Universidad Tecnológica
Universidad Tecnológica
De
De
Honduras
Honduras
Campus San Pedro Sula
Campus San Pedro Sula
Asignatura: Contabilidad General
Asignatura: Contabilidad General
Catedrático: Master. Gricela Marbeli Soriano
Catedrático: Master. Gricela Marbeli Soriano
Trabajo: Tarea Grupal Segundo Parcial
Trabajo: Tarea Grupal Segundo Parcial
Grupo: N
Grupo: N
ᵒᵒ7
7
Tarea Grupal
Ejercicio Práctico
La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría am biental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el primer mes de Operaciones (Octubre del 2017) la empresa realizó las siguientes transacciones:
a. (Octubre 2
–
2017) Se empezó el negocio con una Inversión de L. 42,000.00 en Efectivo y L.25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcionó L. 67,000.00 de Capital a Lilian Cruz.
b. (Octubre 9-2017) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00
c. (Octubre 11 -2017) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina
d. (Octubre 12 de 2017) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por L.23,100.00
e. (Octubre 13 de 2017) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la transacción b)
f. (Octubre 14 de 2017) Recibió una factura de L. 600.00 por gasto s por publicidad que se pagará en
el futuro cercano.
g. (Octubre 16 de 2017) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y recibió efectivo de
L. 18,000.00.
Instrucciones del Ejercicio
Se le pide en este ejercicio 2:
1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 31 de Octubre del
2017 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el formato visto en el contenido.
2. Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el número de folio del diario.
3. Calcular los saldos finales de cada mayor.
4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas en el contenido de las
clases
5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la página 5 del módulo 5 que contiene
11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas del balance de comprobación, 2 columnas que contiene los movimientos del debe y el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por último otras 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General.
6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de haber
registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para registrar los asientos de ajustes son los siguientes:
a. Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la empresa que elabora y vende
comidas rápidas
b. El recibo de la energía eléctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la misma es de
Servicios de Consultoría
1-30 Octubre Diario General Nᵒ 1
Fecha Descripción Ref
. Debe Haber 02-Oct-17 Asiento #1 Efectivo Mobiliario y Equipo Cuentas por cobrar
Capital Registrando Inicio de Empresa
1 2 3 4 L. L. L. 42,000.00 25,000.00 67,000.00 L. 134,000.00 09-Oct-17 Asiento #2 Suministro
Cuentas por pagar
Registrando compras de suministros a crédito
5 6 L. 2,200.00 L. 2,200.00 11-Oct-17 Asiento #3 Equipo de Oficina Efectivo
Registro de compra de equipo de Oficina
7 1 L. 19,000.00 L. 19,000.00 12-Oct-17 Asiento #4 Cuentas por cobrar
Ingresos por servicios
Registro de servicios proporcionados al crédito
3 8 L. 23,100.00 L. 23,100.00 13-Oct-17 Asiento #5 Cuentas por pagar
Efectivo
Registro de pago de cuentas por pagar de suministros 6 1 L. 700.00 L. 700.00 14-Oct-17 Asiento #6 Gastos de publicidad
Cuentas por pagar Registro de factura de publicidad
9 6 L. 600.00 L. 600.00 16-Oct-17 Asiento #7 Efectivo
Ingresos por servicios
1 8
L. 18,000.00
Servicios de Consultoría Ambiental Libro Mayor
Efectivo 1 Mobiliario y Equipo 2 Cuentas por cobrar 3
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
42,000 19,000 25,000 67,000 3,300 18,000 700 23,100 15,000 4,000 6,500 3,300 10,000 7,600 78,300 41,300 96,600 3,300 37,000 25,000 93,300 Capital 4 Debe Haber 134,000 134,000 Suministros 5 Debe Haber 2,200 1,000 2,200 1000 1,200
Cuentas por pagar 6
Debe Haber 700 2,200 600 900 700 3,700 3,000 Equipo de Oficina 7 Debe Haber 19,000 19,000 Servicios Generales 13 Debe Haber 800 800 Combustibles 10 Debe Haber 4,000 4,000 Gastos por publicidad 9
Debe Haber
600
Ingresos por servicios 8
Debe Haber
23,100
Gastos de renta 12
Debe Haber
1-30 Octubre
Servicios de Consultoría
Diario General de Ajustes Nᵒ 1
Fecha Descripción Ref. Debe Haber
30-sep-15
Asiento#1
Ingresos por servicios no devengados Ingresos por servicios
Pago adelantado por estudio Ambiental de comidas rápidas que ya se realizó
15 8 L. 15,000.00 L. 15,000.00 30-sep-15 Asiento#2 Gastos por servicios públicos
Cuentas por pagar
Para registrar gasto anticipado de consumo de energía 16 6 L. 900.00 L. 900.00 30-sep-15 Asiento#3 Gasto por suministros
Suministro
Para registrar el disponible de suministro
17 5 L. 1,000.00 L. 1,000.00 30-sep-15 Asiento#4 Gastos por depreciación de Mobiliario y equipo
Depreciación acumulada de mobiliario y
18
Servicios de Consultoría Ambiental Balance de Comprobación
Cifras en Lempiras Al 30 de Octubre, 2017
Descripción Debe Haber
Efectivo
Cuentas por cobrar Suministros Combustible Servicios Generales Equipo de Oficina L. L. L. L. L. L. 37,000.00 86,800.00 2,200.00 4,000.00 800.00 19,000.00 Mobiliario y Equipo L. 25,000.00
Depreciación de Mobiliario y equipo
Cuentas por pagar L. 2,100.00
Capital L. 134,000.00
Ingresos por servicios L. 56,100.00
Gastos por renta L. 6,200.00
Gastos de personal L. 10,000.00
Gastos por suministros
Gastos por servicios públicos L. 600.00
Gastos por publicidad L. 600.00
Gastos por depreciación de mobiliario
Servicios de Consultoría Ambiental Balance de Comprobación Ajustado
Al 30 de Octubre, 2017 Descripción Balance de comprobación Ajustes Balance de comprobación Ajustado
Descripción Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo L. 37,000.00 L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 86,800.00 L. 6,500.00 L. 93,300.00
Suministros L. 2,200.00 L. 1,000.00 L. 1,200.00
Combustible L. 4,000.00 L. 4,000.00
Servicios Generales L. 800.00 L. 800.00
Equipo de Oficina L. 19,000.00 L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo L. 25,000.00 L. 25,000.00
Depreciación de Mobiliario y equipo L. 505.00 L. 505.00
Cuentas por pagar L. 2,100.00 L. 900.00 L. 3,000.00
Capital L. 134,000.00 L. 134,000.00
Ingresos por servicios L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00 L. 62,600.00
Gastos por renta L. 6,200.00 L. 6,200.00
Gastos de salario L. 10,000.00 L. 10,000.00
Gastos por suministros L. 1,000.00 L. 1,000.00
Gastos por servicios públicos L. 600.00 L. 900.00 L. 1,500.00
Gastos por publicidad L. 600.00 L. 600.00
Gastos por depreciación de mobiliario L. 505.00 L. 505.00
Servicios de Consultoría Ambiental Estado de Resultados
Del 01 de Octubre al 30 de Octubre, 2017 Valores en Lempiras
Ingresos Debe Haber
Ingresos por servicios 62,600
Gastos Operativos Renta 6,200 Combustible 4,000 Servicios Generales 800 Personal 10,000 Suministros 1,000 Servicios Públicos Publicidad 1,500 600 Depreciación de Mobiliario 505 Total Gastos 24,605
Utilidad Neta antes del ISR 37,995
ISR 25% 9,499
Utilidad Neta 28,496
Servicios de Consultoría Ambiental Balance General Cifras en Lempiras Al 30 de Octubre, 2017 ACTIVOS Activo circulante Efectivo L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 93,300.00
Suministros L. 1,200.00
Total Activo circulante L. 131,500.00 Activos fijos
Mobiliario y equipo L. 25,000.00
Equipo de oficina L. 19,000.00
Total Activos Fijos L. 44,000.00
(-)Depreciación Acumulada de
Activos Fijos L. 505.00
Total Activos Fijos netos L. 43,495.00
Total Activos L. 175,500.00
PASIVOS
Cuentas por pagar L. 3,000.00
Impuestos por pagar L. 9,499.00
Total Pasivos L. 12,499.00
PATRIMONIO
Capital L. 134,000.00
Utilidades del período L. 28,496.00
Total Patrimonios L. 162,496.00
Servicios de Consultoría Ambiental Hoja de trabajo 1- 30 Octubre 2017 Balance de Comprobación Ajustes Balance de
Comprobación Estado de resultados Balance General
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo L. 37,000.00 L. 37,000.00 L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 86,800.00 L. 6,500.00 L. 93,300.00 L. 93,300.00
Suministros L. 2,200.00 L. 1,000.00 L. 1,200.00 L. 1,000.00 L. 1,200.00 Combustible L. 4,000.00 L. 4,000.00 L. 4,000.00 Servicios Generales L. 800.00 L. 800.00 L. 800.00 Equipo de Oficina L. 19,000.00 L. 19,000.00 L. 19,000.00 Mobiliario y Equipo L. 25,000.00 L. 25,000.00 L. 25,000.00 Depreciación Mobiliario y Equipo L. 505.00 L. 505.00 L. 505.00
Cuentas por pagar L. 2,100.00 L. 900.00 L. 3,000.00 L. 3,000.00
Capital L. 134,000.00 L. 134,000.00 L. 134,000.00 Ingreso por servicio L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00 L. 62,600.00 L. 62,600.00
Gasto por renta L. 6,200.00 L. 6,200.00 L. - L. 6,200.00
Gasto por suministro L. 1,000.00 L. 1,000.00
Gastos de salario L. 10,000.00 L. 10,000.00 L. - L. 10,000.00 Gastos por servicios
Públicos L. 600.00 L. 900.00 L. 1,500.00 L. - L. 1,500.00 Gastos de publicidad L. 600.00 L. 600.00 L. - L. 600.00
Gastos por depreciación
de mobiliario L. 505.00 L. 505.00 L. - L. 505.00 Utilidad o Perdida del
periodo L. 28,496.00 L. 28,496.00
Cuentas por pagar
Impuesto sobre la renta L. 9,499.00 L. 9,499.00
