CENTRO ASOCIADO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL
DE EDUCACION A DISTANCIA DE A CORUÑA
Balances Situación
Activo
2014
2013
Pasivo
2014
2013
A) ACTIVO NO CORRIENTE 231.190,55 277.464,24 A) PATRIMONIO NETO 660.781,56 646.907,86
I. Inmovilizado intangible 31,78 31,78 A-1) Fondos propios 659.189,72 644.520,10
III. Inmovilizado material 231.158,77 277.432,46 I. Dotación Fundacional/Fondo social 803.982,75 801.059,47 B) ACTIVO CORRIENTE 578.139,64 472.749,23 1. Dotación fundacional/Fondo social 803.982,75 801.059,47 I. Existencias 48.581,17 65.863,76 III. Resultados de ejercicios anteriores -156.539,37 -52.255,69 III. Deudores comerciales y otras ctas.a cobrar 33.608,37 116.337,22 IV. Excedente del ejercicio 11.746,34 -104.283,68 VII. Efectivo otros activos líquidos equivalen 495.950,10 290.548,25 A-3) Subvenciones,donaciones legados recibidos 1.591,84 2.387,76
C) PASIVO CORRIENTE 148.548,63 103.305,61
II. Deudas a corto plazo 5.261,47 12.113,50 3. Otras deudas a corto plazo 5.261,47 12.113,50 V. Acreedores comerciales y otras ctas.a pagar 143.287,16 91.192,11
1. Proveedores 68.579,11 26.823,86
2. Otros acreedores 74.708,05 64.368,25
Cuenta de pérdidas y ganancias
Cuenta de pérdidas y ganancias
2014
2013
1. Ingresos de la entidad por la actividad propia 36.378,00 23.235,50 a) Cuotas de usuarios y afiliados 36.378,00 23.235,50 2. Ayudas monetarias y otros 1.267.783,13 1.190.410,93 a) Ayudas monetarias 1.267.783,13 1.190.410,93 3. Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil 151.091,11 172.227,05 6. Aprovisionamientos -165.051,99 -192.712,46 7. Otros ingresos de explotación 2.338,00 8.275,77 8. Gastos de personal -1.083.562,97 -1.106.424,69 9. Otros gastos de explotación -132.098,54 -125.826,66 10. Amortización de inmovilizado -66.751,64 -76.990,21 11. Imputación de subvenc. de inmovilizado no fin. 795,92 3.320,89
12. Otros resultados 9,95 -972,13
A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 10.930,97 -105.456,01
14. Ingresos financieros 815,37 1.172,33
B) RESULTADO FINANCIERO 815,37 1.172,33
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 11.746,34 -104.283,68
A) Estado abreviado de ingresos y gastos
Importe 2014 Importe 2013
A) RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 11.746,34 -104.283,68
INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO
III. Subvenciones, donaciones y legados recibidos
B) TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN PATRIMONIO
NETO (I+II+...+V
TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
X. Subvenciones, donaciones y legados recibidos -795,92 -3.320,89
C) TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
(VIII+IX+...+XIII) -795,92 -3.320,89
B) Estado total de cambios en el patrimonio neto
Fondo Social Resultados de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Subvenciones donaciones y legados recibidos TOTALA. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2012 801.059,47 -52.255,69 5.708,65 754.512,43
B. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO
2013 801.059,47 -52.255,69 5.708,65 754.512,43
I. Total ingresos y gastos reconocidos -104.283,68 -3.320,89 -107.604,57 II. Operaciones con socios o propietarios
1. Aumentos de fondo social
2. (-) Reducciones de fondo social 3. Otras operaciones con socios o propietarios III. Otras variaciones del patrimonio neto -52.255,69 52.255,69 0,00
C. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2013 801.059,47 -52.255,69 -104.283,68 2.387,76 646.907,86 D. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO
2014 801.059,47 -52.255,69 -104.283,68 2.387,76 646.907,86
I. Total ingresos y gastos reconocidos 11.746,34 -795,92 10.950,42 II. Operaciones con socios o propietarios
1. Aumentos de fondo social
2. (-) Reducciones de fondo social 3. Otras operaciones con socios o propietarios III. Otras variaciones del patrimonio neto 2.923,28 -104.283,68 104.283,68 2.923,28
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Importe 2014 Importe 2013A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos 11.746,34 -104.283,68
2. Ajustes del resultado 68.879,00 73.669,32
a) Amortización del inmovilizado (+) 66.751,64 76.990,21
d) Imputación de subvenciones (-) -795,92 -3.320,89
k) Otros ingresos y gastos(-/+) 2.923,28 -3.320,89
3. Cambios en el capital corriente 145.254,46 12.139,46
a) Existencias (+/-) 17.282,59 -4.938,48
b) Deudores y otras cuentas para cobrar (+/-) 82.728,85 1.245,19
d) Acreedores y otras cuentas para pagar (+/-) 45.243,02 15.832,75
e) Otros pasivos corrientes (+/-)
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación 0,00 0,00
5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (1 + 2 + 3 + 4) 225.879,80 -18.474,90
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
6. Pagos por inversiones (-) -20.477,98 -36.216,91
c) Inmovilizado material -20.477,98 -36.216,91
7. Cobros por desinversiones (+)
8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (6 + 7) -20.477,98 -36.216,91
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (5 + 8 + 12 + D) 205.401,85 -54.691,81
Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio 290.548,25 345.240,06
ESTADO DE TESORERIA Y REMANENTE DE TESORERIA
Conceptos
Importes
1. COBROS ...
1.573.762,48
(+) del Presupuesto corriente...
1.573.762,48
(+) de Presupuestos cerrados...
...
(+) de operaciones no presupuestarias…….
...
(+) de operaciones comerciales...
...
2. PAGOS
-1.368.360,63
(+) del Presupuesto corriente...
-1.368.360,63
(+) de Presupuestos cerrados...
...
(+) de operaciones no presupuestarias….
...
(+) de operaciones comerciales...
...
I. Flujo neto de tesorería del ejercicio (1 – 2)
...
205.401,85
3. Saldo inicial de tesorería...
290.548,25
II. SALDO FINAL DE TESORERÍA (I + 3)
495.950,10
REMANENTE DE TESORERIA
Conceptos
Importes
1. (+) Derechos pendientes de cobro...
33.608,37
(+) del Presupuesto corriente...
33.608,37
(+) de Presupuestos cerrados...
(+) de operaciones no presupuestarias...
(+) de operaciones comerciales...
(-) de dudoso cobro...
(-) cobros realizados pendientes de aplicación
definitiva...
2. (-) Obligaciones pendientes de pago...
148.548,63
(+) del presupuesto corriente...
148.548,63
(+) de Prepuestos cerrados...
(+) de operaciones no presupuestarias...
(+) de operaciones comerciales...
(-) pagos realizados pendientes de aplicación
definitiva...
3. (+) Fondos líquidos...
495.950,10
I. Remanente de tesorería afectado...
381.009,84
II. Remanente de tesorería no afectado...
CENTRO ASOCIADO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
EDUCACION A DISTANCIA DE A CORUÑA.
1 - ACTIVIDAD DEL CENTRO
2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
3 - APLICACIÓN DE RESULTADOS
4 - NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
5 - INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS
6 - ACTIVOS FINANCIEROS
7 - PASIVOS FINANCIEROS
8 - FONDOS PROPIOS
9 - SITUACIÓN FISCAL
10 - INGRESOS Y GASTOS
11 – SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS
12 - OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
13 - OTRA INFORMACIÓN
14 - INFORMACIÓN SOBRE MEDIO AMBIENTE Y DERECHOS DE EMISION DE GASES
DE EFECTO INVERNADERO
15 – INFORMACION SOBRE LOS APLAZAMIENTOS DE PAGO EFECTUADOS A
PROVEEDORES
16 - CUADRO DE FINANCIACION
17 – INFORME SOBRE LA LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
ANEXOS:
ANEXO 1: PAGOS SATISFECHOS A LOS PROFESORES TUTORES
ANEXO 2: NORMAS DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE 2015
ANEXO 3: INVENTARIO DE INMOVILIZADO
ANEXO 3.1: INVENTARIO INMOVILIZADO ADQUIRIDO ANTES 01/01/2008
ANEXO 3.2: INVENTARIO INMOVILIZADO ADQUIRIDO DESDE 01/01/2008
1. Actividad del centro
1. Identificación
En la fecha de cierre del ejercicio económico, la entidad tiene como domicilio Calle Pepín Rivero en A Coruña, siendo su Número de Identificación Fiscal V15058407.
2. Actividad del centro
El objeto social del Centro Asociado a la Universidad Nacional de Educación a Distancia de A Coruña es mejorar la comunicación y conseguir el acercamiento y la extensión del servicio público de la educación superior a sectores de población que de otro modo se verían privados de él, objetivo enmarcado en la finalidad de la Universidad Nacional de Educación a Distancia, a la cual está vinculado académica y económicamente, y circunscrito fundamentalmente al área geográfica de la provincia de A Coruña y Lugo.
Para ello realiza actividades de tutorías personalizadas, exámenes presenciales, prácticas de laboratorio, servicios de biblioteca, académicos y administrativos de apoyo en general a los programas oficiales de la enseñanza universitaria pública.
Por iniciativa propia o en participación con otras entidades desarrolla programas de especialización o complementarios a la enseñanza universitaria.
Actividades accesorias a las mencionadas son la venta de libros y material didáctico editado por la UNED y el servicio de realización de fotocopias.
El centro desarrolla su actividad en la calle Pepín Rivero s/n de A Coruña y en su delegación de calle María, nº 52-54 de Ferrol.
2. Bases de presentación de las cuentas anuales
1. Imagen fiel
Disposiciones legales
Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables de la entidad, habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la entidad.
Las Cuentas Anuales del ejercicio 2013 han sido aprobadas por el Patronato, y se espera que las del ejercicio 2014 también sean aprobadas.
2. Principios contables
Se han aplicado los principios contables establecidos en el Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las Entidades sin fines lucrativos, y también los establecidos en la Orden EHA/1037/2010 de 13 de abril de 2010 por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública, en todo aquello que no contravenga lo establecido en el Plan General de Contabilidad publicado en el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, y también han sido aplicadas las normas de adaptación publicadas por el ICAC para la aplicación del PGC a las entidades sin fines de lucro .
No ha sido necesario, ni se ha creído conveniente por parte de la administración de la entidad, la aplicación de principios contables facultativos distintos de los obligatorios a que se refiere el art. 38 del código de comercio y la parte primera del plan general de contabilidad.
3. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre
La entidad ha elaborado sus estados financieros bajo el principio de empresa en funcionamiento, sin que a estos efectos exista ningún tipo de riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos o pasivos en el ejercicio siguiente.
4. Comparación de la información
Se presentan, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias y del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria de las cuentas anuales, además de las cifras del ejercicio 2014, las correspondientes al ejercicio anterior.
5. Elementos recogidos en varias partidas
No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance.
6.- Cambios en criterios
No se han realizado en el ejercicio 2014 ajustes a las cuentas anuales por cambios de criterios.
7. Corrección de errores
No se han detectado errores existentes al cierre del ejercicio que obliguen a reformular las cuentas, los hechos conocidos con posterioridad al cierre, que podrían aconsejar ajustes en las estimaciones en el cierre del ejercicio, han sido comentadas en sus apartados correspondientes.
3. Aplicación de resultados
1. Distribución del excedente
En el ejercicio 2.014 esta entidad ha tenido un excedente positivo de 11.746,34 euros, se propone su aplicación a la compensación de “Resultados Negativos de Ejercicios Anteriores”
El excedente del ejercicio 2.013 ha sido negativo en 104.283,68 euros, este saldo ha sido aplicado a la cuenta “Resultados Negativos de Ejercicios Anteriores”.
4. Normas de registro y valoración
1. Inmovilizado intangible
Valoración inmovilizado intangible
Los activos intangibles se registran por su coste de adquisición y producción y, posteriormente, se valoran a su coste menos, según proceda, su correspondiente amortización acumulada y pérdidas por deterioro que hayan experimentado.
La entidad reconoce cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro y, si es necesario de las recuperaciones de les pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados por los activos materiales.
Aplicaciones informáticas
Los costes de adquisición y desarrollo incurridos en relación con los sistemas informáticos básicos en la gestión de la empresa se registran a cargo del epígrafe "Aplicaciones informáticas" del balance de situación.
Los activos intangibles se amortizan linealmente en función de los años de vida útil estimada que se han considerado que son 4 años.
Una vez realizadas las comprobaciones oportunas, no se ha realizado ninguna corrección valorativa por deterioro en las aplicaciones informáticas.
2. Inmovilizado material
a) Capitalización
Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se han valorado por el precio de adquisición o coste de producción y minorado por las correspondientes amortizaciones acumuladas y cualquier pérdida por deterioro de valor conocida. El precio de adquisición o coste de producción incluye los gastos adicionales que se producen necesariamente hasta la puesta en condiciones de funcionamiento del bien.
Los costes de ampliación, sustitución o renovación que aumentan la vida útil del bien objeto, o su capacidad económica, se contabilizan como mayor importe del inmovilizado material, con el consiguiente retiro contable de los elementos sustituidos o renovados. Así mismo, los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, siguiendo el principio de devengo, como coste del ejercicio en que se incurren.
Se encuentra pendiente de valoración de inventario y valoración definitiva el capítulo de “Otro Inmovilizado Material”, correspondiente a la biblioteca de uso público del centro.
El balance no refleja el importe de la totalidad del inmovilizado que otras entidades puedan haber adscrito, cedido o donado al Centro.
No se han producido durante el ejercicio partidas que puedan ser consideradas, a juicio de la Administración de la entidad, como ampliación, modernización o mejora del inmovilizado material.
No se han realizado trabajos de la empresa para su inmovilizado.
b) Amortización
La amortización de estos activos comienza cuando los activos están preparados para el uso para el que fueron proyectados.
La amortización se calcula, aplicando el método lineal, sobre el coste de adquisición de los activos menos su valor residual; entendiendo que los terrenos sobre los cuales se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida útil indefinida y que, por lo tanto, no se amortizan.
Las dotaciones anuales en concepto de amortización de los activos materiales se realizan con contrapartida en la cuenta de pérdidas y ganancias y, básicamente, equivalen a los porcentajes de amortización determinados en función de los años de vida útil estimada, que como término medio, de los diferentes elementos es:
Vida útil estimada
Edificios y construcciones 10
Aparatos de laboratorio 7
Material de laboratorio 5
Otras instalaciones 8
Mobiliario y enseres 10
Equipos para procesos de información 4,5
Otro inmovilizado material 10
Cuando se producen correcciones valorativas por deterioro, se ajustan las amortizaciones de los ejercicios siguientes del inmovilizado deteriorado, teniendo en cuenta el nuevo valor contable. Se procede de la misma forma en caso de reversión de las mismas.
c) Correcciones de valor por deterioro y reversión
Durante el ejercicio, no se han producido reversiones en las correcciones valorativas por deterioro ya que, las circunstancias que las motivaron permanecen intactas.
3. Terrenos y construcciones calificados como inversiones inmobiliarias
No hay terrenos ni construcciones calificadas como inversiones inmobiliarias en el balance de la entidad.
4. Permutas
Durante el ejercicio no se ha producido ninguna permuta de carácter comercial ni no comercial.
5. Instrumentos financieros
a) Criterios empleados para la calificación y valoración de las diferentes categorías de activos financieros. Los activos financieros, a efectos de su valoración, se han clasificado en alguna de las siguientes categorías:
1. Activos financieros a coste amortizado
Los activos financieros incluidos en esta categoría se valoran inicialmente por el coste, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que le han sido directamente atribuibles; no obstante, estos últimos podrán registrarse en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial.
No obstante, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, así como los anticipos y créditos al personal, las fianzas, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, se han valorado por su valor nominal porque el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo.
Posteriormente, estos activos financieros se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.
Las aportaciones realizadas como consecuencia de un contrato de cuentas en participación y similares, se han valorado al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la pérdida, respectivamente, que corresponde a la entidad como partícipe no gestor, y menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
No obstante lo anterior, los activos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado anterior, se han valorado inicialmente por su valor nominal, continúan valorándose por dicho importe, salvo que se hubieran deteriorado.
Al cierre del ejercicio, se han efectuado las correcciones valorativas necesarias, ya que existía evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero o de un grupo de activos financieros con similares características de riesgo valorados colectivamente, se ha deteriorado como resultado de uno o más eventos que han ocurrido después de su reconocimiento inicial y que han ocasionado una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros.
La pérdida por deterioro del valor de estos activos financieros es la diferencia entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo futuros que se estima van a generar, descontados al tipo de interés efectivo calculado en el momento de su reconocimiento inicial.
Para los activos financieros a tipo de interés variable, se emplea el tipo de interés efectivo que corresponde en la fecha de cierre de estas cuentas anuales de acuerdo con las condiciones contractuales.
En su caso, como sustituto del valor actual de los flujos de efectivo futuros se ha utilizado el valor de cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para considerarlo representativo del valor que pudiera recuperar la empresa.
Las correcciones valorativas por deterioro, así como su reversión cuando el importe de dicha pérdida se ha visto disminuido por causas relacionadas con un evento posterior, se reconocen como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del deterioro tiene como límite el valor en libros del crédito que estaría reconocido en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
2. Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar se valoran inicialmente por el coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada. Los costes de transacción que le han sido directamente atribuidos se han reconocido en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Forman parte de la valoración inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y similares que, en su caso, se hubiesen adquirido.
Posteriormente, se valoran por su valor razonable, sin deducir los costes de transacción en que se haya podido incurrir en su enajenación. Los cambios que se han producido o produzcan en el valor razonable se han imputado en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
3. Activos financieros a coste
Se valoran inicialmente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que le han sido directamente atribuibles. Forman parte de la valoración inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y similares que, en su caso, se hubiesen adquirido.
Posteriormente se valoran por su coste, menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
Cuando se ha realizado la baja del balance u otro motivo del activo, se aplica el método del coste medio ponderado por grupos homogéneos, entendiéndose por éstos los valores que tienen iguales derechos.
En el caso de venta de derechos preferentes de suscripción y similares o segregación de los mismos para ejercitarlos, el importe del coste de los derechos disminuye el valor contable de los respectivos activos. Dicho coste se determina aplicando alguna fórmula valorativa de general aceptación.
En el cierre del ejercicio, se han efectuado las correcciones valorativas necesarias ya que existía evidencia objetiva de que el valor en libros de alguna inversión no era recuperable.
El importe de la corrección valorativa es la diferencia entre su valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión, calculados, bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de dividendos realizado por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la inversión en la misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera sean generados por la empresa participada, procedentes tanto de sus actividades ordinarias como de su enajenación o baja en cuentas.
En las inversiones en el patrimonio de entidad que no sean del grupo, multigrupo o asociadas admitidas a cotización, como sustituto del valor actual de los flujos de efectivo futuros se ha utilizado el valor de cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para considerarlo representativo del valor que pudiera recuperar la entidad.
Las inversiones no admitidas a cotización, se toman en consideración el patrimonio neto de la entidad participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración.
Las correcciones valorativas por deterioro y, en su caso, su reversión, se han registrado como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del deterioro ha tenido como límite el valor en libros de la inversión que está reconocida en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor.
Intereses y dividendos recibidos de activos financieros
Los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los intereses se han
reconocido utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos cuando se ha declarado el derecho del socio a recibirlo.
Baja de activos financieros
La entidad dará de baja un activo financiero, o parte del mismo, cuando expiren los derechos derivados del mismo o se haya cedido su titularidad, siempre y cuando el cedente se haya desprendido de los riesgos y beneficios significativos inherentes a la propiedad del activo.
En las operaciones de cesión en las que de acuerdo con lo anterior no proceda dar de baja el activo financiero se registrará adicionalmente el pasivo financiero derivado de los importes recibidos.
b) Criterios empleados para la calificación y valoración de las diferentes categorías de pasivos financieros. Los pasivos financieros, a efectos de su valoración, se han clasificado en alguna de las siguientes categorías:
1. Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valoran inicialmente por el coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación recibida ajustado por los costes de transacción que les sean directamente atribuibles; no obstante, estos últimos, así como las comisiones financieras que se carguen a la entidad cuando se originen las deudas con terceros se han registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial.
No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tengan un tipo de interés contractual, así como las fianzas y los desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones, cuyo importe se espera pagar en el corto plazo, se han valorado por su valor nominal, porque el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo.
Posteriormente, los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.
Las aportaciones recibidas como consecuencia de un contrato de cuentas en participación y similares, se valorarán al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la pérdida, respectivamente, que deba atribuirse a los partícipes no gestores.
No obstante lo anterior, los débitos con vencimiento no superior a un año que se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán valorándose por dicho importe
2. Pasivos financieros mantenidos para negociar
Para la valoración de estos pasivos financieros se han utilizado los mismo criterios que los señalados en el apartado de activos financieros mantenidos para negociar.
Baja de pasivos financieros
La entidad dará de baja un pasivo financiero cuando la obligación se haya extinguido. También dará de baja los pasivos financieros propios que adquiera, aunque sea con la intención de recolocarlos en el futuro.
Si se produce un intercambio de instrumentos de deuda entre un prestamista y un prestatario, siempre que éstos tengan condiciones sustancialmente diferentes, se registrará la baja del pasivo financiero original y se reconocerá el nuevo pasivo financiero que surja. De la misma forma se registrará una modificación sustancial de las condiciones actuales de un pasivo financiero.
La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero o de la parte del mismo que se haya dado de baja y la contraprestación pagada, incluidos los costes de transacción atribuibles y en la que se recogerá asimismo cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que tenga lugar.
En el caso de un intercambio de instrumentos de deuda que no tengan condiciones sustancialmente diferentes, el pasivo financiero original no se dará de baja del balance. El coste amortizado del pasivo financiero se determinará aplicando el tipo de interés efectivo, que será aquel que iguale el valor en libros del pasivo financiero en la fecha de modificación con los flujos de efectivo a pagar según las nuevas condiciones.
c) Instrumentos de patrimonio neto propio en poder de la entidad:
No se han contabilizado instrumentos de patrimonio neto durante el ejercicio.
6. Existencias
Criterios de valoración
Las existencias están formadas por el stock de libros correspondientes a la actividad de librería de la entidad. Las existencias han sido valoradas al precio de adquisición o al coste de producción. Si necesitan un periodo de tiempo superior al año para estar en condiciones de ser vendidas, se incluye en este valor, los gastos financieros oportunas.
Correcciones valorativas por deterioro
La entidad ha realizado una evaluación del valor neto realizable de las existencias al final del ejercicio, considerando que no es necesario dotar ninguna pérdida por deterioro.
7. Transacciones en moneda extranjera
No existen transacciones en moneda extranjera.
8. Impuesto sobre beneficios
El Centro, dada su consideración de ente público, goza de exención subjetiva en el Impuesto sobre Sociedades en virtud de lo dispuesto en el artículo 9 de la Ley del Impuesto. La tributación en el Impuesto sobre Sociedades se realizará únicamente por aquella parte de ingresos y gastos afectos a las actividades no exentas, esto es, venta de libros y material didáctico y servicio de fotocopias.
El gasto por impuesto sobre beneficios representa la suma del gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio así como por el efecto de las variaciones de los activos y pasivos por impuestos anticipados, diferidos y créditos fiscales.
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula mediante la suma del impuesto corriente que resulta de la aplicación del tipo de gravamen sobre la base imponible del ejercicio, tras aplicar las deducciones que fiscalmente son admisibles, más la variación de los activos y pasivos por impuestos anticipados / diferidos y créditos fiscales, tanto por bases imponibles negativas como por deducciones.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos incluyen las diferencias temporales que se identifican como aquellos importes que se prevén pagadores o recuperables por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Estos importes se registran aplicando a la diferencia temporal o crédito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporales imponibles. Por su parte, los activos por impuestos diferidos, identificados con diferencias temporales, bases imponibles negativas y deducciones pendientes de compensar, sólo se reconocen en el supuesto de que se considere probable que la Sociedad tenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las cuales poder hacerlas efectivas.
Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados.
Cuando no se prevé recuperar los importes correspondientes a créditos impositivos derivados de bases imponibles negativas, no se contabiliza el gasto por impuesto, dado que no se conoce la posibilidad de compensación de dicho crédito en un período razonable de tiempo.
9. Ingresos y gastos: prestaciones de servicios realizados por la empresa
Los ingresos y gastos se imputan en función del principio del devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de los bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Concretamente, los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación a recibir y representan los importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados o transferencias corrientes recibidas en el marco ordinario de la actividad, deducidos los descuentos e impuestos.
Los ingresos por intereses se devengan siguiendo un criterio financiero temporal, en función del principal pendiente de pago y el tipo de interés efectivo aplicable. Los servicios prestados a terceros se reconocen al formalizar la aceptación por parte del cliente. Los cuales, en el momento de la emisión de estados financieros se encuentran realizados pero no aceptados, se valoran al menor valor entre los costes producidos y la estimación de aceptación.
Los ingresos se encuentran valorados por el importe realmente percibido y los gastos por el coste de adquisición, habiéndose contabilizado según el criterio de devengo.
10. Provisiones y contingencias
Las cuentas anuales de la Entidad recogen todas las provisiones significativas en las cuales es mayor la probabilidad que se haya de atender la obligación. Las provisiones se reconocen únicamente en base a hechos presentes o pasados que generen obligaciones futuras. Se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso que las motivan y son reestimadas con ocasión de cada cierre contable. Se utilizan para afrontar las obligaciones específicas para las cuales fueron originalmente reconocidas. Se procede a su reversión total o parcial, cuando estas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
11. Gastos de personal: compromisos por pensiones
Los gastos de personal incluyen todos los sueldos y las obligaciones de orden social obligatorias o voluntarias devengadas en cada momento, reconociendo las obligaciones por pagas extras, vacaciones o sueldos variables y sus gastos asociados.
La entidad no realiza retribuciones a largo plazo al personal.
12. Subvenciones, donaciones y legados
Las subvenciones recibidas para el cumplimiento del objeto social y asegurar el pago de los gastos originados por tal actividad se consideran ingresos del ejercicio en que han sido comprometidas.
.
Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables se contabilizan como ingresos directamente imputados al patrimonio neto, tanto las cobradas como las comprometidas pendientes al 31 de diciembre y se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados del gasto o inversión objeto de la subvención.
Las subvenciones, donaciones y legados que tengan carácter de reintegrables se registran como pasivos de la entidad hasta que adquieren la condición de no reintegrables.
La imputación a resultados de las subvenciones, donaciones y legados que tengan el carácter de no reintegrables se efectuará atendiendo a su finalidad.
13. Combinaciones de negocios
14. Negocios conjuntos
No existe ninguna actividad económica controlada conjuntamente con otra persona física o jurídica.
15. Transacciones entre partes vinculadas
No existen transacciones entre partes vinculadas. No obstante el Centro de A Coruña mantiene operaciones en común con el EPA, y el CENTRO DE FORMACION Y RECURSOS, el saldo existente con estos organismos al 31/12/2014 es de 552,54 euros y al 31/12/2013 es de 8.835,51 euros a su favor.
5. Inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias
1. Análisis de movimiento inmovilizado material
Análisis del movimiento bruto del inmovilizado material
El movimiento de la partida de inmovilizado material es el siguiente:
MOVIMIENTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
SALDO INICIAL BRUTO 1.623.849,45 1.587.632,54
(+) Entradas 20.477,95 36.216,91
(-) Salidas
SALDO FINAL BRUTO 1.644.327,40 1.623.849,45
Análisis amortización inmovilizado material
Se detalla a continuación el movimiento de la amortización del inmovilizado material:
MOVIMIENTOS AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO MATERIAL IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
SALDO INICIAL BRUTO 1.346.416,99 1.269.426,78
(+) Aumento por dotaciones 66.751,64 76.990,21
(+) Aumentos por adquisiciones o traspasos
(-) Disminuciones por salidas, bajas y traspasos
SALDO FINAL BRUTO 1.413.168,63 1.346.416,99
2. Análisis de movimiento inmovilizado intangible
El movimiento de la partida de inmovilizado intangible es el siguiente:
MOVIMIENTOS DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
SALDO INICIAL BRUTO 3.444,95 3.444,95
(+) Entradas
(-) Salidas
SALDO FINAL BRUTO 3.444,95 3.444,95
Se detalla a continuación el movimiento de la amortización del inmovilizado intangible:
MOVIMIENTOS AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
SALDO INICIAL BRUTO 3.413,17 3.413.17
(+) Aumento por dotaciones
(+) Aumentos por adquisiciones o traspasos
(-) Disminuciones por salidas, bajas y traspasos
Inversiones realizadas financiadas con fondos FEDER
Durante el ejercicio 2.014 han sido realizadas inversiones por importe de 2.452,84 euros cuya financiación tiene su origen en fondos FEDER, estas inversiones son las siguientes:
Descripción Importe Inversión Código cuenta
2 Impresoras LEXMARK MS811DN 2.452,84 217626010
Durante el ejercicio 2.013 han sido realizadas inversiones por importe de 10.287,24 euros cuya financiación tiene su origen en fondos FEDER, estas inversiones son las siguientes:
Descripción Importe Inversión Código cuenta
Equiipos de micorfonía de salones de actos Coruña y Ferrol 1.366,36 217626010 13 Ordenadores, monitores, teclado y ratón 5.491,17 215624010 4 Impresoras HP Laserjet Pro P1102 439,96 217626010 2 Impresoras de tarjetas y webcam Logitech HD PRO C920 2.989,75 217626010
Durante el ejercicio 2.012 han sido realizadas inversiones por importe de 25.942,41 euros cuya financiación tiene su origen en fondos FEDER, estas inversiones son las siguientes:
Descripción Importe Inversión Código cuenta
Equipamiento aula AVIP 1 UNED Ferrol 19.316,99 217626010 Instalaciones aula AVIP 1 UNED Ferrol 3.439,81 215624010 Servidor HP para Valija Virtual 3.185,61 217626010
Durante el ejercicio 2.011 han sido realizadas inversiones por importe de 96.754,61 euros cuya financiación tiene su origen en fondos FEDER, estas inversiones son las siguientes:
Descripción Importe Inversión Código cuenta
Escaner para valija de retorno 689,00 217626010 Equipamiento audiovisual Salón de Actos 44.931,30 215624010 Lámpara proyector Hooper SV 20 285,56 217626010 Pantalla Proyección electr. Kubi 150” 358,51 217626010 PC sobremesa + 2 impresoras HP 652,41 217626010 Equipamiento kioscos multimedia (PIMS) 26.844,26 217626010 Instalación mapa comunicaciones y telefonía (Plan Etica) 13.447,95 215624010 Equipamiento mapa comunicaciones (Plan Etica) 9.545,62 217626010
6. Activos financieros
1. Análisis activos financieros en el balance
Los activos financieros a corto plazo son los siguientes:
CLASES
CATEGORIAS
CREDITOS, DERIVADOS Y
OTROS C/P TOTAL
2014 2013 2014 2013
Préstamos y partidas a cobrar 31.186,21 113.306,23 31.186,21 113.306,23
2. Traspasos o reclasificaciones entre las diferentes categorías
Traspasos o reclasificaciones a inversiones mantenidas hasta vencimiento
No se han realizado traspasos o reclasificaciones de activos financieros a inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
Traspasos a activos financieros disponibles para la venta
No se han realizado traspasos o reclasificaciones de activos financieros a activos disponibles para la venta.
3. Correcciones por deterioro del valor originadas por el riesgo de crédito
Valores representativos de deuda
No se han registrado correcciones por deterioro por el riesgo de crédito en los valores representativos de deuda.
Créditos, derivados y otros
No se han registrado correcciones por deterioro por el riesgo de crédito en los créditos, derivados y otros.
4. Activos financieros valorados a valor razonable
Variaciones de valor registradas en la cuenta de pérdidas y ganancias
Durante el ejercicio, no se han producido variaciones en el valor de los activos financieros valorados a valor razonable.
5. Empresas del grupo, multigrupo y asociadas
La entidad CENTRO ASOCIADO DE LA UNED DE A CORUNA no tiene acciones o participaciones de entidades que puedan ser consideradas como empresas del grupo, asociadas y otras.
7. Pasivos financieros
1. Análisis de los pasivos financieros en el balance
Los pasivos financieros a corto plazo son los siguientes:
CLASES
CATEGORIAS
DERIVADOS Y OTROS C/P TOTAL
2014 2013 2014 2013
Débitos y partidas a pagar 100.575,39 59.908,06 100.575,39 59.908,06
TOTAL 100.575,39 59.908,06 100.575,39 59.908,06
2. Información sobre:
Deudas que vencen en los próximos 5 años: A continuación se detalla el vencimiento de las siguientes deudas determinado a 31 de diciembre de 2014:
Vencimiento en años
1 año TOTAL
Deudas a corto plazo 5.261,47 5.261,47
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
Proveedores 68.579,11 68.579,11
Otros acreedores 74.708,05 74.708,05
TOTAL 148.548,63 148.548,63
A continuación se detalla el vencimiento de las siguientes deudas determinado a 31 de diciembre de 2013:
Vencimiento en años
1 año TOTAL
Deudas a corto plazo 12.113,50 12.113,50
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
Proveedores 26.823,86 26.823,86
Otros acreedores 64.368,25 64.368,25
TOTAL 103.305,61 103.305,61
Deudas con garantía real: No existen deudas con garantía real.
Líneas de descuento y pólizas de crédito: La entidad no mantiene ninguna línea de descuento. No se mantiene ningún tipo de pólizas de crédito con ninguna entidad bancaria.
8. Fondos Propios
1. Los fondos propios de esta Entidad lo forman el fondo social, los resultados de ejercicios anteriores y el excedente del ejercicio.
El fondo social está formado por los excedentes positivos acumulados en los ejercicios anteriores.
La composición y el movimiento de las partidas que forman el epígrafe “Fondos Propios” es al 31/12/14 la siguiente:
Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo final Fondo Social 801.059,47 2.923,28 - 803.982,75 Resultados ejerc.anteriores -52.255,69 - 104.283,68 -156.539,37 Excedente del ejercicio -104.283,68 116.030,02 - 11.746,34 Total Fondos Propios 644.520,10 118.953,30 104.283,68 659.189,72
La composición y el movimiento de las partidas que forman el epígrafe “Fondos Propios” es al 31/12/13 la siguiente:
Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo final
Fondo Social 801.059,47 - - 801.059,47
Resultados ejerc.anteriores - - 52.255,69 -52.255,69 Excedente del ejercicio -52.255,69 52.255,69 104.283,68 -104.283,68 Total Fondos Propios 748.803,78 52.255,69 156.539,37 644.520,10
9. Situación fiscal
Diferencias temporarias
Durante el ejercicio, no se han producido diferencias temporarias. Bases imponibles negativas
Detalle de las bases imponibles negativas pendientes de compensar:
CONCEPTO A COMPENSAR APLICADO PENDIENTE LÍMITE AÑO
B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2013 36.372,20 36.372,20 2031/2032 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2012 39.240,65 39.240,65 2030/2031 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2011 33.168,33 33.168,33 2029/2030 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2010 20.680,47 20.680,47 2028/2029 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2008 19.461,35 19.461,35 2026/2027 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2006 22.503,94 22.503,94 2024/2025 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2004 61.321,02 61.321,02 2022/2023
B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2003 37.884,40 37.884,40 2021/2022
Total 270.632,36 270.632,36
Detalle de la cuenta de crédito fiscal por compensación de pérdidas
En el presente ejercicio no se ha producido movimiento alguno que afecte al estado de la cuenta de crédito fiscal por compensación de pérdidas.
Incentivos fiscales
En el presente ejercicio no se han aplicado incentivos propios del ejercicio ni correspondientes a otros ejercicios.
Detalle de la cuenta "Derechos por deducciones y bonificaciones"
En el presente ejercicio no se ha producido movimiento alguno que afecte al estado de la cuenta de "Derechos por deducciones y bonificaciones".
Saldos con las administraciones públicas
Saldos corrientes con Administraciones Públicas
El epígrafe “Otros deudores” del activo corriente del balance de situación adjunto, contienen las siguientes partidas con las Administraciones Públicas al cierre del ejercicio:
Deudas 2.014 2.013
Hacienda Pública, deudora por devol. de impuestos 2.422,16 3.030,99
2.422,16 3.030,99
El epígrafe “Otros acreedores” del pasivo corriente del balance de situación adjunto, contienen las siguientes partidas con las Administraciones Públicas al cierre del ejercicio:
Deudas 2.014 2.013
Hacienda Pública, acreedora por retenciones 35.998,66 30.524,92 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 11.974,58 12.872,63
Otros aspectos de la situación fiscal Corrección del tipo impositivo
La entidad no ha procedido a la contabilización de cambios en el efecto impositivo por no estimar variable el tipo de gravamen que afectará a los activos por diferencias temporarias deducibles, pasivos por diferencias temporarias imponibles y créditos fiscales derivados de bases imponibles negativas.
10. Ingresos y gastos
Aprovisionamientos
La partida de aprovisionamientos que se refleja en la cuenta de pérdidas y ganancias queda desglosada del siguiente modo:
APROVISIONAMIENTOS IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
Consumo de mercaderías 165.051,99 192.712,46
a) Compras, netas devol. y dto. de las cuales: 147.769,40 197.650,94
- nacionales 147.769,40 197.650,94
b) Variación de existencias 17.282,59 -4.938,48
Cargas sociales
La partida de cargas sociales que se refleja en la cuenta de pérdidas y ganancias queda desglosada del siguiente modo:
CONCEPTO IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
Cargas sociales 120.469,43 129.697,88
a) Seguridad Social a cargo de la empresa 120.469,43 129.697,88
Otros gastos de explotación
A continuación se desglosa la partida "Otros gastos de explotación", del modelo de la cuenta de pérdidas y ganancias:
CONCEPTO IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
Otros gastos de explotación 132.098,54 125.826.66
a) Pérdidas y deteriores de operaciones comerciales 1.171,82 -
b) Resto de gastos de explotación 130.926,72 125.826,66
Permuta de bienes no monetarios y servicios
No se han realizado ventas de bienes y prestación de servicios producidos por permuta de bienes no monetarios y servicios.
Resultados originados fuera de la actividad normal de la empresa
11. Subvenciones, donaciones y legados
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
A continuación se detallan las subvenciones, donaciones y legados que aparecen en el balance, así como los importes imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias:
SUBVENCIONES,ETC., OTORGADOS POR TERCEROS IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
Que aparecen en patrimonio neto del balance - -
Imputados en cuenta pérdidas y ganancias 1.267.783,13 1.190.410,93
Análisis del movimiento
A continuación, se detalla el movimiento:
MOVIMIENTO IMPORTE 2014 IMPORTE 2013
Saldo al inicio del ejercicio 2.387,76 5.708,65
(+) Recibidas en el ejercicio
(+) Otros movimientos
(-) Subvenciones traspasadas resultado ejercicio 795,92 3.320,89
Saldo al cierre del ejercicio 1.591,84 2.387,76
Subvenciones a la actividad por parte de promotores y colaboradores
El desglose de los ingresos recibidos en 2014 de promotores y colaboradores en concepto de transferencias corrientes destinadas a subvenciones para el desarrollo de la actividad propia del Centro es el siguiente:
Promotor o colaborador I M P O R T E
Sede Central de la UNED 902.796,37
Consellería de Educación 70.861,76 Consellería de Traballo 12.000,00 Ayuntamiento de A Coruña 75.000,00 Ayuntamiento de Ferrol 52.630,00 Ayuntamiento de Cambre 1.500,00 Ayuntamiento de Oleiros 1.000,00
Diputación Provincial de A Coruña 151.995,00
TOTAL 1.267.783,13
El desglose de los ingresos recibidos en 2013 de promotores y colaboradores en concepto de transferencias corrientes destinadas a subvenciones para el desarrollo de la actividad propia del Centro es el siguiente:
Promotor o colaborador I M P O R T E
Sede Central de la UNED 823.927,23
Consellería de Educación 72.361,80 Consellería de Traballo 12.000,00 Ayuntamiento de A Coruña 75.000,00 Ayuntamiento de Ferrol 52.630,00 Ayuntamiento de Cambre 1.500,00 Ayuntamiento de Oleiros 1.000,00
Diputación Provincial de A Coruña 151.991,90
Ayudas con origen en fondos FEDER
Durante el ejercicio 2.014 no se han recibido ayudas procedentes de la Sede Central que tengan origen en fondos FEDER.
Las aplicaciones de las ayudas concedidas en 2.013 por la Sede Central con cargo a fondos FEDER, incluidas en la partida presupuestaria “42101: Sede Central, subvenciones Fondos FEDER” son las siguientes:
Inversiones en equipos informáticos y en instalaciones 15.399,72
Estudios técnicos 4.026,00
Total ayudas aplicadas 19.425,72
12. Operaciones con partes vinculadas
En el ejercicio actual, no existen operaciones con partes vinculadas. Sueldos, dietas y remuneraciones
Personal alta dirección
Durante el ejercicio económico al que se refiere esta memoria han sido satisfechas las siguientes retribuciones al personal de alta dirección.
Conceptos Ejercicio 2014 Ejercicio 2013 Retribuciones por trabajo 92.179,76 92.804,76
R
emuneraciones de los miembros del órgano de administraciónNo existen remuneraciones a los miembros del órgano de administración, ni en 2014 ni en 2013.
13. Otra información
1. A continuación se detalla la plantilla media de trabajadores, agrupados por categorías:
2014 2013
Categoría Hombres Mujeres Hombres Mujeres
Directora 1,00 1,00 Secretaria 1,00 1,00 Personal de administración 6,24 6,00 Personal de reprografía 3,00 1,00 3,00 1,00 Personal de biblioteca 1,00 1,00 1,00 1,00 Conserjería 0,61 0,54 Total 4,00 10,85 4,54 10,00
2. La entidad no ha tiene acuerdos que no figuren en el balance.
14. Información sobre medio ambiente y derechos de emisión
de gases de efecto invernadero
que deba ser incluida en la Memoria de acuerdo a las indicaciones de la tercera parte del Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, de 16 de Noviembre).
La entidad no se ve afectada sobre los derechos relativos al Plan Nacional de Asignación y su distribución anual ni dispone de ninguna partida que, conforme a lo establecido en la Resolución del 8 de febrero de 2006 del Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas, debiera de registrarse dentro del epígrafe del balance correspondiente a Inmovilizaciones Inmateriales bajo la denominación “Derechos de emisión de gases de efecto invernadero”.
15. Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a
proveedores
No hay saldos pendientes de pago a los proveedores que al cierre del ejercicio 2014 acumulen un aplazamiento superior al plazo legal de pago, tampoco al cierre del ejercicio 2013.
16. Cuadro de Financiación
En los cuadros siguientes se muestra el cuadro de financiación.
APLICACIONES EJERCICIO 2.014 EJERCICIO 2.013 ORIGENES EJERCICIO 2.014 EJERCICIO 2.013 1. Recursos aplicados en las
operaciones 30.614,36
1. Recursos procedentes de las
operaciones 80.625,34 2. Gastos de establecimiento y
formalizac.de deudas 2. Aportaciones
3. Adquisiciones de inmovilizado 20.477,95 36.216,91 3. Subvenciones, donaciones y legados de capital
4. Reducción del fondo social o dotación
fundacional 4. Deudas a largo plazo 5. Cancelación o tpso. a c/pzo. de
deudas a l/pzo. 5. Enajenación de inmovilizado 6. Provisiones para riesgos y gastos 6. Cancelación anticipada o tpso. A c/pzo. de inmovil.
Financieras
TOTAL APLICACIONES 20.477,95 66.831,27 TOTAL ORIGENES 80.625,34 0 EXCESOS DE ORIGENES SOBRE
APLICACIONES 60.147,39
EXCESO DE APLICACIONES SOBRE
ORIGENES 66.831,27
(AUMENTO DE CAPITAL
CIRCULANTE) 60.147,39
(DISMINUCION DEL CAPITAL
CIRCULANTE) 66.831,27
VARIACIONES DE CAPITAL CIRCULANTE EJERCICIO 2.014 EJERCICIO 2.013
AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES
1. Fundadores y otros por desembolsos exigidos
2. Existencias 17.282,59 4.938,48
3. Deudores 82.728,85 1.245,19
4. Acreedores 45.243,02 15.832,75
5. Inversiones financieras temporales
6. Tesorería 205.401,85 54.691,81
7. Ajustes por periodIficación
TOTAL 205.401,85 145.254,46 4.938,48 71.769,75
17. Informe sobre la Liquidación Presupuestaria
17.1.- Normas de ejecución del presupuesto
CAPITULO I. Principios generales
a) Créditos iniciales y contenido
El crédito inicial de gastos del presupuesto del Centro Asociado de A Coruña para el ejercicio 2.014 importa 1.470.374,00 euros y se financiará con los derechos económicos a liquidar en el ejercicio, estimados en la misma cuantía.
El presupuesto es público y contiene, con la debida especificación, la totalidad de los gastos máximos a realizar en el período, así como las previsiones de ingresos, conforme a los derechos económicos, que se estimen ejecutar en el ejercicio.
b) Vigencia y prórroga del presupuesto
El presupuesto tiene un año de vigencia, coincidente con el año natural. Si antes del primer día del ejercicio no se hubiese sido aprobado el presupuesto, se aplicarán hasta la aprobación y publicación del nuevo presupuesto las normas y créditos iniciales previstos en el presupuesto del ejercicio anterior.
c) Normas de aplicación
La estructura y ejecución presupuestaría se ajustan a las presentes normas y a las contenidas en los Estatutos del Consorcio, a la Ley Orgánica de Universidades y Estatutos de la UNED y al amparo de la normativa que sobre el régimen económico y financiero público se contienen en la legislación vigente y normas de desarrollo que sean de aplicación.
CAPITULO II.- Créditos presupuestarios y sus modificaciones
d) Vinculación
Los créditos para gastos son destinados a la finalidad prevista y por cuantía igual o inferior al importe consignado y conforme a la vinculación por capítulos, artículos y conceptos que se establecen en los presupuestos.
La vinculación de los créditos se establece a nivel de artículo, excepto los créditos destinados a “incentivos al rendimiento” en los gastos de personal y de representación “atenciones protocolarias y representativas”, que lo serán a nivel concepto.
e) Modificaciones de crédito
En el caso de que hubiese la necesidad de realizar un gasto sin que exista la consignación suficiente de crédito presupuestario, se tramita un expediente de modificación, mediante propuesta razonada por parte de la Dirección del Centro, conforme a la naturaleza o modalidad que corresponda según los artículos siguientes.
f) Crédito extraordinario y suplemento de crédito
Cuando ha de realizarse un gasto que no puede demorarse hasta el año siguiente, y no está consignada la cuantía del crédito o no sea suficiente ni ampliable la consignada, el Director del Centro, con conocimiento de la Junta Rectora o del Patronato, podrá acordar la correspondiente modificación presupuestaria, hasta un importe de 60.000 euros. Si se superase esta cifra, el acuerdo ha de ser tomado por la Junta Rectora.
g) Transferencias de crédito
Cuando se realiza un gasto aplicable a una partida cuyo crédito es insuficiente y resulta posible minorar el crédito de otras partidas, el Director podrá acordar las transferencias de crédito necesarias, salvo aquellas que afecten a gastos de capital, que han de ser acordados por la Junta Rectora.
h) Generación del crédito por ingresos
Los excesos de ingresos pueden incrementar los créditos en las partidas de gasto del presupuesto, que, salvo afectación específica, corresponderán:
GASTO Ampliable con INGRESO
Capítulos II y VI Transferencias corrientes
Capítulos II y VI Aportaciones de entidades privadas Capítulo VI Transferencias de capital
i) Gastos de carácter plurianual e incorporación de remanentes de créditos
Pueden adquirirse compromisos de gasto que por su finalidad han de extenderse a posteriores ejercicios; no obstante, cuando ello ocurre se autorizan y se da cuenta o detalle de los mismos por el Director a la Junta Rectora.
CAPITULO III. Gestión presupuestaria
j) Competencias
La autorización del gasto y ordenación del pago corresponden al Director, no obstante:
j.1.) La Junta Rectora, debe aprobar aquellos gastos que supongan contratación de obras, servicios o suministros cuyo valor sea superior a 60.000 euros y los derivados de la contratación de personal fijo o permanente, sin cuya previa aprobación no se pueden efectuar los correspondientes contratos.
j.2.) Podrá ser delegada en la persona del Secretario del Centro la autorización de gastos y pagos menores, cuya cifra no sea superior a 3.000 euros.
k) Derechos y obligaciones
Los derechos y obligaciones que genera el Centro Asociado de A Coruña darán lugar a los correspondientes flujos de ingresos y pagos del mismo, produciéndose dichos flujos a través de las cuentas corrientes autorizadas. La gestión recaudatoria y la tramitación de gastos y pagos se lleva a cabo por el Director del
Centro conforme a las normas de ejecución y aquellas otras que sean de aplicación general.
l) Tesorería
Integran la tesorería del Centro la totalidad de sus recursos financieros, tengan carácter presupuestario o no presupuestario, y se rigen por el principio de caja única. La Tesorería se lleva a través de registros de todas las cuentas bancarias que son titularidad del Centro. Estas cuentas tienen carácter restringido.
Asimismo, la tesorería realiza el pago material a los acreedores o preceptores a favor de quienes se expiden las correspondientes órdenes de pago, mediante transferencia bancaria o cheque nominativo. Las retribuciones del personal son realizadas por transferencia bancaria.
Pueden ser expedidas órdenes de pago a justificar o provisiones de fondos conforme a las normas establecidas y en una cuantía no superior a 3.000 euros. La Tesorería exigirá la justificación de los fondos que se libren con este carácter a los preceptores de los mismos, dentro de los dos meses siguientes al libramiento.
m) Contabilidad
Los ingresos y pagos se contabilizan, de acuerdo a los principios y normas contables generalmente aceptadas, en el momento de su devengo; si no fuese conocida la aplicación que deba de darse a un determinado ingreso o pago estos se contabilizan como pendientes de aplicación.
Los servicios de administración del Centro son los responsables de que no exista ningún cobro o cargo en cuentas bancarias pendientes de registro contable.
n) Contratos
La ejecución de obras, suministros o servicios requieren de la formación previa de un expediente de contratación pública que garantice los principios de publicidad, concurrencia en la oferta y fije en los correspondientes pliegos, requisitos y condiciones para la licitación y adjudicación del contrato.
En las adquisiciones de suministros menores, hasta 3.000 euros, puede hacer las veces de documento contractual la factura con los requisitos previstos en las normas de contratación pública.
ñ) Patrimonio
Para la administración y disposición de sus bienes patrimoniales, el Centro cuenta con un inventario valorado y un plan de amortizaciones, con un sistema permanente de actualización del mismo.
o) Actividades no regladas
El conjunto de actividades que revisten el carácter de no regladas contienen, para su aprobación, además de los requisitos establecidos en las normas, un documento financiero en donde constan los ingresos o bienes que como mínimo se obtienen con esas actividades, así como los gastos o costes máximos que para la realización de los mismos se autorizan, y que tienen como límite los ingresos realmente producidos.
p) Transferencias, subvenciones y ayudas recibidas
La gestión de los créditos provenientes de transferencias o subvenciones de la UNED y demás administraciones públicas conlleva la aplicación de los fondos recibidos y certificación de haber procedido a su adecuada contabilización. Si se trata de ayudas o fondos que revisten el carácter de extraordinario se justifica documentalmente su aplicación para los fines para los que son concebidos, sin perjuicio de que puede verificarse materialmente su empleo por el órgano concedente, y de la observación de los preceptos contenidos en la Ley General Presupuestaria y de Subvenciones.
Aquellas subvenciones que son financiadas con fondos FEDER han sido identificadas tanto en el presupuesto de ingresos como en el presupuesto de gastos e inversiones.
Con las ayudas provenientes de otras instituciones públicas y privadas se procede igualmente a su contabilización y se utilizan para los fines previstos en su concesión.
El Centro Asociado de A Coruña, no efectúa transferencias o subvenciones a otras entidades públicas o privadas, salvo con carácter de extraordinario y con la aprobación expresa de la Junta Rectora. Se limitan las subvenciones a las previstas para las personas físicas, y siempre por el concepto de ayudas al estudio o actividades directamente vinculadas con el mismo.
CAPITULO IV. Gastos de personal
q) Retribuciones del Personal
Las retribuciones del personal vinculado al Centro están sujetas a la legislación laboral general y a las normas estatutarias y específicas que les son de aplicación. En todo caso, los créditos destinados a este fin se consignan en el capítulo 1 del presupuesto y quedan sujetos, para su disposición a las normas que son de aplicación a este capítulo.
Las retribuciones, de acuerdo con las normas, son establecidas por la Junta Rectora, previa propuesta razonada del Director del Centro. Con carácter extraordinario se podrán asignar retribuciones especiales vinculadas a la consecución de tareas u objetivos fijados previamente.
Al presupuesto anual se acompaña para su aprobación conjunta por la Junta Rectora una relación que contiene todos los puestos de trabajo del Centro, con inclusión de los que tienen carácter directivo, en donde
