Gasto Federalizado
V.7.2.26. Gobierno del Estado de Tabasco
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. Gobierno del Estado de Tabasco
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-27000-02-0606
Alcance
Universo Seleccionado: 126,399.6 miles de pesos Muestra Auditada: 99,138.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 78.4 %
Resultados
Evaluación de Control Interno 1. Fortalezas
• Para mejorar la cobertura de atención de la Educación Tecnológica y de Adultos, en el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco existe un departamento de promoción y vinculación, y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco en el que se realizan supervisiones en los círculos de estudio y se amplía la cobertura de atención por medio de campañas de incorporación, diagnóstico y certificación. • En el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y en el Instituto de
Educación para Adultos de Tabasco se basan en el Programa Operativo Anual para fijar las metas y objetivos a cumplir con los recursos del fondo y elaboran reportes trimestrales.
• El Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco elaboran reportes comparativos y realizan evaluaciones para garantizar y verificar que se alcanzaron las metas propuestas en cuanto a número de matrícula de estudiantes para la profesionalización técnica y rezago educativo de adultos.
• En el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y en el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco elaboran un anteproyecto para orientar los recursos correspondientes a los fines específicos del fondo.
• En la Secretaría de Administración y Finanzas, en el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y en el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco tienen una cuenta productiva y exclusiva para recibir los recursos del fondo que genera productos financieros.
• El Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco presentan un proyecto que autoriza la Secretaría de Administración y Finanzas para ejercer los recursos generados por productos
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 financieros.
• Para confirmar que las cifras presentadas en los estados financieros, en el cierre del ejercicio y en la Cuenta Pública son confiables y correctas, en el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y en el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco se realizan conciliaciones mensuales con la Secretaría de Administración y Finanzas.
• La Secretaría de Administración y Finanzas, el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco utilizan un catálogo de cuentas en todo el estado emitido por la Secretaría de Administración y Finanzas para verificar que en las operaciones realizadas exista una adecuada homologación de catálogos, guías y criterios de forma consistente para los registros contables y la formulación de estados financieros e informes presupuestales de los recursos del fondo.
• El Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco se basan en los reportes de incidencias para la aplicación de descuentos salariales por ausencias injustificadas.
• El Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco se basan en el tabulador de sueldos oficial para la asignación de salarios del personal de mandos, sindicalizados, honorarios y figuras solidarias.
Debilidades
• Se constató que el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco realizó transferencias de recursos de las cuentas bancarias del fondo a otras cuentas; además, hizo pagos no autorizados en las partidas presupuestales.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Tabasco es satisfactorio, ya que existen actividades de control sobre el comportamiento de las operaciones que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.
Transferencia de Recursos
2. No se determinaron observaciones en este apartado.
Registros Contables y Presupuestales
3. Los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
(FAETA), que operó el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco, generaron rendimientos por 21.1 miles de pesos, los cuales se registraron y controlaron en la cuenta de acreedores diversos "Secretaría de Finanzas", por lo que no fueron reconocidos como ingresos.
Gasto Federalizado El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.
4. La documentación comprobatoria de los recursos del fondo ejercidos por el Instituto de
Educación para Adultos de Tabasco no contó con la leyenda “Operado” ni se identificó con el nombre del fondo.
El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.
Transparencia
5. Se constató que la Entidad Federativa no reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP), mediante el sistema, las medidas y acciones realizadas para transparentar los pagos en materia de servicios personales, la homologación de la denominación de las plazas o puestos que sirvieron de base para presupuestar los recursos por transferir y la actualización documental y las bases de datos correspondientes a los movimientos operados tanto del personal como de los centros de trabajo, así como las correspondientes a los tabuladores de sueldos, las licencias sin goce de sueldo que se autorizaron y el desempeño de más de un empleo sujeto a justificación.
Véase acción(es): 09-A-27000-02-0606-01-001 09-0-06100-02-0606-01-001
Ejercicio de los Recursos, Capitulo 1000 y 4000 "Servicios Personales" "Educadores Solidario"
6. El Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco pagó con recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos 1,644.3 miles de pesos, que no fueron autorizados en las partidas presupuestales ya que corresponden al 50.0% que debió ser pagado con recursos del gobierno del estado por tratarse de un plantel de reciente creación no considerado en el Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional Técnica.
El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más los intereses por 263.5 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que solventa lo observado.
7. El Instituto de Educación para Adultos de Tabasco pagó con recursos del fondo
finiquitos que no cuentan con una partida presupuestal autorizada por 722.5 miles de pesos.
El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más los intereses por 110.8 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que se solventa lo observado.
8. El Instituto de Educación para Adultos de Tabasco adquirió activos fijos por 848.8 miles
de pesos sin contar con una partida presupuestal autorizada.
El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más los intereses por 203.4 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que se solventa lo observado.
9. El Instituto de Educación para Adultos de Tabasco pagó servicios personales por
1,169.4 miles de pesos que excedieron el importe asignado a la partida presupuestal del Capítulo 1000.
El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más los intereses por 236.3 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que se solventa lo observado.
10. El Instituto de Educación para los Adultos de Tabasco realizó transferencias a otras
cuentas bancarias por concepto de préstamos por 1,880.0 miles de pesos para financiar otros programas estatales.
El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más los intereses por 346.7 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que solventa lo observado.
11. El Instituto de Educación para Adultos de Tabasco pagó con recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos 1,295.4 miles de pesos por concepto de Impuesto Sobre la Renta retenido sobre honorarios y arrendamientos pagados a cargo de un programa estatal.
El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más los intereses por 255.3 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que se solventa lo observado.
12. El Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco pagó 51.8 miles de pesos por
concepto de compensación garantizada a plazas que no les correspondía dicha prestación y 14.6 miles de pesos del Impuesto Sobre la Renta que generó la misma prestación.
Gasto Federalizado El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más los intereses por 2.6 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que se solventa lo observado.
13. El Instituto de Educación para Adultos de Tabasco pagó con recursos del fondo 2009,
4,915.8 miles de pesos como gratificación al personal que desempeñó funciones de supervisión y control de las unidades operativas, los pagos se hicieron en forma quincenal durante el periodo del 1 de enero al 31 de mayo de 2009 y no contaron con la autorización de la H. Junta de Gobierno del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.
El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaría del fondo, más los intereses por 1,279.9 miles de pesos, e instruyó las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Contraloría Gubernamental se pronunció al respecto, con lo que solventa lo observado.
Pagos a Terceros Institucionales
14. No se determinaron observaciones en este apartado.
Gastos de Operación
15. No se determinaron observaciones en este apartado.
Cumplimiento de Metas y Objetivos
16. De la revisión de la documentación comprobatoria para la aplicación de los recursos del
FAETA 2009, se concluye que el Gobierno del Estado de Tabasco ejerció, al 31 de diciembre de 2009, el 100.0% de los recursos asignados. Asimismo, se verificó que los indicadores para resultados del fondo se mantuvieron actualizados y que se evaluaron los resultados obtenidos. A continuación se presentan los indicadores más representativos, que detallan la aplicación de los recursos del fondo por la entidad: 1. El importe ejercido por el CONALEP-TABASCO fue del 100% en relación con los
recursos asignados del FAETA.
2. El importe ejercido por el IEAT fue del 99.4% en relación con los recursos asignados del FAETA.
3. Los recursos del FAETA ejercidos por el CONALEP-TABASCO fueron del 52.0% en relación con el gasto total del CONALEP-TABASCO.
4. Los recursos del FAETA ejercidos por el IEAT fueron del 48.7% en relación con el gasto total del CONALEP-TABASCO.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
5. Los recursos ejercidos por el CONALEP-TABASCO en rubros no autorizados fueron del 5.1% en relación con la muestra.
6. Los recursos ejercidos por el IEAT fueron del 27.6% en relación con la muestra. 7. Los recursos ejercidos en nómina por el CONALEP-TABASCO fueron del 96.7% en
relación con los recursos asignados del FAETA.
8. Los recursos ejercidos en nómina por el IEAT fueron del 50.7% en relación con los recursos asignados del FAETA.
9. Los recursos ejercidos en gastos de operación por el CONALEP-TABASCO fueron del 3.3% en relación con los recursos asignados del FAETA.
10. Los recursos ejercidos en gastos de operación por el IEAT fueron del 27.6% en relación con los recursos asignados del FAETA.
11. Los recursos transferidos por el IEAT al Patronato de Fomento Educativo en el Estado de Tabasco, A.C., fueron del 19.9% en relación con los recursos del FAETA asignados al IEAT.
12. Los recursos ejercidos en figuras solidarias fueron del 54.7% en relación con el importe transferido por el IEAT al Patronato de Fomento Educativo en el Estado de Tabasco, A.C.
13. El porcentaje de eficiencia terminal CONALAEP-TABASCO fue del 55.1%. 14. El índice de rezago educativo 15-39 años fue del 2.9%.
15. El rezago educativo analfabetas fue del 3.6%.
16. El rezago educativo sin primaria terminada fue del 5.2% 17. El rezago educativo sin secundaria terminada fue del 16.2%.
De lo anterior, se concluyó que el Gobierno del Estado de Tabasco cumplió con sus metas y objetivos en el ejercicio del fondo.
Gasto Federalizado
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos Gobierno del Estado de Tabasco
Cuenta Pública 2009 Cumplimiento de Metas y Objetivos
Concepto
Valor del Indicador
1. Importe ejercido por el CONALEP-TABASCO en relación con los recursos asignados del FAETA 100% 2. Importe ejercido por el IEAT en relación con los recursos asignados del FAETA 99.4% 3. Recursos del FAETA ejercidos por el TABASCO en relación con el gasto total del
CONALEP-TABASCO
52.0% 4. Recursos del FAETA ejercidos por el IEAT en relación con el gasto total del IEAT 48.7% 5. Recursos ejercidos por el CONALEP-TABASCO en rubros no autorizados en relación con la muestra 5.1% 6. Recursos ejercidos por el IEAT en rubros no autorizados en relación con la muestra 27.6% 7. Recursos ejercidos en nómina por el CONALEP-TABASCO en relación con los recursos asignados del FAETA 96.7% 8. Recursos ejercidos en nómina por el IEAT en relación con los recursos asignados del FAETA 50.7% 9. Recursos ejercidos en gastos de operación por el CONALEP-TABASCO en relación con los recursos asignados
del FAETA
3.3%
10. Recursos ejercidos en gastos de operación por el IEAT en relación con los recursos asignados del FAETA 27.6% 11. Recursos transferidos por el IEAT al Patronato de Fomento Educativo en el Estado de Tabasco, A.C., en
relación con los recursos del FAETA asignados al IEAT
19.9%
12. Recursos ejercidos en figuras solidarias en relación con el importe transferido por el IEAT al Patronato de
Fomento Educativo en el Estado de Tabasco, A.C. 54.7% 13. Porcentaje de eficiencia terminal CONALEP-TABASCO 55.1%
14. Índice de rezago educativo 15-39 años 2.9%
15. Rezago educativo analfabetas 3.6%
16. Rezago educativo sin primaria terminada 5.2%
17. Rezago educativo sin secundaria terminada 16.2%
FUENTE: informes trimestrales, estimaciones de rezago educativo al 31 de diciembre de 2009 por entidad y grupos de edad de 15 a 39.
17. La entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y la dependencia coordinadora (Secretaría de Educación Pública) del Fondo de Aportaciones para Educación Tecnológica y de Adultos acordaron con las instituciones operadoras del fondo, por conducto del Gobierno Estatal, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, las cuales fueren el resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas al mismo. Véase acción(es): 09-0-06100-02-0606-01-002
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Acciones
Recomendaciones
09-A-27000-02-0606-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, con objeto de que se implementen las acciones y actividades necesarias, a fin de que se coordine con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para reportar, en su sistema, las medidas y acciones realizadas sobre el ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. [Resultado 5]
09-0-06100-02-0606-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, instruya a quien corresponda, con objeto de que se implementen las acciones y actividades necesarias, a fin de que se coordine con las entidades federativas para establecer e informar los criterios, formatos y en que apartado del portal de la secretaría se debe reportar la información relativa a las medidas y acciones realizadas sobre el ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. [Resultado 5]
09-0-06100-02-0606-01-002.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, instruya a quien corresponda, con objeto de que en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y coordinadamente con la Secretaría de Educación Pública, acuerde con las instituciones operadoras del fondo, por conducto del Gobierno Estatal, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 17]
09-0-11100-02-0606-01-001.- Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda, con objeto de que en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y coordinadamente con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se acuerden con las instituciones operadoras del fondo, por conducto del Gobierno Estatal, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 17]
Recuperación de Recursos
Se determinaron recuperaciones por 15,241.1 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas.
Consecuencias Sociales
Al realizar el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco pagos con cargo al fondo que no contaron con una partida presupuestal autorizada o excedieron el presupuesto autorizado y destinaron recursos que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo, no se permitió dar continuidad y una mayor cobertura a los programas de educación tecnológica y de adultos que permitiera adquirir, transmitir y acrecentar la cultura del estado.
Gasto Federalizado
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 12 observación(es), de las cuales 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es).
Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tabasco no cumplió con las disposiciones de la normativa aplicable, y que se refiere principalmente a que el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco pagó con recursos del fondo 1,907.8 miles de pesos, por concepto de gastos efectuados por un plantel de reciente creación no considerado en el Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional Técnica; el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco (IEAT) adquirió activos fijos por 1,052.2 miles de pesos sin contar con una partida presupuestal autorizada, pago servicios personales por 1,405.7 miles de pesos que excedieron el importe asignado a la partida presupuestal del capítulo 1000, efectuó transferencias por concepto de préstamos por 2,226.7 miles de pesos con cargo al Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos 2009, pagó con recursos del fondo 1,550.7 miles de pesos por concepto de Impuesto Sobre la Renta retenido sobre honorarios y arrendamientos pagados con cargo en un programa estatal y se erogaron con recursos del fondo, 6,195.7 miles de pesos como gratificación al personal que desempeñó funciones de supervisión y control de las unidades operativas, sin contar con la autorización de la H. Junta de Gobierno del Instituto.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Administración y Finanzas, el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos, 8, fracción III, párrafo sexto y 9, fracción IV.
2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de febrero de 2008, Numeral Octavo, fracción II.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.