UNIVERSIDAD ANDINA
“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
CONOCIMIENTO NORMATIVO GUBERNAMENTAL Y SU INCIDENCIA EN LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE
AUDITORÍA EN EL GOBIERNO REGIONAL DE PUNO – PRIMER SEMESTRE 2017
PRESENTADO POR
WILLIAN RONMEL, HANCCO MAMANI EDUARDO SERAFIN, COLQUE PACHO
I EL PROBLEMA
1.1. Exposición de la situación problemática
El Titular y funcionarios de la entidades públicas del país; vienen incumpliendo con las normativas emitidas por la Contraloría General de la República, relacionados a la implementación de las recomendaciones que se encuentran en los informes de auditoría evacuadas por los conformantes del Sistema nacional de Control. Situación que se encuentran registradas en los informes semestrales emitidos por los órganos de control institucional y comunicado a la Contraloría general de la república.
Para la implementación de las recomendaciones de los informes de auditoría se emitieron los lineamientos siguientes: la Directiva N° 014-2000-CG/B150, la que estuvo vigente hasta el 04 de mayo y, a partir del 5 de mayo de 2016, entró en vigencia la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD; normativas que debieron de ser implementadas por el titular, informar y remitir la documentación sustentatoria de su implementación a la Contraloría y al OCI a través de los registros adecuados.
1.2. Formulación del problema
¿Cómo incide el Conocimiento Normativo Gubernamental en la Implementación de Recomendaciones de los Informes de Auditoría en el Gobierno Regional de Puno primer semestre 2017?
1.3. Justificación de la investigación
Los miembros conformantes del sistema nacional de control han emitido informes y dejaron Recomendaciones que, dentro de 15 días de entregado al titular debieron de ser implementadas; recomendaciones que son para mejorar la gestión, administración, políticas públicas etc. Ocurre que éstas no vienen siendo implementadas.
RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORÍA DESDE EL AÑO 2001 A 2016
AÑOS TOTALINFORMES TOTAL RECOMENDACIONES RECOMENDAC. PENDIEN.IMPLEMEN.
2001 8 31 15
2002 2 15 7
2003 6 56 22
2004 1 17 17
2005 10 71 31
2006 10 154 68
2007 5 66 40
2008 6 17 13
2009 4 13 9
2010 2 56 30
2011 3 3 3
2012 10 105 83
2013 9 45 44
2014 15 82 75
2015 9 60 38
2016 9 53 38
TOTAL 109 844 533
Fuente: Informes de auditoría desde el año 2001 a 2016 -Elaborado por el Investigador.
Del cuadro precedente; podemos establecer que, desde el año 2001 al 2016 los conformantes del sistema Nacional de Control, ejecutaron 109 auditorías y, en sus informes emitieron 844 recomendaciones; de éste total, a la fecha se encuentran pendientes de implementación 533 recomendaciones.
II. OBJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL
Determinar la incidencia del conocimiento normativo Gubernamental en la Implementación de las Recomendaciones de los Informes de Auditoría en el Gobierno Regional de Puno primer semestre 2017
2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Describir la incidencia de las Normas Generales de Control Gubernamental en la Implementación de las recomendaciones de los Informes de Auditoría 2. Identificar la incidencia de las Normas Específicas de Control Gubernamental en la implementación de las recomendaciones de los informes de Auditoría
III. MARCO TEÓRICO REFERENCIAL
3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Título: “La implementación de recomendaciones de la auditoria de gubernamental y el cumplimiento de objetivos institucionales de las municipalidades distritales de la ciudad de Tacna, periodo: 2007 –2009”
Autora:KATIA ZEGARRA
UniversidadNacional Jorge Basadre Grohmann
Fecha de sustentación o publicación:Diciembre del 2009
Título de la investigación: “Evaluación a la implementación de recomendaciones derivadas de informes de auditoría y su incidencia en la gestión del Gobierno Regional de Puno, periodos 2013-2014”
Autor o autores:ANA MARIA RAMOS RAMOS UniversidadNacional del Altiplano
Fecha de sustentación o publicación:23 de junio de 2017.
3.2. MARCO TEÓRICO INICIAL QUE SUSTENTA EL
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN.
3.2.1.Conocimiento Normativo Gubernamental.
3.2.1.1. Las Normas Generales de Control Gubernamental.
A) La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República Ley 27785
Artículo 10.- Acción de control: Literal
A la conclusión de una acción de control se emitirá los informes debidamente sustentados, la que permitirá efectuar las responsabilidades que de esta se derive; las que deberán de revelarse en las recomendaciones de los informes emitidos.
Artículo 22.- Sobre Atribuciones:
Las atribuciones de la Contraloría General; establecen las siguientes: “c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema” (REPUBLICA, 2002).
En cumplimiento de las atribuciones que les fueron otorgadas a la contraloría general; procederán a efectuar seguimiento de la implementación de las recomendaciones que se encuentran en los informes de auditoría.
B) R.C N° 273-2014-CG “NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL”
Señala en su numeral 4.17 lo siguiente:
“Las entidades deben evaluar y elegir los mecanismos más adecuados
para implementar en forma oportuna las recomendaciones dispuestas en
los resultados de los servicios de control” (GENERAL, 2014)
Otorgan facilidades a las entidades para que puedan optar por
modalidades que permitan implementar las recomendaciones que fueron
derivadas como consecuencia del trabajo efectuado en una auditoría.
En el numeral 4.18 señala:
“El titular de la entidad es el responsable de disponer las acciones y
designar a los encargados de la implementación de las recomendaciones
formuladas en los resultados de la ejecución de los servicios de control, y
de mantener un proceso permanente de evaluación de los avances
obtenidos hasta lograr su total implementación; informando a la
Contraloría y al Órgano de Control Institucional en la oportunidad y forma
sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría, de acuerdo a la
normativa sobre la materia” (GENERAL, 2014)
La normativa es clara en señalar que el titular de la entidad, asume la
responsabilidad en la implementación de las recomendaciones derivadas
de los informes de auditoría; asimismo su seguimiento efectuaran hasta
el logro de su culminación de la totalidad de su implementación.
3.2.1.2. Normas Específicas de Control Gubernamental.
A) La Directiva Nº 014-2000-CG/B150, denominada verificación y seguimiento de Implementación de Recomendaciones derivadas de informes de acciones de control, señala lo siguiente:
a. Objetivos;dispone:
“Establecer los procedimientos para la verificación y seguimiento de la implementación de las recomendaciones contenidas en los informes resultantes de las acciones de control efectuadas por los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditoría designadas y contratadas” (GENERAL, DIARIO OFICIAL EL PERUANO, 2000)
Este dispositivo, refiere señalando los procesos para identificar y valorar la situación en la que se encuentran la implementación de las recomendaciones que refieren en los informes de auditoría emitidos por los conformantes del sistema nacional de control
b. Responsabilidad, señala:
Auditoría designadas y contratadas; su incumplimiento genera responsabilidad administrativa” (GENERAL, DIARIO OFICIAL EL PERUANO, 2000).
El no cumplimiento de ésta directiva; comprenderá responsabilidad administrativa, la misma que debe de ser recaida en los titulares, funcionarios, incluidos los miembros conformantes del sistema nacional de control.
B) Directiva Nº 006-2016-CG/GPROD “Implementación y Seguimiento a las Recomendaciones de los Informes de auditoría”.
En el numeral 6.1.1, de este dispositivo legal; referido a las Disposiciones generales señala; referido al titular de la entidad:
“Es el responsable de implementar las recomendaciones de los informes de auditoría resultantes de la ejecución de los servicios de control posterior, de mantener un proceso permanente de monitoreo y seguimiento de los avances obtenidos hasta lograr su total implementación, de informar y remitir la documentación a la Contraloría y al OCI en la oportunidad y forma que sean requeridos, para lo cual dispone las acciones o medidas necesarias y designa al funcionario encargado de monitorear el proceso, así como a los funcionarios responsables de implementar las recomendaciones” (REPUBLICA C. G., 2016)
Refiere en el numeral 6.2.8, concerniente al Informe Semestral lo siguiente:
“Es el documento que contiene la información consolidada por semestre, del proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría, cuya elaboración se encuentra a cargo de las unidades orgánicas de la Contraloría que supervisan a los OCI bajo su ámbito” (REPUBLICA C. G., 2016)
Los órganos de control institucional, son los encargados de
elaborar semestralmente, del cumplimiento por parte de los
titulares de las entidades públicas de la implementación de
recomendaciones y; ésta acción lo supervisa la contraloría general.
3.3. MARCO CONCEPTUAL
Mejorar la gestión de la entidad.-Refiere que:
“Están orientadas a mejorar la capacidad y eficiencia de la gestión de la entidad en el manejo de sus recursos y en los procedimientos que emplean en su accionar, así como contribuir a la transparencia de su gestión, a través de las medidas correctivas que adopta la entidad para superar las causas que originaron la observación o deficiencias reveladas en el informe de auditoría, y evitar que en el futuro se produzcan situaciones similares”. (REPUBLICA C. G., 2016)
De Acciones administrativas.-Señalan:
“Es la determinación de la responsabilidad exigible a los funcionarios y servidores públicos por incumplimiento de las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las entidades y de las disposiciones internas relacionadas a su actuación funcional”. (REPUBLICA C. G., 2016)
Se aplicará las acciones administrativas, a los titulares y funcionarios como consecuencia del incumplimiento a la implementación de las recomendaciones derivadas de las acciones de control posterior; presentadas en los informes de auditoría.
Las Acciones legales.-señala:
“Es la determinación de las responsabilidades exigibles a los funcionarios y servidores públicos cuando en el informe de auditoría se ha señalado la existencia de presunta responsabilidad civil o penal”. (REPUBLICA C. G., 2016)
Corresponde su aplicación, cuando en el informe de auditoría señalan las responsabilidades de tipo civil, penal, en los que estén comprendidos los funcionarios y servidores públicos de la entidad auditada; procederán con las acciones legales que corresponda.
IV HIPÓTESIS
4.1. Hipótesis
4.1.1.Hipótesis general
4.1.2.Hipótesis específicas
1. Las Normas Generales de Control Gubernamental inciden directamente en la Implementación de las Recomendaciones de los Informes de Auditoría. 2. Las Normas Específicas de Control Gubernamental inciden
significativamente en la Implementación de las Recomendaciones de los Informes de Auditoría.
3. El Conocimiento Normativo Gubernamental incide significativamente en los informes semestrales.
4.2. Variables
4.2.1.Variable independiente
Conocimiento Normativo Gubernamental.
4.2.2.Variable dependiente
Implementación de las Recomendaciones de los Informes de Auditoría.
V. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
5.1. Diseño de la investigación
Esno experimentaly cuyo diseño es elexplicativo.
5.2. Método aplicado a la investigación
Aplicaremos el método de investigación científica, como método general el método de investigación científica, métodos lógicos y como métodos específicos: el método inductivo, deductivo, analítico y sintético.
5.3. Nivel y tipo de investigación
El nivel o alcance de la investigación científica es elexplicativo.
De acuerdo al criterio de la naturaleza de la investigación, es una investigación de alcance o a nivel explicativa
Población y muestra
5.3.1. La Población de estudio
El presente trabajo de investigación será aplicada al gobierno Regional de Puno; la población y muestra está constituida por el titular y funcionarios que consta de 28 servidores públicos
5.3.2.Muestra
SELECCIÓN DE LA MUESTRA.
Para la elección de muestra se utilizó el método de muestreo no probabilística, de tipo intencionado
5.5. Técnicas, fuentes e instrumentos de investigación
Será la Técnica de la Encuesta,
a. Técnicas de análisis e interpretación de datos.
- Estadística Inferencial.
- Instrumento prueba de hipótesis.
b. Contrastación de hipótesis.
- Análisis Inferencial
5.6 Diseño de contrastación de la hipótesis.
VI ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
6.1. Presupuesto y financiamiento
PRESUPUESTO GENERAL
RUBRO CANTIDAD EN S/.
Recursos Humanos 300.00
Recursos Materiales 1540.00
TOTAL 1840.00
6.1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (DIAGRAMA DE
GANTT)
N° ACTIVIDADES 2017
AB
RI
L
M
AY
O
JUN
IO
JUL
IO
1 Revisión de la Bibliográfica X
2 Planteamiento del Problema a desarrollar X
3 Tiempo de elaboración del Proyecto X
4 Fecha de Presentación del Proyecto X
5 Aprobación del proyecto por el ente que corresponde X
6 Recolección de Datos para el marco teórico, aplicaciónde las técnicas. X 7 Validación y Procesamiento de Datos X
8 Aplicación, Análisis e interpretación de datos en
cuadros X
9 Selección y ordenamiento de datos teóricos yestadísticos, para su presentación. X
10 Redacción del informe de investigación de acuerdo alas característica establecidas X 11 Revisión del informe por el ente que corresponde X
12 Sustentación del trabajo de investigación en fecha
BIBLIGRAFIA
CONTRALORIA. (2016).LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.LIMA: DIARIO OFICIAL EL PERUANO 7 PAG.
GENERAL, C. (30 de DICIEMBRE de 2000).DIARIO OFICIAL EL PERUANO. Obtenido de
https://www.senasa.gob.pe/senasa/wp-content/uploads/jer/09/RC_279_2000_CG.pdf
GENERAL, C. (13 de MAYO de 2014).DIARIO OFICIAL EL PERUANO. Obtenido de
http://www.munizlaw.com/normas/2014/13-05-14/SEPARATA%20ESPECIAL.pdf
REPUBLICA, C. D. (23 de JULIO de 2002).DIARIO OFICIAL EL PERUANO. Obtenido de http://www.leyes.congreso.gob.pe/Documentos/Leyes/27785.pdf
REPUBLICA, C. G. (4 de MAYO de 2016).DIARIO OFICIAL EL PERUANO. Obtenido de
