CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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NORMAS LEGALES

Lima, jueves 4 de enero de 2007

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SEPARATA ESPECIAL

jueves 4 de enero de 2007 AÑO DEL DEBER CIUDADANO FUNDADO EN 1825 POR EL LIBERTADOR SIMÓN BOLÍVAR

N

ORMAS

L

EGALES

Ministerio de Economía y Finanzas

Dirección Nacional de Contabilidad Pública

Directiva Nº 02-2006-EF/93.01

“CIERRE CONTABLE Y

PRESENTACIÓN PARA LA

ELABORACIÓN DE LA CUENTA

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NORMAS LEGALES

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RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 002-2006-EF/93.01

Lima, 12 de diciembre de 2006

Visto: El informe Nº 010-2006-EF/93.10 de la Dirección de Normatividad referente a la aprobación de la directiva de “Cierre Contable y presentación de información para la elaboración de la Cuenta General de la República”, para las entidades públicas usuarias del Plan Contable Gubernamental.

CONSIDERANDO:

Que, los incisos a), b) y c) del Artículo 7º de la Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, señalan como funciones a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, entre otras, la de emitir resoluciones dictando y aprobando las normas y procedimientos de contabilidad que deben regir en el sector público; elaborar la Cuenta General de la República procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades del sector público; y defi nir la contabilidad que corresponda a las entidades del sector público, de acuerdo a su naturaleza jurídica o características operativas;

Que, mediante Resolución de Contaduría Nº 178-2004-EF/93.01 se aprobó el Instructivo Nº 23-2004-EF/93.11 - “Cierre Contable y Presentación de la Información para la Cuenta General de la República”;

Que, mediante Resolución de Contaduría Nº 189-2005-EF/93.01, se modifi có los formatos y anexos del Instructivo Nº 23-2004-EF/93.11 - “Cierre Contable y Presentación de la Información para la Cuenta General de la República”;

Que, conforme a los fundamentos expuestos en el Informe Nº 010-2006-EF/93.10, es conveniente actualizar el procedimiento de preparación y presentación de la información contable, para efectos de facilitar el cumplimiento de la Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Pública en cuanto a la rendición de cuentas por los titulares de las entidades del sector público, así como la preparación y presentación de la información contable para la formulación de la Cuenta General de la República, por las nuevas funciones otorgadas al Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad; igualmente por la variación de la distribución de los recursos del Estado en diferentes fuentes de fi nanciamiento de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Nº 28652, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fi scal 2006;

Estando a lo propuesto por la Dirección de Normatividad; y

En uso de las atribuciones conferidas por los Artículos 40º y 42º de la Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público y el Artículo 7º de la Ley Nº 28708, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad;

SE RESUELVE:

Artículo 1º.- Aprobar la Directiva Nº 002-2006-EF/93.01 “CIERRE CONTABLE Y PRESENTACION DE INFORMACION PARA LA ELABORACION DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA”, para las entidades públicas usuarias del Plan Contable Gubernamental; que forma parte de la presente resolución.

Artículo 2º.- Dejar sin efecto el Instructivo Nº 23-2004-EF/93.11 “CIERRE CONTABLE Y PRESENTACION DE INFORMACIÓN PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA”, aprobado con la Resolución de Contaduría Nº 178-2004-EF/93.01 y su modifi catoria la Resolución de Contaduría Nº 189-2005-EF/93.01.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

CPC. OSCAR PAJUELO RAMIREZ

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1. OBJETIVO

Actualizar y uniformizar los procedimientos de cierre y presentación de la información contable presupuestaria y fi nanciera, para la elaboración de la Cuenta General de la República, de acuerdo con la Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y la normatividad vigente.

2. BASE LEGAL

- Constitución Política del Perú, artículo 81º.

- Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración

Financiera del Sector Público

- Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional

de Contabilidad

3. ALCANCE

Los ministerios, las entidades captadoras de recursos

fi nancieros, organismos públicos descentralizados,

universidades públicas y organismos constitucionales autónomos, fondos especiales con personería jurídica, sociedades de benefi cencia pública y sus dependencias, Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados, Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados, así como otras entidades públicas señaladas por dispositivo legal expreso, usuarias del Sistema Contable Gubernamental, comprendidas en el artículo 24º de la Ley Nº 28708, con excepción de las Entidades de Tratamiento Empresarial.

4. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PRESUPUES-TARIA, FINANCIERA, COMPLEMENPRESUPUES-TARIA, DE INVERSIÓN Y GASTO SOCIAL

4.1 LAS ENTIDADES U OFICINAS CAPTADORAS DE RECURSOS FINANCIEROS, DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

a) Financiera

F-1 Balance General

F-2 Estado de Gestión

F-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

F-4 Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros Anexos a los Estados Financieros (*) b) Presupuestaria

Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos (PEPI) a cargo de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, Dirección Nacional del Endeudamiento Público y otras entidades autorizadas a recaudar recursos para el Tesoro Público.

c) Complementaria

- HT-1 Balance Constructivo

- Estado de Tesorería

- Notas y Anexos al Estado de Tesorería

- Estado de la Deuda Pública

- Notas y Anexos al Estado de la Deuda Pública

- Conciliación del Marco Legal del Presupuesto

de Ingresos con el órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad.

- Declaración Jurada de haber realizado las conciliaciones de cuentas de enlace por los recursos recibidos y/o entregados, según

corresponda.

- Estadística de la Recaudación Tributaria del último quinquenio, por clase de tributo y departamentos (Regiones).

- Anexo explicativo de la variación de los ingresos entre el Estado de Tesorería y la percepción presupuestaria de ingresos (SUNAT y otros).

- Informe ejecutivo de la deuda pública.

- Informe ejecutivo de la recaudación tributaria.

4.2 LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

a) Financiera

F-1 Balance General

F-2 Estado de Gestión

F-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

F-4 Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros Anexos a los Estados Financieros: AF-1 Inversiones

AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

AF-2 A Infraestructura Pública

AF-3 Depreciación, Agotamiento y Amortización

Acumulada

AF-4 Otras Cuentas del Activo

(*) Comprende los anexos a los Estados Financieros del AF-1 al AF-13 según corresponda de acuerdo al literal a) del numeral 4.2 de la presente Directiva.

AF-5 Provisión para Benefi cios Sociales y

Obligaciones Previsionales

AF-6 Ingresos Diferidos

AF-7 Hacienda Nacional Adicional

AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la

Dirección Nacional del Tesoro Público AF-10 Declaración Jurada, sobre: Libros de

Contabilidad, Provisiones, Conciliación de Saldos e Inventarios.

AF-11 Declaración Jurada Funcionarios

Responsables de la Elaboración y Suscripción de la Información Contable y Complementaria

AF-12 Transferencias Corrientes Recibidas AF-13 Transferencias Corrientes Otorgadas

Otros Anexos:

OA-1 Control de Obligaciones Previsionales

OA-2 Contingencias

OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público

OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo y Patrimonio por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público

OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público

OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Público

OA-5 Estadística del Personal en las Entidades del Sector Público

OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad, comprendidos en los Ds. Ls. Nº 20530 y Nº 19990

OA-7 Datos para el Registro de Contadores Generales al Servicio de las Entidades del Sector Público

b) Ejecución Presupuestaria

DIRECTIVA Nº 02-2006-EF/93.01

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PARA

LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (Adicionalmente se presentará un anexo de ingresos y uno de gastos a nivel específi co)

EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos

c) Complementaria

- HT-1 Balance Constructivo

- Actas de Conciliaciones :

o Por transferencias corrientes recibidas y/o otorgadas del período y de ejercicios anteriores

o Por las transferencias y remesas de capital recibidas y/o entregadas del período y de ejercicios anteriores.

o Los Gobiernos Locales deberán cumplir con presentar el Anexo Nº 1 Conciliación de las Transferencias Efectuadas por la Dirección Nacional del Tesoro Público, dispuesto en la Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al año fi scal 2006.

d) Presupuestaria

Conciliación del marco legal del presupuesto, con el órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, sustentada en los dispositivos legales de aprobación y de modifi caciones del Presupuesto Institucional. Adjuntar copias fotostáticas autenticadas.

PP-1 Programación del Presupuesto de Ingresos

(Adicionalmente se presentará un anexo a nivel específi co)

PP-2 Programación del Presupuesto de Gastos

(Adicionalmente se presentará un anexo a nivel específi co)

EP-3 Clasifi cación Funcional del Gasto

EP-4 Distribución Geográfi ca del Gasto

e) Proyectos de inversión y metas físicas:

PI-1 Presupuesto de Inversión, Ejecución y

Metas

PI-2 Clasifi cación Funcional de Proyectos de Inversión

PI-3 Distribución Geográfi ca de Proyectos

de Inversión Comentarios y análisis de Inversiones considerando metas físicas y fi nancieras

f) Gasto Social

GS-1 Presupuesto y Metas Físicas Orientadas al Gasto Social

GS-2 Clasifi cación Funcional del Gasto Social

GS-3 Distribución Geográfi ca del Gasto Social

Comentarios y análisis de Proyectos y Actividades, considerando metas físicas y fi nancieras

4.3 DIRECCIONES U OFICINAS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN DE LA INFORMACION CONTABLE EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS:

- Ofi cinas de Contabilidad o las que hagan sus veces

Información Financiera

Ejecución Presupuestaria

Información Complementaria

- Dirección de Planifi cación y Presupuesto:

Información Presupuestaria

Proyectos de Inversión y Gasto Social

- Las Direcciones de Personal, Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Asesoría Legal u otras Áreas competentes, informarán según los requerimientos que se les efectúe.

5. INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA

Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, remitirán al órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad los Informes Corto y Largo, emergentes de la auditoria a los estados fi nancieros y el examen especial a la información presupuestaria, en el plazo establecido por la Contraloría General de la República.

6. MEMORIA ANUAL

Su formulación se encuentra a cargo de la Alta Dirección de cada entidad pública, la misma que deberá contener lo siguiente:

- Introducción

- Base legal de creación

- Estructura orgánica

- Visión/Misión

- Breve reseña histórica desde la creación de la entidad

- Principales actividades de la entidad, atribuciones y objetivos

- Logros obtenidos y difi cultades presentadas durante el período

- Evaluación del presupuesto de ingresos, gastos e

inversión

- Evaluación fi nanciera, económica y patrimonial

- Estados fi nancieros y estados presupuestarios

- Otros (Podrán incluir otra información que consideren necesaria)

7. MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE

a) Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales presentarán, al cierre de cada ejercicio fiscal, la información para la elaboración de la Cuenta General de la República, a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público SIAF-SP y SIAF-GL (que se está implementando), debiendo presentar simultáneamente la carpeta respectiva.

b) Los Gobiernos Locales, Sociedades de

Benefi cencia Pública y entidades captadoras

de recursos fi nancieros, no obligadas a efectuar sus registros y/o presentación de información contable a través del módulo SIAF, presentarán la información contable al cierre de cada ejercicio en carpeta y en medio magnético utilizando el programa SICON.

8. LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIÓN Y RECEPCIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

a) La información para la elaboración de la Cuenta General de la República se presentará a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, en su sede institucional del Ministerio de Economía y Finanzas. b) El plazo de presentación de la información

presupuestaria, fi nanciera y complementaria

para la Cuenta General de la República, son determinados por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, sin exceder el 31 de marzo siguiente al ejercicio fi scal materia de rendición de cuentas; en cumplimiento del numeral 28.2 del artículo 28º de la Ley Nº 28708.

En ese sentido, para el ejercicio 2006, mediante Comunicado Nº 005-2006-EF/93.01, se ha determinado que el plazo de presentación no excederá del 31 de marzo del 2007.

9. DETERMINACIÓN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

a) Las entidades que no cumplan con presentar su

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NORMAS LEGALES

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plazo establecido o que su información contable fuera califi cada como inconsistente y/o incompleta por la Dirección Nacional de Contabilidad, serán consideradas omisas a la presentación de información para la elaboración de la Cuenta General de la República.

b) La Dirección Nacional de Contabilidad Pública notifi cará al titular de la entidad o a la máxima autoridad individual o colegiada, la condición de omisa a la presentación de las rendiciones de cuentas, mediante la publicación en el Diario Ofi cial “El Peruano” y en la página web: http://cpn. mef.gob.pe, a fi n de que se efectúen las acciones, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 28º,

Presentación y Recepción de las Rendiciones de Cuentas, de la Ley Nº 28708.

10. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

a) El Titular de la entidad o la máxima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administración, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces, tienen responsabilidad administrativa y están obligados a cumplir con la presentación a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, de la información contable para la formulación de la Cuenta General de la República; en cumplimiento del literal b) del artículo 36º de la Ley Nº 28708. b) Las rendiciones de cuentas deben ser remitidas

por los Titulares de las entidades del Sector Público. La suscripción, corresponderá a: los titulares de las entidades, los estados fi nancieros y presupuestarios; los Directores Generales de Administración, toda la documentación a remitirse; y los Directores de Contabilidad y los de Presupuesto, los estados fi nancieros y estados presupuestarios, respectivamente; de acuerdo a lo dispuesto en el primer párrafo del literal c) del artículo 36º de la Ley Nº 28708.

c) La condición de omisa, no le exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisión de la información contable a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la elaboración de la Cuenta General de la República, debiendo informar las razones de la omisión y los nombres del personal responsable de su elaboración y presentación; de acuerdo a lo dispuesto en el segundo párrafo del literal c) del artículo 36º de la Ley Nº 28708.

11. ACCIONES A DESARROLLAR EN EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

a) Efectuar las pruebas de comprobación de saldos de las cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:

- Arqueo de fondos y valores

- Conciliaciones bancarias

- Inventario físico de bienes de activo fi jo

- Inventario físico de bienes en almacén

- Inventario físico de bienes no depreciables

- Otros

b) Efectuar el adecuado registro contable de los ajustes técnicos realizados en forma mensualizada (a excepción de la Provisión para Obligaciones Previsionales que es de periodicidad anual).

12. BALANCE CONSTRUCTIVO

a) El Balance Constructivo (HT-1), es la hoja de trabajo que contiene el movimiento acumulado del Libro Mayor, cuyos saldos sirven de base para la formulación de los estados fi nancieros y sus respectivas notas y anexos.

b) Los saldos de las cuentas presupuestarias que muestran ejecución de ingresos de recursos fi nancieros, así como las cuentas que registran las asignaciones comprometidas y la ejecución del

gasto, deben conciliar con los saldos refl ejados en el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1).

13. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

a) En el Sistema de Contabilidad Gubernamental, los estados fi nancieros se preparan y presentan de conformidad con las normas emitidas por el Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el país aplicables a la Contabilidad Gubernamental y con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público NIC-SP.

b) Los estados fi nancieros se presentan en moneda

nacional a nivel de dos decimales.

c) Los saldos correspondientes al ejercicio anterior, en los estados fi nancieros comparativos deben ser los mismos que se presentaron para la Cuenta General de la República del ejercicio precedente. d) Las Notas a los estados fi nancieros deben ser

presentadas en forma comparativa con el año anterior, las que además, explicarán los cambios y efectos más signifi cativos ocurridos en el período, a nivel de cuentas de balance y de gestión. e) La Nota referida a principios y prácticas contables

debe revelar que los saldos inicial y fi nal mostrados en el Estado de Flujos de Efectivo, incluyen el efectivo y equivalente de efectivo, para cuyo efecto se tendrá en consideración el párrafo 9 de la NIC-SP 2 Estado de Flujos de Efectivo.

14. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS PRESUPUESTARIOS

a) El Marco Legal del Presupuesto elaborado en base a la Ley Anual de Presupuesto y las normas emitidas por la Dirección Nacional del Presupuesto Público, será conciliado con la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, adjuntando fotocopias fedateadas de los dispositivos legales que sustenta la conciliación. Dichos dispositivos están relacionados con el presupuesto inicial, las modifi caciones efectuadas mediante créditos suplementarios y transferencias de partidas, así como créditos y anulaciones presupuestales internas.

b) Los estados presupuestarios deben ser elaborados y presentados a nivel de Fuente de Financiamiento, en base a los clasifi cadores de Ingresos y Gastos, emitida por la Dirección Nacional del Presupuesto Público. Asimismo se incluirá un anexo de ingresos y gastos a nivel de partidas específi cas.

c) El Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), refl ejará los importes netos de anulaciones y reversiones.

15. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

a) La presentación de la Fuente de Financiamiento de Recursos Ordinarios, en los estados presupuestarios, se efectuará conforme a las pautas siguientes:

- En el Estado de Programación del Presupuesto

de Ingresos (PP-1), se mostrará en forma referencial el importe total que presenta el Estado de Programación del Presupuesto de Gastos (PP-2).

- En el Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos (EP-1), se mostrará en forma referencial como ingresos, el importe total obtenido en la ejecución de gastos.

- En el numeral VIII del Estado de Fuentes y

Uso de Fondos (EP-2), se mostrará el importe correspondiente a Recursos Ordinarios.

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NORMAS LEGALES

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b) Las Entidades que hayan recibido transferencias

fi nancieras, incorporadas en su presupuesto

institucional, así como aquellas entidades que

transfi rieron recursos fi nancieros, deberán

registrarlas en los módulos informáticos SIAF o SICON, según corresponda, a nivel del Presupuesto Institucional de Apertura, modifi caciones, ejecución de ingresos y gastos, especifi cando el Tipo de Recurso y la cadena funcional del gasto. La presentación de información esta implementada en los módulos mencionados como información complementaria, de acuerdo al detalle siguiente:

- Transferencias Financieras Recibidas - TFR

- Transferencias Financieras Entregadas -

TFE-1

TFE-2

TFE-3

c) La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, solicitará la información adicional que considere necesaria para la elaboración de la Cuenta General de la República.

16. VIGENCIA

La presente Directiva es de aplicación a partir del Cierre Contable del ejercicio 2006.

INSTRUCCIONES PARA EL PROCESO CONTABLE 2007

Las entidades de los Gobiernos Nacional y Regional, a partir de enero del 2007, al registrar sus operaciones en el módulo SIAF, para acceder al registro en la fase girado, deben haber realizado previamente el registro contable patrimonial de la fase devengado. Para ello, se ha efectuado las adecuaciones necesarias en el módulo informático contabiliza.

F-1

Sector:

Entidad:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos (Nota) Obligaciones Tesoro Público (Nota) Valores Negociables (Nota) Sobregiros Bancarios (Nota) Cuentas por Cobrar (Nota) Cuentas Por Pagar (Nota) Menos: Provisión Cobranza Dudosa Parte Cte. Deudas a Largo Plazo (Nota) Otras Cuentas por Cobrar (Nota) Otras Cuentas del Pasivo (Nota) Menos: Provisión Cobranza Dudosa TOTAL PASIVO CORRIENTE

Existencias (Nota)

Menos: Provisión Desva. de Existencias PASIVO NO CORRIENTE

Gastos Pagados por Anticipado (Nota) Deudas a Largo Plazo (Nota)

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Prov. para Beneficios Sociales (Nota)

ACTIVO NO CORRIENTE Ingresos Diferidos (Nota)

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo (Nota) Otras Cuentas del Pasivo (Nota) Menos: Provisión Cobranza Dudosa TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo (Nota)

Menos: Provisión Cobranza Dudosa TOTAL PASIVO

Inversiones (Nota)

Menos: Provisión para Fluct.de Valores

Inmuebles,Maquinaria y Equipo (Nota) PATRIMONIO

Menos: Depreciación Acumulada Hacienda Nacional (Nota) Infraestructura Pública (Nota) Hacienda Nacional Adicional (Nota) Menos: Depreciación Acumulada Reservas (Nota)

Otras Cuentas del Activo (Nota) Resultados Acumulados (Nota) Menos: Amortización y Agotamiento

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas de Orden (Nota) Cuentas de Orden (Nota)

--- ---

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

BALANCE GENERAL

(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)

Al 31 de diciembre de 20… y 20…

TITULAR DE LA ENTIDAD

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NORMAS LEGALES

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F-2 Sector: Entidad: INGRESOS

Ingresos Tributarios (Nota) Menos:Liber.Inc. y Dev. Tributarias Ingresos No Tributarios (Nota) Transferencias Corrientes Recibidas (Nota)

TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS

Costo de Ventas (Nota) Gastos Administrativos (Nota) Gastos de Personal (Nota) Provisiones del Ejercicio (Nota)

TOTAL COSTOS Y GASTOS RESULTADO DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros (Nota) Ingresos Diversos de Gestión (Nota) Gastos Div. de Gestión y Subv.Otorgadas (Nota) Gastos Financieros (Nota)

Transferencias Ctes. Otorgadas (Nota) Ingresos Extraordinarios (Nota) Gastos Extraordinarios (Nota) Ingresos de Ejercicios Anteriores (Nota) Gastos de Ejercicios Anteriores (Nota)

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERÁVIT (DÉFICIT)

--- --- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

MAT.Nº DE ADMINISTRACIÓN

TITULAR DE LA ENTIDAD

ESTADO DE GESTIÓN

Por los años terminados el 31 de diciembre de 20… y 20…

20… 20…

(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)

F-3

Sector:

Entidad:

HACIENDA HACIENDA RESULTADOS

NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20...

Ajuste de Ejercicios Anteriores

Transfer. y Remesas Recibidas del Tesoro Público Transfer. y Remesas Entregadas al Tesoro Público Transfer. y Remesas Recibidas de Otras entidades Transfer. y Remesas Entregadas a Otras entidades Donaciones Recibidas

Otras Variaciones Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20... Ajuste de Ejercicios Anteriores (Nota)

Transfer. y Remesas Recibidas del Tesoro Público Transfer. y Remesas Entregadas al Tesoro Público Transfer. y Remesas Recibidas de Otras entidades Transfer. y Remesas Entregadas a Otras entidades Donaciones Recibidas

Otras Variaciones (Nota) Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20... ---CONTADOR GENERAL MAT. N° ---DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN ---TITULAR DE LA ENTIDAD

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

CONCEPTOS RESERVAS TOTAL

Por los años terminados al 31 de diciembre de : (EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)

(8)

NORMAS LEGALES

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F-4

Sector:

A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza de Impuestos, Tasas y Contribuciones (Nota) Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Rentas de la Propiedad Donaciones Corrientes en Efectivo

Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) Otros (Nota)

MENOS

Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales Pago de Pensiones y Otros Beneficios Transferencias Corrientes Otorgadas Otros (Nota)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Cobranza de Venta de Otras Cuentas del Activo Otros (Nota)

MENOS

Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Pago por Construcciones en Curso (Nota) Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo Otros (Nota)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Donaciones de Capital en Efectivo Transferencias de Capital Recibidas (Nota)

Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota) Préstamos Internos y/o Externos (Nota)

Otros (Nota) MENOS

Transferencias de Capital Entregadas (Nota) Amortización de Préstamos e Intereses (Nota) Otros (Nota)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

--- --- CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

---TITULAR DE LA ENTIDAD

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

CONCEPTOS 20… 20…

Entidad:

Por los años terminados al 31 de diciembre de 20… y 20… (EN NUEVO SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)

AF-1

Sector:

Entidad:

INVERSIONES EN VALORES Y PARTICIPACIONES EN EMPRESAS PÚBLICAS Y OTRAS ENTIDADES EN EMPRESAS PÚBLICAS: - Financieras (Detallar Entidades) - No Financieras (Detallar Entidades) EN OTRAS ENTIDADES: (Detallar Entidades) EN ORGANISMOS INTERNACIONALES Financieros (Detallar Entidades) No Financieros (Detallar Entidades) T O T A L E S :

NOTA: -. Las cifras informadas en las columnas "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen. -. Detallar la situación legal de las Empresas en las que se posee Inversiones (Operativas, no Operativas y en Liquidación) -. Las cifras informadas en el concepto "Otras Entidades" serán explicadas en hoja adicional, detallando entidades.

---

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN MAT. N° TOTAL AUMENTOS Recuperaciones y/o Ventas Otros TOTAL DISMINUCIONES INVERSIONES (EN NUEVOS SOLES)

CONCEPTO SALDO AL

31/12/20...

MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20....

SALDO AL 31/12/20... AUMENTOS DISMINUCIONES Aportes, Adquisiciones y/o Colocaciones Otros

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NORMAS LEGALES

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AF-2 Sector: Entidad: - Terrenos - Edificios - Otras Construcciones

- Maquinaria, Equipo y Otras Unidades Para la Producción

- Unidades por Recibir - Equipo de Transporte - Unidades por Recibir - Muebles y Enseres - Unidades por Recibir - Construcciones en Curso - Construcciones para Otras Entidades - Bienes por Distribuir

T O T A L E S :

NOTA: Las cifras informadas en las columnas "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

MAT. N° CONTADOR GENERAL

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (EN NUEVOS SOLES)

31/12/20...

SALDO AL 31/12/20... AUMENTOS DISMINUCIONES Compras Dona-ciones Reclasificación Ejer. Anterior Transferencias Recibidas Reclasificación Ejer. Anterior Otros

TOTAL AUMENTOS DE ADMINISTRACIÓN Otros TOTAL DISMINU-CIÓN ---DIRECTOR GENERAL Transferencias Entregadas Traslado a Infraestructura Pública Retiro por Ventas AF-2A Sector: Entidad: Puertos Aeropuertos Instalaciones Ferroviarias Escuelas Universidades Hospitales Coliseos Campos Deportivos Plazuelas Parques y Jardines Puentes Carreteras Viaductos Acueductos

Edificaciones para Museos Edificaciones para Bibliotecas Otras Edificaciones Instalaciones Sanitarias Instalaciones Eléctricas Presas Represas Canales

Activos Entregados en Concesión Otras Obras de Servicio Público

T O T A L E S :

NOTA: Las cifras informadas en las columnas "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

INFRAESTRUCTURA PÚBLICA (EN NUEVOS SOLES)

31/12/20...

SALDO AL 31/12/20... AUMENTOS DISMINUCIONES Traslado de Construcciones en Curso Adiciones y Mejoras Otros TOTAL DISMINUCIONES ---Transferencias Recibidas Otros TOTAL AUMENTOS Costo de Obra Destruída DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Transferencias Entregadas ---CONTADOR GENERAL MAT. N°

(10)

NORMAS LEGALES

Pág. 336897

AF-3 Sector: Entidad: DEPRECIACION Edificios Otras Construcciones Infraestructura Pública

Maquinaria, Equipo y Otras Unid. Para la Producción Equipo de Transporte

Muebles y Enseres Otros

AGOTAMIENTO

Plantaciones Permanentes Ganado Reproductor y de Tiro Bienes Pesqueros Minas y Canteras Otros

AMORTIZACIÓN INV.INTANGIBLES

Estudios e Investigaciones Patentes - Marcas de Fábrica Concesiones y Derechos Software

Otros

T O T A L E S :

NOTA: Las cifras informadas en los conceptos "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

---DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Transferencias Entregadas Otros TOTAL DISMINUCIONES Transferencias Recibidas Otros ---CONTADOR GENERAL MAT. N°

DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

SALDO AL 31/12/20...

(EN NUEVOS SOLES)

31/12/20...

MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 20...

Provisión del Ejercicio AUMENTOS DISMINUCIONES Rebajas por ventas TOTAL AUMENTOS AF-4 Sector: Entidad: INVERSIONES INTANGIBLES Estudios e Investigaciones Patentes - Marcas de Fábrica Concesiones y Derechos Software Otros

BIENES AGROPEC/MINEROS

Plantaciones Permanentes Ganado Reprod. y de Tiro Bienes Pesqueros Minas y Canteras Otros Bienes por Recibir

BIENES CULTURALES

Libros - Textos Pinturas y Oleos Objeto de Cerámica y de Museo Otros

Bienes Culturales por Recibir

CARGAS DIFERIDAS

Anticipos Concedidos Encargos Otorgados Fideicomisos de la Deuda Pública Otros

OTROS CONCEPTOS

Depósitos Sujetos a Restricción Crédito Fiscal

Otros

TOTALES :

NOTA: -. Las cifras informadas en los conceptos "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

-. Las cifras informadas en la columna "LIQUIDACIONES DE CARGAS DIFERIDAS", serán explicadas en hoja adicional, indicando el período al que corresponden.

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (EN NUEVOS SOLES)

AUMENTOS DISMINUCIONES CONCEPTO SALDO AL 31/12/20... SALDO AL 31/12/20... TOTAL AUMENTOS TOTAL DISMINUCIONES Compras y/o Entregas por Rendir Valuación de Bienes Agropecuarios Transferencias

Recibidas Donaciones Otros

Transferencias Entregadas Liquidación de Cargas Diferidas Otros ---DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN ---CONTADOR GENERAL MAT. N°

(11)

NORMAS LEGALES

Pág. 336898

AF-5

Sector:

Entidad:

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS RÉGIMEN LABORAL (D.L. N° 276) RÉGIMEN LABORAL (D.L. N° 728) OTROS OBLIGACIONES PREVISIONALES RÉGIMEN PENSIONARIO (D.L. N° 19990) - Pensionistas - Trabajadores Activos RÉGIMEN PENSIONARIO (D.L. N° 20530) - Pensionistas - Trabajadores Activos OTROS T O T A L E S :

NOTA: Las cifras informadas en el rubro "OTROS", serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen, así como el régimen legal.

PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES

31/12/20...

ADELANTO DE BENEFICIOS SOCIALES (-) SALDO AL 31/12/20... DISMINUCIONES AUMENTOS Pago de Beneficios Sociales Transferencias Recibidas Otros Créditos

TOTAL AUMENTOS Transferencias

Entregadas Otros Débitos TOTAL DISMINUCIONES Provisiones del Ejercicio DE ADMINISTRACIÓN ---DIRECTOR GENERAL ---CONTADOR GENERAL MAT. N° AF-6 INGRESOS DIFERIDOS (EN NUEVOS SOLES) Sector:

Entidad:

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DIFERIDOS

COSTOS DIFERIDOS

INTERESES DIFERIDOS

TRIBUTOS DIFERIDOS

DIFERENCIAS DE CAMBIO

OTROS INTERESES DIFERIDOS

T O T A L E S :

NOTA: Las cifras informadas en las columnas "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando las cuentas que incluyen.

CONCEPTO

SALDO AL 31/12/20...

DISMINUCIONES AUMENTOS

Realización Otros TOTAL DISMINUCIONES Ventas y Otros Ingresos Otros TOTAL AUMENTOS MAT. N° ---DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN CONTADOR GENERAL

(12)

---NORMAS LEGALES

Pág. 336899

AF-7 Sector: Entidad: AUMENTO DISMINUCIÓN TRASLADOS A HACIENDA NACIONAL DONACIONES DE CAPITAL - En Efectivo - En Bienes de Capital

TRANSFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL

Transferencias Tesoro Público - Recursos Ordinarios

- Otras Fuentes de Financiamiento (Nota) Transferencia de Documentos Transferencia de Bienes de Capital Transferencias de Fondos

OTRAS OPERACIONES

Valuación Provisional de Bienes en Proceso Valuación de Bienes de Capital Terminados Valuación de Bienes Agropecuarios y Otros Variación por Tasación

Donaciones con Cargo

Ajustes de Ejercicios Anteriores (Nota) Alta de Bienes

Operaciones sin Giro de Cheques Otros (Nota)

TOTALES :

NOTA: -. Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen. -. En hoja adicional informar las Entidades objeto de: "TRANSFERENCIAS RECIBIDAS Y/O ENTREGADAS"

HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

CONCEPTOS SALDO AL

31/12/20...

SALDO AL 31/12/20...

---CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN MAT. N° ---AF-9 Sector: Departamento: Entidad: Provincia: Unidad Ejecutora: Distrito: 1.- Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional del Tesoro Público A.- Monto Neto Girado del Ejercicio Vigente

CORRIENTE CAPITAL TOTAL CORRIENTE CAPITAL TOTAL

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES

B.- Cheques Pagados del Ejercicio Vigente (Banco de la Nación)

MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA

OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

RECURSOS ORDINARIOS (*)

EJERCICIO 20…

MESES

MESES RECURSOS ORDINARIOS (*) OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO (EN NUEVOS SOLES)

TOTAL GENERAL

(13)

NORMAS LEGALES

Pág. 336900

C.- Cheques Pagados de Ejercicios Anteriores (Banco de la Nación)

MESES RECURSOS ORDINARIOS (*) OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO TOTAL GENERAL

D.- Reversiones al Tesoro Público del Ejercicio Vigente

E.- Reversiones al Tesoro Público de Ejercicios Anteriores

2. Documentos Cancelatorios recibidos del Tesoro Público, transferencias, reversiones y Otras Operaciones

RECIBIDOS ENTREGADOS AL BENEFICIARIO DEVOLUCIÓN DEL EJERCICIO VIGENTE DEVOLUCIÓN DE EJERCICIOS ANTERIORES FONDO DE

PENSIONES OTROS TOTAL

NOTA: (*) Incluye inf. de las Municipalidades por la ejecución de gastos a través de autorizaciones de giro de la Dirección Nacional del Tesoro Público. (1) Se consignaran las operaciones por los denominados "sin giro de cheques" los mismos que deben ser materia de conciliación.

TESORERO

TRANSFERENCIAS, REVERSIONES Y OTRAS(1) RECURSOS ORDINARIOS (*)

---CONTADOR GENERAL

---DOCUMENTOS CANCELATORIOS

OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

TOTAL GENERAL OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

TOTAL GENERAL

MAT. N°

MESES RECURSOS ORDINARIOS (*)

MESES MESES

(14)

NORMAS LEGALES

Pág. 336901

AF-9A

Sector: Departamento:

Entidad: Provincia:

Unidad Ejecutora: Distrito:

1. Detalle de Anulaciones de Giro 1.1 Ejercicio Vigente

OTROS SUBSIDIOS OTROS SUBSIDIOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES 1.2 Ejercicios Anteriores

OTROS SUBSIDIOS OTROS SUBSIDIOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES

NOTA: (*) Incluye inf. de las Municipalidades por la ejecución de gastos a través de autorizaciones de giro de la Dirección Nacional del Tesoro Público.

...

TESORERO

TOTAL

Anulaciones de Giro

EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES)

CAPITAL TOTAL MESES

RECURSOS ORDINARIOS (*) OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CORRIENTE CAPITAL

TOTAL CORRIENTE CAPITAL

...

CONTADOR GENERAL MAT. N° MESES

RECURSOS ORDINARIOS (*) OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CORRIENTE CAPITAL

(15)

NORMAS LEGALES

Pág. 336902

AF-9B

Sector: Departamento: Entidad: Provincia: Unidad Ejecutora: Distrito:

GIROS PAGOS REVERSIONES PAGOS REVERSIONES GIROS PAGOS REVERSIONES PAGOS REVERSIONES CORRIENTE

- Recursos Ordinarios

- Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash - FIDA - FEDADOI

- Corporación Andina de Fomento - CAF - PL 480 Endeudamiento - PL 480 Donaciones - Documentos Cancelatorios

- Rec. Ordinarios para los Gobiernos Regionales - Rec. Ordinarios para los Gobiernos Locales - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Interno - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Externo - Recursos por Privatización y Concesiones - Fondo de Desarrollo Perú Canadá - Convenio PASA - Perú/CE - Otros

SUB - TOTAL CAPITAL - Recursos Ordinarios

- Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash - FEDADOI

- Corporación Andina de Fomento - CAF - PL 480 Endeudamiento - PL 480 Donaciones - Documentos Cancelatorios - Fondo de Compensación Regional - Rec. Ordinarios para los Gobiernos Regionales - Rec. Ordinarios para los Gobiernos Locales - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Interno - Recursos por Op. Oficiales de Crédito Externo - Recursos por Privatización y Concesiones - Fondo de Desarrollo Perú Canadá - Convenio PASA - Perú/CE - Otros

SUB - TOTAL TOTAL GENERAL

DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES

Recursos Recibidos del Tesoro Público

DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES

CONCEPTOS

RECURSOS ORDINARIOS EJERCICIO 20…

OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

NOTA: - Las cifras informadas en el rubro “OTROS” serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen.

- Los recursos de las fuentes de fi nanciamiento que se reciben a través de depósitos en cuenta corriente, serán informados mediante DECLARACIÓN JURADA, refrendada por el Contador y el Director General de Administración o quien haga sus veces en la entidad.

- Los Gobiernos Locales que cuenten con Saldo de Balance de la Fuente de Financiamiento 17 Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales, incorporado en la Fuente de Financiamiento 13 Donaciones y Transferencias en el ejercicio 2006, cuyo uso está sujeto a la aprobación de autorización de giro por la DNTP, informarán el movimiento de dichos recursos en el concepto OTROS de la columna Otras Fuentes de Financiamiento del presente formato.

--- --- ---

TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

AF-9 C

Sector:

Entidad: Unidad Ejecutora:

RECURSOS DEPOSITADOS AL TESORO PÚBLICO

1.- GASTOS POR MEDIDAS DE AUSTERIDAD 2.- OTROS

TOTAL

NOTA: 1. Detallar los conceptos y montos transferidos al Tesoro Público, que originaron el ahorro en aplicación a los dispositivos legales por medidas de austeridad 2. Las cifras informadas en el rubro "Otros" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen

---

---TESORERO CONTADOR GENERAL MAT. N°

Otras Operaciones con la Dirección Nacional del

(EN NUEVOS SOLES) EJERCICIO 20... TOTAL OTROS IMPORTE DE ADMINISTRACIÓN Tesoro Público CONCEPTO DIRECTOR GENERAL

(16)

---NORMAS LEGALES

Pág. 336903

AF-10

Entidad: Código:

Unidad Ejecutora: Código:

DIRECCIÓN:

2. FUNCIONARIOS QUE PRESENTAN LA DECLARACIÓN JURADA

CONTADOR GENERAL

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

3. LIBROS DE CONTABILIDAD:

LIBROS PRINCIPALES (R.C. N° 180-2005-EF/93.01) FOLIO

LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES 0

LIBRO DIARIO 0

LIBRO MAYOR 0

Observación

4. PROVISIONES DEL EJERCICIO SI NO

Cuentas de Cobranza Dudosa y Reclamaciones Desvalorización de Existencias

Fluctuación de Valores

Depreciación de Inmuebles Maq. y Eq. e Infraestructura Pública Agotamiento de Bienes Agrop. Pesqueros, Mineros y Otros Amortización de Inversiones Intangibles

Compensación por Tiempo de Servicio Sistema Nacional de Pensiones D.L. N° 19990 Régimen de Pensiones D.L. N° 20530 Litigio Judicial

5. CONCILIACIONES

Conciliación de Ctas. de Enlace entre Ent. del Sector Público Conciliaciones Bancarias

Arqueo de Fondos Arqueo de valores

6. INVENTARIOS

Inventario Físico de Bienes en Almacén Inventario Físico de Bienes del Activo Fijo

Inventario Físico de Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso Inventario Físico de Bienes No Depreciables Inventario Físico de Infraestructura Pública

NOTA: -. Los inventarios físicos han sido conciliados con los saldos de balance. -. El cálculo de las depreciaciones se ha efectuado bien por bien.

DECLARACIÓN JURADA

SOBRE: LIBROS DE CONTABILIDAD, PROVISIONES Y CONCILIACIÓN DE SALDOS E INVENTARIOS

RUC N°: CORREO ELECTRÓNICO

1. IDENTIFICACIÓN TELÉFONO FAX

ÚLTIMO REGISTRO FECHA

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE

FECHA DE LEGALIZACIÓN // --- MAT. N° OBSERVACIONES // EJERCICIO 20... ADMINISTRACIÓN // // // // AF-11 DECLARACIÓN JURADA Sector: Entidad: FIRMA ABREVIADA OFICIO DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE. SUSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIE-TELÉFONO - FAX: ROS Y PRESUPUESTARIOS.

CORREO ELECTRÓNICO: TELÉFONO - FAX: CORREO ELECTRÓNICO: TELÉFONO - FAX: PLANIFICACIÓN CORREO ELECTRÓNICO: TELÉFONO - FAX: CORREO ELECTRÓNICO: TELÉFONO - FAX: CORREO ELECTRÓNICO: TELÉFONO - FAX: FIRMA COMPLETA

DATOS PERSONALES FUNCIONARIOS ESTADOS FINANCIEROS Y

PRESUPUESTARIOS

RESPONSABLE DE ABASTECIMIENTO Y SERVICIOS AUXILIARES

OTROS ANEXOS: OA-4, OA-5 Nombres y Apellidos

Nombres y Apellidos

RESPONSABLE DE PERSONAL Y RECURSOS HUMANOS

TITULAR DE LA ENTIDAD

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN O QUIEN HAGA SUS VECES

Nombres y Apellidos

CONTADOR GENERAL Nombres y Apellidos

FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN Y

EJERCICIO 20...

SUSCRIPCIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y COMPLEMENTARIA

F1, F2, F3, F4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF9, AF10, AF11, AF12, AF13, HT1 , 1, 2, 3, 4, OA-6,OA-7 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EP1, EP2. CONCILIACIÓN DE SALDOS CON LAS ÁREAS DE BIENES PATRIMONIALES, ALMACÉN, TESORERÍA Y PERSONAL Nombres y Apellidos

F1, F2, F3, F4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF9, AF10, AF11, AF12, AF13 1, 2, 3, 4, 5, OA-6, OA-7 PP1, PP2, EP1, EP2 INVENTARIOS FISICOS DE BIENES PATRIMONIALES Y DE BIENES DEL ALMACEN, ARQUEOS DE CAJA, CALCULO ACTUARIAL, COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS Y OTROS

RESPONSABLE DE PRESUPUESTO Y

PP1, PP2, EP3, EP4 CONCILIACIÓN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO INFORMACIÓN SOBRE PROYECTOS DE INVERSIÓN, METAS FÍSICAS Y GASTO SOCIAL : PI-1, PI-2, PI-3, GS-1, GS-2, GS-3 Nombres y Apellidos

(17)

NORMAS LEGALES

Pág. 336904

AF-12 Sector: Entidad: EN EFECTIVO Del Tesoro Público Recursos Ordinarios Otras Fuentes de Financiamiento

- Recursos Ordinarios para los Gobiernos Regionales - Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales Del Gobierno Central

Canon y Sobrecanon Petrolero Participación en Renta de Aduanas FONCOMUN

Otras Transferencias (Nota) (1) De Gobiernos Locales

De Instituciones Públicas Descentralizadas De Gobiernos Regionales

De Organismos Descentralizados Autónomos De Sociedades de Beneficencia Pública De Empresas Públicas

EN BIENES Del Gobierno Central De Gobiernos Locales

De Instituciones Públicas Descentralizadas De Gobiernos Regionales

De Organismos Descentralizados Autónomos De Sociedades de Beneficencia Pública De Empresas Públicas

EN DOCUMENTOS VALORADOS Del Tesoro Público

OTROS Giro sin Cheque Otros TOTAL

NOTA: (1). Incluye las Transferencias recibidas por las Sociedades de Beneficencia Pública del MIMDES.

- Indicar la entidad de la cual se ha recibido la transferencia

---DE ADMINISTRACIÓN MAT. N° CONTADOR GENERAL ---DIRECTOR GENERAL TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

CONCEPTO AL 31/12/20... AL 31/12/20... AF-13 Sector: Entidad: EN EFECTIVO A Gobierno Central A Gobiernos Locales

A Instituciones Públicas Descentralizadas A Gobiernos Regionales

A Organismos Descentralizados Autónomos A Sociedades de Beneficencia Pública A Empresas Públicas A Otros Organos de Gobierno (Nota)

EN BIENES

A Gobierno Central A Gobiernos Locales

A Instituciones Públicas Descentralizadas A Gobiernos Regionales

A Organismos Descentralizados Autónomos A Sociedades de Beneficencia Pública A Empresas Públicas A Otros Organos de Gobierno (Nota)

TOTAL

NOTA: Indicar el concepto y la entidad a la cual se efectúa la transferencia.

--- ---DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN CONTADOR GENERAL

MAT. N°

TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS

(18)

NORMAS LEGALES

Pág. 336905

HT-1 Sector: Entidad: CÓ DI GO PA SI VO Y P A T R IM ON. 1. Las Cuentas deben s e r m o s tr adas al m á x im o nivel de des a gr egac

ión del Plan Contable G

uber nam e ntal ---- ---C O N T AD O R G E N E R A L D IR E C T O R G E N E R A L M A T N ° DE A D M INI S T RA CI ÓN

CUENT A S DEL M A Y O R A S IENT O REF E RENCIA L DE REA PERT URA B A L A N C E C O N S T R U C T I V O A L 31 DE DI CI EM BRE DE 20. .. A J UST ES Y REG U L A RI Z A CI Ó N P A T R IMO N IAL SA L D OS A J UST A DOS M O VIM IENT O A CUM UL A D O A L 31-12-20... INGRESOS PA T R IM O N IA L E S G EST IÓ N Y R ESUL T A D O S DIST RIBUCIÓN DE SA L D OS DE L A S CUENT A S A CREEDO R DEUDOR PRESUPUEST A R IA S A C TIV O GA S T OS DEUDOR A CREEDOR HA BER DEBE DEBE HA BER DEBE SA L D O S DEUDOR A CREEDOR HA BER

(19)

NORMAS LEGALES

Pág. 336906

OA-1 Sector: SALDO AL 31/12/20... AUMENTOS

- Ajuste por Nuevo Cálculo Actuarial SOLO PARA LA ONP

- Otros

TOTAL AUMENTOS DISMINUCIONES

- Ajuste por Nuevo Cálculo Actuarial - Aplicación a Provisiones del Ejercicio

- Otros

TOTAL DISMINUCIONES SALDO AL 31/12/20...

NOTA:Explicar los montos consignados en el rubro "Otros"

---CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

---CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES

CONCEPTO POR REGIMENES DE

PENSIONES D.L N° 19990 SNP D.L. N° 20530 SP OTROS TOTAL

Entidad:

OA-2

Sector:

EN CONTRA A FAVOR EN CONTRA A FAVOR

TOTAL GENERAL

NOTA: Cuando las contingencias no puedan ser cuantificadas se presentará una nota descriptiva.

--- ---

---CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE

MAT. N° ADMINISTRACIÓN

JEFE DE ASESORÍA JURÍDICA CONTINGENCIAS

EJERCICIO 20…

N° DEMANDADO Y/O DEMANDANTE

CONTINGENCIA CONTINGENCIA DETALLE (EN NUEVOS SOLES) (EN DOLARES AMERICANOS)

MATERIA PROCESO SITUACIÓN

(20)

NORMAS LEGALES

Pág. 336907

OA - 3

Código: RUC Nº

Dirección:

Departamento: Provincia: Distrito:

Caja y Bancos Ctas.Por Cobrar

Otras Ctas Por cobrar Gtos Pagad.Por Anticipos Ctas.Por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas.por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones Otras.Ctas del Activo Gobierno Central Gobiernos Locales Empresas Públicas EsSalud Banco de La Nación Banco de Materiales COFIDE De la Entidad ---

---CONTADOR GENEERAL DIRECTOR GENERAL DE

MAT. N° ADMINISTRACIÓN 2. Adjuntar la conciliación de las operaciones recíprocas con las entidades del Sector Público. En caso de no cumplir con dicha conciliación deberán sustentar oportunamente. Banco Agropecuario

EJERCICIO 20...

3. En la columna "Gastos Pagados por Anticipado" no se incluyen los saldos de la sub-divisionaria 385.04 Encargos Internos.

4. En la columna "Otras Cuentas Del Activo" deberán considerarse los saldos de la cuenta divisionaria 107 Bancos Depósitos Sujetos a Restricción que se encuentran en las Entidades Financieras del Sector Público, así como las cuentas divisionarias 384 Anticipos y 385.01 Encargos Generales que sean vinculantes.

5. Los Gob. Locales, Soc. de Benef. y otras entidades que no cuentan con unidades ejecutoras, registrarán el nombre, código y Nº de RUC, en la fila correspondiente a "Entidad". Entidades del Sector no Público (Total)

TOTALES

NOTA: 1.En la columna "Con Entidades de": se debe incluir las entidades vinculantes según corresponda, en Gob. Central, Gob. Regionales, etc. De ser necesario, los datos complementarios se presentarán en hoja adicional. Caja de Pensiones Militar - Policial

Superint. de Banca, Seguros y AFP Fondo Consolidado de Reserva Banco Central de Reserva Del Perú

Universidades Públicas y Organismos Desc. Autónomos Instituciones Públicas Descentralizadas Gobiernos Regionales

Sociedades de Beneficencia Pública Unidad Ejecutora:

CON ENTIDADES DE:

ACTIVO

NATURALEZA DE LA OPERACIÓN

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

(EN NUEVOS SOLES) Entidad:

OA - 3 A

Código: RUC Nº

Unidad Ejecutora: Código: RUC Nº

Dirección:

PATRIMONIO Obligaciones Tesoro Público Sobregiros Bancarios Cuentas Por Pagar Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Otras Ctas. Del Pasivo Deudas a Largo Plazo Otras Ctas. Del Pasivo Hacienda Nacional Adicional Gobierno Central

Instituciones Públicas Descentralizadas Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Empresas Públicas EsSalud Banco de La Nación Banco de Materiales COFIDE

---CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE

MAT. N° ADMINISTRACIÓN

REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

EJERCICIO 20... (EN NUEVOS SOLES) Entidad:

CON ENTIDADES DE:

PASIVO Y PATRIMONIO

NATURALEZA DE LA OPERACIÓN PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Universid. Públicas y Orga.Desc. Autónomos

Sociedades de Beneficencia Pública

Caja de Pensiones Militar - Policial Superint. de Banca, Seguros y AFP Fondo Consolidado de Reserva Banco Central de Reserva del Perú

Banco Agropecuario Entidades del Sector no Público (Total)

TOTALES

NOTA: 1. En la columna "ConEntidades de": se debe incluir las entidades vinculantes según corresponda, en Gob. Central, Gob. Regionales, etc.De ser necesario, datos complementarios que se presentarán en hoja adicional. 2. Adjuntar la conciliación de las operaciones recíprocas con las entidades del Sector Público. En caso de no cumplir con dicha conciliación deberán sustentar oportunamente.

3. En la columna "Cuentas Por Pagar" se debe conconsiderar todas las sub-divisionarias de la cuenta 42 Cuentas Por Pagar, a excepción de la cuenta divisionaria 429 Cuentas Por Pagar Diversas, la que

se incluirá en la columna "Otras Cuentas Del Pasivo", clasificándola según corresponda como corriente y no corriente.

4. Los Gob. Locales, Soc. de Benef. y otras entidades que no cuenten con unidades ejecutoras registrarán el nombre, código, y Nº de RUC en la fila correspondiente a "Entidad" 5. La columna "Hacienda Nacional Adicional", no se utilizará para las transferencias internas entre unidades ejecutoras de la misma entidad.

(21)

NORMAS LEGALES

Pág. 336908

OA - 3B

Entidad: Código: RUC Nº

Unidad Ejecutora: Código: RUC Nº

Dirección:

Serv.Pres.po r Tercer. Tributos Gobierno Central

Instituc. Públicas Descentralizadas Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Pública Empresas Públicas EsSalud Banco de La Nación Banco de Materiales COFIDE TOTALES

NOTA: 1. En la columna "Con Entidades De": se debe inclur las entidades vinculantes según corresponda, en Gob. Central, Gob. Regionales, etc. De ser necesario datos complementarios, se presentarán en hoja adicional. 2. Adjuntar la conciliación de las operaciones recíprocas con las entidades del Sector Público. En caso de no cumplir con dicha conciliación deberán sustentar oportunamente.

5. Las columnas "Transferencias Corrientes Recibidas" y "Transferencias CorrientesOtorgadas", no se utilizarán para las transferencias internas entre unidades ejecutoras de la misma entidad.

CONTADOR GENERAL MAT. N°

REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

AL 31/12/20... (EN NUEVOS SOLES)

Ing. Financ. Ing. Divers. de Gest.

Costo de Ventas

Gtos. Administrativos

Banco Central de Reserva del Perú

Transf. Ctes. Otorg Gastos Financ. NATURALEZA DE LA OPERACIÓN

Universid. Públicas y Orga.Desc. Autónomos CON ENTIDADES DE:

INGRESOS

Ing.Trib. Ing. No Trib. Trans. Ctes.Rec.

GASTOS

Banco Agropecuario Entidades del Sector no Público (Total)

3. En la columna "Servicios Prestados por Terceros", no incluir los saldos de las cuentas divisionarias 641, 642 y 647; así mismo, en la columna "Tributos", no incluir la cuenta divisionaria 659. 4. Los Gob. Locales, Soc. de Benf. y otras entidades que no tienen unidades ejecutoras registrarán el nombre, código, y Nº de RUC en la fila correspondiente a "Entidad".

Caja de Pensiones Militar - Policial Superint. de Banca, Seguros y AFP Fondo Consolidado de Reserva

OA- 4

Planilla Otros

Ingresos Total Planilla Otros

Ingresos Total Planilla Otros Ingresos Total D.L. N° 276 TITULAR DIRECTIVOS PROFESIONALES TÉCNICOS AUXILIARES OBREROS D.L. N° 728 TITULAR DIRECTIVOS PROFESIONALES TÉCNICOS AUXILIARES OBREROS Proyecto de Inversión TITULAR DIRECTIVOS PROFESIONALES TÉCNICOS AUXILIARES OBREROS OTROS D.S. Nº 213-90-EF SERVICIOS NO PERSONALES (1) OTROS (2) TOTAL

NOTA: Otros ingresos, incluirán las horas extras,CAFAE,CTS(pagado) y cualquier otro beneficio que se otorgue al trabajador (en efectivo o en especie) inclusive, la asignación por combustible. (1) Contratación renovable de profesionales, consultores o técnicos en determinada materia.

(2) En hoja adicional indicar al régimen que pertenece

---CONTADOR GENERAL

MAT. N° SERVICIOS AUXILIARES

---DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN ---JEFE DE PERSONAL ---JEFE DE ABASTECIMIENTOS Y

GASTOS DE PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO Al 31/12/20...

RÉGIMEN - CATEGORIA

MODALIDAD

Total General Nombrados Contratados a Plz.Fijo y/o Indeterminado

Nº Personas Importe S/. Importe S/. Importe S/. Unidad Ejecutora : Nº Personas Código: Nº Personas Importe S/. Nº Personas Servicios no Personales

(22)

NORMAS LEGALES

Pág. 336909

OA-5

Nombrados Contratados Serv.No Person. Total Nombrados Contratados Serv.No Person. Nombrados Contratados Serv.No Person. Nombrados Contratados Serv.No Person. Total Nº Personas Nº Personas Nº Personas Nº PersonasNº Personas Nº Personas Nº Personas Nº PersonasNº Personas Nº Personas Nº Personas Nº Personas Nº Personas Nº Personas D.L. N° 276 TITULAR DIRECTIVOS PROFESIONALES TECNICOS AUXILIARES OBREROS D.L. N° 728 TITULAR DIRECTIVOS PROFESIONALES TECNICOS AUXILIARES OBREROS Proyectos de Inversión TITULAR DIRECTIVOS PROFESIONALES TECNICOS AUXILIARES OBREROS OTROS D.S. Nº 213-90-EF SERVICIOS NO PERSONALES (2) OTROS(3) TOTAL

NOTA: (1)Comprende personal en planilla y contratados, no incluye personal destacado en la entidad (2)Contratación renovable de profesionales, consultores o técnicos en determinada materia. (3) En hoja adicional indicar al régimen que pertenece.

SERVICIOS AUXILIARES

ESTADÍSTICA DEL PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO (1)

Unidad Ejecutora : Código:

RÉGIMEN-CATEGORIA

SALDO AL 31/12/20… MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO SALDO AL 31/12/20…

AUMENTOS DISMINUCIONES ---JEFE DE ABASTECIMIENTOS Y ---JEFE DE PERSONAL OA-6 Entidad: Código : Obligaciones Obligaciones

RUC Nº Previsionales Previsionales

Registradas (3) US$ Nuevos Soles Altas Bajas Registradas (3) US$ Nuevos Soles Pensionistas D.L. N° 20530 (1)

Trabajadores Activos D.L. N° 20530 (1)

Pensionistas D.L. N° 19990 (2) Oficina de Normalización Previsional-(ONP) Trabajadores Activos D.L. N° 19990 (2) Oficina de Normalización Previsional-(ONP) TOTAL

Reserva Actuarial (según ONP)

SALDO ACTUAL AL 31/12/20...

Nº DE PERSONAS Reserva Actuarial (según ONP)

REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN LOS Ds.Ls. Nº 20530 y Nº 19990 AL 31/12/20…. Nº DE PERSONAS UNIDADES INSTITUCIONALES MOVIMIENTO DE PERSONAS SALDO ANTERIOR AL 31/12/20...

NOTA: (1) Las entidades de los Gobiernos Nacional, Regional y Local así como Organismos del Estado a nivel de Unidades Ejecutoras registrarán la información de los trabajadores y pensionistas comprendidos en el D.L. Nº 20530

(2) La Ofi cina de Normalizaciòn Previsional - ONP, informará sobre trabajadores y pensionistas comprendidos en el D.L. N° 19990. (3) Incluye el saldo fi nal de las cuentas : 00 Control de Obligaciones Previsionales y 472 Obligaciones Previsionales

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CONTADOR GENERAL JEFE DE PERSONAL DIRECTOR GENERAL

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NORMAS LEGALES

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OA-7

DATOS DE LA ENTIDAD DONDE SE DESEMPEÑA

ENTIDAD CÓDIGO

UNIDAD EJECUTORA CÓDIGO

DIRECCIÓN RUC. N°

DISTRITO PROVINCIA DEPARTAMENTO

DATOS PERSONALES DEL CONTADOR GENERAL

D.N.I. N°

REGISTRO EN EL COLEGIO PROFESIONAL MATRÍCULA N°

INICIO DE FUNCIONES

TÉRMINO DE FUNCIONES FECHA

CENTRO DE TRABAJO ANTERIOR CARGO DESEMPEÑADO

NOTA: * Precisar los datos del Contador General anterior en hoja adicional

- La información que se consigne en el presente documento tiene carácter de declaración jurada

- El presente formato se encuentra a disposición de las Entidades del Sector Público en la página web www.mef.gob.pe, el que será actualizado cada vez que se produzca cambio del Contador General.

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACION