CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO 2013

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CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE

INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO

DEL SECTOR PÚBLICO

2013

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal

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Contenido

Presentación ... 12

Resumen Ejecutivo ... 13

Introducción ... 16

1. Metodologías para obtener la información ... 17

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2013 ... 17

2. Consolidación funcional ... 19

2.1. Aspectos metodológicos ... 19

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2013 ... 20

2.2.1. Función Servicios Económicos ... 22

2.2.2. Función Educación (EDU) ... 25

2.2.3. Función Protección Social (PTS) ... 28

2.2.4. Función Salud (SLD) ... 31

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG) ... 33

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG) ... 36

2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC) ... 38

2.2.8. Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR) ... 41

2.2.9. Función Protección del Medio Ambiente (PMA) ... 43

2.2.10. Función Social: Gasto Social ... 44

3. Consolidación Institucional ... 46

3.2. Comentario Consolidación Institucional 2013 ... 47

3.3. Análisis por Grupo Institucional... 53

3.3.1. Gobierno Central ... 53

3.3.2. Instituciones Descentralizadas No Empresariales ... 55

3.3.3. Empresas Públicas No Financieras ... 57

3.3.4. Instituciones Públicas Financieras ... 58

3.3.5. Órganos Desconcentrados ... 58

3.3.6. Gobiernos Locales ... 60

4. Consolidación Sectorial ... 62

4.2. Sector Ambiente, Energía y Telecomunicaciones ... 65

4.3. Sector Financiero... 66

4.4. Sector Salud ... 68

4.5. Sector Educativo ... 69

4.6. Sector Trabajo y Seguridad Social ... 71

4.7. Sector Coordinación Gubernamental ... 72

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4.9. Sector Social y Lucha Contra la Pobreza ... 76

4.10. Sector Infraestructura y Transporte ... 77

4.11. Sector Seguridad Ciudadana y Prevención del Delito ... 79

4.12. Sector Productivo ... 80

4.13. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones ... 82

4.14. Sector Cultural ... 83

4.15. Sector Política Exterior ... 84

4.16. Sector Turismo ... 85

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Figuras

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2013 De acuerdo al Decreto Ejecutivo Nª33046 (Nueve funciones principales) ... 19 Figura 2. Composición de la Función Social Año 2013 Según Clasificación Funcional (Cinco funciones) ... 44 Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Año 2013 Según grupos de instituciones de este sector (Por consolidación institucional) ... 46 Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionales 2013 Para Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras (Cálculo superávit o déficit de operación) ... 47 Figura 5. Sectorización establecida en el Decreto Ejecutivo N° 34582-MP-PLAN Sectorización utilizada por la STAP (Clasificación sectorial) ... 62

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Gráficos

Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2013 Participación de los grupos funcionales en el gasto total (En millones de colones y porcentajes) ... 21 Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2007-2013 Participación grupos

funcionales en el gasto total (En millones de colones) ... 21 Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2013 Participación de los subgrupos al

gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 23 Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2007-2013 Información

detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 24 Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación

Participación relativa de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)... 26 Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2007-2013

Información detallada por subgrupos (En millones de colones)... 26 Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2013 Participación de las

entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 27 Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2013 Participación de las

entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 27 Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2013 Participación de los subgrupos al

gasto total (Como porcentaje del total de las funciones) ... 29 Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2007-2013

Información detallada por subgrupos (En millones de colones)... 29 Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2013 Participación entidades al

gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 30 Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2013 Participación entidades al gasto

total (Porcentaje del total de la función) ... 30 Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2013 Participación de los subgrupos al

gasto total (Como porcentaje de total) ... 31 Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2007-2013 Información detallada

por subgrupos (En millones de colones) ... 32 Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2013 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función) ... 33 Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2013 Participación de los

subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 34 Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2007-2013

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Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2013 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 35 Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2013 Participación de los

subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 36 Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2007-2013

Información detallada por subgrupos (En millones de colones)... 37 Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2013 Participación

de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 38 Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2007-2013

Información detallada por subgrupos (En millones de colones)... 39 Gráfico 23. Subgrupo Abastecimiento de Agua Período 2007-2013 Evolución del

gasto corriente y gasto de capital (En millones de colones) ... 40 Gráfico 24. Func. Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2013

Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 41 Gráfico 25. Serv. Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2007-2013

Información detallada por subgrupos (En millones de colones)... 42 Gráfico 26. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2007-2013 Información

detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 43 Gráfico 27. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2013

Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total) ... 45 Gráfico 28. Función Social Período 2007-2013 Aporte de los subgrupos a la Función

Social (Millones de colones y % Gasto FuncTotal) ... 45 Gráfico 29. Ingresos totales consolidados Período 2005-2013 Información según

evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes) ... 48 Gráfico 30. Gastos totales consolidados Período 2005-2013 Información según

evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentaje) ... 49 Gráfico 31. Partidas que componen el gasto total consolidado Año 2013 Según

principales partidas del gasto total consolidado (En millones de colones y porcentaje del total) ... 51 Gráfico 32. Consolidación institucional del gasto corriente y de capital 2005-2013

Según evolución del gasto corriente y de capital (En millones de colones) . 52 Gráfico 33. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2013 Según principales

rubros de ingresos tributarios (En millones de colones y porcentajes del total) ... 53 Gráfico 34. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2013 Participación

absoluta y relativa en el gasto total (En millones de colones y porcentajes del total) ... 54

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Gráfico 35. Empresas Descentralizadas No Empresariales Año 2013 Composición de los Ingresos Totales de este año (En millones de colones y porcentajes del total) ... 55 Gráfico 36. Empresas Descentralizadas No Empresariales Año 2013 Aporte por

entidad al Gasto Total en este período (En millones de colones y porcentajes del total) ... 56 Gráfico 37. Empresas Públicas No Financieras Año 2013 Resultado operativo de cada

una de las entidades (En millones de colones) ... 57 Gráfico 38. Instituciones Públicas Financieras Año 2013 Resultado de Operación

consolidado (En millones de colones) ... 58 Gráfico 39. Órganos Desconcentrados Año 2013 Fuente de los Ingresos Totales

Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ... 59 Gráfico 40. Órganos Desconcentrados Año 2013 Composición Gastos Totales

Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ... 60 Gráfico 41. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2013 Fuentes de los Ingresos

Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ... 61 Gráfico 42. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2013 Participación absoluta y relativa

en el Gasto Total (En millones de colones y porcentajes del total) ... 61 Gráfico 43. Gasto Sectorial Total Período 2005-2013 Evolución y tasa de crecimiento

del gasto sectorial (Millones de colones y tasa de variación) ... 63 Gráfico 44. Consolidación Sectorial en el Año 2013 Gasto Consolidado por Sector para

el período (Millones de colones y porcentaje del total) ... 63 Gráfico 45. Sector Ambiente, Energía y Telecomunicaciones Año 2013 Composición

relativa del gasto total del sector (Como porcentaje del total del sector) ... 65 Gráfico 46. Sector Ambiente, Energía y Telecomunicaciones Período 2007-2013 Gasto

total del sector Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (Millones de colones y tasa de variación) ... 66 Gráfico 47. Sector Financiero para el Año 2013 Composición relativa del gasto total del

sector (Como porcentaje del total del sector) ... 67 Gráfico 48. Sector Financiero para el período 2007-2013 Según gasto total para el

sector en este período (Millones de colones y tasa de variación) ... 67 Gráfico 49. Sector Salud en el Año 2013 Composición relativa del gasto total

(Porcentaje del total del sector)... 68 Gráfico 50. Sector Salud en el período 2007-2013 Información según gasto total en el

período (Millones de colones y tasas de variación) ... 69 Gráfico 51. Sector Educativo en el Año 2013 Composición relativa del gasto total

(Porcentaje del total del sector)... 70 Gráfico 52.Sector Educativo en el Período 2007-2013 Según gasto total del sector en

el período (Millones de colones y tasa de variación) ... 70 Gráfico 53. Sector Trabajo y Seguridad Social Año 2013 Composición relativa del

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Gráfico 54. Sector Trabajo y Seguridad Social Período 2007-2013 Según gasto total en el período 2007-2013 (Millones de colones y tasa de variación) ... 72 Gráfico 55. Sector Coordinación Gubernamental Año 2013 Composición relativa del

gasto total del sector (Porcentaje del total del sector) ... 73 Gráfico 56. Sector Coordinación Gubernamental Período 2007-2013 Según gasto total

del sector para el período (Millones de colones y tasas de variación) ... 74 Gráfico 57. Sector Poderes para el Año 2013 Composición relativa gasto total del

sector (Porcentaje del total del sector) ... 75 Gráfico 58. Sector Poderes en el Período 2007-2013 Información según gasto total en

el período (Millones de colones y tasa de variación) ... 75 Gráfico 59. Sector Social y Lucha Contra la Pobreza Año 2013 Composición relativa

del gasto total del sector (Porcentaje del total del sector) ... 76 Gráfico 60. Sector Social y Lucha Contra la Pobreza Período 2007-2013 Según gasto

total en el período 2007-2013 (Millones de colones y tasas de variación) ... 77 Gráfico 61. Sector Infraestructura y Transporte Año 2013 Composición relativa del

gasto total del sector (Porcentaje del total del sector) ... 78 Gráfico 62. Sector Infraestructura y Transporte Período 2007-2013 Según gasto total

en el período 2007-2013 (Millones de colones y tasa de variación) ... 78 Gráfico 63. Sector Seguridad Ciudadana y Prevención del Delito 2013 Participación

relativa de cada entidad en el gasto total del sector (En porcentaje) ... 79 Gráfico 64. Sector Seguridad Ciudadana y Prevención del Delito 2007-2013 Según

gasto del sector durante el período (Millones de colones y tasa de variación) ... 80 Gráfico 65. Sector Productivo en el Año 2013 Composición relativa del gasto total

(Porcentaje del total del sector)... 81 Gráfico 66. Sector Productivo Período 2007-2013 Según gasto total del sector en el

período (Millones de colones y tasa de variación) ... 81 Gráfico 67. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones Año 2013 Según gasto

total en el período (Porcentajes) ... 82 Gráfico 68. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones Período 2007-2013

Según gasto total del sector en el período (Millones de colones y tasa de variación) ... 83 Gráfico 69. Sector Cultural en el Año 2013 Composición relativa del gasto total

(Porcentaje del total) ... 84 Gráfico 70. Sector cultural en el Período 2007-2013 Según gasto total en el período

2007-2013 (Millones de colones y tasa de variación) ... 84 Gráfico 71. Sector Política Exterior Período 2007-2013 Según gasto total del sector en

el período (Millones de colones y tasa de variación) ... 85 Gráfico 72. Sector Turismo en el Período 2007-2013 Según gasto total en el período

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Gráfico 73. Sector Comercio Exterior Período 2007-2013 Según gasto total en el período 2007-2013 (Millones de colones y tasa de variación) ... 86

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Tablas

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2007-2013 Gastos funcionales como proporción del PIB (En porcentaje) ... 22 Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2013 Ingresos y gastos

totales, resultado operativo y financiero (En millones de colones) ... 48 Tabla 3. Consolidación Institucional del Sector Público 2012-2013 Gastos corrientes y

de capital por grupo institucional (En millones de colones y porcentaje del total) ... 51 Tabla 4. Gasto Sectorial Consolidado Período 2007-2013 Desglose de los sectores

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Presentación

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es el órgano

ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, que promueve, elabora, verifica y da

seguimiento al cumplimiento de las directrices y lineamientos generales y

específicos en materia de política presupuestaria, empleo, salarios, inversión y

endeudamiento

de

las

entidades

públicas,

ministerios

y

órganos

desconcentrados. Lo anterior, para contribuir al uso óptimo y transparente de

los recursos públicos y el logro del desarrollo equitativo del país.

Precisamente es bajo este marco que, la STAP, mediante estudios, análisis y

desarrollo de controles, genera la Consolidación de Cifras del Sector Público,

con recopilación de información de ingresos, gastos y financiamiento de las

entidades. Las estadísticas fiscales generadas para este sector forman parte

de la entrega de productos para contribuir con incidencia en la Hacienda

Pública y el desarrollo de Costa Rica que brinda la Secretaría Técnica a través

de su Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal. Se busca que esa información

sea de utilidad para los tomadores de decisión e investigadores sobre temas

relacionados.

La Consolidación de Cifras del Sector Público para el año 2013, que a

continuación se presenta, incluye datos de 153 entidades públicas, entre las

que destacan las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el

Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades

estatales, gobiernos locales, entre otras. Esto, como parte del esfuerzo y la

labor asignada a la STAP de suministrar información útil para la toma de

decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la

economía costarricense.

Esperamos que la información presentada sea de utilidad a los diferentes

usuarios, con el fin de contribuir a comprender mejor la Hacienda Pública y la

necesidad de analizar y tomar decisiones, para mejorar el uso de los recursos

públicos y su impacto en los sectores meta que se han definido en las políticas

públicas.

Atentamente,

Dr. Roberto Jiménez Gómez

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Resumen Ejecutivo

La Consolidación de Cifras del Sector Público del año 2013 muestra el resultado tanto financiero como operativo de las entidades del Sector Público Costarricense, de acuerdo a la metodología de presentación de finanzas públicas del Fondo Monetario Internacional, en donde se eliminan las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso.

El objetivo de la consolidación es suministrar información útil para el análisis de los ingresos, gastos y financiamiento de las entidades del Sector Público en Costa Rica, presentando los datos de un conjunto de instituciones como si fueran una sola unidad, dicha información es relevante para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información que se presenta en el año 2013, se deriva de datos de ingresos, gastos y financiamiento de 153 entidades públicas, entre las que se incluyen las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales y otras instituciones como la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Seguros (INS), Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), entre otras.

La presentación de los resultados fiscales del sector público se realiza mediante tres diferentes tipos de consolidación: a nivel funcional, a nivel institucional y a nivel sectorial.

La clasificación funcional del gasto permite agrupar los gastos del sector público según las finalidades o propósitos a que éstos se destinan, debido a que constituye una clasificación detallada de las funciones a cargo del Gobierno y tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposición y análisis de las tendencias del gasto público respecto a sus principales funciones.

De acuerdo con la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas, la Consolidación Funcional está compuesta por nueve funciones: Servicios Públicos Generales, Orden Público y Seguridad, Servicios Económicos, Protección del Medio Ambiente, Vivienda y Otros Servicios Comunitarios, Salud, Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión, Educación y Protección Social

Para el año 2013, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢13.199.565,0 millones, lo que representa un aumento de 8,9% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2012, donde las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentran más del 80% del total del gasto funcional consolidado.

La función Educación muestra una ruta de crecimiento importante, pasando de 5,2% en 2007, a un 7,3% del PIB en 2013, donde dicha variación se explica por la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) anual del Producto Interno Bruto”.

Asimismo, se ha continuado con la inversión en materia de seguridad y salud, manteniendo de esta forma los compromisos adquiridos por el gobierno en la prestación de servicios básicos para la ciudadanía.

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Por su parte, en la consolidación institucional, se agrupan los entes y órganos de acuerdo a criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo, con el fin de definir los diferentes sectores, subsectores, grupos institucionales e instituciones de la Administración Pública, que tienen responsabilidades en el manejo de recursos públicos, tanto en la obtención de ingresos como en la ejecución de los gastos, así como identificar las instituciones responsables de la gestión pública, de manera que permita la rendición de cuentas ante las instancias correspondientes.

Para el año 2013 los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢6.548.977,9 millones, concentrándose 51,2% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 27,9%; por su parte, los gastos totales sumaron ¢7.857.616,0 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representa 43% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales un 34,6% del total; los resultados a nivel institucional para el año 2013 generaron un superávit operativo de ¢34.706,6 millones y un déficit financiero por ¢1.308.638,1 millones.

Al comparar los resultados obtenidos en el año 2013 con los del período anterior, se observa un aumento de 5,7% en los ingresos consolidados totales, siendo los grupos institucionales de los Gobiernos Locales y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales las que presentan una mayor variación en sus ingresos con 13,5% y 10,1% respectivamente; por su parte, las Instituciones Públicas Financieras y las Empresas Públicas no Financieras presentan caídas en sus ingresos por 12,5% y 10,6%.

El Gobierno Central representa más de 40% del total de gastos, y en los últimos años ha venido disminuyendo su participación porcentual, al pasar de 47,5% en 2004 a 40,9% en 2012; sin embargo, para el año 2013 se observa un incremento al pasar a representar 43% del gasto total.

Las Instituciones Descentralizadas no Empresariales son el segundo grupo en importancia; a diferencia del Gobierno Central, este grupo muestra una tendencia creciente, al pasar de 28,5% en el 2004 a 34,6% de los gastos totales consolidados en 2013. Entre ambos grupos representaron en promedio 76% de los gastos totales durante el período 2004-2013.

El resto de los grupos institucionales no sobrepasan 10% de participación durante el período, pero se observa un aumento en la participación de los Órganos Desconcentrados al pasar de 4,6% en 2004 a 6,8% en 2013 y los Gobiernos Locales pasaron de 2,8% en 2004 a 3,6% para 2013, en tanto que las Instituciones Púbicas no Financieras pasaron de 7,7% en 2004 a 5,0% en 2013.

Finalmente, la consolidación sectorial muestra información de acuerdo a la estructura actual de la clasificación del sector público establecida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, con el fin de apoyar la gestión gubernamental, al mejorar la coordinación y la conducción política entre el Poder Ejecutivo y el resto de las entidades públicas y de esta forma establecer el nivel de gasto en cada uno de los sectores.

En el año 2013 el gasto sectorial consolidado alcanzó la suma de ¢12.629.532,1 millones, lo que representa un aumento del 9,6% respecto al resultado obtenido el año anterior; el 78,4% de dicho gasto (¢9.897.833,5 millones) se encuentra concentrado en cuatro sectores: educativo, salud, financiero; y el sector ambiente, energía y telecomunicaciones; mientras que el restante 21,6% se encuentra distribuido en los otros diez sectores.

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Al analizar la evolución del gasto sectorial como porcentaje del PIB, se observa que desde el año 2006 mantuvo una tendencia creciente hasta llegar en el año 2010 a representar 55,7% del PIB, con un monto total de ¢10.636.338,7 millones; a partir del 2011 se muestra una caída significativa debido al efecto del Sector Financiero por la eliminación del efecto de las variaciones del tipo de cambio sobre las cuentas de ingresos y gastos de los bancos comerciales a partir del 2011 por recomendación de la CGR; el resto de los sectores mantiene una tendencia similar respecto al PIB, donde las variaciones más destacadas son las que presenta el Sector Financiero por las razones expuestas anteriormente y los Sectores Educativo y Salud.

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Introducción

El informe que se detalla a continuación forma parte de los estudios realizados por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), y tiene como objetivo, presentar la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense, de conformidad con el Reglamento de la Ley No. 8131, Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Artículo 20, inciso n), de acuerdo al Decreto Ejecutivo No. 36978-H-MP-PLAN.

De acuerdo con el Artículo 20 de la Ley No. 8131, la STAP se encarga de analizar el comportamiento de los ingresos y egresos del Sector Público y elaborar y dar seguimiento a las estadísticas fiscales del mismo ámbito, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda, organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI), Banco Mundial (BM), Comisión Económica para América Latina (CEPAL), entre otros, y la ciudadanía en general.

Para la elaboración y publicación de la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), que se fundamenta en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades participantes. El FMI define este proceso de elaboración y publicación de cifras como (1986): “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En el proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) que es un sistema informático que contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y flujo de caja de las entidades públicas, que permiten disponer de estadísticas oportunas y confiables. Además, dichos datos son relevantes para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Bajo estos lineamientos, se elabora y publica el siguiente informe, el cual muestra datos de ingresos, gastos y financiamiento de 153 entidades públicas. Asimismo, presenta varios tipos de consolidaciones, entre las que destacan la clasificación institucional, funcional, sectorial y la del Sector Público no Financiero Reducido. Cabe destacar, en el caso del presente informe, dos limitaciones en cuanto a la realización del mismo:

 Deficiencias en la aplicación del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), por parte de las entidades que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

 La información suministrada por las entidades que se encuentran fuera del ámbito de la Autoridad Presupuestaria; debe ser registrada por los funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal, por cuanto, al estar fuera de la aplicación de las directrices y sus procedimientos, no digitan la información directamente en el SICCNET..

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1. Metodologías para obtener la información

Para la realización del proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), el cual contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y de flujo de caja, que permiten disponer de estadísticas oportunas y confiables, y a la vez servir para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de nuestra economía.

La información es digitada directamente por las instituciones que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, lo que asegura que las cifras sean tomadas de fuentes primarias, siendo importante resaltar el papel de los funcionarios de la Secretaría Técnica en el proceso de revisión y aceptación de las mismas. La información del resto de las instituciones que conforman el Sector Público y que no están cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, es digitada por funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

1.1. Consolidación

de

cifras

de

ingresos,

gastos

y

financiamiento del Sector Público Costarricense 2013

El proceso de Consolidación de Cifras es según el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del Fondo Monetario Internacional (FMI): “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En éste, se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 1986, del FMI, y consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso. Además, en los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Fodesaf), y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); esto para las consolidaciones donde están incluidas estas entidades.

Para realizar la consolidación sectorial del 2013, se aplicó el Decreto N°36646-MP-PLAN publicado en el Diario Oficial La Gaceta N°137 del 15 de julio del 2011 y para contar con una serie histórica se corrieron consolidaciones a partir del año 2007. Es importante tomar en consideración que en el año 2011, la Contraloría General de la República (CGR), aprueba la solicitud de excluir de los presupuestos ordinarios de los bancos estatales, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio”.

La CGR, indica que en cumplimiento del principio presupuestario de universalidad, procede incorporar en el presupuesto las afectaciones de ingresos y gastos originadas por las variaciones en el tipo de cambio únicamente en aquellas que producto de transacciones y operaciones en moneda extranjera derivadas de actividades de intermediación financiera, de acuerdo a lo establecido en los clasificadores vigentes, en lo que respecta al concepto de “Diferencias por tipo de cambio”. Adicionalmente si se deben considerar las afectaciones que se presenten en las cuentas de ingresos y gastos de obligaciones contraídas en moneda extranjera y que se vean impactadas por las variaciones en el tipo de cambio en el momento de la transacción correspondiente.

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Debido al ajuste realizado por los bancos estatales en las liquidaciones presupuestarias del año 2011, en las que se excluyó el efecto del diferencial cambiario, las cifras consolidadas donde se registran los datos de los bancos comerciales, a saber: Empresas Públicas Financieras, Servicios Económicos y Sector Financiero, muestran caídas significativas en los montos de ingresos y gastos, a partir de dicho año. Para contar con una serie histórica comparable, se realizan corridas a la consolidación desde el año 2007.

Por último, es importante indicar que si bien se utilizaron las cifras de ingresos y gastos del Instituto Costarricense de Electricidad como parte de la consolidación 2013, las mismas no se muestran en las distintas modalidades de consolidación, lo anterior por solicitud expresa de la entidad.

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2. Consolidación funcional

2.1. Aspectos metodológicos

Mediante Decreto Ejecutivo Nº33046 publicado el 16 de junio del 2006 se emitió el Clasificador Funcional del Sector Público.

Hasta el año 2005 se utilizó en la consolidación del gasto funcional, para el caso costarricense, un total de 13 funciones; a partir del 2006, la nueva consolidación corresponde a la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas1, la cual se compone de 10 funciones.

Igualmente, en el año 2010 con la aprobación de la Ley N°8228 “Ley del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica”, con la cual pasa a ser una entidad separada del Instituto Nacional de Seguros (INS) y se incorpora en la función “Defensa”, sin embargo, para el año 2013 se reclasifica en la función “Orden Público y Seguridad”, por lo que la Consolidación Funcional en el año 2013 vuelve a componerse de nueve funciones principales, como se muestra en la siguiente figura:

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2013 De acuerdo al Decreto Ejecutivo Nª33046

(Nueve funciones principales)

Fuente: Elaboración propia para la Consolidación de Cifras 2013.

La Consolidación Funcional presenta mayores niveles de desagregación de la información, puesto que el nuevo Clasificador Funcional se realiza en cuatro niveles denominados: clase, subclase, grupo y subgrupo; además, permite identificar y agrupar las finalidades o propósitos del gasto público, de acuerdo con la clase de servicios que prestan las instituciones públicas.

1_{Publicada por la División de Estadísticas de las Naciones Unidas en el año 2000.}

Consolidación Funcional

Servicios Públicos Generales

(SPG) Orden Público y _Seguridad (OPS) Servicios Económicos (SEC) Protección Social (PS) Educación (EDC) Protección del Medio Ambiente (PMA) Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC) Salud (SAL) Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)

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Al elaborar la Consolidación Funcional se consideran los siguientes aspectos:

 El proceso consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que pertenecen a esa función.

 Los reportes de consolidación son de tipo matricial y todas las consolidaciones se efectúan a partir de la información de los flujos de caja.

 En primer término, se efectúa la consolidación por función (eliminación de transferencias entre entidades de una misma función) y posteriormente se lleva a cabo la consolidación entre funciones (eliminación de transferencias entre las distintas funciones).

 Se eliminan las contribuciones a la seguridad social de los ingresos y gastos, si dentro de las funciones que se están consolidando, se contemplan las instituciones que reciben las contribuciones de la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Fodesaf) y el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA).

 Cada entidad es asignada a una función, siguiendo los criterios de la Clasificación Funcional, excepto los casos de la CCSS que se divide en dos regímenes: salud y pensiones, donde el gasto en salud y maternidad se registra en la “Función Salud” y el gasto del régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) en la “Función Protección Social”. En el caso del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) que se divide en telecomunicaciones y energía, donde la entidad se incluye en la “Función de Servicios Económicos”, pero lo correspondiente al sector energía en el subgrupo de “Combustibles y Energía”, en tanto que la información del sector telecomunicaciones se incluye en el subgrupo “Comunicaciones”.

 Los resultados de la consolidación se presentan a nivel inter-intra funcional; por ejemplo, los gastos consolidados de una función en particular, difiere del resultado de consolidar todas las funciones a su vez.

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2013

Para el año 2013, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢13.199.565,0 millones, lo que representa un aumento de 8,9% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2012. En el gráfico 1 se muestra la participación absoluta y relativa de cada grupo funcional en el gasto total funcional para el año 2013:

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Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2013 Participación de los grupos funcionales en el gasto total

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras 2013.

En el gráfico 2 se muestra el comportamiento que ha tenido la consolidación funcional durante el período 2007-2013.

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2007-2013 Participación grupos funcionales en el gasto total

(En millones de colones)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras 2013.

Asimismo, se observa que durante todo el período, las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentran más del 80% del total

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del gasto de la Consolidación Funcional, lo cual se detallará más adelante cuando se analicen cada una de las funciones por separado.

En la tabla 1 se compara la participación de los gastos consolidados totales y por cada una de las funciones con respecto al producto interno bruto (PIB) entre los años 2007 y 2013. Para el año 2013 el total del gasto funcional consolidado se situó a un nivel de 53,2% del PIB, mientras que para el año anterior esta relación se situó en 53,4%. Es importante mencionar los resultados de la función Educación, la que muestra una ruta de crecimiento, pasando de 5,2% del PIB en 2007 a un 7,3% en 2013 del PIB. Dicha variación se debió a la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el Fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) […]”.

Además, en el transitorio I se indica que:

El gasto público en educación podrá ser inferior al ocho por ciento (8%) durante los períodos fiscales anteriores al año 2014. Sin embargo, en ningún caso el porcentaje del producto interno bruto destinado a la educación podrá ser más bajo que el del año precedente.

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2007-2013 Gastos funcionales como proporción del PIB

(En porcentaje) Función / Año 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Serv. Púb Generales 4,0% 3,5% 3,3% 3,3% 3,3% 3,0% 3,6% Seguridad 1,7% 1,7% 2,1% 2,3% 2,4% 2,5% 2,5% Serv. Económicos2 23% 25,8% 25,4% 23,9% 24,7% 24,9% 24% Ambiente y Energía 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% Vivienda 1,7% 2,0% 2,2% 2,1% 2,1% 2,1% 2,1% Salud 5,1% 5,8% 6,6% 6,5% 6,5% 6,8% 6,5% Deporte y Recreación 0,1% 0,1% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% Educación 5,2% 5,7% 6,8% 7,2% 7,0% 7,2% 7,3% Protección Social 5,3% 5,5% 6,4% 6,5% 6,6% 6,7% 6,8% Total 46,1% 50,3% 53,1% 52,2% 53,0% 53,4% 53,2% Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos del SICCNET para la Consolidación de Cifras 2013.

A continuación se detallan los principales aspectos de las diversas funciones que conforman la consolidación funcional del año 2013:

2.2.1. Función Servicios Económicos

Esta función incluye un total de 61 entidades entre las que se pueden citar: Consejo Nacional de Producción (CNP), Instituto Costarricense de Pesca y Acuacultura (Incopesca), Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (Fonafifo), Instituto de

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En el año 2011, la Contraloría General de la República mediante nota DFOE-ED-0625, aprueba la solicitud de excluir de los presupuestos ordinarios de los Bancos, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio, por lo que en el 2011 las cifras de gasto no registran dichos montos, lo que hace que no sean comparables con las cifras de los años anteriores, por lo que se ajustan las cifras 2007-2010.

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Desarrollo Rural (INDER), Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (Aresep), Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (Judesur), Bancos Comerciales Estatales, Banco Central de Costa Rica (BCCR), Instituto Nacional de Seguros (INS), las Superintendencias del Banco Central de Costa Rica, Grupo ICE, Refinadora Costarricense de Petróleo S.A. (Recope), Correos de Costa Rica S. A., Consejo Nacional de Vialidad (Conavi), Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica y el Instituto Costarricense de Turismo (ICT), entre otras.

Está compuesta por los siguientes subgrupos, los que en el gráfico 3 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

 Asuntos económicos, comerciales y laborales en general

 Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca y caza

 Combustibles y energía

 Minería, manufacturas y construcción

 Transporte, Comunicaciones

 Turismo y otras industrias

 Asuntos económicos no especificados

Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2013 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje del total de la función)

Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos del SICCNET para la Consolidación de Cifras 2013.

La función de Servicios Económicos (SEC) es la que concentra la mayoría de recursos con un monto de ¢5.952.605,1 millones (45,1% del total) y un crecimiento de 5,6% respecto al año anterior.

El principal subgrupo de esta función es el denominado “Combustibles y Energía” que representó 49,4% del total de dicha función, y para el 2013 registró una tasa de variación de 4,1% respecto al año anterior. En este subgrupo destaca el gasto consolidado de Recope por la suma de ¢1.616.820,9 millones que presenta una disminución de 0,3% respecto al año anterior, cuando generó un gasto de ¢1.621.042,8 millones.

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Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función de Servicios Económicos, son el Grupo ICE con 28,6%, Recope con 25,3% y el INS con 8,4%, en conjunto estas tres entidades aportan el 62,3% del total del subgrupo.

En el gráfico 4 se muestra la estructura de la función Servicios Económicos durante el período 2007-2013:

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2007-2013 Información detallada por subgrupos

Por su parte, el segundo subgrupo en importancia de la función Servicios Económicos es el llamado “Asuntos económicos, comerciales y laborales en general” con un monto de ¢1.860.482,0 millones, lo cual indica un aumento de 10,2% en el año 2013. En este subgrupo destaca el gasto consolidado de los bancos comerciales estatales y del INS, que aportan 80,4% del gasto en esta función.

El tercer subgrupo que más aporta al gasto de la función Servicios Económicos es “Comunicaciones”, con ¢599.621,4 millones, lo que representa 10,1% del total. Lo anterior es explicado principalmente por la participación del Grupo ICE y un pequeño aporte de parte de Correos de Costa Rica.

Los restantes cinco subgrupos agrupan el restante 9,3% de la función Servicios Económicos, lo que corresponde a ¢551.009,7 millones; desglosado en “Transporte” ¢336.565,7 millones (5,7% del total), “Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca y caza” con ¢165.491,1 millones (2,8% del total), el grupo de “Asuntos económicos no especificados” con ¢30.486,2 millones (0,5% del total), “Turismo y otras industrias” ¢18.347,7 millones (0,3% del total) y finalmente el grupo “Minería, manufacturas y construcción” ¢119,0 millones (0,002% del total)

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 En el grupo “Transportes”, destaca el gasto de capital del CONAVI, el cual asciende en el 2013 a ¢153.396,9 millones, lo que representa un aumento de 4,8% respecto al año anterior.

 Por su parte, en el grupo de “Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca y caza” la mayor parte del gasto se concentra en 4 entidades a saber: Ministerio de Agricultura (¢44.029,6 millones), CNP(¢37.384,2 millones), INDER (¢30.625,2 millones) y Fonafifo (¢20.203,6 millones).

 En el grupo de “Asuntos económicos no especificados” destaca el gasto de parte del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP), en donde presenta un gasto por concesión neta de préstamos por ¢9.960,4 millones siendo su gasto total de ¢15.759,6 millones.

 El gasto del grupo “Turismo y otras industrias” corresponde a lo ejecutado por

el ICT, donde para el año 2013 fue por ¢18.347,7 millones.

 En el grupo de “Minería, manufacturas y construcción” corresponde al gasto de

la Dirección General de Geología y Minas por ¢119,0 millones

2.2.2. Función Educación (EDU)

Esta función incluye un total de 16 entidades entre las que se pueden citar: el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (Conape), Fondo Nacional de Becas (Fonabe), Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (IDPUGS), Junta Administrativa del Colegio San Luis Gonzaga, Ministerio de Educación Pública (MEP), Consejo Superior de Educación (CSE), Colegio Universitario de Cartago, Colegio Universitario de Limón, Programa de Mejoramiento de la Calidad de la Educación General Básica, Consejo Nacional de Rectores (Conare), Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR), Universidad de Costa Rica (UCR), Universidad Estatal a Distancia (UNED), Universidad Nacional (UNA), Universidad Técnica Nacional (UTN).

La función Educación (EDU) es la que concentra en segundo lugar el gasto funcional del año 2013 con ¢1.811.806,6 millones (13,7% del total), y presenta una variación de 10,5% en relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos y en el gráfico 5 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

 Enseñanza secundaria

 Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria

 Enseñanza terciaria o universitaria

 Enseñanza no atribuible a ningún nivel

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Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total

Las entidades que tienen mayor participación relativa en la función Educación son el MEP con 70,8%, la Universidad de Costa Rica (UCR) con 11,0% y la UNA y el INA con 4,3% cada uno. En conjunto, estas cuatro entidades aportan 90,4% del total del subgrupo.

En el gráfico 6 se muestra la estructura de la función Educación durante el período 2007-2013:

Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2007-2013 Información detallada por subgrupos

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El principal subgrupo de esta función es el denominado “Enseñanza no especificada” que concentró 73,8% del total y registró una tasa de variación de 9,5% respecto al año anterior; en este subgrupo destaca el gasto consolidado del MEP por la suma de ¢1.679.475,9 millones que presenta un aumento de 9,1%, con respecto al 2012, cuando generó un gasto de ¢1.540.011,3 millones. En este subgrupo se encuentran también entidades como CONAPE y FONABE; en el gráfico 7 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2013 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo

El segundo subgrupo en importancia es el correspondiente a “Enseñanza terciaria o universitaria”, que concentra 21,9% del gasto consolidado (¢397.237,4 millones), presenta una variación de 12,9% respecto al 2012, y se destaca el gasto de la UCR con ¢204.967,2 millones. En el gráfico 8 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2013 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo

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El subgrupo de “Enseñanza no atribuible a ningún nivel”, los conforma el gasto correspondiente al INA, donde destaca el gasto efectuado en Gastos de Capital por ¢5.998,0 millones, 47,7% mayor al año anterior, que se traduce en nuevas instalaciones y equipo para ofrecer mejores servicios de capacitación.

Por su parte, el subgrupo de “Enseñanza secundaria” incluye solamente las cifras del Programa de Mejoramiento de la Calidad de la Educación General Básica, el cual para el año 2013 registra un gasto de ¢5.841,8 millones, el que corresponde en mayor parte a la compra de Maquinaria y Equipo por la suma de ¢5.223,1 millones.

Finalmente, el subgrupo de “Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria” incluye al Colegio Universitario de Cartago y al Colegio Universitario de Limón, donde para el año 2013 generan un gasto consolidado de ¢4.915,6 millones, lo que representa un aumento de 6,1% respecto al año anterior y en donde su Gasto de Capital representa solamente 7,6% del total.

2.2.3. Función Protección Social (PTS)

Esta función incluye un total de 11 entidades entre las que se pueden citar: Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (Conapam), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Fodesaf), Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Comisión Nacional de Asuntos Indígenas, Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU), Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Pensiones), Régimen no Contributivo de Pensiones, Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República, Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias y la Junta de Protección Social (JPS).

La función Protección Social (PTS) presenta un gasto consolidado para el 2013 de ¢1.684.889,1 millones (12,8% del total), y presenta un incremento de 11,3% en relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, además, en el gráfico 9 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

 Pensiones

 Ayuda a familias

 Exclusión social no especificada

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Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2013 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje del total de las funciones)

Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función Protección Social, son el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional con 32,8%, la CCSS con 28,2% y lo correspondiente al Fodesaf con 16,2% cada uno. En conjunto, estas tres entidades aportan 77,2% del total del subgrupo.

En el gráfico 10 se muestra la estructura de la función de Protección Social durante el período 2007-2013:

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2007-2013 Información detallada por subgrupos

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Como se puede observar, el subgrupo “Pensiones” concentra la mayor parte del gasto de la función Protección Social, con un monto de ¢1.334.446,5 millones para el año 2013 (79,2% del total). Este subgrupo lo conforman la CCSS IVM, el Régimen no Contributivo y el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, el cual genera un gasto de 655.292,9 millones. En el gráfico 11 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2013 Participación entidades al gasto total del subgrupo

En segundo lugar, el subgrupo “Ayuda a Familias” presenta un gasto de ¢200.770,6 millones (11,9% del total); este grupo lo conforman el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, el Instituto Mixto de Ayuda Social y el Patronato Nacional de la Infancia. En el gráfico 12 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2013 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)

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El subgrupo de “Protección Social no especificada”, presenta para el 2013 un gasto consolidado de ¢141.461,3 millones, lo que significa un incremento de 5,3% respecto al año anterior. En esta clasificación se registran datos de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias y de la JPS.

Finalmente, el subgrupo “Exclusión social no especificada” lo conforman la Comisión Nacional de Asuntos Indígenas y el INAMU. Para el año 2013, el gasto funcional es de ¢8.210,7 millones, y el mayor gasto lo aporta el INAMU con ¢7.873,3 millones.

2.2.4. Función Salud (SLD)

Esta función incluye un total de 11 entidades entre las que se pueden citar: el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Salud), Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología, Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial (CNREE), Consejo Técnico de Asistencia Médico Social, Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Ministerio de Salud, Oficina de Cooperación Internacional de la Salud, Patronato Nacional de Ciegos, Patronato Nacional de Rehabilitación, y el Hospital del Trauma S.A.

La función Salud (SLD) presenta un gasto consolidado para el 2013 de ¢1.622.221,1 millones (12,3% del total), y presenta un incremento de 5,5% en relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se muestran en el gráfico 13 con la participación relativa de cada uno a la función total:

 Servicios hospitalarios

 Servicios de salud pública

 Investigación y desarrollo relacionados con la salud

 Servicios de salud no especificados

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2013 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje de total)

(32)

Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función Salud, son la CCSS (EyM) con 87,9%, el Ministerio de Salud con 10,1% y en menor proporción la Oficina de Cooperación Internacional de la Salud con 1,1%. En conjunto, estas tres entidades aportan el 99,1% del total del subgrupo.

En el gráfico 14 se muestra la estructura de la función Salud durante el período 2007-2013:

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2007-2013 Información detallada por subgrupos

El subgrupo de “Servicios de salud no especificados” es el que concentra la mayor proporción del gasto consolidado, para el 2013 representó 85,7% (¢1.389.542,8 millones), y se refiere únicamente al gasto efectuado por la CCSS correspondiente al sector salud.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios de salud pública” presenta un gasto de ¢225.542,7 millones, donde se destaca el gasto del Ministerio de Salud con ¢205.046,7 millones. El resto de los gastos se distribuyen uniformemente entre el resto de las entidades que conforman el subgrupo. En el gráfico 15 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

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Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2013 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)

Por su parte, el subgrupo “Investigación y desarrollo relacionado con la salud”, considera el gasto efectuado por el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, el cual en el año 2013 fue de ¢3.600,6 millones y donde el gasto de capital representó 4,2% y la compra de bienes y servicios 11,9% del total.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios Hospitalarios” se incluye partir del año 2012, debido a que hasta esa fecha inicia operaciones el Hospital del Trauma. En el año 2013 su gasto consolidado fue de ¢3.535,0 millones, concentrando 70,7% en sueldos y salarios y solamente 4,2% en gasto de capital.

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG)

Esta función incluye un total de 16 entidades y el gasto correspondiente al servicio de la Deuda Pública, entre las instituciones que conforman esta función se pueden citar: Ministerio de Hacienda, Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, Presidencia de la República, Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República (CGR), Defensoría de los Habitantes de la República, Academia Nacional de Ciencias, Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas, Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), Tribunal Supremo de Elecciones (TSE), Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (Mideplan), Dirección Ejecutora de Proyectos de Mideplan, Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), Junta Administrativa del Registro Nacional, y el Tribunal Registral Administrativo.

La función Servicios Públicos Generales (SPG) presenta un gasto consolidado para el 2013 de ¢892.689,6 millones (6,8% del total), y presenta un incremento de 29,0% en relación con el año anterior, explicado principalmente por el comportamiento de la Deuda Pública. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales, en el gráfico 16, muestran su participación relativa al gasto total de la función:

 Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores

 Servicios generales

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 Servicios electorales y otros servicios públicos generales no especificados

 Transacciones de la deuda pública

 Asuntos legislativos

Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2013 Participación de los subgrupos al gasto total

Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función “Servicios Públicos Generales”, son el Servicio de la Deuda Pública con 71,4%, seguido del Ministerio de Hacienda con 9,0% y en menor proporción el TSE con 4,8%. En conjunto, estas tres entidades aportan 85,4% del total del subgrupo.

En el gráfico 17 se muestra la estructura de la función Servicios Públicos Generales para el período 2007-2013:

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2007-2013 Información detallada por subgrupos

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El subgrupo de “Transacciones de la Deuda Pública” es el que representa 71,4% del total de la función, donde en el 2013 el servicio de la deuda consolidado fue de ¢637.051,9 millones, lo que significó un aumento de 33,2% en comparación con el año anterior. El gasto por intereses internos corresponde a 89,3% del total, en tanto que el resto corresponde a intereses externos.

En segundo lugar, el subgrupo “Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores”, presentó un gasto consolidado en el año 2013 de ¢112.831,0 millones, de los cuales 65,3% del total corresponden al gasto del Ministerio de Hacienda, el restante 34,7% se distribuye entre el Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de la Presidencia y la Presidencia de la República, tal como se muestra en el gráfico 18:

Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2013 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo

El subgrupo “Asuntos Legislativos” el cual está conformado por la Asamblea

Legislativa, la CGR y la Defensoría de los Habitantes, representa para el año 2013 un monto de 5,7% del total de la función Servicios Públicos Generales con ¢51.120,7 millones, de los cuales un aproximado de 70% corresponde a sueldos y salarios y solamente 3,3% a gastos de capital.

El subgrupo de “Servicios Electorales y Otros Servicios Públicos Generales no Especificados” corresponde al gasto del TSE, que para el año 2013 fue de ¢43.806,6 millones, aumentando considerablemente respecto al año anterior (101,7%). Lo anterior es explicado al gasto realizado por las elecciones presidenciales del año 2014. Por su parte, el subgrupo “Servicios Generales” presentó un gasto consolidado para el año 2013 de ¢36.986,0 millones, lo que representa un aumento de 13,4% respecto al año 2012. Del total del gasto consolidado, 66,4% corresponde al Registro Nacional; es importante considerar que en este grupo se incluye la Dirección Ejecutora de Proyectos de MIDEPLAN, la cual cerró operaciones en el mes de abril del año 2013 por la finalización del préstamo que dio origen a su creación.

Finalmente, el subgrupo “Investigación y Desarrollo relacionado con los Servicios Públicos Generales” presentó un gasto consolidado de ¢10.893,4 millones que

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representa un aumento considerable respecto al año anterior (¢4.559,7 millones). Esto se explica por el pago que realizó el MICITT al ICE por la compra de frecuencias para telecomunicaciones.

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG)

Esta función incluye un total de 10 entidades: Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisiciones de Bienes, Unidad Ejecutora del Proyecto Contrato 25/26 OC-CR BID Ministerio de Justicia y Paz, Ministerio de Justicia y Paz, Poder Judicial, Instituto Costarricense sobre Drogas, Ministerio de Gobernación y Policía, Ministerio de Seguridad Pública, Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas, Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería y el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica

La función Orden Público y Seguridad (SEG) presenta un gasto consolidado para el 2013 de ¢629.529,9 millones (4,8% del total), y un aumento de 12,7% con relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se ven reflejados en el gráfico 19, en donde se muestra la participación relativa al gasto de la función total:

 Servicios de policía

 Justicia

 Centros de reclusión

 Protección contra incendios y otros eventos

 Orden público y seguridad no especificada

Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2013 Participación de los subgrupos al gasto total

El gráfico 20 muestra la estructura de la función Orden Público y Seguridad durante el período 2007-2013:

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Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2007-2013 Información detallada por subgrupos

El mayor gasto de la función “Orden Público y Seguridad” lo concentra el subgrupo “Justicia”, el cual presenta un gasto de ¢392.936,6 millones (62,4% del total), lo que representa un crecimiento de 13% con respecto al año anterior. Este subgrupo está conformado por el Ministerio de Justicia y el Poder Judicial, este último muestra un gasto consolidado de ¢309.500,7 millones, en donde los salarios representan 67,9%, en tanto que los gastos de capital solamente 3,5%.

En segundo lugar, el subgrupo “Orden público y seguridad no especificada” la cual presenta una tasa de crecimiento respecto al año anterior del 12,5% y una ejecución en el 2013 por un monto por ¢202.382,9 millones (32,1% del total), donde el mayor gasto está centralizado por el Ministerio de Seguridad Pública con ¢177.179,9 millones; el resto del gasto se concentra en el Ministerio de Gobernación y el Instituto Costarricense sobre Drogas.

El subgrupo “Protección contra incendios y otros eventos” se incluye a partir del año 2010, debido a que incluye información de Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el cual para el 2013 presenta un gasto consolidado de ¢25.964 millones, lo que representa un aumento de 4,1% respecto al período anterior. Destaca que 29% del gasto total corresponde a Gasto de Capital y 39% corresponde a sueldos y salarios. Por su parte, el subgrupo “Centros de reclusión” conformado por el Patronato de Construcciones y por la Unidad Ejecutora de Proyectos del Ministerio de Justicia, presenta un gasto consolidado para el 2013 por ¢4.846,6 millones, donde el gasto de capital representa 70,6%.

Finalmente, el subgrupo “Servicios de policía”, corresponde al gasto efectuado por el Servicio Nacional de Guardacostas y la Dirección General de Migración y Extranjería, que aportan solamente 0,5% del gasto total consolidado de la función SEG con un monto de ¢3.399,8 millones.

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2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)

Esta función incluye un total de seis entidades: Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA), Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), Banco Hipotecario de la Vivienda (Banhvi), Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), y el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos; además, incluye información de las 81 municipalidades, que para facilidad en el manejo de los datos, se agrupan para tratarlos como una sola entidad denominada Gobiernos Locales. La función “Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)” presenta un gasto consolidado para el 2013 de ¢519.842,8 millones (3,9% del total), y presenta una variación de 11,2% en relación con el año anterior. Está función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales muestran su participación relativa en el gasto total de la función en el gráfico 21:

 Urbanización

 Desarrollo comunitario

 Abastecimiento de agua

 Vivienda y servicios comunitarios no especificados

Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2013 Participación de los subgrupos al gasto total

Los Gobiernos Locales aportan 57,2% del total de gastos de la función, seguido por el ICAA con 22,2%, y el Banhvi con 15,3%. Estas tres entidades concentran 94,7% del gasto total de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios.