UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y FINANZAS
ESTUDIO DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVO-FINANCIERA DE LA FUNDACION KOLPING
ECUADOR
Plan de Trabajo de Grado presentado como requisito Parcial para optar el Grado de Magister en Auditoría y Finanzas
Autor
Erika Elizabeth Pazmiño Iglesias
Director
Eduardo Baldeón MSc.
CERTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE DE AUTORÍA DEL TRABAJO
Yo, Erika Elizabeth Pazmiño Iglesias, con cédula de ciudadanía 1714425236, declaro bajo juramento que el trabajo de grado titulado: “ESTUDIO DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVO-FINANCIERA DE LA FUNDACION KOLPING ECUADOR”.
Corresponde a mi autoría, que no ha sido presentado para ningún grado o calificación profesional, además; acepto y estoy de acuerdo con los términos de la Ley de propiedad intelectual, reconociendo que todos los derechos del presente trabajo de investigación pertenecen a la Universidad Tecnológica Equinoccial, según Reglamento y Normatividad institucional vigente.
__________________________ Erika Elizabeth Pazmiño Iglesias
C.I. 1714425236
INFORME DE APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE GRADO
En mi calidad de Director del Trabajo de Grado presentado por la maestrante Ing. Erika Elizabeth Pazmiño Iglesias, previo a la obtención del Grado de Magister en Gestión de Talento Humano, considero que el presente Trabajo de Grado reúne los requisitos y disposiciones emitidas por la Universidad Tecnológica Equinoccial, por medio de la Dirección General de Posgrados para ser sometido a la evaluación por parte del Tribunal examinador que se designe.
En la ciudad del D.M. de Quito, a los 09 días del mes de abril del 2015.
_______________________________________ EDUARDO ALFONSO BALDEÓN PADILLA MSc.
AGRADECIMIENTO
A mi Dios quien ha sido la guía en mi vida y ha permitido el desarrollo del presente trabajo de investigación.
A mi Madre que ha sido un verdadero ejemplo de vida.
A mi familia, quienes con su amor y apoyo incondicional han sido el motor y la fuerza motivadora para seguir adelante.
Al mi Director Master Eduardo Baldeón Padilla, gracias a su invaluable conocimiento y aporte académico al presente trabajo ha sido el eje fundamental para la presente investigación.
DEDICATORIA
A Dios quien es mi fortaleza y mi guía en todo momento.
A mi querida hija, Amy, quien con su amor y alegría es mi mayor fuente de inspiración y la razón de mi vida. A mi familia, quien incondicionalmente siempre han estado
apoyándome y brindándome su amor incondicional. El presente trabajo de investigación ha sido el resultado de un continuo esfuerzo que hoy ve culminados sus frutos, he superado una etapa más en mi vida, con grandes satisfacciones, ya que he aprendido algo más que ciencia, la fe que tienes que entregar en lo que empiezas para no rendirte y terminar una labor con un sentido de vida, que beneficie a otros, que gracias a Dios, mi Familia y amigos hoy esta culminado.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN AUDITORIA Y FINANZAS
“ESTUDIO DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVO-FINANCIERA DE LA FUNDACION KOLPING ECUADOR”.
Autora: Erika Elizabeth Pazmiño Iglesias Director: Eduardo Baldeón Padilla M.Sc.
Fecha: abril 2015 RESUMEN
La presente investigación realizó un diagnóstico para identificar la incidencia que tiene la planificación estratégica en la gestión administrativa financiera de la Fundación Adolfo Kolping Ecuador. Las técnicas utilizadas fueron la observación y la encuesta, permitiendo una recopilación completa para cumplir con el objetivo de investigación. En el capítulo primero se describe el problema que existe en la organización esto es la falta de un adecuado sistema general de planificación y gestión el mismo que debería permitir una adecuada gestión administrativa financiera y el desarrollo adecuado de los proyectos que mantiene la Fundación. Los proyectos están bien equipados en infraestructura física pero hay un nivel de subutilización alto. Falta capacitación y mejores actitudes. Los recursos de la Fundación son restringidos, de uso exclusivo de ejecución de proyectos y programas. El uso de herramientas de análisis financiero y no financiero no es una práctica común. En el capítulo segundo, se genera un marco de referencia y teórico que permitió sustentar la investigación realizada. En el capítulo tercero, se desarrolló el diseño de investigación y sus alcances tomando una muestra de investigación de 41 personas entre funcionarios de cada proyecto y de la matriz y en el capítulo cuarto se presentó el análisis y discusión de los resultados de la Fundación Kolping Ecuador.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN AUDITORIA Y FINANZAS
“ESTUDIO DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVO-FINANCIERA DE LA FUNDACION KOLPING ECUADOR”.
Author: Erika Elizabeth Pazmiño Iglesias Director: Eduardo Padilla Baldeón- M.Sc. Date: February 2015
ABSTRACT
This research conducted a diagnosis to identify the impact that has the strategic planning on the administrative and financial management of Adolph Kolping Foundation Ecuador. The techniques used were observation and survey, allowing to collect a completed collection of all the elements in order to meet the research objective. In the first chapter describes the problem that exists in the organization and its lack of an adequate overall planning and management system which should have been allowed an adequate financial and administrative management for a proper development of the projects that the Foundation maintains. The projects are well equipped in physical infrastructure but there is a high level of underutilization, lack of training and the necessity of better attitudes. The resources of the Foundation are restricted exclusively to be used for implementing projects and programs. Using tools of financial analysis and nonfinancial is not common practice. In the second chapter, a framework and theoretical support are created hence it allowed the research to be conducted. In the third chapter, a research design and scope of the research was performed by taking a sample of 41 people between officials of each project and the matrix and in the fourth chapter develops the analysis and discussion of the findings provided to Kolping Foundation Ecuador.
INDICE DE CONTENIDO
... i
CERTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE DE AUTORÍA DEL TRABAJO ... ii
INFORME DE APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE GRADO ... iii
AGRADECIMIENTO ... iv
DEDICATORIA ... v
RESUMEN ... ¡Error! Marcador no definido. ABSTRACT ... ¡Error! Marcador no definido. INDICE DE CONTENIDO... viii
ÍNDICE DE CUADROS ... xi
TABLAS Y CUADROS ... xii
BIBLIOGRAFÍA ... xiv
CAPÍTULO I. ... 1
CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA ... 1
1. Introducción ... 1
1.1. Planteamiento del Problema ... 3
1.1.1. Misión ... 4
1.1.2. Objetivo de la Fundación Kolping Ecuador ... 4
1.1.3. Actividades de la Fundación Kolping. ... 4
1.1.4. Situación actual (modelo de gestión) ... 5
1.2. Formulación del Problema... 10
1.3. Sistematización del Problema ... 10
1.4. Objetivos de Investigación... 11
1.4.1. Objetivo General ... 11
1.4.2. Objetivos Específicos ... 11
1.5. Justificación ... 12
1.6. Fundación Kolping Ecuador ... 13
CAPITULO II ... 14
2. MARCO DE REFERENCIA o ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN... 14
2.1. MARCO TEÓRICO ... 14
2.2. MARCO CONCEPTUAL... 20
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ... 25
3.1. Diseño de la Investigación... 25
3.2. Tipo de Investigación ... 25
3.3. Métodos de Investigación ... 26
3.4. Técnicas de Investigación ... 27
3.4.1. Tipos de Técnicas de Investigación utilizadas en el Estudio ... 27
3.5. Población y Muestra ... 28
3.5.1. Población ... 29
3.5.2. Determinación de la muestra ... 29
3.6. Sistema de Variables ... 30
3.6.1. Conceptualización de las Variables ... 30
3.6.2. Operacionalización de Variables ... 30
3.6.3. Instrumentos y Herramientas ... 33
3.6.4. Validez ... 33
3.6.5. Confiabilidad ... 34
3.6.6. Análisis De Fiabilidad ... 35
CAPITULO IV ... 38
ANALISIS Y DISCUSION DE RESULTADOS ... 38
4.1. Estructura conceptual de la Encuesta ... 38
4.2. Análisis de Datos de la Encuesta ... 41
4.3. Análisis documental de la planificación estratégica de la Fundación Kolping Ecuador y sus proyectos en ejecucion ... 61
4.3.1. METODOLOGÍA ... 61
4.3.2. DIAGNOSTICO SITUACIONAL ... 62
4.3.2.1. ANÁLISIS FODA ... 62
4.3.2.2. MATRIZ DE IMPACTO ... 63
4.3.2.3. MATRIZ OFENSIVA (Fortalezas /Oportunidades) ... 64
4.3.2.4. MATRIZ RESPUESTA (Fortalezas/Amenazas ) ... 65
4.3.2.5. MATRIZ MEJORAMIENTO (Debilidades/Oportunidades) ... 66
4.3.2.6. MATRIZ DEFENSIVA (Debilidades/Amenazas) ... 67
4.3.2.7. MATRIZ FODA PUNTUADA ... 68
4.3.2.8. MATRIZ DOFA ... 69
4.4.1. Análisis de la estructura de activos, pasivos y fondo patrimonial ... 70
4.4.2. Análisis de la estructura de ingresos, costos y gastos ... 73
4.4.3. Razones Financieras. ... 74
4.4.3.1. Razones de Liquidez ... 74
4.4.3.2. Razones de Apalancamiento ... 75
4.4.3.3. Razones de Actividad ... 76
4.4.3.4. Razones de Rendimiento ... 77
4.4.3.5. Razones de Crecimiento ... 78
4.5. ANALISIS NO FINANCIERO ... 79
4.5.1. EFICACIA ... 79
4.5.2. EFICIENCIA ... 79
4.5.3. RECURSOS HUMANOS ... 80
CAPITULO V ... 81
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 81
5.1. CONCLUSIONES ... 81
5.2. RECOMENDACIONES ... 83
ANEXO 1 ... 85
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1 Balance De Situacion General Años 2012, 2013 Y 2014 ... 7
Cuadro 2 Estado De Ingresos Y Gastos 2012, 2013 Y 2014 ... 8
Cuadro 3 Balance General Por Centros De Costo Y Estado De Ingresos Y Egresos Presupuesto Real 2012, 2013 Y 2014 ... 9
Cuadro 4 Comparativo De Ingresos Y Gastos 2012,2013 Y 2014; Presupuestado Vs Ejecutado ... 9
Cuadro 5 Matriz de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas ... 62
Cuadro 6 Matriz de Impacto: Fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas ... 63
Cuadro 7 Matriz Ofensiva ... 64
Cuadro 8 Matriz Respuesta... 65
Cuadro 9 Matriz Mejoramiento ... 66
Cuadro 10 Matriz Defensiva ... 67
Cuadro 11 Matriz FODA puntuada ... 68
Cuadro 12 Matriz DOFA Factores Claves Éxito ... 69
Cuadro 13 Estructura de activos, pasivos y fondo patrimonial ... 70
Cuadro 14 Estructura de Ingresos, Costos y Gastos. ... 73
Cuadro 15 Razón de Liquidez ... 74
Cuadro 16 Razón de Apalancamiento ... 75
Cuadro 17 Razón de Actividad ... 76
Cuadro 18 Razón de Rendimiento ... 77
TABLAS Y CUADROS
BIBLIOGRAFÍA
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CAPÍTULO I.
CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA
1. Introducción
Hablar de una organización que tiene como misión la de luchar y apoyar causas humanitarias, sociales, de bienestar comunitario, es hablar de organizaciones sin fines de lucro, a las que comúnmente se las denomina Fundaciones.
Su origen se remonta en el tiempo a la segunda mitad del siglo XIX. Este tipo de organizaciones se han caracterizado por permitir que grupos de personas altruistas se reúnan y asocien con el único propósito de dar apoyo humanitario en estamentos donde muchas veces las instituciones gubernamentales no llegan en la medida que deberían hacerlo con el propósito de cubrir necesidades insatisfechas que no permite que las personas mejoren su calidad de vida en general. Estas organizaciones no tienen límites y fronteras, y se podría decir que sin importar el lugar geográfico en que se encuentren, siempre son reconocidas en su trabajo y respetadas por los gobiernos, con quienes en más de una ocasión coordinan actividades de beneficio colectivo.
En este ámbito de organizaciones altruistas y humanitarias, también encontramos las Organizaciones no gubernamentales – ONGs- , la diferencia fundamental radica en el aspecto legal y el aspecto financiero que las caracteriza.
Los objetivos de las fundaciones son muy diversos y pueden incurrir en campos social, cívicos, educativos, culturales, científicos, deportivos, sanitarios, laborales, ambientales, de fortalecimiento institucional, de fomento de la economía social, productiva, etc.
En el caso de las ONG's son entidades privadas, sin ánimo de lucro, con fines y objetivos humanitarios y sociales definidos por sus Estatutos, creada y gobernada independientemente de los organismos públicos.
La expresión Organizaciónes no Gubernamentales (ONG) nació a raíz de la invitación recibida por algunas organizaciones sociales por parte de la ONU, para asistir sus asambleas como invitadas. Dado que la ONU es una organización de estados se buscó diferenciar los niveles.
El financiamiento de las ONGs generalmente, se basa en diversas fuentes: subvenciones y concursos de organismos públicos, y en menor medida de entidades privadas (obras sociales de las cajas de ahorro, empresas, etc), socios y particulares, etc.
En el caso de nuestro estudio, lo centraremos en una Fundación.
El norte de estas organizaciones está basado en las actividades de planificación.
El objetivo principal de una planificación estratégica es analizar la situación actual de una organización o empresa en un entorno específico, y frente a ésto determinar los productos y servicios que se puede ofertar en el mercado con un valor agregado diferente diferenciador, para ello esta herramienta permite determinar objetivos de distinto alcance (corto, mediano y largo plazo); políticas y estrategias que le permitan alcanzar los objetivos trazados.
dificultad que se les presenta es en la evaluación del plan, lo que origina que se desconozca a ciencia cierta si el plan desarrollado es viable o no.
En el Ecuador, las fundaciones y corporaciones están reguladas por el Estado a través del “Reglamento para la aprobación, control, y extinción de personas jurídicas de derecho privado, con finalidad social y sin fines de lucro que se constituyan al amparo de lo dispuesto en el Título XXIX del Código Civil”, publicado en Decreto Ejecutivo 3054, publicado en el Registro Oficial No. 660 del 11 de septiembre de 2002; el mismo que posteriormente fue reformado mediante Decreto Ejecutivo 982, publicado en el Registro Oficial No. 311 del 08 de abril de 2008, denominado Reglamento de Personas Jurídicas sin Fines de Lucro; y, reformando este último con el Decreto Ejecutivo 812, publicado el 20 de julio de 2011.
En el Reglamento en mención en el artículo 2 manifiesta que “Estas organizaciones buscan o promueven el bien común general de la sociedad incluyendo las actividades de promocionar, desarrollar e incentivar el bien general en sus aspectos sociales, culturales, educacionales, así como actividades relacionadas con la filantropía y beneficencia pública”.
Desde esta perspectiva, en este trabajo analizaremos en la Fundación Kolping Ecuador, su estructura funcional, sus herramientas de Planificación Estratégica, y los resultados que ha conseguido en contraposición con los objetivos planteados en el ámbito administrativo financiero en el corto y mediano plazo. Concretamente se trabajarán con los datos consignados desde el 2012. El estudio terminará con unos apartados complementarios de conclusiones y recomendaciones.
1.1. Planteamiento del Problema
sacerdote alemán sensible a los problemas de la juventud trabajadora de su tiempo, el Beato Adolfo Kolping, quien la concibió como una obra de evangelización.
1.1.1. Misión
Es una institución civil y cristiana sin fines de lucro, que promueve la formación integral apoyada en el principio de “ayuda para la autoayuda” desarrollando acciones para generar y/o consolidar la realidad laboral, familiar, ciudadana y comunitaria de todos aquellos que busquen mejorar su calidad de vida.
1.1.2. Objetivo de la Fundación Kolping Ecuador
Tiene como objetivo el promover, institucionalizar y fortalecer las Familias Kolping “grupos de autoayuda”, para: formar y capacitar a sus miembros y comunidad en general, de modo que logren su realización humana, espiritual, política, social, económica y cultural.
1.1.3. Actividades de la Fundación Kolping.
Las familias Kolping, planifican y llevan a cabo las líneas de trabajo en común, como capacitaciones en oficios, jornadas de formación, participación ciudadana y liderazgo, actividades de autoayuda y solidaridad, actividades de recreación y participan en la pastoral parroquial, siendo el trabajo comunitario la base de la organización.
De acuerdo a las necesidades de cada lugar, cada Familia Kolping desarrolla emprendimientos útiles a la comunidad tomando como base los cuatro pilares siguientes:
honestos, buenos hijos y padres de familia, ciudadanos responsables y libres para forjar su destino
1.1.4. Situación actual (modelo de gestión)
La FUNDACION KOLPING ECUADOR, para su funcionamiento depende básicamente de los fondos provenientes de Alemania y con éstos ejecutaba sus actividades organizacionales. Frente a la disposición de la casa matriz de que los centros y proyectos productivos en los diferentes países incluido el Ecuador deben ser sostenibles y sustentables, obligó -por así decirlo- a que la Fundación entre en un proceso de revisión de todas la acciones que han venido ejecutando en los centros y proyectos, obteniéndose como resultados iniciales los siguientes:
Actitud semi paternalista de la Fundación lo cual no facilitaba a que las organizaciones sean propiciadoras de cambio y por ende que sus proyectos productivos sean rentables.
Déficits permanentes en su presupuesto, avocándose a no realizar inversiones que les permitan mejorar los servicios que tienen como predeterminados para la comunidad beneficiaria (familias en situación de riesgo); aspecto que también ha incidido en la vida útil de los equipos e instalaciones existentes.
Precario modelo de gestión falto de autonomía y gobernabilidad.
A nivel nacional, no existe una autoridad técnica independiente que permita implantar un sistema de regulación de la calidad y precio de los servicios, así como realizar el monitoreo y evaluación del desempeño de la gestión de las empresas.
El área administrativa no cuenta con el efectivo suficiente para sufragar todos los pagos del periodo; para solventar esta situación, dichos fondos son utilizados del disponible para proyectos y programas, generando en alguna medida un retraso en el tiempo de ejecución por la falta de recursos económicos.
El déficit de efectivo en el área administrativa, es considerado como parte del presupuesto del próximo periodo, con el objetivo de recuperar los recursos que se utilizaron y eran destinados para uso exclusivo de proyectos y programas
Se evidencia de manera a priori que los recursos restringidos para proyectos y programas de bienestar social han compensado la caída del indicador de liquidez para gastos administrativos los cuales no alcanzan a cubrir sus obligaciones en el corto plazo.
Si bien es cierto que se advierte que al haber más ingresos se realizó una mayor ejecución, sin embargo esto no se refleja en términos de eficiencia y eficacia debido a que no se realizaron las revisiones y ajustes a los presupuestos.
Los fondos para gastos administrativos muestran una disminución, lo que es preocupante debido al incremento significativo en la ejecución lo que significa que se está utilizando más recursos de lo que se dispone.
Cuadro 1 BALANCE DE SITUACION GENERAL AÑOS 2012, 2013 y 2014
Fuente: Dirección Financiera Fundación Kolping. Elaboración: La autora.
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
CUADRO BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012, 2013, 2014 FUNDACIÓN KOLPING
año 2012 2013 2014
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y Equivalentes 172.427,40 164.758,65 104.760,39
Cuentas y documentos por cobrar 3.354,53 12.246,45 161.550,07
Gastos pagados por anticipado 6.713,06 5.528,73 6.555,89
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 182.494,98 182.533,84 272.866,35
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a largo plazo 132.000,00 132.000,00 132.000,00
Propiedades inmobiliarias y equipo 701.819,86 687.638,38 695.615,60
activos intangibles 2.199,84 2.174,24 1.058,41
poryectos y programas en desarrollo 222.647,79 222.093,28 221.943,83
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.058.667,48 1.043.905,90 1.050.617,84
TOTAL ACTIVO 1.241.162,46 1.226.439,73 1.323.484,20
PASIVO CORRIENTE
Cuentas y Documentos por pagar 37.623,81 9.730,71 16.439,61
TOTAL PASIVO CORRIENTE 37.623,81 9.730,71 16.439,61
PASIVO NO CORRIENTE
Donaciones en administración a largo plazo 132.000,00 132.000,00 132.000,00
TOTA PASIVO NO CORRIENTE 132.000,00 132.000,00 132.000,00
TOTAL PASIVO 169.623,81 141.730,71 148.439,61
FONDO PÁTRIMONIAL
Fondo patrimonial financiero 147.071,01 174.977,36 257.485,15
Fondo patrimonial de inversión 924.467,64 909.731,66 917.559,43
TOTAL FONDO PATRIMONIAL 1.071.538,66 1.084.709,02 1.175.044,59
Cuadro 2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS 2012, 2013 y 2014
Fuente: Dirección Financiera Fundación Kolping. Elaboración: La autora.
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS del 1° ENERO AL 31 DE DIECIEMBRE DE 2012, 2013, Y 2014
FUNDACIÓN KOLPING
años
2012
2013
2014
INGRESOS DE OPERACIÓN
Donaciones para administración
256.032,90
267.681,70
254.215,49
Donaciones para proyectos y programas
478.009,90
482.830,98
863.170,56
Donaciones en Bienes y Especies
518,08
2.857,25
24.420,00
Donaciones en servicios
124.881,90
176.545,60
126.920,20
TOTAL INGRESOS
859.442,77
929.915,53
1.268.726,25
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración
244.226,87
292.490,32
325.586,37
Gastos de Proyectos y Programas
550.228,20
624.254,84
852.804,32
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
794.455,07
916.745,16
1.178.390,69
RESULTADO DEL EJERCICIO
64.987,70
13.170,37
90.335,56
COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS
Donaciones no restringidas
256.032,90
267.681,70
254.215,49
Donaciones restringidas
603.409,87
662.233,83
1.014.510,76
Cuadro 3 BALANCE GENERAL POR CENTROS DE COSTO Y ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS PRESUPUESTO REAL 2012, 2013 y 2014
Fuente: Dirección Financiera Fundación Kolping. Elaboración: La autora.
Cuadro 4 COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS 2012,2013 Y 2014; PRESUPUESTADO vs EJECUTADO
Fuente: Dirección Financiera Fundación Kolping. Elaboración: La autora.
Con este contexto organizacional y de datos sobre la gestión administrativa y financiera, amerita de manera urgente y prioritaria desarrollar el estudio BALANCE GENERAL POR CENTROS DE COSTO Y ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS PRESUPUESTO REAL
COMPOSICIÓN DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE POR CENTROS DE COSTO FUNDACIÓN KOLPING
año 2012 2013 2014
ADMINISTRACION PROYECTOS TOTAL ADMINISTRACION PROYECTOS TOTAL ADMINISTRACION PROYECTOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE
efectivo y Equivalentes 5.976,07 166.451,33 172.427,40 -16.528,88 181.287,52 164.758,65 -49.808,03 154.568,43 104.760,39 Cuentas y documentos por cobrar 1.168,22 2.186,31 3.354,53 10.796,20 1.450,25 12.246,45 42.507,06 119.043,01 161.550,07 Gastos pagados por anticipado 6.538,04 175,02 6.713,06 4.189,79 1.338,94 5.528,73 4.968,56 1.587,33 6.555,89 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 13.682,33 168.812,66 182.494,98 -1.542,88 184.076,72 182.533,84 -2.332,42 275.198,77 272.866,35
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a largo plazo 0,00 132.000,00 132.000,00 0,00 132.000,00 132.000,00 0,00 132.000,00 132.000,00 Propiedades inmobiliarias y equipo 637.488,83 64.331,03 701.819,86 620.665,49 66.972,90 687.638,38 611.873,98 83.741,63 695.615,60 activos intangibles 1.399,39 800,45 2.199,84 1.705,04 469,19 2.174,24 921,06 137,35 1.058,41 poryectos y programas en desarrollo 0,00 222.647,79 222.647,79 0,00 222.093,28 222.093,28 0,00 221.943,83 221.943,83 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 638.888,22 419.779,26 1.058.667,48 622.370,53 421.535,37 1.043.905,90 612.795,04 437.822,80 1.050.617,84 TOTAL ACTIVO 652.570,55 588.591,92 1.241.162,46 620.827,65 605.612,08 1.226.439,73 610.462,62 713.021,57 1.323.484,20
PASIVO CORRIENTE
Cuentas y Documentos por pagar 22.241,78 15.382,03 37.623,81 3.772,85 5.957,86 9.730,71 4.454,70 11.984,91 16.439,61 TOTAL PASIVO CORRIENTE 22.241,78 15.382,03 37.623,81 3.772,85 5.957,86 9.730,71 4.454,70 11.984,91 16.439,61
PASIVO NO CORRIENTE
Donaciones en administración a largo plazo 0,00 132.000,00 132.000,00 0,00 132.000,00 132.000,00 0,00 132.000,00 132.000,00 TOTA PASIVO NO CORRIENTE 0,00 0,00 132.000,00 0,00 132.000,00 132.000,00 0,00 132.000,00 132.000,00
FONDO PATRIMONIAL
Fondo patrimonial financiero -7.160,06 154.231,08 147.071,01 -3.610,68 178.588,05 174.977,36 -5.866,06 263.351,21 257.485,15 Fondo patrimonial de inversión 637.488,83 286.978,81 924.467,64 620.665,49 289.066,17 909.731,66 611.873,98 305.685,46 917.559,43 TOTAL FONDO PATRIMONIAL 630.328,77 441.209,89 1.071.538,66 617.054,80 467.654,22 1.084.709,02 606.007,92 569.036,67 1.175.044,59 TOTAL PASIVO Y FONDO PATRIMONIAL 652.570,55 588.591,92 1.241.162,46 620.827,65 605.612,08 1.226.439,73 610.462,62 713.021,57 1.323.484,20
COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS 2012,2013 Y 2014 PRESUPUESTO vs REAL
FUNDACIÓN KOLPING
INGRESOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA Donaciones para administración 241.241,91 256.032,90 -14.790,99 302.815,17 267.681,70 35.133,47 305.158,30 254.215,49 50.942,82 Donaciones para proyectos y programas 373.203,84 478.009,90 -104.806,05 608.895,84 482.830,98 126.064,86 659.623,29 863.170,56 -203.547,27 Donaciones en Bienes y Especies 0,00 518,08 -518,08 2.200,00 2.857,25 -657,25 22.000,00 24.420,00 -2.420,00 Donaciones en servicios 121.000,00 124.881,90 -3.881,90 176.000,00 176.545,60 -545,60 123.200,00 126.920,20 -3.720,20 TOTAL INGRESOS 735.445,76 859.442,77 -123.997,02 1.089.911,01 929.915,53 159.995,48 1.109.981,60 1.268.726,25 -158.744,65
GASTOS DE OPERACIÓN
pertinente de cara a disponer de datos reales y fiables para el desarrollo de acciones futuras orientadas a lograr una mejora integral en la gestión de la Fundación Kolping y sus distintos componentes.
1.2. Formulación del Problema
¿Es la planificación estratégica una herramienta idónea para redireccionar las acciones que ejecuta la Fundación Kolping Ecuador en centros y proyectos, en aras de conseguir sostenibilidad y sustentabilidad ?
1.3. Sistematización del Problema
¿Cuál es la estructura de los componentes actuales de la Planificación estratégica de la Fundación Kolping Ecuador?
¿La Planificación estratégica existente responde adecuadamente a las necesidades de funcionamiento y consecución de resultados de la Fundación, en los centros y proyectos?
¿El desarrollo de una Planificación Estratégica permitirá a la Fundación poder cumplir con sus objetivos organizaciones con márgenes de sostenibilidad y sustentabilidad?
¿La planificación estratégica permitirá construir una línea de base de indicadores de gestión –entre otros- administrativos financieros en las actividades de los centros y proyectos que la Fundación ejecuta?
1.4. Objetivos de Investigación
1.4.1. Objetivo General
Analizar la estructura de la planificación estratégica y su incidencia en la gestión administrativo-financiera de la Fundación Kolping Ecuador.
1.4.2. Objetivos Específicos
Analizar la Planificación Estratégica de Kolping Ecuador y sus resultados a partir del año 2012, en los siguientes aspectos:
o Resultados: Declaración de impacto (beneficios finales para la población a la que está dirigida)
o Efecto: Cambios a corto y mediano plazo en la situación de desarrollo.
o Productos: Productos y servicios tangibles e intangibles entregados o suministrados.
o Actividades: Tareas emprendidas para generar los productos buscados.
Analizar la Gestión Administrativa financiera de la Fundación Kolping Ecuador y determinar su situación sobre la base de los diversos resultados de la operación.
1.5. Justificación
El presente proyecto de trabajo de grado, tiene relación con la línea de investigación “desarrollo empresarial” de la Maestría en Auditoría y Finanzas de la Dirección de Posgrados de la Universidad Tecnológica Equinoccial.
Por otro lado, pretende ser un aporte práctico para las fundaciones pues el desarrollo del presente tema permitirá tener información orientadas a lograr permanencia de éstas en el futuro en economías de alto riesgo, como lo es la Latinoamericana.
De otra parte, el estudio desde la perspectiva que tiene, permite que la planificación estratégica sea una herramienta que permite un desarrollo equilibrado y sano del motor financiero de una fundación, que generalmente, tiene remanentes escasos; por lo que los rubros de inversión son claves, así como el uso óptimo de los recursos de que disponen estas organizaciones.
De igual forma , el estudio mirará el objetivo financiero que es característico de un proyecto social como lo es el de la fundación: maximización del rubro patrimonial a través de estrategias que permitan potencializar y optimizar el uso de los recursos económicos y financieros con el fin de obtener rentabilidad en el corto y largo plazo, pero tomando en consideración que las fundaciones actualmente buscan sostenibilidad y sustentabilidad, debe reenfocarse sobre un criterio de “maximización de riqueza” y de la creación de un valor empresarial”.
1.6. Fundación Kolping Ecuador Datos de la institución Detalle
Nombre de la institución Fundación Kolping Ecuador
Provincia Pichincha
Tipo de organización Fundación
Cantón Quito
Área de Trabajo Acción Social
Dirección Cordero E2-63 y Ulpiano Páez
Principales Actividades
Asociación Kolping con jóvenes de entre 12 a 25 años aproximadamente.
Familia Kolping. Comité de Comercio Justo y Solidario.
CAPITULO II
2. MARCO DE REFERENCIA o ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
2.1. MARCO TEÓRICO
Respecto a investigaciones alineadas con el tema de nuestro estudio podemos citar:
(Soldevila, 2001) El objetivo de este estudio fue el analizar diversos instrumentos operativos para llevar a cabo el control de la gestión de las organizaciones sin finalidad de lucro. Adicionalmente se realiza un análisis sobre la problemática existente para su implantación y de acuerdo a la situación real de las organizaciones se sugieren los instrumentos que serían válidos para la operación de estas organizaciones.
contabilidad de gestión y que son la contabilidad financiera, la contabilidad de costos, el presupuesto, el cuadro de mando integral y la planificación estratégica.
Los objetivos de cada uno de ellos es diferente. Así la contabilidad financiera intenta especificar el resultado económico de cada una de las actividades que realiza la organización en función de las aportaciones recibidas por aquellas actividades determinadas. La contabilidad de costes debe medir el coste de la organización, tanto a nivel de productos y servicios que esta ofrece, como a nivel de los recursos utilizados para obtenerlos. Se centra en la medida, la valoración y el control de los procesos internos que la organización realiza para obtener sus outputs. El presupuesto es la herramienta de gestión de planificación a corto plazo que las ONL deben utilizar para prevenir su futuro. Se puede realizar en función de la naturaleza de los recursos a utilizar durante el período presupuestado, o bien por centros de responsabilidad o por programas y/o proyectos que se desarrollen. El cuadro de mando integral aporta una visión globalizadora de la organización. Resume la información principal de su gestión de manera que le ayude en la toma de decisiones en medida que haya desviaciones respecto a los objetivos que se había previsto conseguir. El cuadro de mando integral CMI pone especial énfasis en que los indicadores financieros y no financieros han de formar parte de los sistemas de información para todos los trabajadores de la organización. Finalmente todos estos instrumentos se deben incluir en el plan estratégico de la organización.
Se reconoce que las Fundaciones u Organizaciones sin fines de lucro, se han caracterizado por dar poca importancia a los sistemas de información contable para el control de gestión, básicamente por no tener problemas con la obtención de recursos económicos y por estar conformadas más por profesionales de acción que de gestión.
Debido a la coyuntura actual y al cambio, estas Fundaciones se ven disminuidas en su financiamiento, lo cual les obliga a buscar mecanismos que les permita la supervivencia especialmente en la mejora de los sistemas de información, no sólo para que sirvan a ese propósito sino también para poder tomar decisiones que prioricen y optimicen el uso de los recursos existentes.
Si bien es cierto que la naturaleza de estos instrumentos es genérica, previo a su aplicación es importante ajustarlos a la realidad del entorno de la organización beneficiaria.
Esta información permitió la identificación de oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades de la entidad, las mismas que fueron idealizadas mediante la matriz FODA, que permitió la elaboración de ocho estrategias, con su respectiva matriz cuantitativa, y la jerarquización de estas estrategias, lo que dio como resultado precisar las que se requieren con mayor prioridad la institución.
Para poder ofrecer a la entidad un plan adecuado se elaboró objetivos, acciones, se nombraron responsables de llevar a cabo cada actividad, se delimitó el plazo de ejecución y los resultados que se espera al implementar el plan, esto se lo realizó en los planes operativos anuales, considerados en este estudio para tres años, recalcando el existo de un plan estratégico depende en gran parte del control que se le dé al mismo, por lo que esta etapa se vuelve fundamental para el desarrollo adecuado de la institución.
Al término del trabajo de investigación se establecen las siguientes conclusiones que pueden servir al estudio que estamos desarrollando. :
1. La Caja de Ahorro y Crédito “CAC-APECAP, ubicada en el cantón Palanda, Provincia de Zamora Chinchipe, no cuenta con planeación estratégica que le permita guiar la transición de la institución, por lo que desconoce su situación actual y el camino que debe seguir para una correcta toma de decisiones.
3. La matriz EFI, arrojó un resultado de 2,73 y la EFE de 2,79, ambos parámetros son positivos para la entidad, y muestran que la institución tiene oportunidad de crecer en el mercado.
pasivas bajas, los equipos y programas de computación son obsoletos, no aplican análisis financiero.
5. La evaluación realizada al balance general y estado de pérdidas y ganancias dio a conocer la razón corriente de la empresa la misma que es de $ 1,139; la liquidez es de 23,21%, y la morosidad de 0,51%; tornándose favorables para la institución; sin embargo la Utilidad cuenta con un porcentaje de 5,91% y la estructura de capital de capital propio de 15,35% y fondos ajenos de 84,65%, lo que no es conveniente puesto que en un futuro se le puede presentar desequilibrio financiero.
(Caballero, Romero, & Vasquez, 2010) En su estudio “Proceso de gerencia estratégica financiera en el departamento de contabilidad de la C.A. HIDROLÓGICA DEL CARIBE, SUCURSAL SUCRE”, tratan de demostrar que el aplicar como instrumento de gestión a la planificación estratégica se puede lograr mejoras significativas dentro de una organización ya que potencialmente permite
la correcta administración del capital de trabajo, logrando así corregir las debilidades encontradas y aprovechar las virtudes presentes, aplicando estrategias financieras que garanticen los recursos económicos, en este caso del Departamento de Contabilidad de la C.A Hidrológica del Caribe, sucursal Sucre, a través del manejo óptimo de los mismos, así como también el registro de sus operaciones contables como medio de control de la gestión financiera.
complementaria establecer diferentes tipos de estrategias vinculadas con el conocimiento y con la acción en aras de lograr mejora en los procesos operativos y eficacia en los resultados.
Al concluir el estudio, las principales conclusiones que se derivaron fueron:
Plantear por escrito la misión y visión del Departamento, para que no existan cambios al momento de comunicarla.
• Realizar análisis estratégicos que le permitan conocer los factores internos y externos que los afectan, y aquellos puntos fuertes donde se puedan apoyar.
• Elaborar otros tipos de estados financieros que sirvan de complemento al sistema de información financiera del Departamento, tales como el Estado de cambio en las cuentas del patrimonio y el Estado de capital de trabajo.
• Capacitar a los empleados en los temas de su interés como medio para lograr los resultados operativos.
• Desarrollar un manual de sistemas y procedimientos que le permita conocer las acciones que deben ejercer para la realización de cualquier actividad.
• Establecer y aplicar un sistema de razones financieras que le proporcione a la gerencia el nivel de liquidez, rentabilidad y solvencia de la entidad.
• Aplicar software contables novedosos que estén a la vanguardia con la tecnología y permitan ahorrar tiempo y costo de las operaciones.
• Facilitar el acceso a nuevas tecnologías (Intranet, Extranet) que les permitan la disposición y transferencia a la información.
En términos generales si se hace un recuento de lo que han sido estos estudios anotados, guardan un alto nivel de analogía con lo que va a ser el estudio en la Fundación Kolping. Básicamente se pueden encontrar elementos comunes de análisis: el sistema y funcionamiento de la planificación estratégica; datos financieros y contables; aspectos estructurales y de organización. Finalmente, con los resultados obtenidos se estará en capacidad de definir estrategias de acción que se orienten a la mejora en el funcionamiento de la organización.
2.2. MARCO CONCEPTUAL
Gestión.
Gestión de proyectos
también conocida como gerencia o administración de proyectos es la disciplina que guía e integra los procesos de planificar, captar, dinamizar, organizar talentos y administrar recursos, con el fin de culminar todo el trabajo requerido para desarrollar un proyecto y cumplir con el alcance, dentro de límites de tiempo, y costo definidos: sin estrés y con buen clima interpersonal. Todo lo cual requiere liderar los talentos, evaluar y regular continuamente las acciones necesarias y suficientes (WIKILIBROS, 2015)
Fondos restringidos
es el término dado a los fondos otorgados a una organización sin fines de lucro con un propósito específico. Una iglesia puede tener los fondos restringidos, dados para construir un edificio o dar a un grupo de misión específica. A diferencia de los fondos generales, que pueden ser utilizados en cualquier área considerada necesaria por la iglesia, el uso de los fondos restringido no se puede cambiar desde el fin previsto (Conocimientos Informáticos, 2015)
Rendición de cuentas
Indicador de gestión,
dato que refleja cuáles fueron las consecuencias de acciones tomadas en el pasado en el marco de una organización. La idea es que estos indicadores sienten las bases para acciones a tomar en el presente y en el futuro. Es importante que los indicadores de gestión reflejen datos veraces y fiables, ya que el análisis de la situación, de otra manera, no será correcto. Por otra parte, si los indicadores son ambiguos, la interpretación será complicada. Lo que permite un indicador de gestión es determinar si un proyecto o una organización están siendo exitoso o si están cumpliendo con los objetivos. El líder de la organización es quien suele establecer los indicadores de gestión, que son utilizados de manera frecuente para evaluar desempeño y resultados. (Camejo, 2012)
Sostenibilidad “necesidad de promover de forma urgente un cambio en los patrones de producción y consumo capaz de satisfacer las necesidades de las generaciones actuales, sin poner en peligro que las futuras generaciones pudieran satisfacer las suyas". (Blasco, 2010)
Sustentabilidad
Eficacia
mide el grado de cumplimiento de los objetivos o metas propuestos por la organización; esto es, mide la capacidad de obtener o lograr resultados. La eficacia se centra en los fines (en tanto que la eficiencia lo hace en los medios o recursos). En la formulación de la estrategia y de los objetivos estratégicos prevalece la eficacia (Vera, 2014)
Eficiencia
tiene que ver con el grado o cantidad en que se utilizan los recursos de la organización para realizar un trabajo u obtener un producto. Desde luego el recurso humano es importante para el logro de una alta eficiencia, que implica la mejor manera de hacer o realizar las cosas (mínimo de esfuerzo y costo); por tanto una alta eficiencia supone la optimización en el uso de los recursos a utilizar. La eficiencia se centra en los medios. (Vera, 2014)
Razones Financieras
son indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se haga cargo para poder desarrollar su objeto social.
CAPITULO III.
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Diseño de la Investigación
Esta investigación tiene un enfoque mixto, puesto que existe un manejo cualitativo y cuantitativo de la información. El enfoque de la investigación es un proceso sistemático, disciplinado y controlado y está directamente relacionada a los métodos de investigación que son dos: método inductivo que generalmente está asociado con la investigación cualitativa que se fundamenta en ir de los casos particulares a los generales ; mientras que el método deductivo, es asociado habitualmente con la investigación cuantitativa cuya particularidad es ir de lo general a lo particular.
3.2. Tipo de Investigación
El tipo de investigación es descriptiva-explicativa. Es descriptiva porque permite obtener una descripción exacta del fenómeno que se está estudiando.
Es de tipo explicativa porque permite obtener una explicación de la relación causa efecto entre las variables estudiadas. Es decir, este tipo de investigación permitirá relacionar la planificación estratégica con la gestión administrativo financiera de la Fundación Kolping, para determinar su incidencia. Se trabajó con tamaños de muestras representativos de la población, estableciendo conclusiones del fenómeno que se está estudiando.
3.3. Métodos de Investigación
Se utilizó el método deductivo en el cual se parte de las características generales a las particulares del fenómeno estudiado, de tal forma que partiendo de enunciados de carácter universal y utilizando instrumentos metodológicos se infieren resultados particulares.
Por otra parte, se describen los factores involucrados en la obtención de fondos no restringidos en los diferentes proyectos de la Fundación, los cuales se los maneja de forma independiente unos de otros, todos sin fines de lucro; y, su relación con las herramientas financieras y no financieras mediante el análisis de los resultados que se obtuvieron del instrumento de recolección de datos, el mismo que para ésta investigación fue la Encuesta. Con el método teórico se utilizó el Análisis, la Inducción y la Deducción.
Encuesta,
Según el documento Análisis de Metodología Manuales UTE, (Baldeón, 2013) “La encuesta es un instrumento que nos permite hacer mediciones de variables específicas en una muestra o en la población, a través de plantear una serie de preguntas, en su mayoría cerradas, que respondan a un objetivo de investigación determinado.”
Análisis,
consiste en la desmembración de un todo, descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos. El análisis es la observación y examen de un hecho en particular. Es necesario conocer la naturaleza del fenómeno y objeto que se estudia para comprender su esencia (Ruiz, 2006)
Inducción
o menos general conduce a lo universal, según definición de Aristóteles. Por partir de lo más inmediato sensible, la inducción es previa a la DEDUCCION (vid.), procedimiento inverso. Cabe distinguir la inducción completa, que parte de la anunciación de todos los casos que abarcará la conclusión, y la incompleta, que se apoya solamente en algunos, metódicamente seleccionados cuando hay observación de los fenómenos particulares con el fin de llegar a conclusiones generales (Cuadernos.net, 2007)
Deducción, “nexo lógico por el que una conclusión resulta de la comparación de dos o más premisas. La deducción procede de lo universal a lo particular o menos general. Su expresión se llama SILOGISMO” (Cuadernos.net, 2007)
3.4. Técnicas de Investigación
Son procedimientos metodológicos y sistemáticos que se encargan de operativizar e implementar los métodos de Investigación y que tienen la facilidad de recoger información de manera inmediata, las técnicas son también una invención del hombre y como tal existen tantas técnicas como problemas susceptibles de ser investigados.
Las Técnicas tienen ventajas y desventajas al mismo tiempo, y ninguna de ellos puede garantizar y sentirse más importante que otros, ya que todo depende del Nivel del problema que se investiga y al mismo tiempo de la capacidad del investigador para utilizarlas en el momento más oportuno. Esto significa entonces que las técnicas son múltiples y variables que actúan para poder recoger información de manera inmediata (Centty, 2006)
3.4.1. Tipos de Técnicas de Investigación utilizadas en el Estudio
contenida en libros, revistas, documentos de internet, investigaciones similares, entre otros.
b) Investigación de campo: La técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento de recolección de datos “el cuestionario” elaborado con 20 preguntas entre abiertas y cerradas. El contenido del cuestionario se centralizará en lo siguiente:
o Presentación: Cuyo propósito es ubicar al entrevistado en cuanto al objetivo de la encuesta, la forma de contestar, utilidad de la investigación, entre otros.
o Datos Generales: con lo que se pretende conocer aspectos generales de la entidad.
o Preguntas específicas: Relacionados con la temática en estudio para obtener información necesaria para concluir sobre el problema identificado.
Tabla 1 MATRIZ DE TECNICAS E INSTRUMENTOS
TÉCNICA RECOLECCIÓN DE DATOS INSTRUMENTO DE INSTRUMENTO DE REGISTRO
Encuesta Cuestionario Papel, lápiz (formato)
Fuente: Terán G. (2006) Elaborado por: Autora
3.5. Población y Muestra
3.5.1. Población
Para el desarrollo de la investigación se consideraran como unidades de análisis el departamento de contabilidad, finanzas y administración de cada una de los proyectos cofinanciados por la Fundación Kolping, la encuesta se aplicó mínimo a 2 líderes o responsables por cada uno de los proyectos.
Entonces, el universo de la investigación fueron 41 funcionarios. 2 por cada uno de los 18 proyectos de la Fundación y 5 funcionarios de la Oficina Central en Quito. Hay que recordar que los proyectos son cofinanciados por la Fundación Kolping, y estos se encuentran dispersos en 4 sectores geográficos del territorio ecuatoriano (Quito, Santo Domingo de los Tsáchilas; Portoviejo y Riobamba).
Los proyectos y sus actividades son:
1. Casa Kolping Quito (Hotel Sector La Mariscal). Economía Popular y Solidaria 2. Centro de Producción y Comercialización de Calzado Kolping Quito. EPS 3. Centro de Capacitación Artesanal en Gastronomía Quito
4. Restaurante Kolping Quito. EPS
5. Colegio Técnico en Santo Domingo Tsáchillas.
6. Centro de Capacitación y Taller de Mecánica Automotriz Santo Domingo. 7. Centro de Capacitación y Taller de Mecánica Industrial Santo Domingo. 8. Cooperativa de ahorro y crédito Kolping. Portoviejo EPS
9. Centro de formación y capacitación artesanal. Portoviejo EPS 10. Centro de Capacitación en Gastronomía Portoviejo EPS
11. Caja de ahorro Kolping 1 Riobamba EPS y Desarrollo Comunitario 12. Caja de ahorro Kolping 2 Riobamba EPS y Desarrollo Comunitario 13. Caja de ahorro Kolping 3 Riobamba EPS y Desarrollo Comunitario 14. Caja de ahorro Kolping 4 Riobamba EPS y Desarrollo Comunitario 15. Caja de ahorro Kolping 5 Riobamba EPS y Desarrollo Comunitario 16. Caja de ahorro Kolping 6 Riobamba EPS y Desarrollo Comunitario 17. Familia Kolping Riobamba Desarrollo Social
18. Familia Kolping Quito Desarrollo Social
3.5.2. Determinación de la muestra
3.6. Sistema de Variables
3.6.1. Conceptualización de las Variables
Variable Dependiente
(Hernández, Fernández, & Baptista, 2006), define a la variable dependiente como “al efecto provocado por la variable independiente, es la condición consecuente”. (p.45). Para el presente trabajo de investigación la variable dependiente es:
LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
(La planeación estratégica es la elaboración, desarrollo y puesta en marcha de distintos planes operativos por parte de las empresas u organizaciones, con la intención de alcanzar objetivos y
metas planteadas. Estos planes pueden ser a corto, mediano o largo plazo).
Variable Independiente
(Hernández, Fernández, & Baptista, 2006), define a la variable independiente como la supuesta causa en una relación entre variables, es la condición antecedente. (p.45).
En este contexto para el presente trabajo de investigación la variable independiente es:
GESTION ADMINISTRATIVO-FINANCIERA.
(Manejo óptimo de los recursos humanos, financieros y físicos que hacen parte de las organizaciones a través de las áreas de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería, Servicios
Administrativos y Talento Humano).
Tabla 2 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
OBJETIVO GENERAL: Determinar la incidencia de la Planificación Estratégica sobre la Gestión Administrativa Financiera de la Fundación Kolping
VARIABLE VARIABLE CONCEPTUAL DIMENSIONES CONCEPTO INDICADOR PREGUNTAS
OPCIONES DE RESPUESTA INDE P E ND IE NT E GE S T IO N AD M INIS T RA T IV O -F INAN CIE RA
Manejo óptimo de los recursos humanos, financieros y físicos que hacen parte de las organizaciones a través de las áreas de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería, Servicios Administrativos y Talento Humano.
Contabilidad y análisis financiero
Registro de las actividades económicas o financieras. AF es el estudio de la información contable, mediante la utilización de indicadores y razones financieras
Porcentaje de donaciones y gastos
autorizados
1.- Porcentaje Donación Restringida 2.- Porcentaje Donación No Restringida 3.- Porcentaje Autorizado Gastos Administrativos
4.- ¿Cuántos años de experiencia posee en el área financiera? 5.- ¿Tiene conocimiento de las herramientas de análisis financiero? 6.- De las siguientes herramientas de análisis financiero ¿Cuáles conoce? 7.- De las siguientes herramientas de análisis financiero ¿cuáles utiliza? 8.- ¿Cada cuánto tiempo utilizan herramientas de análisis financiero?
De 1% a 25% De 26% a 50% De 51% a 75% De 75% a 100%
0% 1% a 5% 6% a 10% Más del 10%
Administración Finanzas Dos o más áreas
1 a 3 años 3 a 5 años Más de 5 años
Trimestral Semestral Anual Nunca Contador Gerente Financiero Gerente Administrativo Otros Presupuesto y Tesorería
Conjunto de los gastos e ingresos previstos para un determinado período de tiempo y Parte del activo de una empresa o entidad disponible en metálico
Nivel de estructura
administrativa 9.- ¿Qué áreas de su estructura organizativa participan en la planificación financiera?
Servicios Administrativos
Aquellos que se llevan a cabo en las empresas y organizaciones para poder llegar a cumplir con las metas
establecidas, de una manera eficiente
Tiempo y nivel de dificultad en gestión
10.- ¿Cuánto tiempo tiene la institución de trabajar?
11.- Al momento de gestionar donaciones ¿qué dificultades se le presentan
T a len to Hu m a n o planeación, organización, desarrollo y coordinación, así
como también como control de técnicas, capaces de promover el desempeño eficiente del personal, a la vez que el medio que permite a las personas que colaboran en ella alcanzar los objetivos individuales relacionados
directamente o indirectamente con el trabajo.
Nivel de conocimientos
12- ¿Cuál es el cargo de la persona encargada de realizar la planificación financiera de la institución?
13.- ¿Cuál es el nivel académico de la persona encargada de realizar el análisis financiero y no financiero
14.- ¿Cuántos años tiene de trabajar en la Institución?
VARIABLE VARIABLE CONCEPTUAL DIMENSIONE S CONCEPT O INDI CA DO R
PREGUNTAS OPCIONES DE RESPUESTA
DE P E NDI E NT E PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Elaboración, desarrollo y puesta en marcha de distintos planes operativos por parte de las empresas u organizaciones, con la intención de alcanzar objetivos y metas planteadas. Estos planes pueden ser a corto, mediano o largo plazo.
La Planificación estratégica es un documento participativo ya elaborado en la Institución, por lo cual esta variable será
investigada de forma documental. Se recopiló información directamente en la empresa (check list) de los procesos, diagnostico participativo, análisis FODA, estrategias, insumos y responsables.
¿Tiene conocimiento de las herramientas de análisis no financiero?
De las siguientes herramientas de análisis no financiero ¿Cuáles conoce?
De las siguientes herramientas de análisis no financiero ¿cuáles utilizan?
¿Cada cuánto tiempo utilizan herramientas de análisis no financiero?
Si No Total
Evaluación de la Misión, visión y objetivos estratégicos
Evaluación de la actividad y logros alcanzados
Evaluación del desempeño Todas las anteriores Otras
Total
Evaluación de la misión, visión y objetivos estratégicos
Evaluación de la actividad y logros alcanzados
Evaluación del desempeño Todas las anteriores Ninguna
Mensual Trimestral Semestral Anual
3.6.3. Instrumentos y Herramientas
Con el fin de responder a los objetivos de la investigación, se planteó diseñar instrumentos que nos ayuden a recoger la información objetiva, reuniendo opiniones de expertos, gerentes, altos medios, personal operativo, con el fin de observar la situación actual de la Fundación Kolping Ecuador, los instrumentos que se escogieron fueron de tipo encuesta y se aplicaron en forma directa.
Luego de recopilar toda la información y siguiendo las etapas correspondientes como la aplicación de la encuesta a 41 funcionarios de la Organización, la tabulación de los datos y el análisis mediante el software SPSS y EXCEL, el análisis de los resultados interpretados con raciocinio y lógica, se pudo obtener los objetivos planteados en la investigación.
Formato de la Encuesta ( Anexo 1)
3.6.4. Validez
(Aragón & Silva, 2002) “La validez de un test indica el grado de exactitud con el que mide el constructo teórico que pretende medir y si se puede utilizar con el fin previsto. Es decir, un test es válido si "mide lo que dice medir".
Los instrumentos utilizados en la investigación fueron validados a través el juicio de expertos en la materia o temática a tratar, esto sirvió para reformular algunos criterios de las encuestas dirigidas a los altos, medianos y bajos mandos de la organización, con el fin de lograr los objetivos trazados en la investigación.
Tabla 3 RESULTADOS DE OPINIÓN DE EXPERTOS SEGÚN CRITERIOS DE MORIYAMA
No. VALORACIÓN DEL
CUESTIONARIO EXPERTO 1 EXPERTO 2 EXPERTO 3 EXPERTO 4 TOTAL %
1 las preguntas son sencillas y claras en su contenido y respuesta
4 4 4 4 16 100
2 Los contenidos de cada pregunta tienen relación con el factor a investigar
4 4 4 4 16 100
3 El servidor podrá comprender las preguntas planteadas
3 4 4 4 15 93.8
4 El sistema de valoración de las preguntas es el adecuado
4 4 4 4 16 100
5 Las preguntas abarcan los aspectos del clima organizacional
investigado
3 3 4 4 14 87.5
6 Las preguntas planteadas hacen factible obtener el dato que se pretende recoger
3 4 4 4 15 93.8
VALORACION DEL FORMULARIO
MUY ADECUADO = 4, ADECUADO= 3, POCO ADECUADO= 2, NADA ADECUADO= 1
3.6.5. Confiabilidad
A la confiabilidad se le puede definir como la seguridad o solidez de los resultados obtenidos. Es decir, se describe al grado en que la aplicación repetida del instrumento, al mismo sujeto u objeto, produce iguales resultados.
Su formula es:
22
1
1
T iS
S
K
K
DondeK: El número de ítems
Si^2: Sumatoria de Varianzas de los Items ST^2: Varianza de la suma de los Items α: Coeficiente de Alfa de Cronbach
3.6.6. Análisis De Fiabilidad
Resumen del procesamiento de los Casos
N %
Casos
Válidos 41 100,0
Excluidosa 0 ,0
Total 41 100,0
a. Eliminación por lista basada en todas las variables del procedimiento.
Estadísticos de los elementos Media Desviación
típica N
¿Cuánto tiempo tiene la institución de trabajar? 2,34 ,794 41
Porcentaje Donación Restringida 3,59 ,894 41
Porcentaje Donación No Restringida 1,20 ,511 41
Porcentaje Autorizado Gastos Administrativos 2,80 ,928 41
Al momento de gestionar donaciones ¿qué dificultades se le presentan? 3,00 1,342 41
¿Cuál es el cargo de la persona encargada de realizar la planificación financiera de la institución? 2,88 ,954 41
¿Cuál es el nivel académico de la persona encargada de realizar el análisis financiero y no financiero 2,93 1,694 41
¿Cuántos años de experiencia posee en el área financiera? 2,24 ,943 41
¿Cuántos años tiene de trabajar en la Institución? 2,02 ,851 41
¿Cada cuánto tiempo se capacita en la realización de análisis financiero y no financiero? 3,20 1,145 41
¿Tiene conocimiento de las herramientas de análisis financiero? 1,02 ,156 41
De las siguientes herramientas de análisis financiero ¿Cuáles conoce? 2,39 1,515 41
¿Tiene conocimiento de las herramientas de análisis no financiero? 1,12 ,331 41
De las siguientes herramientas de análisis no financiero ¿Cuáles conoce? 3,10 1,446 41
De las siguientes herramientas de análisis financiero ¿cuáles utiliza? 2,17 1,482 41
¿Cada cuánto tiempo utilizan herramientas de análisis financiero? 1,83 1,138 41
¿Qué áreas de su estructura organizativa participan en la planificación financiera? 4,00 2,419 41
De las siguientes herramientas de análisis no financiero ¿cuáles utilizan? 3,34 1,591 41
Estadísticos de fiabilidad
Alfa de Cronbach Alfa de Cronbach basada en los elementos tipificados N de elementos
0,760 0,723 19
Según (Romero, A; Leenen, I; Givaudan.M, 2010, pág. 22) para definir si el instrumento es válido o confiable se establecen los siguientes criterios:
Tabla 4 CRITERIOS DEL ALFA DE CRONBACH
Coeficiente Puntaje
Coeficiente alfa > 0,90 Excelente
Coeficiente alfa > 0,80 Bueno
Coeficiente alfa > 0,70 Aceptable
Coeficiente alfa > 0,60 Cuestionable
Coeficiente alfa > 0,50 Pobre
Coeficiente alfa < 0,50 Inaceptable
