1 LA FLORIDA, 03 DE DICIEMBRE DE 2018
ORD: Nº 267
MAT: Informe de Auditoría en la Corporación del Deporte de la Florida al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.
N° Ingreso Control: 2018-4954
A : SR. RODOLFO CARTER FERNÁNDEZ ALCALDE
A : SRTA. ESTEBAN YURECTIC ORELLANA ADMINISTRADOR MUNICIPAL (S)
DE : SRA. MARIA LORETO SILVA REBECO DIRECTORA DE CONTROL
Mediante el siguiente oficio, esta Dirección viene en entregar Informe de Auditoría realizada a la Corporación del Deporte de La Florida, para el periodo presupuestario comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.
MARIA LORETO SILVA REBECO DIRECTORA DE CONTROL
MLSR/SCS/ELA Distribución:
- Destinatarios - Archivo
- Corporación del Deporte
2 INFORME DE AUDITORÍA EN LA CORPORACIÓN DEL DEPORTE DE LA FLORIDA AL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017.
En cumplimiento al Plan Anual de Auditoría de esta Dirección de Control y de acuerdo con las facultades establecidas en el artículo 29, de la Ley Nº18.695,
“Orgánica Constitucional de Municipalidades”, se efectuó, una auditoría en la Corporación del Deporte para el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.
I. OBJETIVO
La auditoría tiene por finalidad verificar la adecuada percepción de los recursos obtenidos a título la subvención municipal, ingresos propios entre otras entidades estatales y su correcta inversión de éstos, durante el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, en virtud de las facultades establecidas en los artículos 135 y 136 de la ley N°18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, con el objeto de comprobar el debido uso y destino de los fondos constatando, además, la autenticidad de la documentación de respaldo, sugiriendo recomendaciones para el mejoramiento continuo en los procesos de la citada entidad.
II. METODOLOGÍA
La revisión se practicó de acuerdo con la metodología de auditoría generalmente aceptada por esta Dirección de Control, e incluyó, entre otros, el análisis de la normativa vigente,la revisión del Balance Tributario, evaluaciones de control interno, revisión de activos fijos y visitas en terreno. En virtud de lo anterior se determinó la realización de pruebas de auditoría,análisis de la documentación de sustento,indagaciones y la aplicación de otros métodos técnicos que se consideraron necesarios según las circunstancias.
3 III. ANTECEDENTES GENERALES
La Corporación de Deporte de La Florida nace al amparo del inciso sexto del artículo 118 de la Constitución Política de la República de Chile, que prevé la posibilidad de que las municipalidades constituyan o integren, en lo que interesa, Corporación de derecho privado sin fines de lucro, cuyo objetivo sea la promoción y difusión del arte, la cultura y el deporte, o fomento de obras de desarrollo comunal o productivo.
Dicha Corporación es una organización de derecho privado, sin fines de lucro, constituida conforme las normas del Título XXXIII del Libro Primero del Código Civil; los artículos 129 y siguientes de la Ley N°18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidad; por el decreto N°110, de 1979, del Ministerio de Justicia, Reglamento sobre Concesión de Personalidad Jurídica, por la Ley N° 19.712, del Deporte y, por sus estatutos, reducidos a escritura pública el 31 de diciembre de 2002.
En efecto, la constitución y los estatutos de la Corporación del Deporte fueron aprobados por el concejo municipal y reducido a escritura pública en la fecha anotada, ante el Notario Público, don Francisco Rosas Villarroel.
Luego, mediante Decreto Exento N°1.034, de 21 de noviembre de 2003, el Ministerio de Justicia le concedió personalidad jurídica y aprobó los estatutos que rigen la referida Corporación, el cual fue publicado en el Diario Oficial, el 28 de enero de 2004.
(Anexo N°1)
Al respecto corresponde indicar que el artículo 2° de los estatutos señala que el objetivo de ésta, será en general, la promoción, practica y difusión del deporte en la comuna comprendiendo especialmente la creación, estudio, coordinación, difusión, desarrollo y ejecución de toda clase de iniciativas relacionadas con el deporte y la cultura física.
Por otro lado en el artículo 3° de los estatutos se indica que a la Corporación y sus órganos corresponderá ejecutar las siguientes funciones:
a) Colaborar en forma permanente y coordinada con la Municipalidad de La Florida, en el cumplimiento de su fin de promover el desarrollo deportivo y físico de la Comuna.
b) Planificar, organizar, realizar, patrocinar, auspiciar, colaborar y participar de cualquier forma en toda clase de actividades y programas destinados a la difusión, practica y promoción del deporte en sus distintas formas.
4 c) Estimular la realización de programas y actividades deportivas conjuntamente con las entidades que conforman la infraestructura deportiva de la Comuna o de cualquier otro lugar.
d) Planificar y programar actividades deportivas y buscar los medios para que ellos se hagan efectivas, bien sea con medio propio de la Corporación o bien, con la cooperación de terceros.
e) Realizar reuniones y cursos tendientes a ejecutar las acciones que tiendan a materializar sus objetivos.
f) Crear un fondo con los recursos financieros propios destinados a dar cumplimiento a los objetivos de la Corporación, para cuyo fin podrá solicitar préstamos y erogaciones públicas o privadas.
g) Colaborar con toda persona natural o jurídica, de derecho público o privado, nacional, extranjera o internacional, que persiga todos o algunos de los fines de la Corporación, con el objeto de realizar programas o estudiar proyectos comunes, pudiendo también asesorarlas de manera temporal o permanente en virtud de convenios o concurriendo a la formación de otras entidades con personalidad jurídica.
h) Prestar asesorías, asociarse, cooperar o colaborar con instituciones afines.
i) Promover y organizar la enseñanza de expresiones deportivas y a fin de proporcionar conocimientos a especialistas y a todos los interesados.
j) Establecer programas de concursos, premios y becas con el fin de incentivas el desarrollo destacado de las aptitudes deportivas individuales en la comunidad en general.
k) Desarrollar entre sus asociados la práctica y fomento en general, proyectada hacia la comunidad local.
l) Interponer y expresar los intereses y aspiraciones de sus asociados en acciones tendientes a la formación y superación personal de ellos, en los aspectos físicos y deportivos.
m) Promover el sentido de comunidad y solidaridad entre sus miembros a través de la convivencia y de la realización de acciones comunes.
n) Promover todo tipo de competencias deportivas en cualquiera de sus formar. Difundir sus estudios, trabajos y actividades.
ñ) Patrocinar y auspiciar proyectos de investigación de carácter deportivo y que beneficien el quehacer de la Corporación.
o) Promover el intercambio internacional deportivo entre la Comuna de La Florida y otras comunas u organismos territoriales similares de distintas naciones.
p) Realizar publicaciones por sí o conjuntamente con otras entidades sobre materias generales o monográficas relacionadas con el deporte.
q) Cooperar en programas y actividades deportivas para profesores, alumnos y apoderados de los establecimientos Municipales.
5 r) Administrar autónomamente su patrimonio, sin perjuicio de lo que se disponga al respecto en
las normas legales y reglamentarias que rigen la Corporación.
s) Adquirir bienes de toda clase a cualquier título.
t) Realizar, en general, toda clase de actividades que propendan al fiel cumplimiento del objeto y fines de la Corporación, que no sean contrarias a las leyes, al orden público, la moral y las buenas costumbres.
u) Promover y ejecutar obras de construcción y/o mantenimiento de infraestructura para el desarrollo sostenible de instalaciones deportivas o administrativas de la Corporación, sean propias, públicas o en comodato.
Según Certificado del directorio de Persona Jurídica Sin fines de lucro, el Directorio conformado por:
1. Rodolfo Rafael Carter Fernández (Presidente)
2. Guadalupe del Rosario Saavedra Guerra (Vice-Presidente) 3. Liliana Loreto Peredo Needhan (Secretario)
4. Claudio Luis Pardo Paredes (Tesorero) 5. Gonzalo Martin Cataldo Cortes (Director) 6. Carolina del Carmen Bravo Larenas (Director) 7. Rolando Marcelo Ricciulli Rivero (Director)
La información de este certificado, respecto del directorio, corresponde a la última actualización comunicada con fecha 17-11-2015 y que fuera aportada por el Ministerio de Justicia o las Municipalidades del país. (Ver Anexo N°2)
Por otro lado, mediante la sesión extraordinaria del 25 de Agosto de 2016 el directorio de la Corporación de la Florida, realizó la convocatoria para resolver temas judiciales de deudas, de facturas por ítem remodelación de canchas. Se informó que existen (6) Facturas pendientes de pago en sede judicial y notificada legalmente a la Corporación con sus respectivas demandas interpuestas, Respecto a lo anterior se aprobó en esta sesión extraordinaria la realización del pago de las 6 facturas antes señaladas. Esto fue protocolizado ante el Notario público Jaime Bernales Larraín.
6 En sesión del 20 de Julio de 2017, en Acta de asamblea extraordinaria de socios de la Corporación del Deporte de La Florida se realizaron las siguientes modificaciones al estatuto:
1) Artículo Noveno modificado del Título IV de los socios de la Corporación, en la parte que dice
“entidades culturales” por “entidades deportivas y culturales”.
2) Artículo Décimo Noveno modificado del Título V de los órganos de Administración Corporativos,El quorum para sesionar será de la mayoría absoluta de los socios presentes o representados con poder suficiente. Los acuerdos serán adoptados por mayoría absoluta.
Texto: El quorum para sesionar será de la mayoría absoluta de los socios los que podrán comparecer personalmente o representados con poder suficiente. Los acuerdos serán adoptados por mayoría absoluta de los socios presentes, salvo aquellos que digan relación con la modificación de los estatutos y la disolución de Ia Corporación, en cuyos casos regirán los quorum dispuestos expresamente en los artículos correspondientes.
3) Artículo Vigésimo modificado del Título V de los órganos de Administración Corporativos, modificando en cuanto a los plazos y forma de notificación, eliminando la notificación por avisos en el diario de mayor circulación.
4) Artículo Vigésimo primero modificado del Título V de los órganos de Administración Corporativos, modificando “políticas de desarrollo cultural” por lo siguiente “políticas de desarrollo deportivas”.
5) Artículo Vigésimo primero modificado del Título V de los órganos de Administración Corporativos, modificando “políticas de desarrollo cultural” por lo siguiente “políticas de desarrollo deportivas”.
6) Artículo Vigésimo tercero modificado del Título V de los órganos de Administración Corporativos, se modifica la letra b) dado a que no coincide con lo establecido en el artículo 65 letra i) de la ley número 18.695 Orgánica Constitucional de Municipalidades respecto a su duración, Texto: Dos directores elegidos por el Alcalde de la I. Municipalidad de La Florida.
7) Artículo Vigésimo octavo modificado del Título V de los órganos de Administración Corporativos, el directorio deberá reunirse en sesión ordinaria, a lo menos cada cuatro meses.
Las sesiones extraordinarias será convocadas por la mayoría de sus miembros o el presidente.
8) Artículo Vigésimo noveno modificado del Título V de los órganos de Administración Corporativos, para sesionar se requerirá un quórum de la mayoría de los directores. Los acuerdos se adoptarán por la mayoría absoluta de los miembros presentes. En caso de empate se dirimirá el voto del presidente o su representante, debidamente acreditado.
9) Artículo Cuadragésimo modificado del Título IX. de la reforma de los estatutos, la reforma de los estatutos deberá acordarse en Asamblea Extraordinaria de Socios citada especialmente
7 para tal efecto, y deberá ser aprobada por dos tercios de los socios asistentes. En este caso el quorum para sesionar será de la mayoría absoluta de los socios de la Corporación. En segunda citación, la asamblea se realizara con los socios que asistan y los acuerdos se adoptaran con el voto de los dos tercios de los asistentes. El secretario de la Corporación certificara el hecho de haberse cumplido con todas las formalidades y requisitos que establecen los estatutos para su reforma.
Es menester señalar, respecto al periodo auditado al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 15 de octubre de 2017, estuvo bajo la administración del Director Ejecutivo Sr. Cristian Andrés Amigo Recio.
Luego, en sesión ordinaria del 16 de octubre de 2017, se realiza el nombramiento del Director Ejecutivo interino, Don Sergio Andrés Morales Méndez.
Finalmente, el 07 de diciembre de 2017 en sesión extraordinaria de directorio, se revocaron los poderes asociados a Don Cristian Andrés Amigo Recio, y se nombra como director ejecutivo al Sr. Sergio Andrés Morales Méndez, con sus respectivas facultades y poderes inherentes al cargo.
A la fecha, este último mantiene su titularidad en el cargo.
Cabe destacar, en el acta existe un error de transcripción, indicando al inicio como fecha del documento el 07 de noviembre del 2017, a la lectura de los antecedentes esta corresponde al 07 de diciembre de 2017.
IV. UNIVERSO
De acuerdo a los antecedentes, en lo particular al Balance Tributario al 31 de diciembre de 2017 (Anexo N°03), mediante Ordinario N°36/2018 de la Corporación del Deporte del 29 de Junio de 2018, esta unidad elaboró los siguientes informes:
Balance Clasificado al 31 de diciembre de 2017 ($)
Activos Pasivos
Caja Chica IP 8.764.486 Inst. de Prev. 2.826.491
BBVA 123400 53.154.803 Sueldos por Pagar 5.315.272
Clientes 200.001 Honorarios por Pagar 13.111.209
PPM 3.216.817 Impuestos por Pagar 2.305.793
Fondos por Rendir Lezana 5.595.769 Proveedores 39.591.532
Anticipo de Proveedores 18.656.160 Fondos por Rendir 1.234.000
IVA C. Fiscal 20.251.917
Anticipo de Honorarios 755.000 Total PASIVOS $ 64.387.297
Fondos por Rendir 12.775.457
Clientes Con Boletas 6.775.979 Patrimonio
8
Muebles y Útiles 3.855.812 Perd. Y Ganancias 34.082.675
Artículos Deportivos 3.326.753 Res. Del Periodo 36.529.063
Dep. Acum. M y Útiles (2.332.919) Total PATRIMONIO $70.611.738 Total ACTIVOS $ 134.996.035 Total PASIVOS y PATRIMONIO $ 134.996.035
*Elaborado en función del Balance Tributario al 31 de diciembre de 2017
Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2017 ($) Ingresos
Ventas (Ingresos Propios) 68.301.136
Subvención Municipal 0
Proyecto 2% Deporte Gore 0
Corrección Monetaria 37.059
Otros Ingresos 0
Total INGRESOS $ 68.338.195
Gastos
Compra Actividad Afecta 13.041.374
Honorarios 1.736.997
Sueldo Actividad Afecta 16.625.220
Depreciación 405.541
Total GASTOS $ 31.809.132
Resultado del Periodo $ 36.529.063
*Elaborado en función del Balance Tributario al 31 de diciembre de 2017
Es pertinente señalar, que la Contraloría General de La Republica, está facultada para fiscalizar a las Corporaciones Municipales, en lo señalado en los artículos 25 de la ley N°10.336 y 136 de la ley N°18.695, las cuales en términos generales, se circunscriben a las atribuciones relativas al control de sus recursos financieros. Mismos términos son aplicables a esta entidad fiscalizadora (Aplica dictámenes N°2.891 de 2013, N°42.151 y N°24.032 del 2010, N°43.720 de 2008, entre otros).
A mayor abundamiento, la Contraloría General de la República se encuentra facultada para fiscalizar a tales entidades en lo que se refiere al uso y destino de sus recursos, sea que estos provengan de subvenciones y aportes fiscales otorgados por ley a titulo permanente o de ingresos propios obtenidos por cualquier vía, misma disposición aplicable a esta unidad de control (Aplica Dictámenes N°4.334 y N°12.928 de 2012 y N°41.231 de 2005).
Por otro lado, carece de facultades para pronunciarse respecto a la gestión desarrollada por las Corporaciones Municipales, toda vez que ello implicaría intervenir en el mérito de sus actuaciones, lo que resulta ajeno a las funciones fiscalizadoras
9 de la Contraloría General de La Republica, mismos términos aplicables a esta unidad. (Aplica dictámenes N°14.450 de 2009 y N°28.860 de 2008).
V. MUESTRA
Cabe mencionar que para el proceso de revisión en virtud del Universo señalado en el punto anterior, la cual considera, a juicio de esta unidad fiscalizadora, las partidas más relevantes e importantes:
Partida Monto ($) Muestra ($) %
Activos 134.996.035 132.718.142 98,83
Pasivos 64.387.297 64.387.297 100,00
Ingresos 68.338.195 68.338.195 100,00
Gastos 31.809.132 31.403.591 98,72
VI. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
El estudio efectuado de la estructura de control interno de la Corporación del Deporte y lo relacionado a sus factores de riegos, ha permitido obtener una comprensión del entorno en el cual se ejecutan las operaciones, de las cuales se desprende lo siguiente:
Manuales de Procedimientos Administrativos
- La Corporación del Deporte cuenta con un Manual de Procedimientos Administrativos que tiene como objetivo describir en detalle el orden secuencial en su ejecución, de las operaciones respecto a las adquisiciones, pago a proveedores, contratación recursos humanos, pago de remuneraciones, viáticos, licencias médicas, fondos fijos, ingresos y egresos, control de inventarios, uso de equipos y vehículos y recepción de documentos.
Sistemas de información
- En relación a los sistemas de información, la Corporación no posee un sistema contable financiero, sin embargo la contabilidad es externalizada y se hace de forma anual para el cumplimiento tributario.
10 Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales
- Respecto a la contabilidad practicada en la Corporación del Deporte, la base está sujeta a principios meramente tributarios, y a las obligaciones que derivan de estas, pero carece de la contabilidad financiera - administrativa que permite la toma de decisiones de manera eficiente, eficaz y oportuna.
- La Corporación no mantiene actualizado su inventario sobre el uso y registro de toda adquisición de activos fijos que realiza, no mantiene un detalle de activo fijo para aquellos adquiridos con fondos Municipales.
- Dado a que la cuenta corriente tiene más de una fuente de ingreso, se sugiere la creación de centros de costos, para diferenciar de manera más estructurada los ingresos y egresos de la Corporación.
VII. PROCEDIMIENTOS Y OBSERVACIONES
Es dable señalar que con fecha 12 de septiembre del año 2018, mediante el Ordinario N°220 se remitió el pre-informe de auditoría, del cual se recibió respuesta mediante el Ordinario N°220 del 02 de octubre de 2018 por parte de la Corporación del Deporte.
Respecto a las respuestas recibidas por la entidad fiscalizada y análisis de esta unidad quedará en párrafo en negritas al final de cada punto.
1. ANÁLISIS DE CUENTAS DE ACTIVOS
Respecto a este rubro se han analizado las partidas más relevantes indicadas en el capítulo V. Muestra.:
1.1. Caja Chica IP $ 8.764.486
De acuerdo a lo informado en el balance, la cuenta presenta un saldo de $8.764.486, no fue posible verificar la existencia y exactitud del monto. No se
11 encontró algún informe de arqueo de fondos u otro mecanismo para acreditar y validar el saldo al 31 de diciembre del 2017.
El saldo de caja chica presenta un monto elevado, tomando en consideración que esta asignación de recursos son destinados para cubrir los gastos menores de la Corporación.
En respuesta a la observación, la Corporación ha indicado que implementará un control más exhaustivo sobre estos fondos para así resguardar de mejor forma la administración de éstos, lo anterior no desvirtúa la situación actual de la cuenta.
Respecto a la solución planteada por la Corporación será revisada en futuros procesos a efectuar por esta unidad.
1.2. BBVA 123400 $ 53.154.803
La cuenta banco, presenta un saldo al 31 de diciembre de 2017 de $54.887.303, si bien se pudo acreditar mediante la consulta bancaria, en el informe de conciliación entregado por contabilidad, existen cheques girados y no cobrados.
De lo anterior, se realizó consulta bancaria por el cheque N°3721 y N°3990, ambos documentos fueron cobrados durante el año 2011 y el cheque N°
6625 tiene orden de no pago (ver anexo 5).
En respuesta a la observación, la Corporación por una parte, respecto a los cheques N° 3721 y N° 3990, señala que regularizara mediante un ajuste contable, los cuales fueron cobrados durante el año 2011, no obstante, no procede a efectuar ajuste contable alguno, por cuanto estos documentos en conciliación bancaria, estaban reflejados como cheques girados y no cobrados, pero al tener el antecedente de que estos fueros cobrados durante el año 2011, sólo procede efectuar el ajuste extracontable en la conciliación bancaria.
Por otro lado, en relación al cheque N° 6625 que tiene orden de no pago, el cual caducó y se le pagó finalmente con cheque N° 6650. La propuesta entregada no es aplicable sin antes realizar indagaciones respecto a las diferencias que existen en cuenta contable del Banco.
Respecto a la solución planteada por la Corporación se hace necesario realizar una conciliación que permita determinar las diferencias existentes respecto al saldo bancario contable y los ajustes a realizar serán efectuados en el periodo vigente.
12 1.3. PPM $ 3.216.817
Este saldo, representa la consignación de los pagos provisionales mensuales, durante el ejercicio 2017 debidamente actualizado según la tabla de corrección monetaria del servicio de impuestos internos.
Se pudo verificar y comprobar dicho monto de acuerdo al Certificado de la Declaración de Renta anual Internet 2017 de fecha 30 de abril 2018.
(Anexo N°4).
No existen observaciones respecto a este punto
1.4. Clientes $200.001
El saldo de la cuenta clientes, corresponde a la factura N°4 con fecha 29-12-2017, emitida a la Corporación Municipal de Educación Salud Cultura y Recreación de La Florida.
En respuesta a la observación, la Corporación adjunta informe analítico de esta cuenta, donde se detalla la Factura N° 4 emitida a Corp. Municipal de Educación, Salud, Cultura y Recreación de La Florida, aún se mantiene pendiente a la fecha. Lo anterior no desvirtúa la situación actual de la cuenta, se deben agotar todos los medios de cobros a fin de regularizar dicha situación.
1.5. Fondos por Rendir Lezana $ 5.595.769
El saldo corresponde a fondos entregados a Luis Lezana en los años 2006 y 2008, Esta situación fue informada con Ordinario N°65 del 2013 y Ordinario N°111 del 2015 ambos de esta unidad, con el fin de realizar los ajustes correspondientes dada la antigüedad de estos fondos.
En respuesta a la observación, la Corporación realizará un ajuste contable dado su antigüedad castigando la deuda del tercero hacia la Corporación, para lo anterior se hace del todo necesario a fin de justificar el asiento contable, se emita informe jurídico.
13 1.6. Anticipo de Proveedores $ 18.656.160
El saldo de la cuenta, corresponde a un anticipo al proveedor JG Ingeniería y Construcción Spa. Mediante cheque N° 6873 del 29 de diciembre del 2017, por un monto de $18.656.160.
En respuesta a la observación, la Corporación adjunto informe analítico de esta cuenta, en donde incorporo otros movimientos asociados a este concepto.
1.7. IVA Crédito Fiscal $ 20.251.917
El saldo del IVA Crédito fiscal o Remanente de Crédito Fiscal fue validado con el formulario 29 del mes de diciembre, de acuerdo al registro contable la cuenta no presentaría diferencias respecto al saldo y lo declarado.
De lo anterior, gran parte de ese saldo corresponde a la adquisición de Activo Fijo, existen beneficios tributarios que permiten solicitar la devolución del IVA crédito fiscal por lo tanto es necesario que la Corporación del Deporte evalúe si cumple con los requisitos legales establecidos en el Artículo 27°bis del Decreto Ley N°825 “Ley Sobre Impuestos a las Ventas y Servicios.
En respuesta a la observación, la Corporación ha decidido continuar con el remanente de Crédito Fiscal que arrastra la Corporación, a fin de restar al Débito Fiscal que genera ésta mensualmente para efectos de cálculo del IVA. De lo anterior no se advierten observaciones, por lo tanto se da por subsanado el punto.
1.8. Fondos por Rendir $12.775.457
Al 31 de Diciembre de 2017, el saldo de la cuenta fondos por rendir asciende a $12.775.457, no fue posible acreditar este fondo.
De acuerdo a lo anterior, la cuenta tiene movimientos sin respaldo, respecto a los fondos entregados a terceros, a saber:
DETALLE DE MOVIMIENTO FECHA MONTO
CH SIN RESPALDO DEL PAGO CRISTIAN AMIGO CH 6750 29/09/2017 3.800.000 CH SIN RESPALDO DEL PAGO IMPL. MARK. DEPORT. CH 6688 02/05/2017 1.150.000 CH SIN RESPALDO DEL PAGO GRAFICA GROUP CH 6689 30/05/2017 1.150.000 CH SIN RESPALDO DEL PAGO PATRICIO GONZALEZ CH 6710 04/07/2017 1.108.039
14 El recuadro anterior, viene a ratificar el escaso control efectuado por la Corporación respecto de sus activos, toda vez que fueron entregados a funcionarios, terceros u otros, sin exigir su respectivo respaldo o documento que acredite el monto entregado.
La respuesta de la Corporación no abarca la totalidad de lo observado. Si bien expone sobre dos casos en particular sobre treinta ítems, se hace del todo necesario que sean regularizados a la brevedad.
Cabe destacar, la situación particular del Cheque 6750 del Sr. Cristian Amigo Recio fue denunciado Con fecha 9 de noviembre de 2018 con el RUC de la causa número 1801102235-5, esta demanda fue presentada, en la Fiscalía Local de la Florida.
A fin de evitar en el futuro, el otorgamiento de fondos o pagos sin documentación de respaldo, se sugiere que la emisión de cheques contenga más de una firma.
CH SIN RESPALDO DEL PAGO IMPL. MARK. DEPORT. CH 6708 15/05/2017 500.000 PAGO SIN RESPALDO GIOVANNA FIGUEROA PR 78 03/10/2017 450.000 CH SIN RESPALDO (ROBO BICI DIEGO ULLOA) CH 6693 05/04/2017 400.000 CH SIN RESPALDO DEL PAGO FUNER HOGAR DE CRISTO CH 6736 01/12/2017 399.150 DIF PAGO LQ 07 2017 CLAUDIA PEREZ PR 70 31/07/2017 382.617 PAGO A PATRICIA PIÑA, NO HAY RESPALDO EB 120 02/11/2017 343.593 CHEQUE SIN RESPALDO DEL PAGO CH 6726 12/07/2017 300.000 CH SIN RESPALDO DEL PAGO JEANETTE BENAVIDES CH 6730 07/08/2017 300.000 PAGO A MARTHA BASTIAS CHAMORRO, NO HAY RESPALDO EB 96 22/09/2017 300.000 PAGO A ARTIST MARCIALES CHONGUY, NO HAY RESPALDO EB 99 28/09/2017 260.000 PAGO A SEGUNDO SAMUEL BRAVO, NO HAY RESPALDO EB 62 25/05/2017 150.000 DIF PAGO SUE 08 2017 BRUNA GONZALEZ 31/08/2017 137.636 CHEQUE SIN RESPALDO DEL PAGO CH 6749 29/09/2017 120.000 PAGO A LUCAS MORALES CONCHA, NO HAY RESPALDO EB 75 14/08/2017 100.000 PAGO A TRANSP MARIA ELENA S.A, NO HAY RESPALDO EB 90 13/09/2017 100.000 PAGO A BRONCERIA NACIONAL, NO HAY RESPALDO EB 73 27/07/2017 89.250 PAGO A MARCO ACEITUNO, PERO NO HAY RESPALDO EB 111 05/10/2017 86.662 PAGO SIN RESPALDO LUIS TAMAYO PR 48 01/03/2017 82.500
FONDO POR RENDIR CH 6660 06/01/2017 80.000
PAGO A BRYAN MATURANA, NO HAY RESPALDO EB 58 27/03/2017 60.000 PAGO A LIZANETE CORTEZ VERGARA, NO HAY RESPALDO EB 110 29/09/2017 50.000 PAGO A GRAFICA GROUP LTDA, NO HAY RESPALDO EB 65 21/06/2017 20.000 DIF PAGO BH 29 FRANCISCA MUÑOZ EB 138 08/11/2017 15.000 CH SIN RESPALDO DEL PAGO CONSTANZA CORRALES CH 6848 22/11/2017 15.000 DIF PAGO BH 1078 JAVIERA RODRIGUEZ EB 144 08/11/2017 5.000 DIF PAGO SUE 09 2017 BRUNA GONZALEZ 30/09/2017 3.715
15 1.9. Clientes con Boleta $$6.775.979
Este saldo al 31 de Diciembre de 2017, ascendía a
$6.775.979, La cuenta clientes con boletas es el reflejo de los ingresos en efectivo que percibe la Corporación por el concepto de piscina, el saldo en esta cuenta implica que aún existen depósitos pendientes por reconocer contablemente en banco o su defecto a caja, lo cual fue expuesto a la contabilidad externa y a la administración. (Ver Anexo N°6)
La respuesta de la Corporación, se basa en la realización de una reclasificación contable, dado a la naturaleza de esta cuenta, no debe quedar con saldo indicado anteriormente, No obstante el detalle o la justificación se traspasa a la cuenta contable Caja chica IP.
2. ANÁLISIS DE CUENTAS DE PASIVOS
Respecto a este rubro se han analizado la totalidad de las partidas, por su relevancia e importancia.
2.1. Instituciones de Previsión $2.826.491
El saldo corresponde a las leyes sociales, tales como las cotizaciones previsionales, salud, seguro de cesantía, descuentos por planilla y provisión de aporte patronal correspondientes al mes de Diciembre de 2017, saldo confirmado con el libro de remuneraciones y el detalle de los comprobantes entregados por previred. (Anexo N°7)
A la fecha, dichas cotizaciones se encuentran pagadas.
No existen observaciones respecto a este punto.
2.2. Sueldos por Pagar $5.315.272
El saldo Corresponde a los sueldos por pagar pendientes al diciembre al 31 de diciembre de 2017, adicionalmente se observa que la cuenta tiene sueldos por pagar de meses anteriores.
16 Detalle
30/09/2017 Gonzalo Andres Vásquez Varela $ 28.286 31/10/2017 Patricia Daniela Piña Vásquez $ 338.740 30/11/2017 Marlene Somoza Agnello $ 731.058
A la fecha, no hemos recibido comprobantes de pago de las partidas pendientes según detalle anterior.
La Corporación no se pronuncia al respecto y solo señala que no hay observaciones o indicaciones que realizar.
2.3. Honorarios por Pagar $ 13.111.209
Corresponde a los honorarios por pagar al 31 de diciembre del 2017, la cuenta mantiene honorarios por pagar de meses anteriores de acuerdo a lo que indica el siguiente detalle,
FECHA NOMBRE N° MONTO
10/12/2015 Azucena Patricia León Acevedo 2 144.000 06/12/2016 Daniel Andres Escobar Carrillo 12 45.000 27/12/2016 Yennifer Valeska Pizarro Mendez 59 108.000 03/01/2017 Kevin Alonso Miranda Báez 23 13.899
31/01/2017 Luis Alan Tamayo Vera 108 200.000
23/02/2017 Luis Alan Tamayo Vera 107 200.000
26/05/2017 Victor Alejandro Muñoz Herrera 31 72.000 25/07/2017 Manuel Antonio Penailillo Masman 109 499.999 24/09/2017 Carlos Andree Matus Basoalto 34 45.000 25/09/2017 Juan Luis Castillo Reyes 53 72.000 26/09/2017 Ángelo David Carrasco Hernandez 117 108.000 26/09/2017 Luis Albino Sotelo Correa 13 140.000 26/09/2017 Ismael Fernando Gutierrez 26 40.000 26/09/2017 Renee Andrea Meza Godoy 122 13.500 28/09/2017 Marcelo Tomas Duran Ramos 283 54.000 28/09/2017 Marcos Andres Aceituno Rivas 47 200.000 29/09/2017 German Aliro Gutierrez Saavedra 68 117.000 16/10/2017 Soledad del Carmen González Vergara 1075 12.000 25/10/2017 Manuel Iván Cabrera Salinas 262 800.000 29/10/2017 Constanza Jael Corrales Torres 29 5.000 29/10/2017 Andres Ignacio Fuentes Moraga 148 500 30/10/2017 Soledad del Carmen Gonzalez Vergara 1 71.280 30/10/2017 German Aliro Gutierrez Saavedra 69 54.000 31/10/2017 Javier Ignacio Farias Martinez 2 25.000 01/11/2017 Ismael Fernando Gutierrez 28 125.000 10/11/2017 Soledad del Carmen Gonzalez Vergara 2 12.001 17/11/2017 Cecilia Rosa Torres Pardo 1085 12.000 23/11/2017 Luis Antonio Ordenes Muñoz 15 79.999 24/11/2017 Mauricio Ariel Cepeda Muñoz 41 144.000 24/11/2017 Nayareth Karin Monteiro Vergara 104 34.799 24/11/2017 Alvaro Antonio Cortez Cruz 57 80.000 27/11/2017 Luis Antonio Ordenes Muñoz 16 100.000
17
27/11/2017 Edgardo Jesús Muñoz Bravo 3 180.000
27/11/2017 Edgardo Jesús Muñoz Bravo 4 20.000 27/11/2017 Cecilia Rosa Torres Pardo 1086 30.000 28/11/2017 Eduardo Andres Silva González 20 30.000 28/11/2017 Roberto Enrique Ramírez Gajardo 1087 20.000 29/11/2017 Maria Victoria Millanao Aguilar 13 143.500 30/11/2017 Luis Albino Sotelo Correa 15 140.000 30/11/2017 Javier Ignacio Farías Martínez 3 25.000 30/11/2017 Cecilia Rosa Torres Pardo 1089 14.999 30/11/2017 Irene del Carmen Velasquez Marquez 1091 12.000 30/11/2017 German Aliro Gutierrez Saavedra 70 54.000
A la fecha, los honorarios por pagar correspondientes a periodos anteriores se encuentran pendientes, por lo que no hemos recibido los comprobantes de estas obligaciones.
La respuesta de la Corporación no abarca la totalidad de lo observado.
Por lo tanto la Corporación, debe acreditar que a la fecha no existen estos honorarios por pagar y si existiesen se debe pronunciar al respecto.
2.4. Impuestos por Pagar $2.305.793
Esta cifra corresponde a los impuestos y retenciones, por pagar del mes de diciembre del 2017 por un monto de $2.252.682, (ver Anexo 8), No obstante la cuenta trae movimientos de arrastre que corresponden a diferencias de impuestos anteriores por
$53.111.-
El impuesto de diciembre de 2017 fue pagado el 19 de enero de 2018 por un monto de $2.252.682 vía transferencia bancaria. (Ver anexo 8)
La respuesta de la Corporación permite levantar la observación, por cuanto se debió a rectificaciones de los periodos mayo, julio y septiembre de 2017.
2.5. Proveedores $ 39.591.532
Este saldo corresponde, a las facturas devengadas y no pagadas al cierre de cada ejercicio (ver anexo 9).
18 De lo anterior, se realizaron algunas observaciones respecto a la antigüedad de facturas mayor a 24 meses, correspondientes a los proveedores Impl.
Marketing Deportivo spa y Geomas Ltda.
Proveedor Facturas Monto
CONSULTORA AMBIENTAL GEOMAS LIMITADA 2 17.333.332
IMPL. MARKETING DEPORTIVO SpA 1 2.000.001
A la fecha las facturas asociadas al proveedor de Geomas Ltda. Aún se mantienen pendiente.
A la fecha, para el caso de IMPL Marketing Deportivo, a la fecha se mantiene pendiente el 50%, de la factura N°133 del 11 de noviembre de 2015.
Según lo informado por la Corporación respecto a sus pasivos en transparencia, se observa que los saldos son distintos a lo presentado en el balance tributario al 31 de diciembre del 2017. En trasparencia se muestran pasivos por $17.333.332, que corresponden al proveedor de Geomas Ltda. (Ver Anexo 9).
En respuesta a la observación, la Corporación está investigando exhaustivamente los pagos pendientes de proveedores, lo anterior no desvirtúa la situación actual de la cuenta.
Por lo tanto la Corporación, debe acreditar que a la fecha no existen estos proveedores por pagar y si existiesen se debe pronunciar al respecto.
De igual, la Corporación debe velar que la integridad de la información relacionada con los pasivos por pagar, coincida con lo publicado en la página de transparencia activa.
2.6. Fondos Por Rendir Saldo Acreedor $ 1.234.000
Esta cifra corresponde a los depósitos ingresados a banco sin identificar a que corresponde dicho ingreso, por lo tanto es importante revisar e identificar a que corresponde cada depósito, eventualmente podría existir alguna obligación con un tercero o la devolución de estos fondos.
19 La respuesta de la Corporación no abarca la totalidad de lo observado.
Por lo tanto la Corporación, debe efectuar los análisis que correspondan para justificar o aclarar el saldo de esta cuenta.
Perdida y Ganancias $ 34.082.675
El saldo de la cuenta corresponde a las utilidades o pérdidas acumuladas al cierre de cada periodo.
De acuerdo a nuestro análisis de la cuenta, el ajuste realizado según comprobante contable N° 3387 con fecha 31 de diciembre del 2017, por el concepto de “Ajuste para balance tributario” no se ajustó a lo establecido en los principios contables generalmente aceptados. (Ver Anexo 15)
En respuesta a la observación, se informa que este ajuste se hizo para separar todos los gastos asociados a las Subvención Municipal de los gastos que se debían incluir en la Base Imponible para efectos de cálculo del Impuesto a la Renta, Año Tributario 2018.
No obstante a lo anterior, y para efectos de evitar esta situación en el futuro, se reitera lo importante del uso de centros de costos, a objeto de imputar de manera separada lo relativo a ingresos y gastos propios (afectos a declaración de impuestos anual), respecto a los relacionados con la subvención municipal.
3. ANÁLISIS DE CUENTAS DE INGRESOS
El total de ingresos reportados en el balance, para el periodo auditado corresponde a $698.881.295 los que se desglosa de la siguiente manera:
Subvención Municipal 615.710.000 88,10%
Ingresos Propios 68.301.136 9,77%
Proyecto 2% Deporte GORE 14.833.100 2,12%
Corrección Monetaria 37.059 0,01%
Respecto a este rubro se han analizado las partidas más relevantes indicadas en el capítulo V. Muestra.:
20 3.1. Subvención municipal
Para la Corporación la subvención municipal es la fuente de ingresos más importante que tiene, Dicha subvención en el año 2017 fue por $615.710.000.
Se constató que los ingresos fueran acordes con nuestros registros de subvenciones y se verificó que los egresos Municipales fueran concordantes con los registros en la cartola bancaria de la Corporación del Deporte, dicho esto no existen observaciones que formular al respecto.
Esta cifra fue enviada en seis traspasos que se emitió por cada uno de ellos un decreto de pago, los cuales se detallan a continuación:
D. Exento Monto Aprobado Remesa Fecha Egreso Rendido Objetivos
Nº382 del 30 de enero de 2017
Aprobado en Sesión Extra Ordinaria N°4, de 27/01/2017
Nº382 del 30 de enero de 2017
Aprobado en Sesión Extra Ordinaria N°4, de 27/01/2017
$400.000.000
$50.710.000
D.P. 1009 31.01.2017 SI Recursos Humanos (contrata y Honorarios), gastos operacionales, publicidad y difusión, trasporte, implementación deportiva, materiales e insumos, mantención y reparación, entendiéndose como tal, la instalación de pasto sintético, iluminación y cierres perimetrales y pintura o capa asfáltica especial para la práctica de deportes, entre otros en las Multicancha ya existentes en la comuna, servicios básicos de los programas: Deporte en espacio público, Cicloruta Rojas Magallanes y Santa Amalia, corridas y cicletadas masivas, La Florida es verano, beca deportista destacado. Remozamiento balneario Municipal, promoción
social del deporte,
remuneraciones funcionarios piscina municipal programa conjunto Secplac.
$50.000.000
D.P. 1584 01.03.2017 SI
$71.000.000
D.P. 2736 03.07.2017 SI
$94.000.000
D.P. 3935 03.07.2017
SI
Pendiente de Respuesta con
Memo N°586
$79.488.000
D.P. 8082 27.12.2017 SI
21
N°3331 del 17 Agosto de 2017.
Aprobado en Sesión Ordinaria N°25, de 02/08/2017
$350.000.000 $270.512.007
D.P. 5458 28.07.2017 SI
Recursos Humanos (contrata y Honorarios), gastos operacionales, publicidad y difusión, trasporte, implementación deportiva, materiales e insumos, mantención y reparación, entendiéndose como tal, la instalación de pasto sintético, iluminación y cierres perimetrales y pintura o capa asfáltica especial para la práctica de deportes, entre otros en las Multicancha ya existentes en la comuna, servicios básicos de los programas: Deporte en espacio público, Cicloruta Rojas Magallanes y Santa Amalia, corridas y cicletadas masivas, La Florida es verano, beca deportista destacado. Remozamiento balneario Municipal, promoción
social del deporte,
remuneraciones funcionarios piscina municipal programa conjunto Secplac.
Totales $750.000.000 $615.710.000
No obstante, como se ha señalado en otros puntos es fundamental que la información este bajo un sistema contable financiero que permita realizar un análisis a la cuenta de subvenciones.
No existen observaciones respecto a este punto.
3.2. Ingresos Propios
Entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2017, el saldo de la cuenta alcanza la cifra de $ 68.301.136. Este monto corresponde principalmente a ingresos provenientes de la piscina municipal y arriendo de canchas.
Para la acreditación de dicho ingreso, se verificó con la declaración mensual de impuestos (Formulario 29), según lo declarado en el Servicio de Impuestos Internos, para este rubro hemos detectado, que no existe un adecuado control contable.
En relación a lo anterior, respecto al periodo auditado la recaudación de estos ingresos era en efectivo como único medio, dicho esto no encontraron reportes de ingresos diarios, cuadraturas de cajas o algún mecanismo de control respecto a los ingresos.
22 En la actualidad la nueva administración informa que ha implementado un nuevo sistema de cobro automatizado para la recaudación de los ingresos propios de la Corporación.
De lo expuesto, se pudo acreditar que la forma de pago puede ser mediante el portal web easycancha o ir presencialmente y pagar con tarjetas de débito o crédito contratación realizada con el proveedor TRANSBANK S.A. que se encuentra vigente desde el 26 de junio de 2018.
En respuesta a la observación, la Corporación adoptará el mecanismo de control de centro de costo a partir de 01 de Diciembre de 2018, se llevaran dos cuentas por separadas, una por subvención y otra por ingresos propios, no obstante lo anterior no desvirtúa la situación actual de la cuenta.
Respecto a la solución planteada por la Corporación será revisada en futuros procesos a efectuar por esta unidad.
3.3. Proyectos 2% Deporte Gore
Se verifico, que el aporte ingresó a la contabilidad de la Corporación según cartola bancaria.
En relación a lo anterior, existe un depósito bancario por $14.833.100 efectuado con fecha 24 de julio del 2017 por el Gobierno Regional Metropolitano de Santiago.
No existen observaciones respecto a este punto.
4. ANÁLISIS DE CUENTAS DE GASTOS
Los gastos de la Corporación se componen por gastos de operación que son lo que se realizan con cargo a la Subvención Municipal y otros gastos que se realizan con otros ingresos propios de la Corporación.
Gastos realizados con Ingresos propios de la Corporación:
COMPRAS ACTIVIDAD AFECTA 13.041.374
HONORARIOS 1.736.997
SUELDOS ACTIVIDAD AFECTA 16.625.220
DEPRECIACION 405.541
23 Los gastos efectuados con cargo a Subvención Municipal de Acuerdo al convenio del año 2017 entre la Municipalidad y la Corporación del Deporte.
Gastos con cargo a Subvención Municipal:
GASTOS CAJA IP 1.959.803
BECA DEPORTISTAS DESTACADOS 12.754.000
GASTOS MANTENCION BICICLETAS 102.000
GASTOS CON BOLETAS 3.762.698
SUELDO BASE 128.984.036
BONOS 26.744
APORTE EMPLEADOR 7.470.291
FINIQUITOS 32.340.692
HONORARIOS 170.478.813
HORAS EXTRAS 81.040
DIA 31 28.495
IMPUESTO A LA RENTA 6.129.181
INTERES Y MULTAS 324.417
INTERES Y MULTAS PREVISIONALES 204.256
Respecto a este rubro se han analizado las partidas más relevantes indicadas en el capítulo V. Muestra.:
4.1. Sueldo Base $128.984.036
Comprende los gastos por concepto de remuneraciones, que para el caso del sueldo base, se refleja mes a mes dependiendo de los contratos de trabajo que estuvieran vigente durante el año 2017.
Esta información fue revisada en las rendiciones que la Corporación entrega a la Municipalidad.
En relación al acceso para la revisión de los antecedentes se realizó desde la Unidad Fiscalizadora de la municipalidad así como también desde la misma Corporación.
No existen observaciones respecto a este punto.
24 4.2. Finiquitos $32.340.692
Se tomó una muestra equivalentes al 79% del saldo total de los finiquitos, partidas que ascienden a $ 25.677.550, los finiquitos en su gran mayoría corresponde a personal de la administración anterior, se procedió a la revisión de cada uno de los finiquitos que contemplan el saldo revisado. Se verifico en cartola que dichos montos fueran cobrados por cada uno de ellos, se desglosa de la siguiente manera indicando monto fecha y día de cobro.
Fecha Nombre Monto Finiquito Documento
20/11/2017 Cristian Amigo $ 6.108.940 CH/6857 - Cobrado 23-11-2017 22/09/2017 Claudia Lange $ 6.350.141 CH/6747 - Cobrado 26-09-2017 15/09/2017 Verónica Salinas $ 5.090.508 CH/6741 - Cobrado 20-09-2017 15/09/2017 Carla Oyarce $ 2.161.206 CH/6739 - Cobrado 21-09-2017 15/09/2017 Gisela Vera $ 5.966.755 CH/6740 - Cobrado 20-09-2017
Finalmente, se recalculó y comprobó que no quedaran obligaciones pendientes con los trabajadores desvinculados.
No existen observaciones respecto a este punto.
4.3. Honorarios $170.478.813
Este ítem corresponde principalmente a honorarios de apoyo a las actividades propias de la Corporación, también en apoyo a la mantención de la infraestructura del recinto, cada documento es autorizado por el director de la Corporación para que se pueda efectuar el pago y se acredita mes a mes con su respectiva documentación al momento de efectuar la rendición.
En términos generales la conformación de este gasto se puede resumir en los distintos ítems:
a) Proyecto Cicloruta 2017-2018, personal de apoyo.
b) Artículos de Oficina y Aseo, Servicios Básicos.
c) Actividades deportivas Zumba, Fútbol, Karate, Taekwondo, Gimnasia Adulto Mayor, Salsa, Bachata, Aerobox, Aero Kickboxing, Spinning, Yoga, Pilates, Crossfit.
d) Arreglos Piscina Municipal
e) Contratos (Arriendo Camión, Arriendo Camioneta)
f) Traslados a Campeonatos fuera de Santiago y Actividades Deportivas.
g) Mantención al recinto de la Corporación.
h) Artículos complementarios para el desarrollo de las actividades deportivas de la Corporación.
25 Los gastos a honorarios están relacionados directamente con los objetivos señalados en los decretos exentos
No existen observaciones respecto a este punto.
5. VALIDACIONES EN TERRENO
5.1. Activo Fijo (Anexo N°12)
Se solicitó un levantamiento de activo fijo de la Corporación.
De lo anterior, se realizó una validación en terreno del inventario físico respecto al listado entregado, la Corporación deberá efectuar la valorización, con los datos de cada factura, a la fecha de este pre-informe no se contó con dicha información porque tenían datos faltantes al momento de realizar la revisión.
Quedaron pendientes 2 dependencias sin validar su activo fijo, dado que el día de la inspección no se encontraba habilitado.
De la revisión efectuada, se comprobó que no existe un control respecto a los activos fijos que mantiene la Corporación, según lo reflejado en contabilidad.
El activo fijo de la Corporación según contabilidad está conformado por las siguientes cuentas:
Cuenta Monto
MUEBLES Y UTILES 3.855.812
ARTICULOS DEPORTIVOS 3.326.753
DEP. ACUM. MUEBLE Y UTILES (-2.332.919)
En relación a lo anterior y respecto a la visita en terreno realizada, se puedo verificar que existen diferencias significativas entre lo registrado en contabilidad y lo revisado en terreno.
Por otra parte, según Orden de Compra Nº348 del 17 de Marzo de 2015, por un valor neto de $273.500 Consta denuncia por Hurto Simple RUC 16001165882-8 correspondiente al extravió de un televisor LED de 42 Pulgadas, la información fue
26 notificada a la Corporación mediante ordinario 111 del 30 de agosto de 2016, emitido por esta misma unidad.
Se deja un registro fotográfico de alguno de los activos fijos que posee la Corporación de acuerdo a la validación en terreno. (Ver Anexo 12)
La respuesta de la Corporación no abarca la totalidad de lo observado.
Por lo tanto la Corporación, debe actualizar el registro de la totalidad de los activos fijos y en relación con el tema del televisor se reitera restituir el bien o el reintegro por el valor del bien.
VIII. OTRAS OBSERVACIONES
A) PAGOS ACUERDO EXTRAJUDICIAL –XAVIER LAURIANI
De acuerdo a la auditoría realizada en el año 2016 por esta Unidad, donde se determinó una deuda con el proveedor Xavier Lauriani que ascendía a un monto total de $179.753.665. Deuda que no pudo ser pagada de forma oportuna durante el año 2015, dado que la Corporación no tenía dentro de sus estatutos la facultad de ejecutar obras de construcción y/o mantenimiento de infraestructura.
Detalle de deuda
echa Proveedor
N°
Docto. monto Detalle
30/07/2015 XAVIER ANDRES LAURIANI 262 $ 16.426.522 Cancha Acero / San Pedro 30/07/2015 XAVIER ANDRES LAURIANI 263 $ 42.904.379 Cancha Jaspe
02/09/2015 XAVIER ANDRES LAURIANI 272 $ 35.621.460 Cancha Madre Selva / Los Clarines 07/09/2015 XAVIER ANDRES LAURIANI 278 $ 41.318.704 Cancha San Jose de la Estr./ Turquesa 01/12/2015 XAVIER ANDRES LAURIANI 289 $ 28.774.200 Cancha Bahía Catalina / Timor 01/12/2015 XAVIER ANDRES LAURIANI 290 $ 14.708.400 Cancha Bahía Catalina / Tegualda
$ 179.753.665
Esta situación se subsanó de acuerdo a la asamblea extraordinaria del 07 de septiembre del 2015, agregando en el artículo 3° letra u. la facultad de ejecutar obras de construcción y/o mantenimiento de infraestructura.
Finalmente la Corporación, finiquitó esta obligación mediante 7 pagos realizados en el año 2016 por la Corporación, (Ver Anexo 10) los pagos incluyen gastos de cobranza y asociados a este Ítem.
27 DETALLE DE COSTO DE DEMANDA - XAVIER ANDRES LAURIANI MONTO
DEUDA POR DEMANDA JUDICIAL
$ 179.753.665 COSTO POR DEMANDA JUDICIAL
$ 67.038.536 MONTO TOTAL PAGADO – DETALLE SEGÚN RENDICIONES (ANEXO 10)
$ 246.792.201
Se debe tener presente, que el costo de la demanda judicial hecha a la Corporación asciende a $67.038.536. Equivalente al 37% de la deuda inicial con el proveedor Xavier Lauriani.
No existen observaciones respecto a este punto. No obstante la Corporación deberá velar que este tipo de situación no ocurra en el futuro.
B) Cuotas Sociales
Dentro de los estatutos de la Corporación, las Cuotas Sociales son ingresos, periódicos, ordinarios y extraordinarios, que están obligados a cancelar los socios de la Corporación, según el monto que acuerde y determine el directorio, estas no pueden ser inferiores a cero coma cincuenta unidades tributarias mensuales ni superiores a dos unidades tributarias mensuales.
De nuestra revisión, durante el año 2017, la Corporación no efectuó acciones de cobro respecto a la cuota social.
En respuesta a la observación, la Corporación señala que se mantendrá un listado vigente de todos los socios de acuerdo a los estatutos.
Respecto a la respuesta planteada por la Corporación será revisada en futuros procesos a efectuar por esta unidad.
28 C) Contratación de Honorarios Balneario Municipal
De acuerdo al manual de procedimientos para los Honorarios se deben tener en consideración lo siguiente:
a) En este procedimiento se aplicara el cálculo, liquidación y pago de honorarios de todo trabajador (profesional o no) que desempeñé funciones de apoyo a actividades deportivas y recreativas, administrativas o docentes, en cualquier unidad, área o departamento de la Corporación para el debido desarrollo de sus objetivos.
Dicho lo anterior, las obras menores (Contratistas, Albañiles, Carpinteros) se clasifican como actividades de primera categoría lo que significa que están afectas a IVA y se deben emitir facturas por los servicios prestados, no obstante la mantención al Balneario Municipal se realizó mediante una prestación de servicios de honorarios por don Nibaldo Céspedes y el costo de este servicio asciende a $6.500.00 más el 10% de retención. (Ver Anexo 13)
El proceso de la contratación debió hacerse mediante la normativa legal, emitiendo una factura y no mediante una boleta de honorarios dado que se trasgrede esta norma.
No existen observaciones respecto a este punto. No obstante la Corporación deberá velar que este tipo de situación no ocurra en el futuro.
D) Pago de intereses y multas por retrasos en pagos
Las Multas, intereses y reajustes corresponden al retraso en el pago de los impuestos y leyes sociales fuera de plazo.
a) el pago fuera de plazo del impuesto renta del AT 2017, generó una multa de $196.884 y el retraso en la declaración mensual de los Formularios 29, generó una multa por
$127.533 el total de estas multas e intereses asciende a $324.417.
b) Se verificó que el pago fuera de plazo de las leyes sociales en el mes de octubre 2017 generó una multa de $204.256.
Las multas intereses y reajustes no son parte de los objetivos para los cuales se destinan las subvenciones por tanto no deben ser rendidas con cargo a la Subvención Municipal.
29 Se solicita el reintegro de $528.673 por el concepto de multas, intereses y reajustes agregadas a las Rendiciones durante el ejercicio 2017.
La respuesta de la Corporación no abarca la totalidad de lo observado.
Por lo tanto la Corporación, debe reintegrar los montos aquí señalados por cuanto no debieron ser imputados a rendición municipal.
E) Contratos con Proveedores o Terceros.
Se solicitaron los contratos de proveedores y/o terceros que entreguen servicios a la Corporación respecto al periodo auditado, la Administración actual no logro encontrar la totalidad de dicha documentación.
De este requerimiento solo se entregó el contrato con la empresa Claro Chile S.A. que se encontraba vigente al periodo auditado.
En respuesta a la observación, la Corporación con la nueva administración mantiene vigentes hasta la fecha contratos con proveedores y a terceros. No obstante a lo anterior no desvirtúa lo observado respecto al periodo auditado.
F) Organigrama de la Corporación.
En ausencia de un organigrama, la nueva Administración nos entregó una propuesta del organigrama de la Corporación, para entender la estructura de la entidad. (Ver Anexo 14)
En respuesta a la observación, se acoge la observación, punto que será subsanado conjuntamente con lo señalado en el capítulo III en relación a los socios.
Sin perjuicio de lo anterior, esta Corporación se encuentra trabajando en un mejoramiento integral de las medidas de transparencia, para la posterior incorporación de mayor información sobre la estructura y funcionamiento de la Corporación.
No existen observaciones respecto a este punto.
30 G) Respaldo de rendición extraviada.
La rendición fue devuelta a la Corporación del Deporte con memorándum N° 586 de fecha 29 de septiembre del 2017, por esta Dirección.
Esta Rendición se encuentra extraviada, de manera excepcional por corresponder a un hecho ocurrido en la Administración anterior, se ha solicitado a la nueva Administración reimprimir la documentación y presentarla en esta unidad. El monto de la redición asciende a $80.442.006, con 09 de septiembre del 2017, correspondiente a la subvención del Decreto de Pago N°3935 por $94.000.000.
En respuesta a la observación, se realiza reimpresión de documentación de rendición parcial extraviada de Septiembre de 2017 con un monto de $ 80.442.006, con fecha 09 de Septiembre de 2018, correspondiente a la subvención del Decreto de pago N° 3935 por $94.000.000.
Efectuado el análisis por esta unidad fiscalizadora, se han detectado observaciones al respecto, las cuales fueron materializadas mediante Ordinario N° 261 con fecha 28 de noviembre de 2018, la Corporación deberá pronunciarse y responder a los requerimientos allí señalados.
31 IX. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo del presente trabajo, la Corporación de Deporte ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar algunas de las situaciones planteadas en el Preinforme con Ordinario N° 220, con fecha 12 de septiembre de 2018, de esta unidad.
En relación al Balance Tributario durante el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 de la Corporación del Deporte, respecto a la razonabilidad de los estados financieros no podemos pronunciarnos favorablemente, dado que presentan errores significativos en determinadas partidas. La contabilidad fue realizada a base tributaria y no a la de la normativa vigente,Normas de Información Financiera – Chile para entidades Pequeñas y Medianas (EPYM),por lo que se determina lo siguiente.
En efecto las observaciones señalas, En los puntos B.2 sobre la falta de un software contable para los sistemas de información, VII 1.7 sobre el IVA crédito fiscal respecto al uso de este, VII 2.1 sobre Instituciones de Previsión leyes sociales, VII 2.4 sobre impuestos por pagar saldos de arrastre, se dan por levantadas o subsanadas, considerando las explicaciones y antecedentes aportados por la citada entidad.
En relación a las observaciones que no fueron levantadas o subsanadas las cuales pueden ser clasificadas como Altamente Compleja (AC)/
Compleja (C) – Medianamente Compleja (MC) / Levemente Compleja (LC), En virtud de nuestro Manual de Procedimientos de la Dirección de Control respecto a auditoria operativa, por lo tanto se estima necesario atender los siguientes numerales:
1) VII. 1.1 Sobre la Caja Chica IP (AC), la Corporación acoge la recomendación, no obstante no se justificó el saldo elevado de la cuenta,lo anterior no desvirtúa la situación actual de la cuenta.
2) VII. 1.2 Sobre la cuenta contable BBVA (MC), la Corporación, ha entregado una propuesta de ajuste contable para regularizar dicha observación, La propuesta entregada no es aplicable sin antes realizar indagaciones respecto a las diferencias que existen en cuenta contable del banco.
3) VII. 1.4 Sobre la cuenta contable Clientes (C), se solicita a la Corporación agotar todos los medios de cobros correspondientes a esta factura.
