Manual de Procedimientos para el Pago Único de Impuestos de Oficinas Centrales, Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales del Consejo Nacional

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Manual de Procedimientos

para el Pago Único de

Impuestos de Oficinas

Centrales, Delegaciones y

Unidades Coordinadoras

Estatales del Consejo

Nacional de Fomento

Educativo

(2)

CONSEJO NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL PAGO ÚNICO DE

IMPUESTOS DE OFICINAS CENTRALES, DELEGACIONES Y

UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES DEL CONSEJO

NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO

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DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL PAGO ÚNICO DE IMPUESTOS DE OFICINAS CENTRALES, DELEGACIONES Y UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES DEL CONSEJO NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO

Dirección General

Dr. Roberto Moreira Flores

Encargado del Despacho de la Dirección General

Participantes:

Dr. Juan Alberto Rivera Yañez

Director de Administración y Finanzas C. P. Enrique Hernández Santoyo Subdirector Financiero

C. P. Aída Araceli Zamudio Izquierdo Contadora General

C. Alfredo Carrillo López

Jede del Departamento de Contabilidad Lic. Cristina Cacho Silva

Subdirectora de Recursos Humanos C. P. Sergio Arturo Aguilar Delgado

Jefe del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones

Coordinación del Manual:

Lic. Antonio Morales Ruiz Director de Planeación

Supervisión de Elaboración:

Lic. María Guadalupe Sánchez Sánchez

Subdirectora de Organización y Estudios Administrativos

Elaboración:

C. P. Guillermo Eduardo Sánchez Rivas Coordinador de Técnicos Especializados Lic. Humberto López Herrero

Jefe del Departamento de Estudios Administrativos

MÉXICO, D. F., Abril de 2004.

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FECHA DE ELABORACION

MES AÑO

ABRIL 2004

Consejo Nacional de Fomento Educativo DIRECCION DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL PAGO UNICO DE IMPUESTOS DE OFICINAS CENTRALES, DELEGACIONES Y UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES DEL CONSEJO

NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO

SISTEMA DE RECURSOS FINANCIEROS

I N D I C E

INTRODUCCION ... 9

1. BASE LEGAL ... 11

2. OBJETIVOS GENERALES ... 19

3. NORMAS GENERALES DE OPERACION ... 21

4. PROCEDIMIENTOS ... 38

4.1 PROGRAMA REGULAR (OFICINAS CENTRALES) ... 39

4.1.1 PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES, DERIVADOS DEL PAGO DE SALARIOS DEL PERSONAL DE PLAZA PRESUPUESTAL DE OFICINAS CENTRALES ... 40

4.1.1.1 OBJETIVO ... 41

4.1.1.2 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO ... 42

4.1.1.3 DIAGRAMA DE FLUJO... 45

4.1.2 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES DERIVADOS DEL PAGO DE HONORARIOS ASIMILADOS A SALARIOS DE OFICINAS CENTRALES ... 46

4.1.2.1 OBJETIVO ... 47

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ABRIL 2004

4.1.3 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES RETENIDOS A TERCEROS DERIVADOS DEL PAGO DE

ARRENDAMIENTOS, ENAJENACION DE BIENES Y SERVICIOS, FLETES Y HONORARIOS

PROFESIONALES, CONTRATADOS POR

LAS AREAS DE OFICINAS CENTRALES ... 52

4.1.3.1 OBJETIVO ... 53

4.2 PROGRAMA REGULAR (DELEGACIONES ESTATALES) ... 61

4.2.1 PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES, DERIVADOS DEL PAGO DE SALARIOS DEL PERSONAL DE PLAZA PRESUPUESTAL DE LAS DELEGACIONES ESTATALES DEL CONAFE ... 62

4.2.1.1 OBJETIVOS ... 63

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4.2.2 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES DERIVADOS DEL PAGO DE HONORARIOS ASIMILADOS A SALARIOS CORRESPONDIENTES AL

PROGRAMA REGULAR DE LAS DELEGACIONES

ESTATALES DEL CONAFE ... 70

4.2.2.1 OBJETIVOS ... 71

4.2.3 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES RETENIDOS A TERCEROS DERIVADOS DEL PAGO DE ARRENDAMIENTOS, ENAJENACION DE BIENES Y SERVICIOS, FLETES Y HONORARIOS PROFESIONALES, CONTRATADOS POR LAS DELEGACIONES ESTATALES DEL CONAFE ... 78

4.2.3.1 OBJETIVOS ... 79

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4.3 PROGRAMAS COMPENSATORIOS (OFICINAS

CENTRALES) ... 86

4.3.1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES, DERIVADOS DEL PAGO DE HONORARIOS ASIMILADOS A SALARIOS DE LAS OFICINAS CENTRALES DEL CONAFE ... 87

4.3.1.1 OBJETIVO ... 88

4.3.2 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES RETENIDOS A TERCEROS DERIVADOS DEL PAGO DE ARRENDAMIENTOS, ENAJENACION DE BIENES Y SERVICIOS, FLETES Y HONORARIOS PROFESIONALES, CONTRATADOS POR LAS AREAS DE OFICINAS CENTRALES DEL CONAFE ... 93

4.3.2.1 OBJETIVO ... 94

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4.4 PROGRAMAS COMPENSATORIOS (UNIDADES

COORDINADORAS ESTATALES) ... 102

4.4.1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES DERIVADOS DEL PAGO DE HONORARIOS ASIMILADOS A SALARIOS CORRESPONDIENTES A LOS PROGRAMAS COMPENSATORIOS DE LAS UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES DEL CONAFE ... 103

4.4.1.1 OBJETIVOS ... 104

4.4.2 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES RETENIDOS A TERCEROS DERIVADOS DEL PAGO DE ARRENDAMIENTOS, ENAJENACION DE BIENES Y SERVICIOS, FLETES Y HONORARIOS PROFESIONALES, CONTRATADOS POR LAS UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES DEL CONAFE ... 110

4.4.2.1 OBJETIVOS ... 111

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4.5 ENLACE DE PROCESOS Y ENTERO DE

IMPUESTOS FEDERALES ... 118

4.5.1 PROCEDIMIENTO PARA LA CONCENTRACION DE INFORMACION FISCAL Y ENTERO DE RETENCIONES DE IMPUESTOS FEDERALES (ISR E IVA) DE OFICINAS CENTRALES, DELEGACIONES Y UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES ... 119

4.5.1.1 OBJETIVO ... 120

4.6 IMPUESTO LOCAL SOBRE REMUNERACIONES ... 129

4.6.1 PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DEL IMPUESTO DEL 2% SOBRE NOMINAS (IMPUESTO LOCAL PARA EL DISTRITO FEDERAL), DERIVADO DEL PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL DE PLAZA PRESUPUESTAL DE OFICINAS CENTRALES DEL CONAFE ... 130

4.6.1.1 OBJETIVO ... 131

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8

4.6.2 PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE IMPUESTOS LOCALES SOBRE

REMUNERACIONES, DERIVADOS DEL PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL DE PLAZA PRESUPUESTAL DE LAS

DELEGACIONES ESTATALES DEL CONAFE ... 138

4.6.2.1 OBJETIVOS ... 139

5. FORMATOS E INSTRUCTIVOS DE LLENADO ... 143

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INTRODUCCION

El Programa Institucional de Mediano Plazo CONAFE 2002-2006, establece dentro de los objetivos estratégicos el mantener actualizada la normativa interna para llevar a cabo una gestión operativa eficiente, oportuna y con transparencia.

Las acciones de mejoramiento administrativo del CONAFE, establecen entre sus actividades la sistematización y actualización de los principales procesos operativos de la institución.

En atención a lo anterior, la Dirección de Administración y Finanzas, conjuntamente con la Dirección de Planeación, elaboró el presente

"Manual de Procedimientos para el Pago Unico de Impuestos en Oficinas Centrales, Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales del Consejo Nacional de Fomento Educativo".

El manual esta integrado por la introducción, base legal, objetivos y normas generales, así como sus procedimientos correspondientes; cada procedimiento, esta integrado por su(s) objetivo(s), la descripción y secuencia de actividades y el diagrama de flujo. Como parte final del documento se incluyen los formatos e instructivos de llenado.

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El ámbito de difusión y aplicación de este manual es en Oficinas Centrales, Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales del CONAFE (Programa Regular y Programa Compensatorio); y por ser un documento de consulta debe conservarse en el centro de trabajo.

El documento queda sujeto a su revisión periódica, a fin de incorporar las modificaciones o adecuaciones que se deriven de la propia operación; por lo que se solicita que las sugerencias y observaciones se hagan llegar a la Dirección de Planeación, con domicilio en Río Elba No.20, Piso 14, Colonia Cuauhtémoc, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06500, México, D.F.; teléfono 52-41-74-19 y fax 52-86-46-59, o vía correo electrónico a:

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1. BASE LEGAL

LEYES

- Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal (LPCGPF), (D. O. F. 31-12-76), última reforma publicada en el D. O. F. 10-04-2003.

- Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, (D. O. F. 29-12-76), última reforma publicada en el D. O. F. 21-05-2003).

- Ley Federal de las Entidades Paraestatales (LFEP), (D. O. F. 14-05-86), última reforma publicada en el D. O. F. 21-05-2003.

- Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, (D. O. F. 27-12-83, última reforma aplicada en el D. O. F. 01-06-2001.

- Ley Reglamentaria de la Fracción XIII Bis del Apartado B, del Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, (D. O. F. 30-12-83).

- Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), (D. O. F. 24-01-2002, última reforma aplicada en el D. O. F. 30-12-2002).

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- Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), (D. O. F. 29-12-78, última reforma aplicada en el D. O. F. 30-12-2002)

- Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP), (D. O. F. 04-01-2000, última reforma aplicada en el D. O. F. 13-06-2003)

- Ley Federal del Trabajo (LFT), (D. O. F. 01- 04-70), última reforma aplicada en el D. O. F. 23-01-1998.

- Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación (LSTF), (D. O. F. 31-12-85), última reforma aplicada en el D. O. F. 29-05-1998).

- Ley del Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal correspondiente.

- Ley de Fiscalización Superior de la Federación (LFSF), (D. O. F. 29-12-2000).

- Ley del Servicio de Administración Tributaria (LSTF), (D. O. F. 01-07-97), última reforma aplicada en el D. O. F. 04-01-99).

REGLAMENTOS

-

Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, (D. O. F. 18-11-81), última reforma aplicada en el D. O. F. 05-06-2002).

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- Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, (D. O. F. 26-01-90), última reforma aplicada en el D. O. F. 04-01-2001).

- Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación, (D. O. F. 15-03-99).

- Reglamento de la Ley sobre el Servicio de Vigilancia de Fondos y Valores de la Federación, (D. O. F. 26-06-68).

- Reglamento de Afiliación, Vigencia de Derechos y Cobranza del ISSSTE, (D. O. F. 19-11-90), última reforma aplicada en el D. O. F. 31-07-2000).

- Reglamento de Prestaciones Económicas del ISSSTE, (D. O. F. 28-06-89), última reforma aplicada en el D. O. F. 19-12-2000).

- Reglamento de la Ley Reglamentaria del Artículo 5° Constitucional, Relativo al ejercicio de la Profesiones en el Distrito Federal, (D. O. F. 01-10-45).

- Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, (D. O. F. 29-02-84), última reforma aplicada en el D. O. F. 31-12-99).

- Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP), (D. O. F. 28-08-2001).

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14 DECRETOS

- Decreto por el que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo 2001-2006. (D.O.F. 30-05-2001).

- Decreto por el que se expide la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, y se reforma la Ley de la Administración Pública Federal, (D.O.F. 13-03-2002).

- Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal correspondiente.

- Decreto por el que se exime del pago de contribuciones federales, se condonan recargos de créditos fiscales y se otorgan estímulos fiscales y facilidades administrativas, a los contribuyentes que se indican, (D.O.F. 23-04-2003).

CODIGOS

- Código Civil para el Distrito Federal en Materia Común y para toda la República en Materia Federal, (D.O.F. 26-05-28), última reforma aplicada en el D. O. F. 29-05-2000).

- Código Fiscal de la Federación, (D.O.F. 31-12-81), última reforma aplicada en el D. O. F. 31-12-2000).

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OTRAS DISPOSICIONES

- Acuerdo por el que se expide el Manual de Percepciones de la Administración Pública Federal, (D.O.F. 31-05-2002), última reforma aplicada en el D. O. F. 30-05-2003).

- Norma para la Contratación de Servicios Profesionales que se cubren con cargo a la Partida 1201 "Honorarios y Comisiones" del Capítulo 1000 "Servicios Personales" USC-SSO2-98 del 17 de marzo de 1998.

- Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, (D.O.F. 03-09-2002), última reforma aplicada en el D. O. F. 26-12-2002).

- Resolución Miscelánea Fiscal para 2003, (D.O.F. 31-03-2003).

- Manual General de Organización del Consejo Nacional de Fomento Educativo, (Junio de 2002).

- Manual de Procedimientos de la Subdirección de Recursos Humanos (Octubre de 2000).

- Manual de Procedimientos de la Subdirección de Presupuesto Programas Regulares, (Febrero de 2003).

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- Manual de Procedimientos de la Subdirección de Presupuesto Programas Compensatorios, (Junio de 2003).

- Manual de Procedimientos de Recursos Humanos para las Delegaciones Estatales, (Febrero de 2000).

- Manual de Operación Financiera para las Delegaciones Estatales del Consejo Nacional de Fomento Educativo, (Febrero de 2003).

- Procedimiento para el pago de nómina y/o honorarios, así como prestaciones al personal de oficinas centrales, (Enero de 2002).

- Procedimiento para realizar pago a través de cheque, transferencia bancaria o carta de crédito, (Enero de 2002).

- Procedimiento para el trámite de apertura de cuenta bancaria a personal de nuevo ingreso para depósito de nómina, viáticos y prestaciones, (Noviembre de 2001).

- Procedimiento para la radicación de recursos financieros a las Delegaciones Estatales y Unidades Coordinadoras Estatatales, (Enero de 2002).

- Lineamientos generales para el manejo y control de bancos en oficinas centrales, (Agosto de 2001).

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- Lineamientos generales para el manejo y control de bancos en las Delegaciones Estatales, (Agosto de 2001).

- Lineamientos generales para el manejo y control de bancos en las Unidades Coordinadoras Estatales (UCE’s), (Junio de 2001).

- Oficio Circular por el que se dan a conocer los Mecanismos de Operación para efectuar los ajustes anuales de I.S.R. a los servidores públicos de plaza presupuestal y honorarios asimilables del Consejo Nacional de Fomento Educativo. DAF/SRH/347/2002 del 29 de octubre de 2002.

- Oficio Circular (alcance) al similar DAF/SRH/347/2002 del 29 de octubre de 2002, por el que se dan a conocer los Mecanismos de Operación para efectuar los ajustes anuales de I.S.R. a los servidores públicos de plaza presupuestal y honorarios asimilables del Consejo Nacional de Fomento Educativo, DAF/058/2002 del 8 de noviembre de 2002.

- Oficio Circular por el que se dan a conocer a los Subdirectores de la Dirección de Administración y Finanzas del CONAFE, los "Requisitos Fiscales y Administrativos" que deben observarse para el ejercicio y trámite de pago del gasto, sin menoscabo del cumplimiento de otras disposiciones legales establecidas al respecto. DAF/SP/033/2003 del 1° de abril de 2003.

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IMPUESTO SOBRE NOMINAS Y/O REMUNERACIONES

Estado de Baja California

- Ley de Hacienda del Estado de Baja California.

- Ley de Ingresos del Estado de Baja California para el Ejercicio Fiscal correspondiente.

Estado de Baja California Sur

- Ley de Hacienda del Estado de Baja California.

Distrito Federal

- Código Financiero del Distrito Federal.

Estado de México

- Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Estado de Michoacán

- Ley del Estado de Michoacán.

Estado de Veracruz

- Código Financiero del Estado de Veracruz.

Estado de Yucatán

- Ley General de Hacienda del Estado de Yucatán para el Ejercicio Fiscal correspondiente.

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2. OBJETIVOS GENERALES

Establecer los lineamientos, mecanismos de operación y control de los Impuestos Federales y Locales, derivados del pago de Salarios, Honorarios Asimilables, Honorarios Independientes, Arrendamientos, Enajenación y Fletes por las diversas unidades administrativas del CONAFE.

Concentrar la documentación e información de las retenciones de impuestos federales realizadas a Oficinas Centrales, Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales, derivadas del pago de salarios al personal de plaza presupuestal, honorarios asimilados a salarios, arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales; con la finalidad de contar con los elementos necesarios que le permitan al CONAFE realizar los pagos y declaraciones mensuales (pagos provisionales) y anuales de dichos impuestos, ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Contar con los elementos necesarios y suficientes que permitan al CONAFE dar cumplimiento en forma integra y oportuna con las disposiciones normativas en materia fiscal.

Contar con la documentación e información necesaria y suficiente que le faciliten las labores de fiscalización a las operaciones inherentes al pago de las retenciones de impuestos del CONAFE, por parte de las instancias revisoras.

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Realizar el pago de los Impuestos Federales y Locales en tiempo y forma, de acuerdo con las disposiciones jurídico-administrativas aplicables.

Contar con los manuales que contengan las normas de operación y los diagramas de flujo de los procesos que deben realizarse para cumplir cabalmente con la normatividad establecida en la materia.

Definir las funciones para delimitar las responsabilidades de las distintas áreas que intervienen en el proceso del pago de impuestos federales y locales a que se encuentra sujeto el CONAFE.

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3. NORMAS GENERALES DE OPERACION

a) EN OFICINAS CENTRALES

SUBDIRECCION DE RECURSOS HUMANOS

1. La Subdirección de Recursos Humanos a través del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones, será el área encargada de generar quincenalmente la Nómina para el pago de salarios al personal de Plaza Presupuestal y, en forma mensual, las relaciones de pago para los Honorarios Asimilados a Salarios de los Programas Regulares y Compensatorios del CONAFE en las Oficinas Centrales del Distrito Federal; así como de efectuar los cálculos y retenciones de los impuestos que se deriven de los mismos. Dicha información invariablemente deberá coincidir con la información reflejada en la nómina.

2. La Subdirección de Recursos Humanos a través del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones, será la responsable de la administración del Sistema Automatizado de Nóminas del personal de Plaza Presupuestal y Honorarios Asimilados a Salarios de los Programas Regulares y Compensatorios del CONAFE (Nivel Central y Foráneo); asimismo, será la encargada de establecer y difundir las actualizaciones; así como los Lineamientos y Normas para su operación.

3. La Subdirección de Recursos Humanos a través del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones, será la responsable de realizar (mensualmente y, con la anticipación necesaria) ante la Subdirección

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Financiera del CONAFE, las solicitudes de Transferencia Electrónica Bancaria de Recursos a la TESOFE, relativos al pago de impuestos federales; que se deriven del pago de nóminas del personal de plaza presupuestal y del pago de honorarios asimilados a salarios; así como de arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales pagados a personas físicas prestadoras de bienes y servicios por parte del CONAFE. Para tal efecto, deberá informar en cada trámite de pago, los datos necesarios para efectuar la Transferencia Electrónica de Recursos a la TESOFE (No. de Cuenta, Banco, No. de Sucursal, No. de Plaza, Beneficiario, etc.)

4. La Subdirección de Recursos Humanos a través del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones, será la responsable de realizar (mensualmente y, con la anticipación necesaria) ante la Subdirección Financiera del CONAFE, las solicitudes de elaboración de Cheque Certificado a favor de la Tesorería del Distrito Federal para el pago de los impuestos locales; que se deriven del pago de salarios y prestaciones del personal de plaza presupuestal de las Oficinas Centrales del CONAFE.

5. La Subdirección de Recursos Humanos a través del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones, recibirá y revisará la información relativa a las Nóminas y bases de datos que mensualmente le remitan las Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales del CONAFE.

6. La Subdirección de Recursos Humanos a través del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones, realizará mensualmente ante

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la S.H.C.P., las "Declaraciones Electrónicas" vía Internet (Pago Electrónico de contribuciones Federales) correspondientes a los enteros de los impuestos federales que el CONAFE genere a nivel nacional, por concepto del pago de nóminas al personal de plaza presupuestal, honorarios asimilados a salarios, arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales pagados a personas físicas prestadoras de bienes y servicios. Para tal efecto, deberá contar con la información de las unidades foráneas (Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales) que le será proporcionada por la Subdirección Financiera, con la oportunidad necesaria para realizar en tiempo y forma dicha labor.

7. La Subdirección de Recursos Humanos a través del Departamento de Remuneraciones y Prestaciones, realizará mensualmente ante la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal (Tesorería del D. F.), la Declaración del Impuesto Sobre Nóminas que el CONAFE está obligado a presentar derivado del pago de nóminas al personal de plaza presupuestal adscrito en sus oficinas centrales ubicadas en el Distrito Federal.

8. La Subdirección de Recursos Humanos se encargará de fundamentar e informar a las Unidades Administrativas del CONAFE, los conceptos de ingresos exentos y gravados para cada ejercicio fiscal (con base en las disposiciones fiscales respectivas), que servirán para determinar las retenciones de impuestos que se realicen a cada trabajador y que deriven del pago de nóminas del personal de base presupuestal y de honorarios asimilables a salarios. Para tal efecto,

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y en su caso, realizará las actualizaciones y adecuaciones necesarias al Sistema Automatizado de Nóminas del personal de Plaza Presupuestal y de Honorarios Asimilables de los Programas Regulares y Compensatorios del CONAFE (Nivel Central y Foráneo).

9. La Subdirección de Recursos Humanos solicitará a la Unidad Jurídica, la opinión técnica de las solicitudes de pago y fundamentación legal que para el pago de impuesto estatal, le remitan las Delegaciones y/o Unidades Coordinadoras Estatales.

10. La Subdirección de Recursos Humanos remitirá las opiniones técnica jurídicas referidas en el punto anterior a las Delegaciones y/o Unidades Coordinadoras Estatales para su instrumentación. Asimismo, en el caso de no ser procedentes, recibirá de las Delegaciones y/o Unidades Coordinadoras Estatales, la documentación que se genere por las gestiones que realicen ante las autoridades estatales para eximir a la institución del impuesto local respectivo.

11. La Subdirección de Recursos Humanos y la Subdirección Financiera deberán elaborar mensualmente y durante los primeros quince días de cada mes, la conciliación de cifras de Bases gravables de los pagos de salarios y asimilables determinadas por el Sistema Automatizado de Nóminas; incluyendo los pagos fuera de nóminas; con las cifras registradas en la contabilidad y que previamente hayan sido conciliadas con las registradas por la Subdirección de Presupuesto.

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SUBDIRECCION FINANCIERA

12. La Subdirección Financiera a través del Departamento de Contabilidad, será la encargada de realizar la aplicación y el registro contable del gasto y de los pasivos que se generen de las nóminas de plaza presupuestal, honorarios asimilados a salarios, así como de los arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales pagados a personas físicas prestadoras de bienes y servicios, que efectúen las Oficinas Centrales, Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales del CONAFE.

13. La Subdirección Financiera a través del Departamento de Contabilidad, procederá a la concentración de la información fiscal de Oficinas Centrales, Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales (UCE´s); misma en la que se apoyará para formular los papeles de trabajo que sirvan de base para que la Subdirección de Recursos Humanos proceda al entero de los impuestos retenidos por el CONAFE ante la Tesorería de la Federación. Dicha información invariablemente deberá coincidir con la información reflejada en la contabilidad.

14. La Subdirección Financiera a través del Departamento de Contabilidad, con base en la información financiera recibida mensualmente de las Unidades Administrativas (Oficinas Centrales, Delegaciones y UCE’s), integrará las bases de datos de información fiscal; con el objeto de que al cierre del ejercicio se cuente con los

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elementos necesarios para la formulación de los papeles de trabajo que sirvan de base para la presentación de la Declaración Anual Informativa de Sueldos y Salarios del CONAFE ante la S.H.C.P., por parte de la Subdirección de Recursos Humanos.

15. La Subdirección Financiera a través del Departamento de Contabilidad, enviará a la Subdirección de Recursos Humanos, en el transcurso y antes del día 31 del mes de enero de cada año, la información necesaria para la elaboración y presentación ante la S.H.C.P., (dentro de los plazos normados) de las Declaraciones Anuales Informativas relacionadas con Retenciones por pagos Salarios al Personal de Plaza Presupuestal y Honorarios Asimilables (Programas Regulares y Compensatorios); asimismo, corresponderá a la Subdirección Financiera a través del Departamento de Contabilidad, la elaboración y presentación ante la S.H.C.P., (dentro de los plazos normados) de las Declaraciones Anuales Informativas relacionadas con retenciones de impuestos a terceros por concepto de pago de arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales a personas físicas prestadoras de bienes y servicios al CONAFE (Programas Regulares y Compensatorios).

16. La Subdirección Financiera a través del Area de Tesorería, será la responsable de realizar las Transferencias Electrónicas Bancarias de Recursos a la TESOFE, relativos al pago de impuestos federales; que se deriven por retención de impuestos por el pago de nóminas

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del personal de plaza presupuestal y honorarios asimilados a salarios; así como por el pago de arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales a personas físicas prestadoras de bienes y servicios. Dichos pagos deberán ser previamente solicitados por la Subdirección de Recursos Humanos y autorizados por las instancias correspondientes.

17. La Subdirección Financiera a través del Area de Tesorería, será la responsable de formular los cheques certificados a favor de la Tesorería del Distrito Federal, para el pago de los impuestos locales (Impuesto sobre Nóminas) que se deriven por el pago de salarios y prestaciones al personal de plaza presupuestal de las Oficinas Centrales del CONAFE. Dichos pagos deberán ser previamente solicitados por la Subdirección de Recursos Humanos y autorizados por las instancias correspondientes.

18. La Subdirección Financiera a través del Area de Tesorería, será la responsable de controlar, reportar y vigilar periódicamente, los depósitos efectuados por la Delegaciones y Unidades Coordinadoras Estatales a la cuenta bancaria "Convenio CIE" de Oficinas Centrales, correspondientes a recursos de retenciones de impuestos derivados por el pago de nóminas del personal de plaza presupuestal y honorarios asimilados a salarios; así como por el pago de arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales a personas físicas prestadoras de bienes y servicios.

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SUBDIRECCION DE PRESUPUESTO

19. La Subdirección de Presupuesto, será la encargada de recibir y, en su caso, realizar las afectaciones presupuestales (Programas Regulares y/o Compensatorios) que sean tramitadas por la Subdirección de Recursos Humanos para el pago de los impuestos federales y locales derivados de las nóminas del personal de plaza presupuestal y honorarios asimilados a salarios; así como por arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales pagados a personas físicas prestadoras de bienes y servicios.

20. La Subdirección de Presupuestos, en los casos que sea procedente, formulará las autorizaciones de pago (Programas Regulares y/o Compensatorios) y las remitirá a la Subdirección Financiera para el trámite de formulación de cheques o, en su caso, transferencias bancarias.

Con el objeto de dar cumplimiento al marco normativo que establecen tanto la Tesorería de la Federación como la Tesorería del Distrito Federal, las Subdirecciones: Financiera, de Recursos Humanos y de Presupuesto del CONAFE, deberán considerar los plazos establecidos por las autoridades fiscales, con el objeto de dar cumplimiento en tiempo y forma con los enteros de impuestos federales y locales; dado que tales normas establecen que los enteros se considerarán como acreditados, una vez que el depósito haya sido efectivamente cobrado; particularmente cuando en el proceso se presente un fin de semana intermedio.

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MES AÑO

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b) EN DELEGACIONES ESTATALES

1. El Jefe de Servicios Administrativos será el responsable de generar quincenalmente la Nómina para el pago de salarios al personal de Plaza Presupuestal del CONAFE, adscritos a cada Delegación; así como de efectuar los cálculos y retenciones de los impuestos federales que se deriven de la misma; de acuerdo con las normas y lineamientos que establezca la Subdirección de Recursos Humanos.

2. La Delegación Estatal a través del Jefe de Servicios Administrativos, será la encargada de generar mensualmente las relaciones para el pago de Honorarios Asimilables a Salarios; así como de efectuar los cálculos y retenciones de los impuestos que se deriven de las mismas, de acuerdo con las normas y lineamientos que establezca la Subdirección de Recursos Humanos.

3. La Delegación Estatal a través del Jefe de Servicios Administrativos formulará las nóminas del personal de Plaza Presupuestal y de Honorarios Asimilables a Salarios por medio del Sistema Automatizado de Nóminas establecido para tal efecto, debiendo acatar y vigilar el cumplimiento y aplicación de las actualizaciones; así como los Lineamientos y Normas que para su operación emita la Subdirección de Recursos Humanos.

4. El Jefe de Servicios Administrativos será el responsable de la información fiscal, presupuestal, administrativa y contable que se envíe en forma mensual a las Oficinas Centrales del Consejo.

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5. El Jefe de Servicios Administrativos será el responsable de vigilar al cierre de cada periodo mensual y, previamente al envío de la información a las Oficinas Centrales; que las áreas de: Recursos Humanos y de Contabilidad de la Delegación Estatal, efectúen la conciliación de cifras de Bases gravables de los pagos de salarios y asimilables determinadas por el Sistema Automatizado de Nóminas; incluyendo los pagos fuera de nóminas; con las cifras registradas en la contabilidad.

6. El Jefe de Servicios Administrativos deberá enviar a la Subdirección de Recursos Humanos, durante los cinco primeros días hábiles del mes siguiente, la información que se enlista a continuación: - Conciliación Mensual de Bases.

- Reporte de Movimientos de Personal. - Finiquitos.

- Acumulados por persona (plaza presupuestal y honorarios asimilables) de las Bases Gravables y de las Retenciones efectuadas.

7. El Jefe de Servicios Administrativos deberá enviar a la Subdirección Financiera, durante los cinco primeros días hábiles del mes siguiente, la información que se enlista a continuación:

- Cédula para la integración del Pago de Impuestos Federales. - Anexo de las Cédulas para la Integración del Pago de Impuestos

Federales.

8. El Jefe de Servicios Administrativos deberá asentar en las Cédulas para la Integración del Pago de Impuestos Federales y sus anexos,

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MES AÑO

ABRIL 2004

la información relativa a los Impuestos generados por la Delegación, derivados de las retenciones efectuadas en la operación de los rubros siguientes: - Sueldos y Salarios. - Honorarios Asimilados. - Arrendamientos. - Fletes. - Enajenación. - Honorarios Independientes.

9. El Jefe de Servicios Administrativos deberá formular y requisitar la información de acuerdo con los instructivos establecidos y deberá remitirla por correo electrónico y en forma simultánea por valija a las áreas respectivas de las Oficinas Centrales; de acuerdo con los plazos señalados anteriormente.

10. El Jefe de Servicios Administrativos deberá corroborar que la información consignada en los formatos coincida con los registros contables y las nóminas de personal de la Delegación.

11. Es importante señalar que las Delegaciones Estatales a través del Jefe de Servicios Administrativos, deberán realizar obligatoriamente y durante los primeros 5 días posteriores al cierre de cada mes, el depósito o transferencia electrónica a la Cuenta Bancaria "Convenio CIE" de las Oficinas Centrales, de los recursos correspondientes a las retenciones de impuestos federales (ISPT, ISR e IVA) que se deriven del pago de salarios al personal de plaza presupuestal,

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honorarios asimilables a salarios; así como retenciones a terceros por arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales pagados a proveedores y prestadores de bienes y servicios.

12. En aquellas entidades federativas en las que la Legislación Estatal establezca la obligación de presentar contribuciones de impuestos locales por concepto de pago de Remuneraciones al Personal, corresponderá al Jefe de Servicios Administrativos dar cumplimiento en tiempo y forma a tales ordenamientos, debiendo remitir mensualmente a las Subdirecciones Financiera y de Recursos Humanos de las Oficinas Centrales del Consejo, la información que se genere al respecto.

13. La Delegación Estatal deberá realizar el registro adecuado de los impuestos federales y locales en su contabilidad y, de ser aplicable el impuesto local, remitirá a las Oficinas Centrales del Consejo, en adición a la información señalada en puntos anteriores, copia de los enteros de los impuestos locales pagados por su delegación, a más tardar el quinto día hábil del mes siguiente de que se trate.

14. Corresponderá a las Delegaciones Estatales, informar oportunamente y con la anticipación necesaria, los requerimientos de recursos y/o estimaciones presupuestarias que se requieran para cubrir las contribuciones estatales que se deriven de la operación de sus programas en cada estado; con el objeto de ser considerados en el presupuesto de egresos del Consejo.

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15. En los casos en que por el establecimiento de nuevas disposiciones tributarias locales, las Delegaciones Estatales deban enterar este tipo de impuesto y no cuenten con presupuesto autorizado para tal efecto; los Titulares de las Delegaciones deberán de remitir a la Subdirección de Recursos Humanos las solicitudes de pago del Impuesto Estatal anexándo el sustento legal respectivo.

16. En los casos que las opiniones técnicas jurídicas determinen la no procedencia de las solicitudes de pago de impuestos señaladas en el punto anterior, la Delegación Estatal quedará obligada a realizar las gestiones respectivas ante las autoridades estatales para eximir a la institución del impuesto local respectivo, turnando dicha documentación a la Subdirección de Recursos Humanos, durante el proceso y a la conclusión del trámite.

c) EN UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES (UCE´s)

1. La Unidad Coordinadora Estatal a través del Coordinador y/o Técnico Administrativo, será el encargado de generar mensualmente las Relaciones de Honorarios Asimilables a Salarios, así como de efectuar los cálculos y retenciones de los impuestos que se deriven de la misma; de acuerdo con las normas y lineamientos que establezca la Subdirección de Recursos Humanos.

2. La Unidad Coordinadora Estatal a través del Coordinador y/o Técnico Administrativo, formulará las relaciones de pago para los de Honorarios Asimilables a Salarios por medio del Sistema

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Automatizado de Nóminas establecido para tal efecto, debiendo acatar y vigilar el cumplimiento y aplicación de las actualizaciones; así como los Lineamientos y Normas que para su operación emita la Subdirección de Recursos Humanos.

3. El Coordinador y/o Técnico Administrativo, será el responsable de la información fiscal, presupuestal, administrativa y contable que se envíe en forma mensual a las Oficinas Centrales del Consejo.

4. El Coordinador y/o Técnico Administrativo, será el responsable de vigilar al cierre de cada periodo mensual y, previamente al envío de la información a las Oficinas Centrales; que las áreas de: Recursos Humanos y de Contabilidad de la Unidad Coordinadora Estatal, efectúen la conciliación de cifras de Bases gravables de los pagos de honorarios asimilables determinadas por el Sistema Automatizado de Nóminas; con las cifras registradas en la contabilidad.

5. El Coordinador y/o Técnico Administrativo, deberá enviar a la Subdirección de Recursos Humanos, durante los cinco primeros días hábiles del mes siguiente, la información que se enlista a continuación:

- Conciliación Mensual de Bases. - Reporte de Movimientos de Personal. - Finiquitos.

- Acumulados por persona (honorarios asimilables) de las Bases Gravables y de las Retenciones efectuadas.

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6. El Coordinador y/o Técnico Administrativo, deberá enviar a la Subdirección Financiera, durante los cinco primeros días hábiles del mes siguiente, la información que se enlista a continuación: - Cédula para la Integración del Pago de Impuestos Federales. - Anexo de las Cédulas para la Integración del Pago de Impuestos

Federales.

7. El Coordinador y/o Técnico Administrativo, deberá asentar en las Cédulas para la Integración del Pago de Impuestos Federales y sus anexos, la información relativa a los Impuestos generados por la Unidad Coordinadora Estatal, derivados de las retenciones efectuadas en la operación de los rubros siguientes:

- Honorarios Asimilados. - Arrendamientos. - Fletes.

- Enajenación.

- Honorarios Independientes.

8. El Coordinador y/o Técnico Administrativo, deberá formular y requisitar la información de acuerdo con los instructivos establecidos y deberá remitirla por correo electrónico y en forma simultánea por valija a las áreas respectivas de Oficinas Centrales; de acuerdo con los plazos señalados anteriormente.

9. El Coordinador y/o Técnico Administrativo, deberá corroborar que la información consignada en los formatos coincida con los registros contables y las relaciones de pago de honorarios asimilables de la Unidad Coordinadora Estatal.

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10. Es importante señalar que las Unidades Coordinadoras Estatales a través del Coordinador y/o Técnico Administrativo, deberán realizar obligatoriamente y durante los primeros 5 días posteriores al cierre de cada mes, el depósito o transferencia electrónica a la Cuenta Bancaria "Convenio CIE" de las Oficinas Centrales, de los recursos correspondientes a las retenciones de impuestos federales (ISR e IVA) que se deriven del pago de honorarios asimilables a salarios; así como retenciones a terceros por arrendamientos, enajenaciones, fletes y honorarios profesionales pagados a proveedores y prestadores de bienes y servicios.

11. En aquellas entidades federativas en las que la Legislación Estatal establezca la obligación de presentar contribuciones de impuestos locales por concepto de pago de Remuneraciones al Personal, corresponderá al Coordinador y/o Técnico Administrativo dar cumplimiento en tiempo y forma a tales ordenamientos, debiendo remitir mensualmente a las Subdirecciones Financiera y de Recursos Humanos de las Oficinas Centrales del Consejo, la información que se genere al respecto.

12. La Unidad Coordinadora Estatal deberá realizar el registro adecuado de los impuestos federales y locales en su contabilidad y, de ser aplicable el impuesto local, remitirá a las Oficinas Centrales del Consejo, en adición a la información señalada en puntos anteriores, copia de los enteros de los impuestos locales pagados por su delegación, a más tardar el quinto día hábil del mes siguiente de que se trate.

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13. Corresponderá a las Unidades Coordinadoras Estatales, informar oportunamente y con la anticipación necesaria, los requerimientos de recursos y/o estimaciones presupuestarias que se requieran para cubrir las contribuciones estatales que se deriven de la operación de sus programas en cada estado; con el objeto de ser considerados en el presupuesto de egresos del Consejo.

14. En los casos en que por el establecimiento de nuevas disposiciones tributarias locales, las Unidades Coordinadoras Estatales deban enterar este tipo de impuesto y no cuenten con presupuesto autorizado para tal efecto; los Titulares de las Unidades Coordinadoras Estatales deberán de remitir a la Subdirección de Recursos Humanos las solicitudes de pago del Impuesto Estatal anexándo el sustento legal respectivo.

15. En los casos que las opiniones técnicas jurídicas determinen la no procedencia de las solicitudes de pago de impuestos señaladas en el punto anterior, la Unidad Coordinadora Estatal quedará obligada a realizar las gestiones respectivas ante las autoridades estatales para eximir a la institución del impuesto local respectivo, turnando dicha documentación a la Subdirección de Recursos Humanos, durante el proceso y a la conclusión del trámite.

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4.1 PROGRAMA REGULAR

(OFICINAS CENTRALES)

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4.1.1 PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE

IMPUESTOS FEDERALES, DERIVADOS DEL

PAGO DE SALARIOS DEL PERSONAL DE PLAZA

PRESUPUESTAL DE OFICINAS CENTRALES

PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES, DERIVADOS DEL PAGO DE SALARIOS DEL PERSONAL DE PLAZA

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4.1.1.1 OBJETIVO

Calcular y registrar las retenciones de impuestos federales

derivados del pago de honorarios asimilados a salarios de

Oficinas Centrales, con base en las disposiciones fiscales

aplicables y en las políticas y lineamientos que emitan las

áreas normativas, con la finalidad de realizar su entero en

forma oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

por parte del Consejo Nacional Fomento Educativo.

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INICIO

1. Departamento de Genera la nómina para el pago del personal Remuneraciones y de plaza presupuestal adscrito a las Oficinas Prestaciones Centrales en el Distrito Federal.

2. Procesa la nómina en el Sistema, calcula,

retiene el impuesto y elabora resumen por concepto de pago.

3. Elabora Volante de Recepción y/o Devolución

de Documentos y tramita autorización de la Subdirección de Recursos Humanos.

4. Subdirección de Recibe, revisa y autoriza. Recursos Humanos

5. Remite a la Subdirección de Presupuesto el

Volante de Recepción y/o Devolución de Documentos, adjuntando el Resumen por Concepto de Pago (Concentrados de Percepciones y Deducciones) para la afectación presupuestal correspondiente; asimismo, mediante escrito entrega al Departamento de Tesorería medio magnético que contiene las nóminas, las cuales se procesarán con el layout requerido por la institución bancaria.

4.1.1.2 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

No. RESPONSABLE A C T I V I D A D

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6. Subdirección de Recibe y revisa documentación.

Presupuesto ¿Esta correcta?

No: Continúa en la siguiente actividad. Si: Continúa en la actividad No.8.

7. Requisita Volante de Recepción y/o Devolución

de Documentos y devuelve la documentación a la Subdirección de Recursos Humanos, indicando las causas del rechazo.

(Reinicia en la actividad No. 4)

8. Realiza Afectaciones Presupuéstales, elabora y

requisita Autorización de Pago (A.P.) y, la turna con documentos soportes al Departamento de Tesorería.

9. Departamento Recibe de la Subdirección de Recursos

de Tesorería Humanos medio magnético con la información a procesar.

10. Recibe de la Subdirección de Presupuesto las

Autorizaciones de Pago (A.P.) y efectúa el pago de la nómina vía servicio bancario de transferencias electrónicas a las cuentas bancarias de los empleados y, recaba comprobante de transmisión.

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MES AÑO

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PRESUPUESTAL DE OFICINAS CENTRALES

Nota: En los casos de pago mediante cheque a personal de nuevo ingreso, recaba firma de los beneficiarios en recibo y póliza de egresos.

11. Turna al Departamento de Contabilidad A. P. con

documentación soporte de los pagos realizados.

SE CONECTA CON LA ACTIVIDAD No. 1 DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CONCENTRACION DE INFORMACION FISCAL Y ENTERO DE RETENCIONES DE IMPUESTOS FEDERALES (ISR E IVA) DE OFICINAS CENTRALES, DELEGACIONES Y UNIDADES COORDINADORAS ESTATALES

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MES AÑO

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1. G E N E R A N O M I N A P A R A PAGO DE PERSONAL DE PLAZA PRESUPUESTAL. DEPARTAMENTO DE REMUNERACIONES Y PRESTACIONES SUBDIRECCION DE PRESUPUESTO SUBDIRECCION DE RECURSOS HUMANOS NOMINA 4.1.1.3 DIAGRAMA DE FLUJO

SE CONECTA CON LA ACT. No. 1 DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CONCEN-TRACION DE INFORMACION FISCAL Y ENTERO DE RETENCIONES DE IM-PUESTOS FEDERALES (ISR E IVA) DE OFICINAS CENTRALES, DELEGA-CIONES Y UNIDADES COORDINA-DORAS ESTATALES

I N I C I O

PRESUPUESTAL DE OFICINAS CENTRALES

DEPARTAMENTO DE TESORERIA

2. PROCESA, CALCULA, RE-TIENE IMPUESTO Y ELA-BORA RESUMEN.

NOMINA RESUMEN POR CONCEPTO DE PAGO

3. ELABORA Y TRAMITA AU-TORIZACION

VOLANTE DE RECEPCION Y/O DEVOLUCION

4. RECIBE, REVISA Y AUTO-RIZA. 5. R E M I T E P A R A L A A F E C -T A C I O N P R E S U P U E S -T A L Y NOMINAS. VOLANTE DE RECEPCION Y/O DEVOLUCION RESUMEN POR CONCEPTO DE PAGO NOMINA 6. RECIBE Y REVISA. NO ¿ESTA CORRECTA? SI 7. REQUISITA Y DEVUELVE INDICANDO LAS CAUSAS DE RECHAZO.

(REINICIA EN LA ACT. No.4)

8. REALIZA AFECTACIONES P R E S U P U E S T A L E S , E L A -BORA, REQUISITA Y TUR-N A .

AUTORIZACION DE PAGO

9. RECIBE CON LA INFOR-MACION A PROCESAR. AUTORIZACION DE PAGO 1 0 . R E C I B E D E L A S U B D I R E C C I O N D E P R E S U -P U E S T O S L A S A . -P . Y E F E C T U A P A G O D E L A NOMINA. AUTORIZACION DE PAGO

NOTA: EN LOS CASOS DE PAGO MEDIANTE CHEQUE A PERSONAL DE NUEVO INGRESO, RECABA FIRMA DE LOS BENEFICIARIOS EN RECIBO Y POLIZAS DE EGRESO.

1 1 . TURNA AL DEPARTAMEN-T O D E C O N DEPARTAMEN-T A B I L I D A D JUNTO CON LA DOCUMEN-T A C I O N S O P O R DOCUMEN-T E D E LOS PAGOS REALIZADOS.

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MES AÑO

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4.1.2 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO

DE LOS IMPUESTOS FEDERALES DERIVADOS

DEL PAGO DE HONORARIOS ASIMILADOS A

SALARIOS DE OFICINAS CENTRALES

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MES AÑO

ABRIL 2004

4.1.2.1 OBJETIVO

Calcular y registrar las retenciones de impuestos federales

derivados del pago de honorarios asimilados a salarios de

las Oficinas Centrales (Programa Regular), con base en las

disposiciones fiscales aplicables, en las políticas y

lineamientos que emitan las áreas normativas, con la finalidad

de realizar su entero en forma oportuna a la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público por parte del Consejo Nacional

Fomento Educativo.

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL PAGO DE LOS IMPUESTOS FEDERALES DERIVADOS DEL PAGO DE HONORARIOS

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INICIO

P A G O D E H O N O R A R I O S ( P R O G R A M A REGULAR)

1. Departamento de Genera la relación de pago de honorarios Remuneraciones y asimilados a salarios del programa regular Prestaciones adscritos a las Oficinas Centrales del CONAFE

en el Distrito Federal.

2. Procesa en el sistema automático de nóminas

las relaciones de pago de honorarios asimilados del programa regular, efectúa el cálculo, retiene el impuesto y elabora resumen por concepto de pago.

3. Elabora Volante de Recepción y/o Devolución de

Documentos y recaba firma de aprobación de la Subdirección de Recursos Humanos.

4. Subdirección de Recibe, revisa y autoriza. Recursos Humanos

5. Remite a la Subdirección de Presupuesto el

Volante de Recepción y/o Devolución de Documentos adjuntando el Resumen por Concepto de Pago (Honorarios Pagados y Deducciones) para la afectación presupuestal correspondiente; asimismo, mediante escrito

4.1.2.2 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

(51)

MES AÑO

ABRIL 2004

entrega al Departamento de Tesorería medio magnético que contiene las relaciones de pago de los honorarios, las cuales se procesarán con el layout requerido por la institución bancaria.

6. Subdirección de Recibe y revisa documentación.

Presupuesto ¿Esta correcta?

No: Continúa en la siguiente actividad. Si: Continúa en la actividad No.8.

7. Requisita Volante de Recepción y/o Devolución

de Documentos y devuelve la documentación a la Subdirección de Recursos Humanos, indicando las causas del rechazo.

(Reinicia en la actividad No. 4)

8. Realiza Afectaciones Presupuestales, elabora

y requisita Autorización de Pago (A.P.) y, la turna con documentos soportes al Departamento de Tesorería.

9. Departamento Recibe de la Subdirección de Recursos

de Tesorería Humanos medio magnético con la información a procesar.

10. Recibe de la Subdirección de Presupuesto las

Autorizaciones de Pago (A.P.) y, efectúa el pago