Ministerio de Economía
Unidad de Auditoría Interna
Informe de Auditoría N° 37/19
“Cierre por cambio de Administración”
TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN
INFORME
Tabla de Contenido
I. Introducción ... 3
II. Objetivo ... 3
III. Alcance y Tarea desarrollada ... 3
IV. Resultados ... 4
I. Introducción
El presente informe se emite a efectos de dar cumplimiento al Proyecto “Cierre por cambio de Administración”, contemplado en el Plan Anual de Trabajo UAI 2019.
II. Objetivo
Presentar el resultado de las tareas de arqueo de fondos y valores, cierre de libros y registros, efectuado en la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN al cierre de las operaciones del día 09 de diciembre de 2019.
III. Alcance y Tarea desarrollada
La tarea fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental aprobadas por la Resolución N°152/02 SGN y mediante la aplicación del Sistema de Gestión de la Calidad, que esta Unidad certificó de acuerdo con los requisitos del Referencial IRAM N° 13 segunda edición.
Se ha tenido en consideración lo establecido por la Contaduría General de la Nación en el Art.11 de la Disposición Nº16/19 y lo instruido por la Sindicatura General de la Nación en su Circular Nº2/19, según las características especiales de la dependencia bajo análisis.
Esta Unidad de Auditoría, de acuerdo a lo establecido por la Sindicatura General de la Nación, procedió a realizar las siguientes tareas:
III.1 Arqueo de Fondos y Valores al cierre del día 9 de diciembre de 2019:
-Solicitud del universo de las cuentas bancarias que operan en la Tesorería General de la Nación, sus saldos contables y conciliaciones.
-Recuento de los fondos y valores en poder de la Tesorería el día 9 de diciembre en el Área Contralor de la Dirección de Movimientos de Fondos.
-Identificación de los cheques en blanco.
-Verificación de la existencia de cheques propios en cartera, que hayan sido emitidos al cierre y no entregados a los beneficiarios y su constatación con el reporte
III.2 Obtención de los listados correspondientes a los movimientos de las cuentas bancarias que operan con cheques, notas de disposición de fondos y transferencias electrónicas desde el sistema e-SIDIF, a fin de identificar las últimas operaciones efectuadas al cierre del mencionado día.
IV. Resultados
IV.1 Recuento de Fondos y Valores:
1) El resultado del recuento de fondos y valores se detalla en el acta de firma conjunta IF-2019-109242536-APN-UAI#MHA, que se adjunta al presente. 2) Al momento del arqueo, se constató que no existía en poder de la Tesorería
dinero en efectivo que recontar.
3) Se ha verificado la existencia de cinco (5) cheques propios de la cuenta bancaria del BNA 3855/19, emitidos sin depositar al momento del arqueo por $79.969,90.
4) Se encuentran en poder de la Tesorería otros valores y documentos en custodia consistentes en acciones, contratos y certificados. Dichos valores han sido asentados en un sistema de desarrollo propio denominado "VALORES EN CAJA", el cual se aloja en un servidor de la T.G.N., administrado por la Coordinación de Sistemas de Información dependiente de la Dirección Técnica de la TGN.
5) Permanece en poder de la Tesorería, moneda extranjera que ha perdido la condición de curso legal, la cual fuera remitida oportunamente por la ex - empresa ELMA S.A. a la Tesorería General de la Nación para su resguardo.
-Francos Belgas 1.893,00 -Florines Holandeses 148,35 -Francos Franceses 2.278,60 -Pesetas 160.205,00 -Liras Italianas 906.940,00 -Marcos Alemanes 2.222,25 -Dinares Iraquíes 68,00
6) La T.G.N. remitió mediante NO-2019-109266599-APN-TGN#MHA, copia de los saldos contables disponibles que surgen del módulo de conciliación bancaria del e-SIDIF, correspondiente a los días 9/12/2019 y 10/12/2019 de las cuentas bancarias que el Tesoro Nacional posee en el Banco de la Nación Argentina y en el Banco Central de la República Argentina, con sus
respectivos movimientos. Cabe aclarar, que se remitieron ambos días atento que el día 10 de diciembre fue procesado el extracto bancario del día anterior. 7) Se expone a continuación la conciliación global de los saldos contables:
Al día 09/12/2019
SALDO S.I.D.I.F. $40.193.482.748,85
DEB. VARIOS EXTRACTO BANCARIO ($597.852.035,17)
CRED. VARIOS EXTRACTO BANCARIO $59.441.078.569,81
SALDO S.I.D.I.F. AJUSTADO $99.036.709.283.49
SALDO EXTRACTO BANCARIO $135.259.910.633,63
DÉBITOS EN TRÁNSITO LIBRO BCO ($36.238.962.839,49)
CRÉDITOS EN TRÁNSITO LIBRO BCO $15.761.489,35
SALDO EXTRACTO BANC. AJUSTADO $99.036.709.283.49
Al día 10/12/2019
SALDO S.I.D.I.F. $46.434.646.824,27
DEB. VARIOS EXTRACTO BANCARIO ($657.077.611,27)
CRED. VARIOS EXTRACTO BANCARIO $59.709.402.182,60
SALDO S.I.D.I.F. AJUSTADO $105.486.971.395,60
SALDO EXTRACTO BANCARIO $113.588.689.208,60
DÉBITOS EN TRÁNSITO LIBRO BCO ($8.107.007.781,63)
CRÉDITOS EN TRÁNSITO LIBRO BCO $5.289.968,63
SALDO EXTRACTO BANC. AJUSTADO $105.486.971.395,60
IV.2. Corte e-SIDIF
Conforme surge de los listados obtenidos del e-SIDIF, se detallan a continuación los últimos movimientos de las cuentas bancarias que operan con cheques, notas de disposición de fondos y transferencias electrónicas:
- Último cheque emitido cta. 3855/19 BNA nro.: 911101 del 09/12/2019
- Último pago por red cta. 3855/19 BNA PG: Listado Reporte Resumen de Pagos del 09/12/2019 emitido por S.A.F.
- Último pago por nota cta. 3855/19 BNA nro. 442955 del 09/12/2019 - Último pago por nota cta. 333/0 BCRA nro. 444124 del 09/12/2019 - Último pago por nota cta. 20501/0 BCRA nro. 444123 del 09/12/2019 - Último pago por nota cta. 2020/0 BCRA nro. 444119 del 09/12/2019
- Último pago por nota cta. 20502/0 BCRA nro. 438089 del 05/12/2019 - Último pago por nota cta. 20563/0 BCRA nro. 423942 del 29/11/2019
Cabe aclarar con relación a estas dos últimas registraciones, que las mismas no se incluyeron en el acta de arqueo firmada, atento que las mencionadas cuentas bancarias no efectuaron pagos por notas el día 09/12/2019.
V. Manifestación final
Con el alcance y resultados expuestos en los apartados pertinentes, esta Unidad de Auditoria Interna estima que se han efectuado en la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN, la totalidad de los procedimientos aplicables a la misma, al cierre de las operaciones del día 09 de diciembre de 2019, con motivo del cambio de administración.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 19 de diciembre de 2019
DAZA Delma Vivian
Firmado digitalmente por DAZA Delma Vivian Fecha: 2019.12.19 20:17:30 -03'00'