AUTOR:
ASESOR:
Dr. Ibarra Fretell, Walter Gregorio (ORCID: 0000-0003-4276-5389)
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: Auditoría
LIMA - PERÚ 2019
Caruajulca Diaz, Cristian Alberto (ORCID: 0000-0003-1644-4717)
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
¨Auditoría interna y su incidencia en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018¨
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE: Contador Público
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DEDICATORIA
El presente trabajo está dedicado a mis padres, que con su apoyo incondicional y asimismo con los valores inculcados me han servido de gran ayuda en todo momento, a mis hermanos por estar siempre a mi lado y a mis profesores por las enseñanzas brindadas durante mi periodo pre-profesional.
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Agradezco a Dios por permitirme día a día seguir con mis objetivos, pese a las dificultades, a mi familia por estar siempre conmigo, a mis profesores por su apoyo incondicional durante estos años, agradezco a todas las personas que han sido parte de esto, a mis amigos.
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Declaratoria de autenticidad
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Carátula...i
Dedicatoria ... II Agradecimiento ... III Página del jurado ... IV Declaratoria de autenticidad ... V Índice ... 17 2.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ...17 2.2. VARIABLES, OPERACIONALIZACIÓN ...18 2.3. POBLACIÓN Y MUESTRA ...21
2.4. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS, VALIDEZ Y CONFIABILIDAD ..21
2.5. Método de análisis de datos ...22
2.6. Aspectos éticos ...22 III. RESULTADOS ... ... 27 V. CONCLUSIONES ... 29 VI. RECOMENDACIONES ... ... 32 ANEXOS ... 34
ÍNDICE
... VI RESUMEN ...VII ABSTRACT ...VIII I. INTRODUCCIÓN ... 1 II. MÉTODO 23 IV. DISCUSIÓN 30 VII. REFERENCIASvii
El presente trabajo de investigación “Auditoria interna y su incidencia en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018”. Que tiene como objetivo determinar de qué manera la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera de las organizaciones de industrialización en San Juan de Lurigancho.
Tiene como metodología de investigación usar el tipo de diseño aplicada, debido a que la problemática está establecida y esta a su vez responde a hipótesis específicas, nivel explicativo, porque se investiga de forma puntual las variables, brindando y proporcionando información sobre cada una de ellas, este estudio toma como muestra 32 empleados que se encuentran en las áreas de gerencia, contables, administrativas, que laboran en los entes industriales en San Juan de Lurigancho.
Al obtener la información respectiva, se utilizó el método de preguntas o cuestionario, el instrumento de recolección de datos fue la encuesta, estas fueron validadas por expertos y realizadas con el método de dos mitades. Para la validación de hipótesis se usó la prueba del CHI-Cuadrado, indicando la existente relación entre variables.
La auditoría interna incide en la rentabilidad financiera de los entes industriales de San Juan de Lurigancho 2018. Asimismo, el sistema de control usado de forma transparente en los entes, permitirá asegurar un ordenamiento y mejor administración de recursos, efectuando así una mejora continua, mejor rentabilidad y mejor visión para la toma de decisiones.
Palabras clave: Auditoria interna, planeamiento, procedimientos,
productividad, rentabilidad financiera, gestión, inversión.
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This research paper "Internal audit and its impact on the financial profitability of industrial companies in San Juan de Lurigancho 2018". Its objective is to determine how the internal audit affects the financial profitability of industrialization organizations in San Juan de Lurigancho.
Its research methodology is to use the type of design applied, because the problem is established and this in turn responds to specific hypotheses, explanatory level, because the variables are investigated in a timely manner, providing and providing information on each of them. , this study takes as a sample 32 employees who are in the areas of management, accounting, administrative, working in industrial entities in San Juan de Lurigancho.
When obtaining the respective information, the question or questionnaire method was used, the data collection instrument was the survey, these were validated by experts and carried out with the two halves method. For the validation of hypotheses, the CHI-Square test was used, indicating the existing relationship between variables. The internal audit affects the financial profitability of the industrial entities of San Juan de Lurigancho 2018. Likewise, the control system used transparently in the entities, will ensure an order and better administration of resources, thus making a continuous improvement, better profitability and better vision for decision making.
Keywords: Internal audit, planning, procedures, productivity, financial
profitability, management, investment.
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I. INTRODUCCION
1.1. Realidad Problemática
El sector industrial en cuestión de negocios es una de las partes más importantes a nivel mundial, ya que es el principal motor de exportación y que da mayor sustento a países desarrollados como es ejemplo de China, esto genera una gran comercialización y diversificación que trae consigo una extensa cantidad de oportunidades de trabajo a nivel global. Debido a ello, es de vital importancia, que los entes contengan una auditoria interna para que estas no tengan inconvenientes sobre posibles riesgos, como pueden ser el mal manejo contable que puede dar lugar a inconsistencias en la presentación de sus estados financieros.
A nivel local los entes de la industrialización en el distrito de San Juan de Lurigancho, incurren deliberadamente en ese error que es la ocultar información a la administración tributaria, debido a esto, genera un problema en las declaraciones Actualmente en el contexto global, han ocurrido cambios en el sistema de presentación de información financiera en la cual requiere mayor elaboración y énfasis por parte del profesional en cuestión, por lo tanto las empresas industriales, que generalmente necesitan financiamiento externo para su crecimiento, invirtiendo así principalmente en activos fijos, por ende, estas deben solicitar préstamos bancarios, que requieren una buena rentabilidad para poder ser evaluado, muchas de estos entes toman decisiones en base a incierta objetividad, debido principalmente al mal manejo de la información financiera que reflejan finalmente los estados financieros, trayendo consigo una gran problemática debido a que esta informe se tergiversa.
En el Perú las empresas industriales comparten un problema, al momento de efectuar la realización de sus informes financieros, visualizando así una irreal situación, creando una serie de malas decisiones, trayendo consigo infracciones, ya que, muchas de ellas se encuentra en regímenes tributarios como son las Mypes y Generales, así mismo están obligadas a presentar declaración anual, y estas a su vez se encuentran reguladas por la administración tributaria SUNAT, trayendo consigo en caso de ser observadas, fuertes multas sin opción a gradualidad, generando así un déficit autoimpuesto por estas organizaciones.
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mensuales y anuales de las empresas, ya que estas adecuan la información para así no generar pagos de igv y poder solicitar préstamos bancarios para mejorar su nivel de productividad, que en gran medida, esta figura es anti producente para ellas mismas, debido al mal manejo de la información contable.
Tal razón generaría un gran problema en el futuro en cuanto a su crecimiento y a la toma de decisiones dentro de la empresa, debido a lo mala praxis financiera, esto también repercute de manera negativa en la transparencia de los gastos fehacientes efectuada en los entes y su presentación con datos inexactos del ejercicio.
1.2. Trabajos Previos
1.2.1. Antecedentes de la variable 1: Auditoria Interna 1.2.1.1 Antecedentes Internacionales
Souza, R. (2008). ¨ A auditoria interna em uma instituição financeira controlada pelo governo federal: um enfoque no processo de auditoria interna preventiva¨. Monografía para obtener licenciamiento en Ciencias Contables, Universidade Federal De Santa Catarina, Brasil. Esta investigación es de diseño descriptivo. El objetivo es identificar las atribuciones y describir la forma de realización de la auditoria interna en una institución financiera controlada por el gobierno.
Según el autor, la auditoria interna se basa en una planificación, control y ejecución, así mismo esta es un instrumento de prevención, con las cuales los controles internos dentro de la empresa deben estar debidamente auditados para aseverar el trabajo y finalmente ayudar a estas a mejorar.
Sánchez, Hugo. (2018). ¨Potenciamiento del sistema de auditoria interna de la dirección del trabajo¨. Tesis para obtener el grado de Magister en Gerencia Pública, Universidad Academica de Humanismo Cristiano, Santiago, Chile. Tipo de investigación es cualitativo. Su objetivo el análisis del control interno y sus acciones en la dirección de trabajo para la elaboración de propuesta de potenciamiento de su sistema de auditoria interna.
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Según el autor, la auditoria interna permite un control de cobertura general que permite así, asegurar un buen control en distintos niveles, y que es de mucha importancia en las decisiones gerenciales y también operacionales, que solidifican la dirección de trabajo y mejoran así sustancialmente las políticas dentro de una empresa.
Cárdenas, Fonseca, Navarro y Retana. (2015). ¨Propuesta de plan de acción para mejorar el proceso Auditoria Interna de la Municipalidad de San Pablo de Heredia¨. Seminario para optar la obtención del licenciamiento en Contaduría Pública, Universidad de Costa Rica. Su objetivo es elaborar una propuesta de plan de acción con el cual mejorara el proceso de auditoría Interna.
Según estos autores, la autoría interna representa gran importancia dentro de las municipalidades, debido a que esta tiene un carácter independiente, objetivo y asesor, que a su vez brinda seguridad y certeza a los distintos gobiernos locales y transparencia en la obtención de sus objetivos institucionales.
Dos Santos, C. (2006). ¨A auditoria interna numa instituição financeira¨. Monografía para obtener el grado de Bachiller Contabilidad, Universidade Federal de Santa Catarina, Brasil. Esta investigación descriptiva y cualitativa. Su objetivo es consiste en describir el funcionamiento de auditoría interna.
Según la autora, la auditoria en una institución financiera se basa en aplicar esta, y de este modo mitigar los riesgos dentro de ella, que conjuntamente con los procesos de los controles internos tienen la finalidad de reportar las fallas para así solucionarlas, siendo así más eficaces y eficientes frente a la competencia.
Celia, Silva, Chapis. (2015). En artículo titulado ¨La gestión universitaria en auditoría interna a estados financieros¨. Universidad de Cienfuegos, Cuba. El objetivo conocer la relación entre gestión universitaria y auditoria interna a estados financieros
Según los autores, la autoría interna influye en el resultado final de la presentación de estados financieros dentro de un ente, por ello es de vital importancia tener una segura información financiera para reflejar mediante ella los
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estados financieros brindados para una mejor visión y enfoque en cuanto a la información brindada a la sociedad para el desarrollo del país.
1.2.1.2 Antecedentes Nacionales
Esthefany, H. (2018). ¨Auditoria interna para fortificar la gestión financiera del ente Reydinor SAC, San Ignacio¨. Tesis para optar el título profesional de Licenciado Contable, Universidad Señor de Sipán. Diseño no experimental, descriptivo, prospectivo. Su objetivo es determina si la auditoria interna es razón de fortalecimiento en la gestión financiera del ente Reydinor.
Según la autora, indica que la auditoria interna es esencial, para así llevar un buen control dentro de la empresa y de su situación, usando así las técnicas contables y reflejado en los estados financieros, usando la recopilación de datos y entrevista personal a los trabajadores, identificando así irregularidades dentro de la empresa, estas generando a su vez un desbalance, así como una mala gestión financiera.
Gavilán y Meléndez. (2016). ¨Auditoria interna aplicable y la repercusión en la calidad de gestión en la empresa Grupo Silvestre S.A.C – Lima, año 2016¨. Tesis para optar el título profesional de Contador Público, Universidad Nacional del Callao. Utiliza el tipo de investigación no experimental - corte transversal. Cuyo objetivo es Determinar si la auditoria interna ayuda en la calidad de gestión en la empresa Grupo Silvestre.
Según los autores, la auditoria interna incide en el gestionamiento de calidad de las organizaciones, debido que estas a mayor crecimiento requieren de un mejor control de información en las áreas de producción, almacén, logística. Por esto, se hace necesaria debido a las carencias que se suscitan en distintas áreas, para así entregar un informe confiable para la mejora de esta.
Cárdenas y Veramendi. (2018). ¨La auditoría interna como herramienta en la toma de decisiones de una empresa comercial de Ucayali¨. Tesis para obtener el título profesional de Contador Público, Universidad Nacional de Ucayali. Investigación es cuantitativa no experimental-correlacional, es nivel descriptivo.
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Cuyo objetivo es determinar la manera que una empresa comercial toma la auditoria interna como instrumento en la toma de decisiones de una empresa comercial.
Según el autor, indica que la autoría interna es un instrumento de medición para tomar decisiones dentro de los entes, por ende esta tiene que darse en la organización empezando por un implementar un control interno, justipreciar así cada aspecto dentro de una empresa, y así generar un buen desempeño dentro de esta, influyendo así en una acertada toma de decisiones al final del ejercicio.
Cuadros, L. (2018). ¨Auditoria interna aplicable basada en riesgos bajo el marco de gestión de riesgos corporativos en el Banco ABC¨. Trabajo de investigación para optar el título profesional de Contador Público. Investigación es descriptiva y explicativa. Cuyo objetivo es adaptar la metodología del Banco ABC aplicando el marco de gestión de riesgo empresarial (COSO 2017) y sus 20 principios.
Según la autora, se requiere que la auditoria interna, se encuentre alineado a una nueva gestión de riesgos que se demanda en la empresa a través del COSO, y esta de la mano con la autoría interna aplicándolas dentro de esta, en la corporación para el control de riesgos que generaría un mejor rendimiento.
Pérez, J. (2018). ¨Auditoria interna y su incidencia en el control contable en la empresa constructora Pérez y Pérez S.A.C. de la ciudad de Moyobamba, año 2017¨. Tesis para optar el título profesional de Contador Público, Universidad Cesar Vallejo. Investigación de diseño no experimental; tipo descriptivo correlacional. Cuyo objetivo es analizar la auditoria interna y así establecer su incidencia en el control contable en la empresa Constructora Pérez y Pérez SAC.
Según la autora, la auditoria interna tiene una relación directa con la contabilidad, por ello es imprescindible, para así realizar una correcto traslado de información financiera usando las normas contables y llevar a cabo una correcta presentación de los estados financieros, en base a información veraz, para un mejor enfoque en las decisiones frente a un mercado cada vez más competitivo.
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1.2.2 Antecedentes de la variable 2: Rentabilidad financiera 1.2.2.1 Antecedentes Internacionales
Rodriguez, U. (2015). ¨Factores determinantes de la rentabilidad de los bancos en los países del Mercosur. Un enfoque contable¨. Tesis para obtener el grado de doctor en Ciencias Económicas, Universidad Nacional de Córdoba, Argentina. Investigación es descriptiva y cuantitativa. Cuyo objetivo es evaluar a los estados financieros que se ejercen en los países del Mercosur producen información que posibilite a los usuarios conocer los factores que determinan la rentabilidad en las organizaciones.
Según el autor, la rentabilidad medida principalmente por dos factores el ROE y ROA, determina que la rentabilidad en los países que se encuentran en bancos del Mercosur se define por la actividad bancaria, así como también está relacionada con los factores internos que son gestionados por la organización y de factores externos como posibles riesgos que afectan directamente a la rentabilidad en cuestión.
1.2.2.1 Antecedentes Nacionales
Gomero, P. (2018). ¨Importancia de la rentabilidad en el área financiera de las MYPES, sector de servicios, rubro constructoras, del distrito y provincia de Pomabamba, periodo 2015¨. Tesis para optar el título profesional de Contador Público, Universidad Católica Los Ángeles Chimbote. El tipo de investigación es de diseño no experimental-descriptivo. Cuyo objetivo es describir la importancia de la rentabilidad en el área de finanzas de las Micro y Pequeñas empresas de servicios en construcciones de la provincia de Pomabamba, periodo 2015.
Según la autora, la rentabilidad es esencial en el crecimiento de las organizaciones financieramente, debido a su eficiencia para poder invertir sin afectar el capital propio, para ello es necesaria una rentabilidad positiva, ya que estas son evaluadas por entes bancarios para su posterior préstamo.
Contreras y Diaz. (2016). ¨Relación entre la estructura financiera y la rentabilidad de las organizaciones que cotizan en la Bolsa de Valores de Lima, 2014¨. Tesis para optar el título profesional de Contador Público, Universidad
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Peruana Union. El tipo de investigación es de diseño no experimental-transversal. Cuyo objetivo es determinar si existe relación entre estructura financiera y rentabilidad de las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores durante el periodo 2014.
Según los autores, la rentabilidad tiene una relación directa en la estructura financiera, y también tiene supremacía sobre el capital, teniendo prelación sobre los activos dentro de un ente, el ROE a su vez influye en la rentabilidad financiera dándole valor a esta, y haciendo que las organizaciones sean más cautivadores para la inversión en bolsa.
Vera, L. (2011). ¨La gestión financiera y su influencia en el nivel de rentabilidad de las empresas importadoras de vehículos en ZOFRATACNA, año 2009¨. Tesis para optar el grado académico de Maestro en Ciencias Contables, Universidad Nacional Jorge Basadre Grohman. El tipo de investigación es correlacional, descriptivo-explicativo. Cuyo objetivo es determinar si la gestión financiera incide en la rentabilidad de las empresas importadoras de vehículos ZOFRATACNA, año 2009.
Según la autora, la rentabilidad se basa en gestiones financieras que a corto, mediano y largo plazo puedan ser sostenidas, haciendo un buen uso de los recursos dentro de la empresa, el poder controlar y generar estas, siguiendo procesos de calidad, políticas y procedimientos establecidos.
Arana, K. (2018). ¨Planificación financiera para mejorar la rentabilidad en una empresa de servicios, Lima 2018¨. Tesis para optar el título profesional de Contador Público, Universidad Norbet Wiener. El tipo de investigación es mixto cualitativo-cuantitativo. Cuyo objetivo es proponer una estrategia para mejorar la rentabilidad de una empresa de servicios, Lima 2018.
Según la autora, la rentabilidad es necesaria para el crecimiento positivo de una empresa, que necesita una planeación de estrategias, para encontrar soluciones a problemas en la organización y resolverlas, así lograr los objetivos que esta se propone aprovechando las oportunidades que se puedan suscitar y administrando sabiamente los recursos empresariales.
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Castro y Santos. (2018). ¨Arrendamiento financiero y su incidencia en la rentabilidad de la empresa OR Maquinarias S.A.C., La Molina – Lima, 2015-2017¨. Tesis para optar el título profesional de Contador Público, Universidad Peruana Unión. El tipo de investigación es no experimental de corte transversal. Cuyo objetivo es determinar la incidencia del arrendamiento financiero en la rentabilidad de la empresa OR Maquinarias S.A.C., La Molina – Lima, 2015-2017.
Según los autores, la rentabilidad de una empresa se puede ver potenciada en la aplicación de arrendamientos financieros, ya que esta última es un medio de financiamiento eficaz, en cual un activo plantea generar mayores ingresos sobre los costos generando así una óptima rentabilidad dentro de una empresa y así esta tener significativamente un crecimiento sostenible.
1.3. Teorías relacionadas al tema:
Se estudió las siguientes teorías relacionadas con la presente investigación en cuestión:
1.3.1. Auditoria Interna
Para indicar como nace la auditoria interna, según Jiménez, Montoya, Henao, Montoya, nos indica que:
El concepto de auditoria interna inicia en Estados Unidos, principalmente en el estado de New York, en el año de 1941, llamada Instituto de Auditores Internos de New York, que llego a la conclusión, que los auditores internos tenían la obligación de buscar y encontrar irregularidades compartiendo así la responsabilidad con el auditor externo que hasta ese entonces se le encomendaba dicha labor. En el año 1958, la auditoria interna con la creación del microchip presento un cambio importante, y este empezó a implementarse en distintos países, como Canadá, países de habla inglesa, Argentina, entre otros. En la década de los 70 y 80 en los Estados Unidos, fueron los pioneros en la ampliación de la practicidad de la auditoria interna que se basaba en encontrar irregularidades en los Estados Financieros, para pasar a un plano general con implementar un control interno en la cual podría evitar posibles errores a futuro y sería un método más completo y así disminuyendo el trabajo de investigación de irregularidades en las que se enfocaban. (p. 2).
Para conocer como inicio la auditoria interna, según Cogorno, Gonzales, Lamarque, Quinteiro nos dicen que:
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[...]La extensión de las organizaciones obligo a establecer un sistema de control interno dentro de ella, para asegurar la correcta administración de los recursos y también a inspirar confianza a los auditores para que ellos tuvieran este respaldo para el trabajo que ejercen, enfocándose al estudio únicamente de las partidas contables. Desde entonces las funciones se dividen en dos: la auditoria del Estado de Situación Financiera, para identificar irregularidades y detectarlas eficientemente, así como también una auditoría permanente a las reglas del ente sobre el control interno que estas ejercen dentro de su organización. En un inicio el objetivo era principalmente la contabilidad, debido a que esta al realizarlo de manera manual, reflejaba muchas inconsistencias, cuando se digitalizo la información, el auditor enfoco su trabajo en otras comprobaciones, especialmente en el manejo de caja, existencias y haberes. Para luego salir de los registros contables e ingresar a la actualidad. [...](2013, p. 2).
Para conocer cómo surge la auditoria interna, según León indica que:
La auditoría interna nace después que la auditoría externa, por la necesidad de las organizaciones de mantener una correcta administración de sus recursos, haciéndola así más eficientes y eficaces, facilitando la labor del auditor externo. Comúnmente los sistemas de control interno, que a su vez está conformada por políticas y procedimientos estipulados por la gerencia, para proteger principalmente activos, minimizando las posibilidades de fraudes, aumentando la eficiencia a nivel operativo y optimizando así la calidad de la información que brinda que se centra en las partes contables, administrativas y financieras de una empresa. [...]. La auditoría interna se hace más necesaria a medida que una empresa aumenta su crecimiento, con ella su volumen y complejidad y así impracticable el control directo de la operación que se suscitan. [...], actualmente en las empresas modernas es imposible usar la clásica forma de administrar los recursos, la cual hace un llamado casi obligado a la auditoria interna. [...](2017, parra. 15-16).
Para conocer otro concepto de auditoria interna, The Insitute of Internal Auditors:
La auditoría se define como una actividad de seguridad y consultoría que tiene la responsabilidad de ser objetiva e independiente, que está diseñada para agregar un valor agregado y mejorar el funcionamiento en una entidad para así, esta pueda alcanzar sus objetivos trazados que tiene por finalidad establecer un orden, evaluando constantemente y sobro ello mejorar la eficacia en los procesos internos, determinando riesgos y un buen control de gestión. [...]. Los auditores internos son trabajadores dependientes en la organización y que deberán ser independientes para elaborar un trabajo justo y real de la empresa, estos deben cumplir con las Normas Internacional para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna del IIA. [...](2017, p. 4).
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Planeamiento
Es un proceso esencial para dar inicio a un trabajo de auditoria, en la cual se toma las decisiones sobre objetivos y metas que se debe alcanzar en el trabajo a realizar, el cual requiere un determinado tiempo. (Alatrista, 2016, parr. 1).
Objetivos
La planeación deberá contara con los objetivos, en ellos se tomara en cuenta las condiciones y limitaciones que depara el trabajo a realizar, así como también asuntos relacionados con la actividad o giro de la empresa. (Sandoval, 2012, p. 56). Elaboración de Programas
Se deberá elaborar y establecer un programa de trabajo, en la cual se mostrara la naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos planificados que son necesarios para implementar el plan de acción en la organización. (Lopez, p.1).
Determinación de Recursos
Se determina la documentación y los medios necesarios para efectuando una evaluación y revisión del ente, aplicando los procedimientos, usando las técnicas y herramientas necesarias para llevarla a cabo una auditoria. (Flores, 2015, p. 5). Técnicas
Las técnicas son los métodos prácticos que ejerce el contador con el motivo de lograr la recopilación de información y comparación que es necesaria, para así poder dar un informe profesional adecuado. (Loyola, 2014, p.6).
Evidencia
Es la información documentada, utilizadas como medio de respaldo a las conclusiones del auditor, esta incluye información de los registros contables y también información complementaria que se obtenga para la labor en cuestión. (Auditool, 2018, parr. 2).
Recursos
En la auditoria interna el principal recurso son las personas que lo conforman, auditores, asistentes, gerentes. Debido a que estas son las necesarias para ejecutar el plan de trabajo aprobado. (Moreno, 2019, parr.3).
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Supervisión
El auditor tiene la responsabilidad de supervisar constantemente a su equipo de trabajo, esta debe ser promovida mediante una constante comunicación para dar instrucciones y recibir información, para hacer eficaz la labor. (Hernández, 2006, p.2).
Evaluación, comprobación y análisis
La evaluación es importante para llegar a los resultados, comprobando y estas resultando en un análisis tomadas para poder tener una base para una realizar el trabajo final de auditoria interna. (CEUPE, parr. 6-8).
Observaciones
Las observaciones del auditor son el apartado, en la cual se constata oportunidades de mejora, así como también, cualquier detalle que pueda resaltar y que sea a su vez relevante de registrar. (Palacios, 2015, parr. 2).
Estructura
La estructura debe ser comprensible, detallada en ella los hallazgos más relevantes, tiene que tener coherencia, debe tener suficiencia y oportunidad de mejora. (Chambi, 2012, parr. 1).
Informe ejecutivo
El informe ejecutivo es la presentación final del auditor, en la cual, comunica los resultados y también los hallazgos, en base a ello hace más ligera la toma las decisiones por parte de los directivos de la organización. (Diaz, 2014, p.2).
Procedimientos
En base al informe final de auditoria interna, esta se tiene que tomar como referencia para una mejora dentro de la empresa, en la aplicación de los procesos dentro de ella en la cual se buscara eficiencia. (Escuela Europea de Excelencia, 2016).
Diseño
El diseño servirá para la mejora del ente, a través de una gestión y mejores decisiones basada en un informe final de auditoria, en ella se tomaran decisiones para buscar la calidad. (Tejada, parr.4).
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Implementación
Se implementa los temas que se evalúan después del informe, se ejecutara con el objetivo de realizar mejoras en las gestiones previas de la empresa, para la mejora y el bien de ella. (Sánchez, 2005, p. 10).
Evaluación
Se debe evaluar, para así dar seguimiento a la implementación realizada con el objetivo de controlar los procesos establecidos y que estas sean debidamente aplicadas en la organización para así asegurar un buen proceso. (Sánchez, 2005, p.11).}
1.3.2. Rentabilidad Financiera
Para comprender la rentabilidad financiera, según Moreno indica que:
La rentabilidad financiera viene a ser el rendimiento que obtiene al efectuar inversiones. Esta no toma en cuenta la deuda que se utiliza para generar beneficios [...].En pocas palabras la rentabilidad financiera se determina de la ganancia que se obtiene sobre el capital entregado, es decir, se basa únicamente en los aportes de los socios a la empresa, además esta se mide con el beneficio neto, que efecuta tras el retiro de los intereses e impuestos. (2018, parra. 7).
Otro concepto de rentabilidad financiera, según Sánchez indica que:
Rentabilidad o también llamado fondos propios, denominado así en la literatura anglosajona return on equity (ROE), es una herramienta, obtenida por capital propio y con independencia de la distribución de resultados. La rentabilidad financiera puede denominarse así una forma de acerca más a los accionistas o propietarios a una rentabilidad económica, por ello, es lo que el directorio busca maximizar a favor de los propietarios, por ello una rentabilidad financiera escaza puede suponer que internamente la empresa no está generando suficiente fondos y así como también que no está haciendo uso de financiación externa. (2002, p. 10).
Para conocer más de rentabilidad, según Forsyth nos indica que:
La rentabilidad debe tener como carta de apoyo el costo de oportunidad, Para ellos los inversionistas deben tener una idea clara de la rentabilidad esperada, y el riesgo que se asocia a cada una de ellas, casi siempre el riesgo es medido considerando la variabilidad o dispersión de los flujos de caja futuros, esta suele manifestarse en la desviación estándar respecto al valor esperado o rentabilidad esperada de la inversión. [...]. Mientras mayor sea el riesgo, mayor será la rentabilidad esperada, quiere decir que,
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frente a alternativas de mayo riesgo, la tasas de descuento de COK que se realiza para descontar la caja futuros será mayor. (2004, p. 93-94).
Para conocer otro concepto sobre rentabilidad, según Parada nos indica que:
Está definida por el ratio llamado utilidad, que se base en la inversión y que esta nos sirve para evaluar el nivel de eficiencia de los recursos invertidos en cuanto a la generación de utilidades, esto tiene implicancia dentro de dos conceptos que son el de sector específico y para un tiempo determinado por ello se consideran de carácter espacial y temporal. [...].En conclusión la rentabilidad y la utilidad son elementos cuantificables, a su vez medibles, que permiten evaluar la gestión de un ente. (1988, p. 15).
Productividad
La productividad hace referencia a la relación entre el resultado de una actividad productiva y los medios que fueron necesarios para obtenerla. (Sánchez, 2015, parr.1).
Procesos
Son aquella serie de operaciones que se llevan a cabo y que son necesarias para completar una actividad productiva, ya sea del bien o de un servicio. (Ucha, 2013, parr.1).
Calidad
Es aportar un valor agregado al producto, de una forma que esta supere las expectativas previas del cliente, es ofrecer más de lo esperado y que esta se encuentre en las mejores condiciones posibles. (Isottols, 2015, parr. 3).
Ventas
Las ventas se pueden dar, sea por productos o por un servicio realizado, de manera directa o por canales de distribución masiva. (Torres, 2014, p.3).
Gastos
Los gastos son medidas necesarias para poder asegurar una buena marcha de un ente, es de carácter constante y de capacidad medible, esta a su vez deberá estar bien gestionada, para ser eficiente y eficaz. (Álvarez, 2010, parr.1).
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Gastos Financieros
Son aquellas empresas que incurren en gastos financieros, como consecuencia de capitales prestados por terceros que son puestas a su disposición. (Fernández, 2014, parr. 1).
Gastos Administrativos
Son aquellas en las que incurre un ente que no se vinculan directamente con el proceso productivo de esta, se relacionan con los salarios de altos ejecutivos, profesionales administrativos y la contabilidad. (Riqueleme, 2017, parr. 1).
Gastos Operacionales
Son los gastos de actividades que se incurre día a día, que no están directamente relacionadas con la producción, en estas podemos encontrar, comisiones de ventas, viáticos, impuestos. (Bujan, 2013, parr.1).
Gestión
La gestión está conformado principalmente por un conjunto de personas, que a su vez forman equipos de trabajo, para así alcanzar los objetivos de la organización. (Domínguez, Introducción a la gestión empresarial, 2006, p.12).
Planificación
Es el proceso en la cual se elabora un plan, que garantice alcanzar los objetivos financieros, por ello debe estar correctamente organizado y detallado, para establecer los costos y los recursos necesarios para que esta sea posible. (Observatorio del inversor, 2015, parr. 1).
Organización
Es el correcto orden que se lleva a cabo en una empresa, en la cual la correcta administración de recursos y las funciones específicas son necesarias para el alcance de los objetivos planteados. (García, 2018, parr. 1).
Dirección
Es la actividad destinada esencialmente al liderazgo, la eficiente conducción y control de esfuerzo de un grupo de individuos, que tiene como objetivo cumplir las metas de la empresa, trabajando en equipo. (Villalona, 2014, párr. 1).
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Inversión
Se basa en el excedente de capital, o también la adquisición de bienes de gran valor, que genere futura rentabilidad y que el plazo del regreso del capital invertido no sea extenso. (Estela, 2019, parr. 2).
Capital
Se llama capital a la utilización de los recursos necesarios para la producción de bienes, que estas a su vez pueden ser, adquisición de maquinarias, inmuebles, entre otros. (Duarte, 2008, parr.1).
Activos Fijos
Es todos aquellos bienes y derechos duraderos, que se obtienen con la finalidad ser explotados por el ente, pero no para la comercialización, quiere decir que no se convertirá en líquido en corto plazo, menos de un año. (Visiers, 2017, párr. 3).
Préstamos Bancarios
Es el crédito que concede las entidades financieras, bajo una tasa de intereses, en la cual el banco solicitara una serie de requisitos para así esta pueda evaluar riesgos. (Pérez, Merino, 2015, parr. 3).
1.4. Formulación del Problema 1.4.1. Problema general
¿De qué manera la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018?
1.4.2. Problemas específicos
¿De qué manera la auditoria interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018?
¿De qué manera la auditoria interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018?
¿De qué manera la auditoria interna incide en la planificación de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018?
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1.5. Justificación del estudio 1.5.1. Justificación Teórica
Este trabajo tiene como finalidad dar a conocer la incidencia de la auditoria interna en la rentabilidad financiera en las empresas industriales de San Juan de Lurigancho, como consecuencia de este observar como la auditoria interna es un instrumento de control, procedimientos, gestión, que su finalidad es encontrar los puntos débiles de las empresas.
1.5.2. Justificación practica
Desde el enfoque práctico, esta investigación propondrá un plan de acción, que puede ser ejecutable para cualquier tipo de empresa en cuestión para poder llevar así mejor sus operaciones, este también servirá de práctica para los profesionales y estudiantes que tengan interés por el tema investigado
1.5.3. Justificación metodológica
La auditoría interna y la rentabilidad financiera pueden ser investigados mediante métodos científicos, para lograr confirmar que las hipótesis que se plantean son válidas, es por ello que se utilizó como instrumento la encuesta para así constatar la incidencia de la auditoria interna en la rentabilidad financiera, y ella se comprobó usando métodos de validez y de confiabilidad.
1.6. Hipótesis
1.6.1. Hipótesis General
La auditoría interna incide en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018.
1.6.2. Hipótesis Específicas
La auditoría interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
La auditoría interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
La auditoría interna incide en la planificación de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
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1.7. Objetivos
1.7.1. Objetivo General
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018.
1.7.2. Objetivos Específicos
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
II. MÉTODO
2.1. Diseño de investigación
2.1.1. Tipo de investigación: Aplicado
La presente tiene tipo aplicado, ya que se trata de resolver una problemática, su objetivo es la resolución de problemas que se plantean en un momento dado por parte del investigador.
2.1.2. Diseño de investigación
El diseño de estudio es no experimental, ya que las variables no son manipuladas. Debido a ello, los resultados que se analizaran en las empresas industriales de San Juan de Lurigancho, son los mismos que se generaran en condiciones normales, dentro de un contexto natural.
2.1.3. Nivel de investigación
La presente tiene nivel explicativo, ya que describe cada uno de las variables, dimensiones e indicadores en esta investigación, desde el punto de vista del autor y se examinara el grado de relación que hay entre las variables.
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2.2. Variables, operacionalización
2.2.1. Definición de la variable independiente “Auditoria interna”
La variable independiente en este proyecto de tesis es la “Auditoria Interna”, debido a que su análisis no requiere de otras variables, pero, esta variable tiene la capacidad de influir en la variable dependiente, debido a que su efecto repercute en la rentabilidad de las empresas industriales en San Juan de Lurigancho.
Dimensiones:
Planeamiento Técnicas
Evaluación, Comprobación y Análisis Procedimientos Indicadores: ● Objetivos ● Elaboración de programas ● Determinación de recursos ● Evidencia ● Recursos ● Supervisión ● Observaciones ● Estructura ● Informe ejecutivo ● Diseño ● Implementación ● Evaluación
2.2.2. Definición de la variable dependiente “Rentabilidad financiera”
La variable dependiente es “Rentabilidad Financiera”, ya que se encuentra sujeta a diversos cambios o modificaciones provocados por la variable independiente “Auditoria Interna”, en conclusión, se puede establecer que la variable dependiente “Rentabilidad Financiera” es la consecuencia de la manipulación de la variable independiente “Auditoria Interna”.
19 Dimensiones: ● Productividad ● Gastos ● Gestión ● Inversión Indicadores: ● Procesos ● Calidad ● Ventas ● Gastos financieros ● Gastos administrativos ● Gastos operacionales ● Planificación ● Organización ● Dirección ● Capital ● Activos fijos ● Préstamos bancarios
20 CUADRO DE OPERACIONALIZACIÓN
VARIABLES CONCEPTO DIMENSIONES INIDICADORES
Auditoria interna
Es una actividad de aseguramiento y consultoría que tiene la responsabilidad de
ser objetiva e independiente, que está diseñada para agregar un valor agregado y mejorar el funcionamiento en una entidad para así, esta pueda alcanzar sus objetivos trazados o riesgos y un buen control de
gestión Planeamiento Objetivos Elaboración de Programas Determinación de Recursos Técnicas Evidencia Recursos Supervisión Evaluación, Comprobación y Análisis Observaciones Estructura Informe ejecutivo Procedimientos Diseño Implementación Evaluación Rentabilidad financiera
Es el rendimiento que obtiene al efectuar inversiones. Esta no toma en cuenta la
deuda que se utiliza para generar beneficios, se determina de la ganancia que se obtiene sobre el capital aportado, es decir se basa únicamente el aporte de
los socios a la empresa, además esta rentabilidad se calcula sobre el beneficio neto, que se da tras retirar los intereses e
impuestos. Productividad Procesos Calidad Ventas Gastos Gastos Financieros Gastos Administrativos Gastos Operacionales Gestión Planificación organización Dirección Inversión Capital Activos Fijos Préstamos Bancarios
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2.3. Población y muestra
2.3.1. Población
“La población es el grupo de todos los casos que sintonizan una serie de características, se refiere al conjunto donde se realizará la investigación” (Hernández, Fernández, & Baptista, 2003)
En este trabajo de investigación se determinó que la población serán los colaboradores de empresas industriales que existen en San Juan de Lurigancho que se ocupan en las actividades contables, administrativas y toma de decisiones.
2.3.2. Muestra
Debido a la limitada población, se determinó que unas 32 sujetos del sector de gerencia, contable y administrativo, sean la muestra para la presente investigación.
2.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad “En el proceso de recolectar los datos, se usan los siguientes métodos, observar, estudiar, verificar.” (Castro, 2016
2.4.1. Técnica
La técnica en la que se enfocó la investigación es el cuestionario, que se realizó con el objetivo de recolectar datos sobre los objetivos para poder de esa manera determinar la incidencia de la Auditoria Interna y la rentabilidad financiera de las organizaciones industriales de San Juan de Lurigancho 2018.
2.4.2. Instrumento
“Es el recurso de un investigador para poder llevar a cabo la recolección de datos específicos para hacer un análisis de estos y mejorar así el trabajo, que a su vez sirve para realizar el marco teórico.” (Castro, 2016)
El instrumento utilizado para la recolección de datos es la encuesta, mediante el cual se recopila información confiable y válida, para su análisis estadístico. El formato se produjo de forma individual y coherencia. Según Likert y sus 5 niveles de respuesta.
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2.4.3. Validez
El instrumento se usó para recolectar los datos informativos, que es verificado a criterio de juicio de 3 expertos en metodología de investigación, proporcionado por la Universidad Cesar Vallejo, es de carácter de autenticidad. 2.4.4. Confiabilidad
La confiabilidad determinar si nuestro instrumento utilizado realizó las mediciones de forma estable y consistente, lo cual hace concreto el nivel semejante de ítems del instrumento en la incidencia con la particularidad que se quiere medir.
2.5. Método de análisis de datos
La investigación tiene como objetivo “La auditoría interna incide en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018.” por lo cual se realizó la investigación de forma cuantitativa; debido a que se recolectó información confiable para demostrar que la hipótesis es verdadera. 2.6. Aspectos éticos
El presente trabajo cuenta con los principios contables, así como también con los principios éticos, aprendidos en el transcurso de la carrera, también los valores morales y sociales llevados a la práctica.
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III. RESULTADOS
3.1. Descripción de resultados
TABLA 2
ANÁLISIS DE CONFIABILIDAD – PRUEBA DE DOS MITADES Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach Parte 1 Valor ,849
N de elementos 12a
Parte 2 Valor ,831
N de elementos 12b
N total de elementos 24
Correlación entre formularios ,903
Coeficiente de Spearman-Brown
Longitud igual ,949
Longitud desigual ,949
Coeficiente de dos mitades de Guttman ,949
Para validar la confiabilidad del instrumento se utilizó el método de Dos Mitades por medio de la estadística del software (IBM SPSS statistics 25), el cual arrojo tres coeficientes: El Alfa de Cronbach, Spearman-Brown, dos mitades Guttman.
El alfa de Cronbach cuando más se aproxime a 1, mayor es la fiabilidad del instrumento, en esta prueba de validez se obtuvo como resultado 0.849 y 0.831, teniendo un nivel de confiabilidad ideal, los cuales avalan la fiabilidad de dicha escala, por lo cual podemos decir que los instrumentos confiables. El coeficiente de Spearman-Brown es una medida de correlación entre dos variables, en esta prueba se obtuvo como resultado el 95%, es decir que entre estos dos conjuntos de ítem
24
existen algún tipo de relación. El coeficiente de dos mitades de Guttman es un instrumento de medición de un grupo de ítems que mide la intensidad o el grado de la respuesta de los encuestados respecto al indicador consultado, se logró obtener como consecuencia el 95%, es decir que el instrumento fue aplicado al personal de áreas gerenciales, contables y administrativas entendedoras del tema en cuestión.
3.2. Validez de Hipótesis
Hipótesis Especifica 1
Para validar la hipótesis usamos la prueba del Chi-Cuadrado Pearson que nos dice que si el sig asintótico es menor que .05 se aprueba la hipótesis.
TABLA 27
De los resultados se observa el nivel de significación asintótica del Chi-Cuadrado es de .000 es decir es menor al 0.05 por lo tanto se afirma que la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018. Valor df Significación asintótica (bilateral) Chi-cuadrado de Pearson 193,929a 99 ,000 Razón de verosimilitud 73,695 99 ,036
Asociación lineal por lineal 17,430 1 ,000
N de casos válidos 30
25
Hipótesis Especifica 2
TABLA 28
De los resultados se observa el nivel de significación asintótica del Chi-Cuadrado es de .000 es decir es menor al 0.05 por lo tanto se afirma que la auditoria interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
Hipótesis Especifica 3
TABLA 29
De los resultados se observa el nivel de significación asintótica del Chi-Cuadrado es de .000 es decir es menor al 0.05 por lo tanto se afirma que la auditoria interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018. Valor df Significación asintótica (bilateral) Chi-cuadrado de Pearson 106,143a 63 ,001 Razón de verosimilitud 75,500 63 ,021
Asociación lineal por lineal 3,891 1 ,003
N de casos válidos 30 Pruebas de chi-cuadrado Valor df Significación asintótica (bilateral) Chi-cuadrado de Pearson 121,962a 54 ,000 Razón de verosimilitud 74,638 54 ,033
Asociación lineal por lineal 20,774 1 ,000
N de casos válidos 30
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Hipótesis Especifica 4
TABLA 30
De los resultados se observa el nivel de significación asintótica del Chi-Cuadrado es de .000 es decir es menor al 0.05 por lo tanto se afirma que la auditoria interna incide en la planificación de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018. Valor df Significación asintótica (bilateral) Chi-cuadrado de Pearson 106,548a 54 ,000 Razón de verosimilitud 72,417 54 ,027
Asociación lineal por lineal 21,471 1 ,000
N de casos válidos 30
27
IV. DISCUSIÓN
El trabajo de investigación culmino comprobando de forma positiva que la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera del sector industrial del distrito de San Juan de Lurigancho, 2018.
Para validar la confiabilidad se utilizó el método de Dos Mitades por medio de programa estadístico (IBM SPSS statistics 25), el cual arrojo tres coeficientes: El Alfa de Cronbach, Spearman-Brown, dos mitades Guttman.
El alfa de Cronbach cuando más se aproxime a 1, mayor es la fiabilidad del instrumento, en esta prueba de validez se obtuvo como resultado 0.849 y 0.831, teniendo un nivel de confiabilidad ideal, los cuales avalan la fiabilidad de dicha escala, por lo cual podemos decir que los instrumentos confiables. El instrumento es conformado por 24 ítems, la muestra es 32 colaboradores, logrando un rango de credibilidad del 90.30%.
El coeficiente de Spearman-Brown es una medida de correlación entre dos variables, en esta prueba se obtuvo como resultado el 95%, es decir que entre estos dos conjuntos de ítem existen algún tipo de relación.
El coeficiente de dos mitades de Guttman es un instrumento de medición de un grupo de ítems que mide la intensidad o el grado de la respuesta de los encuestados respecto al indicador consultado, se logró obtener como consecuencia el 95%, es decir que el instrumento fue aplicado al personal de áreas gerenciales, contables y administrativas.
En los resultados obtenidos nos dicen que la auditoria interna incide de forma significativa en la rentabilidad financiera en las empresas industriales de San Juan de Lurigancho, 2018. se obtuvo como resultado en la prueba de coeficiente Spearman-Brown 95%
Para validar la hipótesis usamos la prueba del Chi-Cuadrado Pearson que nos dice que si el nivel de significación asintótico es menor que .05 se rechaza la hipótesis nula y aprueba la hipótesis positiva, es decir existe dos hipótesis (no incide, si
28
incide). Luego de hacer la prueba se observa que el nivel de significación asintótica del Chi-Cuadrado de todas las hipótesis (generales y específicas) es 0.000, este resultado es menor que 0.05 por lo tanto se afirma que la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera en las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018.
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V. CONCLUSIONES
Finalmente los resultados obtenidos tomando en cuenta los indicadores que se muestran en el presente proyecto de investigación que han sido expuestos en el proceso de discusión nos permiten concluir lo siguiente:
• Se cumplió con el objetivo general, se determina que la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera en las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018. De tal manera que el financiar el capital con el sistema bancario permite que la empresa obtenga ingresos y pueda maniobrar durante un tiempo de incertidumbre.
• La auditoría interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho De tal manera que usar los métodos de forma eficiente influye en el crecimiento de la rentabilidad de la firma y en los estándares de calidad de la misma.
• La auditoría interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018. De tal manera que el buen manejo asi mismo de sus recursos en materia humana, hacen que la rentabilidad se adecue mejor a lo que necesite la empresa frente a la competencia.
• La auditoría interna incide en la planificación de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018. Implementando una buena planificación es posible no solo trabajar mejor en los procesos si no también tener respaldos frente a posibles escenarios negativos que conlleva no tener un plan ejecutable.
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VI. RECOMENDACIONES
Se recomienda implementar las siguientes medidas para poder así mitigar errores dentro de las empresas:
Implementar un departamento de auditoria interna que valla de la mano con la contabilidad dentro de la empresa para así mejorar de forma eficiente la información financiera haciendo de esta más transparente y de una mejor lectura,
De acuerdo a los informes de auditoría ejecutar un plan de respuesta que conlleve a mejorar los procesos dentro de la empresa haciendo de esta de mayor orden y de mejor calidad frente a sus operaciones.
Mitigar gastos operacionales que no traen valor alguno y elaborando estándares o requisitos para la contratación de profesionales de acuerdo a que necesite la empresa, pasando así por recursos humanos para la mejor elección, mejorando así la calidad de personal dentro de la empresa.
Contar con planificaciones a corto, mediano y largo plazo para poder así, poder cumplir los objetivos de manera ordenada para poder llegar asi a las metas deseadas por la empresa y sus accionistas.
A la gerencia general, implementar una auditoria interna como herramienta de control de los procedimientos que ayuda a mejorar los procesos y a establecer e implementar estrategias, políticas con el fin de cumplir los objetivos en diferentes áreas y/o unidades de las empresas de San Juan de Lurigancho.
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A los altos cargos gerenciales exigir estados financieros solidos que de acuerdo a las medidas establecidas y por el proceso auditor sean de fiabilidad para así poder visualizar mejor el panorama frente a posibles riesgos, y tomar decisiones de manera oportuna y rápida, siendo a su vez más eficaces en el distrito de San Juan de Lurigancho.
32
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Sanchez, H. (2018). Potenciamiento del sistema de auditoría interna de la dirección del trabajo Recuperado de
http://bibliotecadigital.academia.cl/bitstream/handle/123456789/4422/TMGPU%203 6.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Cardenas, A, Fonseca, S, Navarro, L, Retana, R. (2015). Propuesta de un plan de acción para el mejoramiento del proceso de auditoría de la Unidad de Auditoria Interna de la Municipalidad de San Pablo de Heredia Recuperado de
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33
Cardenas, F y Veramendi, L. (2018). La auditoria interna como instrumento gerencial en la toma de decisiones en una empresa Comercial del Departamento de Ucayali.
Recuperado de
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Perez, J. (2018). Auditoria interna y su incidencia en el control contable en la empresa constructora Pérez y Pérez S.A.C. de la ciudad de Moyobamba, año 2017. Recuperado de
http://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/UCV/19155/perez_vj.pdf?sequence=1 &isAllowed=y
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https://rdu.unc.edu.ar/bitstream/handle/11086/2240/Rodrigues%20Primo%2c%20Uv erlan.Factores%20determinantes%20de%20la%20rentabilidad%20de%20los%20banco s%20en%20los%20pa%C3%ADses%20del%20Mercosur.%20Un%20enfoque%20contabl e.pdf?sequence=1&isAllowed=y
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CONSTRUCTORAS, DEL DISTRITO Y PROVINCIA DE POMABAMBA, PERÍODO 2015. Recuperado de
http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/3414/RENTABILIDAD _AREA_FINANCIERA_GOMERO_HERRERA_PERCY_EUDOLIO.pdf?sequence=1&isAllowe d=y
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ANEXOS
ANEXO 01: CUESTIONARIO
“Auditoria interna y su incidencia en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018”
Totalmente en Desacuerdo (1) En desacuerdo (2) Indeciso (3) De acuerdo (4) Totalmente de acuerdo (5)
Nro. PREGUNTAS 1 2 3 4 5
1 La empresa plantea objetivos determinativos para lograr un mayor control de calidad.
2 La elaboración del programa de trabajo en una auditoria facilita identificar los puntos débiles de la empresa. 3 La determinación de recursos son necesarios para realizar la auditoria con eficiencia. 4 La revisión de la documentación e información brinda evidencias que determinan si hay errores tributarios. 5 Los recursos aplicados para la realización de la auditoria se reflejan según las técnicas utilizadas. 6 La constante supervisión a las áreas facilita el desarrollo de sus funciones con excelencia.
7 Las observaciones encontradas sirven como referencia de progreso en relación con el trabajo de auditoria. 8 La estructura de un informe generara mayor comprensión del trabajo de auditoria. 9 El informe ejecutivo final brinda una mejor visión del estado en el que se
encuentra la empresa.
10 Un diseño de soluciones de acuerdo al informe final es necesario. 11 La implementación de procedimientos ayuda a controlar mejor los procesos
de la empresa.
12 La evaluación de una solución planteada mejorara de manera positiva en la
empresa.
13 La materia prima tiene un proceso por la cual se transforma rápidamente
en mercadería.
14 La rentabilidad cuenta con estándares de calidad facilitando la toma de
decisiones en la gerencia.
15 La empresa genera ingresos producto de las ventas realizadas.
16 Los gastos financieros determinan la cantidad de costos operativos
generados en un préstamo bancario.
17 Los gastos administrativos facilitan el análisis de la distribución equitativa
de los costos según su actividad.
18 Los viáticos son considerados dentro de los gastos de representación deducibles en la determinación de la Renta Anual. 19 La empresa cuenta con una planificación en la toma de decisiones.
20 La organización de la empresa se encuentra distribuida y aplicada según organigrama.
21 La implementación del control de gestión sirve para obtener la
productividad de cada área.
22 Aumentar el capital sirve como herramienta para la inversión.
23 La inversión en compra de maquinarias acelera el proceso de
transformación de la materia prima.
24 Financiarse con préstamos bancarios es una manera de obtener capital.
35 ANEXO 02: VALIDEZ DE LOS INSTRUMENTOS
38
39 -
41 ANEXO 03: SOLICITUD A LA MUNICIPALIDAD
42
ANEXO 04: MATRIZ DE CONSISTENCIA
TÍTULO: Auditoria interna y su incidencia en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2019
PROBLEMAS OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES INDICADORES
General General General
AUDITORIA INTERNA
Objetivos ¿De qué manera la auditoria
interna incide en la
rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018?
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018.
La auditoría interna incide en la rentabilidad financiera de las empresas industriales de San Juan de Lurigancho 2018.
Elaboración de Programas Determinación de Recursos Evidencia Recursos Supervisión Observaciones
Específicos Específicos Específicos Estructura
¿De qué manera la auditoria interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018?
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
La auditoría interna incide en los procesos de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
Informe ejecutivo Diseño Implementación Evaluación RENTABILIDAD FINANCIERA Procesos ¿De qué manera la auditoria
interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018?
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
La auditoría interna incide en los gastos operacionales de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018. Calidad Ventas Gastos Financieros Gastos Administrativos Gastos Operacionales ¿De qué manera la auditoria
interna incide en la
planificación de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018?
Determinar de qué manera la auditoria interna incide en la planificación de las empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018.
La auditoría interna incide en la planificación de las
empresas industriales en el distrito de San Juan de Lurigancho 2018. Planificación organización Dirección Capital Activos Fijos Préstamos Bancarios
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ANEXO 05
TABLA 3
La empresa plantea objetivos determinativos para lograr un mayor control de calidad. Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido En desacuerdxz 1 3,1 3,1 3,1 Indeciso 6 18,8 18,8 21,9 De acuerdo 17 53,1 53,1 75,0 Totalmente de acuerdo 8 25,0 25,0 100,0 Total 32 100,0 100,0 INTERPRETACIÓN:
De acuerdo a los gráficos porcentuales nos muestran que, las 32 personas encuestadas se determinó que el 3.13% está en desacuerdo, el 18.75% se encuentra indeciso, el 53.13% de acuerdo y el 25.00% se encuentra totalmente de acuerdo de que las empresas industriales deben plantear objetivos determinativos para así lograr un mayor control de calidad.
44
TABLA 4
La elaboración del programa de trabajo en una auditoria facilita identificar los puntos débiles de la empresa.
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido En desacuerdo 2 6,3 6,3 6,3 Indeciso 3 9,4 9,4 15,6 De acuerdo 17 53,1 53,1 68,8 Totalmente de acuerdo 10 31,3 31,3 100,0 Total 32 100,0 100,0 INTERPRETACIÓN:
De acuerdo a los gráficos porcentuales de las 32 personas encuestadas se determinó que el 6.25% se encuentra en desacuerdo, el 9.38% se encuentra indeciso, el 53.13% se encuentra de acuerdo y el 31.25% se encuentra totalmente de acuerdo de que la elaboración de programas de auditoria facilita de manera positiva los puntos débiles de la empresa.
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TABLA 5
La determinación de recursos son necesarios para realizar la auditoria con eficiencia. Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido En desacuerdo 2 6,3 6,3 6,3 Indeciso 2 6,3 6,3 12,5 De acuerdo 20 62,5 62,5 75,0 Totalmente de acuerdo 8 25,0 25,0 100,0 Total 32 100,0 100,0 INTERPRETACIÓN:
De acuerdo a los gráficos porcentuales de las 32 personas encuestadas se determinó que el 6.25% se encuentra en desacuerdo, el 6.25% se encuentra indeciso, el 62.50% se encuentra de acuerdo y el 25.00% se encuentra totalmente de acuerdo de que la determinación de recursos son necesarios para realizar la auditoria con eficiencia.
