DRETF2 - Derecho Fiscal II

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Universitat Politècnica de Catalunya 1 / 6

Competencias de la titulación a las cuales contribuye la asignatura

1. Conocer en profundidad la estructura y la composición del sistema fiscal español.

2. Tener los conocimientos suficientes para determinar la imposición directa e indirecta asociada a una transacción. 3. Dominar la terminología jurídica específica del Derecho Tributario.

4. Dominar las herramientas informáticas que permiten la obtención de la información tributaria (obtención textos legales, criterios fijados por la Administración tributaria, jurisprudencia, etc.).

5. Saber interpretar los textos normativos tributarios de las figuras tributarias propias de la imposición indirecta (Impuesto sobre el Valor Añadido -IVA- e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados -ITPiAJD-), así como la de imposición directa de las personas jurídicas (Impuesto sobre Sociedades -is-).

6. Conocer el esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades, sabiendo identificar las principales diferencias entre la normativa contable y la normativa fiscal para la cuantificación del Impuesto.

7. Saber identificar la imposición indirecta asociada a una transacción (IVA o Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados).

Responsable: DR. EUTERIO ACOSTA MARTINEZ

Unidad que imparte: Curso:

Créditos ECTS:

801 - EUNCET - Centro Universitario Euncet Business School 2014

GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS (Plan 2009). (Unidad docente Obligatoria)

6 Idiomas docencia: Catalán

Titulación:

Profesorado

Específicas:

Genéricas:

1. Usar habitualmente las Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC) en todo su desempeño profesional. 2. Integrarse en cualquier área funcional de la empresa y/u organización y desarrollar con profesionalidad cualquier tarea de gestión asignada.

3. COMUNICACIÓN ORAL Y ESCRITA_N3. Comunicarse de forma oral y escrita con otras personas sobre los resultados del aprendizaje, de la elaboración del pensamiento y de la toma de decisiones; participar en debates sobre temas de la especialidad propia.

4. EMPRENDIMIENTO E INNOVACIÓN_UPC. Conocer y entender la organización de una empresa y las ciencias que definen su actividad; capacidad para entender las normas laborales y las relaciones entre la planificación, las estrategias industriales y comerciales, la calidad y el beneficio.

Objetivos de aprendizaje de la asignatura

- Clase expositiva participativa - Trabajo autónomo

- Aprendizaje basado en problemas / casos

Metodologías docentes Capacidades previas

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8. Conocer el esquema de liquidación del IVA y saber cómo cuantificarlo.

Dedicación total: 150h Horas grupo grande: Horas grupo mediano: Horas grupo pequeño: Horas actividades dirigidas: Horas aprendizaje autónomo:

0h 37h 30m 12h 30m 12h 30m 87h 30m 0.00% 25.00% 8.33% 8.33% 58.33%

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Tema 1. Impuesto sobre Sociedades (I)

Tema 2. Impuesto sobre Sociedades (II)

Tema 3. Impuesto sobre Sociedades (III)

Dedicación: 18h 45m Dedicación: 18h 45m Dedicación: 18h 45m Grupo mediano/Prácticas: 6h Actividades dirigidas: 4h 30m Aprendizaje autónomo: 8h 15m Grupo mediano/Prácticas: 6h Actividades dirigidas: 4h 30m Aprendizaje autónomo: 8h 15m Grupo mediano/Prácticas: 6h Actividades dirigidas: 4h 30m Aprendizaje autónomo: 8h 15m 1. Concepto y naturaleza del Impuesto.

2. Hecho imponible.

3. Sujeto pasivo. Exenciones. Domicilio fiscal.

4. Formación de la base imponible a partir del resultado contable.

1. Amortización contable. Amortización fiscal. Principios, reglas y clases. 2. Correcciones de valor y gastos no deducibles.

3. Ajustes extracontables.

1. Imputación temporal de ingresos y gastos. 2. Compensación de bases imponibles negativas. 3. Tipo impositivo. Descripción: Descripción: Descripción: Actividades vinculadas: Actividades vinculadas: Actividades vinculadas:

Las actividades vinculadas se han detallado en el documento "programación de las actividades" publicado en la plataforma Atenea y que los estudiantes pueden consultar.

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Tema 4. Impuesto sobre Sociedades (IV)

Tema 5. Impuesto sobre el Valor Añadido (I)

Dedicación: 18h 45m Dedicación: 25h Grupo mediano/Prácticas: 6h Actividades dirigidas: 4h 30m Aprendizaje autónomo: 8h 15m Grupo mediano/Prácticas: 8h Actividades dirigidas: 6h Aprendizaje autónomo: 11h 1. Cuota íntegra.

2. Deducciones y retenciones/pagos a cuenta.

3. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión.

1. Concepto y naturaleza del IVA. 2. Funcionamiento del Impuesto. 3. Delimitación IVA-ITPiAJD. 4. Hechos imponibles. Descripción: Descripción: Actividades vinculadas: Actividades vinculadas:

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Tema 6. Impuesto sobre el Valor Añadido (II)

Tema 7. Impuesto sobre el Valor Añadido (III)

Dedicación: 25h Dedicación: 25h Grupo mediano/Prácticas: 8h Actividades dirigidas: 6h Aprendizaje autónomo: 11h Grupo mediano/Prácticas: 8h Actividades dirigidas: 6h Aprendizaje autónomo: 11h 1. Operaciones no sujetas. 2. Exenciones. 3. Base imponible. 4. Tipos impositivos.

1. Meritación del Impuesto. 2. Sujeto pasivo.

3. Regímenes de deducción. 4. Liquidación del Impuesto. Descripción:

Descripción:

Actividades vinculadas:

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Examen final (60%)

Evaluación continuada (40%)

La calificación final de la asignatura (QF) se calculará a partir de la siguiente fórmula: QF = Nota Examen Final x 60% + Nota Evaluación continuada x 40%

Nota mínima Examen final 40 puntos sobre 100

La asignatura queda aprobada con una QF igual o superior a 50 puntos sobre 100

Las competencias genéricas se evaluarán a partir de las actividades realizadas a lo largo de la asignatura y se consideran superadas si el estudiante/a obtiene una puntuación igual o superior a 3 en la evaluación de la rúbrica.

Sistema de calificación

Normas de realización de las actividades

Se requiere una nota mínima de 40 puntos sobre 100 en el examen final para poder hacer media con la evaluación continua, si no es así la calificación final de la asignatura quedará suspendida

Bibliografía

Básica:

"Real Decreto Legislativo 4/2004, 5 de marzo, del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.". BOE. "Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.". BOE.