MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

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MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.

FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

ÍNDICE PÁGS.

1. FUNDAMENTACIÓN ... 150

2. MOTIVACIÓN ... 150

3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ... 151

3.1. EVALUACIÓNDELAGESTIÓNFINANCIERA ... 151

3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ... 151

3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ... 151

3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ... 151

3.2. CUMPLIMIENTODELOSOBJETIVOSYMETASDELOSPROGRAMAS APLICADOS... 154

3.2.1. INGRESOS PROPIOS ... 154

3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ... 154

3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF) ... 154

3.3. CUMPLIMIENTODELASNORMASDECONTABILIDADGUBERNAMENTALYEVALUACIÓNDELAS MEDIDASDECONTROLINTERNO ... 155

3.3.1. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ... 155

3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ... 156

3.4. INTEGRACIÓNDELADEUDAPÚBLICA ... 156

3.5. ANÁLISISDELAINTEGRACIÓNYVARIACIONESDELPATRIMONIO ... 156

3.6. OBSERVACIONES,RECOMENDACIONESYDOCUMENTACIÓNDERIVADADELASACTUACIONES QUESEEFECTUARON ... 157

3.6.1. ACTUACIONES ... 157

3.6.2. OBSERVACIONES ... 160

3.6.3. RECOMENDACIONES ... 204

3.7. IRREGULARIDADESEINCONSISTENCIASDETECTADAS ... 219

4. CONCLUSIONES ... 220

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1. FUNDAMENTACIÓN

Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Actopan, respecto de su Gestión Financiera correspondiente al ejercicio 2010.

2. MOTIVACIÓN

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.

Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y

comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de

observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de

Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de

Actopan, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes

Fiscalizables.

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3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Actopan, es el siguiente:

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA

3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos

Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente.

3.1.2. Análisis Presupuestal

A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación:

3.1.2.1. Ingresos y Egresos

El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 400 de fecha 24 de diciembre de 2009, la Ley de Ingresos del Municipio de Actopan, Ver. en la que se estimó que recibiría un monto de $31,302,065.14 para el ejercicio 2010, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2010, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a

$34,211,302.12, lo que representa un 9.29% superior al total estimado.

Al 31 de diciembre de 2010, el Ayuntamiento de Actopan, Ver., ejerció un importe de $31,862,451.08, cuyo

detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos

provenientes de su Ley de Ingresos por $34,211,302.12, refleja un importe por $2,348,851.04; como se

muestra a continuación:

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MUNICIPIO DE ACTOPAN

,

VER.

Cuenta Pública 2010 INGRESOS PROPIOS

CONCEPTO AUTORIZADO OBTENIDO /

EJERCIDO Ingresos

Impuestos $ 3,161,620.34 $ 5,690,781.65

Derechos 1,493,925.31 803,824.41

Contribuciones por mejoras 0.00 0.00

Productos 600.00 0.00

Aprovechamientos 303,041.55 814,796.62

Participaciones Federales 23,813,623.94 23,732,855.16

2Otras Aportaciones 0.00 1,341,200.00

1 Otros ingresos 2,529,254.00 1,827,844.28

Total de Ingresos $ 31,302,065.14 $ 34,211,302.12

Egresos

Servicios personales $ 16,918,572.20 $ 15,535,838.21

Materiales y suministros 6,670,800.00 5,109,770.72

Servicios generales 5,517,949.56 7,145,991.78

Ayudas, subsidios y transferencias 2,194,743.38 2,258,658.52

Bienes muebles 0.00 22,661.60

Bienes inmuebles 0.00 0.00

Obra pública y acciones 0.00 1,074,029.55

Deuda pública 0.00 0.00

Convenio de colaboración administrativa 0.00 0.00

Previsión fiduciaria 0.00 715,500.70

Otros 0.00 0.00

Total de Egresos $ 31,302,065.14 $ 31,862,451.08

Resultado en Cuenta Pública $ 0.00 $ 2,348,851.04

1 Otros ingresos: activos productivos $801,600.00, alumbrado público por $666,065.00, arrendamiento zona federal $198,822.25 y otros ingresos por $161,357.03

2Otras aportaciones estatal $1,341,200.00.

Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.

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Asimismo, el municipio recibió recursos de orden federal que provienen del Ramo 33, asignados conforme a lo señalado en la Gaceta Oficial número extraordinario 32 de fecha 29 de enero de 2010, concretamente del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), a los que se adicionan los intereses generados, aportaciones de beneficiarios y los remanentes de ejercicios anteriores. Los ingresos totales recibidos por Aportaciones Federales, su ejercicio y los resultados obtenidos se mencionan a continuación:

MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.

Cuenta Pública 2010

APORTACIONES FEDERALES RAMO 33

CONCEPTO INGRESOS EGRESOS RESULTADO

Fondo para la Infraestructura Social Municipal

(FISM) $19,117,065.00 $19,103,188.63 $13,876.37

Intereses 1,641.40 1,641.40 0.00

Aportación de Beneficiarios 0.00 0.00 0.00

Otros 0.00 0.00 0.00

Subtotal 19,118,706.40 19,104,830.03 13,876.37

Remanentes de Ejercicios Anteriores 225,451.80 225,451.80 0.00

Total $19,344,158.20 $19,330,281.83 $13,876.37

Préstamo FISM (FAIS) $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Remanentes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00

Otros Ingresos (Intereses, Aportación de

beneficiarios y otras aportaciones) 0.00 0.00 0.00

Total $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

(FORTAMUN-DF) $15,265,610.00 $15,265,745.80 $- 135.80

Intereses 165.80 165.80 0.00

Aportación de Beneficiarios 0.00 0.00 0.00

Otros 0.00 0.00 0.00

Subtotal 15,265,775.80 15,265,911.60 - 135.80

Remanentes de Ejercicios Anteriores 52,962.20 52,826.40 135.80

Total $ 15,318,738.00 $ 15,318,738.00 $ 0.00

Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.

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3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados 3.2.1. Ingresos Propios

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave, se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la normativa aplicable.

El Ayuntamiento no presentó su Programa Operativo Anual, por lo que no fue posible verificar que los resultados obtenidos correspondan a una planeación de actividades, obras y acciones de acuerdo a los recursos disponibles de conformidad con la Ley de Planeación del Estado y la Ley Orgánica del Municipio Libre para el Estado de Veracruz; lo anterior derivó el señalamiento correspondiente, como se puede apreciar en el apartado de observaciones y recomendaciones del presente informe.

Asimismo, la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del ejercicio 2010, se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio, determinándose lo siguiente:

3.2.2. Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

 El Ayuntamiento no informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.

 Durante el año se ejerció un monto de $19,104,830.03, que representa el 99.93% del total de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

 De la revisión a las 23 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron parcialmente las metas programadas.

 El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal, excepto por lo relativo a saldos en deudores y obras no autorizadas.

3.2.3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF)

 El Ayuntamiento no informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos

obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la

publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.

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 Durante el año se ejerció un monto de $15,265,911.60, que representa el 100.00% del total de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

 De la revisión a las 18 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas.

 Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $3,368,537.43 al rubro de seguridad pública, lo que representa el 22.07%.

 Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $3,548.44 al pago de obligaciones financieras, lo que representa el 0.02%.

 Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $5,389,429.09 al rubro de obra pública, lo que representa el 35.30%.

En general, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas de los Programas Aplicados, además de las inconsistencias señaladas en el apartado relativo a Observaciones.

3.3. Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno

3.3.1. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental

El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia.

Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas

tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el

incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de

observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así

como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información

financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad

Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la

Cuenta Pública del ejercicio 2010 del Ayuntamiento de Actopan, Ver.

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3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno

La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado medio debido a que se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales, no obstante existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.

3.4. Integración de la Deuda Pública

La Cuenta Pública del Municipio de Actopan, Ver., registra Deuda Pública de ejercicios anteriores por un monto de $4,248,980.48. De esta obligación se amortizó en el mismo ejercicio la cantidad de

$4,248,980.48, tal como se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA

ACREEDOR FECHADE

CONTRATACIÓN MONTOORIGINAL SALDO INICIALAL1

DEENERO

MONTO AMORTIZADO

EN2010

INTERESES GENERADOS

EN2010

SALDOAL 31DE DICIEMBRE

DE2010

BANOBRAS 03/07/2009 6,076,999.52 4,248,980.48 4,248,980.48 0.00 0.00

Total 6,076,999.52 4,248,980.48 4,248,980.48 0.00 0.00

Fuente: Cuenta Pública del Municipio correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.

3.5. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio

El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Actopan, por cuanto a sus

principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:

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INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO

CONCEPTO MONTO

Saldo inicial $ 14,063,717.22

Bienes Muebles:

Ingresos Municipales 2,673,047.98

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 8,810,637.84

Bienes Inmuebles

Ingresos Municipales 813,418.90

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 1,766,612.50

Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 22,661.60 Bienes Muebles:

Ingresos Municipales 22,661.60

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 0.00

Bienes Inmuebles

Ingresos Municipales 0.00

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 0.00

Saldo final del periodo $14,086,378.82

Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010.

3.6. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron

3.6.1. Actuaciones

La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento

de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización

Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a

las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las

que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener

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una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Actopan, Ver., las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010.

Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:

Cuenta Pública 2010 MUESTRA INGRESOS PROPIOS

CONCEPTO INGRESOS MUNICIPALES

Universo de Recursos Ejercidos $31,862,451.08

Muestra Auditada 22,416,056.75

Representatividad de la muestra 70.35%

MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

CONCEPTO FONDO INTERESES APORTACIÓN DE

BENEFICIARIOS OTROS SUBTOTAL

REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

TOTAL PRÉSTAMO

FISM

Universo de Recursos

Ejercidos $19,103,188.63 $1,641.40 $ 0.00 $ 0.00 $19,104,830.03 $225,451.80 $19,330,281.83 $ 0.00

Muestra Auditada 19,103,188.63 1,641.40 0.00 0.00 19,104,830.03 225,451.80 19,330,281.30 0.00

Representatividad

de la muestra 100.00% 100.00% 0.00% 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 0.00%

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MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)

CONCEPTO FONDO INTERESES APORTACIÓN DE

BENEFICIARIOS OTROS SUBTOTAL

REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

TOTAL

Universo de Recursos

Ejercidos $ 15,265,745.80 $ 165.80 $ 0.00 $ 0.00 $ 15,265,911.60 $ 52,826.40 $ 15,318,738.00

Muestra

Auditada 15,265,745.80 165.80 0.00 0.00 15,265,911.60 52,826.40 15,318,738.00

Representativid

ad de la muestra 100.00% 100.00% 0.00% 0.00% 100.00% 100.00% 100.00%

De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Actopan, la muestra de auditoría fue la siguiente:

MUNICIPIO DE ACTOPAN

,

VER.

MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA

CONCEPTO MONTO

Obra Pública Ejecutada $18,954,769.17

Muestra Auditada 12,709,162.07

Representatividad de la muestra 67.05%

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Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/3713/09/2011, OFS/3714/09/2011, OFS/3715/09/2011, OFS/3716/09/2011, OFS/3717/09/2011, OFS/3666/09/2011, OFS/3718/09/2011, OFS/3719/09/2011 y OFS/3720/09/2011, todos de fecha 15 de septiembre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.

Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación.

3.6.2. Observaciones

RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL

Observaciones 63 15 ⁷⁸

Recomendaciones 2 0 ²

SUMA 65 15 80

(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.)

OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO INGRESOS MUNICIPALES

Observación Número: 004/2010/001

El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:

a) Inventario física de recibos mecanizados de las cuentas por cobrar de impuesto predial al 31

diciembre de 2010.

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FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359 fracción II.

 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Artículo 10.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.

Observación Número: 004/2010/002

No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, entre las cuales destacan las siguientes:

a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las responsabilidades que procedan.

b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y presupuestal.

c) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385 fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracción III, V y IX.

 Decreto número 236 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 36 de fecha 02 de febrero de 2011.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrolló las funciones de control y evaluación que establece el Capítulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Observación Número: 004/2010/003

No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.

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FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Planeación del Estado, Artículos 8 fracción II inciso c) y 9 fracciones VI y VII.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.

Observación Número: 004/2010/004

No se tiene evidencia de que se haya elaborado el Proyecto Anual de Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de 2011 y de que se haya remitido por triplicado al H. Congreso del Estado, a más tardar la segunda quincena de septiembre.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción IV, 104 último párrafo, 106, 107 y 115 fracciones XXIX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 308, 311, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento de la obligación del Ente, de remitir por triplicado al H. Congreso del Estado, en la segunda quincena del mes de septiembre de cada año, el Proyecto Anual de Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del año siguiente.

Observación Número: 004/2010/005

Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante el H. Congreso del Estado.

MES FECHA DE ENTREGA

Noviembre 26/05/11

Diciembre 26/05/11

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción

IV, 270 fracción XI, 387 y 392.

(15)

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las disposiciones legales aplicables.

Observación Número: 004/2010/006

No presentaron los nombramientos de los servidores públicos que se indican.

NOMBRE PUESTO

Gerardo Grajales Vista Secretario

Arcenio Zarate Tirado Tesorero

Alejandro Acosta Hernández Director de Obras Públicas

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XII y XXI, 36 fracción XIV, 37 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Presidente Municipal haya propuesto y otorgado los nombramientos de los servidores públicos del Secretario, Tesorero, Director de Obras Públicas y Contralor Interno Municipal.

Observación Número: 004/2010/007

No se tiene constancia de que en el mes de enero, se haya elaborado y/o actualizado, el inventario general, que éste haya sido aprobado por el Cabildo y enviado al H. Congreso del Estado.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IX y X, 45 fracción VI, 104 último párrafo, 105 y 115 fracciones XXIX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 387, 392, 446 fracción VIII y 447.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no se observó la obligación del Presidente,

Tesorero y Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal de formular cada año, en el mes de enero, un

inventario general y avalúo de los bienes municipales y remitirlo al H. Congreso del Estado.

(16)

Observación Número: 004/2010/008

No existe constancia de que el Ayuntamiento haya realizado las modificaciones al Presupuesto de Egresos, aprobadas por el Cabildo, previo al análisis de las modificaciones a la Ley de Ingresos, y ambas notificadas al H. Congreso del Estado.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo, 107 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 312, 313, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó modificaciones al Presupuesto de Egresos Autorizado, sin que éstas hayan sido aprobadas por el Cabildo y remitidas al H. Congreso del Estado.

Observación Número: 004/2010/009

El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratistas, de los que no existe constancia de su registro en el padrón de SEFIPLAN.

NOMBRE a) Luz del Carmen Rebolledo b) El Hebariye, S.A de C.V.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.

Observación Número: 004/2010/010

No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado

de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.

(17)

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción II.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

Observación Número: 004/2010/011

El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2010 a través del reporte informático correspondiente, al ORFIS.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359 fracciones II y V.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2010 a través del reporte informático correspondiente, al ORFIS.

Observación Número: 004/2010/012

El Ayuntamiento, no presentó evidencia de haber dado cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 3 fracción VI, 6, 7 fracción II y 13 de la Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, ya que como Organismo incorporado al Instituto de Pensiones del Estado, está obligado a remitir a éste la documentación e informes que se establecen en el articulado de la Ley de la materia.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 6, 15 y 19 fracción II.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción III.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de remitir al IPE

la documentación e informes a los que está obligado.

(18)

Observación Número: 004/2010/013

No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción XIV, 271 y 394.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.

Observación Número: 004/2010/014

El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:

SALDO SALDO

CONCEPTO DETERMINADO CONTABLE

Predial Urbano Corriente $ -252,525.08 $ -324,913.14

Predial Rústico Corriente 716,453.99 791,908.41

Predial Urbano Rezago 788,269.23 780,575.27

Predial Rústico Rezago 4,480,619.76 4,486,620.12

TOTAL $ 5,732,817.90 $ 5,734,190.66

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracción VII, 366, 387, 392, 447.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las

operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la

exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de

acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así

mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y

evaluación.

(19)

Observación Número: 004/2010/015

El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan en los estados financieros, como a continuación se detalla:

SALDO IMPORTE PORCIENTO

CONCEPTO INICIAL 2010 RECUPERADO RECUPERADO

Predial Urbano Rezago $2,887,157.94 $2,098,888.71 72.69%

Predial Rústico Rezago 4,624,712.00 144,092.24 3.12%

Predial Urbano 2010 1,529,723.77 1,782,248.85 116.50%

Predial Rústico 2010 1,768,551.93 1,052,097.94 59.49%

TOTALES $10,810,145.64 $5,077,327.74 46.96%

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.

 Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 192 al 250

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas.

Observación Número: 004/2010/016

El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.

CUENTA MONTO DE REFERENCIA

1106-01-01001 DIF Municipal $ 355,444.00 1106-03-01002 Subsidio al empleo 31,760.43 FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270

fracción I, 286, 287, 318, 387 y 392.

(20)

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 004/2010/017

El saldo al cierre del ejercicio de la cuenta de anticipos que abajo se citan, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2010.

CUENTA MONTO DE REFERENCIA

1108-04-01007 Torres Barreto $ 123,407.77 1108-04-01022 Planta aguas residuales 1´712,103.21 FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 286, 287, 277, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó, a través de la Tesorería la obligación de cuidar que recuperación o amortización de los anticipos otorgados se hagan con exactitud y oportunidad. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 004/2010/018

Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados en los estados financieros y por las entidades que abajo se citan, carecen del soporte documental de su aplicación, así mismo, los donativos en especie no fueron cuantificados ni registrados contablemente.

ENTIDAD DONANTE CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA

SEFIPLAN Subsidio extraordinario 2da. etapa de

pavimento en Loc. Trapiche del Rosario $836,000.00

SEDESOL Activos Productivos 962,957.03

TOTAL $1,798,957.03

Asimismo, los donativos en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades que abajo se

citan, no fueron cuantificados ni registrados contablemente.

(21)

ENTIDAD DONANTE CONCEPTO UNIDADES

PROTECCIÓN CIVIL Despensas 1,358

Cobertores 1,216

Colchonetas 700

Botiquines 70

SEDARPA Plantas Forestales 300

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18 fracción IV, 270 fracción I, 286, 287, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito, servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan, administren, realicen y registren en la contabilidad en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 004/2010/019

Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, que provienen de ejercicios anteriores por $3,104,265.20, sin presentar evidencia de que estén debidamente soportados y de que cuenten con la autorización del Congreso del Estado:

Asimismo, según balanza de comprobación existe saldo en cuentas por pagar por concepto de cuotas sindicales por $85,531.73 del ejercicio del cual no existe evidencia de que se haya enterado al sindicato.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la

planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el

Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

(22)

Observación Número: 004/2010/020

Efectuaron pagos de honorarios profesionales y de arrendamiento y no realizaron la retención, ni el pago de ISR correspondiente.

CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA MONTO ISR NO RETENIDO

Honorarios Profesionales $ 70,638.99 $ 6,089.57

Arrendamiento 136,780.00 11,791.38

TOTAL $17,880.95

Asimismo, según balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2010 efectuaron retenciones del 10%

sobre honorarios profesionales por $21,498.85 y de arrendamiento por $8,010.00 de ejercicios anteriores y no existe evidencia de que hayan sido enterados a la autoridad correspondiente.

Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 sexto párrafo y 143 sexto párrafo.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracción V, IX, X y XXX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.

Observación Número: 004/2010/021

El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gasto corriente, no obstante que en contabilidad van realizando la cancelación del subsidio al empleo por

$13,884.26 en el ejercicio, no existe evidencia de que hayan realizado los pagos correspondientes.

CONCEPTO MES MONTO DE REFERENCIA

ISR sobre Sueldos y Salarios Enero $ 36,614.96

ISR sobre Sueldos y Salarios Febrero 39,381.20

(23)

ISR sobre Sueldos y Salarios Marzo 39,318.98

ISR sobre Sueldos y Salarios Abril 38,425.82

ISR sobre Sueldos y Salarios Mayo 43,813.68

ISR sobre Sueldos y Salarios Junio 54,119.53

ISR sobre Sueldos y Salarios Julio 61,445.06

ISR sobre Sueldos y Salarios Agosto 56,676.04

ISR sobre Sueldos y Salarios Septiembre 57,242.23

ISR sobre Sueldos y Salarios Octubre 31,741.33

ISR sobre Sueldos y Salarios Noviembre 92,185.25

ISR sobre Sueldos y Salarios Diciembre 56,909.75

TOTAL $607,873.83

Asimismo, el Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de salarios de ejercicios anteriores por $1,958,591.85.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Impuesto Sobre la renta, Artículos 102, 113 y 118 fracción I.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI, XIII y XIX, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V y XXX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.

MOTIVACIÓN:

De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva.

Observación Número: 004/2010/022

De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $328,352.37, por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio 2010.

Asimismo, existe saldo al 31 de diciembre de 2010 por $333,718.10 que proviene de ejercicios anteriores del cual no se tiene evidencia de que se haya enterado a la autoridad correspondiente.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I

y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX, X y XXX.

(24)

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.

Observación Número: 004/2010/023

En las fechas que abajo se citan, existe diferencia entre los montos recaudados según recibos oficiales y los ingresos registrados en la contabilidad.

INGRESOS INGRESOS

FECHA RECIBOS OFICIALES SEGÚN PÓLIZA DE INGRESOS DIFERENCIA

12/05/10 $15,369.80 $ 17,634.82 $2,265.02

08/06/10 6,025.37 718,236.95 712,211.58

TOTAL $21,395.17 $735,871.77 $714,476.60

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción I y 115 fracciones IX, XXX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 287 fracción II, 387 y 392 fracción II.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de vigilar las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no comprobó la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como llevar la contabilidad de acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 004/2010/024

Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes reportados a SEFIPLAN.

INGRESO SEGÚN REPORTADO

CONCEPTO AYUNTAMIENTO A SEFIPLAN

Impuesto Predial $5,032,078.38 $ 4,445,138.09

(25)

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto información que contiene datos erróneos.

Observación Número: 004/2010/025

En el mes de mayo de 2010, efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes reportados a SEFIPLAN.

INGRESO SEGÚN REPORTADO

CONCEPTO AYUNTAMIENTO A SEFIPLAN

Impuesto sobre Traslación de Dominio 10,914.72 4,785.00

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y 115 fracciones IX y XXIX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 357, 366 y 392 fracción II.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto información que contiene datos erróneos.

Observación Número: 004/2010/026

La balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto de derechos por venta de bebidas alcohólicas, que al ser comparados con los datos obtenidos del padrón correspondiente, se detectaron las siguientes inconsistencias:

a) Existe diferencia por $90,613.22, entre lo registrado y lo determinado con base en el padrón de contribuyentes, como sigue:

MONTO DETERMINADO MONTO CONTABLE

$165,289.22 $74,676.00

(26)

b) En el padrón de contribuyentes presentado no fue posible determinar si durante el ejercicio hubo expedición de licencias por apertura de establecimientos.

c) No se encuentran registradas las cuentas por cobrar por este concepto FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I y IV y 115 fracciones IX y XXIX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 15, 30, 186, 196, 202, 357, 366, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 004/2010/027

No existe evidencia de que hayan presentado al H. Congreso del Estado, los informes de formatos de Registro Civil utilizados por el periodo comprendido de junio a diciembre de 2010.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX y XXIX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 357, 366, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que los servidores públicos involucrados en la emisión, guarda, custodia, control, distribución y destrucción de formas valoradas no cumplieron con su obligación de emitir la información correspondiente de manera exacta. Así mismo, se evidencia que el Órgano Interno de Control no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 004/2010/028

Recaudaron por concepto de uso y goce de la zona federal marítimo-terrestre (ZOFEMAT) $ 198,822.25, y no presentaron constancia del cumplimiento al Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal para la Administración de los derechos por el otorgamiento de la concesión y por el uso o goce de inmuebles de la zona federal marítimo-terrestre, celebrado por el Gobierno Federal a través de la S.H.C.P.

y el Gobierno del Estado de Veracruz.

(27)

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 13.

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 269, 270 fracción I, 286, 327, 328, 388, 389 y 392 fracciones II y III.

 ANEXO No. 1 (Zona Marítimo-Terrestre) al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal para la administración de los derechos por el otorgamiento de la concesión y por el uso o goce de inmuebles de la zona federal marítima-terrestre que celebran el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Veracruz.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de ejercer las funciones operativas de recaudación, comprobación, determinación y cobranza en los términos del Convenio de Colaboración y de la normativa aplicable.

Observación Número: 004/2010/029

El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas con documentos que reúnan requisitos fiscales.

NO. PÓLIZA

Y/O CHEQUE FECHA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA

354 05/02/10 Compra de eq. de computo $18,834.10

345 13/02/10 Carlos García Lambert 45,461.18

413 09/03/10 Liquidaciones Ecología 100,000.00

414 09/03/10 Liquidaciones Tesorería 100,000.00

438 01/03/10 Rigoberto Rosado Morales 10,032.67

449 03/04/10 Rigoberto Rosado Morales 20,075.44

479 11/05/10 Carlos García Lambert 45,461.18

487 11/05/10 Compra de eq. de computo 25,648.00

494 11/05/10 Materiales y útiles de oficina 5,916.00

501 12/05/10 Gerardo Grajales Vista 9,907.60

504 12/05/10 Gratificación anual 2009 20,000.00

519 20/05/10 Rigoberto Rosado Morales 15,037.62

542 10/06/10 Rigoberto Rosado Morales 25,065.24

546 14/06/10 Carlos García Lambert 45,461.18

562 15/06/10 Carmen Muñoz León 4,692.14

585 14/07/10 Carlos Alfredo Pérez Maglio 6,517.58

614 12/08/10 Ángel Olmedo Niembro 5,498.40

617 12/08/10 Pago de refacciones 23,249.00

621 12/08/10 Materiales y Ferretería San Fernando 4,280.00

(28)

624 12/08/10 Pago 4° de avalúos 115,000.00

626 12/08/10 Carlos García Lambert, 45,481.18

627 12/08/10 Rigoberto Rosado Morales 25,062.24

656 23/09/10 Gas del Atlántico, combustible 12,951.84

660 23/09/10 Telefonía celular 22,366.00

661 23/09/10 Combustible. Carmen Sánchez Aguilar 100,000.00

667 13/10/10 Carlos García Lambert, 45,481.80

669 22/10/10 Mantenimiento de climas de oficinas 23,490.00

677 22/11/10 Municipio de Actopan 40,000.00

678 22/11/10 Pago de Alumbrado Público 142,870.00

679 24/11/10 Pago de refacciones 40,597.00

681 24/11/10 Pago de servicio telefónico 14,458.00

689 25/11/10 Pago de refacciones 26,188.59

690 25/11/10 Pago de lentes graduados 3,557.00

691 25/11/10 Pago de sellos y pólizas cheque 1,392.00

694 30/11/10 Pago de publicidad 6,960.00

695 30/11/10 Servicio de telefonía celular 44,653.94

696 02/12/10 Renta de oficinas de obras públicas 20,670.00

697 02/12/10 Pago de refacciones 32,460.28

699 02/12/10 Lámparas y accesorios de alumbrado 17,562.40

704 03/12/10 Pago de combustible 10,000.00

706 08/12/10 Pago de combustible 10,000.00

711 14/12/10 Pago de combustible 10,000.00

720 17/12/10 Pago de servicio de energía eléctrica 135,068.00

721 20/12/10 Arrendamiento de escáner 20,880.00

736 31/12/10 Gastos varios 99,421.66

PD-3 31/08/10 Comprobación de deudores diversos 169,496.30

PD-4 31/08/10 Comp. gastos varios pagados con caja 491,545.67

PD-2 01/10/10 Comp. gastos varios pagados con caja 101,314.83

PD-3 29/10/10 Comp. de gastos del día 01/10/10 5,602.36

PD-4 29/10/10 Comp. de gastos del día 05/10/10 5,238.00

PD-5 29/10/10 Comp. de gastos del día 06/10/10 2,558.00

PD-7 29/10/10 Comp. de gastos del día 08/10/10 1,861.10

PD-8 29/10/10 Comp. de gastos del día 11/10/10 7,913.66

PD-9 29/10/10 Comp. de gastos del día 13/10/10 9,410.15

PD-10 29/10/10 Comp. de gastos del día 14/10/10 11,089.45

PD-11 29/10/10 Comp. de gastos del día 15/10/10 2,255.15

PD-12 29/10/10 Comp. de gastos del día 18/10/10 6,208.37

PD-13 29/10/10 Comp. de gastos del día 19/10/10 8,579.73

PD-14 29/10/10 Comp. de gastos del día 20/10/10 19,205.79

PD-16 29/10/10 Comp. de gastos del día 25/10/10 3,944.33

PD-17 29/10/10 Comp. de gastos del día 26/10/10 7,922.99

(29)

PD-18 29/10/10 Comp. de gastos del día 27/10/10 1,221.78 PD-19 29/10/10 Comp. de gastos del día 28/10/10 2,079.16 PD-20 29/10/10 Comp. de gastos del día 29/10/10 2,261.31

PD-22 29/10/10 Pago de energía eléctrica 75,505.00

PD-30 31/10/10 Comp. de gastos varios 4,787.36

PD-01 01/11/10 Comp. de gastos para fiestas patrias 188,200.00 PD-08 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 2,955.02 PD-09 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 7,973.21 PD-10 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 3,002.14 PD-11 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 16,822.23 PD-12 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 3,450.87 PD-14 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 2,809.00 PD-15 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 3,997.68 PD-16 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 1,410.26 PD-17 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 2,636.20 PD-18 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 1,072.00 PD-19 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 13,416.76 PD-20 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 4,329.06 PD-21 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 5,023.07 PD-22 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 4,365.80 PD-23 26/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 4,460.00 PD-24 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 19,907.95 PD-25 30/11/10 Comp. gastos varios pagados con caja 4,854.66 PD-26 30/11/10 Comp. de deudor H. Ayuntamiento 37,082.41 PD-27 30/11/10 Sueldos personal de confianza 1er.. 225,000.00 PD-05 30/11/10 Gastos varios Carlos García Lambert 121,106.99 PD-04 22/12/10 Comp. gastos varios pagados con caja 2,959.50 PD-06 22/12/10 Comprobación de gastos varios 94,840.84 PD-11 01/12/10 Cuenta por pagar Luz del Carmen R. 238,029.55

TOTAL $3,547,414.95

Además, efectuaron erogaciones que no fueron comprobadas en su totalidad.

MONTO MONTO

CHEQUE FECHA PAGADO COMPROBADO DIFERENCIA

428 16/03/10 $250,000.00 $182,664.40 $67,335.60

557 15/06/10 50,000.00 17,161.59 32,838.41

520 24/05/10 15,000.00 9,500.00 5,500.00

523 08/06/10 10,000.00 9,486.64 513.36

553 05/06/10 50,000.00 49,053.98 946.02

554 15/06/10 50,000.00 49,199.93 800.07

(30)

556 05/06/10 70,000.00 67,562.02 2,437.98

TOTAL $495,000.00 $384,628.56 $110,371.44

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XI, XXX y XXXI.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria.

Las erogaciones que carecen de documentación comprobatoria fueron detectadas en los siguientes rubros: de materiales y suministro, servicios generales, apoyos y bienes, detectados en las pólizas de egresos y de diario en las que afectaron las cuentas de gasto mencionadas anteriormente.

Observación Número: 004/2010/030

Efectuaron erogaciones en los meses de enero a diciembre de 2010 por $31,146,950.38, cuyas órdenes de pago no se encuentran firmadas por el Síndico Municipal, Regidor integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal y/o Secretario del Ayuntamiento.

FUNDAMENTO LEGAL:

 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 segundo párrafo y 115 fracción XXXI primer párrafo.

 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316 y 392 fracciones II y III.

MOTIVACIÓN:

Como resultado de la revisión practicada, se detectó que los Ediles y Secretario no autorizaron, previo al pago, las órdenes de pago emitidas y el Tesorero, no cumplió con su obligación de abstenerse de efectuar pagos que no estén autorizados. Así mismo, el Órgano de Control Interno no verificó que en el ejercicio del gasto se cumpliera con la normativa correspondiente.

MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN