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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE
AMBATO
PORTADA
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA DE INGENIERÍA FINANCIERA
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN DE GRADUACIÓN, PREVIO
A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA
FINANCIERA
Tema:
“LOS INDICADORES DE GESTIÓN Y SU INCIDENCIA EN LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FINANCREDIT” LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO PERÍODO 2013”.
AUTOR: Adriana Gabriela Acosta Fonseca TUTOR: Ing. Mg. Gissela Arcos
Ambato – Ecuador
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APROBACIÓN DEL TUTOR
Yo, Ing. Mg. Gissela Alexandra Arcos Naranjo con C.I. 1803190816 en mi calidad de tutora del trabajo de investigación sobre el tema: “LOS INDICADORES DE GESTIÓN Y SU INCIDENCIA EN LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FINANCREDIT” LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO PERÍODO 2013”, desarrollado por la Srta. Adriana Gabriela Acosta Fonseca, egresada de la Carrera de Ingeniería Financiera, considero que el informe investigativo reúne los requisitos tanto técnicos como científicos y corresponden a las normas establecidas en el Reglamento de Graduación de Pregrado de la Universidad Técnica de Ambato y en el normativo para la presentación de proyectos de investigación de la Facultad de Contabilidad y Auditoría.
Por lo tanto autorizo la presentación del mismo ante el organismo pertinente.
Ambato, 21 de Agosto de 2014
EL TUTOR
………
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AUTORÍA DE LA TESIS DE INVESTIGACIÓN
Yo, Adriana Gabriela Acosta Fonseca, con cédula de ciudadanía № 1803729027, tengo a bien indicar que los criterios emitidos en el informe investigativo, bajo el tema: “LOS INDICADORES DE GESTIÓN Y SU INCIDENCIA EN LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FINANCREDIT” LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO PERÍODO 2013”, así como también los contenidos presentados, ideas, análisis y síntesis de datos y resultados son de exclusiva responsabilidad de mi persona, como autora de este trabajo de Investigación.
Ambato, 21 de Agosto de 2014
…
Adriana Gabriela Acosta Fonseca AUTORA
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APROBACIÓN DEL TRIBUNAL DE GRADO
Los suscritos Miembros del Tribunal de Grado, una vez revisado, aprueban el informe de Investigación, sobre el tema: “LOS INDICADORES DE GESTIÓN Y SU INCIDENCIA EN LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FINANCREDIT” LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO PERÍODO 2013”, de la Srta. Adriana Gabriela Acosta Fonseca , egresada de la carrera de Ingeniería Financiera, el mismo que guarda conformidad con las disposiciones reglamentarias emitidas la Facultad de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Técnica de Ambato.
Ambato, 21 de Agosto de 2014
Para constancia firman
……… ………
Ing. Carlos Meléndez Ph.D Ing. Fabrizio Viera
PROFESOR CALIFICADOR PROFESOR CALIFICADOR
……… Eco. Diego Proaño
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DEDICATORIA
Hoy y siempre dedicaré mis logros a las personas que con su sacrificio y esfuerzo me han guiado por el buen camino y han logrado que pueda cumplir con éxito mi carrera profesional, mis padres.
A mis hermanos por el cariño y apoyo brindado y a todas esas personas importantes en mi vida, que siempre estuvieron listas para brindarme toda su
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AGRADECIMIENTO
A la Universidad Técnica de Ambato y a la Facultad de Contabilidad y Auditoría por permitirme realizar mis estudios profesionales, y poderlos culminar con éxito.
Mi reconocimiento al personal de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “FINANCREDIT” Cía. Ltda., por su gentil colaboración al proporcionar toda la información necesaria para desarrollar el presente trabajo de investigación.
De manera especial, mi sincero agradecimiento a la Ing. Gissela Arcos, por haber guiado y orientado acertadamente en mi trabajo de tesis.
Finalmente agradecer a todas las personas que de una u otra manera me colaboraron hasta la culminación de mi trabajo.
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ÍNDICE DE CONTENIDO
PORTADA ... i
APROBACIÓN DEL TUTOR ... ii
AUTORÍA DE LA TESIS DE INVESTIGACIÓN ... iii
APROBACIÓN DEL TRIBUNAL DE GRADO ... iv
DEDICATORIA ... v
AGRADECIMIENTO ... vi
RESUMEN EJECUTIVO ... xv
EXECUTIVE SUMMARY ... xvi
INTRODUCCIÓN... 1
CAPÍTULO I ... 3
EL PROBLEMA ... 3
1.1. TEMA ... 3
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA... 3
1.2.1. Contextualización ... 3
1.2.1.1. Macro Contextualización ... 3
1.2.1.2. Meso Contextualización ... 4
1.2.1.3.- Micro Contextualización ... 6
1.2.2.- Análisis crítico ... 7
1.2.2.1 Relación Causa – Efecto... 7
1.2.3.-Prognosis... 8
1.2.4.- Formulación del problema ... 9
1.2.5.- Interrogantes ... 9
1.2.6.- Delimitación del objeto de investigación ... 10
1.3.- Justificación ... 10 1.4.- OBJETIVOS ... 11 1.4.1.- Objetivo general ... 11 1.4.2.- Objetivos específicos ... 11 CAPÍTULO II ... 12 MARCO TEÓRICO ... 12 2.1 Antecedentes Investigativos ... 12 2.2 Fundamentación Filosófica ... 14 2.2.1 Fundamentación Epistemológica ... 15 2.2.2 Fundamentación Axiológica ... 15 2.3 Fundamentación Legal ... 15
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2.4 Categorías Fundamentales ... 16
2.4.1 Marco Conceptual Variable Independiente... 18
2.4.2 Marco Conceptual Variable Dependiente ... 27
2.5. Conceptualización de Hipótesis ... 34
2.6 Señalamiento de variables ... 34
CAPÍTULO III ... 35
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ... 35
3.1 Enfoque de la investigación... 35
3.2 Modalidad básica de la Investigación ... 35
3.3 Nivel o tipo de investigación ... 37
3.4 Población y Muestra ... 38
3.5. Operacionalización de variables ... 40
3.6. Plan para la recolección de información ... 45
3.7. Procesamiento y Análisis ... 47
3.7.1. Plan de procesamiento de la información ... 47
CAPÍTULO IV ... 48
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DATOS ... 48
4.1. Análisis de Datos ... 48
4.1.1. Encuestas aplicadas al personal administrativo de la COAC FINANCREDIT CÍA LTDA. ... 49
4.1.2. Encuestas aplicadas a los socios de la COAC FINANCREDIT CÍA LTDA. ... 69
4.2. Verificación de la Hipótesis ... 86
4.2.1. Planteo de Hipótesis... 90
4.2.2 Cálculo del Chi Cuadrado... 92
Regla de decisión ... 93 4.2.4 Conclusión ... 93 CAPÍTULO V ... 94 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 94 5.1. Conclusiones ... 94 5.2. Recomendaciones ... 95 CAPÍTULO VI ... 96 PROPUESTA ... 96 6.1 Datos Informativos ... 96 6.2. ANTECEDENTES DE LA PROPUESTA ... 97 6.3. JUSTIFICACIÓN ... 98 6.4. OBJETIVOS ... 99
ix 6.4.1. Objetivo General ... 99 6.4.2. Objetivos Específicos ... 99 6.5. ANÁLISIS DE FACTIBILIDAD ... 99 6.5.1. Factibilidad Técnica ... 99 6.5.2. Factibilidad Legal ... 99 6.5.3. Factibilidad Tecnológica ... 100 6.5.4. Factibilidad Organizacional ... 100
6.5.5. Factibilidad Socio Cultural ... 100
6.5.6. Factibilidad Económica Financiera ... 100
6.6. FUNDAMENTACIÓN ... 101
6.7. METODOLOGÌA MODELO OPERATIVO ... 103
6.8. ADMINISTRACIÓN ... 177
6.9. PREVISIÓN DE LA EVALUACIÓN ... 177
BIBLIOGRAFÍA... 178
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ÌNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Cooperativas de Ahorro y Crédito por Segmentos ... 4
Tabla 2 Segmentación ... 5
Tabla 3 Segmentación ... 39
Tabla 4 Operacionalización Variable Independiente ... 42
Tabla 5 Operacionalización Variable Dependiente ... 44
Tabla 6 Plan de recolección de información... 47
Tabla 7 Valores y Principios ... 49
Tabla 8 Código de Ética ... 50
Tabla 9 Políticas de Mejoramiento Personal ... 51
Tabla 10 Ambiente de Trabajo ... 52
Tabla 11 Trato que reciben los socios ... 53
Tabla 12 Requerimientos del Cliente Externo ... 54
Tabla 13 Relación con la Comunidad ... 56
Tabla 14 Área de Influencia ... 57
Tabla 15 Balance Social ... 58
Tabla 16 Medioambiente... 59
Tabla 17 Política Ambiental ... 60
Tabla 18 Indicadores de Gestión ... 62
Tabla 19 Medio de Medición ... 63
Tabla 20 Aplicación de los Indicadores de Gestión... 64
Tabla 21 Existen Indicadores de Gestión ... 65
Tabla 22 Imagen Corporativa ... 66
Tabla 23 Fidelidad con los Socios ... 67
Tabla 24 Relaciones con la comunidad ... 68
Tabla 25 Grado de Conocimiento sobre derechos y obligaciones ... 69
Tabla 26 Conocimiento sobre derechos y obligaciones ... 70
Tabla 27 Importancia de los Indicadores de Gestión ... 72
Tabla 28 Información de las Asambleas... 73
Tabla 29 Información sobre el Consejo de Administración ... 74
Tabla 30 Canal de Información ... 75
Tabla 31 Interés en Cuotas Sociales ... 77
Tabla 32 Interés en Préstamos de Socios... 78
Tabla 33 Servicio que brinda la Cooperativa ... 79
Tabla 34 Servicios Sociales que brinda la cooperativa ... 80
Tabla 35 Autonomía e Independencia ... 81
Tabla 36 Actividad Educativa ... 83
Tabla 37 Servicios a la Cooperativa por Federaciones ... 84
Tabla 38 Contribución con la Comunidad ... 85
Tabla 39 Frecuencia Observada ... 88
Tabla 40 Frecuencia Esperada ... 89
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Tabla 42 Cálculo de Chi Cuadrado. ... 92
Tabla 43 Modelo Operativo ... 103
Tabla 44 Informe Social ... 113
Tabla 45 Prioridad del Trabajo ... 119
Tabla 46 Rotación y Estabilidad ... 120
Tabla 47 Clima Laboral ... 120
Tabla 48 Trabajo Comunitario ... 121
Tabla 49 Prelación de los Intereses Colectivos ... 122
Tabla 50 Asociación Voluntario ... 122
Tabla 51 Retiro de Asociados ... 123
Tabla 52 Autogestión y Autonomía... 124
Tabla 53 Control Democrático por los Socios ... 125
Tabla 54 Transparencia Informativa ... 125
Tabla 55 Acuerdos con otras Organizaciones ... 126
Tabla 56 Relación con el Estado ... 127
Tabla 57 Postura de la Organización ... 128
Tabla 58 Estructura del Patrimonio... 129
Tabla 59 Políticas de la Organización... 130
Tabla 60 Participación Económico Social ... 131
Tabla 61 Concentración de Aportes Sociales ... 131
Tabla 62 Utilización de Utilidades y Excedentes ... 132
Tabla 63 Valor Agregado Cooperativo ... 133
Tabla 64 Educación, Capacitación y Comunicación ... 133
Tabla 65 Cooperación e Integración del sector económico ... 134
Tabla 66 Compromiso Social, Solidario, Comunitario y Ambiental ... 135
Tabla 67 Comunidad ... 136
Tabla 68 Medio Ambiente ... 137
Tabla 69 Membresía Abierta y Voluntaria ... 149
Tabla 70 Ahorro Voluntario ... 150
Tabla 71 Ingreso de socios ... 150
Tabla 72 Rango de Edad ... 151
Tabla 73 Control Democrático de los miembros ... 151
Tabla 74 Mujeres representantes ... 152
Tabla 75 Mujeres en Órganos de gobierno ... 152
Tabla 76 Vocales de órganos de gobierno procedentes de la comunidad donde se desarrollan las agencias ... 153
Tabla 77 Participación Económica de los miembros ... 154
Tabla 78 Certificados de Aportación ... 154
Tabla 79 Reservas Facultativas ... 155
Tabla 80 Autonomía e Independencia ... 155
Tabla 81 Educación, formación e información ... 158
xii
Tabla 83 Funcionarios formados en las políticas y procedimientos anticorrupción de la
cooperativa ... 159
Tabla 84 Número de personas en programas de capacitación ... 159
Tabla 85 Compromiso con la Comunidad ... 160
Tabla 86 Valor Monetario ... 160
Tabla 87 Público Interno ... 161
Tabla 88 Mujeres en mandos medios ... 162
Tabla 89 Personas con capacidades especiales ... 162
Tabla 90 Relación Salarial ... 163
Tabla 91 Desglose del tipo de contrato a trabajadores ... 163
Tabla 92 Rotación de colaboradores ... 164
Tabla 93 Ausentismo ... 164
Tabla 94 Colaboradores que reciben evaluaciones de desempeño ... 165
Tabla 95 Programas de capacitación ... 165
Tabla 96 Indicador Membresía Abierta y Voluntaria ... 167
Tabla 97 Indicador Control Democrático de los Miembros... 168
Tabla 98 Indicador Participación Económica de los Miembros ... 170
Tabla 99 Indicador Autonomía e Independencia ... 171
Tabla 100 Indicador Educación, Formación e Información... 172
Tabla 101 Indicador Compromiso con la Comunidad ... 174
Tabla 102 Indicador Público Interno ... 174
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ÌNDICE DE GRÀFICOS
Gráfico 1 Valores y Principios ... 49
Gráfico 2 Código de Ética ... 50
Gráfico 3 Políticas de Mejoramiento Personal ... 51
Gráfico 4 Ambiente de Trabajo ... 52
Gráfico 5 Trato que reciben los socios ... 54
Gráfico 6 Requerimientos del Cliente Externo ... 55
Gráfico 7 Relación con la Comunidad ... 56
Gráfico 8 Área de Influencia ... 57
Gráfico 9 Balance Social ... 58
Gráfico 10 Medioambiente ... 60
Gráfico 11 Política Ambiental ... 61
Gráfico 12 Indicadores de Gestión ... 62
Gráfico 13 Medio de Medición ... 63
Gráfico 14. Medio de Medición ... 64
Gráfico 15 Existen Indicadores de Gestión ... 65
Gráfico 16 Imagen Corporativa ... 66
Gráfico 17 Fidelidad con los Socios ... 67
Gráfico 18 Relaciones con la comunidad ... 68
Gráfico 19 Grado de Conocimiento sobre derechos y obligaciones ... 70
Gráfico 20 Conocimiento sobre derechos y obligaciones ... 71
Gráfico 21 Importancia de los Indicadores de Gestión ... 72
Gráfico 22 Información de las Asambleas ... 73
Gráfico 23 Información sobre el Consejo de Administración ... 75
Gráfico 24 Canal de Información ... 76
Gráfico 25 Interés en Cuotas Sociales ... 77
Gráfico 26 Interés en Préstamos de Socios ... 78
Gráfico 27 Servicio que brinda la Cooperativa ... 79
Gráfico 28 Servicio Sociales que brinda la Cooperativa ... 81
Gráfico 29 Autonomía e Independencia ... 82
Gráfico 30 Actividad Educativa ... 83
Gráfico 31 Servicios a la Cooperativa por Federaciones ... 84
Gráfico 32 Contribución con la comunidad... 86
Gráfico 33 Chi Cuadrado ... 93
Gráfico 34 Participaciòn de Vocales ... 153
Gráfico 35 Endeudamiento Externo ... 156
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Tabla de Ilustraciones
Ilustración 1 Árbol de Problemas ... 7
Ilustración 2 Categorías Fundamentales Superordinación ... 16
Ilustración 3 Categorías Fundamentales Subordinación ... 17
Ilustración 4 Organigrama Estructural ... 112
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CARRERA DE INGENIERÍA FINANCIERA
TEMA:
“Los Indicadores de Gestión y su incidencia en la Responsabilidad Social de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “FINANCREDIT” Ltda. de la ciudad de Ambato período 2013”.
AUTOR: Adriana Gabriela Acosta Fonseca
TUTOR: Ing. Mg. Gissela Alexandra Arcos Naranjo FECHA: Julio, 2014
RESUMEN EJECUTIVO
El propósito de la presente investigación acerca de los Indicadores de Gestión y su incidencia en la Responsabilidad Social de la COAC “Financredit” Ltda., es brindar información social a la cooperativa fundada en valores y principios mediante la elaboración de un Balance Social el mismo que buscará evaluar en términos cuantitativos y cualitativos de la gestión social de la cooperativa, para conseguir un crecimiento sostenido que valore su labor en función de sus aspectos sociales. Para desarrollar el proyecto fue necesario revisar aspectos importantes como la Ley de Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, Estatuto, manuales y reglamentos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Financredit” Cía. Ltda. La propuesta pretende a través de la aplicación del Balance Social, no sólo contribuir a fundamentar la proyección social de la cooperativa y evaluar sus resultados, sino también elevar el sentido de pertenencia de los asociados al incrementar su participación en los procesos de administración de sus recursos propios. Por tanto el presente trabajo tiene como objetivo demostrar la necesidad de aplicar adecuadamente en la cooperativa el balance social, para lo que partimos de la operacionalidad de los principios cooperativos, los que definen sin lugar a dudas su naturaleza y esencia hasta llegar a la formulación de los elementos del balance haciendo énfasis en la responsabilidad social de la entidad cooperativa. Se logró la verificación de la hipótesis, mediante la utilización de la metodología adecuada, además de generar conclusiones y recomendaciones que sirven de base para la toma de decisiones, con el objeto de mejorar la situación de la cooperativa.
Palabras clave:
xvi
TECHNICAL UNIVERSITY OF AMBATO SCHOOL OF ACCOUNTING AND AUDIT
FINANCIAL ENGINEERING CAREER
TOPIC:
"The Management Indicators and their incidence in the Social Responsibility of the COAC " FINANCREDIT " Ltda. Ambato city, 2013 period."
AUTHOR: Adriana Gabriela Acosta Fonseca
TUTOR: Ing. Mg. Gissela Alexandra Arcos Naranjo DATE: July, 2014
EXECUTIVE SUMMARY
The purpose of this research on the management indicators and their impact on the Social Responsibility of the COAC "Financredit" Ltda. is providing social information based on the cooperative values and principles through the development of a social balance that it will seek to assess in quantitative and qualitative terms of the social management of the cooperative, for the sustained growth that values its work in terms of its social aspects. To develop the project was necessary to review important aspects such as the Law of Popular and Solidarity Economy and Financial Sector Popular and Solidarity, Regulations, manuals and regulations of the COAC "Financredit" Cia Ltda. The proposal aims through the implementation of the Social Balance not only help support the social projection of the cooperative and evaluate their results, but also increase the sense of belonging of the members by increasing their participation in the processes of managing their resources own. Therefore this paper aims to demonstrate the need for proper implementation in cooperative social balance, for which we assume the operability of cooperative principles, defining undoubtedly its nature and essence up to the formulation of balance sheet items emphasizing the social responsibility of the cooperative entity. Verification of the hypothesis was achieved through the use of appropriate methodology and generates findings and recommendations that serve as a basis for decision-making, in order to improve the cooperative situation.
Keywords:
1
INTRODUCCIÓN
La presente investigación se realiza en la COAC “FINANCREDIT” LTDA, tratando de dar solución al problema encontrado mediante la realización de un Modelo de Balance Social y con esto se va a demostrar que en las cooperativa ecuatorianas es de gran importancia la aplicación de un Balance Social que identifique las características sociodemográficas del equipo humano y que permita establecer políticas y programas que ayuden a mejorar el rendimiento empresarial. El presente trabajo para una mejor compresión, está estructurado en seis capítulos:
Capítulo I, El Problema de Investigación; hace referencia al problema que
enfrenta la COAC “FINANCREDIT” LTDA, analizando y determinando sus dos variables a ser estudiadas, en un contexto macro, meso y micro; así también establece el objetivo general y los específicos de la presente investigación.
Capítulo II, Marco Teórico; en éste se incluyen los antecedentes investigativos,
la fundamentación filosófica y legal, el desarrollo de las categorías fundamentales de las variables y se finaliza con la formulación de la hipótesis.
Capítulo III, Marco Metodológico; muestra que la investigación fue enfocada
cualitativa y cuantitativamente; fue una investigación de campo, documental bibliográfica, exploratoria y descriptiva; de igual forma demuestra las preguntas que fueron aplicadas en los instrumentos de investigación.
Capítulo IV, Análisis e Interpretación de Resultados; se detalla un análisis de
cada una de las preguntas del cuestionario estructurado, con el apoyo de tablas y gráficos y se concluye con la verificación de la hipótesis.
Capítulo V, Conclusiones y Recomendaciones; éstas se originan del análisis e
interpretación de resultados, de manera sintetizada; las mismas que tienen una vinculación directa con la propuesta.
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Capítulo VI, Propuesta; en el que se presenta un Modelo de Balance Social
Basado en Indicadores de Gestión; el mismo que se espera sea aplicado por la Cooperativa, a fin de cumplir con las disposiciones de la Ley de Economía Popular y Solidaria
3
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
1.1.TEMA
“LOS INDICADORES DE GESTIÓN Y SU INCIDENCIA EN LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FINANCREDIT” LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO PERÍODO 2013”.
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.2.1. Contextualización
1.2.1.1. Macro Contextualización
En el país la creación de cooperativas deben ser considerados como uno de los factores más importantes para el desarrollo económico, social y cultural de los pueblos.
Podemos decir que el cooperativismo nace como una posible solución para mejorar la situación económica, social y cultural de las personas y a través de ellos, el desarrollo del país en el que viven por medio del esfuerzo mancomunado.
El desarrollo del movimiento cooperativo de Ahorro y Crédito a pesar de permanecer relegado por los gobiernos de turno, se ha ido incrementando según las diversas necesidades de las grandes masas, que uniendo sus esfuerzos han logrado formar un gran movimiento, como es el cooperativismo para así aliviar en parte sus problemas.
El cooperativismo como sistema económico con contenido social constituye una fuerza de progreso que se está utilizando en la mayor parte de los países del mundo como una forma eficiente y democrática para corregir mucho de los males causados por la extrema pobreza y por la desigual distribución de la riqueza, pero
4
debemos tomar en cuenta que, la solución a estos problemas no es formar una cooperativa sino aplicar correctamente la doctrina cooperativa.
La mayoría de las cooperativas del país no miden su desarrollo a través de los sistemas de control de gestión social, produciéndose de esta manera que las cooperativas se enfoquen principalmente en el aspecto económico dejando en segundo plano la responsabilidad social.
En consecuencia, establecer un sistema de indicadores debe involucrar tanto los procesos operativos como los administrativos en una organización, y derivarse de acuerdos de desempeño basados en la Misión y los Objetivos Estratégicos.
Según SEPS, (2014) Las COACs, de acuerdo a la resolución JR-STE-2012-003 de la Junta de Regulación, están clasificadas en 4 segmentos:
Cooperativas de Ahorro y Crédito por Segmentos
Segmento 1 489 cooperativas
Segmento 2 335 cooperativas
Segmento 3 83 cooperativas
Segmento 4 40 cooperativas y cajas de ahorro
Total 947 organizaciones
Tabla 1 Cooperativas de Ahorro y Crédito por Segmentos Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
1.2.1.2. Meso Contextualización
En la Provincia de Tungurahua existen numerosas Cooperativas de Ahorro y Crédito medianos y pequeños las que no evalúan la responsabilidad social y administrativa razón por la cual les dificulta tomar decisiones al momento de planificar y solicitar créditos externos de las entidades Públicas como es en la Programa Nacional de Finanzas Populares cuyo objetivo principal de esta entidad pública es ampliar la base de intermediación financiera rural mediante el fortalecimiento de las instituciones financieras.
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La población económicamente activa de la Provincia de Tungurahua está compuesta por el sector familiar, sector empresarial, sector artesanal, sector indígena y campesina que son considerados como un sector informal y marginado.
Empleándolos en forma oportuna y actualizada, los indicadores permiten tener control adecuado sobre una situación administrativa y financiera; la principal razón de su importancia radica en que es posible predecir y actuar con base en las tendencias positivas o negativas observadas en su desempeño global.
La aplicación de un adecuado manejo de Indicadores de Gestión considera la perspectiva financiera como un punto crítico del desempeño organizacional y de negocios, pero hace énfasis en un conjunto más generales integrado de mediciones que unen a todos los socios, los procesos internos y los empleados, y un sistema de desempeño que garantice el éxito institucional a largo plazo.
De acuerdo con la SEPS, (2014) en Tungurahua existen aproximadamente 162 Cooperativas de Ahorro y Credito registradas en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria distribuidas en sementos según sus activos y número de socios, por ejemplo en el segmento 4 se encuentran las cooperativas que estaban controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS) hasta el 31 de diciembre de 2012.
En el segmento 3, 2 y 1 De acuerdo al siguiente detalle de número de socios, valor de activos y número de cantones donde opera la cooperativa:
Tabla 2 Segmentación
6
1.2.1.3.- Micro Contextualización
Con los antecedentes antes expuestos resulta ser de gran importancia que las instituciones financieras posean parámetros de responsabilidad social bien definidos y sustentables en el tiempo.
El liderazgo y entusiasmo creativo de un grupo de personas innovadoras de la Provincia de Tungurahua, fecunda la idea de crear una Cooperativa de Ahorro y Crédito, enfocando la ayuda mutua con espíritu cooperativista, para el progreso y desarrollo de sectores rurales y urbanos marginales, especialmente a quienes hacen la economía popular y solidaria de la región sierra centro y a nivel Nacional.
Con un total de 12 Socios fundadores, el 11 de Agosto del 2008 inicia sus actividades como PRE-COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO y posteriormente mediante Acuerdo Ministerial Nº 00017 del 06 de Julio del 2010 e inscrita con Numero de Orden 7457 en el Registro General de las Cooperativas, se crea legalmente la Cooperativa de Ahorro y Crédito “FINANCREDIT” Ltda. Con un Capital inicial de 60,054.46 Dólares Americanos, con el propósito brindar productos y servicios financieros a los sectores como: agricultura, ganadería, vivienda, artesanía, comercio informal, pequeña industria, transporte, consumo, etc.
Geográficamente se encuentra ubicada en nuestra Ciudad de Ambato en las Calles Espejo 12-11 y Juan B. Vela en nuestro, Cantón , Provincia del Tungurahua, la estructura se compone de una amplia y moderna infraestructura, apropiada con sistema y tecnología informática de punta, con talento humano competente de acuerdo a las exigencias del mercado financiero actual, así satisfacer las necesidades insatisfechas actuales mediante procesos y servicios eficiente y eficaz, que le permiten cubrir las necesidades de los sectores a los cuales está orientado y mejorar las condiciones de vida de todos los beneficiario.
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1.2.2.- Análisis crítico
Ilustración 1Árbol de Problemas
Elaborado por: Acosta, A
1.2.2.1 Relación Causa – Efecto
Las cooperativas de Ahorro y Crédito están reguladas por diversos organismos, normas, leyes y reglamentos que rigen su mejor desempeño cuya finalidad es la intermediación financiera, pero muchas de estas organizaciones no se están enfocando a su objetivo social, no se comprometen en buscar el bienestar de sus socios y empleados, es decir no cumplen con la filosofía para el cual fueron creados
Por esa razón surge la necesidad de aplicar en las cooperativas un modelo de Balance Social que mida el desempeño social para de esta manera tener un seguimiento por parte del organismo de control en este caso la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Desconocimiento de la realización del Balance Social
Desconocimiento de la importancia de la responsabilidad social
por los directivos y trabajadores
Cierres de Cuenta por parte de los socios Inadecuado balance de
los stackholders (grupos de interés y sociedad) Incumplimiento de objetivos estratégicos organizacionales Acciones administrativas dirigidas a objetivos financieros Manejo inadecuado de los
8
De aquí surge el problema ya que existe desconocimiento de los usuarios internos y externos sobre las acciones relacionadas con la responsabilidad social que desarrolla la cooperativa
Se puede determinar que el desconocimiento de la realización del balance social ha sido un problema en las cooperativas en este último año ya que según nuevas resoluciones de la Ley de Economía Popular y solidaria exige a las cooperativas un balance social anual y muchas de ellas desconocen su realización porque esto se está aplicando por primera vez en Ecuador
Debido a un manejo inadecuado de los Indicadores de Gestión ha provocado que los directivos y empleados tengan un desconocimiento de la importancia de la responsabilidad social dentro de la cooperativa.
De acuerdo con las acciones administrativas que realizan los directivos se puede notar que no están enfocados directamente en la acción social afectando al balance de los stackholders (grupos de interés y sociedad).
Por otra parte el incumplimiento de objetivos estratégicos organizacionales ha provocado que en los últimos años aumente el cierre de cuentas por insatisfacción a los socios.
Por los puntos anteriormente expuestos existe la necesidad urgente de realizar un estudio sobre la incidencia de los indicadores de gestión y la responsabilidad social ya que esto ayudaría a mejorar la imagen corporativa, un balance de los stackholders y mejorar el nivel de vida de los socios.
1.2.3.-Prognosis
El problema de la COAC “FINANCREDIT” LTDA, es el desconocimiento del balance social, por lo que si no es diseñado e implantado un modelo de balance social para la cooperativa sería imposible determinar las maneras de optimizar los
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recursos destinados a la inversión social y por ende existirían dificultades al momento de tomar decisiones por parte de la administración, haciendo que su actuar en pro de la cooperativa no sea el adecuado.
Si la cooperativa no toma acciones al respecto, la calidad en el servicio social puede verse afectado al no poder tomar decisiones que contribuyan al mejoramiento del mismo, además se estaría incumpliendo con lo que estipula la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario en su Segunda disposición general que dice “Las organizaciones sujetas a esta Ley incorporarán en sus informes de gestión, el balance social que acreditará el nivel de cumplimiento de los principios y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural”.
Por lo que si incumpliere la cooperativa afrontará graves sanciones por parte de este organismo de control.
1.2.4.- Formulación del problema
¿Cómo inciden los Indicadores de Gestión en la Responsabilidad Social Cooperativa de Ahorro y Crédito “FINANCREDIT” Ltda., en la ciudad de Ambato período 2013?
1.2.5.- Interrogantes
1. ¿Qué indicadores de gestión se aplican para medir el desempeño de la
cooperativa?
2. ¿Cómo aplica la Responsabilidad Social de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito FINANCREDIT Ltda.?
3. ¿Qué alternativas de solución sirve para optimizar los Indicadores de
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1.2.6.- Delimitación del objeto de investigación
Campo Planificación Estratégica Área Administrativa Aspecto Indicadores de Gestión Espacial
En la Provincia de Tungurahua Cantón Ambato
Temporal
La investigación abarca el período 2013
Poblacional
En la presente investigación los elementos de intervención fueron los socios y administradores de la cooperativa.
1.3.- Justificación
El tema de la Responsabilidad Social es nuevo en la sociedad mundial y mucho más en nuestro país. No existe un modelo único de organización corporativa basado en la Responsabilidad Social, por lo que se debe diseñar una para cada caso y necesidad, tomando en cuenta las expectativas de la sociedad, la práctica de los negocios aceptables y las particularidades del entorno en el que se desenvuelven. Plantear e identificar las necesidades que afronta nuestra sociedad es fundamental; así como analizar si una herramienta como ésta puede responder a los requerimientos sociales. El principal interés de realizar esta investigación es evidenciar el alcance y las posibilidades de aplicación del Concepto de Responsabilidad Social en el Ecuador. Este estudio permitirá evaluar, aunque de manera preliminar y desde una óptica sociológica, las estrategias empresariales de este tipo, las innovaciones e iniciativas que se ensayan en el Ecuador. Además señalar las discusiones y problemas que generan, sobre todo desde el punto de vista de los grupos de interés. Se trata de avanzar en una perspectiva crítica para distinguir entre aquello que realmente implica una renovación de la gestión social,
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enmarcada dentro de una estrategia política del Estado; y aquello que puede ser nada más que estrategias de supervivencia de las cooperativas dentro de marcos políticos más orientados a la ganancia.
La finalidad consiste en determinar la manera en que las acciones sociales de la cooperativa puedan contribuir a desarrollar una economía competitiva y sustentable, la cooperativa deberá emplear prácticas en relación con la organización del trabajo, la igualdad de oportunidades y la integración social. Por esta razón el objetivo principal es realizar un Balance Social que es una herramienta de autoevaluación de las cooperativas con una visión general de su gestión y ampliar la importancia de la Responsabilidad Social y establecer cuáles son los objetivos y valores de la cooperativa en el presenta, pasado y futuro.
1.4.- OBJETIVOS 1.4.1.- Objetivo general
Determinar la incidencia de los Indicadores de Gestión en la Responsabilidad Social de la Cooperativa de Ahorro y Crédito FINANCREDIT Ltda. para mejorar el desempeño social y la difundir sus acciones a la comunidad.
1.4.2.- Objetivos específicos
Analizar la importancia de los indicadores de gestión de las cooperativas para generar estrategias que puedan mejorar el desempeño de la Cooperativa.
Evaluar la responsabilidad social de la Cooperativa de Ahorro y Crédito FINANCREDIT Ltda. para medir el impacto que generan en la organización.
Proponer un modelo Balance Social a la Cooperativa de Ahorro y Crédito FINANCREDIT Ltda. con el propósito de optimizar su nivel de responsabilidad social con estrategias complementarias de consolidación y así lograr una ventaja competitivas acorde al mercado financiero ecuatoriano
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CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes Investigativos
Gracias a una revisión bibliográfica se ha obtenido una diversidad de conceptos sobre el tema de investigación, es así que se ha conseguido obtener nociones conceptuales referentes al tema.
De acuerdo con Mera Barragán, (2011) “Los Indicadores de Gestión y su incidencia en la Productividad de la empresa Distribuidora Salazar Mayorga DISAMA CÍA LTDA durante el primer semestre del año 2010”. Luego de un profundo análisis el investigador llega a las siguientes conclusiones: Los objetivos a corto, mediano, largo plazo, metas, políticas, visión y misión de la empresa se encuentran desactualizados, ocasionando inestabilidad en lo que se pretende alcanzar como organización.
La inaplicación de estrategias e indicadores de gestión para todos los departamentos de la empresa limita su crecimiento potencial puesto que son herramientas que permiten medir el desempeño de la misma y por ende tomar decisiones gerenciales acertadas.
Los indicadores de gestión son una poderosa herramienta para saber qué tan eficiente y eficaz es tanto la administración como la producción. Al estar en continuo monitoreo de las actividades se puede saber en qué está fallando, qué está bien y en qué aspectos la entidad puede mejorar. Y recomienda lo siguiente: Establecer un sistema de control de gestión basado en indicadores a fin de obtener información relevante para la toma de decisiones gerenciales y de esta forma optimizar el funcionamiento de la empresa.
Según lo expuesto por Vayas Castro, (2013) “Los indicadores de gestión y su incidencia en la Evaluación de la gestión del recurso humano de la Junta
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Provincial de la cruz roja de Tungurahua durante el primer semestre del año 2012”. Entre sus principales objetivos están: “Identificar variables cualitativas y cuantitativas que servirán para la elaboración de indicadores de gestión adecuados a las necesidades de la Junta Provincial de la Cruz Roja de Tungurahua. Analizar la Gestión del Recurso Humano de la Junta Provincial de la Cruz Roja de Tungurahua según lo establecido en su plan operativo anual con la finalidad de detectar puntos críticos. Proponer indicadores de gestión que permitan evaluar la Gestión del Recurso Humano para la optimización de los Recursos con que cuenta la Junta Provincial de la Cruz Roja de Tungurahua”. Luego de un profundo análisis estadístico a la información obtenida en su investigación de campo utilizando técnicas como la encuesta se ha llegado a la siguiente conclusión: “Realizada la investigación se puede señalar que en la Junta Provincial de la Cruz Roja de Tungurahua no se maneja de manera adecuada al personal desde el momento en que este entra a prestar servicios en la institución mucho menos cuando este ya está laborando ya que no existe un monitoreo que controle y regule el desempeño del personal en la institución. La inexistencia de indicadores de gestión para evaluar el desempeño del recurso humano de la Junta Provincial de la Cruz Roja de Tungurahua ocasiona un desperdicio de recursos al tomar decisiones que se basen en experiencias técnicas”.
Se puede determinar que en la institución no se realiza comparaciones entre gestiones lo cual no es beneficioso para la institución ya que no se puede detectar si existieron falencias dentro del año trabajado. Recomendando lo siguiente: “Teniendo conocimiento de que el Recurso Humano es importante dentro de toda institución es necesario que se implemente y se dé a conocer al personal herramientas que permitan controlar y salvaguardar el capital humano que es el pilar fundamental para el mantenimiento y crecimiento de la institución dentro de la sociedad”.
De acuerdo con, Ramírez, (2004) ex estudiante de la Universidad Técnica de Ambato, desarrolló un proyecto de investigación de posgrado en el año 2004 denominado: “Modelo de control de gestión para la Facultad de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Técnica de Ambato”, en el cual concluye lo siguiente:
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“No existe un sistema de indicadores oficiales financieros y no financieros para armar el Cuadro de Mando Integral y llevar a cabo el control del funcionamiento de las unidades y la evaluación del desempeño de los funcionarios”, y después de un profundo análisis recomienda lo siguiente: “Se debe constituir un Sistema de Información Académico Administrativo, utilizando un sistema informático, para disponer una base de datos idónea para armar eficientemente un modelo de sistema de control de gestión”.
Según lo expuesto por Isidro, (2003) sobre: “Propuesta de un Sistema de Indicadores de Gestión para Evaluar La Eficiencia y Eficacia en el Departamento de Registro Académico del Área de Postgrado del DAC-UCLA”.
Esta investigación definió como objetivos específicos, “Diagnosticar la situación actual en cuanto a la planificación estratégica, así cómo identificar las variables que intervienen en todos los procesos de la organización para finalmente proponer indicadores”. El investigador concluyó la ausencia de una planificación estratégica, además de que el departamento no cuenta con indicadores de gestión que permitan tomar decisiones acertadas y ejercer las funciones de control.
2.2 Fundamentación Filosófica
La presente investigación se encuentra ubicada en el paradigma crítico propositivo; crítico porque analiza una realidad socio-económica; y propositivo por cuanto busca plantear una alternativa de solución al problema investigado. Además, presenta un esquema amplio de la realidad por la que atraviesa la cooperativa con el objetivo de establecer alternativas de solución que en cualquier momento pueden dar buenos resultados para la buena marcha de la misma.
La utilidad de este paradigma se la encuentra en la flexibilidad del mismo, ya que permite generar varias interpretaciones de los resultados obtenidos en la
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investigación, además este interrelaciona al investigador con la población a ser investigada permitiéndole solucionar de manera más efectiva al problema generado en la misma.
2.2.1 Fundamentación Epistemológica
La investigación se fundamenta en el enfoque epistemológico por cuanto vincula los Indicadores de Gestión y la Responsabilidad Social en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “FINANCREDIT” y tiene por objetivo generar conocimiento a la problemática.
2.2.2 Fundamentación Axiológica
La investigación requiere de una fundamentación axiológica basada en la práctica de valores en cuanto a combatir la corrupción, reactivar los valores cívicos y la autoestima de las cooperativas. Por lo que urge, imperiosamente retomar la verdadera esencia de una planificación de desarrollo local y la importancia de proponer estrategias que sirvan en su aplicación a la cooperativa con principios y valores éticos que contribuyen al adelanto de la sociedad.
2.3 Fundamentación Legal
La presente investigación se desarrollará sobre la base de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, reglamento y demás disposiciones, según el Registro Oficial 444 de 10 mayo 2011. La Cooperativas de Ahorro y crédito está regulada mediante la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, los que servirán como base legal de este estudio.
“Art. 78. Sector Financiero Popular y Solidario.
Para efectos de la presente Ley, integran el Sector Financiero Popular y Solidario las cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, y cajas de ahorro.
Art. 81. Cooperativas de ahorro y crédito.
Son organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorización
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de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción a las regulaciones y a los principios reconocidos en la presente Ley.
DISPOSICIONES GENERALES SEGUNDA.
Las organizaciones sujetas a esta Ley incorporarán en sus informes de gestión, el balance social que acreditará el nivel de cumplimiento de los principios y sus objetivos sociales, en cuanto a la preservación de su identidad, su incidencia en el desarrollo social y comunitario, impacto ambiental, educativo y cultural”.
2.4 Categorías Fundamentales Superodinación
Ilustración 2Categorías Fundamentales Superordinación
Elaborado por: Acosta A.
Auditoría de Gestión Control Interno Sistema de Gestión de Indicadores Indicadores de Gestión Gestión Empresarial Comportamiento empresarial Balance Social Responsabilidad Social VARIABLE INDEPENDIENTE VARIABLE DEPENDIENTE
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Ilustración 3Categorías Fundamentales Subordinación
Elaborado por: Acosta A.
Indicadores de Gestión Responsabilida d Social Importancia Según su naturaleza Según el ámbito de actuación Característi cas Relevancia Adecuación Oportunidad Clientes, Proveedores y competidores Comportamien to Interno Con el personal Con propietarios y accionistas Comportamien to externo Clasificación Según su objetivo a medir Validez en el tiempo Participación de los usuarios Utilidad Simplicidad Comunidad Local Preservar el medio ambiente Sociedad en General
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2.4.1 Marco Conceptual Variable Independiente Auditoría de Gestión
De acuerdo con lo citado en Yanel, (2003) “La auditoría de gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con los objetivos generales; su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma y la actuación de la dirección”.
Según el autor Fincowsky F, (2001) sostiene que “La auditoría de gestión puede aportar al mayor crecimiento y desarrollo de las organizaciones, porque permite que se revele información sobre qué áreas se requiere de un estudio más profundo, de diseños de gestión más efectivos y de qué acciones se pueden tomar para mejorar deficiencias de cada proceso”.
“Una auditoría de gestión administrativa es el examen integral o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejoramiento en su funcionamiento óptimo y control adecuado para alcanzar sus objetivos y metas como institución”.
De la definición se desprende, que la auditoría de gestión administrativa constituye una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento y desarrollo de las organizaciones, porque permite que se revele en qué áreas se requiere de un estudio más profundo, qué acciones se pueden tomar para mejorar deficiencias, cómo superar obstáculos, cómo imprimir mayor cohesión al funcionamiento de cada proceso y, sobre todo, un análisis causa-efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
En síntesis, se puede decir que la auditoría de gestión verifica los sistemas de control y mecanismos de fiscalización en la utilización de los recursos, enfocados de manera
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integral en la ejecución de los planes operativos y medidos por medio de sus indicadores establecidos en el proceso de planeación.
Control Interno
El control interno es diseñado e implementado por la administración para tratar los riesgos de negocio y de fraude identificados que amenazan el logro de los objetivos establecidos, tales como la confiabilidad de la información financiera
Un sistema de control interno se establece bajo la premisa del concepto de costo/beneficio. El postulado principal al establecer el control interno diseña pautas de control cuyo beneficio supere el costo para implementar los mismos.
De con lo manifestado por Catácora, (1996) ”Es notorio manifestar, que el control interno tiene como misión ayudar en la consecución de los objetivos generales trazados por la empresa, y esto a su vez a las metas específicas planteadas que sin duda alguna mejorará la conducción de la organización, con el fin de optimizar la gestión administrativa.
El control interno es un proceso, es decir, un medio para alcanzar un fin y no un fin en sí mismo, lo llevan a cabo las personas que conducen en todos los niveles, no se trata solamente de manuales de organización y procedimientos, sólo puede aportar un grado de seguridad razonable y no la seguridad total para la conducción o consecución de los objetivos”.
Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Estas acciones se hallan incorporadas a la infraestructura de la entidad, para influir en el cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas de calidad.
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Según Lindergaard & Gálvez, (2008) “El control interno abarca el plan de organización y los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información de la contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas establecidas de dirección”.
Sistema de Indicadores de Gestión
De acuerdo con Guinart Solá, (2003) “El sistema de gestión de indicadores puede ser medido con los términos de: “Logrado” y “No Logrado”, que son a la larga, escalas cualitativas que nos permiten saber si existe algún tipo de anomalía en las áreas evaluadas dentro de la compañía, para que posteriormente se proceda a tomar una decisión, ya sea de prevenirla o de corregirla.
El objetivo principal de todo indicador de gestión dentro de una compañía es el de evaluar la ejecución de un determinado proceso en base a los objetivos que se han trazado, esta evaluación se lleva a cabo durante un periodo previamente establecido, el cual nos permitirá conocer con suficiente amplitud si es o no funcional la manera en la cual se está desarrollando o si es necesario que se tomen otro tipo de medidas para mejorarlo y poder así, lograr lo proyectado”.
La importancia de un indicador de gestión es que define cual es el rumbo de una empresa al evaluar las diferentes áreas vitales para el logro de los objetivos trazados. Cuando se utiliza un indicador de gestión, se permite:
Aclarar los objetivos principales, porque cuando se determinan las áreas en las cuales se están desviando de las metas principales de la compañía, lo que se hace es tomar acciones para que esto no interfiera con el establecimiento de estrategias.
Obtener información objetiva, esto se da porque se está midiendo el desempeño de un área determinada dentro de la compañía que posteriormente refleja resultados precisos, los cuales son medibles por medio de sus
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características o numéricamente, permitiendo la mejora continua en la utilización de los recursos con los cuales se cuenta.
Que el desempeño de las funciones sea dinámico porque el entorno es cambiante en la medida que se lleven a cabo las diferentes acciones innovadoras para la mejora de cada uno de los procesos involucrados en el logro de las metas.
Funciones del Sistema de Gestión de Indicadores
Descriptiva:
Porque pone de manifiesto, contribuyendo con información obtenida de las mediciones, cual es la forma en la que se está procediendo actualmente para la realización de los procesos que van encaminados al logro de los objetivos de la empresa.
Valorativa
Porque da una opinión o juicio objetivo, para determinar si las medidas tomadas para el logro de metas son las más adecuadas
Criterios para determinar indicadores:
Relevante:
Que aporte información imprescindible para el logro de los objetivos estratégicos de la compañía.
Sin ambigüedades:
Debe estar claramente definido, sin dar lugar a otros significados para que se asegure su correcta aplicación tanto por las personas involucradas en el proceso, como por personas ajenas al mismo.
Objetivo:
Es decir que un indicador no debe estar dado por las condiciones externas a él, como es el caso de las crisis que puedan afectar al país en el que se encuentra o por la manipulación de un tercero.
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Cuando realiza un indicador se debe poder comparar entre compañías similares y con la misma durante un periodo de tiempo determinado.
Accesible:
Esto en cuanto al costo, que el valor de haber adquirido un resultado del indicador no sea excesivo. La utilización de los indicadores debe dar paso a la identificación de la necesidad o no de un proceso para la obtención de las metas, además de permitir identificar cuando hay situaciones que están desviando el rumbo inicialmente trazado de la compañía; los indicadores deben ser como el tablero de un vehículo que de forma
Indicadores de Gestión
Según Pacheco, Castañeda & Caicedo, (2004) manifiestan que: “El sistema de indicadores de gestión es el mecanismo idóneo para garantizar el despliegue de las políticas corporativas y acompañar el desenvolvimiento de los planes; es una necesidad en la medida en que crece la complejidad de la organización, lo cual demanda descentralización y flexibilidad”.
La enciclopedia virtual señala que “Los indicadores de gestión son un instrumento de medición de las variables asociadas a las metas. Al igual que estas últimas, pueden ser cualitativos o cuantitativos”. En este último caso pueden ser expresados en términos de "Logrado", "No Logrado" o sobre la base de alguna escala cualitativa”.
Los indicadores de gestión, según Serna, (2001) son “Unidades de medida gerencial para evaluar el desempeño de una organización frente a sus metas, objetivos y responsabilidades con los grupos de referencia”.
Los indicadores de gestión son medidas utilizadas para determinar el éxito de un proyecto o una organización. Los indicadores de gestión suelen establecerse por los líderes del proyecto u organización y son posteriormente utilizados continuamente a lo largo del ciclo de vida, para evaluar el desempeño y los resultados.
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Se entienden como la expresión cuantitativa del comportamiento o el desempeño de toda una organización o una de sus partes, cuya magnitud al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual se tomarán acciones correctivas o preventivas según el caso.
Para Carlos Pérez Jaramillo, (2012) capacitador del “Curso de Índices de Gestión”, “Un indicador de gestión es la expresión cuantitativa del comportamiento y desempeño de un proceso, cuya magnitud, al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual se toman acciones correctivas o preventivas según el caso”.
En el desarrollo de los indicadores se deben identificar necesidades propias del área involucrada, clasificando según la naturaleza de los datos y la necesidad del indicador. Esto es fundamental para el mejoramiento de la calidad, debido a que son medios económicos y rápidos de identificación de problemas.
Los indicadores de gestión son medidas utilizadas para determinar el éxito de un proyecto o una organización. Los indicadores de gestión suelen establecerse por los líderes del proyecto u organización, y son posteriormente utilizados continuamente a lo largo del ciclo de vida, para evaluar el desempeño y los resultados. Los indicadores de gestión suelen estar ligados con resultados cuantificables, como ventas anuales o reducción de costos en manufactura.
Según Beltrán J, (2000) asevera que “Lo esencial antes de establecer indicadores de gestión es tener presente “qué es lo correcto y cómo hacerlo correctamente”. De tal manera se debe precisar un conjunto de indicadores que permitan construir un plan, controlarlo, ajustarlo y evaluar su desempeño”.
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Características de los Indicadores de Gestión:
Según Pérez Jaramillo, (2012) “Los indicadores de gestión deben cumplir con unos requisitos y elementos para poder apoyar la gestión para conseguir el objetivo. Estas características pueden ser:
Simplicidad.- puede definirse como la capacidad para definir el evento que se
pretende medir, de manera poco costosa en tiempo y recurso.
Adecuación.- Entendida como la facilidad de la medida para describir por completo el fenómeno o efecto. Debe reflejar la magnitud del hecho analizado y mostrar la desviación real del nivel deseado.
Validez En El Tiempo.- Puede definirse como la propiedad de se permanente por un
período deseado.
Participación De Los Usuarios.- Es la habilidad para estar involucrados desde el
diseño, y debe proporcionárseles los recursos y formación necesarios para su ejecución. Este es quizás el ingrediente fundamental para que el personal se motive en torno al cumplimiento de los objetivos.
Utilidad.- Es la posibilidad del indicador para estar siempre orientado a buscar las
causas que han llevado a que alcance un valor particular y mejorarlas.
Oportunidad.- Entendida como la capacidad para que los datos sean recolectados a
tiempo. Igualmente requiere que la información sea analizada oportunamente para poder actuar.
Relevancia.- Información importante para la gestión y toma de decisiones.
Pertinencia.- Referirse a aspectos esenciales de la empresa, de modo que reflejen
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Objetividad.- no ambiguo en cuanto a cálculo y construcción”.
Importancia
Los indicadores deben ser importantes para la organización. Una forma de ayudar a asegurar la importancia es relacionar los indicadores de desempeño con las metas y objetivos estratégicos de la organización o de un área específica. Esto limitará, también, el riesgo de diseñar indicadores de gestión debido a que existe información disponible en lugar de constituirse en una necesidad para la organización.
Los indicadores deben ser importantes para la gente que proporciona la información. El peligro es que, si la gente no considera que la información sea importante, no se tomarán la molestia de reunirla adecuadamente. La importancia del indicador de gestión para el usuario, también, es relevante; pero, puede suceder que un mismo indicador no tenga la misma importancia para todos los usuarios debido a intereses u opiniones diferentes. Una posibilidad, es tener una reunión con ciudadanos para determinar la información de desempeño que les interesa, en función de sus necesidades respectivas.
Un indicador de gestión debe tener una definición clara y entendible para asegurar una colección consistente y una comparación adecuada. Las descripciones vagas conducen a malas interpretaciones y confusiones. Se debe tener cuidado para evitar hacer definiciones demasiado complejas que dificulten la colección de información. Las definiciones demasiado estrechas o demasiado amplias, también, pueden generar problemas. Las definiciones demasiado estrechas pueden causar dificultades a las personas encargadas de enviar la información, mientras que las definiciones que son demasiado amplías, podrían generar diferentes formas de determinar lo que está siendo medido.
Parte de la información utilizada para calcular un indicador de gestión puede ya estar definido y ser compilado por otras áreas. El uso de información existente puede
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ayudar a dar consistencia al indicador. Se debe tener cuidado para evitar definiciones ambiguas, o cercanas a – pero diferentes de- una información preexistente, que podría duplicar el esfuerzo generado para compilar información y conducir a error.
Clasificación
Los indicadores de gestión se pueden agrupar en:
Según su naturaleza:
Eficacia.- permiten valorar el logro o éxito de la gestión, tienen que ver con factores tales como satisfacción y calidad entre otros.
Eficiencia.- tienen que ver fundamentalmente con los factores cantidad, tiempo y costo. Usualmente se definen en términos de las relaciones de estos elementos y hacen referencia al rendimiento o productividad.
Efectividad (impacto que tiene la gestión en su entorno)
Equidad (accesibilidad, posibilidad de acceder a la utilización de los recursos)
Excelencia (calidad)
Entorno (medio en el cual tiene impacto sostenibilidad – implica que el objetivo se mantenga en el tiempo con una calidad aceptable).
Según el objeto a medir:
Resultado (resultados obtenidos en relación a los previstos – eficacia)
De proceso (aspectos relacionados con actividades y su eficiencia)
De estructura (coste y utilización de recursos, de economía)
Estratégicos (aquellos factores externos que hacen que las actividades desarrolladas tengan una cierta incidencia en resultados).
Según el ámbito de actuación/adaptación
Internos (variables relacionadas con el funcionamiento interno de la empresa)
Externos (se refieren a la relación exterior de la empresa y la forma de medir eso).
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2.4.2 Marco Conceptual Variable Dependiente
Gestión Empresarial
De acuerdo con lo publicado en León, (2007) “Es la actividad empresarial que busca a través de personas (como directores institucionales, gerentes, productores, consultores y expertos) mejorar la productividad y por ende la competitividad de las empresas o negocios. Una óptima gestión no busca sólo hacer las cosas mejor, lo más importante es hacer mejor las cosas correctas y en ese sentido es necesario identificar los factores que influyen en el éxito o mejor resultado de la gestión.
La entrada en el nuevo siglo y el panorama cambiante del mercado, sumado al aparecimiento y desarrollo de las tecnologías de información y comunicaciones (TIC´s) ha hecho que las empresas tengan que desenvolverse en un entorno cada vez más complejo. Por lo tanto la empresa agrícola moderna debe asumir el enorme desafío de modificar su gestión para competir con éxito en el mercado. Se puede decir entonces que la mayor parte de las empresas agrícolas se han visto en la necesidad de abrazar una gestión de adaptación a los cambios y a las nuevas circunstancias venideras”.
Según Ingeniería Empresarial, (2008) “La gestión empresarial conocida también como administración de empresas o ciencia administrativa es una ciencia social que estudia la organización de las empresas y la manera como se gestionan los recursos, procesos y resultados de sus actividades.
Son ciencias administrativas o ciencias económicas y financieras, la contabilidad, las finanzas corporativas y la mercadotecnia, la administración, la dirección estratégica etc.
En pocas palabras se puede decir que administrar es planear, organizar, dirigir y controlar todos los recursos de un ente económico para alcanzar unos fines claramente determinados. Se apoya en otras ciencias como la economía, el derecho y la contabilidad para poder ejercer sus funciones”.
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Importancia
La globalización y los cambios tecnológicos que se han producido en la sociedad han ampliado el campo de la gestión.
En las primeras etapas del desarrollo económico, las empresas se definían porque realizaban tareas repetitivas, fáciles de definir. En el taller o en la oficina el personal sabía exactamente cuál era y seguiría siendo su misión.
La labor del Director Gerente era supervisar la marcha de los trabajos en curso en un proceso reiterativo. El resultado se medía según lo que se producía, y se funcionaba bajo una fuerte disciplina y control riguroso. Había que satisfacer las expectativas de los propietarios de ganar dinero y esa era la mayor motivación.
Esta simple interpretación de la gestión que existía entonces sigue aún con nosotros, como un eco del pasado. Algunos empresarios siguen comportándose como si nada hubiese cambiado. Pero son los zarpazos de la realidad lo que ha hecho que los empresarios tengan en cuenta muchos otros factores, porque los mercados ya no crecen en función de la oferta, y hay que luchar en mercados muy competitivos y a veces poco recesivos interiormente, sin contar con los problemas de competencia de empresas foráneas.
La automatización, la informática, las nuevas tecnologías de la información y las crecientes expectativas de la sociedad han puesto al descubierto muchas carencias de los directivos españoles. La naturaleza de la gestión se ha hecho más compleja para actuar en función de una serie de prioridades, como es la de conseguir beneficios constantes, por encima de todas ellas.
Comportamiento Empresarial
El comportamiento empresarial es la materia que busca establecer en que forma afectan los individuos, los grupos y el ambiente en el comportamiento de las personas
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dentro de las organizaciones, siempre buscando con ello la eficacia en las actividades de la empresa .
El estudio del comportamiento que tienen las personas dentro de una empresa es un reto nunca antes pensado por los gerentes y que hoy constituye una de las tareas más importantes; la organización debe buscar adaptarse a la gente que es diferente ya que el aspecto humano es el factor determinante dentro de la posibilidad de alcanzar los logros de la organización.
Tomemos en cuenta que el comportamiento organizacional es una disciplina que logra conjuntar aportaciones de diversas disciplinas que tienen como base el comportamiento, la antropología, la sociología, la ciencia política entre otras. Dentro del estudio del comportamiento organizacional consideraremos variables dependientes e independientes.
Las variables dependientes que consideran algunos autores o que remarcan más son:
Productividad.- la empresa es productiva si entiende que hay que tener
eficacia (logro de metas) y ser eficiente (que la eficacia vaya de la mano del bajo costo) al mismo tiempo.
Ausentismo.- toda empresa debe mantener bajo el ausentismo dentro de sus
filas porque este factor modifica de gran manera los costos, no cabe duda que la empresa no podrá llegar a sus metas si la gente no va a trabajar.
Satisfacción en el trabajo..- que la cantidad de recompensa que el trabajador
recibe por su esfuerzo sea equilibrada y que los mismos empleados se sientan conformes y estén convencidos que es eso lo que ellos merecen.
Según define Comportamiento Empresarial, (2013) ”Entendemos por empresa (o institución) a una persona colectiva. Esto es, un ente integrado por personas naturales, maquinaria, materiales, regida por métodos de trabajo, y otros componentes específicos. Que ha sido autorizada para operar dentro de una comunidad, con permiso concedido por un representante de ésta. Adquiere derechos
