Gobierno del Estado de Tamaulipas Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas.

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Gobierno del Estado de Tamaulipas 

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas. 

Gobierno del Estado de Tamaulipas 

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐28000‐02‐0285  GF‐442 

 

Alcance 

Universo Seleccionado:        644,838.2 miles de pesos  Muestra Auditada:          482,033.4 miles de pesos  Representatividad de la Muestra:       74.8 % 

Resultados 

Evaluación de Control Interno 

1.  Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en  la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: 

Fortalezas:  

•   El Gobierno del Estado de Tamaulipas cuenta con manuales de organización específicos  por  área  ejecutora,  los  cuales  establecen  las  funciones  y  responsabilidad  de  cada  servidor público. 

•   La  información  es  controlada,  conservada  y  resguardada  en  el  área  del  archivo  de  Contabilidad de la Secretaría de Finanzas.  

•   Los recursos ministrados por la federación al estado fueron registrados en la contabilidad  del Gobierno del estado de acuerdo con los Principios de Contabilidad. 

•   La Secretaría de Finanzas dispone de un catálogo de cuentas y una guía contabilizadora  para el registro de las operaciones contables.  

•   La Secretaría de Finanzas notificó, mediante oficios al Director General de Programación  y  Presupuesto  “A”  de  la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público,  la  recepción  de  los  recursos del FAFEF 2010.  

•   Los  mecanismos  de  control  establecidos  para  llevar  el  registro  contable  y  presupuestal  de las obras y acciones que se realizan con los recursos del fondo son adecuados, a las  obras  y  acciones  se  les  asigna  un  número  de  proyecto  para  su  identificación,  lo  que  asegura  que  la  afectación  presupuestal  y  contable  corresponda  al  fondo  y  a  la  dependencia correcta. 

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•   No se realizaron transferencias de recursos del FAFEF a otros fondos o ramos. 

•   La Contraloría Gubernamental realiza revisiones documentales y de visita de inspección  física de las obras y acciones ejecutadas. 

Debilidades:  

•   La Administración del Gobierno del estado no cuenta con un código de ética que delimite  la actuación que deben observar los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones; 

se basan en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos de Tamaulipas para  normar su actuación. 

•   El estado de Tamaulipas no cuenta con un Programa Operativo Anual para la aplicación  de los recursos del FAFEF. 

•   Las  dependencias  ejecutoras  de  los  programas  de  concurrencia,  Fondo  de  Desastres  Naturales  (FONDEN)  y  Fondo  de  Prevención  de  Desastres  Naturales  (FOPREDEN),  desconocen  el  origen  de  los  recursos  estatales,  lo  que  limita  su  correcta  aplicación  en  relación con los objetivos del FAFEF. 

•   Se  detectaron  obras  realizadas  por  la  Secretaría  de  Desarrollo  Social  y  por  el  Instituto  Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo, en las cuales se realizaron pagos por conceptos  de obra no ejecutados, lo que refleja falta de supervisión. 

En  razón  de  lo  anteriormente  expuesto,  la  Auditoría  Superior  de  la  Federación  considera  que el control interno para la gestión del fondo en el estado es satisfactorio, ya que existen  estrategias  y  mecanismos  de  control  sobre  el  comportamiento  de  las  actividades  que  aseguran  de  manera  razonable  el  cumplimiento  de  su  objetivo,  la  observancia  de  la  normativa y la transparencia en la operación del fondo. 

Transferencia y control de los Recursos 

2.  Con la revisión del reporte de cuentas por liquidar certificadas, de los estados de cuenta  bancarios  del  Banco  Mercantil  del  Norte,  S.A.,  y  de  los  recibos  oficiales  emitidos  por  la  Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas, se constató que la Tesorería  de la Federación transfirió los recursos correspondientes al Fondo de Aportaciones para el  Fortalecimiento  de  las  Entidades  Federativas,  por  un  monto  total  de  644,838.2  miles  de  pesos, mensualmente de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones. 

Registro e Información Financiera de las Operaciones 

3.  Con la revisión de los auxiliares contables, de las pólizas de ingresos y de los estados de  cuenta bancarios de la Secretaría de Finanzas, correspondientes al Fondo de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento  de  las  Entidades  Federativas  ejercicio  2010,  se  constató  que  los  recursos transferidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al Gobierno del Estado  de Tamaulipas por 644,838.2 miles de pesos, así como los intereses generados en la cuenta 

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de la Secretaría de Finanzas por 5,878.8 miles de pesos fueron registrados contablemente y  se generaron las pólizas de ingresos correspondientes. 

4.  De las adquisiciones correspondientes al contrato número DGCYOP/047/10 “Suministro e  Instalación de Voz y Datos y Seguridad de la Nueva Torre Bicentenario”, efectuadas por la  Secretaría  de  Administración  del  Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas,  no  se  mostró  evidencia de los resguardos de los equipos: Cisco Unified IP Phone 6921, Charcoal, Standard  Handset,  1296  piezas,  Cisco  Unified  IP  Phone  7942G,  100  piezas;  Cisco  Unified  IP  Phone  7945,  Gig  Ethernet,  Color,  70  piezas;  Cisco  Unified  IP  Phone  9971,  Charcoal,  Standard  Handset, 7 piezas y Cisco IP Conference Station 7937 Global, 20 piezas. 

El  estado,  en  el  transcurso  de  la  auditoría,  proporcionó  la  documentación  aclaratoria  y  justificativa, con lo que se solventa lo observado. 

Obligaciones 

5.  No se presentan resultados en este apartado. 

Ejercicio y Destino de los Recursos 

6.    El  Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas  dejó  de  ejercer  6,148.8  miles  de  pesos  al  31  de  diciembre de 2010 y 3,540.6 miles de pesos al 31 de agosto de 2011, por lo que la entidad  no se sujetó en el ejercicio de los recursos al principio de anualidad. 

El  estado,  en  el  transcurso  de  la  auditoría,  instruyó  las  acciones  necesarias,  con  lo  que  se  solventa lo observado. 

7.  Las secretarías de Administración y de Desarrollo Urbano y Vivienda, ambas del Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas,  ejercieron  recursos  del  Fondo  de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento de las Entidades Federativas en 7 obras y 4 acciones, por 30,039.9 miles de  pesos, que no se vinculan con los objetivos del fondo. 

 

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RELACIÓN DE OBRAS QUE NO SE VINCULAN CON LOS OBJETIVOS DEL FONDO  FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS  

CUENTA PÚBLICA 2010  GOBIERNO DEL ESTADO DE TAMAULIPAS 

(Miles de pesos) 

No.  Número de 

Proyecto  Área Ejecutora  Descripción de  la Acción  Importe 

FAFEF 

10‐5709‐01  Secretaría  de 

Administración 

Suministro  e  Instalación  de  Escudo  del  Estado  de  Tamaulipas para Torre Gubernamental.

          1,914.0 

  10‐5639‐01 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Construcción  de  Red  de  Riego,  Jardinería,  Banquetas  y  Guarniciones  para  la  Torre  Gubernamental  y  Trabajos  Generales  de  Mantenimiento,  Localizada  en  el  “Parque  Bicentenario”, de Cd. Victoria, Tamaulipas. 

 

    Suministro y Tendido de Tierra Negra.   220.0 

    Suministro y Tendido de Pasto en Rollo.   582.7 

    Red de Riego.   118.5 

    Cimentación de Letrero de Parque Bicentenario.   116.9 

10‐5640‐01 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Trabajos  de  Señalización  Vial  en  el  Acceso  al  “Parque 

Bicentenario”, de Cd. Victoria Tamaulipas.    893.2 

  10‐5641‐01 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Terminación  de  Vialidad  Lateral  por  el  Libramiento  Naciones  Unidas,  Equipamiento  Urbano  y  Obras  Complementarias,  Ubicadas  en  el  “Parque  Bicentenario” 

de Cd. Victoria, Tamaulipas. 

 

    Jardinería (Suministro y Tendido de Tierra Negra).  127.1 

    Mobiliario Urbano (Basureros Metálico de 130 lts).   340.4 

    Mobiliario Urbano (Banca de Lámina de Acero)  556.8 

10      Jardinería (Sembrado de árboles).    59.4 

11  10‐5665‐01 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Trabajos de Jardinería y Arborización en el Parque Natural  y  Camellón  Principal  de  Acceso  al  “Parque  Bicentenario” 

en Cd. Victoria, Tamaulipas. 

          4,093.9 

  10‐5666‐01 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Construcción de Red de Riego en Parque Natural, Área de  Reserva, Banquetas, Taludes y Camellones, Ubicada en el  Libramiento Naciones Unidas y Boulevard Praxedis Balboa  en Cd. Victoria, Tamaulipas. 

 

12      Red de Riego en Parque Natural.          

2,279.0 

  10‐5684‐01 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Construcción  de  Obra  Civil,  Albañilería,  Jardinería,  Redes  de  Electrificación,  Alumbrado  Público  y  Equipamiento  Urbano  en  la  Plaza  Cívica,  Ubicada  en  el  “Parque  Bicentenario” de Cd. Victoria, Tamaulipas. 

 

13      Jardinería (Pasto de Rollo, Plantas, Encinos). 451.9 

14      Mobiliario Urbano (Basureros Metálico de 130 lts).  108.4 

15      Mobiliario Urbano (Banca de Lámina de Acero) 189.3 

  10‐5782‐01 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Construcción  de  Terracerías,  Jardinería  y  Obras  Complementarias  en  el  Parque  Natural,  Localizado  en  el 

“Parque Bicentenario” de Cd. Victoria, Tamaulipas. 

 

16      Jardinería (Suministro y Tendido de Tierra Negra). 812.5 

17 

DGCYOP/235/10  DGCYOP/255/10   DGCYOP/038/11 

Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  Urbanismo 

Paquetes de Materiales para Vivienda (Tabique, Láminas). 

       17,175.9 

    Total        

30,039.9      Fuente: Estados de cuenta bancarios, documentación comprobatoria de su gasto, visitas físicas y Expedientes Técnicos.      

   

 

Véase acción(es):  10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐001 

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8.  Con la revisión de los expedientes unitarios de obra de la Secretaría de Desarrollo Social  del Gobierno del Estado de Tamaulipas, el Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo y  la Secretaría de Obras Públicas del Estado de Tamaulipas, se constató que no se incluyó el  IVA en las fianzas de vicios ocultos ni hay evidencia de la documentación que se relaciona a  continuación: 

 

IRREGULARIDADES EN EXPEDIENTES DE OBRA 

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS  CUENTA PÚBLICA 2010 

Concepto  Número de Contrato 

  Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tamaulipas 

Presupuesto base  VM‐AD‐10‐30‐001 y VM‐AD‐10‐30‐003 

Bitácora de obra  VM‐AD‐10‐41‐004, SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, VM‐IR‐10‐41‐014, VM‐IR‐10‐

41‐019,  VM‐IR‐10‐41‐020,  VM‐AD‐10‐17‐02,  VM‐IR‐10‐06‐001,  VM‐IR‐10‐19‐002,  VM‐AD‐10‐30‐001 y VM‐AD‐10‐30‐003 

Oficio de notificación de término  SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009,  VM‐IR‐10‐41‐008,  VM‐IR‐10‐41‐015,  VM‐IR‐10‐

41‐019, VM‐IR‐10‐41‐020, VM‐AD‐10‐17‐02 y VM‐IR‐10‐19‐002 

Fianza de cumplimiento  VM‐IR‐10‐41‐019 

Fianza de vicios ocultos  VM‐AD‐10‐41‐004, VM‐IR‐10‐41‐008, VM‐IR‐10‐41‐015, VM‐IR‐10‐41‐019, VM‐AD‐

10‐17‐02, VM‐IR‐10‐06‐001, VM‐IR‐10‐19‐002 y VM‐AD‐10‐30‐001 

Actualización de Planos  VM‐IR‐10‐41‐019 

Finiquito  SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009,  VM‐IR‐10‐41‐008,  VM‐IR‐10‐41‐015,  VM‐IR‐10‐

41‐019 y VM‐IR‐10‐19‐002 

Acta de entrega‐recepción  SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009,  VM‐IR‐10‐41‐008,  VM‐IR‐10‐41‐014,  VM‐IR‐10‐

41‐019, VM‐IR‐10‐41‐020, VM‐AD‐10‐17‐02, VM‐IR‐10‐06‐001 y VM‐IR‐10‐19‐002  No  incluyeron  el  IVA  en  la  fianza  de 

vicios ocultos 

SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, VM‐IR‐10‐41‐020 y VM‐AD‐10‐30‐003 

  Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo  

Bitácora  de  obra  y  no  incluyeron  el  IVA en la fianza de vicios ocultos 

ITAVU‐PE‐10‐BC‐071,  ITAVU‐PE‐10‐BC‐277,  ITAVU‐PE‐10‐BC‐279  e  ITAVU‐PE‐10‐

BC‐336 

  Secretaría de Obras Públicas del Estado de Tamaulipas  

Finiquito y Acta de entrega‐recepción  SOP‐IF‐FONDEN‐IU4‐016‐11‐1 

FUENTE: Expedientes unitarios proporcionados por los entes ejecutores. 

 

Véase acción(es):  10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐001 

9.    La  obra  núm.  SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009,  Construcción  de  TAMUL  "Lugar  de   Encuentro",  ejecutada  por  la  Secretaría  de  Desarrollo  Social  del  Gobierno  del  Estado  de 

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Tamaulipas y financiada con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de  las Entidades Federativas se encuentra concluida; sin embargo, no opera. 

Véase acción(es):  10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐002 

10.  En las obras ejecutadas por la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de  Tamaulipas,  se  detectaron  conceptos  de  obra  pagados  no  ejecutados,  de  acuerdo  con  lo  siguiente:  

En la obra núm. VM‐AD‐10‐41‐004, construcción de puente vehicular, no se tuvo evidencia  del suministro e Instalación de un anuncio de obra por 3.9 miles de pesos. 

En  la  obra  número  VM‐IR‐10‐41‐008,  construcción  de  techumbre  en  escuela  de  equino  terapia "Asociación Maltos" 20.0x30.0 M, no se realizó el suministro y colocación de canal  con base de lámina galvanizada, bajada pluvial y anuncio de obra, por 41.8 miles de pesos. 

En la obra número VM‐IR‐10‐41‐014, construcción de jardín terapéutico en estancia infantil  y juvenil con capacidades diferentes, no se ejecutó el suministro y colocación de  basurero  metálico, por 10.2 miles de pesos. 

El  monto  total  de  los  conceptos  de  obra  pagados  no  ejecutados  asciende  a  55.9  miles  de  pesos. 

El  estado,  en  el  transcurso  de  la  auditoría,  proporcionó  la  documentación  que  aclara  o  justifica  la  aplicación  de  los  recursos  por  14.1  miles  de  pesos,  quedando  pendiente  por  aclarar  o  justificar  la  aplicación  de  los  recursos  por  41.8  miles  de  pesos,  con  lo  que  se  solventa parcialmente la observación. 

Véase acción(es):  10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐002 

11.    En  la  obra  con  número  de  contrato  ITAVU‐PE‐10‐BC‐279,  ejecutada  por  el  Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  y  Urbanismo  se  pagaron  en  exceso,  en  la  construcción  de  pavimentos, conceptos de obra por 43.4 miles de pesos. 

Véase acción(es):  10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐003  Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 

12.    En  el  expediente  del  contrato  de  adquisiciones  núm.  DGCYOP/047/10  “Suministro  e  Instalación de Voz y Datos y Seguridad de la Nueva Torre Bicentenario”, de la Secretaría de  Administración del Gobierno del Estado de Tamaulipas, no hay evidencia del acta en la que  consten las proposiciones recibidas y sus montos totales. 

Véase acción(es):  10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐003  Transparencia del Ejercicio de los Recursos 

13.    La  información  relacionada  con  el  ejercicio  y  destino  de  los  recursos  del  Fondo  de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento  de  las  Entidades  Federativas  reportada  por  el  Gobierno  del  estado  de  Tamaulipas  a  la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público  no  se 

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realizó  de  manera  pormenorizada,  no  se  reportaron  todas  las  obras  y  acciones  realizadas  durante 2010, ni se presentó la información del primer trimestre; tampoco se reportaron los  resultados  de  las  evaluaciones  realizadas  con  los  recursos  del  fondo,  ni  reportaron  los  indicadores de desempeño. 

El  estado,  en  el  transcurso  de  la  auditoría,  proporcionó  la  documentación  aclaratoria  y  justificativa, con lo que se solventa parcialmente lo observado. 

Véase acción(es):  10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐004 

14.  La información reportada por el Gobierno del Estado de Tamaulipas, ante la Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público,  en  los  informes  trimestrales,  relacionada  con  el  ejercicio  y  destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades  Federativas, no es congruente con los registros contables, se presentan diferencias entre el  importe ministrado y el ejercido y diferencias entre el Formato Único y Nivel Fondo. 

Véase acción(es):  10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐005  Eficiencia en el Uso de los Recursos 

15.  Con el análisis del Programa de Proyectos de Inversión del FAFEF 2010, ejercido al 31 de  diciembre 2010, 31 de marzo y al 31 de agosto de 2011, se comprobó que el Gobierno del  Estado de Tamaulipas, al 31 de diciembre de 2010, de las obras programadas, cumplió con  la contratación de un 99.1% y  ejerció igual porcentaje del total de los recursos ministrados  al estado por concepto del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades  Federativas  2010  en  los  rubros  siguientes:  Infraestructura  física  556,272.8  miles  de  pesos  que  representaron  el  86.3%;  Sistema  de  Protección  Civil  por  2,810.4  miles  de  pesos,  que  representaron  0.4%,  y  Apoyo  a  la  Educación  Pública  por  49,566.6  miles  de  pesos,  que  representaron  el  7.7%  y  30,039.9  miles  de  pesos  en  conceptos  no  contemplados  para  financiarse con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades  Federativas, que representó el 4.7%; por lo que se concluyó que el Gobierno del Estado de  Tamaulipas no realizó con eficiencia la aplicación de los recursos del fondo. 

Véase acción(es):  10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐001 

Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y las Metas del FAFEF 

16.    Con  el  análisis  de  los  proyectos  programados  para  realizarse  con  recursos  del  FAFEF  para el Ejercicio Fiscal 2010, se determinó que el Gobierno del Estado de Tamaulipas ejecutó  760  obras  y  acciones  de  las  769  programadas,  dejando  de  ejecutar  9  obras,  lo  que  representó  el  1.2%  del  total  de  las  obras  programadas;  de  las  760  obras  ejecutadas  se  visitaron  15  obras  para  su  revisión  física,  que  representan  42,777.8  miles  de  pesos,  se  constató  que  las  15  obras  están  terminadas,  lo  que    representa  el  100.0%,  por  lo  que  se  concluye que el Gobierno del Estado de Tamaulipas ejecutó con eficacia las obras ya que el  porcentaje de las obras programadas no ejecutadas es mínimo. 

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Impactos y Cumplimiento de Objetivos 

17.  La Secretaría de Finanzas no realizó las evaluaciones al desempeño sobre el ejercicio de  los recursos del fondo con base en los indicadores para determinar el cumplimiento de sus  objetivos, metas y resultados. 

Véase acción(es):  10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐002 

18.  El Gobierno del estado no proporcionó evidencia documental de haber acordado con la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público  las  medidas  de  mejora  continua  para  el  cumplimiento  de  los  objetivos  para  los  que  se  destinaron  los  recursos  del  Fondo  de  Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2010. 

Véase acción(es):  10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐003 

      10‐0‐06100‐02‐0285‐01‐001 

19.  En 2010, el estado recibió recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento  de  la  Entidades  Federativas  (FAFEF)  por  644,838.2  miles  de  pesos,  que  representaron  el  2.8%  del  total  de  recursos  distribuidos  en  todo  el  país,  y  para  la  finanzas  estatales  representaron  el  21.0%,  respecto  de  los  ingresos  propios  del  estado;  el  5.1%  y  4.7%,  respecto  de  las  participaciones  y  aportaciones  federales,  respectivamente,  y  el  1.6%  en  relación con el total de ingresos estatales. La inversión en infraestructura física realizada con  recursos del FAFEF significó el 9.4 % del total de recursos invertidos por el Gobierno Estatal  en 2010, los cuales se destinaron a la realización de 755 Obras de Infraestructura Física y 5  acciones del FAFEF, ejerció 641,297.7 miles de pesos, 10.8% respecto del total que canalizó  a  gastos  de  inversión,  que  ascienden  a  5,929,897.1  miles  de  pesos,  lo  que  incidió  favorablemente en los principios rectores del Plan de Desarrollo 2004‐2010. 

El saldo de la deuda pública del Gobierno del Estado de Tamaulipas al 31 de diciembre del  2010  es  de  7,905,619.2  miles  de  pesos,  dicho  saldo  al  ser  comparado  con  el  importe  de  5,398,972.2    miles  de  pesos  registrados  en  la  misma  fecha  del  año  inmediato  anterior,  muestra  una  incremento  neto  por  2,506,647.0  miles  de  pesos  de  la  contratación  de  dos  préstamos con la banca comercial en 2010 por 2,500,000.0 miles de pesos, consecuencia de  un proceso de refinanciamiento instrumentado por el Gobierno del estado durante el 2010.  

Las finanzas estatales mostraron un déficit presupuestario en 2010 por 3,742,920.3 miles de  pesos (10.5 % de los ingresos estatales).  

La deuda pública directa de 2010 significó para el Estado el 1.5% del PIB a precios corrientes,  el 1.5 % del total de ingresos estatales, y 1.4% de los egresos estatales.  

 El  comportamiento  de  la  deuda  pública  estatal  registrada  en  el  periodo  de  2008  a  2010  correspondió  al  incremento  del  8.5%  respecto  del  PIB,  6.1%  de  los  Ingresos  totales  del  Estado,  7.7%  de  las  participaciones  federales  recibidas,  y  el  6.1%  conforme  a  los  aportaciones  recibidas.  Dicha  deuda  fue  contratada  en  pesos  a  un  plazo  promedio  ponderado  en  el  mismo  periodo  de  7.0  años,  a  una  tasa  de  interés  anual  promedio  ponderado  de  7.6%,  y  en  condiciones  de  que  no  hubieran  periodos  de  gracia  ni  penalizaciones por prepago. 

(9)

 

La  deuda  per‐cápita  creció  en  términos  absolutos  respecto  de  la  registrada  en  2005  en  785.6%,  lo  que  significó  que  en  2010  las  personas  del  Estado  deben  208.6  miles  de  pesos  más que en 2005. 

El Gobierno del Estado de Tamaulipas ejerció recursos del FAFEF por 2,810.4 miles de pesos,  en el rubro de protección civil, los cuales fueron adicionales a los recursos destinados a este  rubro por el estado en 2010.  

Por lo anterior, se concluye que los recursos del FAFEF y sus accesorios cumplieron con el  objetivo de fortalecer la entidad y las regiones que la conforman. 

 

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAFEF  ESTADO DE TAMAULIPAS 

Cuenta Pública 2010 

Indicador        Valor 

I.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS  METAS 

 

I.1.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado).       99.0  I.2.‐  Nivel  de  gasto  a  la  fecha  de  la auditoría    (agosto  de  2011)  (%  ejercido  del 

monto asignado). 

      99.5 

  I.3.‐ Situación constructiva de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría.         

a) Obras terminadas, (%)             100 

b) Obras en proceso, (%).            0.0 

c) Obras suspendidas, (%).          0.0 

d) Obras canceladas, (%).     0.0 

  I.4.‐ Situación operativa de las “obras terminadas”  de la muestra de auditoría.   

Total,  (%).     100.0 

a) Operan adecuadamente, (%).            93.3 

b) Operan con insuficiencias, (%).           0.0 

c) No operan, (%).             6.7  I.5.‐  Cumplimiento  de  las  metas  establecidas  por  la  entidad  federativa  en  los 

indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí,  No, Parcialmente o No se definieron) 

No se  definieron 

II.‐EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS   

  II. 1.‐ Número de obras en las que se analizó la valoración costo – calidad (17).   

       Proporción de las obras con una relación costo – calidad:   

a) Aceptable, (%).  100% 

b) Medianamente aceptable, (%).  N.A. 

c) No aceptable, (%).  N.A. 

d) No aplica, (%).  N.A. 

II.2.‐  Variación del saldo  de la deuda pública estatal directa per cápita 2005 – 2010,  (%). 

726.7 

III.‐ IMPACTOS Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS   

III.1.‐  Recursos  ejercidos  en  rubros  no  autorizados  por  la  Ley  de  Coordinación  Fiscal (% respecto del monto total ejercido del FAFEF).   

4.7  

III.2.‐ Importe del FAFEF ejercido en obra pública respecto del monto total pagado  por  el  estado  en  obra  pública  (incluye  obras  financiadas  con  recursos  propios,  Aportaciones  federales,  Participaciones,  financiamientos  y  otros),  (%). 

10.8 

(10)

 

III.3.‐  Principales  destinos  de  la  inversión  en  infraestructura  realizada  con  FAFEF  2010.  

 

Total  100.0 

a) Educación, (%).  7.8 

b) Salud, (%).  0.0 

c) Infraestructura carretera, (%).  N.P. 

d) Servicios básicos (Agua, Luz, electricidad), (%).  8.4  

e) Urbanización, (%).  83.4  

f) Otras obras que fortalecen la infraestructura estatal, (%).  0.4  

III.4.‐ Variación del saldo de la deuda pública estatal directa de 2010 respecto de  2009, (%). 

146.4 

III.5.‐  Importe  del  FAFEF  ejercido  en  servicio  de  deuda  respecto  del  monto  total  pagado por estado para servicio de deuda, (%). 

0.0 

III.6.‐ Costo financiero de la deuda (tasa de interés promedio ponderada) en 2010,  (%).  

N.A. 

III.7.‐ Plazo promedio de vencimiento de los financiamientos contratados, (años).   N.A. 

III.8.‐  Importe  del  FAFEF  ejercido  en  saneamiento  de  pensiones  respecto  del  monto total pagado por el estado para la reserva actuarial, (%). 

0.0 

III.9.‐ Importe del FAFEF ejercido en rubros distintos a la inversión en infraestructura,  saneamiento financiero, y de pensiones, (% respecto del monto total ejercido  del FAFEF). 

0.0  

TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS   

IV.1. ‐Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP 

 Índice  de  cumplimiento  de  la  entrega  de  informes  a  la  SHCP  sobre  el  ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Formato Único; Nivel de Fondo e  Indicadores  de  Desempeño).  [Bueno=  Igual  a  100.0%;  Regular  menor  a  100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%].  

50.0 

IV.2.‐Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y  resultados del fondo (Formato Único). 

 

¿La  información  del  reporte  del  cuarto  trimestre  del  "Formato  Único" 

remitido a la SHCP coincide con los registros contables del estado?, Sí o No. 

No 

IV.3.‐ Calidad de la información remitida a la SHCP.   

¿La  información  del  reporte  del  cuarto  trimestre  del  "Formato  Único" 

remitido a la SHCP realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción  por acción)?, Sí, No o Incompleto 

No  

IV.4.‐ Difusión de la información remitida a la SHCP.   

¿El  gobierno  del  estado  difundió  en  su  página  de  internet,  en  el  órgano  local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes  remitidos  a  la  SHCP  sobre  el  ejercicio,  destino  y  resultados  del  fondo  (Formato  Único;  Nivel  de  Fondo  e  Indicadores  de  Desempeño),  Sí,  No  o  Parcialmente 

PARCIALM ENTE 

 EVALUACIÓN DEL FONDO    

V.1.‐ ¿El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAFEF prevista por la ley?,  Sí o No. 

No 

VI.‐ FINANZAS ESTATALES   

VI.1.‐  Importancia  del  fondo  respecto  de  los  ingresos  totales  (Ingresos  propios,  Participaciones, Aportaciones, Convenidos, Otros),  (%). 

  1.6 

VI.3.‐  Proporción  de  la  deuda  pública  estatal  directa  respecto  de  los  ingresos  totales  (Ingresos  propios,  Participaciones,  Aportaciones,  Convenidos,  Otros), (%). 

     N.A. 

VI.4.‐  Proporción  del  total  de  deuda  pública  estatal  directa  respecto  de  las  Participaciones totales, (%). 

N.A. 

FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del Estado de Tamaulipas.    

N.P. : No proporcionó información. 

N.A. :  No aplicable. 

(11)

 

Acciones 

Recomendaciones 

10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐001.‐  Para  que  el  Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas  instruya  a  quien corresponda a efecto de se implementen mecanismos de control y supervisión a fin  de  que,  en  lo  subsecuente,  se  operen  los  recursos  del  Fondo  de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento de las Entidades Federativas con adecuada eficiencia. [Resultado 15]  

10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐002.‐  Para  que  el  Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas  instruya  a  quien  corresponda  a  fin  de  que,  en  ejercicios  posteriores,  se  realicen  las  evaluaciones  del  desempeño  sobre  el  ejercicio  de  los  recursos  del  Fondo  de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento de las Entidades Federativas y se publiquen en las páginas de Internet de las  instancias  de  evaluación  del  estado  en  tiempo  y  forma,  de  acuerdo  con  la  normativa. 

[Resultado 17]  

10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐003.‐  Para  que  el  Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas  instruya  a  quien  corresponda  a  fin  de  que,  en  lo  subsecuente,  con  base  en  el  seguimiento,  los  resultados y las evaluaciones de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones  para  el  Fortalecimiento  de  las  Entidades  Federativas,  se  acuerden  con  las  instituciones  operadoras del fondo, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos del fondo.  

[Resultado 18]  

10‐0‐06100‐02‐0285‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya  a  quien  corresponda  a  fin  de  que,  en  lo  subsecuente,  con  base  en  el  seguimiento,  los  resultados y las evaluaciones de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones  para  el  Fortalecimiento  de  las  Entidades  Federativas,  se  acuerden  con  las  instituciones  operadoras  del  fondo,  por  conducto  del  Gobierno  Estatal,  medidas  de  mejora  para  el  cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 18]  

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐001.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento  administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en  su  gestión  no  instrumentaron  las  medidas  necesarias  para  que  los  expedientes  de  obra  estén integrados con la documentación requerida y las fianzas de vicios ocultos incluyan el  IVA. [Resultado 8]  

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐002.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento  administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en  su  gestión  no  instrumentaron  las  medidas  necesarias  para  que  las  obras  concluidas  y  financiadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades  Federativas, se encuentren operando. [Resultado 9]  

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐003.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento  administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en 

(12)

 

su  gestión  no  instrumentaron  las  medidas  necesarias  para  que  los  expedientes  de  adquisiciones estén integrados con la documentación requerida. [Resultado 12]  

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐004.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento  administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en  su gestión no llevaron a cabo las acciones necesarias para que se reportaran los resultados  de las evaluaciones realizadas con los recursos del fondo y se reportaran los indicadores de  desempeño. [Resultado 13]  

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐005.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento  administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en  su gestión no llevaron a cabo las acciones necesarias para que la información reportada a la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público,  relacionada  con  el  ejercicio  y  destino  de  los  recursos  del  Fondo  de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento  de  las  Entidades  Federativas  fuera congruente con los registros contables, no se presentaran diferencias entre el importe  ministrado y el ejercido, ni diferencias entre el Formato Único y Nivel Fondo. [Resultado 14]  

Pliegos de Observaciones 

10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐001.‐  Se  presume  un  probable  daño  o  perjuicio  o  ambos  a  la  Hacienda Pública Federal  por un monto de 30,039,891.10 pesos (treinta millones treinta y  nueve mil ochocientos noventa y un pesos 10/100 M.N.), más los intereses generados desde  su  disposición  hasta  su  reintegro  en  la  cuenta  del  fondo,  por  la  aplicación  de  recursos  en  obras y acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo. [Resultado 7]  

10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐002.‐  Se  presume  un  probable  daño  o  perjuicio  o  ambos  a  la  Hacienda Pública Federal por un monto de 41,785.03 pesos (cuarenta y un mil setecientos  ochenta y cinco pesos 03/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta  su  reintegro  en  la  cuenta  del  fondo,  por  conceptos  de  obra  pagados  no  ejecutados. 

[Resultado 10]  

10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐003.‐  Se  presume  un  probable  daño  o  perjuicio  o  ambos  a  la  Hacienda  Pública  Federal  por  un  monto  de  43,439.03  pesos  (cuarenta  y  tres  mil  cuatrocientos  treinta  y  nueve  pesos  03/100  M.N.),  más  los  intereses  generados  desde  su  disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagos en exceso de conceptos de  obra. [Resultado 11]  

Recuperaciones Probables 

Se determinaron recuperaciones probables por 30,125.1 miles de pesos. 

Resumen de Observaciones y Acciones 

Se  determinó(aron)  13  observación(es),  de  la(s)  cual(es)  2  fue(ron)  solventada(s)  por  la  entidad  fiscalizada  antes  de  la  integración  de  este  informe.  La(s)  11  restante(s)  generó(aron):  4  Recomendación(es),  5  Promoción(es)  de  Responsabilidad  Administrativa  Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. 

(13)

 

Dictamen: con salvedad 

La  auditoría  se  practicó  sobre  la  información  proporcionada  por  la  entidad  fiscalizada,  de  cuya  veracidad  es  responsable;  fue  planeada  y  desarrollada  de  acuerdo  con  el  objetivo  y  alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas  que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el  presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de  la  muestra  auditada,  el  Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas  cumplió  con  las  disposiciones  normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de  este  informe  y  que  se  refieren  principalmente  a  30,039.9  miles  de  pesos  en  obras  y  proyectos  que  no  corresponden  a  los  destinos  del  fondo,  41.8  miles  de  pesos  correspondientes a obra pagada no ejecutada y 43.4 miles de pesos por pagos en exceso en  conceptos de obra. 

 

Apéndices  Áreas Revisadas 

Las  secretarías  de  Finanzas,  de  Administración,  de  Desarrollo  Social  y  de  Obras  Públicas,  todas  del  Gobierno  del  Estado  de  Tamaulipas;  el  Instituto  Tamaulipeco  de  Vivienda  y  Urbanismo;  la  Comisión  Estatal  del  Agua  de  Tamaulipas,  y    el  Instituto  Tamaulipeco  de  Infraestructura Física Educativa.  

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas 

Durante  el  desarrollo  de  la  auditoría  practicada  se  determinaron  incumplimientos  en  las  leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:  

1.  Presupuesto  de  Egresos  de  la  Federación:  Artículos  8,  fracción  IV,  párrafo  segundo,  fracción V, párrafos primero, segundo y último, y 9, párrafo primero. 

2.  Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 47 y 48. 

3.  Otras  disposiciones  de  carácter  general,  específico,  estatal  o  municipal:  Ley  de  Obras  Públicas  y  Servicios  Relacionados  con  las  Mismas  para  el  Estado  de  Tamaulipas,  Artículos 2, fracción I, 22, fracciones I y III, 16, 35, párrafo último, 60, 61, 63, 73, 75 y  77;  Ley  de  Adquisiciones  para  la  Administración  Pública  del  Estado  de  Tamaulipas,  Artículo 26. 

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones 

Las  facultades  de  la  Auditoría  Superior  de  la  Federación  para  promover  las  acciones  que  derivaron  de  la  auditoría  practicada,  encuentran  su  sustento  jurídico  en  las  disposiciones  siguientes:  

(14)

 

Artículo  79,  fracción  II,  párrafos  tercero  y  quinto;  fracción  IV,  párrafo  primero;  y  párrafo  penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 

Artículos  6,  12,  fracción  IV;  13,  fracciones  I  y  II;  15,  fracciones  XIV,  XV  y  XVI;  32,  39,  49,  fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición  de Cuentas de la Federación. 

Comentarios de la Entidad Fiscalizada 

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para  aclarar  y/o  justificar  los  resultados  y  las  observaciones  presentadas  en  las  reuniones  fue  analizada  con  el  fin  de  determinar  la  procedencia  de  eliminar,  rectificar  o  ratificar  los  resultados  y  las  observaciones  preliminares  determinadas  por  la  Auditoría  Superior  de  la  Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración  definitiva del Informe del Resultado. 

En  el  Informe  del  Resultado  de  la  Fiscalización  Superior  de  la  Cuenta  Pública  2010,  se  consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad  fiscalizada, la cual se entregó mediante los oficios números 001807 y 001913 del 6 y 15 de  diciembre de 2011, respectivamente, que se anexan a este informe. 

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