Las ohsas 18002:2008 y la efectividad en el personal de la empresa Distrualvid Cia. Ltda. de la ciudad de Ambato

(1)

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR,

AUDITORIA Y FINANZAS C.P.A

TEMA:

LAS OHSAS 18002:2008 Y LA EFECTIVIDAD EN EL PERSONAL DE LA EMPRESA DISTRUALVID CIA LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO

AUTORA: JEREZ BEJARANO YESSENIA PAULINA

ASESOR: ING. PINDA GUANOLEMA BAYRON RAMIRO MG.

AMBATO – ECUADOR

(2)

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente trabajo de titulación realizado por la señora Yessenia Paulina Jerez Bejarano, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría CPA, Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema: LAS OHSAS 18002:2008 Y LA EFECTIVIDAD EN EL PERSONAL DE LA EMPRESA DISTRUALVID CIA LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes –UNIANDES-, por lo que apruebe su presentación.

Ambato, Octubre de 2017

(3)

DECLARACIÓN DE LA AUTENTICIDAD

Yo, Yessenia Paulina Jerez Bejarano, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría CPA, Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA, son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo que son de mi exclusiva responsabilidad.

Yessenia Paulina Jerez Bejarano C.I. 1804417085

(4)

DERECHOS DE AUTORA

Yo, Yessenia Paulina Jerez Bejarano, declaro que conozco y acepto la disposición constante en el literal d) del Art.85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El patrimonio de la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre las investigaciones, trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y consultaría que se realicen en la Universidad o por cuenta de ella;

Yessenia Paulina Jerez Bejarano C.I. 1804417085

(5)

DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo de investigación primeramente a Dios quien ha escuchado cada una de mis oraciones y me ha llenado de toda la fortaleza suficiente para afrontar cada uno de los obstáculos que han surgido en toda mi etapa estudiantil.

A mi madre, por ser mi apoyo y s i e m p r e estar conmigo en la lucha por cumplir mis objetivos, gracias por confiar en mí, y este título será de las 2 como siempre te lo he dicho nuestro sueño se hará realidad.

A mi hija que siendo aún tan pequeñita se convirtió en el motor p r i n c i p a l que me impulsa a ser mejor cada día y por ella seguiré luchando toda mi vida .

Y en general a mi familia porque siempre me apoyaron moralmente y con su amor supieron guiarme por el buen camino para cumplir mi sueño deseado.

(6)

AGRADECIMIENTOS

A la Universidad Regional Autónoma de los Andes UNIANDES por haberme preparado para un futuro competitivo y lleno de aspiraciones profesionalmente.

A mis profesores a quienes les debo mis conocimientos, gracias por su paciencia y enseñanza en cada semestre que me impartieron.

Mi agradecimiento al Ing. Bayron Pinda por la paciencia prestada en cada semestre además se convirtió en un amigo que con sus experiencias impartidas nos trasladaba al mundo real al cual nos vamos a enfrentarnos.

También mi agradecimiento a la Empresa DISTRUALVID CIA LTDA, por otorgarme la información necesaria para la realización de este proyecto.

(7)

INDICE GENERAL

PORTADA

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN DECLARACIÓN DE LA AUTENTICIDAD

DERECHOS DE AUTORA DEDICATORIA

AGRADECIMIENTOS INDICE GENERAL RESUMEN

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN ... 1

a) Tema ... 2

b) Problema que se va a investigar ... 2

Antecedentes investigativos ... 2

Situación problemática ... 3

Problema científico ... 3

c) Identificación de la línea de investigación ... 4

Delimitación del problema ... 4

Objeto de investigación: OHSAS 18002:2008 ... 4

Campo de acción: La empresa DISTRUALVID CIA. LTDA ... 4

d) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema... 4

e) Objetivos ... 4

Objetivo general ... 4

Objetivo específicos ... 4

Idea a defender ... 5

(8)

f) Fundamentación teórica – conceptual de la propuesta ... 5

EPÍGRAFE I ... 5

1. Auditoría ... 5

1.1 Tipos de Auditoria ... 5

1.2 Clasificación de la Auditoria ... 7

EPIGRAFE II ... 8

2. Auditoría de Calidad ... 8

2.1. Fases de la Auditoria de Calidad ... 8

EPIGRAFE III ... 9

3. Normas ... 9

3.1. ISO ... 9

3.2. OHSAS ... 10

3.2.1. La normativa OHSAS es aplicable a cualquier organización que se proponga:… ... 11

3.2.2. Beneficios en la aplicación de las normas OHSAS 18000 ... 12

3.2.3. Para implementar de manera eficaz un sistema de gestión de la salud y seguridad ocupacional, es preciso considerar los elementos fundamentales de esta clase de sistemas, que son los siguientes: ... 12

3.3. Clasificación de las OHSAS... 14

3.4. Efectividad... 15

g) LA METODOLOGÍA ... 15

Métodos, técnicas e instrumentos. ... 15

Inductivo-Deductivo ... 15

Inductivo ... 15

Deductivo ... 15

Analítico-Sintético ... 16

Analítico ... 16

(9)

Histórico- Lógico ... 16

Histórico ... 16

Lógico ... 16

Técnicas ... 17

Observación Directa ... 17

Encuestas ... 17

Entrevistas ... 17

h) PROPUESTA ... 20

Desarrollo previo a la propuesta ... 20

FASE I Conocimiento Preliminar o Análisis General y Diagnóstico ... 20

FASE II Planificación ... 20

FASE III Ejecución ... 20

FASE IV Comunicación de resultados ... 20

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CALIDAD ... 23

PROCEDIMIENTO 1 ... 24

CÉDULA NARRATIVA ... 24

SELECCIÓN DE COMPONENTES ... 27

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO EVALUACIOPN DE RIESGO ... 28

ANÁLISIS FINANCIERO... 33

HOJA DE HALLAZGOS ... 43

(10)

RESUMEN

La Empresa Distrualvid Cía. Ltda. sirvió como base para esta investigación, la cual tiene como finalidad que la empresa opte por un Sistemas de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional (OHSAS) para prevenir accidentes laborales

El objetivo general del proyecto es la aplicación del Sistema de Gestión que permitirá que exista la seguridad y salud ocupacional para proteger la integridad de los distintos empleados siendo el más importante porque solo así se desempeñaran con más efectividad en sus puestos de trabajo y se mejorara la imagen institucional.

El presente trabajo investigativo está constituido por 3 capítulos:

El Capítulo I muestra la técnica que avala la investigación colectivamente con las conclusiones correspondientes a este capítulo.

El Capítulo II describe el diseño de la investigación, las técnicas e instrumentos de recolección de datos, los cuales permitirán validar la propuesta.

El Capítulo III contiene la propuesta de este presente proyecto de examen complexivo que se trata de una auditoría de calidad enfocada en un Sistema de Gestión que establece el principio de protección de los trabajadores y de los accidentes laborales

Al concluir la auditoria se redacta el informe final el cual detalla las conclusiones y recomendaciones a seguir.

(11)

ABSTRACT

Distrualvid Cia. Ltda Company served as the basis for this research, which purpose is that the company opts for a system of safety management and occupational health to prevent workplace accidents.

The general objective of the project is the application of the management system, which allows the existence of safety and occupational health to protect the integrity of the different employees this being the most important, because they will effectively perform their jobs and improve the image of the institution.

Three chapters establish the current research work:

Chapter I shows the technique that supports the research collectively with the corresponding conclusion to this chapter.

Chapter II describes the research design, techniques and data collection instruments, which will allow the validation of the proposal.

Chapter III contains the proposal of this project of complex examination that is a quality audit focused on a management system that establishes the principle of protection of the employees and workplace accidents.

At the end of the audit, the final report is written, which details the conclusion and recommendations to be followed.

(12)

INTRODUCCIÓN

El presente proyecto tuvo como finalidad que la empresa Distrualvid Cía. Ltda. opte por un Sistemas de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional (OHSAS) para prevenir accidentes laborales en su empresa comercializadora de vidrios al por mayor y menor.

Para el desarrollo de este trabajo se realizó una evaluación inicial del estado de gestión de la seguridad con el objeto de tener claro cuáles son los puntos a fortalecer basando el criterio en los objetivos, niveles de responsabilidad, puntos de intervención y estrategias.

Se estableció un cronograma de mejora para el desarrollo de puntos importantes que darían conformidad a la norma entre ellos planes de emergencia, procedimientos de investigación de accidentes, revisión de requisitos legales vigentes entre otros.

También se estableció una aplicación de control de hallazgos basados en la auditoria aplicada, que permitirá hacer un seguimiento instantáneo de las observaciones, no conformidades e incidentes orientadas a una revisión constante por parte del propietario y a un análisis más eficiente de los datos obtenidos, finalmente se consiguió obtener un sistema de gestión más pragmático e ideal para esta empresa dedicada a la comercialización de vidrios con el fin de establecer mecanismos que permitan cumplir con normas de seguridad y salud ocupacional a los empleados de la empresa.

(13)

a) Tema

Las OHSAS 18002:2008 y la efectividad en el personal de la empresa DISTRUALVID CIA LTDA de la ciudad de Ambato

b) Problema que se va a investigar

Antecedentes investigativos

Durante el segundo semestre de 1999 fue publicada la normativa OHSAS 18000, dando así inicio a la serie de normas internacionales relacionadas con la salud y seguridad en el trabajo que viene a complementar el objetivo global estándar OHSAS 18002:2008 que explica la serie de evaluación de la seguridad y salud en el trabajo que especifica los

requisitos para un sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo

destinados a permitir que una organización controle sus riesgos y mejore su

desempeño.

Según (PAZMIÑO, 2013) en su tesis Implementación de las Normas OHSAS 18000 en el Hotel Sara Espíndola de la ciudad de Tulcán concluye que: “Las normas OHSAS 18000, han sido establecidas con la finalidad de mejorar la calidad del servicio en las empresas mediante la seguridad ocupacional”

Según (LEON, 2010) en su tesis Diseño de un Modelo de Gestión de Seguridad y Salud ocupacional con metodología OHSAS 18001:2007 en la empresa Eternit Ecuatoriana S.A. menciona que:

(14)

Situación problemática

La Empresa DISTRUALVID CIA. LTDA. nace gracias a la idea empresarial y visionaria del Sr. Patricio Ricaurte en el año 2011, en la ciudad de Ambato parroquia Izamba, sector el Pisque calle Panamericana Norte S/N.

La Empresa está constituida como Sociedad, Obligada a llevar Contabilidad con el RUC 1891743900001 siendo su actividad económica principal venta al por mayor y menor de vidrio.

Actualmente la empresa está conformado por siete personas.

NÚMERO NOMBRE CARGO DESDE HASTA

1 Patricio Ricaurte Gerente General 2011 Actualidad

2 Lorena Moya Secretaria 2011 Actualidad

3 Viviana Ricaurte Depart. RRHH 2011 Actualidad

4 Mayra Toasa Depart. Contable 2011 Actualidad

5 Ricardo Ricaurte Depart. Ventas 2011 Actualidad

6 Juan Carlos

Quispe

Bodeguero 1 2013 Actualidad

7 Byron Toasa Bodeguero 2 2011 Actualidad

Tabla No. 1 Personal de la empresa Distrualvid Cía. Ltda. Fuente: Elaboración propia

En el personal operativo siendo este el más importante no se cuenta con la seguridad necesaria ya que no disponen de los uniformes e implementos como: casco, guantes, botas, overoles o mandiles que salvaguarden su vida; lo más importante en una empresa es el personal ya que de ellos depende que los clientes se fidelicen y siempre compren nuestro producto por ello es necesario entregar al personal su uniforme adecuado e incentivos para que realice su trabajo con efectividad.

Problema científico

(15)

c) Identificación de la línea de investigación

Auditoría

Delimitación del problema

 Objeto de investigación: OHSAS 18002:2008

 Campo de acción: La empresa DISTRUALVID CIA. LTDA

d) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema

La implementación de las OHSAS 18002:2008 y los factores que influyen en ella contribuirá con la salud y seguridad en el trabajo; ya que muchas empresas al no contar con un sistema de seguridad sus empleados pueden sufrir accidentes laborales lo cual puede causar problemas laborales, económicos etc, tanto para el personal como para la empresa; para evitar todo aquello es necesario que todas las empresas opten por la aplicación de las norma OHSAS 18002:2008 ya que si el personal se encuentra con su uniforme adecuado sus gafas, botas, fajas etc; los mismos se sentirán muy seguros y su trabajo lo realizarán con eficiencia ya que se siente protegido y saben que la empresa está velando por su bienestar.

e) Objetivos  Objetivo general

Desarrollar una auditoria de calidad conforme a las OHSAS 18002:2008 para el mejoramiento de la efectividad en el personal de la empresa DISTRUALVID CIA LTDA

 Objetivo específicos

 Fundamentar teóricamente la Auditoria de Calidad, el Sistema de Seguridad, Salud en el Trabajo (OHSAS) y la Efectividad.

(16)

 Desarrollar las fases de la Auditoria de Calidad para la implementación de las OHSAS 18002:2008

Idea a defender

¿Una Auditoria de Calidad bajo normas OHSAS 18002:2008 contribuirá al mejoramiento de la efectividad de su personal en la empresa DISTRUALVID CIA LTDA?

Variables de la investigación

 Variable Independiente: OHSAS 18002:2008

 Variable Dependiente: Efectividad

f) Fundamentación teórica – conceptual de la propuesta

EPÍGRAFE I

1. Auditoría

Según (HOLMES, 2010, pág. 10) define a la auditoria como “El examen objetivo de los estados financieros preparados inicialmente por la administración”

Según (SANTILLANA, 2013) afirma que la auditoría “Consiste en revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos se hayan observado y respetado.”

La auditoría es un examen de los registros y las operaciones para determinar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados financieros, expedientes y demás documentos contables presentados por la administración.

1.1 Tipos de Auditoria

(17)

1. Auditoria externa: “Es llevada a cabo por una persona o firma independiente, de capacidad profesional”

2. Auditoria interna: “Es llevada a cabo por empleados de la administración”

Según (ARISMENDI, pág. 5) menciona que la auditoria externa ”Tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella informavion producida por los sistemas de la organización”

Según (SANTILLANA, 2013) La auditoría interna es:

Una función practicada por auditores internos profesionales con un profundo conocimiento en la cultura de negocios, los sistemas y procesos. La funcion de auditoria interna prevee seguridad de que los controles internos instaurados son adecuados para mitigar los riesgos y alcanzar el logro de las metas y objetivos de la organización

Existen 2 tipos de auditoria que son:

1. Auditoria externa que la realiza una persona independiente de la empresa con el fin de detectar los posibles hallazgos potenciales para luego emitir un informe y sugerir las recomendaciones necesarias para mejorarla.

(18)

1.2 Clasificación de la Auditoria

Tabla No. 2 Clasificación de las Auditorias Fuente: Elaboración propia

CARACTERÍSTICAS AUDITORIA

FINANCIERA

AUDITORIA DE GESTIÓN

AUDITORIA DE CALIDAD

PROPÓSITO Formular y

expresar una

opinión sobre la razonabilidad de los EEFF de una entidad

Evaluar las 5S Eficiencia Efectividad Economía Ética Ecología

Permite evaluar lo planificado es decir medir el cumplimiento de objetivos

ALCANCE Las operaciones

financieras de un año

Puede alcanzar un sector de la economía ,todas las operaciones

de la entidad

inclusive las

financieras o puede limitarse a cualquier operación, programa, sistema o actividad especifica

Evaluar la suficiencia y efectividad de las disposiciones de calidad de una organización mediante la recolección y uso de evidencia objetiva y registrar las instancias de

no cumplimiento con las

disposiciones de calidad e indicar, donde sea posible, las razones.

ENFOQUE Dirigido a la

búsqueda de

irregularidades o fraudes.

Actualmente

determina la

razonabilidad de

los EEFF

examinados

Tendiente a obtener mejores resultados con más eficiencia, efectividad,

economía, ética y protección ambiental

Ayuda a que los miembros de una organización terminen de entender su sistema de calidad e inicien acciones para el mantenimiento y mejora del sistema

ENCARGADOS Auditores,

Contadores Públicos

Auditores,

Contadores Públicos

Auditores, Contadores Públicos

FRECUENCIA Regular,

preferiblemente anual

Cuando se considere necesario

Regular, preferiblemente anual

IMPORTANCIA Absolutamente

necesaria para lograr y mantener un buen sistema financiero

Necesaria para lograr y mantener una buena gerencia en general

Necesaria, para el cumplimiento de sus objetivos porque brinda la oportunidad

(19)

EPIGRAFE II

2. Auditoría de Calidad

Según (SANGUESA, 2010, pág. 83) menciona que es un “Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoria”

Según (MILLS, 2010, pág. 25)determina que:

Es un examen independiente y sistemático para determinar si las actividades de calidad y los resultados relacionados con ellas cumplen las medidas planificadas, y si estas medidas se llevan a la práctica de forma eficaz y son las adecuadas para alcanzar los objetivos

La Auditoria de Calidad es un proceso sistemático que permite evaluar el sistema de gestión de calidad de la organización y verificar si se están cumplimiento con las medidas planificadas y si estas son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos

2.1. Fases de la Auditoria de Calidad

FASES DEFINICIÓN

1. Establecer los objetivos de la calidad

Antes de comenzar a realizar una determinada auditoria hay que establecer los que desea lograrse con ella, los objetivos concretos perseguidos ayudaran a establecer el tipo de auditoria más adecuado, además de su campo y profundidad

2. Establecer el tipo de auditoria según actividad y responsabilidad

Consiste en definir el objeto de la auditoria (si va hacer de producto, proceso o sistema; así como decidir si es interna o externa

3. Establecer la frecuencia Una vez al año

4. Designar a los auditores El número y cualificación de los auditores dependen del tipo y frecuencia con que se vayan a llevar a cabo; si se precisa un equipo auditor , es preciso nombrara a un jefe del equipo

(20)

6. Recoger información sobre las entidades objeto de la auditoria

El equipo auditor debe informarse sobre la filosofía de la organización, metas tareas concretas y funcionamiento del área objeto de la auditoria

7. Documentación Comprobar que todos los documentos

necesarios estén disponibles 8. Prepara un check list o lista de

chequeo

Elaborar un listado con todos los aspectos que se va a revisar en la auditoria

9. Anunciar la auditoria y llevar a cabo las conversaciones iniciales

La unidad que va a ser objeto de la auditoria tiene que ser informado con suficiente antelación

10.Llevar a cabo la auditoria preliminar

Es una auditoria de “prueba” que se desarrolla un poco antes de la “verdadera” auditoria y que ayuda a su preparación

11.Auditoria Se pretende estudiar si se cumple las

correspondientes especificaciones

12.Informe de auditoria Se presentan los resultados de la auditoria. Se expresa como una comparación entre lo que “debe ser” y lo “que es” en la realidad.

13.Comprobar la eficacia del proceso de auditoria

El propio proceso de la auditoria debería ser objeto de la mejora continua, deben ser analizados los problemas y fallos que han surgido para que el equipo de auditoria pueda buscar las mejoras

Tabla No. 3 Fases de la Auditoria de Calidad Fuente: Elaboración propia

EPIGRAFE III

3. Normas

3.1. ISO

Según (DEMING, 1946) menciona que la ISO (International Standarization Organization) “Es la entidad internacional encargada de favorecer la normalización en el mundo, con la finalidad principal de las normas ISO es orientar, coordinar, simplificar y unificar los usos para conseguir menores costes y efectividad.”

Según(GUTIERREZ, 2008) determina que:

(21)

por dichas organizaciones cumplen con su objetivo. Hasta el momento ISO, ha publicado alrededor de 19.500 normas internacionales.”(2017), distribuidas en:

 Calidad: ISO 9001 ISO 9004 ISO IEC 17025 ISO TS16949

Sistema integrado de gestión

 Medio ambiente: ISO 14001 ISO 50001

 Riesgos y seguridad OHSAS 18001 ISO 45001 ISO 22000 ISO 22301 ISO 27001 ISO 28000 ISO 31000 ISO 39001 ISO 19600

 Responsabilidad social SA 8000

ISO26000

3.2. OHSAS

(22)

Un sistema de gestión global que facilita a la empresa la gestión de riesgos de la salud y seguridad en el trabajo asociado con las actividades de la empresa, incluyendo la estructura organizativa, los procedimientos, procesos para alcanzar y mantener la política de salud y seguridad en el trabajo

La puesta en marcha del Sistema de Gestión de SST consta de las siguientes fases:  Política de salud y seguridad en el trabajo.

 Planificación.

 Implementación y funcionamiento.  Verificación y acción correctiva.  Revisión por la dirección.

Figura 1. Los Elementos de una Gestión de la Seguridad, Salud y Trabajo Fuente: OHSAS 18000

Estas normas son aplicables a los riesgos de salud y seguridad ocupacional y a aquellos riesgos relacionados a la gestión de la empresa que puedan causar algún tipo de impacto en su operación y que además sean controlables.

3.2.1. La normativa OHSAS es aplicable a cualquier organización que se proponga:

(23)

 Implantar, mantener y mejorar de forma continua un sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional

 Asegurar que se ajusta con lo formulado en la política de seguridad y salud ocupacional

 Equipararse a otras organizaciones

 Obtener certificación registro de su sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional por una organización externa

 Realizar una autodeterminación y declaración de conformidad con esta especificación OHSAS

3.2.2. Beneficios en la aplicación de las normas OHSAS 18000

 Reducción del número de personal accidentado mediante la prevención y control de riesgos en el lugar de trabajo.

 Reducir el riesgo de accidentes de gran envergadura.

 Asegurar una fuerza de trabajo bien calificado y motivado a través de la satisfacción de sus expectativas de empleo.

 Reducción de los materiales perdidos a causa de accidentes y por interrupciones de producción no deseados.

 Posibilidad de integración de un sistema de gestión que incluye calidad, ambiente, salud y seguridad. (Romero, 2015)

3.2.3. Para implementar de manera eficaz un sistema de gestión de la salud y seguridad ocupacional, es preciso considerar los elementos fundamentales de esta clase de sistemas, que son los siguientes:

(24)

2. Identificación y evaluación de riesgos: Se identifican y evalúan aquellos riesgos que no hayan podido ser eliminados. Las acciones de prevención de la empresa se planifican a partir de la evaluación inicial de riesgos, la que debe ser revisada en forma periódica y cuando cambian las condiciones de trabajo.

3. Organización: La empresa debe establecer su modelo organizativo del sistema definiendo, de la manera que le resulte más adecuada, los órganos y las figuras con responsabilidades en el ámbito de la SSO, tales como los Servicios de Prevención, Delegados de Prevención, Comité de SSO, etc. y las funciones y responsabilidades del personal involucrado.

4. Planificación: La planificación para el control de los riesgos se establece a partir de la evaluación inicial. Esta planificación contempla un conjunto de actividades de prevención para aplicar a los diferentes elementos del sistema de gestión de SSO, determinando plazos, prioridades y recursos en función de la magnitud de los riesgos y de la cantidad de personal expuesto a tales riesgos. En esta etapa deben considerarse los requisitos legales y de otro tipo aplicables a la SSO.

5. Ejecución y coordinación: Consiste en llevar a la práctica todo lo anteriormente planificado. Contar con procedimientos documentados resulta de gran ayuda para el desarrollo de las actividades de prevención, facilitando la implantación de tales medidas y la formación y aprendizaje de las personas implicadas.

(25)

3.3. Clasificación de las OHSAS

Figura No. 2 Clasificación de las OHSAS Fuente: Elaboración propia

OHSAS

18000

Son una serie de estándares voluntarios internacionales relacionados con la gestión de seguridad y salud ocupacional

18001

Establece los requisitos mínimos de las mejores prácticas en gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo, destinados a permitir que una organización controle sus riesgos para la SST y mejore su desempeño de la SST.

18001:2007

Especifica los requisitos para un sistema de gestión en seguridad y salud ocupacional, para hacer posible que una organización controle sus riesgos de S Y SO y mejore su desempeño en este sentido.

18002

Explica los principios fundamentales del

estándar 18001 y describe el

propósito, elementos de entrada típicos, procesos y resultados para cada requisito de la OHSAS 18001. Se facilita así

la comprensión e de

OHSAS

18002:2008

(26)

3.4. Efectividad

Según (COULTER, pág. 7) suele describirse como “Hacer las cosas correctas, es decir realizar aquellas actividades que ayudaran a la organización .alcanzar sus metas” Según (HERNANDEZ, 2012, pág. 20)La Efectividad es el:

Grado de cumplimiento de los objetivos planificados o sea es el resultado o el producto de dividir el Real/Plan o lo que es lo mismo: los resultados obtenidos entre las metas fijadas o predeterminadas. Es el grado de cumplimiento de la entrega del producto o servicio en la fecha y momento en que el cliente realmente lo necesita.

La efectividad se define como hacer las cosas correctas, es decir generar resultados apropiados y esperados.

g) LA METODOLOGÍA

Métodos, técnicas e instrumentos. Se aplican los siguientes métodos:

Inductivo-Deductivo

Según (BERNAL, 2013, pág. 60) “El método Inductivo-Deductivo se basa en la lógica y estudia hechos particulares”.

Inductivo

Según (BERNAL, 2013, pág. 61) Este método utiliza “El razonamiento para obtener conclusiones que parten de los hechos particulares aceptados como válidos, para llegar a conclusiones cuya aplicación sea de carácter general”.

 Se analiza otros factores como por ejemplo considerar el estudio o la aplicación de las OHSAS 18002:2008

Deductivo

(27)

el análisis de los postulados, teoremas etc., de aplicación universal y de comprobada validez para aplicarlos a soluciones o hechos particulares”

 Se detalla todo el diseño para la implementación de las OHSAS 18002:2008

Analítico-Sintético

Según (BERNAL, 2013, pág. 60) “Estudia los hechos, partiendo de la descomposición de objeto de estudio en cada una de sus partes del todo para estudiarles en forma individual (análisis), y luego se integran esas partes para estudiarlas de manera holística e integral (síntesis)”

Analítico

Según (MORAN, 2014, pág. 17) “En el método analítico se distinguen los elementos de un fenómeno y se procede a revisar ordenadamente cada uno de ellos por separado”.

Sintético

Según (MORAN, 2014, pág. 18) “El método sintético es un proceso mediante el cual se relacionan hechos aparentemente aislados y se formula una teoría que unifica los diversos elementos”

 Este método se hace posible la comprensión de todo hecho, fenómeno, idea, caso, etc

Histórico- Lógico Histórico

Según (BERNAL, 2013, pág. 60) “Está relacionado con el estudio de la trayectoria real de los fenómenos y acontecimientos en el decursar de una etapa o periodo”

Lógico

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 Se analiza científicamente los hechos, ideas del pasado comparándolo con hechos actuales.

Técnicas

Según (LARA, 2016, pág. 92) La técnicas de auditoria son:

Los métodos prácticos de investigación y prueba que permiten al auditor obtener la evidencia suficiente y competente, así como los elementos de juicio sobre un grupo de hechos o circunstancias del sujeto de examen mediante la cuales se fundamentan las opiniones, conclusiones y recomendaciones.

Se aplican las siguientes técnicas

Observación Directa

Según (LARA, 2016, pág. 93) “Es observar es la acción de mirar detenidamente una cosa para asimilar en detalle la naturaleza investigada, su conjunto de datos, hechos y fenómenos”.

 Se la realizara en la visita previa a la empresa DISTRUALVID CIA.LTDA

Encuestas

Según (SAMPIERI, 2010, pág. 418) “Son instrumentos de investigación que precisan identificar las preguntas a realizar para recoger la información que se vaya obteniendo”

 Se realiza a los clientes de la vidriería para conocer cuál es el trato que les brinda y son eficientes al momento de cortarles y empaquetarles los vidrios

Entrevistas

Según (SAMPIERI, 2010, pág. 418) La entrevista se define “Como una reunión para conversar e intercambiar información entre una persona (el entrevistado) y otra (el entrevistador”

(29)

Instrumentos de la Investigación.- Los instrumentos que se utiliza para esta investigación son:

1. Cuestionarios 2. Guía de entrevista

1. ¿La empresa DISTRUALVID le ha proporcionado el uniforme adecuado para el desempeño de sus actividades?

SI NO

2. ¿Cuántos accidentes laborales existen en un mes al momento que están realizando sus actividades?

1-5 6-10 11-15 Mas

3. ¿Conoce usted si la empresa ha elaborado un plan de acción sobre su política de seguridad y salud en el trabajo?

SI NO

4. ¿Existe un plan anual para fomentar la seguridad y salud en el trabajo?

SI NO

OBJETIVO: Conocer sobre la seguridad que les brinda la empresa como empleado ENCUESTA CON FINES EMPRESARIALES

(30)

5. ¿Ha comprobado la empresa si los trabajadores poseen las cualificaciones adecuadas en seguridad como para desempeñar las actividades encomendadas? Siempre ( )

A veces ( ) Nunca ( )

6. ¿Cuenta la empresa con un sistema de seguridad y salud en el trabajo? SI NO

7. ¿Conoce usted el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el trabajo SI NO

8. ¿Cree usted que la empresa DISTRUALVID debería implementar este Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el trabajo para evitar los accidentes laborales?

Totalmente acuerdo ( ) Bastante acuerdo ( ) Ni acuerdo Ni desacuerdo ( ) Bastante Desacuerdo ( ) Totalmente Desacuerdo ( )

9. ¿Cree usted que su trabajo lo realizará con más efectividad al momento en que la empresa le entregue su uniforme adecuado y le garantice que usted está seguro en su puesto de trabajo?

SI NO

10.¿Considera usted que la obtención de una certificación basada en las OHSAS 18002:2008 le garantizaría su seguridad y salud ocupacional y así trabaje con mucha más efectividad?

SI NO

(31)

h) PROPUESTA

LAS OHSAS 18002:2008 Y LA EFECTIVIDAD EN EL PERSONAL DE LA EMPRESA DISTRUALVID CIA LTDA DE LA CIUDAD DE AMBATO

Desarrollo previo a la propuesta Fases de la Auditoría de calidad:

FASE I Conocimiento Preliminar o Análisis General y Diagnóstico • Visita de observación de la entidad o unidad administrativa o de gestión • Determinar indicadores

• Análisis FODA

• Definición de Objetivos y de estrategia de la auditoría

FASE II Planificación

• Análisis de la información y de la documentación • Evaluación del control interno de cartera

• Elaboración del plan y de los programas

• Resultado final de la fase: Memorando de Planificación y programas de trabajo

FASE III Ejecución

• Aplicación de los programas

• Preparación de los papeles de trabajo

• Elaboración de hojas de resumen de los hallazgos por componente • Definición de la estructura del informe

(32)

DESCRIPCIÓN

SIMBOLOGÍA DESCRIPCIÓN

CN

S/C

ECI

AEF

HA

I

Cedula Narrativa

Selección de Componentes

Evaluación preliminar del Control Interno Análisis de los Estados Financieros Hoja de Hallazgos

(33)

AUDITORÌA DE

CALIDAD

(34)

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CALIDAD ENTIDAD: DISTRUALVID CIA. LTDA.

OBJETIVOS:

 Realizar una auditoría en el ámbito de seguridad, salud y trabajo que desempeña la organización con la finalidad de obtener resultados que aporten al desarrollo de la empresa objeto de estudio.

 Constatar el accionar de la empresa, verificando razonabilidad en sus procesos.

No Descripción Ref. P/T Elaborado por

Fecha 1 _{Realizar una cédula narrativa sobre el}

conocimiento de la empresa. Con una visita previa a la Organización.

CN- 1/3

CN- 2/3

CN- 3/3

J.B.Y. P 01/09/2017

2 _{Selección de componentes} _{SC 1/1} _J.B.Y.P _14/09/2017

3 _{Evaluación preliminar del control}

Interno basado en la OHSAS

ECI- 1/5

ECI- 2/5

ECI- 3/5

ECI- 4/5

ECI- 5/5

J.B.Y.P. 22/09/2017

4 _{Análisis de estados financieros}

AEF-10/10

J.B.Y.P. 27/09/2017

5 _{Proponer hallazgos según corresponda} _HA-1/1 _J.B.Y.P. _02/10/2017

6 _{Informe preliminar} _{I – 1/7}

I – 2/7

I – 3/7

I – 4/7

I – 5/7

I – 6/7

I – 7/7

J.B.Y.P. 10/10/2017

ELABORADO POR:

J.B.Y. P

FECHA:

18/08/2017

REVISADO POR: FECHA:

(35)

PROCEDIMIENTO 1

DISTRUALVID CIA LTDA AUDITORÍA DE CALIDAD

CÉDULA NARRATIVA

CN- 1/3

RESEÑA HISTÓRICA

La Empresa DISTRUALVID CIA. LTDA. Nace gracias a la idea empresarial visionaria del Sr. Patricio Ricaurte en el año 2011, en la ciudad de Ambato parroquia Izamba, sector el Pisque calle Panamericana Norte S/N.

A través del tiempo esta empresa familiar se ha ido consolidando gracias a los esfuerzos mancomunados de su fundador en el ámbito empresarial, además de la constante capacitación dentro de lo que es el giro de negocio, la actividad económica actual es la venta al por mayor y menor de vidrio y aluminio.

La participación de mercados ha ido creciendo año tras año logrando fidelidad de los clientes quienes prefieren comprar directamente a la distribuidora por la calidad que se ha demostrado de forma permanente.

Al ser un negocio familiar y tradicional los términos administrativos, financieros y productivos han sido manejados de forma empírica y de allí el interés de los propietarios por la aplicación de una administración y comercialización.

FILOSOFÍA DE LA EMPRESA Misión

Vender vidrio y aluminio al por mayor y menor que satisfagan las necesidades de los clientes nacionales, mediante un talento humano competente, motivado, comprometido y sobre todo la utilización de tecnologías de punta que contribuyan alcanzar la excelencia y la rentabilidad esperada por su propietario.

Visión

Ser una empresa líder, integrada y orientada a la excelencia, reconocida en los mercados nacionales por satisfacer las necesidades de sus clientes, con un Sistema de Gestión de Calidad, al Sistema de Seguridad, Salud en el Trabajo y el Sistema de Gestión Ambiental que permitan el mejoramiento continuo, alcanzando la rentabilidad esperada por sus inversionistas.

ELABORADO POR: J.B.Y. P FECHA:

01/09/2017

(36)

DISTRUALVID CIA LTDA AUDITORÍA DE CALIDAD

CÉDULA NARRATIVA

CN- 2/3

VALORES CORPORATIVOS



Responsabilidad



Solidaridad



Honestidad



Respeto



Trabajo en Equipo



Compromiso



Excelencia



Servicio



BASE LEGAL DE LA EMPRESA

La Empresa DISTRUALVID CIA. LTDA está constituida como Sociedad, Obligada a llevar Contabilidad con el RUC 1891743900001, con su actividad económica principal venta al por mayor y menor de vidrio. La fecha de inicio de sus actividades fue el 11 de mayo de 2011. Cabe mencionar que el Organismo de Control es el Servicio de Rentas Internas (SRI); al cual se presenta las declaraciones de acuerdo al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes el mismo que es cero (0), por lo cual debe declarar el día 28 de cada mes.

NORMATIVA EXTERNA

 Constitución de La República  Código Tributario

 Ley de Compañías

 LOEPS

ELABORADO POR: J.B.Y. P

FECHA: 01/09/2017

(37)

CÉDULA NARRATIVA

CN- 3/3

NORMATIVA INTERNA

NÚMERO NOMBRE CARGO DESDE HASTA

1 Patricio Ricaurte Gerente General 2011 Actualidad

2 Lorena Moya Secretaria 2011 Actualidad

3 Viviana Ricaurte Depart. RRHH 2011 Actualidad

4 Mayra Toasa Depart. Contable 2011 Actualidad

5 Ricardo Ricaurte Depart. Ventas 2011 Actualidad

6 Juan Carlos

Quispe

Bodeguero 1 2013 Actualidad

7 Byron Toasa Bodeguero 2 2011 Actualidad

NOTA: Esta entidad cuenta con varios departamentos que permiten el desempeño administrativo, financiero, de gestión y de cumplimiento; esto no sería posible sin el compromiso del personal.

FECHA: 01/09/2017

(38)

PROCEDIMIENTO 2

SELECCIÓN DE COMPONENTES

SC- 1/1

COMPONENTES DEL COSO PARA EL DESARROLLO DEL CONTROL INTERNO

 Ambiente de control  Evaluación del Riesgo  Actividades de Control  Información y Comunicación.

FECHA: 14/09/2017

(39)

PROCEDIMIENTO 3

DISTRUALVID CIA. LTDA

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO EVALUACIOPN DE RIESGO

COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

Nº PREGUNTAS POND. RESPUESTA CALIF. OBSERVACIÒN

SI NO

1 ¿Conoce usted un modelo de sistema de gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo SST?

1

X

0

2 ¿La empresa gestiona sus operaciones por medio de la aplicación de un sistema de procesos?

1

X 1

3

¿La empresa cumple con los requisitos de establecer, documentar, implementar, mantener y

mejorar continuamente?

1

X 0

4

¿Se revisa periódicamente si el sistema de gestión sigue siendo adecuado para toda la

organización?

1

X 0

5 ¿Se realiza un seguimiento a los individuos en la comprensión de sus responsabilidades de SST?

1

X 0

6

¿La organización proporciona a los colaboradores la infraestructura, el equipamiento y los

materiales en el lugar de trabajo?

1

X 0

7 ¿El diseño de las áreas de trabajo son las adecuadas para el cumplimiento de las obligaciones?

1

X 0

PONDERACIÓN TOTAL: 7

CALIFICACIÓN DEL COMPONENTE CT: 1

NIVEL DE CONFIANZA CT/PT*100: 1/7*100=14,29%

NIVEL DE RIESGO 100%-NC

100%-14,29%=85,71%

(40)

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO EVALUACIÓN DEL RIESGO

COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGOS

SI NO

1

¿La alta dirección analiza las capacidades humanas, comportamientos, competencias,

formación y experiencia de aquellos que normalmente u ocasionalmente llevan a cabo tareas peligrosas?

1 X 1

2 ¿Existe vigilancia sobre el cumplimiento de normas de seguridad? 1 X 0

3 ¿La evaluación de riesgos es realizada por varias personas? 1 X 0

4 Para la evaluación de riesgos se toma en cuenta situaciones inevitables como aspectos

ambientales. 1 X 0

5 ¿La evaluación de riesgos es lo suficientemente detallada, tomando en cuenta grupos

vulnerables? 1 X 0

6 ¿Los encargados del control de riesgos identifican continuamente los riesgos existentes en el

trabajo? 1 X 0

7 ¿La organización mantiene los registros de los resultados de las evaluaciones periódicas? 1 X 0

100%-14,29%=85,71%

(41)

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL

N.º PREGUNTAS POND. RESPUESTA CALIF. OBSERVACIÒN

SI NO

1 ¿Se realiza una lista de verificación, entrevistas, inspección y medición directamente a los

empleados? 1 X 0

2 ¿La empresa ha implementado un sistema de gestión de la SST? 1 X 0

3 ¿Se evalúa el cumplimiento legal de la organización con respecto a Seguridad y Salud en el

Trabajo? 1 X 1

4 ¿Se realizan análisis y seguimiento de riesgos en las actividades rutinarias y no rutinarias? 1 X 0

5 ¿Se realiza mantenimiento y reparaciones regulares de las instalaciones, maquinaria y equipos

para prevenir el desarrollo de condiciones no seguras? 1 X 0

6 ¿Se realiza el mantenimiento de los sistemas de ventilación y de los sistemas de seguridad

eléctricos? 1 X 1

7 ¿Se chequea los planes de emergencia de la organización? 1 X 0

(42)

COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SI NO

1 ¿Se comunica a todas las personas que trabajan para la organización con el propósito de concientizar las _{obligaciones individuales con respecto a la SST?}

1

X 0

2 ¿Se realizan capacitaciones sobre prevención de los daños y deterioros en la salud? ₁ X 0

3 ¿Existe un compromiso entre todos los colaboradores con respecto a la prevención de daños y el deterioro de _{la salud, y de mejora continua de la gestión de la SST?} 1

X 1

4 ¿Se provee capacitaciones sobre datos toxicológicos, epidemiológicos e información relacionada con la salud? ₁ X 0

5

¿Se otorga instrucciones de los fabricantes o proveedores para la operación y mantenimiento de los equipos e instalaciones?

1

X 1

6 La organización revisa sus necesidades de documentación e información para el sistema de gestión de la SST ₁ X 0

7 ¿Existe la información necesaria para emprender la respuesta ante emergencias? ₁ X 0

100%-28,57%=71,43%

(43)

ECI- 5/5

MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL INTERNO TOTAL NIVEL DE CONFIANZA:

NC = CT/PT*100

NC = 6/28*100 NC = 21,43% NIVEL DE RIESGO:

NR = 100% - NC NR = 100% - 21,43% NR = 78,57%

RIESGO DE CONTROL NIVEL DE CONFIANZA

Probabilidad

Alto 50% - 100% 76% - 96%

Moderado 5% - 50% 51% - 75%

Bajo 0% - 15% 50% - 15%

Interpretación

La empresa DISTRUALVID CIA. LTDA, indica un 21,43% de Nivel de Confianza es decir se considera BAJO mientras que el 78,57% representa un nivel de riesgo considerado como ALTO. La empresa debe tomar en cuenta el de proporcionar capacitaciones al personal sobre Seguridad y Salud en el Trabajo; realizar un control exhaustivo con responsabilidad de más de dos personas, evaluar el riesgo inminente y tomar el registro correspondiente. Además, se constata la inexistencia de un Sistema de Gestión, por ende, no se conoce sobre normas y se está afectando directamente a la Salud y Seguridad de los colaboradores.

La recomendación es mantener una comunicación adecuada con los individuos directamente relacionados, así como también prever la identificación, priorización y documentación de los riesgos, y la aplicación de controles, según sea apropiado. Y por último la alta dirección debe ser el responsable directo de la seguridad y salud en el trabajo y del sistema de gestión de la SST. *Auditoría Propone H1 Inexistencia de un Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el trabajo. *Auditoría Propone H2 No existe responsables de la Evaluación del Riesgo.

*Auditoría Propone H3 Inexistencia de Capacitaciones en la Organización sobre Seguridad y Salud en el Trabajo.

22/09/2017

(44)

PROCEDIMIENTO 4

DISTRUALVID AUDITORÍA DE CALIDAD

ANÁLISIS FINANCIERO

AEF 1/10

DISTRUALVID CIA.LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

31 DE DICIEMBRE DEL 2016 ACTIVO

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalentes del Efectivo $ 21.468,67

Cuentas por Cobrar Relacionadas $ 11.592,00

Cuentas por Cobrar No Relacionadas $ 10.002,01

Provisiones Incobrables $ 363,44

A valor razonable $ 2.001,00

Crédito tributario de ISD $ 2.023,32

Crédito tributario de IVA $ 1.269,27

Crédito Tributario Retenciones Impuesto Renta $ 136,71

Mercadería $ 158.802,75

Inv. Suministros e Oficina $ 490,00

Otros 59.485,49

Total Activos Corriente 266.907,78

ACTIVOS NO CORRIENTES

Terrenos $ 226.000,00

Edificios $ 287.686,66

Equipo de Computo $ 3.286,84

Vehículo $ 10.548,00

Depreciación Acumulada de Propiedad, Planta y Equipo $ 15.011,02

Total Activos No Corriente $ 512.510,48

TOTAL ACTIVOS: 779.418,26

ELABORADO POR:

J.B.Y. P

FECHA:

27/09/2017

(45)

ANÁLISIS FINANCIERO

AEF 2/10

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Proveedores $ 42.132,09

Accionistas $ 124.954,82

Cuentas por Pagar $ 2.078,86

Obligaciones con Instituciones Financieras No Relacionados. $ 61.029,35

Impuesto a la Renta Por Pagar $ -

15% Trabajadores por Pagar $ 755,59

Obligaciones IESS $ 915,14

Beneficios por Pagar $ 9.385,84

Total Pasivo Corriente 241.251,69

PASIVO NO CORRIENTE

Jubilación patronal $ 3.759,67

Desahucio $ 1.700,67

Total Pasivos No Corriente 22.779,96

TOTAL PASIVOS: 264.031,65

PATRIMONIO

Capital $ 515.687,00

Reserva Legal $ 1.158,09

Utilidad Acumulada de Ejercicios anteriores $ 19.374,09

Pérdida del ejercicio anterior $ 25.114,23

Utilidad del Ejercicio $ 4.281,66

TOTAL PATRIMONIO 515.386,61

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 779.418,26

ELABORADO POR:

J.B.Y. P

FECHA:

27/09/2017

(46)

AEF 3/10

DISTRUALVID CIA.LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS

31 DE DICIEMBRE DEL 2016

VENTAS

Ventas netas con 12% de IVA $ 396.605,46

TOTAL INGRESOS $ 396.605,46

COSTO DE VENTAS $ 282.816,15

Inventario Inicial $ 134.443,91

Compras $ 307.174,99

(-) Inventario final $ 158.802,75

UTILIDAD BRUTA 113.789,31

ELABORADO POR:

J.B.Y. P

FECHA:

27/09/2017

(47)

AEF 4/10

GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Sueldos y salarios (IESS) $ 38.500,00

Sueldos y salarios (NO APORTE AL IESS) $ 51,22

Beneficios sociales $ 7.301,57

Aporte a la seguridad social $ 7.555,01

Honorarios a personas naturales $ 3.748,31

Honorarios a personas naturales (factura caducada) $ 100,00

Jubilación Patronal $ 1.655,70

Desahucio $ 446,78

Depreciación de activos fijos $ 14.369,39

Gasto provisiones incobrables $ 315,94

Transporte $ 1.767,81

Combustibles (facturado con consumidor final) $ 583,89

Arrendamientos Operativos $ 6.400,00

Suministros y materiales $ 1.400,00

Suministros y materiales (valores sin retención) $ 49,47

Mantenimiento y reparaciones $ 1.453,54

Seguros y reaseguros $ 210,92

Gasto de gestión $ 4.141,58

Servicios públicos $ 3.124,79

Otros $ 1.889,09

Gasto de viaje $ 11.941,45

Intereses Pagados a Terceros $ 482,12

TOTAL GASTOS 108.752,06

UTILIDAD CONTABLE (Pérdida) $ 5.037,25

Participación Trabajadores $ 755,59

Impuesto a la Renta-causado $ -

UTILIDAD DEL EJERCICIO(NETA) $ 4.281,66

ELABORADO POR:

J.B.Y. P

FECHA:

27/09/2017

REVISADO POR: FECHA: 28/09/2017

Todos los valores de los Estados Financieros han sido presentados de forma razonable y están

(48)

AEF 5/10

INDICADORES FINANCIEROS

ÍNDICADORES DE LIQUIDEZ

Capital de Trabajo

Formula: Capital de Trabajo= Activo Corriente- Pasivo Corriente

Año 2016: 266907,78– 241251,69 = 25656,09

Interpretación:

Los Pasivos Corrientes de la empresa se encuentran protegidos por los Activos Corrientes en 25656,09 dólares en el 2016; es decir se puede cubrir las deudas sin recurrir a financiamiento.

Prueba Acida

Fórmula:

Prueba Acida =

Activo Corriente− Inventarios

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝐴ñ𝑜 2016 =

266907,78−158802,75

241251,69

= 0,45

Por cada dólar que hay en el Pasivo Corriente se posee 0,45 en el 2016, para cubrir las deudas de corto plazo; es decir la empresa no puede cubrir sus deudas de corto plazo si no recurre a sus inventarios.

ELABORADO POR:

J.B.Y. P FECHA:

27/09/2017

(49)

AEF 6/10

INDICADORES DE ACTIVIDAD

Rotación Cuentas por Cobrar

Fórmula:Rotación de cuentas por cobrar =_{Rotación cuentas por cobrar}Ventas a Crédito

𝐴ñ𝑜 2016 = 396605,46

21594,01 = 18,37

Interpretación:

En el año 2016 la cuenta por cobrar se convierte en efectivo 18,37 veces en el año.

Periodo Promedio de Cobro

Fórmula: Periodo Promedio de Cobro =_{Rotación de cuentas por cobrar}360

𝐴ñ𝑜 2016 = 360

18,37 = 19,60 𝑑í𝑎𝑠

En promedio aproximadamente en el 2016 los clientes pagan cada 19,60 día.

ELABORADO POR:

J.B.Y. P FECHA:

27/09/2017

(50)

AEF 7/10

Rotación Cuentas por Pagar

Fórmula:Rotación de cuentas por pagar = Compras a Crédito o Costos Rotación cuentas por pagar

𝐴ñ𝑜 2016 =307174,99

2078,86 = 147,76

En el año 2016 aproximadamente la empresa paga a sus proveedores 147,76 veces en el año.

Periodo Promedio de Pago

Fórmula:Periodo Promedio de Pago = 360

Rotación de cuentas por pagar

𝐴ñ𝑜 2016 = 360

147,76= 2,44

Interpretación:

La empresa paga a sus proveedores en el 2016 aproximadamente cada 2,44 días.

27/09/2017

(51)

AEF 8/10

Rotación de Inventarios

Fórmula:Rotación de Inventarios =Costo de Ventas Inventarios

𝐴ñ𝑜 2016 = 282816,15

158802,75 = 1,78

Plazo Promedio de Inventarios

Fórmula:𝑃lazo promedio de inventarios = 360

Rotación de Inventarios

𝐴ñ𝑜 2016 = 360

1,78 = 202,25

Interpretación

La Rotación de Mercaderías es de 1,78 veces aproximadamente en un promedio de 202,25 días en el año 2016. Es decir, la empresa tiene una rotación de inventarios muy lenta y es necesario que se implanten estrategias de venta y competitividad.

∞ Auditoría propone H4 baja rotación de Inventarios.

FECHA:

27/09/2017

(52)

DISTRUALVID

AUDITORÍA DE CALIDAD

ANÁLISIS FINANCIERO

AEF 9/10

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Endeudamiento Total

Endeudamiento Total =_{Activo Total}Pasivo Total ∗ 100

𝐴ñ𝑜 2016 = 264031,65

779418,26 = 33,88 %

Por cada dólar que la empresa tiene de activo, el 33,88% proviene del pasivo en el 2016; es decir a la empresa le permite incurrir en endeudamiento de ser necesario ya que el mismo está en un nivel aceptable.

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Rendimiento Activo Total

Rendimiento Activo Total = Utilidad Neta

Activo Total ∗ 100

𝐴ñ𝑜 2016 =_779418,264281,66 = 0,55%

Por cada dólar que la empresa tiene invertido en Activo Total genera una utilidad aproximada de 0.55 % en el año 2016; cabe mencionar que es muy bajo el rendimiento del activo total en la empresa.

FECHA:

27/09/2017

(53)

AEF 10/10

Margen de Utilidad Neta

Margen de Utilidad Neta =Utilidad Neta

Ventas ∗ 100

𝐴ñ𝑜 2016 = 4281,66 _396605,46 = 1.08 %

La empresa en el año 2016 registra una utilidad del 1.08%; es decir la empresa tiene una utilidad muy baja, para lo cual tiene que reducir gastos de viaje, sueldos y salarios innecesarios, esto impide tener un margen de utilidad apropiados, además de analizar los márgenes de utilidad en el producto, buscando proveedores competitivos.

€ Auditoría propone H5 bajo margen de utilidad neta en la empresa.

FECHA:

27/09/2017

(54)

HOJA DE HALLAZGOS

HA 1/1

N. NOMBRE DEL HALLAZGO

REF.

P/T CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN

1

Inexistencia de un Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el trabajo

ECI 3/5

Se incumple con las OHSAS 18002-2008, ya que el mismo propone un modelo que consiste en establecer,

documentar,implementar, mantener y mejorar continuamente.

Desconocimiento de Normas de Seguridad y Salud en el trabajo.

La empresa no provee

infraestructura adecuada, ademas no se realiza

mantenimiento de maquinaria, por ende no se toman en cuenta planes de emergencia.

Al gerente implementar un Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo.

2

No existe responsables de la Evaluación del Riesgo.

ECI 2/5

Se incumple con las OHSAS 18002-2008, ya que esta normativa plantea una Evaluación del Riesgo en todos sus aspectos dentro de Seguridad y Salud en el Trabajo.

No se ha designado responsables para el manejo de control de riesgos.

No se toma en cuenta aspectos que afectan al desarrollo del trabajo, además de no llevar un registro de evaluaciones periodicas que son necesarias.

Al gerente establecer un grupo de

colaboradores quienes lleven un control y evaluación de riesgos.

3

Inexistencia de Capacitaciones en la Organización sobre Seguridad y Salud en el Trabajo.

ECI 4/5

Se incumple con las OHSAS 18002-2008, con respecto a los requisitos indispensables en la formulación de Políticas sobre Seguridad y Salud en el Trabajo.

Desconocimiento de las nuevas normas de seguridad y salud implementadas para las organizaciones.

Afecta

directamente en la Seguridad y Salud de los empleados que prestan sus servicios en la Organización.

La alta dirección debe establecer un manual tomando como base OHSAS 18002-2008, y comunicar al personal

4 Baja Rotación de Inventarios

AEF 8/10

Se denota un control inadecuado de sus existencias. Esto es producto de no implementar un Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el trabajo.

No son competitivos en su segmento de mercado. Porque no estan acorde a las normas que implanta las OHSAS 18002-2008.

Pocas ventas en el año.

Al gerente buscar nuevos proveedores, constatar precios del mercado; y mantener el principio de mejora continua para poder ser competitivos.

5 Bajo Margen de Utilidad Neta

AEF 10/10

No cumple con el pricipio de empresa en marcha, también con las OHSAS 18002-2008, ya que la misma sugiere documentar adecuadamente.

Costos y Gastos altos

Minimo margen de utilidad

A la empresa reducir gastos de viaje, sueldos y salarios inecesarios, costos, y subir el porcentaje de utilidad en los productos que se ofertan.

ELABORADO POR:

J.B.Y. P

FECHA: 02/10/2017

(55)

INFORME DE AUDITORÍA

CAPÍTULO I

 Carta a la Gerencia.

CAPÍTULO II

 Motivo de la Auditoría.

CAPITULO III

 Información de la Empresa

CAPÍTULO IV

 Resultados Obtenidos.

CAPITULO V

(56)

CAPÍTULO I

CARTA AL GERENTE DE LA EMPRESA DISTRUALVID CIA. LTDA.

Sr. Patricio Ricaurte

REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA DISTRUALVID CIA. LTDA

Presente. -

De mi consideración

Se ha efectuado una auditoría a la empresa DISTRUALVID CÍA. LTDA., del período comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre del 2016, dentro de este período se ha realizado un análisis de Gestión de Sistema de Seguridad y Salud en el trabajo; evaluación del Sistema de Control Interno basado en las OHSAS 18002-2008 con los componentes del COSO I.

Nuestra responsabilidad es la de expresar conclusiones sobre la razonabilidad de los procesos de la empresa DISTRUALVID CÍA. LTDA., con respecto a Seguridad y Salud en el trabajo, en base a los procedimientos plasmados en el programa de auditoría, y obtención de evidencia suficiente y competente.

Paulina Jerez

FIRMA AUDITORA

(57)

CAPITULO II

ENFOQUE DEL EXAMEN

Motivo del Examen

El examen especial se realizó de conformidad con la Propuesta de Auditoría, basado en las OHSAS 18002-2008 que se refieren a las directrices de un Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo, la ejecución se ha realizado en base a un programa de auditoría previamente planificado.

OBJETIVO DEL EXAMEN

 Realizar una auditoría en el ámbito de seguridad, salud y trabajo que desempeña la organización con la finalidad de obtener resultados que aporten al desarrollo de la empresa objeto de estudio.

 Constatar el accionar de la empresa, verificando razonabilidad en sus procesos.

ALCANCE

Se ejecutó una Auditoría a través del análisis de las OHSAS 18002-2008 Directrices para la Gestión de un Sistema de Seguridad y Salud en él Trabajo, esto se llevó a cabo en base al plan de auditoría propuesto para el período comprendido entre el 01 enero al 31 de diciembre 2016.

COSTO

En un futuro se espera realizar este trabajo en costo valorado en $1800.oo incluido impuestos y retenciones a ser efectuadas.