Otras Cuentas Activo y Pasivo

(1)

Activo: Presenta todos los bienes y derechos que son propiedad del negocio.

Deudores: Son personas que deben al negocio por un concepto distinto de la venta de mercancías.

Documentos por cobrar: Los documentos por cobrar son títulos de crédito a favor del negocio, tales como letras de cambio, pagares, etc.

La cuenta de documentos por cobrar aumenta cuando se reciben cuenta de cambio o pagarés a favor del negocio; disminuye cada vez que se cobra o se endosa uno de estos documentos o se cancelan.

DERECHO DE LLAVE:

Naturaleza de la Cuenta:

Esta es una cuenta de activo donde se registran las compras de derechos de activos que otras personas ya comenzaron a pagar pero por una u otra circunstancias deciden vender los derechos que ya tienen sobre el bien.

Naturaleza del Saldo:

El derecho de llave es por naturaleza un saldo deudor ya que forma parte del activo en el balance general.

Dinámica Contable:

Se carga con los derechos de llave que la empresa adquiere y se abona al formar parte de los activos fijos, o rescindir el contrato.

Equipo de Computo :Esta cuenta refleja los equipos de computo, sus aumentos y disminuciones, en el curso del ejercicio propio de los mismos.

EMISIÓN DE BONOS

La emisión se hará en bonos y el capital que representan deberá amortizarse mediante cuotas estipuladas en los mismos, se generan para garantizar liquidez o atender distintas necesidades. Los montos de la emisión de bonos en su serie respectiva, el texto de los mismos y su fecha de emisión serán determinados por la junta general de accionistas de la empresa.

Los bonos son una cuenta de pasivo y estan garantizados con el capital de la empresa.

Dinámica Contable:

Estos se abonan al momento de colocarlos en el mercado, recibiendo a cambio la cantidad de dinero que se estipula en el título correspondiente.

GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACIÓN Naturaleza de la Cuenta:

(2)

En algunas contabilidades se llevan por separado pero esta vienen registra gastos en que incurre la empresa ya sea instalaciones electrónicas, gastos de inscripción y autorización de libros contables y otro de tipo administrativo que serán permanentes.

La naturaleza de su saldo es de deudora y esta ubicada dentro del Estado Financiero

denominado Balance de Situación General en la sección de Activo Circulante aunque su saldo es amortizable.

Se carga Con el valor de los pagos efectuados para adquisición de estos activos.

Dinámica Contable:

Se carga Con el valor de los pagos efectuados para adquisición de estos activos.

Se abona Con el valor mensual amortizado, Con el valor cuando se regularice con cargo a su amortización acumulada.

INVERSIONES EN ACCIONES

Este grupo de cuentas servirá para registrar los títulos-valores adquiridos por la organización con carácter temporal, con la finalidad de hacer rentable sus excedentes de liquidez y también las inversiones que se hagan con carácter permanente, tal el caso de la adquisición de

acciones.

Su naturaleza es de Activo por lo que en el Balance de Situación General se ubica en un Activo Circulante con característica de Realizable.

Estas inversiones se deben registrar a su costo o valor de mercado, el menor.

Dinámica Contable:

Se carga con el incremento de su saldo por adquisición de nuevos títulos y se abona cuando se venden los títulos o se cambian por su costo más la utilidad generada

IVA POR COBRAR:

IVA QUE LA EMPRESA YA A PAGADO E INCLUYE EL 12% DE LAS FACTURAS QUE YA SE HAN PAGADO Y DEBEN COBRARSE AL CONSUMIDOR.

EQUIPO: REGISTRA LOS MUEBLES Y TODO EL EQUIPO MOBILIARIO Y QUE USA LA EMPRESA.

PATENTES

Naturaleza de la Cuenta:

Estas cuentas servirán para registrar los pagos para adquisición de activos intangibles y que por su naturaleza puedan amortizarse en un período no mayor de cinco años, de manera didáctica podemos enunciar la inscripción en el Registro Mercantil (dichos gastos

(3)

de inscripción) se registrarán en esta cuenta, en algunas contabilidades también aparece registrado como Derecho de Llave.

La naturaleza de su saldo es de Activo Circulante por lo que se ubica en el Balance General las divisionarias anteriores se utilizarán conforme el procedimiento siguiente:

Dinámica Contable:

Cargo con el valor de los pagos efectuados para adquisición de estos activos(derechos). Abono con el valor mensual amortizado, con el valor cuando se regularice con cargo a su amortización acumulada.

MAQUINARIA

Se utiliza esta cuenta para registrar la adquisición y manejo de un equipo que se denomina maquinaria pues representa equipo de alto costo y vida que no es vehículo ni mobiliario. Naturaleza del Saldo:

Su naturaleza es de Activo pues en su mayoría su vida útil trasciende a mas de un periodo contable, por lo que lo encontramos dentro del Balance de Situación General en la sección de Activo Fijo o Propiedad Planta y Equipo.

Dinámica Contable:

Se debita si se desea incrementar su saldo por no reflejar su realidad o porque a habido incremento de dicho rubro, compra de otra maquinaria.

Se acredita al ajustar la cuenta por estar sobrevaluado o registrado con un valor superior a su costo de adquisición.

PAPELERÍA Y ÚTILES: REGISTRA TODA LA PAPELERÍA Y ACCESORIOS NECESARIOS PARA LAS OFICINAS.

SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS: SEGUROS QUE SE PAGARON ANTES DE TIEMPO.

VEHÍCULOS

Se utiliza para registrar la adquisición de todo aquel mobiliario que es impulsado por fuerzas motoras y utiliza mas de una rueda (dos o mas).

Naturaleza del Saldo:

La naturaleza de su saldo es de Activo por lo que se encuentra ubicada dentro del Balance de Situación General en la sección de Activo Fijo o Propiedad, Planta y Equipo.

Se debita en el caso de aumento de su saldo por adquisición de mas mobiliario que responde a la naturaleza de este rubro.

Se acredita cuando se da de baja a un mobiliario de este tipo, cuando se regulariza dicha cuenta, cuando la depreciación se hace en línea recta, cuando se valúa dichos objetos. La cuenta de pérdidas y ganancias

La Cuenta de Pérdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es conocer el resultado económico del ejercicio, que se obtendrá por diferencia entre dos grandes masas

(4)

formadas respectivamente por los Ingresos y Beneficios por un lado y por los Gastos y Pérdidas por el otro.

Serán Ingresos o Beneficios las operaciones o resultados de las operaciones que provoquen un incremento del valor patrimonial de la empresa.

Por el contrario, serán Gastos o Pérdidas las operaciones o resultados de las operaciones que provoquen una disminución del valor patrimonial de la empresa.

A la diferencia entre Ingresos y Beneficios por un lado, y Gastos y Pérdidas por otro, la denominaremos "Resultado del ejercicio". En caso de que es resultado fuera positivo, lo denominaremos Beneficio, mientras que de ser negativo, lo denominaremos Pérdida.

El Beneficio representa el incremento de valor neto que ha experimentado la empresa como consecuencia de las operaciones realizadas durante el ejercicio. Estas operaciones han permitido a la empresa compensar los gastos en los que haya tenido que incurrir y además, han generado un excedente que pertenece a los accionistas o al empresario que aumenta el valor de la inversión que se realizó al iniciarse la actividad.

La Pérdida, por el contrario, representa una disminución del valor de la empresa. Esto es, supone que en las operaciones de la empresa no se ha podido recuperar el gasto producido a lo largo del ejercicio y por tanto, al finalizar, el valor de la empresa es menor que la inversión al iniciar el ejercicio.

. DESCUENTO SOBRE VENTAS Naturaleza de la Cuenta:

Los descuentos sobre ventas se registran en una cuenta de resultados que refleja todos los descuentos que les concedemos a nuestros clientes por distintas políticas convenidas.

Es una cuenta que se mantiene con un saldo deudor ya que rebaja nuestras ventas al realizar el descuento respectivo.

Se debita cuando le concedemos una nota de crédito a nuestros clientes por descuentos sobre ventas realizadas por x motivo, dicho descuento estará reflejado en nuestro estado de resultados.

Cuenta donaciones:

Por un lado se refleja en una cuenta de activo (Caja, Banco, Bienes de Uso, etc) y como contrapartida se registra una ganancia en el cuadro de resultados.

DESCUENTO SOBRE COMPRAS Naturaleza de la Cuenta:

Los descuentos sobre compras se dan cuando nuestros proveedores por varias razones deciden proporcionarnos descuentos por compras realizadas, por lo cual es una cuenta que se refleja en el estado de resultados en el costo de ventas.

(5)

Va a tener un saldo acreedor ya que va a rebajar el valor de la compra así como el pago también será menor.

Se acredita con las notas de crédito que los proveedores nos emitan por descuentos que nos concedan.

Devoluciones y Revajas: Devoluciones y

Bonificaciones sobre

Ventas :la cuenta registra el valor de las mercancías devueltas o bonificaciones dadas o hechas por los clientes; aumenta por el debe, el registro es de la forma:

Devoluciones...150 Efectivo...150 FLETES

En esta cuenta se registran todos los fletes que la empresa paga para transportar su mercaderia hacia los lugares de destino que necesite, es una cuenta de gasto y se refleja en el estado de resultados.

Los fletes por ser una cuenta de costos o gastos tienen un saldo deudor y estan en las cuentas de pérdidas y ganancias.

Esta se carga cada vez que registramos algún flete en nuestra contabilidad, ya sea de mercaderías, publicidad, o cualquier transporte que entre en este rubro.

Gastos de Venta :Son los gastos relacionados con la preparación y almacenamiento de los artículos para la venta, la promoción de ventas, los gastos en que se incurre al realizar las ventas, gastos de reparto y otros. Para los estados financiero suelen separarse cada uno de estos gastos y se registran en cuenta individuales, pero que son de igual modo registro avalados con sus respectivos montos y certificados de los mismos. ej:

Comisiones de Ventas : Esta cuenta es de tipo individual pero que representa un desembolso que tiene que hacer la empresa como incentivo al personal de ventas , obteniendo como resultado un aumento en las ventas ordinarias.

GASTOS DE OPERACION Naturaleza de la Cuenta:

En estas cuentas se registran los gastos incurridos en el desarrollo de las actividades en las que no existe producción en proceso, ni se calculan costos por productos o servicios, tales como: actividades comerciales y de gastronomía, servicios de transportación (excepto marítimo), servicios de comunicaciones, alojamiento y recreación, entre otros. En el caso de las actividades comerciales y de gastronomía no se incluye en estas cuentas el costo de adquisición de los productos o mercancías comercializados, que se registran en las cuentas de Costo de Ventas.

(6)

Los gastos registrados en estas cuentas se analizan en los elementos establecidos en los Sistemas de Costo de cada entidad, Sus saldos se cancelan al final del año, contra la cuenta Resultado.

Compras de mercaderías

Aprovisionamiento de la empresa de bienes incluidos en el subgrupo 30.

Esta cuenta se cargará, por el importe de las compras, a la recepción de

las remesas de los proveedores o a su puesta en camino si las mercaderías

y bienes se transportasen por cuenta de la empresa, con abono a cuentas

de los subgrupos 40 ó 57.



Propaganda o publicidad: Son los medios por los cuales se da a conocer

al público determinada actividad, servicio o producto que el negocio

proporciona, produce o vende. Los medios mas conocidos son los

folletos, prospectos, volante, anuncios en diarios, radiodifusoras y otros

vehículos de divulgación.

 ANTICIPO POR COBRAR

 Naturaleza de la Cuenta:

 En las cuentas por Cobrar, se hace necesario el registro y control de los anticipos recibidos. En muchos casos, al tratar de procesar un anticipo, por ser nuevo el cliente, y/o estar en proceso de aprobación del crédito, todavía no se le ha abierto la ficha correspondiente, es por esto que se recomienda la creación de una ficha de anticipos recibidos en la tabla de clientes. La ventaja adicional es que,

permanentemente, se dispondrá de un estado de cuenta, de los anticipos en proceso.

 Naturaleza del Saldo:

 Por ser un anticipo recibido deberá tener un saldo acreedor, y pertenece a la clasificación del pasivo en el balance general y se formará por algún adelanto recibido por parte de una cuenta por cobrar.

 Dinámica Contable:

 Esta cuenta se abona al momento de recibir el anticipo y luego se carga cuando el anticipo es trasladado a la cuenta por cobrar al momento de que se emita un documento de cobro.

 4. ANTICIPO POR PAGAR

 En las Cuentas por Pagar, se hace necesario el registro y control de los anticipos entregados. En muchos casos, al tratar de procesar un anticipo, por ser nuevo y/o porque no se sabe a ciencia cierta quien será realmente el proveedor, no

disponeos de la información del acreedor final. Es por eso, que se recomienda la reación de una cuenta de anticipos entregados.

(7)

 Esta cuenta tiene por naturaleza un saldo deudor, pertenece al activo en el balance general y se registran los pagos anticipados que la empresa realice.

 La naturaleza contable es que efectuamos un cargo al momento de registrar un pago anticipado, y se rebaja cuando es trasladado a la cuenta por pagar correspondiente ya con un documento legal de soporte.

 5. ANTICIPO RECIBIDO POR LOS CLIENTES

 En las cuentas de clientes, se hace necesario el registro y control de los anticipos recibidos. En muchos casos, al tratar de procesar un anticipo, por ser nuevo el cliente, y/o estar en proceso de aprobación del crédito, todavía no se le ha abierto la ficha correspondiente, es por esto que se recomienda la creación de una ficha de anticipos recibidos en la tabla de clientes. La ventaja adicional es que,

permanentemente, se dispondrá de un estado de cuenta, de los anticipos en proceso.

 Por ser un anticipo recibido deberá tener un saldo acreedor, y pertenece a la clasificación del pasivo en el balance general y se formará por algún adelanto recibido por parte de una cuenta por cobrar.

 Esta cuenta se abona al momento de recibir el anticipo y luego se carga cuando el anticipo es trasladado a la cuenta por cobrar al momento de que se emita la factura correspondiente al cliente.

Sueldos y Salarios :Pago del personal de ventas. Seguros :relacionados con este departamento.

Regalías por pagar

Descripción

Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.

(8)

Ganancia es la acción y efecto de ganar (adquirir caudal o aumentarlo, obtener un sueldo en un trabajo, quedarse con lo que se disputa en un juego, conquistar una plaza). El término suele referirse a la utilidad que resulta de un trato o una acción.



Acreedores hipotecarios o cuentas por pagar: Son los contratos que

tienen como garantía bienes inmuebles. Se entiende por inmuebles, los

terrenos y edificios que son bienes permanentes, duraderos y no

consumibles rápidamente.

 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

 La cuenta devoluciones de compras y operaciones similares registra en el haber las remesas devueltas a los proveedores por incumplimiento de las condiciones del pedido y los descuentos o similares posteriores a la factura por defectos de

calidad, por incumplimiento de plazo de entrega u otras cosas análogas, la cuenta pertenece al estado de resultados.

 Esta cuenta es por naturaleza de saldo acreedor ya que rebaja nuestro monto de compras así como nuestros inventarios de mercaderías.

 Se abona cuando operamos alguna devolución por cualquier motivo, rebajando de esta forma nuestras compras ya que estamos devolviendo mercaderías que por alguna razón no cumplieron con lo acordado.

 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

 La cuenta devoluciones de ventas y operaciones similares registra en el debe las remesas devueltas por los clientes por incumplimiento de las condiciones del pedido y los descuentos o similares posteriores a la factura por defectos de calidad, por incumplimiento de plazo de entrega u otras cosas análogas, también se contabilizarán en el debe de esta cuenta, y va reflejada en nuestro estado de resultados.

 El saldo de esta cuenta es por naturaleza deudor ya que esta rebajando de forma directa nuestras ventas, emitiendo nosotros notas de debito hacia nuestros clientes.

 Se carga cuando se registra una devolución de mercaderías, rebajando de esta forma nuestro volumen de ventas tanto en valores como en unidades.