INDICE
SECTOR CENTRALIZADO
1. SECRETARIA DE FINANZAS (SEFIN)
2. SECRETARIA DE AGRICULTURA Y GANADERIA (SAG)
3. SECRETARIA DEL DESPACHO PRESIDENCIAL (SDP)
4. SECRETARIA DE DEFENSA NACIONAL (SDN)
5. SECRETARÍA DE GOBERNACION Y JUSTICIA (SGJ)
6. SECRETARIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO (SIC)
7. SECRETARÍA DE OBRAS PUBLICAS, TRANSPORTE Y VIVIENDA (SOPTRAVI)
8. SECRETARÍA DE RELACIONES EXTERIORES (SRE)
9. SECRETARIA DE ESTADO EN EL DESPACHO DE RECURSOS NATURALES Y AMBIENTE
(SERNA)
10. SECRETARIA DE SALUD (SS)
11. SECRETARIA DE SEGURIDAD
12. SECRETARIA DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (STSS)
13. SECRETARIA DE CULTURA, ARTES Y DEPORTES (SCAD)
SECTOR DESCONCENTRADO
14. COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS (CNBS)
15. COMISION NACIONAL DE ENERGIA (CNE)
16. COMISION PERMANENTE DE CONTINGENCIAS (COPECO)
17. DIRECCION DE CIENCIA Y TECNOLOGIA AGROPECUARIA (DICTA) 2006
18. INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP)
19. DIRECCION EJECUTIVA DE FOMENTO A LA MINERIA (DEFOMIN)
20. DIRECCION GENERAL DE LA MARINA MERCANTE (DGMM)
21. EMPRESA NACIONAL DE ARTES GRAFICAS (ENAG)
22. FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS)
23. FONDO SOCIAL PARA LA VIVIENDA (FOSOVI)
24. FONDO VIAL (FV)
25. PROGRAMA DE ASIGNACIÓN FAMILIAR (PRAF)
26. SECRETARIA TÉCNICA Y DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (SETCO)
27. BANCO HONDUREÑO DE LA PRODUCCIÓN Y VIVIENDA (BANHPROVI)
28. CUERPO DE BOMBEROS DE HONDURAS
SECTOR DESCENTRALIZADO
30. BANCO CENTRAL DE HONDURAS (BCH)
31. BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRICOLA (BANADESA)
32. ADMINISTRACION FORESTAL DEL ESTADO
33. CORPORACION HONDUREÑA DE DESARROLLO FORESTAL
34. (AFE-COHDEFOR)
35. EMPRESA DE CORREOS DE HONDURAS (HONDUCOR)
36. ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS FORESTALES (ESNACIFOR)
37. EMPRESA NACIONAL PORTUARIA (ENP)
38. COMITÉ OLIMPICO HONDUREÑO (COH)
39. COMISION NACIONAL PRO INSTALACIONES DEPORTIVAS Y MEJORAMIENTO DEL
DEPORTE (CONAPID)
40. CONFEDERACION DEPORTIVA AUTONOMA DE HONDURAS
41. EMPRESA NACIONAL DE ENERGÍA ELÉCTRICA (ENEE)
42. FERROCARRIL NACIONAL DE HONDURAS (FCNH)
43. FEDERACION NACIONAL AUTONOMA DE FÚTBOL DE HONDURAS (FENAFUTH)
44. INSTITUTO HONDUREÑO DE MERCADEO AGRICOLA (IHMA)
45. INSTITUTO HONDUREÑO DE LA NIÑEZ Y LA FAMILIA (IHNFA)
46. INSTITUTO NACIONAL DE PREVISION DEL MAGISTERIO (INPREMA)
47. INSTITUTO DE CREDITO EDUCATIVO (EDUCREDITO)
48. INSTITUTO HONDUREÑO PARA LA PREVENCION DEL ALCOHOLISMO, DROGADICCIÓN Y
FARMACODEPENDENCIA (IHADFA)
49. INSTITUTO HONDUREÑO DE SEGURIDAD SOCIAL (IHSS)
50. INSTITUTO NACIONAL DE LA MUJER (INAM)
51. INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS EMPLEADOS Y
FUNCIONARIOS DEL PODER EJECUTIVO (INJUPEMP)
52. INSTITUTO HONDUREÑO DE COOPERATIVAS (IHDECOOP)
53. INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA (INE)
54. INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL (INFOP)
55. INSTITUTO HONDUREÑO DE TURISMO (IHT)
56. INSTITUTO HONDUREÑO DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA (IHAH)
57. INSTITUTO NACIONAL AGRARIO (INA)
58. PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
59. EMPRESA HONDUREÑA DE TELECOMUNICACIONES (HONDUTEL)
60. SERVICIO AUTÓNOMO NACIONAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (SANAA)
61. SUPLIDORA NACIONAL DE PRODUCTOS BASICOS (BANASUPRO)
62. UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL FRANCISCO MORAZÁN (UPNFM)
64. UNIVERSIDAD NACIONAL DE AGRICULTURA (UNA)
SECTOR PODER JUDICIAL Y OTROS ENTES ESTATALES
65. CORTE SUPREMA DE JUSTICIA (CSJ)
66. COMISIONADO NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS (CONADEH)
67. MINISTERIO PÚBLICO (MP)
68. PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA (PGR)
69. PROCURADURIA DEL AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES (PARN)
70. REGISTRO NACIONAL DE LAS PERSONAS (RNP)
SIGLAS Y/O ABREVIATURAS UTILIZADAS
AFE Administración Forestal del Estado
BANADESA Banco Nacional de Desarrollo Agrícola
BANASUPRO Suplidora Nacional de Productos Básicos
BCH Banco Central de Honduras
BANHPROVI Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda
CENET Centro Nacional de Educación para el Trabajo
CEVS Comisión Ejecutiva para el Desarrollo Integral del Valle de Sula
CNE Comisión Nacional de Energía
COHCIT Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología
COHDEFOR Corporación Hondureña de Desarrollo Forestal
COH Comité Olímpico Hondureño
CSJ Corte Suprema de Justicia
CONADEH Comisionado Nacional de los Derechos Humanos
CONAPID Comisión Nacional Pro Instalaciones Deportivas y Mejoramiento del Deporte
CONDEPAH Confederación Deportiva Autónoma de Honduras
CONATEL Comisión Nacional de Telecomunicaciones
CNBS Comisión Nacional de Bancos y Seguros
COPECO Comisión Permanente de Contingencias
CBH Cuerpo de Bomberos de Honduras
DEFOMIN Dirección Ejecutiva de Fomento a la Minería
DGMM Dirección General de la Marina Mercante
DICTA Dirección de Ciencia y Tecnología Agropecuaria
DINADERS Dirección Nacional de Desarrollo Rural Sostenible
EDUCREDITO Instituto de Crédito Educativo
ENAG Empresa Nacional de Artes Graficas
ENP Empresa Nacional Portuaria
ESNACIFOR Escuela Nacional de Ciencias Forestales
FENAFUTH Federación Nacional Autónoma de Fútbol de Honduras
FNH Ferrocarril Nacional de Honduras
FHIS Fondo Hondureño de Inversión Social
FONADERS Fondo Nacional de Desarrollo Rural Sostenible
FOSOVI Fondo Social para la Vivienda
FV Fondo Vial
HONDUCOR Empresa de Correos de Honduras
HONDUTEL Empresa Hondureña de Telecomunicaciones
IHAH Instituto Hondureño de Antropología e Historia
IHDECOOP Instituto Hondureño de Cooperativas
IHADFA Instituto Hondureño para la Prevención del Alcoholismo, Drogadicción y Fármacodependencia
IHNFA Instituto Hondureño de la Niñez y la Familia
IHMA Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola
IHSS Instituto Hondureño de Seguridad Social
IHT Instituto Hondureño de Turismo
INA Instituto Nacional Agrario
INAM Instituto Nacional de la Mujer
INE Instituto Nacional de Estadística
INFOP Instituto Nacional de Formación Profesional
INJUPEMP Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo
INPREMA Instituto Nacional de Previsión del Magisterio
IP Instituto de la Propiedad
MP Ministerio Público
PANI Patronato Nacional de la Infancia
POA Plan Operativo Anual
PJ Poder Judicial
PARN Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales
PRAF Programa de Asignación Familiar
PRONADERS Programa Nacional de Desarrollo Rural Sostenible
RNP Registro Nacional de las Personas
SAG Secretaría de Agricultura y Ganadería
SCAD Secretaría de Cultura, Artes y Deportes
SDN Secretaría de Defensa Nacional
SDP Secretaría del Despacho Presidencial
SE Secretaría de Educación
SGJ Secretaría de Gobernación y Justicia
SIC Secretaría de Industria y Comercio
SOPTRAVI Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda
SRE Secretaría de Relaciones Exteriores
SS Secretaría de Salud
SSP Secretaría de Seguridad
STSS Secretaría de Trabajo y Seguridad Social
SANAA Servicio Autónomo Nacional de Acueductos y Alcantarillados
SECTUR Secretaría de Turismo
SEFIN Secretaría de Finanzas
SERNA Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente
SETCO Secretaría Técnica y de Cooperación Internacional
SIAFI Sistema de Administración Financiera Integrada
SOPTRAVI Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda
SCL Superintendencia de Concesiones y Licencias
TSE Tribunal Supremo Electoral
UNA Universidad Nacional de Agricultura
UNAH Universidad Nacional Autónoma de Honduras
UPNFM Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazán
CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA
A. MOTIVOS DEL EXAMEN
La presente auditoria se realizó en ejercicio de las atribuciones conferidas en los Artículos 205 numeral 38 y 222 de la Constitución de la República; 3, 4, 5, (numerales 2 al 6), 32, 41, 42, 43 y 45 de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, y en cumplimiento del Plan Anual de Auditoria del año 2007.
B. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Los objetivos principales del examen fueron los siguientes:
Objetivo General:
1. Pronunciarse sobre las liquidaciones del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y de los presupuestos de las instituciones desconcentradas y descentralizadas.
Objetivos Específicos:
1. Evaluar la eficiencia y eficacia de la gestión del sector público.
2. Verificar que los objetivos y metas plasmados en los planes operativos anuales de cada ente estatal, se encuentren vinculados a los objetivos de la institución, al Plan de Gobierno y a los resultados presupuestarios.
3. Determinar en el caso de las instituciones descentralizadas si son sanas o no financieramente y cómo incide esta situación para ejecutar sus planes de trabajo.
4. Comprobar si los recursos destinados para la ejecución de los programas y proyectos se emplearon para dichos fines.
5. Verificar el control y la legalidad en la aprobación del gasto.
6. Verificar el grado de cumplimiento de la ejecución del gasto y de las modificaciones presupuestarias, de conformidad con el marco normativo que para tal efecto está establecido.
C. ALCANCE DEL EXAMEN
Fueron convocadas a rendir cuentas de su gestión setenta y siete (77) instituciones del sector público, presentando información setenta y una (71) de ellas, cubriendo el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2006, de las cuales solo en cincuenta y cuatro (54) instituciones fue posible determinar la gestión realizada en términos de eficiencia y eficacia durante el periodo fiscal 2006. No fue factible completar la meta planificada de setenta y siete (77) instituciones del sector público, por las razones siguientes:
1. No presentaron ante este Tribunal la rendición de cuentas de su gestión 2006: La Secretaría de Educación, la Comisión Ejecutiva para el Desarrollo Integral del Valle de Sula, el Fondo Nacional de Desarrollo Rural Sostenible, la Dirección Nacional de Desarrollo Rural Sostenible, el Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología, y el Tribunal Supremo Electoral.
2. El plan operativo anual de la Secretaría de Turismo es ejecutado y por ende evaluado por el Instituto Hondureño de Turismo.
3. No remitieron sus planes operativos anuales: El Instituto Hondureño de Cooperativas, y la Universidad Nacional de Agricultura.
4. No remitieron la evaluación de sus planes operativos anuales: El Comité Permanente de Contingencias, el Fondo Hondureño de Inversión Social, el Fondo Social para la Vivienda, el Comité Olímpico Hondureño, la Procuraduría General de la República, y la Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales.
5. El Fondo Vial, la Empresa de Correos de Honduras, y el Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola, presentaron planes operativos anuales cuyas metas no fueron susceptibles de evaluación.
6. No remitieron sus planes operativos evaluados de forma completa: La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, el Instituto Hondureño de Seguridad Social, y la Universidad Nacional Autónoma de Honduras.
7. La Comisión Nacional de Energía, no remitió información sobre el cumplimiento en forma individual de las metas formuladas en el plan operativo anual.
8. El sistema de evaluación utilizado por la Empresa Nacional de Energía Eléctrica, no permite obtener resultados claros e imparciales acerca de la gestión institucional, en términos de eficacia y eficiencia.
CAPITULO II
ANTECEDENTES
METAS DEL PLAN DE GOBIERNO 2006:
El país no cuenta con un Plan Nacional de Desarrollo, ni con un Plan de Gobierno desde el año 2006, sin embargo, de conformidad a lo estipulado en el Artículo 245 numeral 22 de la Constitución de la República y Artículo 9 de la Ley Orgánica del Presupuesto, le corresponde como atribución al Presidente de la República, formular el Plan Nacional de Desarrollo durante un período mínimo de cinco (5) años, discutirlo en Consejo de Ministros, someterlo a la aprobación del Congreso Nacional, dirigirlo y ejecutarlo, el cual debe estar interrelacionado y formar parte del programa financiero de mediano plazo y el presupuesto plurianual, del marco macroeconómico, de los planes operativos anuales y de los presupuestos anuales de cada período fiscal, donde se reflejen los objetivos estratégicos, las metas del gobierno y los planes de acción para la administración general del sector público. En vista de lo anterior, en este acápite, no se indican las metas de gobierno referidas al periodo fiscal examinado de 2006.
CAPITULO III
DESCRIPCIÓN DE LOS HECHOS
Los sectores de la administración pública analizados son el centralizado,
desconcentrado, descentralizado excluyendo las municipalidades; y el Poder Judicial y
otros Entes Estatales, que en conjunto constituyen setenta y siete (77) instituciones, de
las cuales setenta y una (71) instituciones son analizadas. (Ver Anexo 1).
Los sectores centralizado, desconcentrado y descentralizado se rigen por la Ley General
de la Administración Pública aprobada por Decreto Legislativo Nº 146-86. Para el Poder
Judicial y otros Entes Estatales su existencia y marco legal se expresa en la Constitución
de la República y/o en sus leyes de creación.
SECTOR CENTRALIZADO
Este sector está formado por quince (15) Secretarías de Estado, sin embargo, solo trece (13) fueron examinadas, pues, la Secretaría de Educación, no presentó la rendición de cuentas de su gestión 2006 y la Secretaría de Turismo, no se examinó debido a que su plan operativo anual es ejecutado por el Instituto Hondureño de Turismo.
El detalle es el siguiente:
SECRETARIA DE FINANZAS (SEFIN)
MARCO LEGAL
La Ley General de la Administración Pública aprobada mediante Decreto Nº 146-86 establece como atribuciones para la Secretaría de Finanzas lo concerniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con las finanzas públicas y el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, lo relativo al crédito y la deuda pública, y la programación de la inversión pública.
De acuerdo al Decreto Ejecutivo PCM-008-97 referente al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo, en su Artículo 54, compete a la Secretaría de Finanzas:
1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con las finanzas públicas y el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, asegurando su compatibilidad con las estrategias definidas por el Presidente de la República incluyendo:
• Los asuntos relativos a la administración de la Hacienda Pública.
• La preparación del proyecto del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y, aprobado este, su ejecución y liquidación anual, observando las políticas del gasto e inversión pública establecidas por el Presidente de la República en el gabinete económico, oyendo a las Secretarías de Estado.
• La contabilidad gubernamental, incluyendo la preparación de los estados financieros consolidados del sector público.
• Los servicios de recaudación y administración de ingresos
• El servicio de tesorería.
• La publicación trimestral del estado de ingresos y egresos de la renta pública.
• El inventario, control y asignación de la propiedad estatal, mueble e inmueble.
• La emisión y control de especies fiscales de conformidad con la ley.
2. Lo relativo al crédito público y la deuda pública interna y externa, incluyendo su registro y administración.
3. La programación de la inversión pública de acuerdo a las políticas aprobadas por el Presidente de la República en el Gabinete Económico.
4. El control fiscal de las operaciones de importación o de exportación de bienes o de cualquier otra actividad relacionada que se realicen en los puertos marítimos o terrestres y en los aeropuertos, por medio del servicio de aduanas.
5. El control fiscal de las operaciones que se realicen en zonas libres u otras zonas francas, y en los almacenes generales de depósito.
6. La prevención y combate del contrabando y la defraudación fiscal.
7. Todo lo relacionado con las obligaciones tributarias a cargo de particulares, incluyendo la inspección y control de su cumplimiento, de conformidad con las leyes.
8. El ejercicio de la superintendencia financiera de las instituciones descentralizadas, incluyendo la emisión de dictámenes relacionados con sus proyectos de presupuesto; y el seguimiento y evaluación de la ejecución del programa de inversión y del gasto de operación.
Los demás asuntos previstos en leyes especiales.
PLAN OPERATIVO ANUAL
El plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas está compuesto por 10 programas.
Existen instituciones que forman parte de los programas dentro de la estructura de la Secretaría de Finanzas, pero en vista de que éstas presentan rendición de cuentas en forma separada, no son consideradas en este análisis. En este sentido, los programas enunciados en el plan operativo anual son:
Programa 01 Actividades Centrales: Tiene como objetivo canalizar la comunicación entre la Secretaría, demás entidades del gobierno y los particulares, y realizar funciones de federatario. Esta actividad recopila las disposiciones legales reglamentarias vigentes; tarea que no puede ser medida, debido a que el volumen de trabajo depende de la cantidad de disposiciones legales que se emitan. Este programa esta dividido en cuatro actividades: Servicios de Secretaría General (Franquicias Aduaneras), Unidad de Planeamiento y Evaluación de Gestión, Auditoria Interna y Servicios Administrativos y Contables.
Entre sus principales metas se encuentran;
• Elaborar dictámenes a petición de las autoridades superiores;
• Formalizar contratos de préstamos suscritos con organismos internacionales;
• Elaborar el boletín informativo;
• Revisar bases de precalificación;
• Permisos especiales de importación;
• Autorizaciones de ventas de vehículos;
• Dispensas especiales;
• Participar en reuniones con organismos internacionales;
• Auditorias imprevistas realizadas.
Programa 11 Programación y Administración Presupuestaria: Su unidad ejecutora es la Dirección General de Presupuesto, y se caracteriza por ser una unidad administrativa eminentemente normativa y de análisis, combinado con trabajo operativo en vista de ser la responsable de coordinar, participar y brindar orientaciones técnicas a las diferentes Secretarías de Estado, organismos desconcentrados y poderes del Estado en el proceso de formulación, programación, ejecución, seguimiento y evaluación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, tomando como instrumento base las estrategias, lineamientos de política de los planes de gobierno, leyes, reglamentos, disposiciones, manuales y procedimientos vigentes en materia presupuestaria.
Entre sus principales metas se encuentran:
• Modificaciones presupuestaria Gobierno Central;
• Control y programación financiera trimestral del presupuesto;
• Análisis de ejecución presupuestaria acumulada mensual del ejercicio fiscal 2006, del Gobierno Central;
• Evaluación de la ejecución presupuestaria de las instituciones descentralizadas;
• Disposiciones Generales del Presupuesto, y su reglamento.
Programa 12 Contabilidad Gubernamental: La unidad ejecutora es la Contaduría General de la República, y sus objetivos son: Coordinar el funcionamiento y dirección de la institución, registrar sistemáticamente las transferencias que produzcan y afecten la situación económica-financiera patrimonial de las entidades del sector público, procesar y generar información financiera para la toma de decisiones por parte de los responsables de la gestión financiera pública, y para los terceros interesados en la misma.
Entre sus principales metas se encuentran:
• Plan y manual de contabilidad de bienes, actualizados;
• Manual y administración de bienes, actualizados;
• Estados de recursos y gastos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005
• Balances de sumas y saldos;
• Informe de situación fiscal;
• Acta de recepción bienes inmuebles.
Programa 13 Custodia y Manejo de los Fondos Públicos: La unidad ejecutora es la Tesorería General de la República, y su responsabilidad es establecer procedimientos y mecanismos que aseguren la disponibilidad de recursos, y, su eficaz y eficiente aplicación en el Presupuesto de la República.
El programa consta de seis (6) metas, siendo estas:
• Pago a proveedores y sueldos a empleados públicos;
• Cuentas corrientes de fondos en avances aperturazas, para el manejo de fondos rotatorios de los gerentes administrativos;
• Cheques pagados a proveedores y empleados públicos;
• Reporte de embargos actualizados para cada Secretaría de Estado;
• Pago a embargadores;
• Recaudación fiscal, por ingresos no tributarios, a través de la Comisión de Instituciones Bancarias, actualizadas.
Programa 14 Administración de la Deuda Pública: La unidad ejecutora es la Dirección de la Deuda Pública, y tiene la responsabilidad de dirigir, supervisar y controlar todas las gestiones necesarias para la negociación, contratación y readecuación de la deuda pública. .
El programa ha establecido once (11) metas, siendo estas:
• Pagos de servicio de deuda externa;
• Pagos de servicio de la deuda interna;
• Bonos colocados;
• Recuperación de préstamos con fondos externos;
• Convenios de préstamos firmados;
• Convenio de reestructuración firmados;
• Informes estadísticos generados;
• Dictámenes de endeudamiento;
• Informes de desembolsos, donaciones y préstamos;
• Base de datos confiable;
• Desembolsos transferidos.
Programa 16 Programación de la Inversión Pública: La unidad ejecutora es la Dirección de Inversión Pública, tiene a su cargo la programación de la inversión pública, y los aspectos vinculados con esta macro función son: normar y consolidar la demanda de recursos para el desarrollo, bajo un nuevo estilo de programación inserto en procesos de modernización del Estado.
Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:
• Programa financiero de inversión pública aprobado 2006;
• Cartera de proyectos por fuente financiera actualizada;
• Monitoreo y evaluación de avance físico de los proyectos;
• Ejecución física de los proyectos de la ERP monitoreada.
Programa 20 Administración de Programas con Financiamiento Externo: tiene como objetivo implementar un sistema único de ejecución y seguimiento de los programas y proyectos de cooperación internacional ejecutados por la Secretaría de Finanzas.
El programa ha formulado dos (2) metas:
• Administrar el cumplimiento de la programación financiera de los proyectos;
• Dar seguimiento al cumplimiento de la programación técnica de los proyectos.
Programa 21 Administración tributaria y Aduanera: es el programa responsable de la administración de todos los ingresos tributarios y aduaneros, actúa en nombre y representación del Estado de Honduras; además, procura el cumplimiento de las funciones de supervisión, revisión, control, fiscalización y ejecución de cobro en aplicación de las leyes.
El programa formuló una meta:
• Administrar eficientemente la recaudación tributaria y aduanera fijada por la Secretaría de Finanzas.
Programa 22 Seguimiento y Liquidación de Instituciones Descentralizadas: este programa esta encargado de velar por el cumplimiento de las políticas públicas que defina el Gobierno de la República para el sector público descentralizado, así como la supervisión del cumplimiento de las normas de eficiencia operativa y financiera de las instituciones descentralizadas y la implementación de las medidas pertinentes, en concordia con el marco macroeconómico aprobado, incluyendo la creación, reestructuración y liquidación de instituciones.
Entre sus principales metas se encuentran:
• Manual de indicadores de desempeño de las instituciones autónomas empresariales no financieras;
• Opiniones sobre normas técnicas, manuales e instructivos;
• Capacitación a personal de instituciones descentralizadas;
• Informes técnicos y recomendaciones sobre políticas públicas.
Programa 23 Modernización y Reforma Institucional: es el programa encargado de: la actualización tecnológica del SIAFI; diseño, desarrollo, prueba e implementación del nuevo SIAFI; y, ampliación de la red de datos del SIAFI a nivel nacional.
Entre sus principales metas se encuentran:
• Construcción de anillos redundantes fibra óptica;
• Fortalecimiento del sistema de comunicación;
• Capacitación del personal técnico;
• Diseño conceptual, desarrollo, pruebas e implementación del módulo de administración de bienes nacionales.
El plan operativo anual formulado no indica el valor monetario requerido para su ejecución, a su vez, las evaluaciones no enuncian el gasto ejecutado por programa y / o meta.
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
La Secretaría de Finanzas inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado de 1,244,589.5 miles de Lempiras, y concluyó con un presupuesto modificado de 1,461,498.8 miles de Lempiras, representando un catorce punto ochenta y cuatro por ciento (14.84%) de incremento. La ejecución presupuestaria asciende a la cantidad de 1,324,245.5 miles de Lempiras, que equivale a un noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) de ejecución.
Los grupos de gasto con menor ejecución fueron: materiales y suministros con treinta y seis punto sesenta y tres por ciento (36.63%), bienes capitalizables con cuarenta y siete punto treinta y siete por ciento (47.37%), y servicios no personales con sesenta y siete punto veintitrés por ciento (67.23%). Los grupos de servicios personales, activos financieros, servicio de la deuda, y asignaciones globales, tuvieron una ejecución superior al setenta por ciento (70.0%).
Cabe mencionar que el grupo de transferencias presenta una sobre ejecución del treinta punto noventa y tres por ciento (30.93%).
A nivel de la participación en el gasto, el grupo de transferencias representa el treinta y dos punto veinticinco por ciento (32.25%), los servicios personales el treinta punto sesenta y seis por ciento (30.66%), y servicios no personales el veinte punto setenta y ocho por ciento (20.78%); en conjunto absorben el ochenta y tres punto ochenta y nueve por ciento (83.89%). Los otros grupos de gastos conforman el dieciséis punto once por ciento (16.11%). A continuación el detalle:
GRUPO PRESUPUESTO APROBADO PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO % DE PARTICIPACION % DE EJECUCION Servicios Personales 669,400,965.00 415,349,089.64 408,598,068.14 30.86% 98.37% Servicios no Personales 299,750,771.00 409,355,236.96 275,204,152.77 20.78% 67.23% Materiales y Suministros 90,104,051.00 77,262,583.61 28,303,038.44 2.14% 36.63% Bienes Capitalizables 22,690,803.00 84,911,774.77 40,188,641.48 3.03% 47.33% Transferencias 12,642,900.00 326,140,164.08 427,022,106.86 32.25% 130.93% Activos Financieros 0.00 84,809,959.00 81,367,972.18 6.14% 95.94% Servicio de la Deuda y Disminución
de Otros Pasivos 0.00 3,669,950.76 3,561,542.49 0.27% 97.05%
Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%
Asignaciones Globales 150,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00 4.53% 100.00% TOTALES 1,244,589,490.00 1,461,498,758.82 1,324,245,522.36 100.00% 90.61%
Del presupuesto, los gastos corrientes absorbieron el noventa y seis punto noventa y siete por ciento (96.97) que representan 1,284,056.9 miles de Lempiras, de un presupuesto ejecutado de 1,324,245.5 miles de Lempiras. Los gastos de capital ascienden a 40,188.6 miles de Lempiras que representan el tres punto cero tres por ciento (3.03%) del presupuesto total ejecutado. A continuación el detalle: DETALLE PRESUPUESTO VIGENTE PRESUPUESTO EJECUTADO % DEL TOTAL EJECUTADO Gasto Corriente L. 1,376,586,984.05 L. 1,284,056,880.88 96.97% Gasto de Capital L. 84,911,774.77 L. 40,188,641.48 3.03% TOTAL L. 1,461,498,758.82 L. 1,324,245,522.36 100.00%
RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO
Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales.
Individualmente, los programas tuvieron ejecuciones superiores al setenta por ciento de ejecución; cabe resaltar que los programas Administración de Programas con Financiamiento Externo, y Administración Tributaria Aduanera, ejecutaron en un cien por ciento las metas establecidas en su plan operativo. A continuación el detalle:
11/ Programación y Administración
Presupuestaria 94%
21/ Administración Tributaria y Aduanera 100% 74% 100% 13/ Custodia y Manejo de los Fondos
PROGRAMAS
20/ Administración de Programas con Financiamiento Externo
TOTAL
% DE EJECUCION
01/ Acividades Centrales
12/ Contabilidad Gubernamental 14/ Administración de la Deuda Pública
78%
74% 86%
85.50% 16/ Programación de Inversion Pública
84%
22/ Evaluación, Seguimiento y
Liquidación de Instituciones 95% 23/ Modernización y Reforma
Institucional 70%
La ejecución presupuestaria fue del noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) que equivale a 1,324,245.5 miles de Lempiras. A nivel del Presupuesto General de la República se le aprobó a la SEFIN un presupuesto de 1,244,589.5 miles de Lempiras, el cual fue modificado en un catorce punto ochenta y cuatro por ciento (14.84%), es decir, a 1,461,498.8 miles de Lempiras.
El dictamen generado, y basado en la gestión realizada por la Secretaria de Finanzas en la ejecución de las metas del plan operativo, es que fue muy bueno en el cumplimiento del plan operativo anual, obteniendo una ejecución del ochenta y cinco por ciento (85.%); y demostró eficiencia en el uso de recursos, ya que obtuvo un porcentaje de ejecución del noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%).
CONCLUSIONES:
1. La gestión de la Secretaría de Finanzas fue muy buena en el cumplimiento de su plan operativo anual, pues, ejecutó las metas en un ochenta y cinco por ciento (85%) y fue eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que ejecutó su presupuesto de egresos en un noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) con relación a los resultados producidos.
2. Individualmente, se comprobó que los programas tuvieron ejecuciones superiores al setenta por ciento (70%). Cabe resaltar que los programas: Administración de Programas con Financiamiento Externo, y Administración Tributaria Aduanera, ejecutaron en un cien por ciento las metas establecidas en su plan operativo anual.
3. El presupuesto de egresos se ejecutó en 1,324,245.5 miles de Lempiras, que representa el noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) de un presupuesto definitivo de 1,461,498.7 miles de Lempiras.
4. Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas están expresadas a nivel de acciones operativas y/o tareas, ya que se basan en el accionar normal y/o rutinario de la institución.
RECOMENDACIONES:
1. Controlar y evaluar el cumplimiento total de las metas formuladas en el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal.
2. Utilizar el cien por ciento 100% de los recursos asignados para el cumplimiento de las metas establecidas en el plan operativo anual.
3. Reformular previamente el plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas con cada modificación que se realice al presupuesto, para que al final del ejercicio fiscal, la ejecución del plan operativo anual-presupuesto sea consistente.
SECRETARIA DE AGRICULTURA Y GANADERIA (SAG)
MARCO LEGAL
La Secretaría de Agricultura y Ganadería, es creada mediante Decreto Legislativo Nº 218-96 de fecha 17 de diciembre de 1996, su objetivo es lograr que el sector agropecuario sea rentable, competitivo, sostenible y con capacidad para insertarse en la economía internacional y responder a las necesidades de mercado interno integrado a un esquema de desarrollo humano, social, ambiental y productivo basado en la autogestión, la participación comunitaria, con enfoque de género y de manejo sostenible de los recursos naturales.
Para realizar sus funciones la Secretaría tiene los siguientes objetivos:
1. El desarrollo agrícola y rural sostenible.
2. La mejora de la seguridad alimentaría promoviendo la producción de alimentos básicos; la diversificación de la producción agrícola para la producción de materia prima destinado al consumo interno y la exportación velando por la sanidad vegetal y la salud animal.
3. La promoción de la eficiencia, calidad y diversificación de la oferta exportable de productos agrícolas.
4. La promoción de la agroindustria.
5. El desarrollo y ordenamiento de la pesca y de la acuicultura.
6. La promoción de la sostenibilidad económica de los productores; el aprovechamiento sostenible de los recursos naturales renovables en materia de pesca.
7. La coordinación de la ejecución de políticas agrícolas de las instituciones que conformen el sector público agrícola.
De acuerdo al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo, compete a la Secretaría de Agricultura y Ganadería:
1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con la producción, conservación, financiamiento a los productores y comercialización de productos agroalimentarios y de materias primas de origen agropecuario, así como los derivados de las actividades de la pesca, acuicultura, avicultura, y la modernización de éstas actividades, incluyendo:
• La formulación, ejecución y evaluación de programas de fomento y de desarrollo de la producción y productividad y del desarrollo agrícola integral, teniendo en cuenta la vinculación del sector agrícola con los demás sectores de la economía nacional.
• La formulación, ejecución y evaluación de programas orientados, a la producción, almacenamiento, conservación y comercialización interna y externa de productos agrícolas, ganaderos, avícolas, apícolas y pesqueros.
• El desarrollo de un sistema permanente de información sobre precios y otras condiciones prevalecientes en los mercados internos y externo de granos básicos y de otros productos agrícolas.
• La conducción de estudios, en coordinación con el Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola, sobre la producción y consumo de granos básicos, orientados a la constitución de la reserva estrategia prevista en la Ley para la Modernización y Desarrollo del Sector Agrícola.
• La conducción de estudios, en coordinación con el Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola, para el desarrollo del sistema de banda de precios de productos básicos alimentarios, cuya producción esté sujeta a este sistema.
• La regulación de la pesca industrial y artesanal, la determinación de épocas de veda y demás condiciones a que está sujeta esta actividad.
• La formulación, ejecución y evaluación de programas destinados a la promoción de la agroindustria y la agro-exportación.
2. El diseño, dirección, ejecución y evaluación de los programas de generación y transferencia de tecnología agropecuaria, incluyendo entre otras, la asistencia técnica a la producción avícola, apícola, acuícola y silvícola, así como la pesca artesanal; la coordinación de estos programas con organismos públicos y privados de investigación científica y el fomento de la prestación de servicios por particulares.
3. La formulación ejecución y evaluación de programas agrícolas de riego y drenaje, incluyendo la gestión de los distritos nacionales de riego.
4. La organización y administración de los servicios de sanidad animal y vegetal, de conformidad con la legislación sobre la materia.
5. La distribución y venta, en la forma y condiciones que determinen las leyes, de los insumos agrícolas que adquiera el Estado, a cualquier titulo, coordinando estas actividades con el Banco Nacional de Desarrollo Agrícola y demás autoridades competentes.
6. El establecimiento de normas de calidad para la fabricación, producción, importación o comercialización de insumos agrícolas, incluyendo su registro, etiquetado y normas para su uso, de conformidad con la legislación sobre la materia.
7. La coordinación de las actividades relacionadas con la silvicultura de conformidad con las leyes.
8. La dirección superior de los servicios de agro meteorología. 9. La promoción del crédito agrícola.
10. La organización, dirección y coordinación, en su caso de las actividades relacionadas con los centros de educación agrícola o forestal del Estado, en coordinación cuando corresponda con la Secretaría de Educación.
11. Las demás previstas en leyes especiales.
PLAN OPERATIVO ANUAL
El plan operativo anual de la Secretaría de Agricultura y Ganadería refleja los programas regulares de ésta; el detalle y las metas planificadas para el periodo fiscal 2006 se presenta a continuación:
Programa 01/ Actividades Centrales: Este programa comprende las siguientes unidades: Dirección y Coordinación Superior, Servicios de Secretaría General, Planeamiento y Evaluación de la Gestión, Auditoria Interna, Servicios Administrativos y Contables, Modernización y Reforma Institucional, Coordinaciones Regionales y Unidad de Género.
Entre sus principales metas se mencionan las siguientes:
• Elaboración de acuerdos y convenios;
• Certificación de empresas campesinas;
• Emitir licencias de pesca;
• Formular la política pesquera y acuícola del país;
• Efectuar auditoria a las diferentes direcciones y proyectos de la Secretaría de Agricultura y Ganadería;
• Elaboración de ordenados a pagar;
• Atención y organización del flujo de demandas de los servicios de la SAG por parte de la ciudadanía;
• Establecer acuerdos y alianzas estratégicas necesarias para institucionalizar el enfoque de equidad de género; y,
• Coordinar y supervisar los trabajos que se realicen en la región y en el sector agropecuario.
Programas 03, 17, 18 y 19 Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria: Le corresponde velar por la protección y sanidad vegetal y animal, conservación de sus productos contra la acción perjudicial de plagas y enfermedades de importancia económica, para la protección humana y medio ambiente. Entre las principales metas se mencionan las siguientes:
• Elaborar perfiles de proyectos para la obtención de fondos;
• Aplicar la ley fitosanitaria y sus reglamentos;
• Certificar productos y subproductos de origen vegetal;
• Realizar capacitación en prevención y control de enfermedades endémicas y exóticas;
• Control y seguimiento a exportaciones de animales, productos y subproductos de origen animal;
• Registrar establecimientos, procesadores y empacadores de productos de origen animal y vegetal;
• Supervisar áreas de producción de semillas de granos básicos;
• Realizar auditorias oficiales a establecimientos privados y rastros municipales.
Programas 04, 20 y 21 Dirección General de Pesca y Acuicultura: Es la responsable de administrar los recursos pesqueros, marítimos y continentales, así como lo referente a la acuicultura, investigación, protección de especies hidrobiológicas y la política pesquera nacional.
Entre sus metas se describen las siguientes:
• Emisión de dictámenes para la explotación y comercialización de recursos pesqueros;
• Producción de alevines;
• Asistencia técnica de piscicultores;
• Capacitación en cultivo de peces y manejo de estanques y jaulas;
• Documentar actividades pesqueras y acuícola;
• Documentar legalmente operaciones de embarcaciones pesqueras;
• Realizar inspecciones en embarcaciones;
• Capacitar a pescadores artesanales;
• Asistencia técnica a pescadores.
Programa 14 Servicio Nacional de Infraestructura Rural y Riego: Es el responsable de promover y apoyar el desarrollo y modernización del sector agrícola, mediante el uso eficiente de los sistemas de riego existentes y la incorporación de nuevas áreas bajo riego, a través del estudio y construcción de proyectos de riego y drenaje, que permitan asegurar la diversificación y el incremento de la producción y la productividad agrícola; asimismo, garantizar la seguridad alimentaría y un mejor nivel de vida para la población hondureña.
Entre sus metas se mencionan las siguientes:
• Supervisar la construcción de sistemas de riego;
• Revisión de estudios y proyectos de riego;
• Asistencia en levantamiento topográfico de áreas de riego;
• Pruebas de laboratorio en suelos, concreto, hidráulica y fisiología;
• Organización de comités de asociación de regantes;
• Dotación de servicios a los distritos de riego;
• Aforar fuentes de agua de distritos de riego;
• Capacitación de usuarios y técnicos de riego; y,
• Formulación de proyectos de riego.
Programa Nacional de Desarrollo Agroalimentario: Tiene como propósito impulsar los procesos de modernización productiva y el desarrollo de la competitividad sectorial, en los valles y altiplanos.
Entre sus metas están:
• Apoyo a la transformación y comercialización de productos apícolas;
• Realizar investigación de características deseables para mejoramiento genético;
• Capacitación en el manejo de radioinmunoanálisis para determinar progesterona en la sangre;
• Presentación del documento base para el fondo en fideicomiso de la cadena de carne bovina en Honduras;
• Finalizar el censo de productores potenciales de palmas;
• Lograr la reactivación a los productores de las cooperativas transformadoras de lácteos de Olancho, para su competitividad sostenible; y,
• Apoyar la elaboración y ejecución de la inclusión del vaso de leche en la merienda escolar conjuntamente con la escuela saludable.
Programa Nacional de Desarrollo Forestal: Su objetivo es reducir la pobreza rural en su área de influencia, por medio del manejo sostenible de los recursos naturales y la disminución de su vulnerabilidad.
Entre sus metas tenemos:
• Fortalecimiento de organizaciones locales de administración;
• Planes de desarrollo municipales en ejecución;
• Capacitación a líderes y finqueros comunales;
• Incrementar el número de microempresas comunitarias;
• Proyectos productivos con acceso a mercados;
• Elaboración de planes de manejo municipal.
INFORMACION PRESUPUESTARIA
El presupuesto aprobado para la Secretaría de Agricultura y Ganadería es de 687,339.7 miles de Lempiras, obteniendo una modificación de 308,627.2 miles de Lempiras lo que representa un treinta y uno por ciento (31%) de incremento, resultando en un presupuesto definitivo de 995,966.9 miles de Lempiras; y se ejecutó en 708,178.6 miles de Lempiras, para un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%) de ejecución.
En la ejecución presupuestaria se presentaron circunstancias agravantes que afectaron la ejecución del gasto, tal es el caso del proyecto PBPR, ya que el organismo financiero correspondiente no realizó los desembolsos oportunamente.
Asimismo, en el caso de las transferencias, estas afectan la ejecución del gasto; sin embargo, es importante tomar en cuenta que esta Secretaría solo actúa como un canal de transmisión de fondos y no como ejecutor de los mismos.
La distribución del gasto por grupo se presenta a continuación:
GRUPO PRESUPUESTO APROBADO PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO % DE PARTICIPACION % DE EJECUCION Servicios Personales 96,856,906.00 111,730,802.83 100,408,327.16 14.18% 89.87% Servicios no Personales 163,121,020.00 176,115,021.36 114,156,614.97 16.12% 64.82% Materiales y Suministros 11,929,081.00 14,778,190.49 10,446,703.58 1.48% 70.69% Bienes Capitalizables 3,567,400.00 34,518,526.69 16,504,834.31 2.33% 47.81% Transferencias 411,865,311.00 658,784,368.38 466,634,084.61 65.89% 70.83% Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00% Servicio de la Deuda Y
Disminucion de Otros Pasivos 0.00 40,000.00 28,039.88 0.00% 70.10%
Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%
Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%
TOTALES 687,339,718.00 995,966,909.75 708,178,604.51 100.00% 71.10% EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO
SAG
Valores en Lempiras
Los grupos que mas inciden en la ejecución total del gasto son: transferencias con un sesenta y cinco punto ochenta y nueve por ciento (65.89%) de participación, seguido del grupo de servicios no personales con un dieciséis punto doce por ciento (16.12%) de participación.
La ejecución presupuestaria refleja que solicitaron incremento al presupuesto en los grupos de servicios no personales, y materiales y suministros, de manera innecesaria, ya que el grado de ejecución fue por debajo, incluso, del presupuesto aprobado (inicial), por lo tanto, el porcentaje de ejecución resulta bajo. Estos fondos sin utilizar, administrados eficientemente, podrían haber contribuido para apoyar al sector agropecuario, fortaleciéndolo a través de la autogestión, la participación comunitaria y el manejo sostenible de los recursos naturales y de producción.
Los gastos corrientes representan el ochenta y dos punto cincuenta y uno por ciento (82.51%) del total de los gastos ejecutados durante el ejercicio fiscal, y los gastos de capital el diecisiete punto cuarenta y nueve por ciento (17.49%). El detalle es el siguiente
:
DETALLE PRESUPUESTO VIGENTE PRESUPUESTO EJECUTADO % DEL TOTAL EJECUTADO Gasto Corriente L. 831.268.057,95 L. 584.350.808,00 82,51% Gasto de Capital L. 164.698.851,80 L. 123.827.796,51 17,49% TOTAL L. 995.966.909,75 L. 708.178.604,51 100,00%
RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA SECRETARIA CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO
La programación del plan operativo anual, presentado por las autoridades de la Secretaría de Agricultura y Ganadería, permite conocer que las metas y objetivos formulados en el mismo son acordes con las funciones y atribuciones otorgadas a esta Secretaría, por lo que se determina su vinculación.
La evaluación de los programas del plan operativo anual establecen que esta Secretaría de Estado obtuvo un cumplimiento de metas del setenta y seis por ciento (76.00%).
En vista de lo anterior se determina que la gestión de la Secretaría de Agricultura y Ganadería fue aceptable en el cumplimiento de metas del plan operativo anual, al lograrlo en un setenta y seis por ciento (76.00%), y eficiente en el uso de los recursos asignados, al ejecutar su presupuesto de gastos en un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%).
CONCLUSIONES:
1. La gestión de la Secretaría de Agricultura y Ganadería, fue aceptable en el cumplimiento de su plan operativo anual, y eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que, logró una ejecución de metas del setenta y seis por ciento (76.00%) y ejecutó su presupuesto de gastos en un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%) con relación a los resultados producidos;
2. Los objetivos y metas a nivel institucional se encuentran vinculados con los objetivos y metas enunciados en su plan operativo anual;
3. El presupuesto inicial de la Secretaría de Agricultura y Ganadería, fue de 687,339.7 miles de Lempiras, siendo incrementado en un treinta y uno por ciento (31%) logrando un presupuesto definitivo de 995,966.9 miles de Lempiras, el cual se ejecutó en 708.178.6, equivalente a un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%) de ejecución;
4. La ejecución presupuestaria demuestra una inadecuada programación del gasto, ya que solicitaron incremento al presupuesto en los grupos de servicios no personales, y, materiales y suministros, de manera innecesaria, ya que, no llegaron a ejecutar el presupuesto aprobado (inicial); y,
5. El presupuesto fue modificado en un treinta y uno por ciento (31%), sin embargo, no se presentó un plan operativo anual reformulado, de conformidad al presupuesto modificado.
RECOMENDACIONES:
1. Dar seguimiento y monitoreo a la ejecución de las metas programadas en el plan operativo anual, realizando los correctivos en los casos que lo ameriten con el propósito de asegurar su cumplimiento;
2. Realizar las modificaciones presupuestarias en base a un análisis técnico, que, indique la necesidad real de incrementar determinados objetos del gasto, evitando efectuarlos de manera innecesaria, buscando aprovechar al máximo los recursos asignados de acuerdo a las necesidades del sector agropecuario; y,
3. Reformular el plan operativo anual o presentar las justificaciones correspondientes cuando se realicen modificaciones al presupuesto, teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.
SECRETARIA DEL DESPACHO PRESIDENCIAL (SDP)
MARCO LEGAL
La competencia de la Secretaría del Despacho Presidencial se enmarca en cuatro aspectos fundamentales que son:
a. Recopilación y análisis de la información para apoyo al Presidente de la República en la toma de decisiones
b. Aplicación de sistemas de seguimiento a las directrices e instrucciones que imparta el Presidente de la República
c. Lo concerniente a la Dirección Superior de Servicio Civil, Servicios de Información y Prensa del Gobierno y Servicios Legales y a la Secretaría General de la Presidencia del la República
d. La coordinación de las actividades del gabinete de gobierno y de las instituciones descentralizadas.
De acuerdo al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo, en su Artículo 48, compete a la Secretaria del Despacho Presidencial lo siguiente:
1. La atención de los asuntos concernientes a la Secretaría de la Presidencia de la República.
2. Lo concerniente al ejercicio de la Secretaría del Concejo de Ministros, incluyendo su coordinación y el seguimiento de sus decisiones.
3. La conducción de las sesiones del Gabinete Económico, Gabinetes Sectoriales, y Multisectoriales en ausencia del Presidente de la República cuando así lo determine. 4. La coordinación de las actividades del Gabinete de Gobierno, sin perjuicio de las
atribuciones de las Secretarías de Estado.
5. Lo relativo, a la coordinación de las actividades de las instituciones autónomas, de acuerdo con el Secretario de Estado, cabeza del sector.
6. La recopilación y análisis de la información para apoyar al Presidente de la República en la toma de decisiones.
7. La aplicación de sistemas de seguimiento de las directrices o instrucciones que imparta el Presidente de la República a los órganos y entidades de la Administración Pública y evacuación de los resultados.
9. Lo concerniente a la Dirección Superior de los Servicios de Información y Prensa del Gobierno de la República.
10. Lo concerniente a la Dirección de los Servicios Legales de la Presidencia de la República. 11. Los demás asuntos previstos en leyes especiales.
Según el decreto Ejecutivo PCM-001-2000, publicado el 15 de enero del 2001, se creo dentro de la Secretaría de Estado del Despacho Presidencial la unidad técnica del programa Escuelas saludables cuyo propósito es coordinar la ejecución de todos los proyectos y procesos planificados, así como el seguimiento de actividades interinstitucionalmente se refieren a los componentes Escuelas Saludables.
PLAN OPERATIVO ANUAL
El plan operativo formulado de la Secretaría de Estado del Despacho Presidencial proyectó ejecutar para el año 2006 4 programas institucionales, los cuales se detallan a continuación:
Programa 1 Actividad Central: El objetivo fundamental es definir u orientar el campo de acción de la Secretaría, a través de una adecuada coordinación, y brindar un control oportuno. Está conformado por las actividades de Dirección y Coordinación Superior y Ejecutiva, Servicios Administrativos y Contables, Servicios de Secretaría General, Auditoria Interna y, Planeamiento y Evaluación de la Gestión.
Las metas programadas son:
• Coordinar, dirigir y ejecutar efectivamente las funciones y tareas de cada actividad que conforma este programa;
• Contribuir al logro del Programa de Gobierno;
• Cooperar en la elaboración de los proyectos de ley del Congreso Nacional;
• Analizar las iniciativas de proyecto que formula el Poder Ejecutivo;
• Levantar actas de cada reunión del Consejo de Ministros;
• Preparar estudios, análisis e instructivos del proyecto y medidas de modernización;
• Elaborar y recomendar políticas de acción en el área de recursos humanos;
• Administrar y poner en práctica las normas y políticas que, en materia de recursos humanos, emita la Dirección General del Servicio Civil; y,
• Estudio y opiniones sobre propuestas presentadas por diferentes órganos de la administración pública centralizada y varias descentralizadas.
Programa 11 Regulación del Empleo de la Administración Pública: Tiene como función el desarrollar el sistema técnico de administración de los recursos humanos del sector público de Honduras. La unidad ejecutora es la Dirección General de Servicio Civil (DGSC).
Las metas programas para este programa son:
• Implementación de nueva Ley de Servicio Civil, reglamentos y manuales;
• Complementar el 100% de la cobertura de análisis de puestos desarrollados por el consorcio HAY-GROUP, con su respectiva valoración, clasificación y retribución salarial;
• La Dirección General, a través de la unidad de mordenización, continuará desarrollando la labor de coordinación, capacitación e implementación del sistema retributivo en la nómina de puestos bajo el régimen del Servicio Civil, y a la vez implantar la nueva estructura organizacional y técnica de la Dirección General del Servicio Civil;
• Informar constantemente, por los diferentes medios de comunicación, sobre los avances de la implementación de la Ley, sus reglamentos y manuales; y,
• Diseñar e implementar un sistema de inventario para los expedientes que maneja la DGSC, tanto para los vigentes como para los no vigentes.
Programa 12 Divulgación de las Actividades del Gobierno de la República: Está formado por las actividades de prensa, televisión y reproducción de artes gráficos, y dentro del anteproyecto del plan operativo anual no se describen metas para este programa.
Programa 99 Transferencias a Organismos Públicos Privados y Externos: Este programa incluye transferencias para el desarrollo de las siguientes actividades (programas): Eficiencia y Transparencia en las Compras y Contrataciones del Estado, Escuelas Saludables, Comisión Presidencial de Modernización del Estado, Unidad de Apoyo Técnico , Capacitación en Gerencia Social ( INDES- Honduras), y el Instituto Nacional de Estadísticas; este ultimo órgano descentralizado de la Secretaría .
El costo establecido para el desarrollo del plan operativo anual fue de 539,939.6 miles de lempiras, y que fue distribuido en los distintos programas de la institución de la siguiente manera:
PROGRAMA COSTO SOLICITADO
Actividad Central 50,790,190.50
Regulación del empleo de la administración
pública centralizada 52,370,193.50
Divulgación de las actividades del gobierno de la
República 45,735,212.50
Partidas no asignables a programas 391,044,003.50
TOTAL 539,939,600.00
COSTO DEL PLAN OPERATIVO FORMULADO
INFORMACION PRESUPUESTARIA
El presupuesto aprobado inicialmente por el Congreso Nacional fue de 539,939.6 miles de Lempiras, concluyendo con un presupuesto definitivo de 953,439.7 miles de Lempiras, denotando un incremento de 413,500.0 miles de Lempiras que equivale a un alza del setenta y seis punto seis por ciento (76.6%).
La ejecución del gasto fue de 659,639.4 miles de Lempiras y que equivale a un setenta por ciento (70%) con relación al presupuesto definitivo.
Las transferencias reportaron el treinta punto setenta y uno por ciento (30.71%) de los gastos de la Secretaría, y los servicios no personales el veintisiete punto noventa por ciento (27.90%). Es importante resaltar que los servicios personales solamente representan el quince punto treinta y dos por ciento (15.32%) del presupuesto ejecutado, ello ocurre debido al traslado de los salarios del personal al grupo servicios no personales, específicamente dentro del objeto 250: servicios técnicos y profesionales.
EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DE GASTO
GRUPO PRESUPUESTO APROBADO PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO % DE PARTICIPACION % DE EJECUCION Servicios Personales 136,965,315.00 220,052,721.73 101,082,349.59 15.32% 45.94% Servicios no Personales 231,417,278.00 289,642,713.07 184,047,099.84 27.90% 63.54% Materiales y Suministros 30,650,620.00 63,634,449.08 42,823,055.95 6.49% 67.30% Bienes Capitalizables 29,128,779.00 140,130,327.94 88,969,139.07 13.49% 63.49% Transferencias 76,279,801.00 228,192,080.00 202,575,429.54 30.71% 88.77% Servicio de la Deuda Y
Disminución de Otros Pasivos 27,731,801.00 139,724.32 40,142,353.32 6.09% 70.00% Asignaciones Globales 32,180,301.00 11,647,660.00 0.00 0.00% 0.00%
TOTALES 539,939,600.00 953,439,676.14 659,639,427.31 100.00% 70.00%
EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO SECRETARIA DEL DESPACHO PRESIDENCIAL
Al observar los gastos corrientes y de capital, se distingue que los gastos de capital absorbieron el diecinueve punto diez por ciento (19.10%) del presupuesto con una ejecución de 88,969.1 miles de Lempiras, los cuales se utilizaron para sufragar gastos del grupo de bienes capitalizables; los gastos corrientes ejecutaron el ochenta punto noventa por ciento (80.90%) del presupuesto para un gasto de 570,670.2 miles de Lempiras.
EJECUCION DEL GASTO EN CORRIENTE Y DE CAPITAL
DETALLE PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO % DEL TOTAL EJECUTADO Gasto Corriente L. 813,309,349.00 L. 570,670,288.00 80.90% Gasto de Capital L. 140,130,327.00 L. 88,969,139.00 19.10% TOTAL L. 953,439,676.00 L. 659,639,427.00 100.00%
RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO
El anteproyecto del plan operativo fue planteado en seguimiento de los objetivos institucionales, ya que consta de 4 programas definidos claramente y en apego de su marco legal, estableciéndose un correcto vínculo entre ambos.
Esta Secretaría presentó la programación y evaluación de su plan operativo Anual, donde el programa 01/Actividades Centrales no realizó una evaluación de metas y actividades como en los demás programas; lo anterior en vista de que se ejecutan acciones de apoyo técnico y logístico a los programas operativos.
La Secretaría del Despacho Presidencial ejecutó su plan operativo en relación a seis (6) metas para el periodo fiscal 2006; estas metas comprenden: cuatro (4) del programa 11, que son el resultado de readecuar las cinco (5) metas originales; y dos (2) metas con respecto a los programas a los cuales se les transfieren fondos.
Las metas establecidas tuvieron ejecuciones del cien por ciento (100%), a excepción de dos (2): “cumplir las resoluciones adoptadas en consejo de ministros”, y, “rediseñar y poner en ejecución los planes sectoriales ampliados (SWAPs), mediante trabajo de las mesa sectoriales”, con una ejecución del setenta y ocho por ciento (78%) y setenta y uno por ciento (71%) respectivamente.
El presupuesto de gastos se ejecutó en 659,639.4 miles de Lempiras que representa un setenta por ciento por ciento (70%) del presupuesto definitivo, es decir, de 953,439.7 miles de Lempiras.
De lo anterior, el dictamen generado, y basado en la gestión realizada por la Secretaría de Despacho Presidencial, es que en la ejecución de las metas del plan operativo tiene un cumplimiento eficiente, obteniendo un noventa y dos por ciento (92%); y demostró eficiencia en el uso de recursos, ya que obtuvo un porcentaje de ejecución del setenta por ciento (70%).
CONCLUSIONES:
1. La gestión de la Secretaría de Despacho Presidencial fue eficiente en el cumplimiento de su plan operativo anual, pues, ejecutó las metas en un noventa y dos por ciento (92%) y fue eficaz en el uso de los recursos asignados, ya que ejecutó su presupuesto de egresos en un setenta por ciento (70%) con relación a los resultados producidos.
2. Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan operativo anual, por lo que se determina que el Despacho Presidencial, actúa en base a las competencias establecidas en la Constitución de la República.
3. La Secretaria del Despacho Presidencial ejecuto su plan operativo en relación a seis (6) metas para el periodo fiscal 2006, las cuales tuvieron ejecuciones del cien por ciento (100%) a excepción de las metas; Cumplir las resoluciones adoptadas en consejo de ministros y rediseñar y poner en ejecución los planes sectoriales ampliados (SWAPs) mediante trabajo de las mesa sectoriales con setenta y ocho por ciento (78%) y Setenta y uno por ciento (71%) respectivamente.
4. El presupuesto de egresos se ejecutó en 659,639.4 miles de Lempiras, que representa el setenta por ciento (70%) de un presupuesto definitivo de 953,439.6 miles de Lempiras.
RECOMENDACIONES:
1. Controlar y evaluar el cumplimiento total de las metas formuladas en el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal.
2. Utilizar el cien por ciento 100% de los recursos asignados para el cumplimiento de las metas establecidas en el plan operativo anual.
SECRETARIA DE DEFENSA NACIONAL (SDN)
MARCO LEGAL
De conformidad al Artículo 62 del Reglamento de Organización, Funcionamiento y Atribuciones del Poder Ejecutivo, compete a la Secretaría de Defensa Nacional:
1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con la defensa nacional, asegurando su compatibilidad con las estrategias definidas por el Presidente de la República.
2. En relación con los asuntos que corresponden a las Fuerzas Armadas:
• Las funciones de órgano administrativo de las mismas.
• El refrendo de los decretos, acuerdos, ordenes y providencias emitidas por el Comandante General de las Fuerzas Armadas.
• El refrendo de los acuerdos y de las órdenes e instrucciones de carácter administrativo que emita el Comandante General de las Fuerzas Armadas.
• La conducción de los asuntos relativos al cumplimiento del servicio militar voluntario educativo en lo que le concierne de conformidad a la ley.
3. Lo relativo a la autorización, reglamentación y control de la producción, importación, exportación, almacenamiento, traslado, préstamo, transporte, compra, venta, registro de inscripción y aportación de armas, municiones, explosivos y demás implementos similares de uso no militar, de conformidad con la ley.
Las demás que le atribuyan otras disposiciones legales o reglamentarias.
La Secretaría de Defensa Nacional presentó su plan operativo anual para el 2006, en el que se incluyen cinco (5) programas para ser ejecutados, mismos que se detallan a continuación:
Programa 01 Actividades Centrales:
Es la encargada de administrar el presupuesto de la Secretaría, así como transferir fondos a los órganos, fuerzas, organismos y dependencias, con la debida anticipación, en busca de los medios económicos y financieros necesarios para el mejoramiento de las instalaciones, medios de transporte terrestres, aéreos y marítimos, y equipo en general, brindando alimentación, vestuario, medicinas y una escala salarial, para que las operaciones militares y de apoyo sean sencillas, oportunas, claras y de mucha movilidad en su cumplimiento.
En el programa de actividades centrales se enuncian sus unidades ejecutoras como ser: Colegio de Defensa Nacional, Industria Militar, Relaciones Públicas, Ceremonial y Protocolo.
Sus objetivos principales son los siguientes:
• Impartir el curso superior de defensa nacional, para crear una cultura de defensa y seguridad nacional en los niveles ejecutivos del gobierno y de la sociedad civil; y,
• Ubicar a la industria militar en condiciones de una mayor productividad y competitividad, ofreciendo variedad de productos y mayor calidad a las Fuerzas Armadas y al público en general, para lograr que la misma sea rentable, autofinanciable y contribuya al desarrollo industrial del país mediante la generación de empleos;
Programa 11 Ejército:
Es la encargada de defender la integridad territorial y la soberanía de la República, debiendo para ello organizarse operacionalmente, entrenar y equipar a sus unidades y al personal con la logística necesaria otorgada por el Estado, para poder conducir y mantener operaciones tácticas y estratégicas, Colaborando con la autoridad civil, y otra que señale la Constitución de la República.
Su unidad ejecutora es el Ejército, y tiene como principales objetivos:
• Reorganizar, reparar y mantener operativa la infraestructura física, trasporte, armamento, para elevar sus capacidades y cumplir con la misión constitucional;
• Fomentar la cooperación militar y regional, en apoyo a objetivos comunes, la estabilidad, principios democráticos, y la solución pacifica de conflictos en apoyo a las medidas de fomento de confianza; y,
• Reemplazar, reparar y mantener las capacidades operativas pertinentes de las armas y municiones.
Programa 12 Fuerza Aérea:
Es la encargada de defender la integridad territorial y la soberanía de la República, especialmente en el espacio aéreo, debiendo para ello organizar, entrenar y equipar a sus unidades y al personal con la logística necesaria otorgada por el Estado, para poder conducir y mantener operaciones aéreas tácticas y estratégicas, brindando apoyo a la autoridad civil, y otra que la Constitución de la República señale.
Su unidad ejecutora es la Fuerza Aérea de Honduras, y tiene los siguientes objetivos:
• Mantenimiento de radar;
• Proteger la integridad territorial en el espacio aéreo;
• Mantenimiento de las aeronaves; y,
• Entrenamiento de oficiales pilotos.
Programa 13 Fuerza Naval:
Es la encargada de la seguridad proporcional al espacio marítimo, fluvial, lacustre y territorio insular, lo que mantiene estricto control de las costas y fronteras marítimas, preservando los recursos del mar en las aguas territoriales.
Sus objetivos principales son:
1. Ejercer la soberanía marítima en nuestras jurisdiccionales; 2. Supervisar la flota pesquera nacional;
3. Proteger los recursos naturales marítimos; 4. Controlar las costas marítimas;
5. Proporcionar la seguridad a la vida humana; y,
6. Combatir el narcotráfico, y apoyo en los desastres naturales.
Tiene las siguientes tareas:
• Realizar ejercicios navales;
• Mantener el equipo de transporte en condiciones operativas; y,
• Planificar y supervisar cursos de capacitación en el país.
Programa 14 Estado Mayor Conjunto:
El Estado Mayor Conjunto, es el órgano superior encargado del asesoramiento, planificación, coordinación y supervisión de maniobras y ejercicios a nivel táctico, operacional y estratégico, así como nombramientos y remociones de los miembros de las Fuerzas Armadas.
Sus unidades ejecutoras son: Jefatura del Estado Mayor Conjunto y La Dirección del Hospital Militar, y tiene como principales objetivos:
1. Elaborar la planificación estratégica y el presupuesto para la defensa nacional; 2. Coordinar supervisar y evaluar la gestión de las FF.AA.;
3. Planificar, coordinar y supervisar las operaciones militares de las fuerzas; 4. Proveer al alto mando la información oportuna para la toma de decisiones; 5. Fortalecer el comando de doctrina conjunta y educación militar;
6. Fortalecer la integración de la auditoria jurídico-militar en al ámbito nacional; 7. Mejorar la calidad de vida del personal;
8. Mejorar la atención medica del personal; y,
9. Fortalecer las relaciones con las fuerzas armadas centroamericanas.
Tiene las siguientes tareas:
• Brindar atención de emergencias para los miembros de las Fuerzas Armadas;
• Brindar atención de hospitalización para los miembros de las Fuerzas Armadas;
• Brindar mantenimiento al equipo de transporte;
• Elaboración de planes estratégicos de conformidad con el Plan de Defensa Nacional; y,
• Prever seguridad.
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional para el ejercicio 2006 fue de 1,040,741.0 miles de Lempiras, y al que, posteriormente, la institución realizó modificaciones por 195,084.4 miles Lempiras, que representa un incremento de dieciocho punto setenta y cuatro por ciento (18.74%); estas modificaciones se realizaron para cumplir con el incremento salarial decretado por el Gobierno de la República cuyo valor es de 125,084.4 miles de lempiras, y 70,000.0 miles de lempiras dirigidos al cuidado del bosque. Lo anterior dio como resultando un presupuesto definitivo de 1,235,825.4 miles de Lempiras; al final del ejercicio fiscal 2006, la Secretaría ejecutó un presupuesto de 1,230,381.0 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y nueve punto cincuenta y seis por ciento (99.56%) de ejecución con relación al presupuesto definitivo.
Los servicios personales concentran una participación del setenta y dos punto cero seis por ciento (72.06%), es decir, 886,625.7 miles de lempiras de egresos, siendo su mayor erogación en el rubro de “sueldo y salarios” con un costo de 654,045.6 miles de lempiras; los materiales y suministros concentran una participación del diecinueve punto sesenta por ciento (19.60%),