CAPÍTULO 1.
CAPÍTULO 2.
Abreviaturas. . . 13
Introducción. . . 14
PARTE GENERAL
Marco conceptual y normativo del blanqueo de capitales. . . 19 20 22 26 27 28 31 33
Fases del blanqueo de capitales. . . 35
35 35 36 37 39 39 40 40 Blanqueo de capitales. . . 1.
Desarrollo legislativo administrativo en España. . . 1.1.
Referencia a la legislación penal española. . . 1.2.
Evasión de capitales. . . 2.
Financiación del terrorismo. . . 3.
Medidas administrativas y penales. . . 4.
El principio del non bis in idem. . . 4.1.
Ciclo del blanqueo según GAFI y FBCE. . . 1.
Fase de colocación (placement en inglés y francés).. . . a)
Fase de enmascaramiento (layering en inglés y empile-ment en francés).. . . b)
Fase de integración (integration en inglés y francés).. . . c) Modelo de Bernasconi (1986). . . 2. Modelo de Zünd (1990). . . 3. Modelo de Ackermann (1992). . . 4. Modelo de Müller (1992). . . 5.
CAPÍTULO 3. CAPÍTULO 4. 41 41 La delincuencia organizada. . . 43 43 43 44
Organismos de lucha contra el blanqueo de capitales. . . 49 49 49 49 50 51 52 53 53 55 56 56 57 58 59 60 60 60 Modelo del Departamento del Tesoro Estadounidense (Fin-CEN). . . 6.
Clasificación de Franklin Jurado. . . 7.
Delincuencia de las organizaciones y delincuencia organizada. . 1.
Delincuencia de las organizaciones. . . 2.
Delincuencia organizada. . . 3.
Organismos internacionales. . . 1.
Organismos internacionales de naturaleza pública. . . 1.1.
Organización de las Naciones Unidas (ONU). . . 1.1.1.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). . . 1.1.2.
Financial Action Task Force on Money Launde-ring o Grupo de Acción Financiera Internacional (FATF-GAFI). . . 1.1.3.
Secretaría de la Commonwealth. . . 1.1.4.
Basel Committee on Banking Supervision o Comi-té de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS). . . 1.1.5.
Grupo Egmont de las Unidades de Inteligencia Fi-nanciera (UIF). . . 1.1.6.
Banco Mundial y Fondo Monetario Internacional (BM Y FMI). . . 1.1.7.
Consejo de Europa y Unión Europa. . . 1.1.8.
Comisión Interamericana para el Control del Abu-so de Drogas de la Organización de Estados Ame-ricanos (CICAD-OEA). . . 1.1.9.
International Police Organization - Organización Internacional de Policía Criminal (OIPC-IN-TERPOL). . . 1.1.10.
Oficina Europea de Policía (EUROPOL). . . 1.1.11.
Comité de expertos para la evaluación de las medi-das antiblanqueo del Consejo de Europa (MONE-VAL). . . 1.1.12.
Organismos internacionales de naturaleza privada. . . 1.2.
Grupo Wolfsberg de Instituciones Financieras In-ternacionales. . . 1.2.1.
Federación Latinoamericana de Bancos (FELA-BAN). . . 1.2.2.
CAPÍTULO 1. 60 61 61 62 62 62 63 64 66 66 67 68 72 73 74 74 74 75 75 PARTE ESPECIAL
TÉCNICAS DE BLANQUEO DE CAPITALES Y CATÁLOGO DE OPERACIONES DE RIESGO
Técnicas de blanqueo de capitales a través de actividades y profesiones no financieras. . . 81
82 82 85 91
International Association of Insurance Supervisors o Asociación Internacional de Supervisores de Seguros (IAIS). . . 1.2.3.
International Organization of Securities Commis-sions u Organización Internacional de Comisiones de Valores (OICV-IOSCO). . . 1.2.4.
International Federation of Accountants o Federa-ción Internacional de Contables (IFAC). . . 1.2.5.
Cámara Internacional de Comercio (ICC). . . 1.2.6.
Organismos nacionales de lucha contra el blanqueo de capitales 2.
Ministerio de Hacienda. . . 2.1.
Agencia Estatal de Administración Tributaria. . . 2.1.1.
Comisión de Prevención de Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarios y su Servicio Ejecutivo (COPBLAC). . . 2.1.2.
Órgano Centralizado de Prevención del Consejo Gene-ral del Notariado (OCP). . . 2.2. Ministerio de Justicia. . . 2.3. Juzgados y Tribunales. . . 2.3.1. Ministerio Fiscal. . . 2.3.2. Ministerio de Interior. . . 2.4.
Cuerpo Nacional de Policía. . . 2.4.1.
Guardia Civil. . . 2.4.2.
Entidades privadas. . . 2.5.
Comisión Especial de Prevención del Blanqueo de Capitales del Consejo General de la Abogacía. . . 2.5.1.
Instituto de Expertos en Prevención de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo (IN-BLAC). . . 2.5.2.
Asociación Española de Sujetos Obligados en Pre-vención del Blanqueo de Capitales (ASEBLAC). 2.5.3.
Juegos de azar. . . 1.
Compra de décimos de lotería premiados. . . 1.1.
Casinos. . . 1.2.
Compraventa de bienes de alto valor con pago en metálico. . . 2.
91 95 96 98 100 100 101 101 102 102 105 107 108 109 111 111 112 113 114 116 120 120 121 121 123 131 132 132 135 135 141 142 144 147 147 148 Compraventa de piedras y metales preciosos. . .
2.1.
Compraventa de obras de arte y antigüedades. Subastas 2.2.
Inversión en sociedades filatélicas. . . 2.3.
Compraventa de bienes inmuebles. . . 2.4.
Compraventa pagada con capital propio.. . . a)
Compraventa a través de entidades financieras.. . . b)
Compraventa a través de entidades no financieras.. c)
Utilización de fiducias o trust.. . . d)
Uso de vehículos corporativos.. . . e) Utilización de profesionales. . . 3. Abogados. . . 3.1. Notarios. . . 3.2.
Contables, asesores fiscales y auditores. . . 3.3.
La figura del testaferro. . . 3.4.
Blanqueo a través de operaciones comerciales de interior. . . 4.
Capitalización de empresas legítimas. . . 4.1.
Declaración de beneficios de negocios superiores a los reales. . . 4.2.
Blanqueo de capitales a través del comercio internacional. . . 5.
Fraude en la facturación. Facturas falsas de importa-ción /exportaimporta-ción. . . 5.1.
Fraude del carrusel del IVA. . . 5.2.
Subsidios a la exportación y a la importación. . . 5.3.
Devolución de mercancías a través de contrabandistas. . 5.4.
Comercio cruzado. . . 5.5.
Reventa de pasajes aéreos en vuelos internacionales. . . 5.6.
Transporte físico de dinero en metálico. Contrabando de dine-ro. . . 6.
Embarque de mercancías con dinero oculto. . . 7.
Blanqueo a través de compañías de autobuses. . . 8.
Smurfing. . . 9.
Hormigas japonesas. . . 10.
Blanqueo de capitales a través del fútbol. . . 11.
Blanqueo a través de actividades con fines altruistas y entidades sin ánimo de lucro (non-profit organisations). . . 12.
Fundaciones. . . 12.1.
Organizaciones No Gubernamentales (ONGs). . . 12.2.
Becas de estudio. . . 12.3.
Falso proceso judicial. . . 13.
Compañías pantalla. . . 14.
CAPÍTULO 2. Técnicas de blanqueo a través de instituciones financieras. . . 153 153 154 156 156 163 164 165 167 168 168 169 170 171 171 183 186 188 191 196 198 198 199 202 203 207 209 211 212 214 215 215 216 216 Blanqueo de capitales a través de instituciones financieras tradi-cionales. . . 1.
La banca minorista nacional. . . 1.1.
Banca extraterritorial. . . 1.2.
Banca corresponsal (correspondent banking). . . 1.3.
Banca privada (private banking). . . 1.4.
Banca offshore. . . 1.5.
Banca simulada (shell bank). . . 1.6.
Blanqueo de capitales en el sector de los préstamos. . . 2.
Préstamos ficticios de dinero. . . 2.1.
Préstamos con garantía falsa. . . 2.2.
Préstamo de regreso o retorno (loan back), simulado o autopréstamo, respaldado (back to back). . . 2.3.
Préstamos de dinero al contado. . . 2.4.
Cartas de crédito stand-by (stand-by credits). . . 2.5.
Paraísos fiscales. Entidades offshore. . . 3.
Compañías offshore. . . 3.1.
Modalidades de blanqueo a través de compañías. . 3.1.1.
Trust y negocios fiduciarios. . . 3.2.
Operaciones en el mercado de valores. . . 4.
Transferencias de dinero o valores. Sector remesas. . . 5.
Entregas de dinero en efectivo entre particulares.. . . a)
Transferencias a través del sistema bancario.. . . b)
Empresas remesadoras. Locutorios.. . . c)
Oficinas de cambio de moneda.. . . d)
Servicio postal.. . . e)
Sistemas informales de transferencia de fondos.. . . f)
Hawala o Hundi.. . .
1).-Sistemas de uso en China y Asia Oriental (sistema de vales).. . .
2).-El cambio de pesos en el mercado negro (Black mar-ket peso exchange).. . .
3).-Blanqueo de capitales en el sector de los seguros. . . 6.
Primas de seguros de bienes que son abonadas con di-nero negro.. . . a)
Aseguramiento de bienes por un valor superior al real, o provenientes de actividades ilícitas.. . . b)
Seguros de vida. Compra-rescate de seguros de vida.. . c)
Seguros de vida de prima única.. . . d)
CAPÍTULO 3.
217 218
Catálogo de operaciones de riesgo. . . 219
219 219 219 220 221 222 223 224 224 225 225 226 226 226 227 227 228 230 230 Seguros de vida con pago de primas por terceras perso-nas.. . . e)
Pólizas de daños y responsabilidad civil.. . . f)
Catálogo de operaciones de riesgo para entidades de crédito. . . 1.
Cambios inusuales y/o frecuentes en el tipo o naturale-za de los medios de pago, sin reflejo en cuenta del cliente. . . 1.
Operaciones atípicas con dinero en metálico. . . 2.
Actividad inusual en cuentas bancarias. . . 3.
Uso inusual de estructuras societarias ficticias, de em-presas ya existentes o de asociaciones o fundaciones con escasa actividad real. . . 4.
Movimientos internacionales atípicos, inusuales o anti-económicos de fondos en cuantía relevante. . . 5.
Préstamos, líneas de crédito u operaciones de activo, con o sin garantía. . . 6.
Personas del medio político de zonas de riesgo. . . 7.
Carencias en los datos, falta de contacto deliberado con la oficina o despreocupación por la rentabilidad o ven-tajas de los productos. . . 8.
Cuentas de corresponsalía con entidades extranjeras in-suficientemente conocidas y/o de paraísos fiscales o de blanqueo. . . 9.
Actitudes inusuales de empleados y representantes de las instituciones financieras. . . 10.
Catálogo de operaciones de riesgo para entidades que operan en los mercados de valores. . . 2.
Por las características o comportamiento de los intervi-nientes. . . 1.
Por la imposibilidad/dificultad de identificar al cliente. 2.
Por la utilización de titulares interpuestos. . . 3.
Por las características de los medios de pago utilizados (pagos en efectivo, etc.). . . 4.
Por las características atípicas de la operación (activida-des inusuales, antieconómicas). . . 5.
Operaciones o estructuras que busquen opacidad sobre la titularidad de los valores. . . 6.
Por su origen (movimientos internacionales atípicos o con jurisdicciones de riesgo). . . 7.
230 231 232 232 233 233 233 236 237 238 238 238 239 239 240 241 241 241 241 242 242 242 243 247 247 247 248 250 Catálogo ejemplificativo de operaciones de riesgo de riesgo de blanqueo de capitales para entidades aseguradoras. . . 3.
Riesgo asociado a los intervinientes o clientes (toma-dor, asegurado o beneficiario). . . 1.
Riesgo asociado a las primas, aportaciones o prestacio-nes. . . 2.
Riesgo asociado a la operativa. . . 3.
Riesgo asociado a los empleados o mediadores. . . 4.
Catálogo ejemplificativo de operaciones de riesgo de blanqueo de capitales en las actividades de promoción inmobiliaria, agen-cia, comisión o intermediación en la compraventa de inmuebles 4.
Características de los intervinientes. . .
A.-Características de los medios de pago utilizados. . .
B.-Características de la operación. . .
C.-Operaciones ejemplificativo de operaciones de riesgo de blan-queo de capitales para profesionales. . . 5.
Riesgo asociado a los clientes. . . 1.
Riesgo asociado a personas jurídicas. . . 2.
Riesgo asociado a representantes o administradores. . . 3.
Riesgo asociado a las operaciones. . . 4.
Riesgo asociado a los empleados y profesionales vincu-lados. . . 5.
Operaciones de riesgo para emisores de fondos y establecimien-tos de cambio de moneda. . . 6.
Relacionados con la identificación del cliente. . .
A.-Documento.. . . a.
Nacionalidad o residencia del cliente.. . . b. Testaferros.. . . c. Beneficiario de la transferencia.. . . d. Otros.. . . e.
Relacionados con las caracteristicas de la operación o del comportamiento del cliente. . .
B.-Relacionados con un comportamiento sospechoso de los empleados o agentes del sujeto obligado. . .
C.-Catálogo ejemplificación de operaciones de riesgo de blanqueo de capitales para casinos de juego. . . 7.
Relacionados con la identificación del jugador y uso de testaferros. . .
A.-Relacionados con las características de la operación o del comportamiento del cliente. . .
B.-Relacionados con un comportamiento sospechoso de los empleados del sujeto obligado. . .