TRABAJO FINAL FUNDAMENTOS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS Presentado por:
Resolver las siguientes preguntas, aplicando los conocimientos adquiridos durante el curso.
CASO .JJ SRL
Datos de la empresa “JJ SRL”:
Ingresos actuales de la empresa: $120.000,00 Costos Totales:
- Materia Prima: $ 25.000,00
- Sueldos de personal de supervisión general de empresa: $10.000,00 - Salario de los operarios de producción: $ 20.000,00
- Seguros de la empresa: $8.000,00
- Sueldos de personal de administración y ventas: $ 3.000,00 - Combustible utilizado solamente en producción: $ 7.000,00 - Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00
Retiro de los Socios $5.000,00 Con los siguientes datos, determinar: a) Punto de equilibrio.
b) Margen de seguridad y explicar su significado.
- El punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta
Estado de resultados
Ingresos por ventas:
120000
Menos costos variables:
32000
Materia prima
25000
Salario de los operarios de producción
20000
Combustible utilizado solo en producción 7000
Margen de contribución:
88000
Menos costos fijos:
29000
Sueldos de personal de supervisión
10000
Seguros de la empresa
8000
Sueldos de personal adm. y ventas
3000
Amortizaciones de bienes de uso
8000
Utilidad bruta:
59000
Menos Pago a accionistas:
5000
Utilidad neta: 54000
Punto de equilibrio:
PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas)) PE=29000/(1-(32000/120000))
PE=$39545
Margen de seguridad:
MS=Ventas-PE MS =120000-39545
MS=$80455
Es decir que la empresa se encuentra $80455 por encima del punto en el que empieza a tener pérdidas.
Punto de cierre:
PC= (costos fijos-gastos no erogables)/razón volumen utilidad PC=(29000-8000)/(88000/120000)
PC=$28636
Es decir que por debajo de los $28636 los costos variables son mayores a los ingresos, y las pérdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no erogables como las amortizaciones.
CASO LA BOLSA SA
La firma “La Bolsa SA” se dedica a la elaboración y comercialización de dos artículos: Bolsas de Consorcio y Bolsas Familiares.
Le presenta a Ud. la siguiente información
Conceptos ConsorcioBolsas FamiliaresBolsas
Ventas (unidades) 1200 900
Precio de Venta unitario 12 15
Costos Variables Unitarios 5 8
Costos Fijos Totales 7500 5500
Determinar el punto de equilibrio de cada línea de la empresa en forma matemática y gráfica
Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a los administrativos de la firma, se incrementarían los costos fijos de ambas líneas de producción en $1000 c/u. ¿Cómo repercute esto en el punto de equilibrio? Calcule el mismo y explique conclusiones.
Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con eso los costos fijos de dicha línea aumentaran a $6500, ¿Cuál sería la nueva situación de equilibrio?. Escriba las conclusiones.
Determine cuantas bolsas familiares debería vender para obtener una ganancia equivalente al 10% de sus ingresos por ventas.
Aclaración: a los efectos de la resolución de los puntos 2, 3 y 4 de este ejercicio, considerar siempre como punto de partida la situación originalmente planteada
Determinar el punto de equilibrio de cada línea de la empresa en forma
matemática y gráfica:
Ventas = costos variables + costos fijos + utilidad
Bolsas consorcio:
x*12=x*5+7500+0
x=1071
Bolsas familiares:
x*15=x*8+5500+0
x=786
Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a
los administrativos de la firma, se incrementarían los costos fijos de ambas líneas
de producción en $1000 c/u. ¿Cómo repercute esto en el punto de equilibrio?
Calcule el mismo y explique conclusiones:
Bolsas consorcio:
x*12=x*5+8500+0
x=1214
Bolsas familiares:
x*15=x*8+6500+0
x=929
Bolsas familiares aumento un 18% más mientras que bolsas consorcio apenas
un 13% más, pero con bolsas familiares se puede recuperar antes la inversión
en función a la cantidad, a pesar que sea menos rentable que las bolsas de
consorcio.
Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con
eso los costos fijos de dicha línea aumentaran a $6500, ¿Cuál sería la nueva
situación de equilibrio? Escriba las conclusiones.
x*15*1.15=x*8+6500+0
x=703
El punto de equilibrio se reduce con respecto al caso anterior, con lo que sería
más fácil recuperar lo invertido.
Determine cuantas bolsas familiares debería vender para obtener una ganancia
equivalente al 10% de sus ingresos por ventas.
x*15=x*8+5500+x*15*0.1
x=1000
CASO ABC INVERSIONES SAC
Determinar:
a) Costo primo total
b) Costo de conversión total c) Costo de producción total d) Costo unitario de producción y
e) El resultado conforme a la siguiente información:
Ventas del periodo $ 5.000.- a $ 0.80 por unidad
2.500.- Comisiones vendedores $ 400.- Existencia inicial materias primas $ 1.000.- Amortización de maquinarias $ 700.- Combustibles y lubricantes de fábrica $ 80.- Compras de materiales menores de producción $ 150.- Existencia final materias primas $ 1.200.- Ropa de operario $
600.- Sueldo de operarios y cargas soc $ 1.500.-No existe existencia inicial ni final de productos terminados.
CASO JJ.SA
Con los siguientes datos, determinar:
a) Punto de equilibrio en forma matemática y gráfica. b) Margen de seguridad y explicar su significado.
c) Determinar el punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta. Datos de la empresa
- Ingresos actuales de la empresa: $62.000,00 - Materia Prima: $ 15.000,00
- Sueldos de personal de supervisión general de empresa: $5.000,00 - Salario de los operarios de producción: $ 20.000,00
- Seguros de la empresa: $3.000,00
- Sueldos de personal de administración y ventas: $ 1.000,00 - Retiro de los Accionistas: $1.000,00
- Impuesto al Valor Agregado: $4.000,00
- Combustible utilizado solamente en producción: $ 3.000,00 - Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00
Estado de resultados
Ingresos por ventas:
62000
Menos costos variables:
38000
Materia prima
15000
Salario de los operarios de producción
20000
Combustible utilizado solo en producción 3000
Margen de contribución:
24000
Menos costos fijos:
17000
Sueldos de personal de supervisión
5000
Seguros de la empresa
3000
Sueldos de personal adm. y ventas
1000
Amortizaciones de bienes de uso
8000
Utilidad bruta:
7000
Menos intereses e impuestos:
4000
Utilidad Operativa:
3000
Menos pago a accionistas:
1000
Utilidad neta:
2000
PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas))
PE=17000/(1-(38000/62000))
PE=$43917
Margen de seguridad:
MS=Ventas-PE
MS =62000-43917
MS=$18083
Es decir que la empresa se encuentra $18083 por encima del punto en el que
empieza a tener pérdidas.
Punto de cierre:
PC=(costos fijos-gastos no erogables)/razón volumen utilidad
PC=(17000-8000)/(24000/62000)
PC=$23250
Es decir que por debajo de los $23250 los costos variables son mayores a los
ingresos, y las pérdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no
erogables como las amortizaciones.
CASO XX. SA
La empresa XX lo contrata para que le confeccione el presupuesto de compras de Materia Prima para el próximo periodo, y le brinda a Ud. los siguientes datos:
- Consumo de Materia Prima Previsto para cumplir con la producción planificada en el próximo período: 10.000 unidades
- La existencia final en dicho período deberá ser igual al 50% del consumo de materia prima prevista en el mismo.
- La existencia inicial de Materia Prima asciende a 3.000 unidades.
Determine cuantas unidades de Materia Prima debe comprar la empresa para poder cumplir con la planificación de producción y los requerimientos de existencias previstos.
Presupuesto de compras de materiales directos
Producción requerida
Unidades programadas 10,000.00 Inventario final deseado 5,000.00
Subtotal 5,000.00
Menos: Inventario inicial 3,000.00 Compras requeridas
LA COMERCIAL S.A.
Confeccione un presupuesto de caja para el próximo mes (Abril), teniendo en cuenta los siguientes datos:
- Ventas presupuestadas para Abril: $ 150.000,00 (50% de dichas ventas serán al contado el otro 50% a 30 días)
- Costos Variables de Producción previstos Abril: $50.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 días)
- Costos Variables de Comercialización Presup. Abril: $10.000,00 - Costos Fijos Totales de la empresa para Abril: $20.000,00
Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso.
El resto de las operaciones (sin aclaración) se realizan al contado en el mes de compra
Presupuesto de caja Abril Ingresos Ventas presupuestadas 75000(1) Total ingresos 75000 Egresos Costos variables de producción 40000(2) Costos variables de comercialización 10000 Costos fijos 15000 (3) Total egresos 65000 Saldo de caja 10000
(1)
50% de la ventas presupuestadas son al contado: 150000*0.5=75000
(2)80% de los costos variables se pagaran a al contado: 50000*0.8=40000
(3)
Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de
amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000
CONFECCIONES VENT S.A.C
Confeccione un presupuesto de caja para el próximo mes (Mayo), teniendo en cuenta los siguientes datos:
- Ventas presupuestadas para Mayo: $ 100.000,00 (50% de dichas ventas serán al contado el otro 50% a 30 días)
- Costos Variables de Producción previstos Mayo: $30.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 días)
- Costos Variables de Comercialización Presup. Mayo: $10.000,00 - Costos Fijos Totales de la empresa para Mayo: $20.000,00
Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso.
Presupuesto de caja Mayo Ingresos Ventas presupuestadas 50000 (1) Total ingresos 50000 Egresos Costos variables de producción 24000(2) Costos variables de comercialización 10000 Costos fijos 15000(3) Total egresos 49000 Saldo de caja 1000
(1)
50% de la ventas presupuestadas son al contado: 100000*0.5=75000
(2)80% de los costos variables se pagaran a al contado: 30000*0.8=24000
(3)
Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de
amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000
EL DUEÑO DEL PREDIO
Usted es dueño de un predio en una zona en pleno crecimiento dentro de la ciudad, por el que recibe una oferta de compra por $50.000 al contado. Si no lo vende, puede destinarlo al alquiler de estacionamiento para autos, lo que le generaría ingresos netos de $10.500 por ocho años, siempre que previamente haga inversiones por $14.000 en nivelación del terrenos y subdivisiones. Si la tasa de descuento pertinente es del 10% ¿Le conviene vender el terreno?
Existen dos opciones de inversión cuyos flujos se detallan a continuación
Opción 1 Opción 2
Período Flujo de efectivo Período Flujo de efectivo
0 -14500 0 50000 1 10500 1 2 10500 2 3 10500 3 4 10500 4 5 10500 5 6 10500 6 7 10500 7 8 10500 8
Opción 1: VAN=-14500+10500/(1+0.1)^1+10500/(1+0.1)^2+10500/(1+0.1)^3+10500/(1+0.1)^4 +10500/(1+0.1)^5+10500/(1+0.1)^6+10500/(1+0.1)^7+10500/(1+0.1)^8 VAN=$41516.73 Opción 2: VAN = $50000
Si le conviene vender el terreno, la opción 2 es la más conveniente.
PROYECTO CORMIC
Existe un proyecto de inversión con los siguientes datos: Ventas Año 1:$ 5000
Ventas Año 2:$ 7500 Ventas Año 3:$12000
Costo Operativo Año1: $2000 Costo Operativo Año2: $3250 Costo Operativo Año3: $6600,
Amortizaciones de Bienes de Uso: $450 por año Impuesto a las Ganancias: 35%
Inversión Inicial: $6000
a) Determinar el VAN, sabiendo que la tasa de la mejor inversión alternativa es del 10%.- ¿A qué conclusión puede arribar?
b) Determine la TIR del proyecto. Explique el resultado
c) ¿Cuál es el plazo de recupero de la Inversión de este proyecto? Considerar:
I) El 50% de la Inversión Inicial será financiada con un préstamo a devolver en 3 cuotas iguales mensuales de $1000 c/u y un interés del 10% sobre saldo de capital adeudado.
II) El total de la inversión se financia con capital propio
Establecer si conviene o no endeudarse para llevar adelante este proyecto.
Opción I:
Periodo Saldo Cuotas Interes Pago
0 3000 0 0 0
1 1700 1000 300 1300
2 530 1000 170 1170
3 -523 1000 53 1053
3523 Inverción obtenida por financiamiento
Período Ingresos Inversión Costos op. Amortizaciones Impuestos Flujo de efectivo 0 6523 -6523 1 5000 2000 450 1750 800 2 7500 3250 450 2625 1175 3 12000 6600 450 4200 750
VAN=-6523+800/(1+0.1)^1+1175/(1+0.1)^2+750/(1+0.1)^3
VAN=-$4261.17
0=-6523+800/(1+TIR)^1+1175/(1+TIR)^2+750/(1+TIR)^3
TIR=-0.3402
TRI=?
Durante el horizonte del proyecto propuesto de 3 años no hay recuperación de la
inversión.
Opción II:
Flujo de efectivo
Período Ingresos Inversión Costos op. Amortizaciones Impuestos Flujo de efectivo
0 6000 -6000 1 5000 2000 450 1750 800 2 7500 3250 450 2625 1175 3 12000 6600 450 4200 750
