CXLII.
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ÚBLICA
DEPENDENCIA
SECRETARÍA DE FINANZAS Y CONSEJERÍA JURÍDICA Y DE SERVICIOS LEGALES
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
Ingresos por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio
Auditoría ASC/117/12
ANTECEDENTES
En el apartado II.3, “Ingresos del Sector Gobierno”, de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2012, se informó que los Ingresos por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y del Archivo General de Notarías, fueron de 1,235,871.2 miles de pesos, cantidad 9.0% (101,647.4 miles de pesos) superior a la programada en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2012 (1,134,223.8 miles de pesos). Asimismo, significó un incremento del 10.0% (112,767.1 miles de pesos) en comparación con el año anterior (1,123,104.1 miles de pesos). Las variaciones se debieron a que “durante 2012 el número de pagos fue 6.2 por ciento superior a 2011”. En el apartado “AIRAIR Avance en los Indicadores de los Resultados de las Actividades Institucionales Realizadas” de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, se informó: “Para el ejercicio fiscal 2012, se realizaron Inscripciones de actos inmobiliarios y de comercio, relacionados con compraventas, cancelación de hipotecas, anotaciones de embargos, hipoteca en primero o ulterior (sic), otros servicios relacionados con las anteriores; actos mercantiles, personas morales y muebles; certificados de libertad de gravamen, segundo aviso preventivo, certificados de no propiedad y otros trámites relacionados con la expedición de certificados; en relación con los programas sectoriales de vivienda, compraventas, condominios, hipotecas, cancelaciones de hipoteca, notificaciones y otros servicios relacionados […]
”La variación física del alcanzado de 819,103 con respecto a la cantidad original de 1.0, deriva principalmente de la demanda de los usuarios de los servicios del Registro Público […] En consideración a que la variación real representa aproximadamente un 2.4%, respecto
al cumplimiento de la meta originalmente, el proceso de modernización y los nuevos procedimientos que se han implementado en esta institución, han originado cambios operativos en las cuatro Direcciones y la Subdirección adscritas, incidiendo esto en las variaciones presentadas durante el periodo que se reporta.”
OBJETIVO
El objetivo de la presente auditoría asistió en verificar que los Ingresos por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se hayan registrado, controlado, estimado, modificado, devengado y recaudado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Con base en el Manual de Selección de Auditorías de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF), para programar esta auditoría se consideraron los criterios generales “Importancia Relativa”, ya que por los Ingresos por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y del Archivo General de Notarías se recaudaron 1,235,871.2 miles de pesos, 10.0% más que el año anterior (1,123,104.1 miles de pesos); e “Interés General”, por considerar que este rubro tiene impacto social e importancia para la ciudadanía.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16; 74, fracción VI; y 122, Apartado C, Base Primera, fracción V, incisos c) y e), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 2o., fracción X, inciso a); 3o.; y 8o., fracciones I, II, III, IV, V, VI, VIII, IX y XIII, de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 1o., 13 y 16 del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
La auditoría se practicó en las Subtesorerías de Administración Tributaria y de Fiscalización, ambas de la Tesorería del Distrito Federal, adscrita a la Secretaría de Finanzas (SEFIN).
Se aplicaron pruebas de cumplimiento en la Subtesorería de Política Fiscal y en la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública.
En la Dirección de Ingresos de la Subtesorería de Administración Tributaria, se verificó que el importe de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio registrado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2012 coincidiera con los registros contables de la Subtesorería de Administración Tributaria.
En las Administraciones Tributarias (AT) Acoxpa, Coruña, Mina, Parque Lira, Perisur, San Antonio, San Lázaro y Tepeyac, dependientes de la Subtesorería de Administración Tributaria, se revisaron 52 expedientes de reducciones fiscales aplicadas a los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, por 392.9 miles de pesos, que representaron el 1.0% del total de reducciones (4,891 reducciones por 13,872.9 miles de pesos) aplicadas por las AT en 2012. Al respecto, se verificó que se hayan aplicado las reducciones fiscales de conformidad con los “Lineamientos que Deben Cumplir los Contribuyentes para Hacer Efectivas las Reducciones de Contribuciones a que se refiere el Capítulo XI del Título Tercero del Libro Primero del Código Financiero del Distrito Federal, en las Administraciones Tributarias y, en su caso, ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México”, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 23 de junio de 2008”, vigentes en 2012.
En las AT Anáhuac, San Jerónimo, Centro Médico, Coruña, San Borja, Mina, Parque Lira y Tepeyac, dependientes de la Subtesorería de Administración Tributaria, se revisaron 56 expedientes de condonaciones fiscales aplicadas a los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, por 143.8 miles de pesos, que representaron el 0.1% del total de condonaciones fiscales aplicadas por las AT en 2012 (41,823 condonaciones por 145,462.0 miles de pesos). Al respecto, se verificó que se hayan aplicado las condonaciones fiscales de conformidad con la Resolución de Carácter General por la que se Otorgan Facilidades Administrativas y se Condona el Pago de las Contribuciones que se indican, para Formalizar Transmisiones de Propiedad y Sucesiones en la Jornada Notarial 2012; Resolución de Carácter General por la que se condona el Pago de las Contribuciones que se Indican, para la Formalización de Transmisiones de Propiedad por Sucesión; Programa General de Regularización Fiscal por el que se condona el Pago de los Conceptos que se indican; Acuerdo por el que se otorgan Facilidades Administrativas
para la Regularización de Viviendas Construidas o Financiadas por Instituciones Públicas Locales o Federales mediante la Constitución del Régimen de Propiedad en Condominio y la Individualización de las Unidades Privativas Resultantes y se emite Resolución de Carácter General para la Condonación del Pago de Diversas Contribuciones y Aprovechamientos; y el Acuerdo por el que se otorgan Facilidades Administrativas para la Constitución del Régimen de Propiedad en Condominio de Viviendas de Interés Social o Popular, así como para la Escrituración de las Unidades Privativas Resultantes, y se Emite Resolución de Carácter General, para la Condonación del Pago de las Contribuciones y Aprovechamientos que se indican, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de febrero (las dos primeras), 27 de marzo (1) y 19 de abril de 2012 (las dos últimas), respectivamente.
En la Dirección de Servicios al Contribuyente de la Subtesorería de Administración Tributaria, se revisaron 10 expedientes de compensaciones de saldos a favor de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio por 556.8 miles de pesos, que representaron el 2.0% del total de compensaciones efectuadas por las AT en 2012 (500 compensaciones, por 9,800.4 miles de pesos), con objeto de verificar que se hayan ajustado al procedimiento “Compensación de Adeudos de Contribuciones Locales” vigente en 2012.
En la Dirección de Servicios al Contribuyente de la Subtesorería de Administración Tributaria se revisaron 10 expedientes de devoluciones de cantidades pagadas indebidamente por los contribuyentes de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, por 177.9 miles de pesos, que representaron el 50.0% del total de devoluciones efectuadas por las AT en 2012 (20 devoluciones por 203.2 miles de pesos), con objeto de verificar que se hayan realizado en atención con el procedimiento “Devolución de Pagos Indebidos y los que Procedan de Conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y Demás Leyes Aplicables” vigente en 2012.
En la Dirección Ejecutiva de Cobranza de la Subtesorería de Fiscalización, se revisaron 10 expedientes de cheques devueltos por el sistema bancario, 29.4% del total de cheques devueltos en 2012 por concepto de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio (34 cheques, por 399.2 miles de pesos), con objeto de verificar que se haya seguido el procedimiento “Recuperación de los Cheques Devueltos por el Sistema Bancario” vigente en 2012.
En la Subtesorería de Política Fiscal, se verificaron las causas del incremento de la recaudación de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, de 9.0% respecto a lo programado en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2012 y de 10.0% con relación a lo captado en 2011.
En la Subtesorería de Administración Tributaria y en la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública, se verificó el registro contable y presupuestal de los momentos contables del ingreso por los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio estimado, modificado, devengado y recaudado.
En la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se revisó que se contará con la información y soporte documental respecto de los 819,103 trámites informados en el apartado “AIRAIR Avance en los Indicadores de los Resultados de las Actividades Institucionales Realizadas” de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2012.
En la Dirección General el Registro Público de la Propiedad y de Comercio se verificó que se haya efectuado la conciliación entre los servicios prestados y los ingresos percibidos por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, de conformidad con el artículo 215 del Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2012.
De los trámites que realizó en 2012 la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se revisaron 450 solicitudes de entrada y trámite (50 correspondientes al artículo 196; 50 del artículo 198, fracción I; 50 del artículo 200, fracción VI; 50 del artículo 202; 50 del artículo 203, fracción III; 50 del artículo 203, fracción V; 50 del artículo 204, fracción III; 50 del artículo 208, fracción I; y 50 del artículo 208, fracción II, del Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2012), respecto al requisitado de acuerdo con la normatividad aplicable y que los trámites hayan sido registrados en la base de datos de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y autorizados por los servidores públicos correspondientes.
De las 450 solicitudes de entrada y trámite antes señaladas se revisó que se cumplieran los plazos en que la Subdirección de Ventanilla Única recibió las solicitudes de entrada y trámite y de cuando fueron turnadas a las áreas correspondientes; así como, el plazo entre
que las áreas receptoras asignaron las solicitudes de entrada y trámite a los registradores y las fechas en que los registradores finalizaron el procedimiento de calificación.
La muestra por revisar se determinó de acuerdo con la siguiente metodología:
1. Para determinar la muestra de 52 expedientes de reducciones fiscales aplicadas a los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se estratificó el universo (4,891 reducciones) por artículo del Código Fiscal del Distrito Federal, se seleccionaron los artículos núms. 271, 283, 284 y 292, por ser los relacionados con los derechos a revisar; se determinó el número de reducciones fiscales por revisar y se eligieron los expedientes de cada artículo; de los artículos 283, 284 y 292 se eligió el 100.0% de las reducciones aplicadas (22) y respecto al artículo 271, los expedientes (30) se seleccionaron sistemáticamente por intervalos. El punto de partida fue el primer registro.
2. Para determinar la muestra de 56 expedientes de condonaciones fiscales aplicadas a los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se estratificó el universo (41,823 condonaciones) por función de cobro (7), se determinó el número de condonaciones fiscales por revisar y se eligieron los expedientes de cada función de cobro, con una selección sistemática por intervalos. El punto de partida fue el primer registro.
3. La muestra de 10 expedientes de compensaciones de saldos a favor de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio se definió ordenando el universo (500 compensaciones) por importe de mayor a menor, se determinó el número de expedientes por revisar y se eligieron los expedientes de mayor importe.
4. La muestra de 10 expedientes de devoluciones de pagos indebidos de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio se definió ordenando el universo (20 devoluciones) por importe de mayor a menor, se determinó el número de expedientes por revisar y se eligieron los expedientes de mayor importe.
5. La muestra de 10 expedientes de cheques devueltos por el sistema bancario de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio se definió ordenando el universo (34 cheques) por importes de mayor a menor, se determinó el número de expedientes por revisar y se eligieron los expedientes de mayor importe.
6. Para determinar la muestra de los 450 trámites de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio a revisar, se realizó lo siguiente:
a) Se ordenó el universo de los trámites de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio del ejercicio fiscal de 2012 (410,880 trámites); se estratificó el universo por tipo de servicio otorgado de acuerdo con los artículos del Código Fiscal del Distrito Federal; se ordenó la base de datos de los servicios otorgados por el Registro Público de la Propiedad y de Comercio por número de solicitud de entrada y trámite; se seleccionaron los nueve artículos con mayor número de trámites reportados por el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, como se muestra a continuación:
Artículo del Código Fiscal del Distrito Federal
Número de solicitudes de entrada y trámite 198, fracción I 148,382 208, fracción II 131,942 196 73,702 200, fracción VI 28,706 203, fracción III 5,269 208, fracción I 2,924 203, fracción V 1,679 204, fracción III 1,488 202 1,113 Total 395,205
b) Para determinar el tamaño de la muestra de expedientes por artículo del Código Fiscal del Distrito Federal (tipo de trámite), se utilizó el método estadístico de atributos con un nivel de confianza de 95.0%, un error esperado de 2.0% y un error tolerable de 9.2%, con lo que se determinó revisar 50 expedientes por cada artículo seleccionado. Para elegir los expedientes se utilizó el método de selección sistemática por intervalos, tomando como punto de partida el primer registro en cada tipo de servicio.
c) Se determinó revisar 450 solicitudes de entrada y trámite (50 correspondientes al artículo 196; 50 del artículo 198, fracción I; 50 del artículo 200, fracción VI; 50 del artículo 202; 50 del artículo 203, fracción III; 50 del artículo 203, fracción V; 50 del artículo 204, fracción III; 50 del artículo 208, fracción I; y 50 del artículo 208, fracción II, del Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2012).
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno relacionado con el manejo y administración de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se identificaron y analizaron las atribuciones establecidas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y en su Reglamento Interior, vigentes en 2012 y que corresponden a la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales; así como a la Subtesorería de Administración Tributaria, Subtesorería de Fiscalización y Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas.
Se analizaron los dictámenes de la estructura orgánica de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y de la SEFIN autorizados por la Oficialía Mayor del Distrito Federal (OM), y se identificaron las funciones establecidas en los manuales de organización de las unidades administrativas involucradas en el manejo y control de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, y verificar su registro ante la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA).
Secretaría de Finanzas
En el Manual Administrativo de la Secretaría de Finanzas vigente en 2012, se identificó lo siguiente:
Subtesorería de Administración Tributaria
1. La Dirección de Ingresos se encargó de recaudar las contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, así como los productos señalados en la Ley de Ingresos del Distrito
Federal; la Dirección de Servicios al Contribuyente, se encargó de recibir, tramitar, resolver y, en su caso, autorizar el pago de las solicitudes de devolución o compensación de créditos fiscales a favor de los contribuyentes, en los términos y con las modalidades que se señalen en las leyes fiscales aplicables; y las Administraciones Tributarias de administrar, recaudar, determinar y cobrar las contribuciones y aprovechamientos y sus accesorios, en los términos de las disposiciones fiscales del Distrito Federal, así como, recibir, tramitar y resolver solicitudes de devoluciones o compensaciones de créditos fiscales. Adicionalmente, se identificaron tres procedimientos administrativos: “Recepción, Registro y Clasificación de Ingresos”, “Compensación de Adeudos de Contribuciones Locales” y “Devolución de Pagos Indebidos y los que procedan de conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y Demás Leyes Aplicables”.
Subtesorería de Fiscalización
2. La Dirección Ejecutiva de Cobranza se encargó de promover las acciones necesarias para el ejercicio de la facultad económica coactiva, a través del procedimiento administrativo de ejecución, para hacer efectivos los créditos fiscales en los términos de las disposiciones fiscales aplicables. Además se identificó el procedimiento “Recuperación de los Cheques Devueltos por el Sistema Bancario”.
Consejería Jurídica y de Servicios Legales
Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio
En el Manual Administrativo de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio vigente en 2012, se identificó lo siguiente:
1. La Dirección de Inmuebles Públicos y Registro de Programas, se encargó de coordinar la calificación integral de los documentos y autorizar la inscripción de sus actos jurídicos, ingresados por las instituciones o fideicomisos de vivienda públicas y privadas, así como de los organismos públicos de regularización de la tenencia de la tierra y propiedad pública inmobiliaria de conformidad con las disposiciones legales aplicables; coordinar
y autorizar la inscripción de los decretos expropiatorios que por causa de utilidad pública se expidan y publiquen a favor del Gobierno del Distrito Federal o del Gobierno Federal, así como los decretos de desincorporación; comunicar a las autoridades federales, del Gobierno del Distrito Federal y organismos de vivienda las incidencias relativas al proceso registral requerido y dirigir, coordinar y asegurar la aplicación de las bases de colaboración que se acuerden con los diferentes organismos sectoriales de vivienda, y con los organismos públicos de regularización de la tenencia de la tierra y propiedad pública inmobiliaria. Además se identificaron cuatro procedimientos: “Envío de Hoja Precodificada y/o Folio Real al Archivo Registral (Inmuebles de Interés Social y Popular)”, “Envío de Hoja Precodificada y/o Folio Real al Archivo Registral (Regulación de la Tenencia de la Tierra)”, “Solicitud de Registro de Actos Jurídicos relativos a Inmuebles Públicos y Regulación de la Tenencia de la Tierra” y “Solicitud de Registro de Actos Jurídicos relativos a Programas sobre Inmuebles de Interés Social y Popular”.
2. La Dirección de Proceso Registral Inmobiliario y de Comercio se encargó de aplicar las políticas y lineamientos que establece la Dirección General, así como las que de manera específica determina el Reglamento Interior, y el Código Civil para la implantación, ejecución y seguimiento de los métodos, procedimientos, acciones y actividades que implica la realización integral de proceso registral; coordinar y supervisar las actividades de calificación y registro de los actos jurídicos realizados por empresas mercantiles, personas morales, comerciantes o con relación a ellos para los efectos declarativos correspondientes; así como coordinar la calificación integral de la documentación de su competencia que ingresa a la institución, a fin de determinar conforme a lo dispuesto en el Reglamento Interior y el Código Civil, la procedencia o no procedencia de su inscripción, así como notificar a los interesados de los plazos y términos establecidos por ley, para la solventación en tiempo y forma de las irregularidades que se presenten. Se identificaron dos procedimientos: “Solicitud de Inscripción de Hechos o Actos de Comercio” y “Solicitud de Inscripción de Hechos y Actos Jurídicos relacionados con Inmuebles”.
3. La Dirección de Acervos Registrales y Certificados se encargó de administrar y coordinar la salvaguarda de los Acervos Registrales otorgando seguridad jurídica y formal de los
distintos actos registrales; coordinar las distintas áreas que comprenden el acervo registral: Área de Libros, Área de Folios, Legajos Índices, Microfichas y Pantallas; autoriza la dotación de fotocopias de Folios y Libros de todos los antecedentes registrales a todas las distintas áreas del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, así como previo pago de derechos al usuario en general, las constancias de las inscripciones de Libros y Folios de Inmuebles y de Comercio y autoriza la emisión de los certificados de No Propiedad, de No Inscripción, de Existencia o Inexistencia de Gravámenes y de Inscripción, relacionados con los Asientos Registrales. También se identificaron 18 procedimientos: “Atención a Oficios de Correspondencia que soliciten Información Certificada de los Asientos que obran en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio”, “Autorización de Folios Generados mediante Solicitudes de las Diversas Áreas del Registro Público de la Propiedad y de Comercio”, “Búsqueda de Antecedentes por Sistema”, “Búsqueda Oficial de Antecedentes de un Inmueble”, “Certificación para la Dirección General de Regulación Territorial (DGRT)”, “Certificado de Inscripción”, “Certificado de no Inscripción”, “Certificado de no Propiedad”, “Contestación a Oficios de Autoridades (Federales, Estatales y Locales Artículo 104 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal) y Escritos de Particulares”, “Copia Certificada de Antecedente Registral”, “Descarga de Folio para Subdirección de Certificados”, “Envío de Copia Simple de Antecedentes Registrales a las Áreas y Particulares”, “Expedición de Actas Circunstanciadas de Conformidad con el Artículo 81 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal y la Circular DG/23/2009 de fecha 02 de julio de 2003”, “Expedición de Certificado de Existencia o Inexistencia de Gravámenes, Limitaciones de Dominio y Anotación Preventivas, así como Anotación del Primer Aviso Preventivo por Libro”, “Inscripción de los Segundos Avisos Preventivos por Folio”, “Inscripción del Segundo Aviso Preventivo por Libro”, “Irregularidades en los Antecedentes Registrales” y “Recepción de Hoja de Inscripción”.
4. La Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión se encargó de comunicar al público usuario sobre los requisitos y procedimientos necesarios para la solicitud de trámites y servicios registrales; efectuar la recepción, clasificación y asignación de documentos a las áreas correspondientes; coordinar los métodos y mecanismos de trabajo
del área, con las diversas áreas del Registro; coordinar con las diferentes áreas, la agilización del traspaso de los ingresos a ellas y de los documentos calificados a la ventanilla de entrega al usuario con su correspondiente descarga en el Sistema de Control de Gestión. Se identificaron 22 procedimientos: “Boletín Registral”; “Búsqueda
de Antecedentes Registrales (Módulo de Informes)”; “Búsqueda de Antecedentes
Registrales (Módulo Ciudadano)”; “Cartas de Extravío”; “Centro de Atención Telefónica”; “Comunicado de Asiento de Conclusión”; “Constancia de Homonimia”; “Consulta de Folios Materializados/Digitalizados”; “Corrección de Líneas de Captura (Formato Universal de la Tesorería)”; “Emisión de Constancia de Antecedentes Registrales (Folio Real Inmediato)”; “Entrega de Documentación Líneas de Captura”; “Entrega de Folio Mercantil y Folio Real”; “Entrega de Solicitud de Entrada y Trámite”; “Envío de Documentos Calificados del SIGER”; “Información del Estado de los Trámites y Servicios”; “Información y Orientación, Atención al Público”; “Ingreso de Correspondencia”; “Ingreso de Documentos”; “Solicitud de Certificado de Adquisición o Enajenación de Bienes Inmuebles (No Propiedad) por 20 años”; “Solicitudes para la realización de Servicios Registrales o de Inscripción”; “Ventanilla Especial (Módulo Ciudadano)”; y “Verificación de Línea de Captura”.
Para evaluar el control interno se analizaron los 50 procedimientos antes mencionados, 46 de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales; tres de la Subtesorería de Administración Tributaria y Uno de la Subtesorería de Fiscalización, ambas de la SEFIN. Se revisó que dichos procedimientos se hayan difundido entre el personal, que se hayan registrado ante la CGMA, y que se encontraran actualizados y en uso de acuerdo con las pruebas de cumplimiento aplicadas.
Para verificar que el personal que maneja y controla los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio se hayan ajustado a la normatividad aplicable y a los procedimientos establecidos en los manuales administrativos vigentes en 2012, se aplicaron seis cuestionarios de control interno en las áreas de la Dirección de Ingresos y en la Administración Tributaria San Jerónimo, ambas de la Subtesorería de Administración Tributaria de la SEFIN; y en la Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión; en las Direcciones de Inmuebles Públicos y Registro de Programas; de Proceso Registral Inmobiliario y de Comercio; y, de Acervos Registrales y Certificados; todas de
la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales.
Se llevaron a cabo pruebas de cumplimiento con objeto de verificar que las actividades relativas a la recaudación, cobro, registro y control de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio se hubiesen ajustado a los procedimientos establecidos. Las pruebas consistieron en verificar lo siguiente:
1. Que las compensaciones de saldos a favor y las devoluciones de cantidades pagadas indebidamente por los contribuyentes se hayan sujetado a los procedimientos “Compensación de Adeudos de Contribuciones Locales” y “Devolución de Pagos Indebidos y los que Procedan de Conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y Demás Leyes Aplicables”, respectivamente.
2. Que las reducciones fiscales se hayan ajustado al Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2012 y a los “Lineamientos que Deben Cumplir los Contribuyentes para Hacer Efectivas las Reducciones de Contribuciones a que se refiere el Capítulo XI del Título Tercero del Libro Primero del Código Financiero del Distrito Federal, en las Administraciones Tributarias y, en su caso, ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México”.
3. Que las condonaciones fiscales se hayan ajustado a las disposiciones fiscales, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de febrero, 27 de marzo y 19 de abril, todas de 2012.
4. Que el importe de los cheques devueltos por las instituciones de crédito, se haya recuperado de conformidad con el procedimiento “Recuperación de los Cheques Devueltos por el Sistema Bancario” vigente en 2012.
5. Que las dependencias del Gobierno del Distrito Federal hayan expedido las constancias utilizadas para la aplicación de las reducciones y condonaciones fiscales.
6. Que los servicios prestados por la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se hayan ajustado a la normatividad correspondiente, así como a los
plazos señalados en la normatividad y que hayan sido autorizados por los servidores públicos correspondientes.
Adicionalmente, respecto a los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se efectuaron los procedimientos sustantivos siguientes:
1. Constatar que el importe de los derechos reportados en los comprobantes de pago seleccionados como muestra se hayan determinado de conformidad con las tarifas establecidas en el Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2012.
2. Verificar que las condonaciones y las reducciones fiscales autorizadas en 2012 se hayan aplicado de conformidad con los porcentajes y en los períodos señalados en las constancias respectivas.
3. Validar con la Dirección de Ingresos de la Subtesorería de Administración Tributaria el registro de los ingresos de los derechos revisados reportados en los comprobantes de pago localizados en los expedientes seleccionados como muestra y que se hayan registrado y clasificado de conformidad con el Catálogo de Funciones de Cobro emitido por la Subtesorería de Administración Tributaria.
4. Confirmar que los ingresos por el rubro revisado presentado en la Cuenta Pública de 2012, coincidan con lo reportado en el Analítico de Ingresos, en las pólizas de ingresos, de movimientos adicionales y de ajuste y en la base de datos de ingresos tributarios y no tributarios, emitidos por la Dirección de Ingresos de la Subtesorería de Administración Tributaria.
5. Verificar que la Secretaría de Finanzas haya remitido el informe de ingresos por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio a efecto de que se hayan realizado conciliaciones, de conformidad con el artículo 215 del Código Fiscal del Distrito Federal.
Como resultado del análisis de la documentación mencionada y de las pruebas de controles, se determinaron las siguientes debilidades en el control interno:
1. En los expedientes de la SEFIN de los diferentes procesos de control de los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio (devoluciones de cantidades pagadas indebidamente por los contribuyentes, reducciones y condonaciones fiscales, así como los cheques devueltos por el sistema bancario) no se integraron con la totalidad de la documentación señalada en la normatividad aplicable, así como algunos procesos para la recuperación de cheques devueltos no se ajustó a los plazos señalados en el procedimiento respectivo.
2. En algunas Administraciones Tributarias de la SEFIN no se localizaron la totalidad de las constancias que soportan la aplicación de condonaciones fiscales. Y algunas reducciones fiscales no estuvieron soportadas con la totalidad de la documentación señalada en los lineamientos respectivos.
3. Algunos procedimientos de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio no están actualizados con las disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal ni con las del Reglamento de la Ley Registral y del Registro Público de la Propiedad y de Comercio del Distrito Federal, vigentes en 2012. El Manual Administrativo de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, no está actualizado con las funciones que desarrolla la Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión, ni con las actividades de la Dirección de Acervos Registrales y Certificados.
4. La Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, no informó cómo integró totalmente la cifra reportada (819,103 trámites o servicios) en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2012. Ni proporcionó completa la documentación soporte de la cifra antes señalada.
5. La Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, contó con desfases en los plazos señalados en los artículos 42 (20 días hábiles) de la Ley Registral para el Distrito Federal y 44 (3 días) del Reglamento de la Ley Registral y del Registro Público de la Propiedad y de Comercio del Distrito Federal.
6. No se proporcionó evidencia de que se haya realizado la conciliación correspondiente entre los servicios prestados y los ingresos percibidos por los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, de conformidad con el artículo 215 del Código Fiscal del Distrito Federal
No obstante lo anterior, se constataron los siguientes elementos que contribuyeron al control de los ingresos:
1. La SEFIN contó con sistemas contables que permitieron el registro e identificación de los ingresos; y con reportes y pólizas mensuales que permiten identificar los ingresos generados por el rubro sujeto a revisión y el registro de los momentos contables estimado, modificado y recaudado del ingreso por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio.
2. Las Subtesorerías de Administración Tributaria, y de Fiscalización, ambas de la SEFIN, contaron con procedimientos administrativos registrados ante la CGMA, los cuales fueron difundidos entre el personal encargado de su aplicación.
3. Las reducciones fiscales aplicadas contaron con las constancias expedidas por las dependencias del Gobierno del Distrito Federal.
4. La Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio para la administración de los actos registrales y de comercio contó con los Sistemas Informáticos Registral FUTUREG; de Información Registral SIIR; e Integral de Gestión Registral SIGER, para la captura, almacenamiento, custodia, seguridad, consulta, reproducción, verificación y transmisión de información.
5. Las solicitudes de entrada y trámite revisadas en la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio estuvieron requisitadas conforme a la normatividad aplicable.
Por lo expuesto, se concluye que las Subtesorerías de Administración Tributaria y de Fiscalización, ambas de la SEFIN, contaron con los sistemas informáticos, procedimientos administrativos y lineamientos que, en general, permitieron el control y manejo adecuados de los ingreso por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio en el ejercicio de 2012; asimismo, la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, contó con los sistemas informáticos que permitieron el control y manejo de los trámites registrales.
RESULTADOS
1. Resultado
Los numerales 2.4.2, 2.4.6.7 y 2.4.7.2 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2012 señalan lo siguiente:
“2.4.2. Los titulares de las dependencias, unidades administrativas, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades, […]deberán remitir conjuntamente con la solicitud de reestructura el proyecto de Manual de Organización, para que se apruebe simultáneamente con la estructura. La actualización del Manual de Procedimientos deberá remitirse a la CGMA por medio de oficio firmado con firma autógrafa o firma electrónica avanzada, a más tardar en 60 días hábiles posteriores a la entrada en vigor de la modificación efectuada, para que ésta proceda a su análisis y, en su caso, el registro […]
”2.4.6.7. Una vez obtenido el registro de los Manuales Administrativos y Manuales Específicos de Operación ante la CGMA, los titulares de las dependencias, unidades administrativas, órganos desconcentrados, entidades o en su caso, […]serán los encargados de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, gestionando para tal efecto, los trámites que correspondan ante la CJySL […]
”2.4.7.2. Los titulares de las dependencias, unidades administrativas, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades, deberán hacer del conocimiento del personal, el contenido de los Manuales Administrativos, con el propósito de que estén adecuada y permanentemente informados de la organización y de los procedimientos internos aplicables en su área de adscripción.”
Secretaría de Finanzas
Con objeto de verificar el control interno establecido en 2012 por la SEFIN para recaudar, cobrar, registrar y controlar los ingresos causados por concepto de Derechos por la Prestación
de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se revisaron tanto las estructuras orgánicas y los manuales de organización de la Subtesorerías de Administración Tributaria, y de Fiscalización; así como cuatro procedimientos relacionados con los aspectos referidos. De los procedimientos examinados, tres corresponden a la Subtesorería de Administración Tributaria y uno a la Subtesorería de Fiscalización.
Se aplicaron dos cuestionarios de control interno en la SEFIN, específicamente a la Dirección de Ingresos y a la AT San Jerónimo, con objeto de verificar que las actividades de los servidores públicos de la SEFIN se hayan realizado de conformidad con los manuales de procedimientos vigentes en 2012.
Los resultados obtenidos en la revisión de los manuales administrativos de la SEFIN y de los cuestionarios de control interno aplicados, se exponen enseguida:
La estructura orgánica de la SEFIN corresponde al dictamen núm. 3/2008, vigente a partir del 1o. de marzo de 2008; con el oficio núm. OM/0685/2008 del 16 de abril de 2008, el Oficial Mayor comunicó su registro al titular de la SEFIN. Asimismo, mediante los oficios núms. OM/2254/2008, CG/617/2009, CG/207/2010, CG/058/2011 y CG/323/2012 del 21 de noviembre de 2008, 27 de noviembre de 2009, 11 de mayo de 2010, 19 de enero de 2011 y 29 de junio de 2012, respectivamente, se registraron cinco alcances al dictamen núm. 3/2008, vigentes a partir del 16 de octubre de 2008, 16 de noviembre de 2009, 1o. de abril de 2010, 1o. de enero de 2011 y 1o. de julio de 2012.
Subtesorería de Administración Tributaria
1. El Manual Administrativo de la Subtesorería de Administración Tributaria en su parte de organización, vigente en 2012, con fecha de elaboración del 25 de marzo de 2011, fue registrado por la CGMA con los oficios núms. CGMA/DDO/0180/09, CG/CGMA/DDO/1991/2011, CG/CGMA/DEDDEO/4678/2011 y CG/CGMA/DEDDEO/4680/2011, el primero del 13 de agosto de 2009, el segundo del 14 de abril de 2011 y los últimos dos del 22 de noviembre de 2011, con el registro núm. MA-09102-3/08, y se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de mayo de 2012. Cabe señalar que la difusión se realizó por medio de diversos oficios en la página de Internet de la SEFIN.
2. Los tres procedimientos administrativos de la Subtesorería de Administración Tributaria revisados son “Recepción, Registro y Clasificación de Ingresos”, “Compensación de Adeudos de Contribuciones Locales” y “Devolución de Pagos Indebidos y los que Procedan de conformidad con el Código Fiscal del Distrito Federal y Demás Leyes Aplicables”, los cuales fueron registrados ante la CGMA con el oficio núm. CG/CGMA/DEDDEO/4680/2011 del 22 de noviembre de 2011 y se difundieron entre el personal mediante diversos oficios y correos electrónicos.
Subtesorería de Fiscalización
1. El Manual Administrativo de la Subtesorería de Fiscalización en su parte de organización, vigente en 2012, fue registrado ante la CGMA, según los oficios núms. CGMA/DDO/1329/09 y CGMA/DDO/1523/09 del 15 de mayo y 19 de junio de 2009, respectivamente; con el registro núm. MA-09103-3/08, y se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 23 de abril de 2012. Cabe señalar que la difusión se realizó por medio de diversos oficios.
2. El procedimiento administrativo de la Subtesorería de Fiscalización vigente en 2012 que se revisó es el denominado “Recuperación de los Cheques Devueltos por el Sistema Bancario”, fue registrado ante la CGMA mediante el oficio núm. CG/CGMA/DDO/1654/2012 del 16 de julio de 2012; asimismo se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 8 de agosto de 2013, y fue difundido mediante los oficios núms. SF/TDF/SF/7782/2012 del 13 de septiembre de 2012 y DCCOC/SPLL/UDPL/2012/10552 del 21 de septiembre de 2012.
Consejería Jurídica y de Servicios Legales
Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio
Con objeto de verificar el control interno establecido en 2012 por la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio para registrar y controlar trámites relacionados con los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se revisaron tanto la estructura orgánica y los manuales de organización de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio; así como 46 procedimientos relacionados con los aspectos referidos.
La estructura orgánica de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio corresponde al dictamen núm. 153/2001, vigente a partir del 1o. de mayo de 2001; con el oficio núm. OM/0984/2001 del 24 de mayo de 2001, el Oficial Mayor comunicó su registro al titular de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio. Asimismo con los oficios CGMA/882/02 y OM/0434/2009 del 22 de abril de 2002 y 18 de marzo de 2009, respectivamente, se registraron alcances al dictamen núm. 153/2001.
Se aplicaron cuatro cuestionarios de control interno en la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, específicamente en la Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión; en las Direcciones de Inmuebles Públicos y Registro de Programas; en la de Proceso Registral Inmobiliario y de Comercio; y de Acervos Registrales y Certificados, con objeto de verificar que las actividades de los servidores públicos de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio se hayan realizado de conformidad con los manuales de procedimientos vigentes en 2012.
Los resultados obtenidos en la revisión del Manual Administrativo de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, y de los cuestionarios de control interno aplicados se exponen enseguida:
1. El Manual Administrativo de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, en su parte de organización vigente en 2012, fue elaborado conforme al dictamen núm. 153/2001 y con el núm. MA-25004-153/2001, fue registrado ante la CGMA con el oficio núm. CGMA/DDO/1953/2010 del 15 de junio de 2010 y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 20 de diciembre de 2010. Cabe señalar que la difusión entre el personal fue mediante los oficios núms. DG/0496/2010 al DG/0500/2010 todos del 29 de noviembre de 2010.
2. Los 46 procedimientos administrativos vigentes en 2012 que se revisaron, fueron registrados en la CGMA mediante el oficio núm. CG/CGMA/3472/2011 del 26 de julio de 2011, fueron difundidos y publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 2 de septiembre de 2011. Los mismos se enlistan a continuación:
Nombre del procedimiento
Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión 1. Boletín Registral
2. Búsqueda de Antecedente Registrales (Módulo de Informes) 3. Búsqueda de Antecedente Registrales (Módulo Ciudadano) 4. Cartas de Extravío
5. Centro de Atención Telefónica
6. Comunicado de Asiento de Conclusión 7. Constancia de Homonimia
8. Consulta de Folios Materializados/Digitalizados
9. Corrección de Líneas de Captura (Formato Universal de la Tesorería) 10. Emisión de Constancia de Antecedentes Registrales (Folio Real Inmediato) 11. Entrega de Documentación Líneas de Captura
12. Entrega de Folio Mercantil y Folio Real 13. Entrega de Solicitud de Entrada y Trámite 14. Envío de Documentos Calificados del SIGER 15. Información del Estado de los Trámites y Servicios 16. Información y Orientación Atención al Público 17. Ingreso de Correspondencia
18. Ingreso de Documentos
19. Solicitud de Certificado de Adquisición o Enajenación de Bienes Inmuebles (no Propiedad) por 20 años
20. Solicitudes para la realización de Servicios Registrales o de Inscripción 21. Ventanilla Especial (Módulo Ciudadano)
22. Verificación de Línea de Captura
Dirección de Inmuebles Públicos y Registro de Programas
23. Envío de Hoja Precodificada y/o Folio Real al Archivo Registral (Inmuebles de Interés Social y Popular) 24. Envío de Hoja Precodificada y/o Folio Real al Archivo Registral (Regulación de la Tenencia de la Tierra) 25. Solicitud de Registro de Actos Jurídicos relativos a Inmuebles Públicos y Regulación de la
Tenencia de la Tierra
26. Solicitud de Registro de Actos Jurídicos relativos a Programas sobre Inmuebles de Interés Social y Popular
Dirección de Proceso Registral Inmobiliario y de Comercio 27. Solicitud de Inscripción de Hechos o Actos de Comercio
28. Solicitud de Inscripción de Hechos y Actos Jurídicos relacionados con Inmuebles Dirección de Acervos Registrales y Certificados
29. Atención a Oficios de Correspondencia que Soliciten Información Certificada de los Asientos que Obran en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio
... Continuación
Nombre del procedimiento
30. Autorización de Folios Generados Mediante Solicitudes de las Diversas Áreas del Registro Público de la Propiedad y de Comercio
31. Búsqueda de Antecedentes por Sistema
32. Búsqueda Oficial de Antecedentes de un Inmueble
33. Certificación para la Dirección General de Regulación Territorial (DGRT) 34. Certificado de Inscripción
35. Certificado de no Inscripción 36. Certificado de no Propiedad
37. Contestación a Oficios de Autoridades (Federales, Estatales y Locales Art. 104 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal) y Escritos de Particulares 38. Copia Certificada de Antecedente Registral
39. Descarga de Folio para Subdirección de Certificados
40. Envío de Copia Simple de Antecedentes Registrales a las Áreas y Particulares
41. Expedición de Actas Circunstanciadas de Conformidad con el Artículo 81 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal y la Circular DG/23/2009 de fecha 02 de julio de 2003
42. Expedición de Certificado de Existencia o Inexistencia de Gravámenes, Limitaciones de Dominio y Anotación Preventivas, así como Anotación del Primer Aviso Preventivo por Libro
Dirección de Acervos Registrales y Certificados
43. Inscripción de los Segundos Avisos Preventivos por Folio 44. Inscripción del Segundo Aviso Preventivo por Libro 45. Irregularidades en los Antecedentes Registrales 46. Recepción de Hoja de Inscripción
El Manual Administrativo en su parte de organización, de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, contiene las siguientes funciones para la Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión: “Coordinar y controlar el sistema de recaudación electrónica de Banca Bital, emitir los reportes de ingresos a la Dirección General y turnar la información al Enlace Administrativo para la emisión de los informes de avance de recaudación mensuales”; “Efectuar […], así como el seguimiento oportuno del tiempo de respuesta establecido para la entrega de trámites o servicios registrales concluidos”; y “Vigilar que las áreas adscritas al RPPyC realicen diariamente la correcta actualización del Sistema de Control de Gestión”, sin embargo, de acuerdo con la respuesta al cuestionario de control interno aplicado a dicha Subdirección el 26 de febrero de 2014, dichas funciones “no aplicaron a esta Subdirección, siendo competencia de las áreas correspondientes”, lo anterior evidencia que el Manual Administrativo de la Dirección
General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio no se encuentra actualizado con las funciones que desarrolla la Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión.
Los procedimientos “Emisión de Constancia de Antecedentes Registrales (Folio Real Inmediato)”, “Entrega de Folio Mercantil y Folio Real”, “Atención a Oficios de Correspondencia que Soliciten Información Certificada de los Asientos que obran en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio”, “Búsqueda de Antecedentes por Sistema”, “Certificado de no Propiedad”, “Certificado de no Inscripción”, “Certificado de Inscripción”, y “Contestación a Oficios de Autoridades (Federales, Estatales y Locales Art. 104 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal y Escritos de Particulares” no están actualizados con las disposiciones jurídicas del Código Fiscal del Distrito Federal vigente en 2012.
Los procedimientos “Contestación a Oficios de Autoridades (Federales, Estatales y Locales Artículo 104 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal) y Escritos de Particulares”, “Boletín Registral”, “Solicitud de Inscripción de Hechos o Actos de Comercio”, “Certificación para la Dirección General de Regulación Territorial (DGRT)”, “Certificado de no Inscripción”, “Certificado de Inscripción”, “Expedición de Certificado de Existencia o Inexistencia de Gravámenes; Limitaciones de Dominio y Anotaciones Preventivas, así como Anotación del Primer Aviso Preventivo por Libro”, y “Copia Certificada de Antecedente Registral” no están actualizados con las disposiciones jurídicas del Reglamento de la Ley Registral y del Registro Público de la Propiedad y de Comercio del Distrito Federal, vigente en 2012.
En el procedimiento “Autorización de Folios Generados Mediante Solicitudes de las Diversas Áreas del Registro Público de la Propiedad y de Comercio” no está actualizado en relación con el nombre de la Subdirección de Comercio y Organizaciones Civiles adscrita a la Dirección de Proceso Registral Inmobiliario y de Comercio.
Los procedimientos “Expedición de Certificado de Existencia o Inexistencia de Gravámenes; Limitaciones de Dominio y Anotaciones Preventivas, así como Anotación del Primer Aviso Preventivo por Libro” y “Certificación para la Dirección General de Regularización Territorial” no están actualizados, debido a que señalan que los certificados
expedidos serán firmados el primero por la Subdirección de Certificados, y el segundo por la Dirección de Acervos Registrales y Certificados; sin embargo, ambos son firmados únicamente por los Registradores. Además el primer procedimiento señala que en la forma prevalorada (Solicitud de Entrada y Trámite 2012) se debe requisitar el “Lapso por el cual se solicita el certificado”; sin embargo este requisito no se encontraba vigente en el ejercicio fiscal 2012.
Por no actualizar el manual administrativo (en las funciones y los procedimientos señalados), la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio no observó los numerales 2.4.2, 2.4.6.7 y 2.4.7.2 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2012.
En la reunión de confronta, celebrada el 21 de mayo de 2014, mediante el oficio núm. DG/155/2014 del 20 de mayo de 2014, el Director General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, proporcionó la Matriz de Resultados de la Auditoría efectuada a la Secretaría de Finanzas y a la Consejería Jurídica y de Servicios Legales en la cual se informó: “Las actualizaciones al Manual de Procedimientos de la Dirección General del RPPyC, fueron realizadas y enviadas a la Dirección Ejecutiva de Administración de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, mediante el Oficio DG/1340/2013 de fecha 20 de septiembre de 2013, para que por su conducto fuera remitido a la Coordinación General de Modernización Administrativa de la Contraloría General del Distrito Federal para su Dictaminación y Consulta.
”En lo que respecta a la actualización del Manual de Organización, se remitió a las Direcciones de Área, el archivo electrónico que se encuentra vigente y la ficha técnica para la elaboración, para que procedan a realizar las modificaciones necesarias con base en las responsabilidades y funciones que actualmente se encuentran desempeñando.”
Se informó que se capacitará a los Directores, Subdirectores y Jefes de Unidad Departamental, sobre el marco jurídico que rige la función del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, la Estructura Orgánica Ocupacional, así como el correcto empleo de la ficha técnica para la elaboración de manuales.
Debido a que la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio no proporcionó el manual de organización con las funciones actuales de la Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión; no remitió los procedimientos citados en el resultado actualizado con las disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal; el Reglamento de la Ley Registral y del Registro Público de la Propiedad y de Comercio del Distrito Federal; el nombre de la Subdirección de Comercio y Organizaciones Civiles adscrita a la Dirección de Proceso Registral Inmobiliario y de Comercio; los servidores públicos que firman los certificados; y si se debe requisitar el campo “Lapso por el cual se solicita el certificado”, la presente observación no se modifica.
Recomendación ASC-117-12-01-CJSL
Es necesario que la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, por conducto de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, actualice su manual administrativo, en su parte de organización, con las funciones de la Subdirección de Ventanilla Única y Control de Gestión actuales, y que realice las gestiones para el registro ante la Coordinación General de Modernización Administrativa; y sea difundido entre el personal de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, de conformidad con lo establecido en la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal.
Recomendación ASC-117-12-02-CJSL
Es necesario que la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, por conducto de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, actualice los procedimientos “Emisión de Constancia de Antecedentes Registrales (Folio Real Inmediato)”, “Entrega de Folio Mercantil y Folio Real”, “Atención a Oficios de Correspondencia que Soliciten Información Certificada de los Asientos que Obran en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio”, “Búsqueda de Antecedentes por Sistema”, “Certificado de no Propiedad”, “Certificado de no Inscripción”, “Certificado de Inscripción”, y “Contestación a Oficios de Autoridades (Federales, Estatales y Locales, Artículo 104 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal) y Escritos de Particulares”, con las disposiciones
jurídicas del Código Fiscal del Distrito Federal. Asimismo que actualice los procedimientos “Contestación a Oficios de Autoridades (Federales Estatales y Locales, Artículo 104 del Reglamento del Registro Público de Propiedad y de Comercio del Distrito Federal) y Escritos de Particulares”, “Boletín Registral”, “Solicitud de Inscripción de Hechos o Actos de Comercio”, “Certificación para la Dirección General de Regulación Territorial (DGRT)”, “Certificado de no Inscripción”, “Certificado de Inscripción”, “Expedición de Certificado de Existencia o Inexistencia de Gravámenes; Limitaciones de Dominio y Anotaciones Preventivas, así como Anotación del Primer Aviso Preventivo por Libro”, y, “Copia Certificada de Antecedente Registral”, con las disposiciones jurídicas del Reglamento de la Ley Registral y del Registro Público de la Propiedad y de Comercio del Distrito Federal; que realice las gestiones para su registro ante la Coordinación General de Modernización Administrativa; y que los difundida entre el personal conforme a lo establecido en la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal vigente.
Recomendación ASC-117-12-03-CJSL
Es necesario que la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, por conducto de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, actualice los procedimientos: “Autorización de Folios Generados Mediante Solicitudes de las Diversas Áreas del Registro Público de la Propiedad y de Comercio” en relación con el nombre de la Subdirección de Comercio y Organizaciones Civiles, adscrita a la Dirección de Proceso Registral Inmobiliario y de Comercio; “Certificación para la Dirección General de Regularización Territorial” y “Expedición de Certificado de Existencia o Inexistencia de Gravámenes; Limitaciones de Dominio y Anotaciones Preventivas, así como Anotación del Primer Aviso Preventivo por Libro” en relación con los servidores públicos que deben firmar los certificados expedidos y, respecto a este último procedimiento, si se debe requisitar el campo “Lapso por el cual se solicita el certificado” de la forma prevalorada (Solicitud de Entrada y Trámite 2012); y “Certificación para la Dirección General de Regularización Territorial” en relación con los servidores públicos que deben firmar los certificados expedidos y que realicen las gestiones para el registro ante la Coordinación General de Modernización Administrativa; y sean difundidos entre el personal involucrado en su ejecución, de conformidad a lo establecido
en la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal.
2. Resultado
En el apartado II.3, “Ingresos del Sector Gobierno”, de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2012, se informó que por Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y del Archivo General de Notarías, se recaudaron 1,235,871.2 miles de pesos, 9.0% (101,647.4 miles de pesos) superior a lo programado en la Ley de Ingresos (1,134,223.8 miles de pesos). Asimismo, presentó un incremento del 10.0% (112,767.1 miles de pesos) comparado con el año anterior (1,123,104.1 miles de pesos). Además, se informó que las variaciones se debieron a que “durante 2012 el número de pagos fue 6.2 por ciento superior a 2011”.
En el apartado “AIRAIR Avance en los Indicadores de los Resultados de las Actividades Institucionales Realizadas” de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, se informó que en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio: “Para el ejercicio fiscal 2012, se realizaron Inscripciones de actos inmobiliarios y de comercio, relacionados con compraventas, cancelación de hipotecas, anotaciones de embargos, hipoteca en primero o ulterior (sic), otros servicios relacionados con las anteriores; actos mercantiles, personas morales y muebles; certificados de libertad de gravamen, segundo aviso preventivo, certificados de no propiedad y otros trámites relacionados con la expedición de certificados; en relación con los programas sectoriales de vivienda, compraventas, condominios, hipotecas, cancelaciones de hipoteca, notificaciones y otros servicios relacionados”.
Dicho apartado señala: “La variación física del alcanzado de 819,103 con respecto a la cantidad original de 1.0 [800,000 sic], deriva principalmente de la demanda de los usuarios de los servicios del Registro Público […] En consideración a que la variación real representa aproximadamente un 2.4%, respecto al cumplimiento de la meta originalmente, el proceso de modernización y los nuevos procedimientos que se han implementado en esta institución, han originado cambios operativos en las cuatro Direcciones y la Subdirección adscritas, incidiendo esto en las variaciones presentadas durante el periodo que se reporta”.
De acuerdo con el reporte Analítico de Ingresos de la Subtesorería de Administración Tributaria se conoció que de los 1,235,871.2 miles de pesos recaudados en 2012 por los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y del Archivo General de Notarías, corresponden 1,149,687.8 miles de pesos a los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y 86,183.4 miles de pesos se refieren a los Derechos por la Prestación de Servicios del Archivo General de Notarías. Asimismo, de la información proporcionada por la SEFIN se conoció que el importe de 1,134,223.8 miles de pesos plasmado en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2012 por los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y del Archivo General de Notarías, corresponden 1,052,374.7 miles de pesos a los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y 81,849.1 miles de pesos se refieren a los Derechos por la Prestación de Servicios del Archivo General de Notarías, de acuerdo con lo señalado en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos) Concepto Importe Estimado (1) Recaudado (2) Diferencia (2) – (1) (3) Derechos por la Prestación de Servicios
del Registro Público de la Propiedad
y de Comercio 1,052,374.7 1,149,687.8 97,313.1 Derechos por la Prestación de Servicios
del Archivo General de Notarías 81,849.1 86,183.4 4,334.3
Total 1,134,223.8 1,235,871.2 101,647.4
Para verificar las causas de la variación que presentaron los Derechos por la Prestación de Servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, en relación con lo programado en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2012 y respecto a lo recaudado en 2011, mediante el oficio núm. ASC/117/12-08 del 10 de febrero de 2014, se solicitó al Subtesorero de Política Fiscal de la SEFIN la aclaración correspondiente. En respuesta, con el oficio núm. SF/TDF/SPF/0089/2014 del 12 de febrero de 2014, el Subtesorero de Política Fiscal proporcionó la Cédula de Atención de Información Relacionada con la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal 2012, en donde informó lo siguiente:
“Para el ejercicio fiscal 2012, la meta por estos servicios se estimó en 1,134.2 millones de pesos (mdp). Al término del año por dichas contribuciones se obtuvieron 1,235.9 mdp; cifra que permitió superar la meta en 9 por ciento y obtener un incremento de 5.7 por ciento en términos reales en comparación con el año previo. Es pertinente mencionar que este importe se integra tanto por los ingresos relacionados con servicios del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, así como los prestados por el Archivo General de Notarías.
”La variación positiva que se presentó fue resultado, como se señaló en el informe Cuenta Pública; de un alza de 6.2 por ciento en el número de pagos observados con respecto a 2011.” La Directora de Inmuebles Públicos y Registro de Programas de la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, con el oficio núm. RPPYC/DIPRP/063/2014 del 27 de febrero de 2014, anexó el oficio núm. CJSL/DEA/SRF/188/2014 del 26 de febrero de 2014, signado por el Subdirector de Recursos Financieros de la Dirección Ejecutiva de Administración de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, donde se anexó el informe “AIRAIR Avance en los Indicadores de los Resultados de las Actividades Institucionales Realizadas” de la unidad responsable: Registro Público de la Propiedad y de Comercio, donde se observa que el número de trámites reportado asciende a 819,103, y se plasma en el inciso a) acciones realizadas, lo siguiente: “El proceso de Modernización impactó favorablemente en el tráfico inmobiliario y comercial beneficiando a sectores comerciales, inmobiliarios, financieros, desarrolladores inmobiliarios, constructores y a la población en general, fortaleciendo la certeza y seguridad jurídica a los ciudadanos a través de las inscripciones en folios reales electrónicos de todos aquellos actos que requieren publicidad para surtir efectos contra terceros, tales como: hipotecas, compraventas, embargos, constitución de sociedades, cancelaciones de hipoteca, inscripción de condominios, lotificaciones, así como, expedición de certificados de existencia o inexistencia de gravámenes, limitaciones de dominio y/o anotaciones preventivas, prestación de servicios electrónicos vía internet, constancias de folio, entre otros”.
Con el oficio núm. CJSL/DEA/EA/0151/2014 del 14 de marzo de 2014, el Enlace Administrativo en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio informó que la cantidad de 819,103 trámites informada en el apartado “AIRAIR Avance en los Indicadores de los Resultados
de las Actividades Institucionales Realizadas”, corresponde a los trámites realizados por las Direcciones de Proceso Registral Inmobiliario, de Acervos Registrales y Certificados, Jurídica, de Inmuebles Públicos y Registro de Programas y Ventanilla Única, y corresponde a las cifras reportadas por el Sistema Informático Registral FUTUREG, adicionado con los reportes de trámites en materia de comercio (Sistema de Información Registral SIIR y Sistema Integral de Gestión Registral SIGER), y proporcionó los informes mensuales “AIRAIR Avance en los Indicadores de los Resultados de las Actividades Institucionales Realizadas”, enviados a la SEFIN para la integración de la Cuenta Pública, de su análisis se conoció que la cantidad de 819,103 trámites se desglosó mensualmente de la siguiente forma:
Mes Trámites y servicios Enero 60,750 Febrero 65,698 Marzo 67,637 Abril 62,104 Mayo 75,703 Junio 75,814 Julio 69,316 Agosto 71,495 Septiembre 69,701 Octubre 78,462 Noviembre 77,915 Diciembre 44,508 Total 819,103
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, en el apartado “AIRAIR Avance en los Indicadores de los Resultados de las Actividades Institucionales Realizadas” de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales, se informó que se realizaron 813,409 trámites que comparados con los 819,103 informados en el ejercicio fiscal de 2012, se observa que el número de pagos de 2012 fue 7.0% superior a 2011.
Del análisis de la información proporcionada por la Dirección Ejecutiva de Administración de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales y por la Dirección General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio y de la documentación revisada durante la auditoría, se concluye que las causas del incremento en la recaudación de 2012, respecto a lo estimado
