en la Sede como en las instituciones adscritas, de acuerdo con los decretos 574 y 1698 de 2007, se incluye el valor de las reservas técnicas
Representa los gastos de nomina y generales utilizados por el personal administrativo de la Entidad Promotora de Salud Comfenalco Valle.
Representa los gastos de nomina y generales utilizados para la comercializacion de la Entidad Promotora de Salud Comfenalco Valle.
Ingresos no operacionales
Responsabilidad Civil, hace referencia a casos que se encuentran en proceso Jurídico por demandas en curso contra la E.P.S sobre las cuales no se tiene certeza del fallo.
Fosyga procesos de Compensación, corresponde al valor de la UPC glosada y sobre las cuales cada mes se realiza una gestión con el fin de obtener su recuperación.
Cuentas de Orden Plan Adicional de Salud, corresponde al valor del contrato pendiente de ejecutar con corte al 31 Diciembre/2015
Gastos no operacionales
Intereres
Gastos Ejercicios Anteriores Otros
Se registran Intereses de las Obligaciones Financieras a Largo Plazo adquiridas para el cumplimiento del pago de los Prestadores de Servicios de Salud, En Ejercicios Anteriores se registran los valores asuminidos por Licencias de Materinidad que fueron canceladas por la EPS y no fueron reconocidas por el Fosyga. Adicionalmente se registran las Comisiones de las cuentas bancarias.
Descuentos comerciales condicionados Utilidad en venta Acciones
Ingresos Ejercicios Anteriores Recuperaciones y otros