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Estados Financieros Consolidados SODIMAC S.A. Y FILIALES 2021

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(1)

SODIMAC S.A. Y FILIALES 2021

Correspondientes al periodo terminado al 31 de diciembre 2021

M$ - Miles de pesos chilenos

(2)

Informe del Auditor Independiente

Señores

Accionistas y Directores Sodimac S.A.

Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros consolidados adjuntos de Sodimac S.A. y filiales, que comprenden los estados de situación financiera consolidados al 31 de diciembre de 2021 y 2020 y los correspondientes estados consolidados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros consolidados.

Responsabilidad de la Administración por los estados financieros consolidados

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros consolidados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros consolidados que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros

consolidados a base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros consolidados están exentos de representaciones incorrectas significativas.

Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros consolidados, ya sea debido a fraude o error.

Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados de la Entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. En

consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones

(3)

En nuestra opinión, los mencionados estados financieros consolidados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Sodimac S.A. y filiales al

31 de diciembre 2021 y 2020 y los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.

Santiago, 1 de marzo de 2022

(4)

Estados Financieros Consolidados

Estado de Situación Financiera Clasificado Consolidado ... 1

Estado de Resultado por Función Consolidado... 3

Estado de Resultado Integral Consolidado... 4

Estado de Cambios en el Patrimonio Consolidado ... 5

Estado de Flujo de Efectivo Consolidado ... 6

Notas a los Estados Financieros Consolidado ... 7

Nota 1 - Información de la Compañía ... 7

Nota 2 - Resumen de principales políticas contables ... 8

2.1 Bases de preparación de los Estados Financieros ... 8

2.2 Nuevas normas, interpretaciones y enmiendas adoptadas por la Compañía ... 9

2.3 Moneda de presentación y moneda funcional... 9

2.4 Período cubierto por los Estados Financieros... 9

2.5 Bases de consolidación de Estados Financieros ... 10

2.6 Conversión de moneda extranjera... 13

2.7 Información financiera por segmentos operativos... 13

2.8 Propiedades, plantas y equipos ... 13

2.9 Activos intangibles distintos de la plusvalía... 15

2.10 Plusvalía... 16

2.11 Deterioro de activos no corrientes ... 16

2.12 Inventarios ... 16

2.13 Instrumentos financieros... 17

2.14 Arrendamientos... 20

2.15 Provisiones... 21

2.16 Dividendo mínimo ... 21

2.17 Planes de beneficios definidos a empleados ... 21

2.18 Planes de compensación basados en acciones ... 22

2.19 Reconocimiento de ingresos ... 22

2.20 Costos de venta ... 23

2.21 Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos ... 23

2.22 Ingresos diferidos... 24

2.23 Activos disponibles para la venta y operaciones discontinuas ... 24

2.24 Uso de estimaciones y supuestos claves ... 25

2.25 Nuevos pronunciamientos contables (NIIF e Interpretaciones del Comité de Interpretaciones de NIIF)... 28

(5)

Nota 4 - Otros activos financieros corrientes y no corrientes ... 33

Nota 5 - Otros activos no financieros corrientes y no corrientes ... 34

Nota 6 - Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar ... 34

Nota 7 - Saldos y transacciones con entidades relacionadas... 37

Nota 8 - Inventarios... 45

Nota 9 - Activos por impuestos corrientes ... 46

Nota 10 - Activos no corrientes disponibles para la venta ... 46

Nota 11 - Activos intangibles distintos de la plusvalía ... 47

Nota 12 - Plusvalía ... 51

Nota 13 - Propiedades, plantas y equipos ... 53

Nota 14 - Impuestos a las ganancias e impuestos diferidos ... 57

Nota 15 - Otros pasivos financieros corrientes y no corrientes... 59

Nota 16 - Pasivos por arrendamiento ... 66

Nota 17 - Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar... 67

Nota 18 - Otras provisiones corrientes y no corrientes ... 70

Nota 19 - Pasivos por impuestos corrientes ... 71

Nota 20 - Provisiones por beneficios a los empleados... 71

Nota 21 - Otros pasivos no financieros corrientes ... 77

Nota 22 - Patrimonio ... 77

Nota 23 - Ganancia por acción ... 82

Nota 24 - Participaciones no controladoras... 83

Nota 25 - Ingresos de actividades ordinarias ... 83

Nota 26 - Costo de ventas ... 84

Nota 27 - Costos de distribución, administración y otros gastos por función... 85

Nota 28 - Otras ganancias (pérdidas) ... 86

Nota 29 - Ingresos financieros ... 86

Nota 30 - Costos financieros y resultado por unidades de reajuste... 87

Nota 31 - Diferencia de cambio ... 87

Nota 32 - Información financiera por segmentos... 88

Nota 33 - Medio ambiente... 91

Nota 34 - Contingencias, juicios y otros ... 92

Nota 35 - Instrumentos financieros y administración del riesgo financiero ... 95

Nota 36 - Saldos en moneda extranjera... 103

Nota 37 - COVID-19... 105

Nota 38 - Hechos ocurridos después de la fecha del balance... 107

(6)

31 de diciembre de 2021 y 2020

(7)

ACTIVOS Nota 31.12.2021 31.12.2020

M$ M$

Activos Corrientes

Efectivo y equivalentes al efectivo (3) 33.455.728 48.881.590

Otros activos financieros corrientes (4) 8.933.217 3.223

Otros activos no financieros corrientes (5) 12.063.112 8.939.108

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes (6) 93.960.504 104.152.859 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas corrientes (7) 59.884.044 306.294.101

Inventarios (8) 569.070.771 248.087.262

Activos por impuestos corrientes (9) 215.063 406.141

Total de activos corrientes distintos de activos o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios

777.582.439 716.764.284

Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para

distribuir a los propietarios (10) 267.562 379.071

Activos corrientes totales 777.850.001 717.143.355

Activos no Corrientes

Otros activos financieros no corrientes (4) 59.794 1.960.864

Otros activos no financieros no corrientes (5) 1.451.731 1.210.102

Cuentas por cobrar no corrientes (6) 484.994 457.265

Activos intangibles distintos de la plusvalía (11) 19.164.841 24.927.249

Plusvalía (12) 40.058.041 40.058.041

Propiedades, plantas y equipos (13) 863.615.293 813.440.659

Activos por impuestos diferidos (14) 6.372.053 10.296.408

Activos no corrientes totales 931.206.747 892.350.588

Activos totales 1.709.056.748 1.609.493.943

(8)

PATRIMONIO Y PASIVOS Nota 31.12.2021 31.12.2020

M$ M$

Pasivos Corrientes

Otros pasivos financieros corrientes (15) 38.634.825 38.264.707 Pasivos por arrendamientos corrientes (16) 49.003.824 40.812.444 Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar (17) 253.789.046 225.899.413 Cuentas por pagar a entidades relacionadas corrientes (7) 59.349.852 127.951.313 Otras provisiones corrientes (18) 1.734.411 1.649.745 Pasivos por impuestos corrientes (19) 61.098.848 2.162.027 Provisiones por beneficios a los empleados corrientes (20) 33.059.359 28.889.898 Otros pasivos no financieros corrientes (21) 25.323.104 34.762.057

Pasivos corrientes totales 521.993.269 500.391.604

Pasivos no Corrientes

Otros pasivos financieros no corrientes (15) 45.767.517 62.971.521 Pasivos por arrendamientos no corrientes (16) 639.366.644 592.011.155 Cuentas por pagar a entidades relacionadas no corrientes (7) 185.502.450 185.502.450 Otras provisiones no corrientes (18) 382.190 444.873 Provisiones por beneficios a los empleados no corrientes (20) 32.224.543 34.739.148 Pasivos por impuestos diferidos (14) 498.151 -

Pasivos no corrientes totales 903.741.495 875.669.147

Total Pasivos 1.425.734.764 1.376.060.751

Patrimonio

Capital emitido (22) 200.769.836 201.537.005

Ganancias acumuladas 152.083.000 108.302.667

Otras reservas (22) (90.670.539) (91.455.177)

Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora 262.182.297 218.384.495

Participaciones no controladoras (24) 21.139.687 15.048.697

(9)

Nota 01.01.2021 01.01.2020

Estado de Resultado 31.12.2021 31.12.2020

M$ M$

Ingresos de actividades ordinarias (25) 3.255.724.149 2.290.251.443

Costo de ventas (26) (2.235.217.768) (1.576.085.290)

Ganancia bruta 1.020.506.381 714.166.153

Costos de distribución (27) (64.006.149) (55.258.739)

Gastos de administración (27) (613.017.453) (527.539.486)

Otros gastos, por función (27) (10.049.203) (5.508.960)

Otras ganancias (pérdidas) (28) 1.861.106 2.627.101

Ganancias de actividades operacionales 335.294.682 128.486.069

Ingresos financieros (29) 25.642.200 1.911.955

Costos financieros (30) (36.510.036) (51.142.922)

Diferencias de cambio (31) (15.559.137) 4.533.332

Resultados por unidades de reajuste (30) 417.678 996

Ganancia antes de impuestos 309.285.387 83.789.430

Gasto por impuestos a las ganancias (14) (80.333.967) (22.543.633)

Ganancia del periodo 228.951.420 61.245.797

Ganancia atribuible a

Ganancia atribuible a los propietarios de la controladora 217.260.921 58.256.495 Ganancia atribuible a participaciones no controladoras (24) 11.690.499 2.989.302

Ganancia del periodo 228.951.420 61.245.797

01.01.2021 01.01.2020

Ganancia por acción básica Nota 31.12.2021 31.12.2020

$ $

Ganancia por acción básica (23) 12,23 3,28

(10)

01.01.2021 01.01.2020

Estado del resultado integral 31.12.2021 31.12.2020

M$ M$

Ganancia del periodo 228.951.420 61.245.797

Componentes de otro resultado integral que no se reclasificarán al resultado del periodo, antes de impuestos

Ganancias actuariales por planes de beneficios definidos 141.970 666.698

Otro resultado integral que no se reclasificarán al resultado del periodo 141.970 666.698

Componentes de otro resultado integral que se reclasificarán al resultado del periodo, antes de impuestos

Coberturas del flujo de efectivo

Ganancias por coberturas de flujos de efectivo, antes de impuestos 424.272 42.641 Otro resultado integral, antes de impuestos, coberturas del flujo de efectivo 424.272 42.641

Impuestos a las ganancias relativos a componentes de otro resultado integral que no se reclasificará al resultado del periodo

Impuesto a las ganancias relacionados con planes de beneficios al personal (35.051) (188.486) Total Impuesto a las ganancias relacionado con componentes de otros resultados

integrales que no se reclasificarán al resultado del periodo (35.051) (188.486)

Impuestos a las ganancias relativos a componentes de otro resultado integral que se reclasificará al resultado del periodo

Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de flujos de efectivo de otro

resultado integral (114.553) (11.513)

Impuestos a las ganancias acumulados relativos a componentes de otro resultado

integral que se reclasificarán al resultado del periodo (114.553) (11.513)

Total otro Resultado integral 416.638 509.340

Total Resultado integral 229.368.058 61.755.137

Resultado integral atribuible a

Resultado integral atribuible a los propietarios de la controladora 217.677.559 58.765.835 Resultado integral atribuible a participaciones no controladoras 11.690.499 2.989.302

Total Resultado integral 229.368.058 61.755.137

(11)

Capital Emitido (1)

Reserva de ganancias o pérdidas actuariales en planes de beneficios definidos

(2)

Reservas de Coberturas de flujo

de efectivo (3)

Reserva de pagos basados en acciones (4)

Otras reservas (5)

Total Otras Reservas

Ganancia acumuladas

Patrimonio atribuible a los propietarios de la

controladora

Participaciones no controladoras

Patrimonio Total

M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$

Saldo Inicial periodo al 01/01/2021 201.537.005 (20.673.845) 232.117 6.473.107 (77.486.556) (91.455.177) 108.302.667 218.384.495 15.048.697 233.433.192

Cambios en patrimonio

Ganancia del periodo - - - - - - 217.260.921 217.260.921 11.690.499 228.951.420

Otro resultado integral - 106.919 309.719 - - 416.638 - 416.638 - 416.638

Total resultado integral - 106.919 309.719 - - 416.638 217.260.921 217.677.559 11.690.499 229.368.058

Dividendos - - - - - - (173.480.588) (173.480.588) (5.599.509) (179.080.097)

(Disminución) Incremento por transferencias y otros cambios (767.169) - - - 368.000 368.000 - (399.169) - (399.169)

Total de cambios patrimonio (767.169) 106.919 309.719 - 368.000 784.638 43.780.333 43.797.802 6.090.990 49.888.792

Saldo final periodo al 31/12/2021 200.769.836 (20.566.926) 541.836 6.473.107 (77.118.556) (90.670.539) 152.083.000 262.182.297 21.139.687 283.321.984

Capital Emitido (1)

Reserva de ganancias o pérdidas actuariales en planes de beneficios definidos

(2)

Reservas de Coberturas de flujo

de efectivo (3)

Reserva de pagos basados en acciones (4)

Otras reservas (5)

Total Otras Reservas

Ganancias acumuladas

Patrimonio atribuible a los propietarios de la

controladora

Participaciones no controladoras

Patrimonio Total

M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$ M$

Saldo Inicial periodo al 01/01/2020 201.537.005 (21.152.057) 200.989 6.473.107 (77.486.556) (91.964.517) 68.950.692 178.523.180 12.982.973 191.506.153

Cambios en patrimonio

Pérdida del periodo - - - - - - 58.256.495 58.256.495 2.989.302 61.245.797

Otro resultado integral - 478.212 31.128 - - 509.340 - 509.340 - 509.340

Total resultado integral - 478.212 31.128 - - 509.340 58.256.495 58.765.835 2.989.302 61.755.137

Dividendos - - - - - - (18.904.520) (18.904.520) (923.578) (19.828.098)

Total de cambios patrimonio - 478.212 31.128 - - 509.340 39.351.975 39.861.315 2.065.724 41.927.039

Saldo final periodo al 31/12/2020 201.537.005 (20.673.845) 232.117 6.473.107 (77.486.556) (91.455.177) 108.302.667 218.384.495 15.048.697 233.433.192

(1) Ver nota 22 Patrimonio letra b) y c) (2) Ver nota 22 Patrimonio letra f) iii (3) Ver nota 22 Patrimonio letra f) iv (4) Ver nota 22 Patrimonio letra f) ii (5) Ver nota 22 Patrimonio letra f) i

(12)

01.01.2021 01.01.2020 Nota 31.12.2021 31.12.2020

M$

3.913.428.483 2.796.969.515 9.382.563 24.192.658 (3.488.553.356) (2.006.787.589) (247.466.225) (278.051.122) (118.755.439) (201.824.225) (15.007.134) 22.595.860 (2.096.727) (474.035) 50.932.165 356.621.062

3.346.339 733.588

Compras de propiedades, planta y equipo (43.757.192) (45.818.900)

Compras de activos intangibles (3.562.755) (10.639.670)

Intereses recibidos 448.041 338.885

(43.525.567) (55.386.097)

Importes procedentes de préstamos de largo plazo (15.1) - 19.000.000

Importes procedentes de préstamos de corto plazo (15.1) 124.847.680 66.306.635

Total importes procedentes de préstamos 124.847.680 85.306.635

Pasivos de entidades relacionadas (15.1) 1.735.558.003 884.553.622

Pagos de préstamos (15.1) (143.433.935) (53.007.575)

Pagos de pasivos a entidades relacionadas (15.1) (1.544.111.296) (1.162.877.749)

Dividendos pagados (15.1) (22 e) (186.024.319) (4.469.219)

Intereses pagados (15.1) (18.235.010) (20.022.927)

Otras entradas (salidas) de efectivo (1) (15.1) 14.157.686 (5.970.273)

(17.241.191) (276.487.486)

Incremento en el efectivo y equivalentes al efectivo antes del efecto de la tasa de cambio (9.834.593) 24.747.479

(5.591.269) 1.336.457 (15.425.862) 26.083.936 48.881.590 22.797.654 33.455.728 48.881.590 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación

Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de financiación

Efecto de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo (Disminución) aumento del efectivo y equivalentes al efectivo

M$

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación Clases de cobros por actividades de operación

Estado de flujos de efectivo Método Directo

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión Importes procedentes de ventas de propiedades, planta y equipo

Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de inversión Otros cobros por actividades de operación

Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otras salidas de efectivo

Flujos de efectivo netos procedentes de actividades de operación Clases de pagos

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Pagos a y por cuenta de los empleados

Otros pagos por actividades de operación

(1) Liquidaciones netas de derivados.

Ver nota 3

(13)

Nota 1 - Información de la Compañía

Sodimac S.A. (la “Matriz”, la “Compañía” o la “Sociedad”) R.U.T. 96.792.430-K, es una Sociedad Anónima cerrada, constituida en Santiago de Chile con fecha 20 de mayo de 1996, conforme a lo establecido en la Ley N° 18.046. La Compañía se encuentra inscrita en el Registro de Valores bajo el N° 850 de fecha 22 de octubre de 2004, y está sujeta a la fiscalización de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF). La casa matriz y domicilio legal se encuentran ubicadas en Avda. Presidente Eduardo Frei Montalva N° 3092, Renca, Santiago de Chile.

Sodimac S.A. y filiales desarrollan sus operaciones en Chile. Su principal actividad es el negocio de venta al por menor y al por mayor de materiales de construcción y productos de mejoramiento, decoración y alhajamiento del hogar, para mejorar la calidad de vida de las personas.

La matriz final de Sodimac S.A. es Falabella S.A., sociedad inscrita en el Registro de Valores de la CMF bajo el N° 582.

Al 31 de diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020, la Compañía presenta el siguiente número promedio de empleados:

31.12.2021 31.12.2020 Dotación Promedio 16.418 17.457

Al 31 diciembre de 2021 y al 31 de diciembre de 2020, la Compañía presenta el siguiente número de empleados:

31.12.2021 31.12.2020 Sodimac S.A. 15.719 15.124 Imperial S.A. 1.108 1.216 Logística Internacional Limitada 22 18 Traineemac S.A. 2 3

Total 16.851 16.361

(14)

Nota 2 - Resumen de principales políticas contables 2.1 Bases de preparación de los Estados Financieros

Los presentes Estados Financieros Consolidados de Sodimac S.A. y filiales comprenden los Estados de Situación Financiera Consolidados por los ejercicios termiados al 31 de diciembre de 2021 y 2020, los Estados de Resultados Integrales por Función Consolidados, los Estados de Cambios en el Patrimonio Neto y los Estados de Flujo de Efectivo Consolidados por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2021 y 2020, con sus correspondientes notas las cuales han sido preparadas y presentadas de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”), considerando requerimientos de información adicionales de la Comisión para el Mercado Financiero (“CMF”) los cuales no se contradicen con las NIIF.

Los Estados Financieros Consolidados han sido preparados en base al costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros, obligaciones de beneficios al personal y obligaciones de pagos basados en acciones, los cuales son medidos al valor razonable.

La preparación de los presentes Estados Financieros Consolidados conforme a las NIIF requiere el uso de estimaciones y supuestos críticos que podrían afectar los montos reportados de ciertos activos y pasivos, así como también ciertos ingresos y gastos.

También exige a la Administración que ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Compañía. En el apartado 2.24 se revelan las áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad o las áreas donde los supuestos y estimaciones son significativos para los Estados Financieros Consolidados.

Los Estados Financieros Consolidados de Sodimac S.A. correspondientes al ejercicio 2020 fueron aprobados por su Directorio en sesión celebrada el día 23 de febrero de 2021, y posteriormente presentados a consideración de la Junta General de Accionistas celebrada con fecha 20 de abril de 2021, órgano que aprobó en forma definitiva los mismos.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación)

2.2 Nuevas normas, interpretaciones y enmiendas adoptadas por la Compañía

Las políticas contables adoptadas en la preparación de los presentes Estados Financieros Consolidados son coherentes con los aplicados en la preparación de los Estados Financieros anuales consolidados del Grupo Falabella para el año terminado el 31 de diciembre de 2020.

2.3 Moneda de presentación y moneda funcional

Los Estados Financieros Consolidados son presentados en pesos chilenos, que es la moneda funcional de la Matriz Sodimac S.A. y filiales. Los pesos chilenos son redondeados a los miles de pesos. Las transacciones en monedas distintas a la moneda funcional se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera y en unidades de fomento, se han traducido a pesos chilenos utilizando los tipos de cambio a la fecha de cierre de cada periodo, de acuerdo al siguiente detalle:

31.12.2021 31.12.2020

$ $

Dólar Estadounidense 844,69 710,95

Euro 955,64 873,30

Real 151,68 137,33

Yen 7,33 6,88

Franco Suizo 923,66 804,97

Nuevo Sol Peruano 211,88 196,36

Peso Argentino 8,22 8,45

Peso Uruguayo 19,01 16,87

Peso Colombiano 0,21 0,21

Rupia India 11,35 9,70

Peso Mexicano 41,13 35,68

Unidad de Fomento 30.991,74 29.070,33

2.4 Período cubierto por los Estados Financieros

Los Estados Financieros Consolidados comprenden los Estados de Situación Financiera por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2021 y 2020, los Estados de Resultados por Función, Estados de Resultados Integrales, Estados de cambios en el Patrimonio Neto y Estados de Flujos de Efectivo por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2021 y

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.5 Bases de consolidación de Estados Financieros

Los Estados Financieros Consolidados comprenden los Estados Financieros de la Matriz y sus filiales, incluyendo todos sus activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de efectivo después de efectuar los ajustes y eliminaciones relacionadas con las transacciones entre las compañías que forman parte de la consolidación.

Filiales son todas las compañías sobre las cuales la Compañía posee control de acuerdo a lo señalado en la NIIF 10. Para cumplir con la definición de control establecida en la NIIF 10, tres criterios deben cumplirse, incluyendo: (a) un inversor tiene poder sobre una participada, (b) el inversionista tiene una exposición, o derechos, a retornos variables provenientes de su implicación en la participada, y (c) el inversionista tiene la capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir el importe de los rendimientos del inversor.

La participación no controladora representa la porción de activos netos y de utilidades o pérdidas que no son de propiedad del Grupo, la cual se presenta separadamente en el estado de resultados por función e integral y dentro del patrimonio en el estado de situación financiera consolidado.

La adquisición de filiales se registra de acuerdo a la “NIIF 3 Combinaciones de Negocios”

utilizando el método de la adquisición. Este método requiere el reconocimiento de los activos identificables (incluyendo activos intangibles anteriormente no reconocidos y la plusvalía comprada) y pasivos del negocio adquiridos al valor justo en la fecha de adquisición.

El exceso del costo de adquisición sobre el valor razonable de la participación de la Compañía en los activos netos identificables adquiridos, se reconoce como Plusvalía. Si el costo de adquisición es menor que el valor razonable de los activos netos de la subsidiaria adquirida, la diferencia se reconoce directamente en el estado de resultados.

Los Estados Financieros de las filiales han sido preparados en la misma fecha de la Matriz y se han aplicado políticas contables uniformes, considerando la naturaleza específica de cada línea de negocios.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.5 Bases de consolidación de Estados Financieros (continuación)

El detalle de las sociedades filiales incluidas en la consolidación es el siguiente:

Nombre

Rut Sociedad Subsidiarias 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2020

Directo Indirecto Total Total

76.821.330-5 Imperial S.A. 60,00000 - 60,00000 60,00000 76.054.151-6 Traineemac S.A. 99,99999 - 99,99999 99,99999 76.167.965-1 Logística Internacional Limitada 99,99000 - 99,99000 99,99000

Porcentaje de participación

Estas sociedades son empresas constituidas en Chile y su moneda funcional es el peso chileno.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.5 Bases de consolidación de Estados Financieros (continuación)

A continuación, se resume la información financiera de nuestras filiales al 31 de diciembre de 2021 y 2020, preparada de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera:

Al 31 de diciembre de 2021

Imperial Traineemac Logistica

Rubros del Estado Financiero S.A. S.A. Internacional

Limitada

Dividendos pagados a participaciones no controladoras 2.989.206 - -

Ganancia, atribuible a participaciones no controladoras 11.690.216 - 283

Participaciones no controladoras 21.138.970 - 717

Activos Corrientes 110.599.081 1.845.836 10.787.748

Activos No Corrientes 69.884.484 4.186 198.491

Pasivos Corrientes 66.936.341 527.266 3.765.559

Pasivos No Corrientes 59.064.744 10.819 51.577

Patrimonio 54.482.480 1.311.937 7.169.103

Ingresos Ordinarios 296.577.307 706.580 12.229.653

Ganancia 29.225.540 359.001 2.834.053

Resultado Integral 29.225.540 360.036 2.836.844

Flujos de efectivos procedentes de actividades de la operación 11.675.779 352.997 2.746.216 Flujos de efectivos (utilizados) en actividades de inversión (4.684.088) - (3.975) Flujos de efectivos (utilizados) en actividades de financiación (22.935.385) (350.000) (2.951.679)

Subsidiarias

Al 31 de diciembre de 2020

Imperial Traineemac Logistica

Rubros del Estado Financiero S.A. S.A. Internacional

Limitada

Dividendos pagados a participaciones no controladoras 187.727 - -

Ganancia, atribuible a participaciones no controladoras 2.989.206 - 96

Participaciones no controladoras 15.048.264 - 433

Activos Corrientes 98.713.946 1.369.712 10.867.331

Activos No Corrientes 63.488.867 32.860 206.217

Pasivos Corrientes 63.604.317 438.743 6.716.225

Pasivos No Corrientes 59.342.783 11.928 25.064

Patrimonio 39.255.713 951.901 4.332.259

Ingresos Ordinarios 220.557.324 205.044 7.629.258

Ganancia (Pérdida) 7.473.015 (48.724) 955.459

Subsidiarias

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.6 Conversión de moneda extranjera

Moneda extranjera es aquella diferente de la moneda funcional de una entidad. Las transacciones en monedas extranjeras son inicialmente registradas al tipo de cambio de la moneda funcional de la entidad a la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera son reconocidos al tipo de cambio de la moneda funcional a la fecha de su liquidación o la fecha de cierre del Estado de Situación Financiera. Todas las diferencias de este reconocimiento son llevadas a utilidades o pérdidas.

2.7 Información financiera por segmentos operativos

La información por segmentos se presenta de acuerdo a lo señalado en la “NIIF 8 Segmentos de Operación”, de manera consistente con los informes internos que son regularmente revisados por la Administración del Grupo para su utilización en el proceso de toma de decisiones acerca de la asignación de recursos y evaluación del rendimiento de cada uno de los segmentos operativos. La información relacionada con los segmentos de operación de la Compañía se revela en Nota 32 de los presentes Estados Financieros Consolidados.

2.8 Propiedades, plantas y equipos

Las Propiedades, plantas y equipos se registran al costo y se presentan netos de su depreciación acumulada y deterioro acumulado de valor, excepto por los terrenos los cuales no están sujetos a depreciación.

El costo incluye el precio de adquisición y todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Administración, además de la estimación inicial de los costos de desmantelamiento, retiro o remoción parcial o total del activo, así como la rehabilitación del lugar en que se encuentra, que constituya una obligación para la Compañía. Para las obras en construcción, el costo incluye gastos de personal relacionados en forma directa y otros de naturaleza operativa, atribuibles a la construcción, así como también los gastos financieros relacionados al financiamiento externo que se devenga en el período de construcción. La tasa de interés utilizada para la activación de los gastos financieros es la correspondiente a la financiación específica o, de no existir, la tasa de financiamiento promedio de la Compañía.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.8 Propiedades, plantas y equipos (continuación)

Los costos de ampliación, modernización o mejora que representan un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia, o una extensión de la vida útil de los bienes, se capitalizan como mayor costo de los correspondientes bienes. Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, como gastos del período en que se incurren. Un elemento de propiedades, plantas y equipos es dado de baja en el momento de su disposición o cuando no se esperan futuros beneficios económicos de su uso. Cualquier utilidad o pérdida que surge de la baja del activo (calculada como la diferencia entre el valor neto de disposición y el valor libro del activo) es incluido en el estado de resultado del período durante el cual el activo es dado de baja.

La depreciación comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicación y en las condiciones necesarias para ser capaces de operar de la forma prevista por la Administración. La depreciación es calculada linealmente durante la vida útil técnica de los activos, hasta el monto de su valor residual, de existir. Las vidas útiles técnicas estimadas por categoría son las siguientes:

Categoría Rango (Años)

Edificios 50-80

Máquinas y equipos 2-8

Equipamiento de tecnologías de la información 5-6

Instalaciones fijas y accesorios 10

Vehículos de motor 5-7

Otros 3-12

Los activos ubicados en propiedades arrendadas, obra gruesa e instalaciones, se deprecian en el plazo menor entre el contrato de arrendamiento y la vida útil económica estimada incluyendo las renovaciones de los contratos.

Adicionalmente, se incluyen en este rubro los “activos por derecho de uso” que surgen por la aplicación de la NIIF 16, los cuales son depreciados en el plazo de los respectivos contratos de arrendamiento.

Los valores residuales de los activos, las vidas útiles y los métodos de depreciación son

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.9 Activos intangibles distintos de la plusvalía

Los activos intangibles adquiridos separadamente son medidos al costo de adquisición. El costo de los activos intangibles adquiridos en una combinación de negocios es su valor razonable a la fecha de adquisición. Después de su reconocimiento inicial, los activos intangibles con vidas útiles definidas son registrados al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro acumulada en el caso de corresponder. Los activos intangibles generados internamente corresponden a software desarrollado para uso de la Compañía. Los costos asociados al desarrollo de software se capitalizan cuando se considera posible completar su desarrollo, la Administración tiene la intención y posee la capacidad de utilizar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo, los desembolsos atribuibles al activo son factibles de valorizar y se ha determinado que el activo intangible va a generar beneficios económicos en el futuro. Los costos de investigación se llevan directamente a resultados.

Las vidas útiles de los activos intangibles son evaluadas como definidas o indefinidas. Los activos intangibles con vidas útiles definidas son amortizados linealmente durante la vida útil económica estimada y su deterioro es evaluado cada vez que hay una indicación que el activo intangible puede estar deteriorado. El período de amortización y el método de amortización de un activo intangible con vida útil definida son revisados a cada fecha de cierre. Los cambios que resulten de estas evaluaciones son tratados en forma prospectiva como cambios en las estimaciones contables.

Activos intangibles con vidas útiles indefinidas no se amortizan y se evalúa anualmente su deterioro. La vida útil de un activo intangible con una vida indefinida es revisada anualmente. Actualmente, dado que las marcas comerciales no poseen fecha de expiración y pueden ser y existe la intención de ser utilizadas en forma indefinida, la Compañía ha determinado asignarles a ciertas marcas adquiridas en combinaciones de negocios una vida útil indefinida. Si fuera procedente, el cambio en la evaluación de vida útil de indefinido a definido es realizado en base prospectiva.

La Compañía efectúa pruebas anuales de deterioro de los intangibles con vida útil indefinida de acuerdo a lo requerido por las NIIF, no identificando deterioro alguno.

Las vidas útiles estimadas para cada categoría de activos intangibles son las siguientes:

Categoría Rango (Años)

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.10 Plusvalía

La plusvalía representa el exceso del costo de una inversión en una subsidiaria sobre la participación de la Compañía en el valor justo de los activos netos identificables a la fecha de adquisición. Luego del reconocimiento inicial, esta plusvalía es medida al costo menos cualquier pérdida acumulada por deterioro.

La Plusvalía relacionada con adquisiciones de filiales es sometida a pruebas de deterioro anuales. Para propósitos de las pruebas de deterioro, esta plusvalía es asignada a las unidades generadoras de efectivo (o grupos de unidades generadoras de efectivo, o

“UGEs”) que se espera se beneficiarán de las sinergias de una combinación de negocios.

A la fecha de la transición a las NIIF, la Compañía tomó la opción de no reemitir las combinaciones de negocios previas a esa fecha, en línea con lo requerido por la NIIF 1.

Posterior a la adopción, la Plusvalía representa el exceso de la suma de:

i) El valor de la contraprestación transferida por la adquisición de una inversión en una filial o una asociada.

ii) El monto de cualquier interés no controlador en las entidades adquiridas, sobre el valor justo de los activos netos identificables a la fecha de adquisición. Luego del reconocimiento inicial, la plusvalía es medida al costo menos cualquier pérdida acumulada por deterioro.

2.11 Deterioro de activos no corrientes

Anualmente la Compañía evalúa si existen indicadores de que un activo podría estar deteriorado. Si tales indicadores existen, la Compañía realiza una estimación del monto recuperable del activo. Cuando el valor libro de un activo excede su monto recuperable, el activo es considerado deteriorado y es disminuido a su monto recuperable. El importe recuperable es el valor razonable de un activo menos los costos para la venta o el valor de uso, el que sea mayor.

2.12 Inventarios

Los inventarios se valorizan al costo o su valor neto realizable, el menor. Los costos incluyen el precio de compra más los costos adicionales necesarios para traer cada producto a su actual ubicación y condición, neto de descuentos comerciales y otro tipo de rebajas. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el transcurso ordinario del negocio,

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.13 Instrumentos financieros

La Compañía reconoce activos financieros y pasivos financieros en el momento que asume las obligaciones o adquiere los derechos contractuales de los mismos.

2.13.1 Activos financieros

2.13.1.1 Reconocimiento, medición y baja de activos financieros

Los activos financieros dentro del alcance de la NIIF 9, son clasificados en su reconocimiento inicial como activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, activos financieros medidos a su costo amortizado y activos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados integrales. Donde es permitido y apropiado, se reevalúa esta designación al cierre de cada período financiero. Cuando los instrumentos financieros son reconocidos inicialmente, son medidos a su valor razonable y los costos o ingresos directamente atribuibles a la transacción son reconocidos en resultados. Posteriormente, los activos financieros se miden a su valor razonable, excepto por los préstamos y cuentas por cobrar y las inversiones clasificadas como mantenidas hasta el vencimiento, las cuales se miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva.

El ajuste de los activos registrados a valor razonable se imputa en resultados, excepto por las inversiones disponibles para la venta cuyo ajuste a mercado se reconoce en un componente separado del patrimonio, neto de los impuestos diferidos que le apliquen.

Los activos financieros se dan de baja contablemente cuando los derechos a recibir flujos de efectivo derivados de los mismos han vencido o se han transferido y la Compañía ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y beneficios derivados de su titularidad.

2.13.1.2 Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalentes al efectivo comprende disponible en efectivo, bancos, depósitos de corto plazo con un vencimiento original de tres meses o menor, fondos mutuos y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.13 Instrumentos financieros (continuación)

2.13.1 Activos financieros (continuación)

2.13.1.3 Deterioro de activos financieros

La Compañía evalúa a cada fecha de cierre si un activo financiero o grupo de activos financieros está deteriorado.

Los principales activos financieros sujetos a deterioro producto de incumplimiento contractual de la contraparte son los activos registrados a costo amortizado (préstamos y cuentas por cobrar).

La NIIF 9 requiere que se registren las pérdidas crediticias esperadas de los préstamos y cuentas por cobrar, ya sea sobre una base de doce meses o sobre el total de los meses de vida del crédito.

La Compañía aplica el modelo simplificado establecido por NIIF 9 para el registro de la provisión por pérdidas esperadas. Para ello, se ha establecido una matriz de provisiones que se basa en la experiencia histórica de pérdidas crediticias, ajustada por factores prospectivos específicos para los deudores y el entorno económico en el cual opera la Compañía.

Si en un período posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye, y la disminución puede ser objetivamente relacionada con un evento que ocurre después del reconocimiento del deterioro, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es revertida. Cualquier posterior reverso de una pérdida por deterioro es reconocida en resultados, en la medida que el valor libro del activo no excede su costo amortizado a la fecha del reverso.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.13 Instrumentos financieros (continuación)

2.13.2 Pasivos financieros

2.13.2.1 Reconocimiento, medición y baja de pasivos financieros

Todas las obligaciones y préstamos con el público, y con instituciones financieras son inicialmente reconocidos al valor razonable, neto de los costos en que se haya incurrido en la transacción. Luego del reconocimiento inicial, las obligaciones y préstamos que devengan intereses son medidos al costo amortizado, reconociendo en resultados cualquier mayor o menor valor en la colocación sobre el plazo de la respectiva deuda usando el método de tasa efectiva de interés, a menos que sean designados ítems cubiertos en una cobertura de valor razonable.

Los pasivos financieros se dan de baja contablemente cuando las obligaciones especificadas en los contratos se pagan, expiran o son condonadas.

2.13.3 Instrumentos financieros derivados y cobertura

La Compañía usa instrumentos financieros derivados tales como contratos forward de moneda y swaps, para cubrir sus riesgos asociados con fluctuaciones en el valor de la Unidad de Fomento y tipo de cambio. Tales instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos a valor razonable en la fecha en la cual el contrato derivado es suscrito y son posteriormente valorizados también a valor razonable. Cualquier utilidad o pérdida que surge de cambios en el valor razonable de los instrumentos derivados durante el período que no califican para contabilización de cobertura es reconocida directamente en estado de resultados.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.13 Instrumentos financieros (continuación)

2.13.4 Compensación de instrumentos financieros

Los activos y pasivos financieros se compensan y se informa el monto neto en el Estado de Situación Financiera, sí y solo sí, existe a la fecha de cierre un derecho legal exigible para recibir o pagar el valor neto, además de existir la intención de liquidar sobre base neta, o a realizar los activos y liquidar los pasivos simultáneamente.

2.14 Arrendamientos

A partir del 1 de enero de 2019, la NIIF 16 introduce un modelo de contabilización de los arrendamientos único y requiere que un arrendatario reconozca los activos y pasivos de todos los arrendamientos con una duración superior a 12 meses. Se requiere que un arrendatario reconozca un “activo por derecho de uso” que representa su derecho a usar el activo arrendado subyacente y un “pasivo por arrendamiento” que representa su obligación para hacer pagos por arrendamiento.

Un arrendamiento es un contrato o parte de un contrato que transmite el derecho de usar un activo por un período a cambio de una contraprestación, en el cual pueden o no transferirse sustancialmente todos los riesgos inherentes a la propiedad del activo subyacente.

Los activos por derecho de uso son expuestos en el rubro “propiedad, planta y equipo” y los pasivos son expuestos como “pasivos por arrendamientos” en el Estado de Situación Financiera.

Las rentas de carácter contingente se reconocen como gasto del período en el que su pago resulta probable.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.15 Provisiones

Las provisiones son reconocidas cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o constructiva) como resultado de un evento pasado, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y se puede hacer una estimación confiable del monto de la obligación. Si es material el efecto del dinero en el tiempo, las provisiones son descontadas usando una tasa de interés antes de impuesto que refleja los riesgos específicos del pasivo. Cuando se utiliza el descuento, el aumento en la provisión debido al paso del tiempo, es reconocido como un costo financiero.

2.16 Dividendo mínimo

La Ley N° 18.046 de Sociedades Anónimas establece en su artículo N° 79 que las sociedades anónimas deberán distribuir como dividendos a sus accionistas, al menos el 30% de las utilidades líquidas del período anual, a menos que la junta de accionistas disponga por unanimidad de las acciones emitidas con derecho a voto lo contrario. Por esta razón en cada cierre anual se reconocerá, si procede, un pasivo por la obligación de distribución de dividendos, en el rubro “Cuentas Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, Corrientes”, con cargo a los resultados retenidos anuales.

2.17 Planes de beneficios definidos a empleados

La Compañía entrega ciertos beneficios de corto plazo a sus empleados en forma adicional a las remuneraciones, tales como bonos, aguinaldos y otros beneficios. Adicionalmente, la Compañía tiene ciertos planes de beneficios definidos para una porción de sus empleados.

El costo de proveer beneficios bajo los planes definidos es determinado separadamente para cada plan mediante el método de la unidad de crédito proyectado, de acuerdo a lo señalado en la “NIC 19 Beneficios a los Empleados”. El pasivo por beneficios a los empleados representa el valor presente de las obligaciones bajo los planes, las cuales son descontadas utilizando tasas de interés de bonos del gobierno denominados en la moneda en la cual los beneficios se pagarán y que poseen plazos de vencimiento similares a la duración de las respectivas obligaciones. Las ganancias o pérdidas actuariales relacionadas con ajustes de experiencia y cambios en las variables se reconocen como “Otros resultados integrales” y forman parte del saldo de “Otras Reservas” del patrimonio neto.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.18 Planes de compensación basados en acciones

La Compañía ha otorgado ciertos planes de compensación basados en acciones para sus ejecutivos, los cuales serán liquidados en dinero en efectivo. Estos planes son reconocidos en el rubro “Provisiones por Beneficios a los Empleados” del estado de situación financiera consolidados, y son medidos a su valor razonable de acuerdo a lo señalado en la NIIF 2.

El cargo o abono a los estados de resultados es registrado en “Gastos de Administración”

en la entidad donde el ejecutivo presta los servicios relacionados.

2.19 Reconocimiento de ingresos

Los ingresos ordinarios se reconocen por un monto que refleja la contraprestación recibida o a recibir que la entidad tiene derecho a cambio de transferir bienes o servicios a un cliente. La entidad ha analizado y tomado en consideración todos los hechos y circunstancias relevantes al aplicar cada paso del modelo establecido por NIIF 15 a los contratos con sus clientes (identificación del contrato, identificar obligaciones de desempeño, determinar el precio de la transacción, asignar el precio y reconocer el ingreso).

Los ingresos son medidos al valor razonable del pago recibido, excluyendo descuentos, rebajas y otros impuestos a la venta. Los siguientes criterios específicos de reconocimiento también deben cumplirse antes de reconocer ingresos:

2.19.1 Venta de bienes

Los ingresos por venta son reconocidos cuando los riesgos y beneficios significativos de la propiedad han sido traspasados al comprador, lo cual ocurre generalmente al momento de la entrega física de los bienes.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.19 Reconocimiento de ingresos (continuación)

2.19.2 Prestación de servicios

Los ingresos se reconocen de acuerdo al grado de avance. Cuando los resultados del contrato no pueden ser confiablemente medidos, los ingresos son reconocidos solamente en la medida que los gastos incurridos son recuperables.

2.20 Costos de venta

Los costos de venta incluyen el costo de adquisición de los productos vendidos y otros costos incurridos para dejar las existencias en las ubicaciones y condiciones necesarias para su venta. Estos costos incluyen principalmente los costos de adquisición netos de descuentos obtenidos, los gastos e impuestos de internación no recuperables, los seguros y el transporte de los productos hasta los centros de distribución.

2.21 Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos 2.21.1 Impuesto a las ganancias

Los activos y pasivos tributarios son medidos al monto que se espera recuperar o pagar a las autoridades tributarias del país. Las tasas de impuesto y las leyes tributarias usadas para computar el monto son las promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. El impuesto a las ganancias relacionado con partidas reconocidas directamente en patrimonio es reconocido en patrimonio y no en el estado de resultados.

2.21.2 Impuestos diferidos

El impuesto diferido es calculado sobre diferencias temporarias a cada fecha de cierre entre la base tributaria de activos y pasivos y sus valores libros para propósitos de reporte financiero. Los activos por impuesto diferido son reconocidos por todas las diferencias temporarias deducibles, incluidas las pérdidas tributarias, en la medida que es probable que existan utilidades imponibles contra las cuales las diferencias temporarias deducibles y el arrastre de créditos tributarios no utilizados y pérdidas tributarias no utilizadas puedan ser recuperadas.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.21 Impuesto a las ganancias e impuestos diferidos (continuación)

2.21.2 Impuestos diferidos (continuación)

El valor libro de los activos por impuesto diferido es revisado a cada fecha de cierre y reducido en la medida que ya no es probable que habrá suficientes utilidades imponibles disponibles para permitir que se use todo o parte del activo por impuesto diferido. El impuesto diferido relacionado con partidas registradas directamente en patrimonio es reconocido en patrimonio y no en el estado de resultados.

Los activos por impuestos diferidos y los pasivos por impuestos diferidos se presentan en forma neta en el Estado de Situación Financiera, si existe un derecho legalmente exigible de compensar activos tributarios contra pasivos tributarios y el impuesto diferido está relacionado con la misma entidad y la misma autoridad tributaria.

2.22 Ingresos diferidos

La Compañía registra ingresos diferidos por diversas transacciones cuando las condiciones para el reconocimiento de ingresos descrito en la Nota 2.19 no se han cumplido, tales como pagos anticipados de servicios en proceso de prestación y ventas de productos por las cuales no ha ocurrido el despacho. Adicionalmente, se reconocen como ingresos diferidos la porción de la venta asociada a la entrega posterior de productos por programas de fidelización de clientes. El ingreso diferido por estos programas es reconocido al valor de mercado de los beneficios entregados a clientes, ajustado por la experiencia histórica de vencimiento de los mismos.

2.23 Activos disponibles para la venta y operaciones discontinuas

Son clasificados como disponibles para la venta y operaciones discontinuadas los activos no corrientes cuyo valor libro se recuperará a través de una operación de venta y no a través de su uso continuo. Esta condición se considera cumplida únicamente cuando la venta es altamente probable y el activo está disponible para la venta inmediata en su estado actual.

Estos activos son valorizados al menor valor entre su valor libro y el valor razonable de realización.

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Nota 2 - Resumen de principales políticas contables (continuación) 2.24 Uso de estimaciones y supuestos claves

Los supuestos claves respecto del futuro y otras fuentes claves de incertidumbre de estimaciones a la fecha del Estado de Situación Financiera, que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material en los valores libros de activos y pasivos, se exponen a continuación:

2.24.1 Vida útil y valores residuales de Intangibles y Propiedades, plantas y equipos La determinación de las vidas útiles y los valores residuales de los componentes de Intangibles de vida útil definida y Propiedades, plantas y equipos involucra juicios y supuestos que podrían ser afectados si cambian las circunstancias. La Administración revisa estos supuestos en forma periódica y los ajusta en base prospectiva en el caso de identificarse algún cambio.

2.24.2 Deterioro de Plusvalía e Intangibles con vida útil indefinida

La Compañía determina de forma anual si la Plusvalía y los activos intangibles de vida útil indefinida están deteriorados. Esta prueba requiere una estimación del

‘valor en uso’ de las unidades generadoras de efectivo a las cuales la Plusvalía y los Intangibles de vida útil indefinida están asociados. La estimación del valor en uso requiere que la Administración realice una estimación de los flujos de efectivo futuros de la unidad generadora de efectivo (o grupo de UGEs), y además que defina una tasa de descuento apropiada para calcular el valor presente de esos flujos de efectivo.

2.24.3 Activos por impuestos diferidos

Se reconocen activos por impuestos diferidos para todas las diferencias deducibles de carácter temporal, entre la base financiera y tributaria de activos y pasivos y para las pérdidas tributarias no utilizadas en la medida que sea probable que existirán utilidades imponibles contra las cuales se puedan usar las pérdidas y si existen suficientes diferencias temporarias imponibles que puedan absorberlas. Se requiere el uso de juicio significativo de parte de la Administración para determinar el valor de los activos por impuestos diferidos que se puedan reconocer, en base a la probable oportunidad y nivel de utilidades imponibles proyectadas.

Referencias

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