MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS

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MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS

ESTUDIO DE CONCILIACION DE NIVEL REGIONAL CAJAMARCA

INFORME FINAL

Consultor:

CPCC.

Umner Silva Santillán

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CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

RESUMEN EJECUTIVO

El ESTUDIO DE CONCILIACIÓN REGIONAL DE LA INICIATIVA PARA LA TRANSPARENCIA DE LAS INDUSTRIAS EXTRACTIVAS EN CAJAMARCA – ha sido desarrollado con la finalidad de responder a la necesidad de conocer en forma transparente, la cuantía y el cómo los recursos provenientes de las industrias extractivas en la región, han sido canalizados hacia las unidades de gasto – instituciones y entidades gubernamentales regionales y locales.

El Estudio es complementario al Estudio de Conciliación EITI – Perú y ha tomado como referencia el accionar y los resultados obtenidos por el Estudio de Conciliación Nacional. Así mismo, se ha procedido, teniendo como marco el conjunto de lineamientos metodológicos generales indicados en los Términos de Referencia.

El periodo en estudio correspondió a los años 2004 a 2007, siendo Minera Yanacocha la única empresa minera que, durante esos años, estuvo en etapa de explotación y por lo tanto la que contribuyó a la generación del Canon y las Regalías Mineras en la región.

De acuerdo a los resultados del Estudio de Conciliación Nacional, Minera Yanacocha, por los conceptos de Impuesto a la Renta, Regalías Mineras y Derechos de Vigencia, correspondientes al periodo 2004 – 2007 ha efectuado un pago total que asciende a S/. 602,818 y U.S.$ 785,014,392.

Así mismo, el importe de los recursos económicos recibidos por el Gobierno Nacional, de Minera Yanacocha, como pago de obligaciones tributarias y no tributarias, según la normatividad del país, el cual asciende a S/. 602,818 y U.S.$ 785,304,588.

Para efectos de este Estudio hemos convertido todas las cifras a Nuevos Soles, utilizando los tipos de cambio promedio de cierre de cada año obteniendo: importe pagado por Minera Yanacocha S/. 2,556´458,722 e importe recibido por el Gobierno Nacional S/. 2´,477´781,880.

En el Estudio de Conciliación Regional, participaron voluntariamente las siguientes instituciones: Gobierno Regional de Cajamarca, la Municipalidad Provincial de Cajamarca, la Universidad Nacional de Cajamarca, la Municipalidad Provincial de Hualgayoc - Bambamarca y las Municipalidades Distritales de Jesús, Baños del Inca y La Encañada. En adelante, estas serán las Instituciones referidas, a las que también se denomina Entidades Participantes.

El Gobierno Nacional, por concepto de Canon Minero, Regalías Mineras y Derecho de Vigencia, ha transferido a:

Gobierno Regional de Cajamarca S/. 325,862,975.83

Municipalidad Provincial de Cajamarca S/. 198,801,773.00

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Municipalidad Provincial de Hualgayoc – Bambamarca S/. 27,922,248.21

Municipalidad Distrital de Jesús S/. 27,583,755.23

Municipalidad Distrital de Baños del Inca S/. 94,910,754.23

Municipalidad Distrital de La Encañada S/. 94,323,973.27.

Total S/. 819,667,001.27

Los recursos reportados como recibidos por estas mismas entidades, en cuanto dichas entidades contaron con la información y documentación sustentatoria, fueron:

Gobierno Regional de Cajamarca S/. 327,024,029.83

Municipalidad Provincial de Cajamarca S/. 199,664,185.51

Universidad Nacional de Cajamarca S/. 50,261,521.50

Municipalidad Provincial de Hualgayoc – Bambamarca S/. 28,447,719.61

Municipalidad Distrital de Jesús S/. 27,624,338.77

Municipalidad Distrital de Baños del Inca S/. 94,820,577.48

Municipalidad Distrital de La Encañada S/. 55,572,318.36

Total S/. 783,414,691.06

Analizando los resultados por cada Entidad participante, se obtuvo:

En el periodo 2004 – 2007, el Gobierno Regional de Cajamarca ha recibido la suma de S/. 327,024,029.83, por concepto de Canon y Regalías Mineras y efectuado un gasto por S/. 287,729,750.15, con una eficacia del gasto del 87.98% sobre el total recibido y priorizando el aspecto de Educación.

En el mismo periodo, la Municipalidad Provincial de Cajamarca ha recibido S/. 199,664,185.51, y efectuado un gasto por S/., 157,644,982.23 con una eficacia del gasto de 41.92% sobre el total recibido, y priorizando los aspectos de Educación y Transporte.

La Universidad Nacional de Cajamarca ha recibido, en el periodo 2004-2007 un importe de S/. 50,261,521.50, y efectuado un gasto por S/. 11,354,749.64, con una eficacia del gasto de 22.59% sobre el total recibido y priorizando el Desarrollo de Investigaciones.

En el periodo 2004 – 2007, la Municipalidad Distrital de Jesús ha recibido un importe de S/. 27,624,338.77, y efectuado un gasto por S/. 13,373,198.89, con una eficacia del gasto de 56.26% sobre el total recibido y priorizando el tema de Salud y Planeamiento y Gestión.

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La Municipalidad Distrital de Baños del Inca, en el periodo 2004-2007 ha recibido un total de S/. 94,820,577.48, y efectuado un gasto por S/. 106,620,323.87, con una eficacia del gasto de 112.44% y priorizando los aspectos de Planeamiento Salud y Educación.

Finalmente, la Municipalidad Distrital de La Encañada, en el periodo 2004 – 2007 ha recibido un total de S/. 55,572,318.36 y efectuado un gasto por S/. 59,667,114,41, con una eficacia del gasto de 107.37% y priorizando obras de Educación y Transporte. En este caso, los importes sólo corresponden a los años 2005 (recibidos de Enero a Mayo de 2007) a 2007, por falta de información en la Entidad.

Respecto a Canon Minero, Minera Yanacocha SRL durante el periodo de análisis y por cada uno de los años, ha realizado sus pagos a cuenta mensuales de Impuesto a la Renta y la regularización anual en promedio el 31 de marzo del año siguiente ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT. El Gobierno Nacional a través de la Presidencia del Consejo de Ministros, y tomando como base lo recaudado, ha realizado los cálculos de los importes a distribuir, y a través del MEF, ha iniciado la transferencia de los recursos a las Entidades Participantes a partir del mes de Junio del año siguiente y hasta el mes de Mayo del año subsiguiente. Cada entidad participante al recibir los recursos los acumula en una sola cuenta bancaria, a partir de la cual realiza la ejecución del gasto, no existiendo una correspondencia directa entre los recursos recibidos y gastos realizados por cada periodo.

Las Regalías Mineras son recaudadas mensualmente también a través de SUNAT y distribuidas al siguiente mes de su recaudación, a través del MEF.

Los Derechos de Vigencia son recaudados una vez al año por el INGEMMET y distribuidos mensualmente a partir del mes siguiente a su recaudación por esta misma Institución.

Finalmente, el Estudio de Percepción de Opinión Pública Local, arroja en general los siguientes resultados:

• La población conoce que sus localidades reciben recursos provenientes de la minería.

• Desconoce las obras que los gobiernos están realizando con recursos de Canon Minero, Regalías Mineras y Derechos de Vigencia.

• Califica de Regular a Mala la Gestión del Gobierno Regional respecto al manejo de los recursos provenientes de la Minería

• Califica de Regular a Mala la Gestión de su Gobierno Municipal respecto al manejo de los recursos provenientes de la Minería

• Considera que las entidades deben mejor informar y difundir la información correspondiente a Importes Recibidos, Uso de Recursos y Obras Realizadas con los recursos provenientes de la minería en Cajamarca.

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I. ASPECTOS PRELIMINARES

1. ANTECEDENTES

En virtud a los objetivos de la Implementación de la EITI en el Perú, se suscribió el Contrato Nº 335-2009-MEM/OGGS entre el Ministerio de Energía y Minas y el Consultor, para la realización de un Estudio de Conciliación Regional Cajamarca, el cual consiste en la revisión, verificación y esclarecimiento independiente, confiable y sistemático de:

a. Los recursos económicos pagados a los organismos del Estado Peruano por las empresas mineras participantes que operan en la Región Cajamarca.

b. Los recursos económicos recibidos por el Gobierno Nacional, de las empresas mineras participantes que operan en la Región Cajamarca, como pago de obligaciones tributarias y no tributarias, según la normatividad del país.

c. Los recursos económicos transferidos por el Gobierno Nacional, por concepto de derecho de vigencia, regalías mineras y canon minero, al Gobierno Regional de Cajamarca, a la Universidad Nacional de Cajamarca, a la Municipalidad Provincial de Cajamarca y a las municipalidades distritales de Jesús, Bambamarca – Hualgayoc, Baños del Inca y La Encañada.

d. Los ingresos recibidos por las entidades anteriormente mencionadas. e. El uso y destino final de dichos recursos.

f. Análisis complementario sobre pagos, ingresos, distribución y gasto. Todo ello, para el periodo comprendido entre los años 2004 y 2007.

Asimismo, se incluye el recojo de información referente a la opinión pública local sobre la gestión del Gobierno Regional de Cajamarca y de las municipalidades participantes respecto al manejo de los recursos provenientes de las industrias extractivas.

Este Estudio es financiado con recursos provenientes de la Donación N° TF057870 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF.

2. PROBLEMÁTICA DEL USO Y GESTION DE LOS RECURSOS EN LOS GOBIERNOS REGIONALES, MUNICIPALES Y OTRAS INSTITUCIONES DE LA REGION

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La minería es uno de los sectores más importantes para la economía nacional y el Perú es el segundo productor mundial de cobre y zinc, el primero de plata y el quinto de oro. Más del 50% de las exportaciones peruanas corresponden al sector minero. En Cajamarca, Minera Yanacocha S.R.L. es la principal unidad minera en operación. De acuerdo a informes del MEM, ha convertido a Cajamarca en el primer productor de oro del país con el 31.89% de participación. Además de Minera Yanacocha, existe un grupo importante de empresas mineras que han iniciado sus operaciones en la región, en los últimos años, cuyo aporte también resulta importante. Así mismo, existen concesiones de proyectos mineros que están en etapa de exploración y donde se espera captar inversiones estimadas en 6,000 millones de dólares, las cuales se espera que generen más desarrollo en la zona.

En Cajamarca, la minería resulta ser un tema de gran polémica e importancia, sobre todo, cuando la población cuestiona la calidad de sus gobiernos, considera la posibilidad de que exista en ellos corrupción, existen conflictos sociales y ambientales con algunas comunidades en donde las industrias mineras están localizadas y se requiere, mostrar los beneficios efectivos que las empresas extractivas brindan a la región y al país.

Se hace importante, por ello, el conocimiento claro de cómo los recursos provenientes de las industrias extractivas se canalizan hacia las unidades de gasto, como única vía para transparentar la información y promover la rendición de cuentas a nivel regional y local, alcanzando un grado de desagregación de la información por región y municipios que permita la vigilancia social de la ciudadanía.

3. MARCO CONCEPTUAL

Nuestro servicio de Consultoría - ESTUDIO DE CONCILIACIÓN REGIONAL DE LA INICIATIVA PARA LA TRANSPARENCIA DE LAS INDUSTRIAS EXTRACTIVAS EN CAJAMARCA – pretende responder a la necesidad de conocer en forma transparente, cómo los recursos provenientes de las industrias extractivas en la región, han sido canalizadas hacia las unidades de gasto – instituciones y entidades gubernamentales regionales y locales.

Este estudio, es complementario al Estudio de Conciliación EITI – Perú, el cual tuvo como objetivo efectuar una verificación y esclarecimiento independiente, confiable y sistemático entre los pagos que han realizado las empresas mineras, petroleras y gasíferas (que voluntariamente participen) que operan en el territorio nacional, al Estado Peruano y los ingresos que han recibido de estas industrias extractivas los organismos del Estado, así como su distribución a nivel central, regional y local, durante el período 2004 - 2007, como parte del cumplimiento de las obligaciones tributarias y no tributarias que se indican en la normatividad vigente del país.

El Estudio de Conciliación Regional, toma como referencia el accionar y los resultados obtenidos por el Estudio de Conciliación Nacional. Así mismo, se procede teniendo como marco el conjunto de lineamientos metodológicos generales indicados en los Términos de Referencia.

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a. Análisis de los pagos que efectúan las empresas mineras participantes, tomando como fuente de información el Estudio de Conciliación Nacional.

b. Análisis de los ingresos que recibe el Estado, tomando como fuente de información, el Estudio de Conciliación Nacional.

c. Análisis y determinación de la distribución de recursos económicos que hace el Estado hacia las Instituciones regionales y locales beneficiadas, dentro del marco normativo vigente.

d. Análisis y determinación de los ingresos que reciben las Instituciones beneficiadas. e. Análisis y determinación del destino del gasto a nivel regional y local.

f. Análisis complementario sobre pagos, ingresos, distribución y gasto.

g. Informe de Opinión Pública Local - Manejo de recursos provenientes de industrias extractivas. h. Conclusiones y Recomendaciones

Para realizar el Estudio, se consideró, los siguientes conceptos de pago realizados por las industrias extractivas, su recaudación y distribución:

SUNAT: Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

MEF: Ministerio de Economía y Finanzas

PCM: Presidencia del Consejo de Ministros

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El esquema de interrelación entre entidades para el pago del Impuesto a la Renta, Regalías Mineras y Derechos de Vigencia así como para su distribución, es el siguiente:

Entidades Administradoras

MEF INGEMMET PCM

Gobiernos Locales

Empresa Minera ESTADO PERUANO Gobierno Regional

S/. S/.

Derechos de Vigencia Sunat Derechos de Vigencia

Regalías Mineras Regalías Mineras

Impuesto a la Renta INGEMMET Canon Minero

Entidades Recaudadoras

4. OBJETIVOS

El Estudio de Conciliación Regional Cajamarca, tuvo como objetivos los siguientes:

4.1. OBJETIVO GENERAL

El objetivo general de este Estudio es el indicado en los Términos de Referencia:

“El objetivo del Estudio de Conciliación de nivel regional Cajamarca es efectuar una revisión, verificación y esclarecimiento independiente, confiable y sistemática de los recursos transferidos por el Gobierno Nacional (MEF), por concepto de derecho de vigencia, regalías y canon mineros, al Gobierno Regional de Cajamarca, a la Universidad Nacional de Cajamarca, a las Municipalidades Provinciales de Cajamarca y Hualgayoc y a las Municipalidades Distritales de Baños del Inca, Encañada y Jesús, de la Provincia de Cajamarca; que voluntariamente deseen participar; y los ingresos recibidos del Ministerio de Economía y Finanzas por las entidades antes mencionadas; así como su uso y destino final, medido tanto cuantitativa (porcentaje de gasto) como cualitativamente (planificación, distribución y ejecución del gasto según rubros de inversión); durante el periodo comprendido entre los años 2004 y 2007.

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mineras (que voluntariamente participen), que operan en el territorio de la región Cajamarca, a organismos del Estado Peruano, y los ingresos que han recibido de estas industrias extractivas los organismos del Estado y su distribución a nivel central y regional y local en Cajamarca; durante el periodo 2004 - 2007, como parte del cumplimiento de las obligaciones tributarias y no tributarias que se indican en la normatividad vigente del país; siempre y cuando el número de empresas participantes cubra por lo menos el 75% de los recursos transferidos a la región Cajamarca, provenientes de estas empresas.

Asimismo, podrá incluir el recojo de información referente a la opinión pública local (conocimiento del tema y percepciones) sobre la gestión del Gobierno Regional y de las municipalidades participantes respecto al manejo de los recursos provenientes de las industrias extractivas.”

4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

a. Determinar en forma independiente, confiable y sistemática los pagos que han realizado las empresas mineras (que voluntariamente participen), que operan en el territorio de la región Cajamarca – en adelante, empresas mineras participantes-, a organismos del Estado Peruano, durante el periodo comprendido entre los años 2004 y 2007

b. Determinar en forma independiente, confiable y sistemática los ingresos que han recibido de las empresas mineras participantes, los organismos del Estado, durante el periodo comprendido entre los años 2004 y 2007, como parte del cumplimiento de las obligaciones tributarias y no tributarias que establece la normatividad vigente en nuestro país.

c. Determinar el monto de los recursos económicos transferidos por el Gobierno Nacional, por concepto de derecho de vigencia, regalías mineras y canon minero, al Gobierno Regional de Cajamarca, a las municipalidades provinciales de Cajamarca y Hualgayoc, a las municipalidades distritales de Baños del Inca, Encañada y Jesús y a la Universidad Nacional de Cajamarca, durante el periodo comprendido entre los años 2004 y 2007.

d. Determinar el monto de los ingresos recibidos por el Gobierno Regional de Cajamarca, las municipalidades provinciales de Cajamarca y Hualgayoc, las municipalidades distritales de Baños del Inca, Encañada y Jesús y la Universidad Nacional de Cajamarca, por concepto de derecho de vigencia, regalías mineras y canon minero, durante el periodo comprendido entre los años 2004 y 2007.

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f. Realizar el seguimiento y análisis complementario sobre pagos, ingresos, distribución y gasto desde los pagos realizados por las empresas mineras hasta la utilización de los recursos en la ejecución de los proyectos.

g. Obtener un Reporte de Opinión Pública Local sobre el Manejo de los recursos provenientes de industrias extractivas por parte del Gobierno Regional y los Gobiernos Municipales.

5. METODOLOGIA DE TRABAJO - LINEAMIENTOS GENERALES

De acuerdo a los Términos de Referencia para el Estudio, se ha seguido los siguientes lineamientos metodológicos:

A. Determinación de los Pagos Efectuados por las Empresas y los Ingresos que Registra el Estado por Dichos Pagos.

a. Sobre la tipología de los pagos que efectúan las empresas.- Se ha revisado la siguiente información:

• Monto del Derecho de Vigencia

• Monto del Impuesto a la Renta Determinado por el Contribuyente (todas las Declaraciones Juradas presentadas anualmente durante el periodo 2004 – 2007 incluyendo las declaraciones rectificatorias presentadas por las empresas a la SUNAT)

• Monto de las Regalías Mineras

Asimismo, se ha considerado la información contenida en los contratos de estabilidad jurídica y/o tributaria de las empresas.

b. Sobre la tipología de los ingresos que recibe el Estado y de la distribución de los mismos.

Se ha trabajado sobre la base de la tipología de los ingresos percibidos por el Estado teniendo como referencia los conceptos señalados en el punto anterior.

Asimismo, se ha tomado en cuenta los ingresos que se transfieren hacia el Gobierno Regional, Gobiernos Locales (provinciales y distritales) y la Universidad Nacional de Cajamarca, en la región Cajamarca (Canon Minero), según los criterios, porcentajes y metodología vigente aplicada para el cálculo y la distribución de estos ingresos.

c. Sobre la tipología de los Ingresos y Gastos del Estado a nivel regional y local.

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Asimismo, se ha trabajado sobre base de la tipología del gasto, en el destino que otorgan el Gobierno Regional, los Gobiernos Locales (provinciales y distritales) y la Universidad Nacional de Cajamarca, a los recursos recibidos por concepto de Derecho de Vigencia, Canon Minero y Regalías Mineras.

d. Se ha establecido la relación de empresas participantes de las industrias extractivas.

Considerando que la empresa Minera Yanacocha SRL que opera en la región Cajamarca, comprometió su participación voluntaria, se ha buscado su máxima de cooperación en las tareas a realizar y lograr los objetivos del estudio.

e. Se ha establecido la relación y contacto con las entidades del Estado involucradas.- Se ha trabajado con las siguientes entidades para obtener la información de los ingresos y egresos que registra el Estado en sus distintos estamentos (nacional, regional y local):

• INGEMMET / MEF

• Gobierno Regional de Cajamarca

• Gobiernos Locales (Municipalidades Provinciales y Distritales) • Universidad Nacional de Cajamarca

B. Criterios para obtener la información

a. Obtención de la información. Se ha acopiado toda la información necesaria para la elaboración del Estudio de Conciliación de Nivel Regional. Para ello, se diseñaron los formatos de solicitud de información, esto es, las comunicaciones formales a dirigirse a las empresas participantes y a los organismos estatales involucrados para la obtención de la misma. Al respecto, se ha invocado la a aplicación de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública (Ley 27806).

Respecto al Impuesto a la Renta determinado por las empresas participantes se ha considerado la información brindada por el Estudio de Conciliación Nacional.

b. Procesamiento y verificación de la información. Se ha sistematizado la información recibida y diseñado los formatos de presentación de la misma. En caso de existir inconsistencias se procedió a realizar la consulta pertinente a la empresa y/o al organismo estatal involucrado, y se requirió la información complementaria, ciñéndose puntualmente al aspecto sujeto de la consulta.

6. ACTIVIDADES REALIZADAS

1.0 Planificación

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2.0 Organización

2.1 Conformación del equipo de trabajo 2.2 Revisión de plan de trabajo

2.3 Revisión de cronograma de actividades 2.4 Asignación de labores y responsabilidades 2.5 Asignación de recursos por responsabilidades

3.0 Ejecución

3.1. Preparación de Materiales

3.1.1. Análisis del Modelo de Información Resultado Requerido 3.1.2. Revisión / Ajustes a la Estrategia de Recopilación de Información

3.1.3. Revisión Formatos Recopilación Información Estudio Conciliación Nacional 3.1.4. Elaboración Formatos Recopilación Información Estudio Conciliación Regional

3.1.4.1. Elaboración Formatos Pagos Empresas

3.1.4.2. Elaboración Formatos Ingresos SUNAT

3.1.4.3. Elaboración Formatos Ingresos MEF / MEM

3.1.4.4. Elaboración Formatos Transferencias MEF / MEM

3.1.4.5. Elaboración Formatos Ingresos Gobierno Regional / Municipios / UNC 3.1.4.6. Elaboración Formatos Inversiones y Gastos Gob. Regional / Municipios / UNC 3.1.4.7. Elaboración Formatos Opinión Pública Local - OPL

3.1.5. Simulación de Uso y Ajustes

3.1.6. Elaboración de Agenda de Trabajo de Campo

3.2. Trabajo de Campo

3.2.1. Determinación de pagos por las Empresas Mineras al Gobierno Central 3.2.1.1 Determinación de empresas Mineras participantes

3.2.1.2 Recopilación de información de pagos de empresas Mineras participantes 3.2.1.2.1. Aplicación Formato Información Pagos Empresas

3.2.1.2.2. Revisión y Retroalimentación

3.2.1.3 Ordenamiento y almacenamiento (físico y electrónico)

3.2.2. Determinación de los ingresos al Gobierno Central

3.2.2.1 Recopilación de información de ingresos del MEF 3.2.2.1.1. Aplicación Formato Información Ingresos 3.2.2.1.2. Revisión y Retroalimentación

3.2.2.2 Recopilación de información de ingresos del INGEMMET 3.2.2.2.1. Aplicación Formato Información Ingresos 3.2.2.2.2. Revisión y Retroalimentación

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3.2.3. Determinación de la distribución de los recursos del Gobierno Central a las Entidades

Participantes

3.2.3.1 Recopilación de información del MEF sobre las transferencias realizadas. 3.2.3.1.1. Aplicación Formato Información Transferencias

3.2.3.1.2. Revisión y Retroalimentación

3.2.3.2 Ordenamiento y almacenamiento (físico y electrónico) 3.2.4. Determinación de los ingresos en las Entidades Participantes

3.2.4.1. Aplicación Formato Información Ingresos 3.2.4.2. Orientación Sobre Uso y Llenado

3.2.4.3. Revisión y Retroalimentación

3.2.4.4 Ordenamiento y almacenamiento (físico y electrónico)

3.2.5. Determinación de uso de los recursos por las Entidades Participantes

3.2.5.1. Aplicación Formato Información Inversiones y Gastos 3.2.5.2. Orientación Sobre Uso y Llenado

3.2.5.3. Revisión y Retroalimentación

3.2.5.4. Ordenamiento y almacenamiento (físico y electrónico)

3.2.6. Recopilación de Opinión Pública Local sobre el manejo de recursos provenientes de industrias extractivas, por parte del Gobierno Regional y Municipalidades.

3.2.6.1 Aplicación de Formatos OPL

3.2.6.2 Ordenamiento y almacenamiento (físico y electrónico)

3.3. Procesamiento de Información

3.3.1. Sistematización de información de los pagos realizados por las Empresas Mineras a Gobierno Central

3.3.2. Sistematización de la información de los ingresos recibidos por el Gobierno Central 3.3.3. Sistematización de la información sobre la distribución de los recursos por parte del

Gobierno Central al Gobierno Regional, Gobiernos Locales y otros

3.3.4. Sistematización de la información de los Ingresos recibidos por el Gobierno Regional, los Gobiernos Locales y otros

3.3.5. Sistematización de la información sobre las inversiones y gastos realizados por el Gobierno Regional, Gobiernos Locales y otros

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3.5. Conciliación de Saldos

3.5.1. Conciliación de pagos realizados por las empresas Mineras vs los Ingresos recibidos por

el Gobierno Central

3.5.2. Conciliación de la distribución de los recursos realizada por el Gobierno Central vs. los ingresos recibidos por el Gobierno Regional, Gobiernos Locales y otros

3.5.3. Conciliación de los ingresos recibidos por el Gobierno Regional, Gobiernos Locales y otros vs. las inversiones y los gastos realizados por estas Instituciones.

3.6. Seguimiento y Análisis Complementario - Pagos, Ingresos, Distribución y Gasto.

3.7. Reporte Opinión Pública Local - Manejo de recursos provenientes de industrias extractivas. 3.8. Preparación de Informe Final

7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

El Cronograma de Actividades fue elaborado teniendo en cuenta los plazos indicados en los Términos de Referencia:

Producto Plazos Fecha

1 Plan y Cronograma de Trabajo 15 días 17-11-2009

2 1er. Informe de Avance Intermedio 45 días 17-12-2009

3 2do. Informe de Avance Intermedio 120 días 04-03-2010

4 Informe Final 135 días 19-03-2010

El Grupo Promotor en coordinación con el Ministerio de Energía y Minas, y ante la decisión tardía de las Municipalidades de Baños del Inca y La Encañada, de participar en este estudio, establecieron un plazo adicional para culminar este trabajo hasta el 19-04-2010.

8. PRODUCTOS DE LA CONSULTORIA

Se entregó los siguientes productos:

Producto 1: Plan y Cronograma de Trabajo

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Producto 2 y 3: Informes de Avance Intermedio

Los Informes consideraron: a. Metodología.

b. Informe de ingresos recibidos por el Gobierno Nacional y su distribución en la región Cajamarca c. Informe de ingresos recibidos por la Región Cajamarca y el uso y destino final de los mismos. Se incluyó el procesamiento y análisis de la información, detallada por entidad estatal involucrada de la región Cajamarca. Asimismo, se incluyó los primeros resultados obtenidos de la conciliación y las conclusiones y recomendaciones preliminares.

Finalmente, el presente informe, resulta ser el Producto 4.

Producto 4: Informe Final

Además de la información presentada en los productos anteriores, el Informe Final comprende lo siguiente:

a. Resumen Ejecutivo

b. Descripción de los procesos de generación, distribución y uso de los recursos provenientes de las industrias extractivas

c. Resultados del proceso de conciliación: de los recursos transferidos por el Gobierno Nacional y de los recursos recibidos por la región Cajamarca, por un lado; y el gasto realizado por el Gobierno Regional, la Universidad Nacional y los municipios participantes, por otro lado.

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II. DEFINICIONES

Impuesto a la Renta

Concepto: El Impuesto a la Renta de 3ra. Categoría es el impuesto que pagan las compañías por las utilidades o ganancias que obtienen por la realización de actividades empresariales.

Base Legal: DS No. 179-2004 EF, DS No.. 122-94-EF y Modificatoria.

Cálculo: Anual

Recaudación: Mensual, a través de pagos a cuenta y regularización anual. Entidad

Recaudadora: SUNAT

Canon Minero

Concepto: Corresponde al 50% del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, declarado por las empresas mineras. Corresponde a la “participación efectiva y adecuada de la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la exploración de recursos minerales, metálicos y no metálicos”, y deben ser utilizados de manera exclusiva en gastos de inversión, de acuerdo al Sistema Nacional de Inversión Pública.

Base Legal: Ley No. 27506 – 2001, DS No. 005-2002-EF, DS No. 003-2003, DS No. 115-2003-EF, Ley No. 28077 - 2003, DS NO. 029-2004-EF, Ley No. 28332 - 2004, DS No. 187-2004.

Cálculo: Anual

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Los datos de Población y Necesidades Básicas Insatisfechas, son proporcionados por el INEI. Periodicidad: De acuerdo a la normatividad vigente, el Canon Minero debe ser transferido en 12 cuotas

mensuales consecutivas, a partir del mes de junio del año siguiente.

En los años 2006 y 2007, el Canon Minero se transfiere en una sola armada en el mes de junio de todos los años.

Regalías Mineras

Concepto: Contraprestación económica establecida por Ley, mediante la cual los titulares o cesionarios de concesiones mineras, están obligados a pagar mensualmente al Estado por la exploración de los recursos minerales metálicos y no metálicos. Fue establecida desde el mes de junio del año 2004.

Base Legal: Ley 28258 – Ley de Regalía Minera, Ley 28323, DS 157-2004-EF, DS 018-2005-EF, Resolución Ministerial 163-2006-EF

Base de Cálculo: Es la diferencia entre el valor bruto de las ventas de concentrado o equivalente el componente minero y la suma por tasas, impuestos indirectos, costos de transporte, almacenamiento, y otros asumidos

Cálculo: Mensual, en base a la siguiente tabla:

Recaudación: Mensual

Entidad: SUNAT

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Utilización: Financiación / cofinanciación de proyectos de inversión productiva. En el caso de las Universidades, para investigación científica y tecnológica.

Derecho de Vigencia

Concepto: Pago anual que realiza todo titular de cualquier concesión minera para mantener su condición de titular sobre el área concesionada.

Base Legal: DS 014-92-EM, DS 018-92-EM, Ley 27560-2001, DS 008-2002 EM, DS 002-2001, RD 185-97-EM/DGM, Ley 27651-2002, DS 010-2002-EM, DS 013-2002-EM, DS 045-2007-EM

Recaudador: INGEMMET

Distribuidor: INGEMMET

Importe: Número de Hectáreas del Denuncio x Tasa

Cálculo: Anual

Recaudación: Anual

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III. DESARROLLO DEL ESTUDIO

1. RESUMEN DE LABOR 1.1. Gobierno Central

• Revisión de la información contenida en el Informe del Estudio de Conciliación Nacional, al respecto de los Pagos de las Empresas Mineras Participantes al Gobierno Central, por Derecho de Vigencia, Regalías Mineras e Impuesto a la Renta.

• Revisión de la información contenida en el Informe del Estudio de Conciliación Nacional, al respecto de los Ingresos del Gobierno Central provenientes de las Empresas Mineras, por cada región.

• Revisión de información que pone a disposición el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la página web www.mef.gob.pe, de la Dirección Nacional de Presupuesto Público

www.mef.gob.pe/dnpp y del portal Transparencia Económica

transparencia-economica.mef.gob.pe.

• Consolidación de información de Pagos e Ingresos.

• Consolidación de información de la Distribución de Recursos al Gobierno Regional de Cajamarca y los Gobiernos Locales que forman parte del estudio.

• Elaboración de Cuadros de Ingresos del Gobierno Central provenientes de Empresas Mineras • Elaboración de Cuadros de Distribución de Recursos del Gobierno Central a Gobiernos

Regional y Locales. • Análisis de Información.

• Conclusiones y Recomendaciones

1.2. Entidades Participantes

• Presentación de los objetivos del Estudio y los resultados esperados

• Determinación de los plazos y mecanismos para la obtención de información • Ejecución del proceso de recopilación de información

• Sistematización de la información obtenida • Elaboración de los cuadros correspondientes. • Análisis de Información.

• Conclusiones y Recomendaciones

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2. INFORME DE PAGOS EFECTUADOS POR EMPRESAS MINERAS PARTICIPANTES

Teniendo como base la información proporcionada por el Estudio de Conciliación Nacional, se ha elaborado el cuadro que aparece a continuación, el cual muestra los pagos efectuados por las empresas mineras participantes, entre los años 2004 a 2007:

Como parte del Estudio de Conciliación Regional, se ha determinado la equivalencia en Nuevos Soles, utilizando el Tipo de Cambio Promedio (Compra y Venta) de Cierre de cada ejercicio económico de los años correspondientes al Estudio, y se ha obtenido los siguientes resultados:

Fuente: Estudio de Conciliación Nacional PAGOS EFECTUADOS POR EMPRESAS MINERAS PARTICIPANTES Participante: MINERA YANACOCHA S.R.L.

Concepto Derecho de Vigencia 337,634 694,685 572,312 766,292 0 2,370,923 Regalías Mineras 93,255 181,251 169,650 158,662 602,818 0 Impuesto a la Renta 181,448,905 231,495,345 256,481,599 113,217,620 0 782,643,469 TOTALES 93,255 181,786,539 181,251 232,190,030 169,650 257,053,911 158,662 113,983,912 602,818 785,014,392 2004 2005 2006 2007 TOTAL

PAGOS EFECTUADOS POR EMPRESAS MINERAS PARTICIPANTES

Participante: MINERA YANACOCHA S.R.L. En Nuevos Soles

Concepto 2004 2005 2006 2007 Tipo de Cambio 3.2815 3.43 3.1955 2.996 Derecho de Vigencia 1,107,946 2,382,770 1,828,823 2,295,811 7,615,349 Regalías Mineras 93,255 181,251 169,650 158,662 602,818 Impuesto a la Renta 595,424,582 794,029,033 819,586,950 339,199,990 2,548,240,554 TOTALES 596,625,783 796,593,054 821,585,423 341,654,462 2,556,458,722 TOTAL

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3. INGRESOS RECIBIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL

De igual forma, teniendo como base la información proporcionada por el Estudio de Conciliación Nacional, se ha elaborado el cuadro que aparece a continuación, el cual muestra los ingresos recibidos por el Gobierno Central, de las empresas mineras participantes, entre los años 2004 a 2007:

Así mismo, se ha determinado la equivalencia en Nuevos Soles, utilizando el Tipo de Cambio Promedio (Compra y Venta) de Cierre del ejercicio económico de los años correspondientes al Estudio, y se ha elaborado la siguiente Tabla:

Fuente: Estudio de Conciliación Nacional RECURSOS RECIBIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL Entidad Aportante: MINERA YANACOCHA S.R.L.

S/. U.S.$ S/. U.S.$ S/. U.S.$ S/. U.S.$ S/. U.S.$

Derecho de Vigencia 329,814 691,043 738,239 828,201 0 2,587,297 Regalías Mineras 93,255 181,251 169,650 158,662 602,818 0 Impuesto a la Renta 181,448,905 231,569,179 256,481,587 113,217,620 0 782,717,291 TOTALES 93,255 181,778,719 181,251 232,260,222 169,650 257,219,826 158,662 114,045,821 602,818 785,304,588 2007 TOTAL Concepto 2004 2005 2006

RECURSOS RECIBIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL

Entidad Aportante: MINERA YANACOCHA S.R.L. En Nuevos Soles

Concepto 2004 2005 2006 2007 Tipo de Cambio 3.2815 3.43 3.1955 2.996 Derecho de Vigencia 1,082,285 2,370,277 2,359,043 2,481,290 8,292,895 Regalías Mineras 93,255 181,251 169,650 158,662 602,818 Impuesto a la Renta 595,424,582 794,282,284 739,979,311 339,199,990 2,468,886,167 TOTALES 596,600,121 796,833,812 742,508,004 341,839,942 2,477,781,880 TOTAL

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4. DISTRIBUCION DE RECURSOS A LA REGION CAJAMARCA

En base a la información proporcionada por el Estudio de Conciliación Nacional, se ha elaborado el siguiente cuadro, el cual muestra la distribución a Cajamarca de los recursos provenientes del Derecho de Vigencia, Regalías y Canon Minero, entre los años 2004 a 2007.

El Estudio de Conciliación Nacional, muestra la información a nivel global, es decir por el total de transferencias efectuadas a los Gobiernos Regionales y Locales de Cajamarca, en el periodo de estudio (2004-2007):

Se ha determinado la equivalencia en Nuevos Soles, con el Tipo de Cambio Promedio (Compra y Venta) de Cierre del ejercicio económico de los años correspondientes al Estudio, y se ha elaborado la siguiente Tabla:

Fuente: Estudio de Conciliación Nacional

DISTRIBUCION DE RECURSOS DESDE EL GOBIERNO CENTRAL - GENERAL

Departamento: Cajamarca

Gobiernos Locales y Regionales

Concepto 2004 2005 2006 2007 TOTAL

Derecho de Vigencia (U.S.$ ) 281,031 545,962 648,472 724,203 2,199,668

Regalías Mineras (S/.) 382,800 97,013 479,813

Canon Minero (S/.) 309,551,832 381,626,007 419,860,357 177,128,967 1,288,167,163

DISTRIBUCION DE RECURSOS DESDE EL GOBIERNO CENTRAL - GENERAL

Moneda: Nuevos Soles Departamento: Cajamarca

Gobiernos Locales y Regionales

Concepto 2004 2005 2006 2007 Tipo de Cambio 3.2815 3.43 3.1955 2.996 Derecho de Vigencia 922,203 1,872,650 2,072,192 2,169,712 7,036,757 Regalías Mineras 382,800 97,013 479,813 Canon Minero 309,551,832 381,626,007 419,860,357 177,128,967 1,288,167,163 Total 310,474,035 383,498,657 422,315,349 179,395,692 1,295,683,733 TOTAL

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5. GOBIERNO REGIONAL DE CAJAMARCA

5.1. RECURSOS TRANSFERIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL

La información que corresponde a Canon Minero y Regalías Mineras ha sido obtenida de aquella que pone a disposición el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la página web

www.mef.gob.pe, de la Dirección Nacional de Presupuesto Público www.mef.gob.pe/dnppy

del portal Transparencia Económica transparencia-economica.mef.gob.pe.

5.1.1. Canon Minero y Regalías Mineras

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes de Canon Minero y Regalías Mineras correspondiente a los años 2004 a 2007, que fueron transferidos por el Gobierno Central al Gobierno Regional de Cajamarca, expresado en Nuevos Soles. Las regalías correspondientes a los años 2004 y 2005 fueron transferidas en el año 2006, conjuntamente con las que correspondieron a éste último año.

El valor total transferido por Canon Minero 2004-2007, asciende a S/. 327,720,768.92, de los cuales la mayor proporción corresponde a 2006, el que representa un 32.6% del total. El valor total transferido por Regalías Mineras 2004-2007 asciende a un importe de S/. 142,206.91.

5.2. RECURSOS RECIBIDOS POR CONCEPTO DE CANON, REGALIAS MINERAS Y DERECHO DE VIGENCIA

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes recibidos por el Gobierno Regional de Cajamarca, correspondientes a los años 2004 a 2007, expresados en Nuevos Soles.

En Nuevos Soles GOBIERNO REGIONAL DE CAJAMARCA

RECURSOS TRANSFERIDOS DESDE EL GOBIERNO CENTRAL Recursos: CANON MINERO y REGALIAS MINERAS

Año Canon Minero Regalías Mineras

2004 78,485,752.07 0.00

2005 96,266,793.61 0.00

2006 106,292,070.47 105,930.16

2007 44,676,152.77 36,276.75

Total 325,720,768.92 142,206.91

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El valor total recibido por el Gobierno Regional, por Canon Minero asciende a S/.

326,881,522.92. El valor total recibido por Regalías Mineras asciende a S/. 142,206.11

5.3. CONCILIACION DE RECURSOS TRANSFERIDOS Y RECURSOS RECIBIDOS POR LA ENTIDAD

Se muestra a continuación los resultados de la conciliación efectuada, de los saldos informados por el Ministerio de Economía y Finanzas y aquellos proporcionados por la Entidad:

Entidad Participante: GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA RECURSOS RECIBIDOS

Canon Minero Regalías Mineras

2004 78,485,452.07 -2005 96,266,793.61 -2006 106,292,070.47 105,930.16 2007 45,837,206.77 36,275.95 Total 326,881,522.92 142,206.11 Fuente: GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA

Años

Recursos Recibidos En Nuevos Soles

CONCILIACION DE RECURSOS TRANSFERIDOS vs. RECURSOS RECIBIDOS

Entidad: GOBIERNO REGIONAL DE CAJAMARCA

Canon Minero Regalías

Mineras Canon Minero Regalías Mineras

2004 78,485,752.07 0.00 78,485,452.07 0.00 300.00 0.00

El Portal del MEF indica haber transferido en Junio de 2005 un importe de S/. 13,080,958.67. Sin embargo, el Gobierno Regional indica haber recibido S/. 13,080,658.67. Ello origina la diferencia de S/. 300.00

2005 96,266,793.61 0.00 96,266,793.61 0.00 0.00 0.00 2006 106,292,070.47 105,930.16 106,292,070.47 105,930.16 0.00 0.00

2007 45,837,206.77 36,276.75 45,837,206.77 36,275.95 0.00 0.80

Para efectuar la conciliación, en el mes de Junio de 2008, se ha considerado el Monto Autorizado a Transferir por el MEF (S/. 45,837,206.77) en lugar del Monto Acreditado (S/.44,676,152.77).

Total 326,881,822.92 142,206.91 326,881,522.92 142,206.11 300.00 0.80 Año

Recursos Transferidos Recursos Recibidos

Diferencias Canon

Diferencias

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5.4. EJECUCION DEL GASTO CON RECURSOS PROVENIENTES DE CANON MINERO Y REGALIAS MINERAS.

5.4.1. Importes Ejecutados

Límites Temporales para Determinar y Evaluar Ejecución del Gasto.- De Junio de 2005

(en que se inicia la transferencia de los recursos de Canon 2004) a Mayo de 2009 (en que finaliza la distribución del Canon del periodo 2007).

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes ejecutados por el Gobierno Regional de Cajamarca, con recursos provenientes de Canon Minero y Regalías Mineras de los años 2004 a 2007, expresados en Nuevos Soles.

El valor total ejecutado con recursos recibidos correspondientes al periodo 2004-2007 asciende a S/. 287´729,750.15.

5.4.2. Priorización del Gasto

En función a la cantidad de proyectos ejecutados, a continuación se muestra la priorización del gasto realizado por la Entidad:

Entidad Participante: GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA GASTO EFECTUADO 2005 Jun - Dic 2005 38,763,101.31 2006 Ene - Dic 2006 86,899,421.41 2007 Ene - Dic 2007 74,675,712.03 2008 Ene - Dic 2008 64,998,960.17 2009 Ene - May 2009 22,392,555.23 287,729,750.15

Fuente: GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA Total

Años Periodo Gasto Efectuado

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GOBIERNO REGIONAL Priorización del Gasto Periodo 2004 - 2007

Función Cantidad Proyectos

Educación 458

Energía Y Recursos Minerales 206

Transporte 179

Salud y Saneamiento 155

Agraria 127

Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia 32

Protección y Previsión Social 16

Industria, Comercio y Servicios 10

Orden Público y Seguridad 4

Turismo 2

Total general 1,189

Gráficamente la priorización del gasto, por cantidad de proyectos ejecutados, se muestra como sigue:

Por cantidad de proyectos ejecutados, el sector más priorizado por el Gobierno Regional de Cajamarca ha sido el de Educación con un 39%. El menos priorizado ha sido el de Turismo con un 0%.

11% 39% 17% 1% 0% 3% 1% 13% 15% 0%

Priorización de Inversión con Recursos de Canon y Regalías Mineras 2004- 2007

(Por Cantidad de Proyectos)

Agraria Educación

Energía Y Re cursos Minerales Industria, Comercio y Servicios Orden Público y Seguridad Plane amiento, Gestión y Reserva de Contingencia

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GOBIERNO REGIONAL

Priorización del Gasto Periodo 2004 - 2007

Función Importe Invertido

Educación 117,054,031.45

Energía Y Recursos Minerales 60,308,158.82

Transporte 54,420,178.39

Salud y Saneamiento 23,384,531.83

Agraria 21,668,011.34

Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia 6,422,398.90

Protección y Previsión Social 4,158,730.02

Industria, Comercio y Servicios 185,325.09

Orden Público y Seguridad 90,385.40

Turismo 37,998.91

Total (S/.) 287,729,750.15

En función a los importes ejecutados, a continuación se muestra la priorización del gasto realizado por la Entidad:

Gráficamente la priorización del gasto, por importe de ejecución, se muestra como sigue:

Por importe ejecutado, el sector más priorizado por el Gobierno Regional de Cajamarca también ha sido el de Educación con un 41%. El menos priorizado ha sido, igualmente, el de Turismo con un 0%.

8% 41% 21% 0% 0% 2% 1% 8% 19% 0%

Priorización de Inversión con Recursos de Canon y Regalías Mineras 2004- 2007

(Por Inversión Ejecutada)

Agraria Educación Energía Y Recursos Minerales Industria, Comercio y Servicios

(28)

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5.4.3. Eficacia

El análisis de la eficacia en la ejecución del gasto realizado por la Entidad, respecto al total presupuestado y respecto al total recibido en el periodo 2004 – 2007, muestra los siguientes datos:

6. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAJAMARCA

6.1. RECURSOS TRANSFERIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL

La información que corresponde a Canon Minero y Regalías Mineras ha sido obtenida de aquella que pone a disposición el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la página web

www.mef.gob.pe, de la Dirección Nacional de Presupuesto Público www.mef.gob.pe/dnppy

del portal Transparencia Económica transparencia-economica.mef.gob.pe. Para lo que corresponde a Derechos de Vigencia, la información es aquella proporcionada por el INEMMET – Ministerio de Energía y Minas.

6.1.1. Canon Minero y Regalías Mineras

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes de Canon Minero y Regalías Mineras correspondiente a los años 2004 a 2007, que fueron transferidos por el Gobierno Central a la Municipalidad Provincial de Cajamarca., expresados en Nuevos Soles.

Las regalías correspondientes a los años 2004 y 2005 fueron transferidas en el año 2006, conjuntamente con lo que correspondía a éste último año.

Eficacia del Gasto:

1. Total Ejecutado / Total Presupuestado:

304,295,560.22

35.30% 862,026,201.00

2. Total Ejecutado con Recursos de Canon Minero / Total Recibido

287,729,750.15

87.98% 327,023,729.03

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El valor total transferido por Canon Minero 2004-2007 asciende a S/. 197´639,327.74. El valor total transferido por Regalías Mineras 2004-2007 asciende a S/. 53, 168.91.

6.1.2. Derecho de Vigencia

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes de Derechos de Vigencia correspondiente a los años 2004 a 2007, que fueron transferidos por el INGEMMET a la Municipalidad Provincial de Cajamarca., expresados en Nuevos Soles.

Se ha determinado la equivalencia en Nuevos Soles, con el Tipo de Cambio Promedio (Compra y Venta) de Cierre del ejercicio económico de los años correspondientes al Estudio.

El importe total transferido por Derechos de Vigencia correspondiente a los años 2004 a 2007, asciende a S/. 1´109,276.35

.

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAJAMARCA RECURSOS TRANSFERIDOS DESDE EL GOBIERNO CENTRAL Recursos: CANON MINERO y REGALIAS MINERAS

Año Canon Minero Regalías Mineras

2004 49,711,974.96 0.00

2005 50,861,950.27 0.00

2006 66,391,163.56 40,069.21

2007 30,674,238.95 13,099.70

Total 197,639,327.74 53,168.91

Fuente: Transparencia Econó mica - M EF

En Nuevos Soles

Entidad Participante: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CAJAMARCA

RECURSOS TRANSFERIDOS POR DERECHO DE VIGENCIA DESDE DEL INGEMMET

2004 40,453.86 73,115.73 205,865.07 2005 46,569.38 95,856.94 255,589.91 2006 50,142.41 98,761.70 258,991.77 2007 50,605.89 237,214.35 388,829.60 Total 187,771.54 504,948.72 1,109,276.35 Fuente: INGEMMET

(30)

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6.2. RECURSOS RECIBIDOS POR CANON MINERO, REGALIAS MINERAS Y DERECHOS DE VIGENCIA

A continuación, se presenta los importes recibidos por la Municipalidad Provincial de Cajamarca, correspondientes a los años 2004 a 2007, expresados en Nuevos Soles.

Los importes recibidos en el periodo 2004 – 2007 por Canon Minero ascienden a S/. 197´639,327.74; Regalías Mineras S/. 53,168.91 y Derechos de Vigencia S/. 1´971,688.86.

6.3. CONCILIACION DE RECURSOS TRANSFERIDOS Y RECURSOS RECIBIDOS POR LA ENTIDAD

Se muestra a continuación los resultados de la conciliación efectuada, de los saldos informados por el Ministerio de Economía y Finanzas y aquellos proporcionados por la Entidad:

Entidad Participante: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CAJAMARCA RECURSOS RECIBIDOS

Canon Minero Regalías Mineras Derecho de Vigencia

2004 49,711,974.96 - 612,013.99 2005 50,861,950.27 - 361,961.44 2006 66,391,163.56 40,069.21 434,137.51 2007 30,674,238.95 13,099.70 563,575.92 Total 197,639,327.74 53,168.91 1,971,688.86 Fuente: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CAJAMARCA

Recursos Recibidos Años

En Nuevos Soles

CONCILIACION DE RECURSOS TRANSFERIDOS vs. RECURSOS RECIBIDOS

Entidad: MUNICIPALIDAD DE CAJAMARCA

Canon Minero Regalías

Mineras Canon Minero

Regalías Mineras 2004 49,711,974.96 0.00 49,711,974.96 0.00 0.00 0.00 2005 50,861,950.27 0.00 50,861,950.27 0.00 0.00 0.00 2006 66,391,163.56 40,069.21 66,391,163.56 40,069.21 0.00 0.00 2007 30,674,238.95 13,099.70 30,674,238.95 13,099.70 0.00 0.00 Total 197,639,327.74 53,168.91 197,639,327.74 53,168.91 0.00 0.00 Diferencias Regalías Comentarios Año Diferencias Canon

(31)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

No se ha conciliado lo correspondiente al Derecho de Vigencia, por cuanto:

• El INGEMMET indica los importes según el mes de derecho y los Estados de Cuenta de las Entidades muestran los importes según el mes – y fecha- en que el Banco de la Nación efectúa los abonos en las cuentas.

• El INGEMMET indica los importes en Dólares Americanos y las Entidades reciben los importes en Nuevos Soles al tipo de cambio que utiliza el Banco de la Nación el día en que realiza el abono en las cuentas.

• El INGEMMET indica los importes originales; sin embargo las Entidades muestran los importes depositados por el Banco de la Nación luego de que éste cobra comisiones y otros gastos.

6.4. EJECUCION DEL GASTO CON RECURSOS PROVENIENTES DE CANON MINERO, REGALIAS MINERAS Y DERECHOS DE VIGENCIA.

6.4.1. Importes Ejecutados

Límites Temporales para Determinar y Evaluar Ejecución del Gasto.- De Junio de 2005

(en que se inicia la transferencia de los recursos de Canon 2004) a Mayo de 2009 (en que finaliza el periodo de Canon 2007). Sin embargo, debido a restricciones en la información proporcionada por la Municipalidad y a la no posibilidad de disgregar sólo lo ejecutado en el segundo semestre de 2005, se ha considerado lo ejecutado en todo el año 2005.

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes ejecutados por la Municipalidad Provincial de Cajamarca, con recursos provenientes de Canon Minero, Regalías Mineras y Derechos de Vigencia, de los años 2004 a 2007, expresados en Nuevos Soles.

Entidad Participante: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CAJAMARCA

GASTO EFECTUADO En Nuevos Soles

2005 Ene - Dic 2005 17,928,059.56 2006 Ene - Dic 2006 50,029,180.99 2007 Ene - Dic 2007 23,924,347.20 2008 Ene - Dic 2008 48,111,774.76 2009 Ene - May 2009 17,651,619.72 157,644,982.23

Fuente: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CAJAMARCA

Años Periodo Gasto Efectuado

(32)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

MUNICIPALIDAD CAJAMARCA

Priorización del Gasto Periodo 2004 - 2007

Función Cantidad Proyectos

Educación y Cultura 180

Transporte 135

Salud y Saneamiento 90

Orden Público y Seguridad 31

Agropecuaria 28

Planeamiento y Gestión 20

Construcción 10

Industria, Comercio y Servicios 2

Protección y Previsión Social 3

Total 499

El gasto efectuado desde el año 2005 y hasta el año 2009 con recursos de Canon Minero, Regalías Mineras y Derechos de Vigencia asciende a S/. 157’644,982.23.

6.4.2. Priorización del Gasto

En función a la cantidad de proyectos ejecutados, a continuación se muestra la priorización del gasto realizado por la Entidad:

Gráficamente la priorización del gasto, por cantidad de proyectos ejecutados, se muestra como sigue:

36%

27% 18%

6%

6% 4% 2% 1%

Priorización de Inversión con Recursos de Canon, Regalías Mineras y Derechos de Vigencia 2004- 2007

(Por Cantidad de Proyectos)

Educación y Cultura Transporte Salud y Saneamiento Orden Público y Seguridad Agropecuaria Planeamiento y Gestión Construcción

(33)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

El sector más priorizado por la Municipalidad de Cajamarca, por cantidad de proyectos, es el de Educación y Cultura con un 36% del total y el menos priorizado es el de Industria, Comercio y Servicios con el 1% del total.

En función a los importes ejecutados, a continuación se muestra la priorización del gasto realizado por la Entidad:

El cuadro anterior, sólo considera los importes por función de los años 2005 a 2008, ya que la entidad no ha proporcionado el detalle por Proyecto y Función para el año 2009.

Gráficamente la priorización del gasto, por montos de inversión, se muestra como sigue: 44% 22% 12% 8% 5% 4% 3% 2%

Priorización de Inversión con Recursos de Canon, Regalías Mineras y Derecho de Vigencia 2004- 2007

(Por Inversión Ejecutada)

Transporte Educación y Cultura Salud y Saneamiento Gastos Corrientes Orden Público y Seguridad Planeamiento y Gestión Industria, Comercio y Servicios Agropecuaria

MUNICIPALIDAD CAJAMARCA

Priorización del Gasto Periodo 2004 - 2007

Función Importe Invertido

Transporte 60,059,777.03

Educación y Cultura 29,681,165.39

Salud y Saneamiento 16,016,076.33

Gastos Corrientes 11,346,889.60

Orden Público y Seguridad 7,413,395.16

Planeamiento y Gestión 4,826,614.60

Industria, Comercio y Servicios 4,061,033.92

Agropecuaria 3,387,297.13

Protección y Previsión Social 2,085,197.78

Construcción 1,115,915.57

(34)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

Por importe ejecutado, el sector más priorizado por la Municipalidad Provincial de Cajamarca también ha sido el de Transportes con un 44%. El menos priorizado ha sido, el de Agropecuario con un 2%.

6.4.3. Eficacia

El análisis de la eficacia en la ejecución del gasto realizado por la Entidad, respecto al total presupuestado y respecto al total recibido en el periodo 2004 – 2007, muestra los siguientes datos:

7. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

7.1. RECURSOS TRANSFERIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL

La información ha sido obtenida de aquella que pone a disposición el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la página web www.mef.gob.pe, de la Dirección Nacional de Presupuesto Público www.mef.gob.pe/dnpp y del portal Transparencia Económica transparencia-economica.mef.gob.pe.

7.1.1. Canon Minero y Regalías Mineras

El Canon Minero a la Universidad Nacional de Cajamarca es transferido desde el Gobierno Regional de Cajamarca y se detalla líneas abajo.

Se muestra también las Regalías Mineras, correspondientes a los años 2004 a 2007, transferidas por el Gobierno Central a la Universidad Nacional de Cajamarca, expresadas en Nuevos Soles. Las regalías correspondientes a los años 2004 y 2005 fueron transferidas en el año 2006.

Eficacia del Gasto:

1. Total Ejecutado / Total Presupuestado: 85,270,957.59

25.47%

334,813,725.00

2. Total Ejecutado con Recursos de Canon Minero / Total Recibido 83,691,454.04

41.92%

(35)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

El valor total transferido por Canon Minero 2004-2007, a la Universidad Nacional de Cajamarca asciende a S/. 50´214,119.20. El valor total transferido por Regalías Mineras 2004-2007, a la Universidad Nacional de Cajamarca asciende a S/. 47, 402.30.

7.2. RECURSOS RECIBIDOS POR CONCEPTO DE CANON MINERO Y REGALIAS MINERAS.

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes recibidos por la Universidad Nacional de Cajamarca, de los años 2004 a 2007, en Nuevos Soles

El valor total recibido por Canon Minero es S/. 50´214,119.20 y por Regalías Mineras es S/.

47,402.30.

Entidad Participante: UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

RECURSOS RECIBIDOS

Canon Minero Regalías Mineras

2004 7,848,575.00 -2005 10,102,615.00 -2006 19,253,359.00 35,310.05 2007 13,009,570.20 12,092.25 Total 50,214,119.20 47,402.30 Fuente: UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Años Recursos Recibidos

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

RECURSOS TRANSFERIDOS DESDE EL GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA y CENTRAL Recursos: CANON MINERO y REGALIAS MINERAS

Año Canon Minero Regalías Mineras

2004 7,848,575.00 2005 10,102,615.00

2006 19,253,359.00 35,310.05

2007 13,009,570.20 12,092.25

Total 50,214,119.20 47,402.30

(36)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

7.3. CONCILIACION DE RECURSOS TRANSFERIDOS Y RECURSOS RECIBIDOS POR LA ENTIDAD

Se muestra a continuación los resultados de la conciliación efectuada, de los saldos informados por el Ministerio de Economía y Finanzas y el Gobierno Regional de Cajamarca y aquellos proporcionados por la Entidad:

7.4. EJECUCION DEL GASTO CON RECURSOS PROVENIENTES DE CANON MINERO y REGALIAS MINERAS.

7.4.1. Importes Ejecutados

Límites Temporales para Determinar y Evaluar Ejecución del Gasto.- De Junio de 2005

(en que se inicia la transferencia de los recursos de Canon 2004) a Mayo de 2009 (en que finaliza el periodo de transferencia del Canon del año 2007).

El cuadro que aparece a continuación, muestra los importes ejecutados por la Universidad Nacional de Cajamarca, con recursos provenientes de Canon Minero, Regalías Mineras y Derechos de Vigencia, de los años 2004 a 2007, expresados en Nuevos Soles.

CONCILIACION DE RECURSOS TRANSFERIDOS vs. RECURSOS RECIBIDOS

Entidad: UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Canon Minero Regalías

Mineras Canon Minero

Regalías Mineras 2004 7,848,575.00 7,848,575.00 0.00 0 0 2005 10,102,615.00 10,102,615.00 0.00 0 0 2006 19,253,359.00 35,310.05 19,253,359.00 35,310.05 0 0 2007 13,009,570.20 12,092.25 13,009,570.20 12,092.25 0 0 Total 50,214,119.20 47,402.30 50,214,119.20 47,402.30 0.00 0.00

Año Diferencias Comentarios

Regalías Diferencias

(37)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA Priorización del Gasto

Periodo 2004 - 2007

Proyecto Cantidad Proyectos

Adquisición material bibliográfico 1

Ampliación ancho de banda Intranet 1

Brindar formación profesional 1

Construcción ambientes 1

Construcción y equipamiento biblioteca 1

Desarrollo de investigaciones 8

Dotación infraestructura centro idiomas 2

Funcionamiento red informática 1

Implementación áreas especialización 1

Implementación laboratorios 3

Informatización unidades académicas 1

Investigaciones relacionadas con minería 2

Mejora capacidades investigación 2

Total 25

El valor total ejecutado con recursos correspondientes al periodo 2004-2007 es de S/. 11´354,749.64.

7.4.2. Priorización del Gasto

Se presenta la priorización del gasto por cantidad de proyectos. A diferencia de las demás entidades, se ha agrupado los proyectos por similitud, ya que todos tienen por función Educación y Cultura. Veamos:

Entidad Participante: UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

II. EJECUCION DEL GASTO

2005 Jun - Dic 2005 2,378,063.00 2006 Ene - Dic 2006 1,994,815.00 2007 Ene - Dic 2007 290,182.33 2008 Ene - Dic 2008 5,008,840.11 2009 Ene - May 2009 1,682,849.20 11,354,749.64

Fuente: UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Años Periodo Gasto Efectuado

(38)

CPCC. Umner Silva Santillán Consultor de Empresas

Gráficamente la priorización del gasto, por cantidad de proyectos ejecutados, se muestra como sigue:

El rubro más priorizado es el de Desarrollo de Investigaciones con 32% y los rubros menos priorizados son una serie de ellos con el 4%.

La priorización del gasto por importes ejecutados, en Nuevos Soles, ha sido la siguiente:

Gráficamente la priorización del gasto, por importes de inversión, se muestra como sigue: 4% 4% 4% 4% 4% 32% 8% 4% 4% 12% 4% 8% 8%

Priorización de Inversión con Recursos de Canon y Regalías Mineras 2004- 2007

(Por Cantidad de Proyectos)

Adquisición material bibliográfico Ampliación ancho de banda Intranet Brindar formación profesional Construcción ambientes

Construcción y equipamiento biblioteca Desarrollo de investigaciones Dotación infraestructura centro idiomas Funcionamiento red informática Implementación áreas especialización Implementación laboratorios Informatización unidades académicas Investigaciones relacionadas con minería Mejora capacidades investigación

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Priorización del Gasto Periodo 2004 - 2007

Función Importe Invertido

Implementación laboratorios 5,809,810.11 Dotación infraestructura centro idiomas 1,420,182.33 Brindar formación profesional 1,378,063.00 Desarrollo de investigaciones 1,026,437.00 Adquisición material bibliográfico 873,502.00 Ampliación ancho de banda Intranet 330,380.00 Investigaciones relacionadas con minería 245,879.00 Mejora capacidades investigación 172,504.00 Informatización unidades académicas 69,615.00 Implementación áreas especialización 10,600.00

Construcción ambientes 8,250.00

Construcción y equipamiento biblioteca 8,250.00 Funcionamiento red informática 1,277.20

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