Unidad 16
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Principales operaciones de la contabilidad
gubernamental
Principales operaciones de la contabilidad gubernamental
ESTIMACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN
Corresponde la totalidad de los centros contables registro de los ingresos de la Federación, desde su estimación hasta su ejecución, siendo que a la unidad administrativa la cual están adscritos tengan a su cargo la administración y control de algunos de los conceptos del ingreso federal: en vía de ejemplo se presentan a continuación los asientos característicos de los subsistemas en este capítulo, (sin pretender que esto sea un reflejo exacto de su comportamiento real).
D H
11208 RESPONSABILIDADES X 11209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL. X 11215 COBROS POR CUENTA DEL IMSS X
21208 CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS X 21209 CERTIFICADOS DE PROMOCIÓN FISCAL X
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN X 23114 RECAUDACIONES A FAVOR DE ORGANISMOS X
41101 PATRIMONIO X 41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO X 41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS X
SUMAS IGUALES
ASIENTO DE APERTURA AL INICIO DE CADA EJERCICIO
D H
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO X 41103 RECTIFICACIONES Y RESULTADOS X
TRASPASO A LA CUENTA 411101 PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO POR LOS RESULTADOS REGISTRADOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR
D H
61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA X FRACCIÓN I FRACCIÓN II FRACCIÓN III FRACCIÓN IV FRACCIÓN V FRACCIÓN VI FRACCIÓN VII
61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR FRACCIÓN I FRACCIÓN II FRACCIÓN III FRACCIÓN IV FRACCIÓN V FRACCIÓN VI FRACCIÓN VII
ESTIMACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS DEL EJERCICIO
D H
31 101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO X 51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCIÓN I FRACCIÓN II FRACCIÓN III FRACCIÓN IV FRACCIÓN V FRACCIÓN VI
FRACCIÓN VII
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADOS X FRACCIÓN I FRACCIÓN II FRACCIÓN III FRACCIÓN IV FRACCIÓN V FRACCION VI FRACCIÓN VII
INGRESOS RECAUDADOS EN EFECTIVO POR VÍA POSTAL DEL AÑO EN CURSO
D H
31102 CONCENTRACIONES LEY ANOS ANTERIORES X
51102 RESULTADOS POR RECTIFICACIONES X A LA LEY DE INGRESOS
61104 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS X POR EJECUTAR AÑOS ANTERIORES
FRACCIÓN 1
61105 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS X EJECUTADOS AÑOS ANTERIORES
FRACCIÓN I
INGRESOS RECAUDADOS EN EFECTIVO O POR VÍA POSTAL DE AÑOS ANTERIORES
D H
51 101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS X
21208 CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS X 61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X
FRACCIÓN I X
61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR FRACCIÓN I
EXPEDICIÓN DE CEDIS EN EL EJERCICIO
D H
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS/LEY AÑO EN CURSO X
21209 CERTIFICADOS DE PROMOCIÓN FISCAL X EXPEDICIÓN DE CEPROFIS EN EL EJERCICIO
D H
21208 CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS X 21209 CERTIFICADOS DE PROMOCIÓN FISCAL X
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCIÓN I
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X FRACCIÓN I
RECAUDACION DEL AÑO EN CURSO COMPENSADA CON CEPROFIS EXPEDIDOS EN EL EJERCICIO
D H
31103 CONCENTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X
21207 CERTIFICADOS DE TESORERÍA X EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA DEL EJERCICIO
D H
21207 CERTIFICADOS DE TESORERÍA X
51 101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCIÓN I X
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA FRACCIÓN I
RECAUDACIÓN DEL AÑO EN CURSO COMPENSADA CON CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA EXPEDIDOS EN EL EJERCICIO
D H
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS.-LEY AÑO EN CURSO X
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCIÓN I
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X FRACCIÓN I
RETENCIONES DE IMPUESTOS AL PERSONAL FEDERAL NOTA: NO EXISTE MOVIMIENTO MATERIAL- DE FONDOS
D H
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS/LEY AÑO EN CURSO X
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCIÓN I
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X FRACCIÓN I
RETENCIÓN DE IMPUESTOS A CONTRATISTAS EN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EJEMPLO 1% PARA OBRAS DE BENEFICIO SOCIAL
D H
11215 COBROS POR CUENTA DEL IMSS X
23114 RECAUDACIONES A FAVOR DE ORGANISMOS X RECAUDACIÓN DE CUOTAS A FAVOR DEL IMSS
D H
23114 RECAUDACIONES A FAVOR DE ORGANISMOS X
11215 COBROS POR CUENTA DEL IMSS X ENTERO AL IMSS DE LAS CUOTAS RECAUDADAS POR SU CUENTA
NOTA: SE REALIZA MEDIANTE DEPOSITO INMEDIATO EN LA CUENTA BANCARIA DEL IMSS QUE EFECTUA DIRECTAMENTE LA OFICINA AUXILIAR DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN QUE RECAUDO ESTOS FONDOS.
D H
31103 CONCENTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X
23114 RECAUDACIÓN A FAVOR DE. ORGANISMOS X RECAUDACIÓN DE CUOTAS DEL INFONAVIT
D H
23114 RECAUDACIÓN A FAVOR DE ORGANISMOS X
31205 MINISTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X ENTERO AL INFONAVIT DE LAS CUOTAS RECAUDADAS POR SU CUENTA
NOTA: SE REALIZA MEDIANTE UN CHEQUE GIRADO POR LA OFICINA CENTRAL DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
D H
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS/LEY AÑO EN CURSO X
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN X
CREACIÓN DE PASIVO POR LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
D H
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN X
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCIÓN I
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X FRACCIÓN I
RECUPERACIÓN DE INGRESOS MEDIANTE CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
COLOCACIÓN Y PAGOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA Y EXTERNA
El centro contable de deuda pública, tiene a su cargo el registro de la colocación y pago de la deuda pública, utilizando cuentas del subsistema de recaudación cuando registra
los ingresos por financiamientos, desde su estimación hasta su ejecución; y utiliza cuentas del subsistema de egresos cuando registra las erogaciones de la deuda pública, desde la asignación autorizada hasta el ejercicio de su presupuesto respectivo, mediante los asientos contables que se presentan a continuación
D H
13101 DEPÓSITOS ESPECÍFICOS EN INSTITUCIONES
OFICIALES DE CRÉDITO X 13108 DESCUENTOS POR RECUPERACIÓN X 22101 DEUDA PÚBLICA INTERIOR ALARGO PLAZO X
22102 DEUDA PÚBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO X
41101 PATRIMONIO X 41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO X 41 103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS X 61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X
61104 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X ASIENTO DE APERTURA AL INICIO DE CADA EJERCICIO
D H
41101 PATRIMONIO X 41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO X
41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS X
TRASPASO A LA CUENTA 41101 PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO POR LOS RESULTADOS REGISTRADOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR
D H
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X
61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X 61212 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE AÑOS ANTERIORES X
61213 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO AÑOS ANTERIORES X
TRASPASO DEL SALDO DEL FONDO PRESUPUESTARIO DISPONIBLE NO UTILIZADO A SUS CORRESPONDIENTES CUENTAS DE AÑOS ANTERIORES
D H
61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA X FRACCIÓN IX
61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X FRACCIÓN IX
REGISTRO DE LA ESTIMACIÓN DEL INGRESO POR FINANCIAMIENTOS
D H
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 01
61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO X IM 01
REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO
D H
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IM 01
61204 CRÉDITO GLOBAL. ASIGNADO X IM 01
RADICACIÓN DE FONDOS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
NOTA: LOS VENCIMIENTOS DE LA DEUDA PÚBLICA PARA SER PAGADOS SE REQUIERE RADICAR LAS ASIGNACIONES PRESUPUESTALES RESPECTIVAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN, MEDIANTE SU CALENDARIZACIÓN.
D H
31101 CONCENTRACIONES LEY ANO EN CURSO X
22101 DEUDA PÚBLICA INTERIOR ALARGO PLAZO X 22102 DEUDA PÚBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCION IX
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X FRACCIÓN IX
INGRESOS POR FINANCIAMIENTOS CON VENCIMIENTO A LARGO PLAZO.
D H
52201 DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO X 22101 DEUDA PÚBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO X 22102 DEUDA PÚBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO X
AJUSTE AL MONTO DE LA DEUDA PÚBLICA CONTRATADA EN MONEDA EXTRANJERA POR DEVALUACIÓN DE LA MONEDA NACIONAL NOTA: ESTE AJUSTE SE REALIZA AL FINANCIAR CADA MES, CON BASE EN EL TIPO DE CAMBIO VIGENTE, SEGÚN INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR EL BANCO DE MÉXICO.
D H
52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS X IM 01
22101 DEUDA PÚBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO X 22102 DEUDA PÚBLICA EXTERIOR A LARGO PLAZO X
31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS X PAGOS PRESUPUESTALES
61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X IM 01
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 01
61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X IM 01
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IM 01
EXPEDICIÓN DE CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA EL PAGO DE LOS VENCIMIENTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
D H
22101 DEUDA PÚBLICA INTERIOR A LARGO PLAZO X 31208 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA
PAGOS AJENOS. X 61213 FONDO PRESUPUESTARIO ASIGNADO EN
TESORERÍA AÑOS ANTERIORES X 61212 FONDO PRESUPUESTARIO DISPONIBLE EN
TESORERÍA AÑOS ANTERIORES X
PAGO DE VENCIMIENTOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERIOR CORRESPONDIENTE A CERTIFICADOS DE TESORERÍA EXPEDIDOS EN EL AÑO ANTERIOR
D H
13101 DEPÓSITOS ESPECÍFICOS EN INSTITUCIONES
OFICIALES DE CRÉDITO X 13108 DESCUENTOS POR RECUPERAR X
21207 CERTIFICADOS DE TESORERÍA X
COLOCACIÓN DE CETES POR LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN CON VENCIMIENTO EN EL MISMO AÑO
NOTA: ESTE TIPO DE CETES EXCLUSIVAMENTE PARA RESTRINGIR EL EXCESO DE CIRCULANTE DE MONEDA EN EL MERCADO
D H
31103 CONCENTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X 31104 CONCENTRACIONES AJENOS AÑOS ANTERIORES X
13101 DEPÓSITOS ESPECÍFICOS EN INSTITUCIONES X 13108 DESCUENTOS POR RECUPERAR X
RECUPERACIÓN DE DESCUENTO Y DEL IMPORTE LÍQUIDO DE LOS CETES A LA FECHA DE SU VENCIMIENTO DEL AÑO EN CURSO Y AÑO ANTERIOR
D H
31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO X 13104 FONDO DE FINANCIAMIENTOS AL SECTOR PÚBLICO X
21207 CERTIFICADOS DE TESORERÍA X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X FRACCIÓN IX
COLOCACIÓN DE CETES POR LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN CON VENCIMIENTO EN EL MISMO AÑO.
NOTA: ESTE TIPO DE CETES ES EXCLUSIVAMENTE PARA FINANCIAR AL GOBIERNO FEDERAL EN CASO DE FALTA DE LIQUIDEZ
D H
31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO X 13104 FONDO DE FINANCIAMIENTOS AL SECTOR PÚBLICO X
22101 DEUDA PÚBLICA INTERIOR ALARGO PLAZO X 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR X
FRACCIÓN IX
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA X
COLOCACIÓN DE CETES POR LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN CON VENCIMIENTO EN EL SIGUIENTE AÑO
D H
21207 CERTIFICADOS DE TESORERÍA X 31208 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA
PAGOS AJENOS X
61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X IM 01
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 01
61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X IM 01
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IM 01
AMORTIZACIÓN DEL VALOR NOMINAL DE LOS CETES PARA CANCELAR LA EMISIÓN COLOCADA A TRAVÉS DEL BANCO DE MÉXICO
D H
31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO X
13104 FONDO DE FINANCIAMIENTOS AL SECTOR PÚBLICO X
TRANSFERENCIA DE RECURSOS DEL FONDO DE FINANCIAMIENTOS A LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN.
ASIGNACIÓN Y EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN
Corresponde a la totalidad de los centros contables el registro de los egresos de la Federación, desde su asignación autorizada hasta el ejercicio de sus presupuestos respectivos, siendo que la unidad administrativa a la cual están adscritos tenga a su cargo la administración y control de algunos de sus conceptos; a continuación se presentan los asientos característicos del subsistema.
D H
11206 DEUDORES DIVERSOS X 11208 RESPONSABILIDADES X 11209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL X 11301 ALMACENES X 11302 REMESAS DE BIENES DE CONSUMO X 11304 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO X 12101 FIDEICOMISOS X 12102 PATRIMONIO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS X 12103 INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACIÓN
ESTATAL MAYORITARIA X 12104 INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACIÓN
ESTATAL MINORITARIA X 12105 OTRAS INVERSIONES X 12201 MOBILIARIO Y EQUIPO X 12202 VEHÍCULOS TERRESTRES, MARÍTIMOS Y AÉREOS X 12203 MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS X 12204 COLECCIONES CIENTÍFICAS, ARTÍSTICAS Y LITERARIAS X 12501 OBRAS EN PROCESO X 12502 INMUEBLES X
12601 ACTIVOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X 13103 ADEUDOS DE DEPENDENCIAS Y ENTIDADES X
21202 CUENTAS POR PAGAR X 21203 PROVEEDORES X 21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS X 21205 ACREEDORES DIVERSOS
21214 CHEQUES EXPEDIDOS PARA EL PAGO DE
REMUNERACIONES X
22103 ADEUDOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO X 23106 DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ACREEDORAS X 41101 PATRIMONIO X 41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO X 41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS X 61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X
61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X ASIENTO DE APERTURA AL INICIO DE CADA EJERCICIO
D H
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO X 41013 RECTIFICACIONES A RESULTADOS X
41101 PATRIMONIO X
TRASPASO A LA CUENTA 41101 PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO POR LOS RESULTADOS REGISTRADOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR
D H
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X
61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X 61212 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE AÑOS ANTERIORES X
61213 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO AÑOS ANTERIORES X
TRASPASO DE LAS ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS DEVENGADAS PENDIENTES DE PAGO, AL INICIO DEL EJERCICIO
D H
21202 CUENTAS POR PAGAR X 21203 PROVEEDORES X 21205 ACREEDORES DIVERSOS X
21103 ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES X
TRASPASO AL INICIO DEL EJERCICIO DE LOS ADEUDOS DE EJERCICIOS ANTERIORES A LA CUENTA 21103 ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES
D H
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04 61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
63101 VALUACIÓN DE METAS POR ALCANZAR X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
D H
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04 IN 09 61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04 IN 09
63101 VALUACIÓN DE METAS POR ALCANZAR X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04 IN 09
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04 IN 09
AMPLIACIÓN LÍQUIDA AL PRESUPUESTO AUTORIZADO
D H
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 02
61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO X IM 02
IM 05
63101 VALUACIÓN DE METAS POR ALCANZAR X IM 02
IM 05
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IM 02
IM 05
REDUCCIÓN LÍQUIDA AL PRESUPUESTO AUTORIZADO
D H
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IN 04
61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO X IN 04
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IN 03
61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO X IN 03
63101 VALUACIÓN DE METAS POR ALCANZAR X IN 04
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IN 04
63101 VALUACIÓN DE METAS POR ALCANZAR X IN 03
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IN 03
0 0 AMPLIACIÓN Y REDUCCIÓN COMPENSADAS AL PRESUPUESTO AUTORIZADO
D H
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04 IN 09
61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04 IN 09
RADICACIÓN DE FONDOS EN LAS INSTITUCIONES BANCARIAS
NOTA: LAS EROGACIONES DEL SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA SER PAGADAS SE REQUIERE RADICAR LAS ASIGNACIONES PRESUPUESTALES RESPECTIVAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN, MEDIANTE SU CALENDARIZACIÓN.
D H
21102 ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES X 31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS
PARA PAGOS PRESUPUESTALES X 61213 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO AÑOS ANTERIORES X
61212 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE AÑOS ANTERIORES X
EXPEDICIÓN DE CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA EL PAGO DE ADEUDOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
D H
61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO X IM 02
IN 03 IN 04
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
REVALIDACIÓN DE LAS PERCEPCIONES VIGENTES PARA EL AÑO EN CURSO
D H
52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR
DE TERCEROS X
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS/LEY AÑO EN CURSO X 21214 CHEQUES EXPEDIDOS PARA EL PAGO DE
REMUNERACIONES X 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04 61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
63102 VALUACIÓN DE METAS ALCANZADAS X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
EXPEDICIÓN DE CHEQUES PARA EL PAGO DE REMUNERACIONES
D H
21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR
DE TERCEROS X
31208 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA
PAGOS AJENOS X
EXPEDICIÓN DE CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA EL PAGO A TERCEROS DE LOS DESCUENTOS EN NÓMINA
D H
REMUNERACIONES X
31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO X 31204 PRESUPUESTO AÑOS ANTERIORES X ENTREGA DE CHEQUES FEDERALES AL PERSONAL FEDERAL.
D H 61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 02
IM 05 IN 03 IM 04
ELABORACIÓN DE CONTRATOS DE OBRA Y PEDIDOS PARA LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES
D H
12501 OBRAS EN PROCESO X
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS LEY AÑO EN CURSO X 31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS
PRESUPUESTALES X 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X IN 03 IN 04 61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO X IN 03 IN 04
IN 03 IN 04
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IN 03
IN 04
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IN 03
IN 04
63103 VALUACIÓN DE METAS ALCANZADAS X IN 03
IN 04
PAGO DE ESTIMACIONES DE OBRA
D H 12201 MOBILIARIO Y EQUIPO X 11301 ALMACENES X 21203 PROVEEDORES X 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04 61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO X IM 05 IM 02 IN 03 IN 04
RECEPCIÓN DE MATERIALES DIVERSOS Y MOBILIARIO
D H
31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS X PAGOS PRESUPUESTALES
61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
PAGO A PROVEEDORES POR ADQUISICIONES DEL AÑO EN CURSO
D H
52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS X 12501 OBRAS EN PROCESOS X
11301 ALMACENES X
CONSUMO DE MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN DE OBRAS QUE LA DEPENDENCIA REALIZA POR SU CUENTA
D H
52101 COSTO DE PROGRAMAS X 31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA
PAGOS PRESUPUESTALES X 61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X
IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
IM 02 IM 05 IN 03 IN 04 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
PAGO DE SERVICIO TELEFÓNICO, TELEGRÁFICO Y DE ENERGÍA ELÉCTRICA
D H
41205 TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ORGANISMOS X 31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS
PAGOS PRESUPUESTALES X 61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X
IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
IM 02 IM 05 IN 03 IN 04
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IM 02
IM 05 IN 03 IN 04
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS AL SECTOR PARAESTATAL PARA GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL EN EL AÑO EN CURSO
D H
52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS X
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS LEY AÑO EN CURSO X 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X
IN 09
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IN 09
APLICACIÓN AL COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS POR LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
D H
52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS X
32101 PRESUPUESTO DE EGRESOS LEY AÑO EN CURSO X 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IN 09
63103 METAS ALCANZADAS X IN 09
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IN 09
APLICACIÓN AL COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS DEL AÑO EN CURSO POR LA EXPEDICIÓN DE CEPROFIS
D H
11206 DEUDORES DIVERSOS X
31205 MINISTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X 61204 CRÉDITO GLOBAL ASIGNADO X
IN 09
61203 CRÉDITO GLOBAL DISPONIBLE X IN 09
61206 PRESUPUESTO EJERCIDO X IN 09
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER X IN 09
63102 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IN 09
63103 VALUACIÓN DE METAS ALCANZADAS X IN 09
GASTOS EFECTUADOS EN PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE EJECUCIÓN
D H
31103 CONCENTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X
11206 DEUDORES DIVERSOS X RECUPERACIÓN DE ADEUDOS DE CAUSANTES MOROSOS
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, al verse obligada a cobrar a los causantes morosos, tiene que erogar ciertas cantidades de dinero en el procedimiento administrativo de ejecución así como efectuar el cobro del adeudo total en dinero o especie.
MANEJO DE FONDOS Y VALORES DEL ERARIO FEDERAL
El centro contable de fondos federales, tiene a su cargo el registro de la entrada y salida de valores del Erario Federal, reales y virtuales así como las afectaciones a
otros activos y pasivos, cuyo control compete al Tesorero de la Federación, mediante los asientos contables que se presentan a continuación:
D H
11201 CAJA X
11202 FONDO FIJO DE CAJA X
11203 BANCOS X
41101 PATRIMONIO X 41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO X 41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS X ASIENTO DE APERTURA AL INICIO DE CADA EJERCICIO
D H
41102 RESULTADO DEL EJERCICIO X 41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS X
411 01 PATRIMONIO X
TRASPASO A LA CUENTA 41101 PATRIMONIO AL INICIO DEL EJERCICIO POR LOS RESULTADOS REGISTRADOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR
D H
11201 CAJA X
31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO X
FONDOS RECIBIDOS EN LAS OFICINAS EXACTORAS AUXILIARES DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN POR FINANCIAMIENTOS Y POR LA RECAUDACIÓN AL EJECUTARSE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN DEL AÑO EN CURSO
D H
11201 CAJA X
31102 CONCENTRACIONES LEY AÑOS ANTERIORES X
FONDOS RECIBIDOS EN LAS OFICINAS EXACTORAS AUXILIARES DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN POR FINANCIAMIENTOS Y POR LA RECAUDACIÓN AL EJECUTARSE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN DE AÑOS ANTERIORES.
D H
11201 CAJA X
31103 CONCENTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X 31104 CONCENTRACIONES AJENOS AÑOS ANTERIORES X
FONDOS RECIBIDOS EN LAS OFICINAS EXACTORAS AUXILIARES DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN POR LA RECAUDACIÓN AL EJECUTARSE LA LEY DE INGRESOS DEL AÑO EN CURSO Y AÑOS ANTERIORES, MÁS SUS CORRESPONDIENTES GASTOS DE EJECUCIÓN, EN LOS CASOS QUE EXISTA EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
D H
31205 MINISTRACIONES AJENOS AÑO EN CURSO X
11203 BANCOS X
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA LOS PAGOS AL INFONAVT Y PARA GASTOS EN LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE EJECUCIÓN NOTA: ENTEROS AL INFONAVTT CORRESPONDIENTE A LO RECAUDADO POR SU CUENTA.
D H
11203 BANCOS X
11201 CAJA X
DEPÓSITO EN LA CUENTA DE CHEQUES QUE MANTIENE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN CON EL BANCO DE MÉXICO
D H
31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA PAGOS
PRESUPUESTALES X 31208 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA
PAGOS AJENOS X
21213 PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOS X TRASLADO DEL PASIVO DE LOS RAMOS A LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN AL POR LAS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS EXPEDIDAS A CARGO DE LAS SOCIEDADES NACIONALES DE CRÉDITO O DE LA PROPIA TESORERÍA.
D H
31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO X
11203 BANCOS X
TRASLADO DEL PASIVO A LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN AL RECIBIR LAS COPIAS DE LAS NÓMINAS CON LAS FIRMAS DE RECEPCIÓN DE LOS CHEQUES FEDERALES
D H
21209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL X
11203 BANCOS X
DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO FEDERAL POR LOS FALTANTES DE DEPÓSITOS EN LA CUENTA DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN.
D H
21208 RESPONSABILIDADES X
21209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL X
LEVANTAMIENTO DE PLIEGOS DE RESPONSABILIDAD A LOS RESPONSABLES MOTIVO DE LAS DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO FEDERAL
D H
11203 BANCOS X
21208 RESPONSABILIDADES X
DEPÓSITO EN LA CUENTA DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN POR EL COBRO REALIZADO DE LOS PLIEGOS DE RESPONSABILIDAD
INGRESOS Y EGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PARAESTATAL
Corresponde a los centros contables de la Administración Pública para estatal el registro de las operaciones utilizando cuentas de orden del subsistema de recaudación cuando registren sus ingresos por ventas y por financiamientos, y utiliza cuentas del subsistema de egresos cuando registra sus erogaciones; en ambos casos tanto estimados como reales mediante los asientos contables que se presentan a continuación dividido el ejemplo en Empresas de Participación y Organismos Descentralizados.
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
D H
1101 CAJA X
1109 DEUDORES DIVERSOS X 1113 ALMACENES DE ARTÍCULOS TERMINADOS X 1323 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA X
1327 VEHÍCULOS X
1319 MAQUINARIA Y EQUIPO X 1331 CONSTRUCCIONES X 1339 OTROS ACTIVOS X
2103 CUENTAS POR PAGAR E IMPUESTOS X 2105 PROVEEDORES X 2106 ACREEDORES DIVERSOS X
3101 CAPITAL X
3111 RESULTADOS DEL EJERCICIO X 3112 ACTUALIZACIÓN DEL CAPITAL X ASIENTO DE APERTURA AL INICIO DE CADA EJERCICIO
D H
5102 PRESUPUESTO DE INGRESOS POR RECIBIR X FRACCIÓN IX
5101 PRESUPUESTO DE INGRESOS AUTORIZADO X FRACCIÓN IX
ESTIMACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS DEL EJERCICIO
D H
4201 COSTO DE VENTAS X
1113 ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS X
1102 BANCOS X
4101 VENTAS X
5103 PRESUPUESTO DE INGRESOS DEVENGADO X FRACCIÓN IX
5102 PRESUPUESTO DE INGRESOS POR RECIBIR X FRACCIÓN IX
5104 PRESUPUESTO DE INGRESOS COBRADO FRACCIÓN IX
5103 PRESUPUESTO DE INGRESOS DEVENGADO FRACCIÓN IX
INGRESOS RECAUDADOS EN EFECTIVO POR CONCEPTO DE VENTAS DEL AÑO EN CURSO
D H
5202 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER X
5201 PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO X 5301 VALUACIÓN DE METAS POR ALCANZAR X
5302 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X REGISTRO DEL PRESUPUESTO AUTORIZADO
D H
1102 BANCOS X
3103 APORTACIONES DEL GOBIERNO FEDERAL DEL AÑO
EN CURSO X RECEPCIÓN DE TRANSFERENCIAS DE RECURSOS
D H
1119 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO X
2105 PROVEEDORES X 5203 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO X
5202 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER X
ELABORACIÓN DE CONTRATOS DE OBRA Y PEDIDOS PARA LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES
D H
1331 CONSTRUCCIONES EN PROCESO X 1113 ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS X 4206 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN X
5204 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO X IN 03
5203 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO X IN 03
5205 PRESUPUESTO DE INGRESOS PAGADO IN 03
5204 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO IN 03
5302 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IN 03
5303 VALUACIÓN DE METAS ALCANZADAS X IN 03
PAGO DE ESTIMACIONES DE OBRA, DE SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL Y DE MATERIALES DIVERSOS.
D H
2103 CUOTAS POR PAGAR X 2105 PROVEEDORES X 2106 ACREEDORES DIVERSOS X 1102 BANCOS X 5204 PRESUPUESTO EJERCIDO X IN 03 5203 PRESUPUESTO COMPROMETIDO X IN 03
5205 PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO IN 03
5302 VALUACIÓN DE METAS NO ALCANZADAS X IN 03
5303 VALUACIÓN DE METAS ALCANZADAS IN 03
