Ajuntament de Sant Climent de Llobregat Baix Llobregat - Barcelona

(1)

Plaça de la Vila, 1 -08849 – Tel. 93.658.07.91 Fax 93.637.65.18 http://www.santclimentdellobregat.cat -

st.climent@diba.cat

1

Número d’informe: HIS-2017038

Número de registre/data/nº d’expedient:. Compte general 2016

Assumpte: Informe acompanyament Comissió Especial de Comptes corresponent al

tancament de l’exercici 2016

En compliment d’allò amb el que estableix l’article 3a) del Reial Decret 1174/1987, de 18 de setembre , pel qual es regula el Règim Jurídic dels funcionaris de l’Administració Local amb habilitació de caràcter nacional emeto el següent,

INFORME

Antecedents

Primer.- S’ha de tenir present la memòria relativa al compte general 2016 elaborada

pel Cap de l’Àrea d’Hisenda i Pressupostos i Tresorer Municipal, a partir de les dates introduïdes per la Responsable de Comptabilitat.

Segon.- Informe n. HIS-2017023 elaborat pel cap de l’àrea d’hisenda i pressupostos i

Tresorer Municipal conjuntament amb la Secretària – Interventora Acctal. d’aquest Ajuntament de data 27 de març de 2017, en el qual es reflecteixen les dades de la liquidació del pressupost municipal 2016.

Tercer.- Aprovació de la liquidació del pressupost 2016 per Decret d’Alcaldia 118/2017

de 28 de març, de la qual es va donar compte al Ple Ordinari del dia 30 de març de 2017.

(2)

st.climent@diba.cat

2

• Els articles 22.2. e) i 116 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les bases del règim local.

• Articles 208-212 del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març pel qual s’aprova el Text Refós de la Llei Reguladora d’Hisendes Locals. (Llei 39/1988, de 28 de desembre)

• Reial Decret 500/1990, de 20 d’abril, pel qual es desenvolupa el capítol primer del títol sisè de la Llei 39/1988, de 28 de desembre, reguladora de les hisendes locals en matèria de pressupostos.

• Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financera

• Els articles 208 a 212 del text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals aprovat pel Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març.

• El article 119.3 de la Llei 47/2003, de 26 de novembre, general pressupostària. • Ordre HAP/1781/2013 en el Model Normal. Queda derogada l’anterior Instrucció

del model normal de comptabilitat local aprovada per l’Ordre EHA/40141/2004 de 23 de novembre, per tant tota referència a aquesta Ordre queda substituïda per l’Ordre HAP/1781/2013 .

• Resolució de 28 de juliol de 2006, de la Intervenció General de l’Administració de l’Estat, per la qual es recomana un format normalitzat del compte general de les entitats locals en suport informàtic que faciliti la seva rendició.

• Resolució de 30 de març de 2007, de la Presidència del Tribunal de Comptes, per la qual es fa públic l’Acord del Ple, de 29 de març de 2007, que aprova la Instrucció que regula el format del Compte General de les entitats locals en suport informàtic i el procediment telemàtic per a la rendició de comptes.

• L’Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la qual s’aprova l’estructura de pressupostos de les entitats locals.

• Resolució de 14 de setembre de 2009, de la Direcció General de Coordinació Financera amb les Comunitats Autònomes i amb les Entitats Locals, per la que es Dicten Mesures per al Desenvolupament de l’Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la que s’Aprova l’Estructura dels Pressupostos de les Entitats

(3)

st.climent@diba.cat

3

• Documents sobre principis comptables emesos per la Comissió de Principis i Normes Comptables Públiques, creada per Resolució de la Secretaria d’Estat d’Hisenda de 28 de desembre de 1990.

• Ordre de 27 d’abril de 2007, sobre desplegament del Decret 95/1995 de 21 de febrer, modificada per les resolucions ECF/2901/2008, ECF/1769/2009, ECF/3210/2010, ECO/1406/2011, ECO/2829/2012 i ECO/2876/2014 en matèria de tutela financera dels ens locals.

• Llei 15/2010, de 5 de juliol, de modificació de la Llei 3/2004, de 29 de desembre, per la qual s’estableixen mesures contra la morositat a la operacions comercials. • Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, amb les modificacions introduïdes per la Llei Orgànica 9/2013, de 20 de desembre, de control de deute comercial en el sector públic.

• Llei Orgànica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic.

• Llei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l’administració local.

Consideracions

Procediment d’aprovació del compte general.

Els Principis Comptables utilitzats per a l'elaboració d'aquests comptes anuals són els recollits en la Instrucció de Comptabilitat Local Ordre HAP/1781/2013 atès que l’ajuntament utilitza el Model Normal de comptabilitat.

L’aplicació dels principis i criteris comptables està presidida per la consideració de la importància en termes relatius que aquests i els seus efectes poden presentar. Per consegüent, és admissible la no aplicació estricta d’algun d’aquests, sempre que la importància relativa en termes quantitatius o qualitatius de la variació constatada sigui escassament significativa i no alteri, per tant, la imatge fidel de la situació patrimonial i

(4)

st.climent@diba.cat

4

dels resultats. Les partides o els imports la importància relativa dels quals sigui escassament significativa poden aparèixer agrupats amb altres de similar naturalesa o funció.

El procediment per a aprovar el Compte General és el següent:

A. De conformitat amb l’article 212.2 del text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals aprovat pel Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, el Compte General serà format per la Intervenció. El contingut del Compte General dependrà del model de comptabilitat que s’apliqui en cada ajuntament, havent de ser l’adequat a la instrucció de comptabilitat que sigui aplicada; concretament es regula en l’Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model normal de comptabilitat pública o en l’Ordre HAP/1782/2013, de 20 de setembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model simplificat de comptabilitat pública.

B. D’acord amb els articles 21.1.f) de la Llei 7/1985, de 2 de abril, reguladora de les bases del règim local i 212.1 del text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals aprovat per Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, correspon al President de l’entitat local rendir els comptes, per tant l’alcalde sotmetrà el Compte General, juntament amb tots els seus justificants i annexos, a informe de la Comissió Especial de Comptes, sempre abans de l’1 de juny. De la mateixa forma s’estableix en les Regles 90 i 91 de l’Ordre HAP/1782/2013, de 20 de setembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model simplificat de comptabilitat local i en les Regles 102 i 103 de l’Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model normal de comptabilitat, que els qui donen comptes són els titulars de les entitats i òrgans subjectes a l’obligació de rendir comptes i en tot cas, el President de l’entitat local.

C. El Compte General amb l’informe de la Comissió Especial de Comptes serà exposat al públic per termini de quinze dies, durant els quals i vuit més els

(5)

st.climent@diba.cat

5

examinades aquestes per la Comissió Especial i practicades per aquesta les comprovacions que estimi necessàries, emetrà nou informe.

D. Acompanyat dels informes de la Comissió Especial i de totes les reclamacions i objeccions formulades, el Compte General es sotmetrà al Ple de la Corporació perquè, si s’escau, pugui ser aprovat abans del dia 1 d’octubre.

E. El Compte General degudament aprovat es remetrà al Tribunal de Comptes i a la Sindicatura de Comptes.

L’aprovació del Compte General és un acte essencial per a la fiscalització d’aquest pels òrgans de control extern, que no requereix la conformitat amb les actuacions que s’hi reflecteixen, ni genera responsabilitat per raó d’aquestes.

Per la resolució de 28 de juliol de 2006, de la Intervenció General de l’Administració de l’Estat es recomana als òrgans de control extern un format normalitzat per al Compte General de les entitats locals, que afavoreixi la homogeneïtzació en la rendició de comptes per part d’aquests i faciliti als citats òrgans l’establiment de procediments d’enviament dels comptes per mitjans electrònics, informàtics i telemàtics.

Respecte al format del Compte General en el model simplificat de comptabilitat local, el punt tercer d’aquesta resolució estableix que el Compte General de l’entitat local, integrat pel compte de la pròpia entitat local, el compte dels seus organismes autònoms, els comptes de les societats mercantils el capital de les quals pertanyi íntegrament a l’entitat local i els comptes de les entitats públiques empresarials locals, així com la documentació complementària que ha d’acompanyar-lo en virtut de l’establert en la regla 89 de l’Ordre HAP/1782/2013, de 20 de setembre, es presentarà amb els formats «pdf» i «xml»

(6)

st.climent@diba.cat

6

El contingut i l’estructura de cada fitxer «xml» han de complir les especificacions tècniques (esquemes XSD) publicades en el portal de l’Administració pressupostària a internet (www.igae.pap.meh.es), així com les normes sobre integritat dels fitxers «xml» que s’inclouen en l’apartat SISÈ d’aquesta resolució.

Per a establir els formats informàtics i el procediment cal tenir en compte l’establert en la Resolució de 30 de març de 2007, de la presidència del Tribunal de Comptes, per la qual es fa públic l’acord del Ple, de 29 de març de 2007, que aprova la instrucció que regula el format del Compte General de les entitats locals en suport informàtic i el procediment telemàtic per a la rendició de comptes.

Cal tenir en compte aquesta resolució doncs la rendició de comptes es realitza actualment de forma telemàtica

Contingut del compte general

El Compte General de les entitats locals està integrat per:

— El de la pròpia entitat.

— El dels seus organismes autònoms.

— Els comptes de les societats mercantils de capital íntegrament propietat de l’entitat. El Compte General de l’entitat i la dels seus organismes autònoms està integrat per tota la documentació exigida per la normativa vigent, segons el detall i el contingut que s’assenyala a continuació:

a) El balanç.

b) El compte del resultat econòmic-patrimonial. c) L’estat de liquidació del pressupost.

(7)

st.climent@diba.cat

7

Als comptes anuals de la pròpia entitat local i de cadascun dels organismes autònoms s’hi ha d’unir la següent documentació:

— Actes d’arqueig de les existències en caixa referides a fi d’exercici.

— Notes o certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents en aquestes a favor de l’entitat local o de l’organisme autònom, referits a fi d’exercici i agrupats per nom o raó social de l’entitat bancària.

— En cas que el Ple de la Corporació així ho hagi establert, al Compte General s’hi acompanyaran els estats integrats i consolidats dels comptes que hagi determinat.

Especificacions

Pel que es refereix als resultats relatius al compte general, ens hem de remetre a les dades indicades en el propi compte general les quals s’han extret de la pròpia comptabilitat municipal, també és important tenir present:

• Informe n. HIS2017023 elaborat pel cap de l’àrea d’hisenda i pressupostos i Tresorer Municipal conjuntament amb la Secretària – Interventora d’aquest Ajuntament de data 27 de març de 2017, en el qual es reflecteixen les dades de la liquidació del pressupost municipal 2016.

• Decret d’Alcaldia 118/2017 de 28 de març, el qual es va donar compte al Ple Ordinari del dia 30 de març de 2017

• Memòria del Tancament de l’exercici.

(8)

st.climent@diba.cat

8

Dels Estats comptables entregats per la Responsable de Comptabilitat, és desprèn un resultat pressupostari brut de 365.861,41 € (tres-cents seixanta-cinc mil vuit-cents seixanta-un euros amb quaranta-un cèntims), que un cop aplicats els ajustos que corresponen obtenim un resultat pressupostari net i ajustat de 892.572,26 € (vuit-cents noranta-dos mil cinc-cents setanta-dos euros amb vint-i-sis cèntims), el Romanent de Tresoreria per a Despeses Generals un cop deduït l’import del Romanent de Tresoreria amb finançament afectat i després d’aplicar els ajustos comptables corresponents és de

1.836.626,67 € (un milió vuit-cents trenta-sis mil sis-cents vint-i-sis euros amb

seixanta-set cèntims), l’Estalvi Net Ajustat es de 733.931,78 € (seixanta-set-cents trenta-tres mil nou-cents trenta-un euros amb setanta-vuit cèntims) i uns recursos generats nets totals de

333.443,18 € (tres-cents trenta-tres mil quatre-cents quaranta-tres euros amb divuit

cèntims). El càlcul dels Recursos Generats Nets el detallem en el següent quadre;

L’Ajuntament assignarà prioritàriament part d’aquest romanent a finançar la incorporació al pressupost del nou exercici de les obligacions meritades o vençudes, que per qualsevol dels motius previstos a la normativa, no s’han reconegut en el pressupost durant l’exercici liquidat, així com els compromisos adquirits i les inversions adjudicades i en curs en la part corresponent al consum de recursos propis segons com es desprèn de cada fitxa individual de cada projecte d’inversió.

(9)

st.climent@diba.cat

9

El sistema comptable s’adapta a la Instrucció de Comptabilitat per a l’Administració Local (Nova ICAL) en el model NORMAL segons l’Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la que s’aprova la Instrucció del model normal de comptabilitat local.

Com es habitual, a conseqüència de la supervisió informàtica per part de la Diputació de Barcelona i les regularitzacions comptables que poden sorgir a partir del tancament comptable dels comptes de Recaptació de l’Organisme de Gestió Tributària, s’han produït les següents diferències respecte els informes de liquidació que es detallen a continuació en el següent quadre:

COMPARATIVA LIQUIDACIO VS MEMORIA CAPACITAT-NECESSITAT FINANÇAMENT

LIQUIDACIÓ MEMÒRIA DIFERÈNCIA OBSERVACIONS

INGRESSOS CAP 1-7 4.267.687,00 4.267.863,51 -176,51 REGULARITZACIONS ORGT - DESPESES CAP 1-7 3.585.303,00 3.585.302,10 0,90 REGULARITZACIONS TANCAMENT AJUSTAMENTS SEC 95 178.336,00 178.336,00 0,00

CAPACITAT(+) NECESSITAT (-) FINANÇAMENT 860.720,00 860.897,41 -177,41

ROMANENT

IV.- RTDG ESTIMAT PENDENT D'AJUSTOS 1.871.073,02 1.864.657,66 6.415,36 REGULARTIZACIONS TANCAMENT DIPUTACIO 4.- Reconeixement Obligacions PENDENTS 2015 499.227,01 496.296,69 2.930,32

- Incorporació de DG no previstes

- Incorporació Romanents d'inversions (No afectat) 378.327,87 381.077,99 -2.750,12 REGULARTIZACIO TANCAMENT DIPUTACIO DE BARCELONA

- Obligacions pendents d'aplicar 39.521,91 27.904,09 11.617,82 OPA/ 11.617,82 PROMOTEC...INCIDENCIA COMPTABILITAT SOLUCIONADA AL TANCAMENT PER DIPUTACIO - RC, A i AD pendents de factures (aprovades) 81.377,23 87.314,61 -5.937,38 PETICIONS AREES TRASPÀS SALDOS APLICACIONS

- Incorporació romanents PnP's - Obligacions pendents Capitol 2 - Obligacions pendents Capitol 3

V.- ROMANENT LIQUID DE TRESORERIA ESTIMAT 1.371.846,01 1.368.360,97 3.485,04

RESULTAT

DRETS RECONEGUTS NETS-OBLIGACIONS RECONEGUDES NETES 365.684 365.861 -177 REGULARITZACIONS TANCAMENT DIPUTACIO DE BARCELONA DESVIACIONS DE L'EXERCICI POSITIVES 74.268 74.268 0

DESVIACIONS DE L'EXERCICI NEGATIVES 63.800 63.800 0 DESPESA FINANÇADA AMB ROMANENT 537.179 537.179 0 RESULTAT PRESSUPOSTARI 892.395 892.572 -177

(10)

st.climent@diba.cat

10

Les diferencies que han sorgit dels fets posteriors i les regularitzacions del tancament determinades de la supervisió del mòduls patrimonials, de subvencions i de gestió de passius, es consideren de poca quantia i per tant no tenen incidència ni modifiquen substancialment cap dels controls determinats per la llei 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera i informats per la Intervenció Municipal amb l’informe n. HIS-2017024 de data 27 de març de 2017 que obra en l’expedient de la liquidació

Conclusió

Mitjançant el següent informe, que consta de 10 fulles, es deixa constància del procediment legal per a dur a terme l’aprovació del compte general, així com de les principals dades extretes del mateix.

Aquesta és l’opinió de qui informa, llevat d’una altre fonamentada en millor dret.

Sant Climent de Llobregat, 06 de Juny de 2017

Secretària-Interventora Tresorer Municipal

Cap de l’àrea d’Hisenda i Pressupostos

Mari Carmen Cavero Sánchez Enric Pardo Matas

Firmado digitalmente por

CPISR-1 C Enrique Pardo Matas

Fecha: 2017.06.12 10:15:32

+02'00'

CPISR-1 MARI CARMEN CAVERO SÁNCHEZ

Firmado digitalmente por CPISR-1 MARI CARMEN CAVERO SÁNCHEZ Fecha: 2017.06.12 10:26:09 +02'00'