Proyecto de factibilidad para la instalación de una planta extractora de aceite de palma

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UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR

SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

TESIS DE GRADO

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO

INGENIERO

EN NEGOCIOS INTERNACIONALES

TEMA

“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA

INSTALACIÓN DE UNA PLANTA EXTRACTORA DE

ACEITE DE PALMA”

NOMBRE

YADIRA VINUEZA TAMAYO

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AGRADECIMIENTO

Deseo expresar mi más sincero agradecimiento a todas aquellas personas sin las cuáles este trabajo no habría sido posible hacerlo realidad.

Primeramente doy gracias infinitamente a Dios por haberme dado la sabiduría, fuerza, valor, constancia y paciencia para poder terminar mis estudios y lograr alcanzar las metas planteadas a lo largo de mi vida.

Al Ingeniero Galo Ponce Director de Tesis, para mí es un honor haber realizado este trabajo bajo su dirección y le estaré siempre muy agradecida porque ha dedicado su valioso tiempo a ello, soy consciente de que empleó en muchas ocasiones su tiempo libre sin importarle dedicar esas valiosas horas a su familia.

A la Universidad Internacional del Ecuador que a través de sus maestros aportaron su valioso conocimiento, dedicación y esfuerzo para ayudarme a crecer como persona y profesional.

A mi familia por haber depositado su confianza y haber estado junto a mí en cada momento, en especial a mi esposo por su comprensión y apoyo incondicional.

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DEDICATORIA

Quiero dedicar esta Tesis a toda mi familia.

A mis padres, en especial a mi madre por su apoyo a la distancia y por haberme enseñado a encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el intento, a ellos quienes han sabido formarme con buenos sentimientos, hábitos, principios y valores, lo cuál me ha ayudado a salir adelante buscando siempre el mejor camino.

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ÍNDICE

CAPÍTULO 1

Página

1.1 Mercado de productores y abastecedores.………...…………...1

1.2 Mercado de compradores de Aceite de Palma Africana………..………...…6

1.3 Producción local………..…...…………7

CAPÍTULO 2 2.1 Ubicación de la planta………..………....…….10

2.2 Descripción de la propiedad………...………...11

CAPÍTULO 3 3.1 La instalación industrial (infraestructura)………….……….14

3.2 Descripción de cada proceso………...………..24

3.3 Estudio de necesidades de Recursos Humanos……….26

3.4 Plan de Producción………...27

3.5 Plan de Ventas………...28

3.6 Gastos de Operación………...29

3.7 Constitución y Equipamiento Total………...30

3.8 Integración del Flujo Total………30

3.9 Estado dePérdidas y Ganancias………35

3.10 Estado de Situación General………35

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CAPÍTULO 4

4.1 Estructuración de la Empresa………37

4.1.1 Análisis FODA………...37

4.2 Marco Filosófico………38

4.2.1 Misión……….38

4.2.2 Visión………..38

4.2.3 Objetivo………..39

4.2.4 Políticas………..39

4.3 Estructura Legal y Organizacional...39

4.4 Conclusiones.………49

4.5 Recomendaciones……….49

Bibliografía……….50

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CAPÍTULO 1

“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA INSTALACIÓN DE UNA PLANTA

EXTRACTORA DE ACEITE DE PALMA”

EL MERCADO

Este estudio está dirigido al sector industrial que se dedica a la extracción de aceite de palma aceitera, este tipo de industria se ha convertido en los últimos tiempos una de las más importantes para el mundo, ya que es un producto sustituto al petróleo que esta siendo utilizado para la creación del Biocombustible a nivel internacional, su nombre común más conocido es palma africana, fue introducida en el Ecuador en el año 1952, con una superficie de plantación 1.300 hectáreas, hoy en la actualidad su superficie llega a las 207.285 hectáreas, distribuidas en la Costa y Oriente Ecuatoriano, en zonas con condiciones climáticas para este cultivo.

1.1. Mercado de productores y abastecedores

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7 Uno de los propósitos fundamentales del sector Palmicultor del Ecuador, es incrementar la productividad de la palma en las hectáreas actualmente ya sembradas, es decir mejorar su calidad de producción aprovechando la ventaja climatológica que rodea a nuestro país, tratando así, de no aumentar la extensión del cultivo para cuidar el medio ambiente.

Para llegar a un escenario de mayor productividad y por ende de la competitividad del sector, es vital reforzar y ampliar la investigación agroindustrial, de tal manera que se puede impulsar a la Empresa Extractora con el objetivo de buscar fuentes de destino al producto y poder competir en un mercado cada vez más globalizado.

Para la extractora de aceite sus principales proveedores se convierten en palmicultores quienes con la inversión en sus tierras se dedican ha cultivar esta planta y satisfacer a las extractoras de aceite, las mismas que muchas veces manejan con incentivos a los palmicultores para que les faciliten su producto, y por ende pagándoles a precios oficiales, los palmicultores no tienen aún por que preocuparse por la oferta de su producto ya que existe una gran demanda a nivel nacional ya que en nuestro país lo primero es satisfacer el mercado nacional.

Resultado: medir la potencialidad del negocio

Si bien es cierto la cantidad de demanda del aceite de palma africana es alta en el mercado nacional e internacional, lamentablemente la misma no es lo suficiente para abastecer al mercado es su totalidad, de ahí que nuestro objetivo es elevar el porcentaje de comercialización del aceite en los diferentes mercados.

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8 lado y por otro, que los precios dependan también mucho de la estabilidad económica internacional regulada especialmente por la compra y venta de petróleo en los mercados internacionales, específicamente en los actuales momentos del precio del crudo tuvo un descenso considerable con lo cual todos los productos y en especial los que se emplean como alternativos a los combustibles tradicionales como es el caso del biocombustible en el que se emplea como materia prima el aceite de palma experimento una caída importante en la cotización del mismo.

Gráfico No. 01

Gráfico No. 02

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9 El cultivo de Palma Africana tiene un gran potencial en el Ecuador, actualmente hay alrededor de 5.500 palmicultores, con un total de 207.285 hectáreas sembradas (Según el último Censo de Palmicultores llevado a cabo en el 2005). Las zonas de producción se encuentran ubicadas principalmente en Santo Domingo de los Colorados, Quevedo, Quinindé y Francisco de Orellana. La mayoría de los productores son pequeños palmicultores con una extensión no mayor a 50 hectáreas y apenas 9 productores rebasan las 1.000 hectáreas.

Las favorables condiciones climáticas lo ubican al Ecuador en un lugar de privilegio para el cultivo de la palma africana, actividad que reúne todos los requisitos para convertirse en uno de los ejes de desarrollo social y de gran aporte para nuestra economía, en la generación de divisas que constituyen el pilar fundamental para sostener la dolarización en nuestro país.

El cultivo de la palma africana promueve importantes inversiones de aproximadamente 600 millones de dólares, genera fuentes de trabajo e impulsa el progreso de extensas zonas del Ecuador, no solo por el cultivo de esta oleaginosa perenne, sino por los negocios que se generan alrededor de la misma.

Podemos mencionar que Malasia e Indonesia son los principales productores y exportadores de los aceites de palma y de palmiste con 22 y 17 millones de toneladas respectivamente, lo que representa un 82% de la producción y un 89% de las exportaciones mundiales de estos productos.

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Gráfico No. 03

Gráfico No. 04

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Gráfico No. 05

Fuente: Google Earth

1.2. Mercado de compradores de Aceite de Palma Africana

La extractora de aceite de palma debe mantener buenas relaciones con empresas exportadoras ya que mediante su conexión su producto puede comercializarse a nivel internacional cumpliendo con los estándares de control de calidad a los principales mercados como son Venezuela, la Unión Europea, Estados Unidos y Canadá.

En nuestro país la empresa industrial son las que dan vida a este mercado tan interesante una de éstas son las jaboneras, aceite refinado comestible, perfumerías ya que elaboran sus productos a base de la extracción del aceite de palma.

Pero los principales clientes son Venezuela, Europa, Perú y México, aunque sobresalen también países como Colombia, Inglaterra y Chile, es importante destacar que en el caso de Venezuela se negoció 46.000 toneladas de aceite crudo de palma por medio de la Extractora

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12 FABRIL que es una de las 5 exportadoras más grandes del país para la entrega en el transcurso de éste año, esta cantidad representa más del 45 % del total del excedente del grupo estimado para el 2009.

Gráfico No. 06

1.3. Producción local

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13 A continuación se detalla la lista de extractoras que existen en el país:

Gráfico No. 07

NOMBRE UBICACION OBSERVACIONES

ACEITPLACER QUININDE KM. 46 Operativa

AGRICOLA LA CONCORDIA QUININDE KM. 43 Operativa

AGROACEITES QUEVEDO KM. 52 Operativa

AGROPARAISO QUEVEDO KM. 51.-LOS ANGELES KM 16 Operativa

AGROSEXTA 1 QUININDE KM. 82 LA SEXTA KM. 25 Operativa

AGROSEXTA 2 LAS GOLONDRINAS Operativa

AIQUISA QUININDE Operativa

ALESPALMA SAN LORENZO Operativa

ALZAMORA CORDOVEZ QUININDE KM. 34 Operativa

ATAHUALPA MONTERREY Operativa

DANAYMA QUININDE KM. 54 Operativa

EPACEM 1 QUININDE KM. 08 Operativa

EPACEM 2 QUEVEDO KM. 26 Operativa

EXTRAZUR QUEVEDO KM. 65 Operativa

INEXPAL QUININDE KM. 82 LA SEXTA KM. 26 Operativa

LA JOYA PLAN PILOTO Operativa

LA MERCED QUININDE KM. 28 No funciona

LA FABRIL SANTO DOMINGO Operativa

OLEAGINOSAS DEL ECUADOR QUININDE KM. 32 No funciona

OLEOCASTILLO LAS GOLONDRINAS Operativa

OLEORIOS Vía Quevedo a Ventanas km 20 Operativa

OLITRASA EL TRIUNFO.- GUAYAS Operativa

PALCIEN QUININDE.- Via Malimpia km 2 Operativa

PALDUANA QUININDE.- Via La Sexta km 4 Operativa

PALESEMA SAN LORENZO Operativa

PALMAR DEL RIO EL ORIENTE.- EL COCA Operativa

PALMERAS DE LOS ANDES 1 QUININDE KM. 75 Operativa

PALMERAS DE LOS ANDES 2 SAN LORENZO Operativa

PALMERAS DEL ECUADOR EL ORIENTE.- SHUSHUFINDI Operativa

PALMEX SAN JACINTO DEL BUA Operativa

PALMISA QUEVEDO KM. 62 Operativa

PAMELA EL ORIENTE.- EL COCA Operativa

PEXA QUININDE KM. 46 Operativa

PROVASA VALLE DEL SADE Operativa

QUEVEPALMA QUEVEDO KM. 95 Operativa

RIO MANSO QUEVEDO KM. 41 Operativa

ROBLAMA MONTERREY Operativa

SAN CARLOS QUEVEDO KM. 99.- EL VERGEL Operativa

SAN DANIEL PLAN PILOTO Operativa

SOPALIN LA INDEPENDENCIA KM. 4.5 Operativa

SOZORANGA MATAMBA Operativa

TARRAGONA QUININDE KM. 29 Operativa

UNIPAL QUININDE KM. 60 Operativa

HACIENDA LA PALMA QUEVEDO KM. 40 No funciona

LA JUANA EL TRIUNFO.- GUAYAS No funciona

NAPOLES QUININDE KM. 60 No funciona

PALMAGRO QUEVEDO KM. 50 No funciona

PALNOREC PLAN PILOTO No funciona

VICHE VICHE No funciona

AEXAV Km. 200 Vía Quinindé Palmiste

CIESPAL Santo Domingo Palmiste

TISAYSA La Independencia Palmiste

ECUITAL Km. 36 Vía Quinindé Palmiste

LISTA DE EXTRACTORAS EN EL ECUADOR

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14 En el siguiente gráfico podemos observar la ubicación de las tres extractoras rodeadas por cultivos de palma africana:

Gráfico No. 08

UBICACIÓN DE LAS TRES EXTARCTORAS

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CAPÍTULO 2

2.1. Ubicación de Planta

El sector palmicultor se concentra en un 83 % en el bloque occidental (Quevedo, Santo Domingo y Quininde) es decir aproximadamente 171.953 hectáreas, la nueva empresa extractora se dedicará específicamente a la extracción de la fruta de la palma, esto se convierte en aceite de palma, se trata de un aceite de origen vegetal este aceite es considerado como el segundo más ampliamente producido sólo superado por el aceite de soya, el fruto de la palma es ligeramente rojo y este es el color que tiene el aceite embotellado sin refinar.

La extracción del aceite de palma que es un aceite semi-sólido que contiene anti-oxidantes, incluyendo caroteno, y una alta cantidad de vitaminas A y E, por estas razones es considerado como uno de los aceites vegetales más saludables, una producción constante de los sembríos no satisface las necesidades de la población creciente del mercado, por lo tanto su producción está dirigida a las industrias nacionales.

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16 Dentro de nuestra nomenclatura arancelaria la partida para la exportación es 15.11 Aceite de palma y sus fracciones incluso refinado y sin modificar y la subpartida es 15.11.10.00 que refiere a Aceite en bruto.

El aceite de palma se consume en todo el mundo como aceite de cocina para freír, en panadería, pastelería, confitería, helados, alimentos congelados y deshidratados entre otros, es materia prima que se utiliza en la producción de jabones, detergentes, cosméticos, velas, tintas, pinturas.

La existencia de extractoras en el sector, de acuerdo al gráfico No 08 determina una concentración de cultivo de palma africana en el sector de la Concordia margen izquierdo vía Quinendé en toda su extensión.

2.2. Descripción de la propiedad

La Planta Extractora estará ubicada a 30 kilómetros de la Concordia en el sector del Recinto “La Esmeralda” la misma que contrastando con las zonas de cultivo y aprovechando la disponibilidad de una plantación de propiedad de la autora, cuyas características son:

• La propiedad cuenta con una extensión de 100 hectáreas cultivadas

• Posee varias vías de acceso

• La propiedad se encuentra en un punto medio entre las Extractoras Roblama, Atahualpa y Sozoranga.

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Gráfico No. 09

TERRENO A CONSTRUIR

Fuente: Investigación de la Autora - Propiedad

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Gráfico No.10

UBICACIÓN DE LA EXTRACTORA “LA CANDELARIA”

Fuente: Adaptación de la autora

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CAPÍTULO 3

3.1. La instalación industrial (infraestructura)

La planta extractora estará ubicada en el sector Recinto La Esmeralda – La Concordia en una area de 7 hectáreas ya que la planta deberá estar construída en una extensión no menor a 4 hectáreas.

Su infraestructura estará creada con una capacidad de producción de 12 toneladas por hora con capacidad de produccion normal de proceso de 1.920 Tn de fruta con 8 horas de trabajo en 20 días laborables.

La capacidad de produccion máxima de proceso es de 5.760 Tn de fruta por 24 horas y 20 días al mes laborables.

Los costos de las instalaciones están dados en función de fabricar nosotros cada uno de los

equipos de acuerdo con experiencias anteriores el valor a invertir en obra civil es de $ 362.330,69 y obras de equipamiento de $ 651.669,31 dando un gran total de maquinaria y

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20 La obra civil básica se compone de:

Cuadro No. 1

DESCRIPCIÓN VALOR

TERRENO 90,000.00

PUERTA DE ENTRADA 1,200.00

OBRA CIVIL 200,649.75

TOTAL DE EDIFICACIONES 290,649.75

Autora: Yadira Vinueza

El Equipamiento de soporte, básico para que una planta industrial sea operable, corresponde a los siguientes rubros:

Cuadro No. 2

GRUPO ELECTROGENO 33,000.00

PISCINAS DE OXIDACION 4 20,000.00

MUEBLES Y ENSERES 7,347.00

EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 14,613.74

TANQUES DE AGUA 6,584.24

TANQUES DE DIESEL 9,523.00

EQUIPAMIENTO DE SOPORTE 91,067.98

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21 Las alternativas de instalación de la planta son:

a) Compra llave en mano, es decir, empresas especializadas ofertan sus servicios y construyen, equipan y le ponen en condiciones de funcionamiento. El precio es significativamente alto.

b) Compra de la maquinaria para ser montada en el lugar. Tiene, entre otros, el inconveniente de que el proceso es muy largo y no ofrece las debidas garantías de calidad y funcionamiento.

c) Comrpa de partes, piezas, máquinas, herramientas entre varios proveedores para diseñar una planta propia. Esto demanda un enorme conocimiento de la industria, la disponbilidad de dinero para comprar en varios lugares, en forma simultánea.

El resultado es, si se cumplen las condiciones de conocimiento, disponer de una planta a medida y de precio menor, en compraración con las dos posibilidades anteriormente descritas.

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Cuadro No. 3

ABLANDADOR 1.355.00

ADQUISICION Y REPARACION DE CALDERO 46.827.25

ARCO TUBULAR 15.569.18

AUTOMATIZACION BOMBAS Y MAQUINAS 4.180.16

BASCULA 16.196.90

BOMBAS DE ACEITE 8.901.27

CENTRIFUGA 33.000.00

CHIMENEA DE TIRO FORZADO 8.450.00

CICLON AL VACIO 1.569.90

CLARIFICADOR CONTINUO 2.908.37

COLUMNA AL VACIO 2.325.00

CONST.TANQUES 3.298.40

DESGRANADOR 20.212.02

DISTRIBUIDOR DE VAPOR 6.549.53

DUCTO A TIRO FORZADO 0.00

DUCTO DE ALIMENT.DE FIBRA DEL CICLON AL VACIO 1.350.00

ELEVADOR 16.511.30

ELEVADOR NEUMATICO 2.000.00

ENERGIA ELECTRICA 262.83

EXCLUSA LIMPIADORA 2.791.95

FLORENTINO 9.109.70

GASTOS REPRESENTACION Y MOVILIZACION 11.970.15

INSTALACIONES DE AGUA 5.696.48

INSTALACIONES ELECTRICAS 25.510.00

INSTALACIONES TUBERIAS 2.275.03

INSTALACIONES VAPOR 12.562.38

MANO DE OBRA INSTALACION MAQUINARIA 65.320.20

MOTO REDUCTORES PARA VARIAS MAQUINAS 2.824.54

OBRAS CIVILES PARA MONTAJE DE MAQUINAS 71.680.94

PINTURA FABRICA 3.829.78

PRENSA No.2 30.000.00

PRENSA Y DIGESTOR 71.178.51

ROMPETORTA 18.979.57

SIN FIN ALIMENTADOR DE FIBRA 8.522.00

SISTEMA DE SUCCION DE FIBRA 4.850.00

TAMIZ 5.400.00

TANQUE AGUA TRATADA 448.00

TANQUE DE ACEITE CRUDO 8.157.49

TANQUE DE SECAMIENTO 2.588.39

TANQUES DE ACEITE CRUDO 2.088.38

TIRO FORZADO 1.953.50

TOLVAS Y AUTOCLAVES 22.523.79

TRATAMIENTO DE AGUA 5.781.12

VALVULAS DE VAPOR Y TUBERIAS 43.573.26

TOTAL INSTALACIONES Y EQUIPO 631.082.27

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23 El resumen general de costo de instalación de la planta industrial es:

Cuadro No. 4

DESCRIPCION VALOR

TOTAL DE EDIFICACIONES 291,849.75

EQUIPAMIENTO DE SOPORTE 91,067.98

CONSTRUCCION DE PLANTA 631,082.27

GRAN TOTAL DE INSTALACION DE PLANTA 1,014,000.00

La secuencia fotográfica de la maquinaria más importante de lo que serán las instalaciones industriales según el proceso natural de producción es:

Gráfico No. 11

BÁSCULA O PESA

Fuente: Investigación fotografía Extractora Atahualpa

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Gráfico No. 12

RECEPCIÓN Y ALMACENAJE DE FRUTA

Fuente: Investigación fotografía Extractora Sozoranga

Esta área corresponde al espacio físico dónde se descarga la materia prima es decir la fruta de palma después de ser pesada en tonelajes por la báscula o pesa.

Gráfico No. 13

AUTOCLAVES

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Gráfico No. 14

DESGRANADOR

La máquina que observamos ayuda a desgranar el racimo desechando el raquis y elevando las pepas a la máquina de prensado por medio de un elevador y disgestor.

Gráfico No. 15

PRENSA

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Gráfico No. 16

TAMIZ

Aquí se procede a separar los desechos del aceite y el agua por su propia naturaleza.

Gráfico No. 17

CLARIFICADOR

Fuente: Investigación fotografía Extractora Sosoranga

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27

Gráfico No. 18

TANQUE DE SECADO

Automáticamente el aceite es trasladado a los tanques de secado para tratar su grado de acidez y calidad.

Gráfico No. 19

TANQUES DE ALMACENAMIENTO

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28

Gráfico No. 20

PROCESO DE EXTRACCIÓN

Fuente: FEDAPAL

Gráfico No. 21

PRODUCTO FINAL

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3.2. Descripción de Procesos

• Báscula: ésta maquinaria se encarga de pesar la fruta de palma que es ingresada por

los proveedores en diferentes medios de transporte, primero se pesa de forma masiva y luego que descarga se pesa solo el transporte, esto es para saber cuál es el valor neto de fruta en toneladas que ha ingresado.

• Recepción de fruta: aquí es la zona de descarga previo a su coción ya que la fruta es

trasladada por medio de montacargas a las autoclaves o llamadas también ollas de presión.

• Autoclaves: las autoclaves se encargan de esterilizar la fruta y cada autoclave tiene la

capacidad dre 4,5 toneladas, cada una con tiempos de coción de 45 minutos y tres revisiones cada 15 minutos.

• Desgranador: mediante una ranfla de alimentación conectada con las autoclaves con

capacidad de 12 toneladas procede a expulsar el raquis o desecho y con la ayuda de un tornillo alimentador traslada las pepas a un elevador que pasa por digestores y son licuados para continuar con el siguiente proceso.

• Prensa: la prensa trabaja con doble tornillo la misma que recepta de los digestores las

pepas y procede a extraer el aceite natural con agua lodosa, este aceite es separado a un tanque de aceite crudo y otro de fibras de palmiste lo cuál permite ser utilizado en el caldero que es la máquina que genera vapor para todo el proceso de extracción.

• Tamiz: recoge el aceite crudo y procede a tamizarlo (cernirlo) para sacar nuevamente

la fibra de la fruta luego es bombeado para ser llevado al sistema de clarificador.

• Clarificador: se encarga de receptar el aceite y vuelve a separar en dos líneas una es

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• Tanques de Secado: en esta etapa los lodos se acientan al igual que el agua, este

proceso dura aproximadamente una hora y media de secado cada 2 toneladas obteniendo así de 0.10 a 0.15 de humedad.

• Tanques de Almacenamiento: luego de este proceso finalmente llegan a los tanques

de almacenamiento dónde permanecerá el aceite hasta que llegue el transporte del cliente y proceda a retirarlo.

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3.3. Estudio de necesidades de Recursos Humanos

El personal que debe trabajar en esta nueva Planta Industrial obedece, de igual forma que en el caso anterior, a un estudio de la realidad de la industria.

Cuadro No. 5

Oct-09

sueldo Horas FONDO 13er. 14to. Vacac. Ap.Patronal Total prov. costo Cod Cargo basico Extras RESERVA Liq.a Recibir 12.15% empresa

1 GERENTE GENERAL 2.000.00 0.00 166.67 2.166.67 166.67 20.00 263.25 449.92 2.616.58

2 LABORATORISTA 1.200.00 0.00 100.00 1.300.00 100.00 20.00 157.95 277.95 1.577.95

3 JEFE PLANTA 1.000.00 0.00 83.33 1.083.33 83.33 20.00 131.63 234.96 1.318.29

4 SECRET-CONTAD 600.00 141.78 61.82 803.60 61.82 20.00 97.64 179.45 983.05

5 JEFE MECANICO 450.00 106.34 46.36 602.70 46.36 20.00 73.23 139.59 742.29

6 OPERARIO JEFE 400.00 94.52 41.21 535.73 41.21 20.00 65.09 126.30 662.03

7 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

8 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

9 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

10 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

11 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

12 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

13 AYUDANTE 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

14 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

15 CALDERISTA 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

16 CALDERISTA 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

17 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

18 OPERARIO 250.00 59.08 25.76 334.83 25.76 20.00 40.68 86.44 421.27

8.650.00

1.051.54 808.46 10.510.00 808.46 360.00 - 1.276.96 2.445.43 12.955.42

ESTUDIO DE REQUERIMIENTOS DE RECURSOS HUMANOS

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3.4. Plan de Producción

La planta industrial tiene una capacidad de producir 1.920 toneladas mensuales, con dos prensas trabajando simultáneamente y con 8 horas de trabajo diario.

Los cálculos son:

Cuadro No. 6

6 Tn x hora x prensa x 8 horas de trabajo 48

96 tn al dia

96 Tn x 20 dias laborables al mes = 1920

1920*12 meses = 23040

Durante el año 1, la producción y costos calculados para 11,5 meses de trabajo, considerando 15 días de vacaciones obligagtorias que siempre se tomarán en diciembre es:

Cuadro No. 7

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 7 Mes 8 Mes 11 Mes 12 ACUMULADO

B. EGRESOS OPERACIONALES

Costos variables

Toneladas de Fruta 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 1,000 22,120

Costo materia prima US$ x Ton 119.96 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 120,010.38 2,653,565.58 Combustibles y lubricantes 0.81 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20 810.34 17,917.54

Costo variable total 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40 120,820.72 2,671,483.12

Para los siguientes nueve años, se estima que se mantendrá una producción estable y a los mismos costos.

No se realizan proyecciones de costos futuros ya que éstos están íntimamente relacionados con el valor de venta del aceite.

Cuadro No. 8

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 B. EGRESOS OPERACIONALES

Toneladas de Fruta 22,120

Costo materia prima US$ x Ton 119.96 2,653,565.58 Combustibles y lubricantes 0.81 17,917.54

Costo variable total 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12

(33)

33

3.5.Plan de Ventas

Cada tonelada de fruta de palma produce el 19% (en peso) de aceite de acuerdo al siguiente cuadro:

Cuadro no. 9

PRECIO DE VENTA POR TONELADA

aceite $ 773.28

CAPACIDAD DE PROCESO 6 Tn x hora x

prensa (2) 1,920.00

PROCESO mensual Tn fruta 1,920.00

PROCESO AÑO TONELADAS fruta 23,040.00

PORCENTAJE DE EXTRACCIÓN 19%

PRODUCCIÓN AÑO toneladas aceite 4,377.60 3,385,110.53

El precio de venta es el actual de mercado. Estos tienen una permanente variación y está ligado al valor de la fruta., Por tanto, existe una correlación permanente entre el costo de la fruta y el precio del aceite, lo que permite mantener estables nuestros precios y costos para la formulación de este proyecto.

Las ventas se consideran que serán las mismas producidas.

Cuadro No. 10

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 12 Año 1

A. INGRESOS OPERACIONALES

Aceite producido Toneladas 380 380 380 380 380 380 198 4,377.60

Ventas de Aceite 773.28 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 152,800.13 3,385,110.53

INGRESO TOTAL 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 152,800.13 3,385,110.53

(34)

34 Las ventas para los siguientes nueve años, con igual consideración a la producción, se mantienen estables tanto en volumen como en precio.

Cuadro No. 11

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 A. INGRESOS OPERACIONALES

Aceite producido Toneladas 4,377.60 Q

Ventas de Aceite 773.28 3,385,110.53 P 3,385,110.53

INGRESO TOTAL 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53

3.6. Gastos de Operación

Este proyecto considera los costos desde una perspectiva financiera: costos fijos y variables. Los Gastos de Operación, constituyen, en este proyecto, costos fijos y el presupuesto del año 1 es:

Cuadro No. 12

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Ref 21 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 12 Año 1

Gastos Y Costos fijos

Sueldos y Salarios 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 144,584.79 Servicios de Guardianía 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 16,200.00

Energia Electrica 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2,400.00

Almentacion personal fabrica 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 38,400.00 Repuestos y accesorios 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 9,000.00

Mantenimiento preventivo 0.00

Suministros de Oficina 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 600.00

Movilizacion 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 3,600.00

Imprevistos 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 6,000.00

Costo fijo total 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 220,784.79

(35)

35 El presupuesto es:

Cuadro No. 13

FLUJO DE CAJA PROYECTADO PRODUCCION EXTRACTORA Incremento de gastos

AÑO 2010 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Ref 21 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10

Sueldos y Salarios 144,584.79 155,465.06 163,238.32 171,400.23 179,970.25 188,968.76 198,417.20 208,338.06 218,754.96 229,692.71 Servicios de Guardianía 16,200.00 17,010.00 17,860.50 18,753.53 19,691.20 20,675.76 21,709.55 22,795.03 23,934.78 25,131.52 Energia Electrica 2,400.00 2,520.00 2,646.00 2,778.30 2,917.22 3,063.08 3,216.23 3,377.04 3,545.89 3,723.19 Almentacion personal fabrica 38,400.00 40,320.00 42,336.00 44,452.80 46,675.44 49,009.21 51,459.67 54,032.66 56,734.29 59,571.00 Repuestos y accesorios 9,000.00 9,450.00 9,922.50 10,418.63 10,939.56 11,486.53 12,060.86 12,663.90 13,297.10 13,961.95 Mantenimiento preventivo 0.00 5,000.00 5,250.00 5,512.50 5,788.13 6,077.53 6,381.41 6,700.48 7,035.50 7,387.28 Suministros de Oficina 600.00 630.00 661.50 694.58 729.30 765.77 804.06 844.26 886.47 930.80 Movilizacion 3,600.00 3,780.00 3,969.00 4,167.45 4,375.82 4,594.61 4,824.34 5,065.56 5,318.84 5,584.78 Imprevistos 6,000.00 6,300.00 6,615.00 6,945.75 7,293.04 7,657.69 8,040.57 8,442.60 8,864.73 9,307.97

Costo fijo total 220,784.79 240,475.06 252,498.82 265,123.76 278,379.95 292,298.94 306,913.89 322,259.59 338,372.56 355,291.19

3.7. Constitución y Equipamiento Total

La constitución de la empresa, la construcción de la nave industrial y el montaje de la maquinaria, se estima que se ralizrán durante cuatro meses, los mismos que lo identificamos como meses de preoperación. Los presupuestos de estos cuatro meses son:

Cuadro No., 14

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Ref 21 Mes -4 Mes -3 Mes -2 Mes -1 Año 1 INSTALACION Y ADECUACION DE PLANTA 253,500.00 253,500.00 253,500.00 253,500.00 1,014,000.00 Gstos de Constitución, Instalación y Puesta en Marcha 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00

Total de Infraestructura 256,000.00 256,000.00 256,000.00 256,000.00 1,024,000.00

3.8. Integración del Flujo de Caja

(36)

36 El flujo está estructurado de la siguiente manera:

Cuadro No. 15

1 Ingresos por ventas

2 Costos variables de producción 3 Margen de Contribución 4 Costos fijos

5 Equipamiento 6 Flujo mensual

En el siguiente cuadro, se demuestra el flujo consolidado de los cuatro meses iniciales de preoperación:

Cuadro No. 16

FLUJO DE CAJA PROYECTADO PRODUCCION EXTRACTORA

AÑO 2010

FLUJO DE CAJA Ref. 1 Ref 21 Mes -4 Mes -3 Mes -2 Mes -1

A. INGRESOS OPERACIONALES Aceite producido Toneladas

Ventas de Aceite 773.28 0 0 0 0

INGRESO TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

Toneladas de Fruta

Costo materia prima US$ x Ton 119.96 0.00 0.00 0.00 0.00

Combustibles y lubricantes 0.81

Costo variable total 0.00 0.00 0.00 0.00

Margen de Contribución 0.00 0.00 0.00 0.00

Sueldos y Salarios Servicios de Guardianía Energia Electrica

Almentacion personal fabrica Repuestos y accesorios Mantenimiento preventivo Suministros de Oficina Movilizacion Imprevistos

Costo fijo total 0.00 0.00 0.00 0.00

INSTALACION Y ADECUACION DE PLANTA 253,500.00 253,500.00 253,500.00 253,500.00 Gstos de Constitución, Instalación y Puesta en Marcha 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00

Total de Infraestructura 256,000.00 256,000.00 256,000.00 256,000.00 Caja: Saldo inicial 0.00 244,000.00 438,000.00 286,000.00 Flujo neto mensual -256,000.00 -256,000.00 -256,000.00 -256,000.00 Aporte de Accionistas 100,000.00 150,000.00 150,000.00

Préstamo bancario 400,000.00 300,000.00

Intereses Préstamo 1 9% 0.750% 6,000.00 2,700.00

Abonos a Préstamo 1 40,000.00 10,000.00

Intereses Préstamo 2 Abonos Préstamo 2 Pago 15% Utilidades Pago Impuesto a la Renta

Caja: Saldo final 244,000.00 438,000.00 286,000.00 17,300.00

(37)

37 En el siguiente cuadro, consta el flujo de los 5 meses primeros de operación

Cuadro No. 17

AÑO 2010

FLUJO DE CAJA Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5

Aceite producido Toneladas 380 380 380 380 380

Ventas de Aceite 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40

INGRESO TOTAL 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40

Toneladas de Fruta 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920

Costo materia prima US$ x Ton 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 Combustibles y lubricantes 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20

Costo variable total 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40

Margen de Contribución 61,968.00 61,968.00 61,968.00 61,968.00 61,968.00

Sueldos y Salarios 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 Servicios de Guardianía 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00

Energia Electrica 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00

Almentacion personal fabrica 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00

Repuestos y accesorios 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00

Mantenimiento preventivo

Suministros de Oficina 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

Movilizacion 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00

Imprevistos 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00

Costo fijo total 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73

INSTALACION Y ADECUACION DE PLANTA

Gstos de Constitución, Instalación y Puesta en Marcha

Total de Infraestructura 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Caja: Saldo inicial 17,300.00 18,244.27 19,488.53 21,032.80 22,877.07

Flujo neto mensual 43,569.27 43,569.27 43,569.27 43,569.27 43,569.27

Aporte de Accionistas Préstamo bancario

Intereses Préstamo 1 2,625.00 2,325.00 2,025.00 1,725.00 1,425.00

Abonos a Préstamo 1 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 45,000.00

Intereses Préstamo 2 Abonos Préstamo 2 Pago 15% Utilidades Pago Impuesto a la Renta

Caja: Saldo final 18,244.27 19,488.53 21,032.80 22,877.07 20,021.34

(38)

38 En el cuadro No. 18 constan los flujos desde el mes 6 al 12 y el total anual

Cuadro No., 18

AÑO 2010

FLUJO DE CAJA Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Año 1

Aceite producido Toneladas 380 380 380 380 380 380 198 4,377.60

Ventas de Aceite 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 152,800.13 3,385,110.53 INGRESO TOTAL 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 293,846.40 152,800.13 3,385,110.53

Toneladas de Fruta 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 1,000 22,120

Costo materia prima US$ x Ton 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 230,323.20 120,010.38 2,653,565.58 Combustibles y lubricantes 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20 1,555.20 810.34 17,917.54

Costo variable total 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40 231,878.40 120,820.72 2,671,483.12

Margen de Contribución 61,968.00 61,968.00 61,968.00 61,968.00 61,968.00 61,968.00 31,979.40 713,627.40

Sueldos y Salarios 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 12,048.73 144,584.79 Servicios de Guardianía 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 16,200.00

Energia Electrica 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2,400.00

Almentacion personal fabrica 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 38,400.00 Repuestos y accesorios 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 9,000.00

Mantenimiento preventivo 0.00

Suministros de Oficina 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 600.00

Movilizacion 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 3,600.00

Imprevistos 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 6,000.00

Costo fijo total 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 18,398.73 220,784.79 INSTALACION Y ADECUACION DE PLANTA 1,014,000.00

Gstos de Constitución, Instalación y Puesta en Marcha 10,000.00

Total de Infraestructura 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,024,000.00 Caja: Saldo inicial 20,021.34 17,503.10 15,322.37 18,479.14 12,185.91 18,580.17 15,236.94

Flujo neto mensual 43,569.27 43,569.27 43,569.27 43,569.27 43,569.27 43,569.27 13,580.67 -531,157.39

Aporte de Accionistas 400,000.00

Préstamo bancario 700,000.00

Intereses Préstamo 1 1,087.50 750.00 412.50 112.50 21,187.50 Abonos a Préstamo 1 45,000.00 45,000.00 40,000.00 15,000.00 400,000.00 Intereses Préstamo 2 24,750.00 2,175.00 1,912.50 1,575.00 30,412.50 Abonos Préstamo 2 10,000.00 35,000.00 45,000.00 10,000.00 100,000.00 Pago 15% Utilidades

Pago Impuesto a la Renta

Caja: Saldo final 17,503.10 15,322.37 18,479.14 12,185.91 18,580.17 15,236.94 17,242.61 17,242.61

El flujo, en todos los meses, tiene saldo positivo y obedece a que se incorpora el concepto de Administración de Tesorería la misma que contrata y financia los requerimientos de capital ajeno con la particularidad de que se solicita el dinero exacto de operación y se propone un pago en función de las disponibilidades.

Se evita contratar un solo préstamo porque estos, al ser materia de una amortización, tiene el riesgo de disponer en algunos meses de dinero ocioso con el respectivo costo financiero.

(39)

39 Las necesidades de financiamiento, producto de este estudio son de $ 400.000,00 de capital propio y $ 700.000,00 de dinero financiado, los mismos que, de acuerdo a este proyecto, se pagan en el año 2.

Cuadro No. 19

FLUJO DE CAJA PROYECTADO PRODUIncremento de gastos

AÑO 2010 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

FLUJO DE CAJA Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10

A. INGRESOS OPERACIONALES Aceite producido Toneladas

Ventas de Aceite 3,385,110.53

INGRESO TOTAL 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53 3,385,110.53

Toneladas de Fruta Costo materia prima US$ x Ton Combustibles y lubricantes

Costo variable total 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12 2,671,483.12

Margen de Contribución 713,627.40 713,627.40 713,627.40 713,627.40 713,627.40 713,627.40 713,627.40 713,627.40 713,627.40 Gastos Y Costos fijos

Sueldos y Salarios 155,465.06 163,238.32 171,400.23 179,970.25 188,968.76 198,417.20 208,338.06 218,754.96 229,692.71 Servicios de Guardianía 17,010.00 17,860.50 18,753.53 19,691.20 20,675.76 21,709.55 22,795.03 23,934.78 25,131.52 Energia Electrica 2,520.00 2,646.00 2,778.30 2,917.22 3,063.08 3,216.23 3,377.04 3,545.89 3,723.19 Almentacion personal fabrica 40,320.00 42,336.00 44,452.80 46,675.44 49,009.21 51,459.67 54,032.66 56,734.29 59,571.00 Repuestos y accesorios 9,450.00 9,922.50 10,418.63 10,939.56 11,486.53 12,060.86 12,663.90 13,297.10 13,961.95 Mantenimiento preventivo 5,000.00 5,250.00 5,512.50 5,788.13 6,077.53 6,381.41 6,700.48 7,035.50 7,387.28 Suministros de Oficina 630.00 661.50 694.58 729.30 765.77 804.06 844.26 886.47 930.80 Movilizacion 3,780.00 3,969.00 4,167.45 4,375.82 4,594.61 4,824.34 5,065.56 5,318.84 5,584.78 Imprevistos 6,300.00 6,615.00 6,945.75 7,293.04 7,657.69 8,040.57 8,442.60 8,864.73 9,307.97

Costo fijo total 240,475.06 252,498.82 265,123.76 278,379.95 292,298.94 306,913.89 322,259.59 338,372.56 355,291.19 INSTALACION Y ADECUACION DE PLA 0.00

Gstos de Constitución, Instalación y Pues 0.00

Total de Infraestructura 0.00

Caja: Saldo inicial 17,242.61 158,927.00 489,282.87 808,109.90 1,118,257.29 1,419,291.05 1,710,030.49 1,990,722.16 2,260,863.67 Flujo neto mensual 473,152.34 461,128.59 448,503.65 435,247.46 421,328.46 406,713.51 391,367.82 375,254.84 358,336.21 Aporte de Accionistas

Préstamo bancario Intereses Préstamo 1 Abonos a Préstamo 1

Intereses Préstamo 2 9,000.00

Abonos Préstamo 2 200,000.00

Pago 15% Utilidades 50,676.39 54,112.85 53,659.29 51,765.55 49,777.12 47,989.27 45,797.03 43,495.17 41,078.23

Pago Impuesto a la Renta 71,791.55 76,659.87 76,017.32 73,334.52 70,517.58 67,984.80 64,879.12 61,618.16 58,194.15

Caja: Saldo final 158,927.00 489,282.87 808,109.90 1,118,257.29 1,419,291.05 1,710,030.49 1,990,722.16 2,260,863.67 2,519,927.50

(40)

40

3.9. Estados de Pérdidas y Ganancias

Sobre la base de los resultados del flujo de caja, incorporando costos de depreciaciones y amortizaciones y eliminando las inversiones de activos fijos y capital propio y ajeno, se proyectan los estados de Pérddidas y Ganancias de los diez años del proyecto

Cuadro No. 20

FLUJO DE CAJA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10

Pérdidas y Ganancias Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10

Depreciaciones 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 Amortizaciones 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

Resultado de PYG 337,842.61 360,752.34 357,728.59 345,103.65 331,847.46 319,928.46 305,313.51 289,967.82 273,854.84 256,936.21

Participación a Trabajadores 50,676.39 54,112.85 53,659.29 51,765.55 49,777.12 47,989.27 45,797.03 43,495.17 41,078.23 38,540.43

Utilidad tributable 287,166.22 306,639.49 304,069.30 293,338.10 282,070.34 271,939.19 259,516.49 246,472.65 232,776.61 218,395.78

Impuesto a la Renta 71,791.55 76,659.87 76,017.32 73,334.52 70,517.58 67,984.80 64,879.12 61,618.16 58,194.15 54,598.94

Utiidad disponible 215,374.66 229,979.62 228,051.97 220,003.57 211,552.75 203,954.39 194,637.36 184,854.48 174,582.46 163,796.83

Se destaca, que desde el primer año de operaciones, se generan importantes utilidades, hay pagos de beneficios para el personal y una significativa contribución impositiva al Estado.

3.10. Estados de Situación General

Cuadro No. 21

BALANCE GENERAL Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 ACTIVOS

Caja General 17,242.61 158,927.00 489,282.87 808,109.90 1,118,257.29 1,419,291.05 1,710,030.49 1,990,722.16 2,260,863.67 2,519,927.50 Equipamiento 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 1,014,000.00 Menos Depreciación acumulada -101,400.00 -202,800.00 -304,200.00 -405,600.00 -507,000.00 -608,400.00 -709,800.00 -811,200.00 -912,600.00 -1,014,000.00 Gastos de Instalación 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Menos Depreciación acumulada -2,000.00 -4,000.00 -6,000.00 -8,000.00 -10,000.00

Total de activos 937,842.61 976,127.00 1,203,082.87 1,418,509.90 1,625,257.29 1,824,891.05 2,014,230.49 2,193,522.16 2,362,263.67 2,519,927.50

PASIVOS

Préstamo bancario 200,000.00 0.00 0

Participación a trabajadores 50,676.39 54,112.85 53,659.29 51,765.55 49,777.12 47,989.27 45,797.03 43,495.17 41,078.23 38,540.43 Impuesto a la Renta por Pagar 71,791.55 76,659.87 76,017.32 73,334.52 70,517.58 67,984.80 64,879.12 61,618.16 58,194.15 54,598.94

Pasivo total 322,467.95 130,772.72 129,676.61 125,100.07 120,294.70 115,974.07 110,676.15 105,113.33 99,272.38 93,139.38

PATRIMONIO

Capital Social 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 Utilidad presente ejercicio 215,374.66 229,979.62 228,051.97 220,003.57 211,552.75 203,954.39 194,637.36 184,854.48 174,582.46 163,796.83 Utilidades acumuladas 215,374.66 445,354.28 673,406.26 893,409.83 1,104,962.58 1,308,916.98 1,503,554.34 1,688,408.83 1,862,991.29

Patrimonio total 615,374.66 845,354.28 1,073,406.26 1,293,409.83 1,504,962.58 1,708,916.98 1,903,554.34 2,088,408.83 2,262,991.29 2,426,788.12

PASIVO Y CAPITAL 937,842.61 976,127.00 1,203,082.87 1,418,509.90 1,625,257.29 1,824,891.05 2,014,230.49 2,193,522.16 2,362,263.67 2,519,927.50

(41)

41

3.11. Evaluación Económica y Financiera del Proyecto

A partir de los saldos del flujo de caja de cada año, se determina en valor presente de los flujos de éstos bajo dos modalidades:

a) Cálculo manual considerando la fórmula 1/(1+r)ⁿ b) Cálculo directo, utilizando el Excel de MS

Para los dos casos, se considera la tasa de corte del 18% anual, que es la del costo de interés para préstamos bancarios de consumo (el más alto).

Cuadro No. 22

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 Valor nominal

Inversión Inicial -400,000.00 17,242.61 158,927.00 489,282.87 808,109.90 1,118,257.29 1,419,291.05 1,710,030.49 1,990,722.16 2,260,863.67 2,519,927.50 12,092,654.54 Tasa de corte (Costo de oportunidad del

inversionista) 18% 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Valor presente (1+r)n 1.18 1 1.18 1.3924 1.643032 1.93877776 2.28775776 2.69955415 3.1854739 3.7588592 4.43545386 5.23383555 Valor presente = 1/(1+r)n (Cálculo manual) -400,000.00 14,612.38 114,138.90 297,792.66 416,814.10 488,800.57 525,750.17 536,821.38 529,608.07 509,725.44 481,468.60 3,515,532.26 Valor presente s/g fórmulas -400,000.00 3,915,532.26

V A N 3,515,532.26

T I R 78.47%

a) La primera fila corresponde a los flujos anuales netos de cada año.

b) La fila segunda determina la tasa de corte y el número de años del proyecto.

c) Se considera año Cero el de los meses de preinversion, donde los accionistas entregan US$ 400.000,00 de aportes de capital.

d) La tercera fila calcula el valor (1+r) elevado a cada año (1,2,3,4,5…..9).

e) La fila 4, divide los valores de la fila 1 sobre los valores de la fila 3 y se obtiene el valor presente de los flujos de cada año.

Se determina de esta manera que el Valor Actual Neto (VAN) de los 11 flujos asciende a

USD$ 3,915,532.26

(42)

42

CAPÍTULO 4

4.1. Estructuración de la Empresa

Luego de varios análisis realizados sobre las ventajas y desventajas de constituir empresas sujetas a control de la Superintendencia de Compañías, se decidió que sea una Sociedad Anónima.

Partiendo de esta premisa, para determinar exactamente el estilo de gerencia y operaciones que se imprimirán a este emprendimiento, se optó, más allá de los números que le hacen atractivo al proyecto, conocer más profundamente el negocio.

4.1.1. Análisis FODA

• Fortalezas

- Infraestructura adecuada para aumentar más la producción - Capital propio para inicio de funcionamiento

- Precios regulados por el máximo organismo (FEDAPAL) - Posicionamiento del producto a nivel internacional - Es un producto de múltiples usos

• Debilidades

- Escasez de la fruta de palma - Desintegración de proveedores

• Oportunidad y Ventaja Competitiva

- Gran potencial de áreas de producción de palma aceitera, - Atractivo para el sector privado

(43)

43 - Apoyo de Gobierno de turno

- Cuenta con mercado nacional e internacional - Planta para la distribución y comercialización. - Innovación de nuevos productos

• Amenazas

- Monopolización del sector agroindustrial - Obstáculos arancelarios y no arancelarios

- Presencia de ONG¨S defensoras del medio ambiente - Altos costos operativos y de producción

- Incrementado los valores de los envases, como botellas, fundas y plásticos en general que se importan para el empaque.

4.2. Marco filosófico:

4.2.1. Misión

Producir aceite rojo de palma de excelente calidad mediante la extracción y a su vez comercializar, brindando asesoría para el desarrollo y administración de cultivos de palma.

Trabajar con procesos de calidad que respeten el medio ambiente, generando reentabilidad para sus accionistas, oportunidades de crecimiento integral para sus trabajadores y también progreso, riqueza y desarrollo para sus proveedores del fruto y para la comunidad de su zona de influencia.

4.2.2. Visión

(44)

44

4.2.3. Objetivo

Buscar fuentes de destino al producto y poder competir en un mercado cada vez más globalizado.

4.2.4. Políticas

- Los procesos y controles de calidad estarán supeditados a las normas de calidad ISO

9001.

- Capacitación y adiestramiento continúo del personal - Actualización y modernización de maquinaria

- Innovación de nuevas tecnologías

4.3. Estructura Legal y Organizacional

Es una sociedad anónima que decidió realizar actividades económicas aprovechando los recursos disponibles en la Provincia de Santo Domingo para invertir y crear fuentes de trabajo a los pobladores de este sector del Ecuador.

• MARCO JURÍDICO

La Sociedad Anónima se rige por lo dispuesto en la Ley de Compañías, en los Códigos de Comercio, Trabajo, Tributario y Civil, y por las resoluciones de la Junta General de Accionistas estará conformada por tres socios.

• ADMINISTRACIÓN

Ejecutar y supervisar los planes de trabajo de la empresa. Tareas de trabajo:

• Elaborar y ejecutar planes y objetivos.

• Elaborar diseños de modelos de Planificación Administrativa.

• Participar en los estudios y adecuar metodologías para los departamentos.

(45)

45 Gerente General

Ejecutar y supervisar las labores técnico-administrativas de la empresa, enmarcado en las leyes y normativas vigentes, a fin de cumplir con las metas propuestas por la organización mediante el uso adecuado y optimización de los recursos existentes.

Tareas de trabajo:

• Rendición de cuentas a la junta de accionistas de la empresa.

• A través del asesoramiento jurídico pertinente, elaborar el código de conducta de la empresa y plan de premios y sanciones aplicables en todos los ámbitos.

• Todas las tareas inherentes al cumplimiento de las metas propuestas.

• Proporcionar los recusrsos necesarios para el desarrollo de las actividades operativas y administrtivas.

• Supervisar el cumplimiento de las actividades operativas y administrativas.

• Mantener una excelente relación de trabajo con proveedores y acreedores de la empresa.

• Elaborar manuales, procedimientos y reglamentos internos de la empresa.

• Optimización del recurso humano disponible.

• Promover e incentivar el crecimiento personal y profesional dentro de la organización.

• Planificar y revisar anualmente el cuadro de remuneraciones de la empresa.

Secretaria - Contadora Tareas de trabajo:

• Llevar los libros, registros y formularios oficiales y será responasable de su conservación, integridad, inviolabilidad y reserva.

• Organizar, centralizar y mantener actualizada toda la información operativa, administrativa y financiera de la empresa, así como también mantener actualizados los archivos concernientes.

(46)

46

• Cumplir con las leyes y reglamentos pertinentes.

• Atender con oportunidad los egresos que sean debidamente justificados, así como recaudar con diligencia los fondos y asignaciones de la empresa.

• Llevar la Contabilidad.

• Establecer resultados de un ejercicio contable.

• Ejecutar las labores de recepción, custodia y entrega de bienes de la empresa.

• Mantener registro de los bienes y muebles.

• Atender a los trabajadores de la empresa, en la provisión de equipos, útiles, materiales y otros.

• Participar y brindar ayuda en la ejecución de inventarios periódicos.

• Colabora con el planeamiento de la política de adquisición de insumos.

Servicio de Seguridad

• Velar por la seguridad e integridad física del personal que labora en la planta, así como también de los bienes materiales de la empresa.

• Mantener el control de accesos a la planta, tanto para el personal que labora en ella, como para clientes, proveedores y visitantes.

• Dictar periódicamente charlas de Seguridad al personal de la empresa, en temas como: planes de seguridad internos, secuestros, robos, etc.

(47)

47 Jefe de Planta

• Se encarga de la adquisición de la materia prima.

• Se encarga de la distribución de los insumos necesarios para todo el proceso.

• Supervisa y coordina con operador jefe las actividades de producción.

• Coordina con el jefe de Mantenimiento de la empresa la operatividad de la maquinaria existente. Se encarga también de la programación del despacho del aceite.

• Responderá a la gerencia que la producción de aceite y la calidad de este estén de acuerdo con las expectativas planteadas.

Laboratorista

• Analizar la calidad de fruta recibida por parte de los proveedores y buscar alternativas de mejora.

• Verificar el estado de acidez del aceite producido.

• Supervisión y control de calidad del aceite extraído.

• Control sanitario. Jefe Operario

• Se reportará directamente al Jefe de Planta.

• Responsable de planificar y distribuir las actividades diarias a los operadores y calderistas.

• Supervisar el estricto cumplimiento de las actividades programadas.

• Se dedican a la recepción de la fruta, almacenamiento y proceso.

• Control de calidad del producto en coordinación con el laboratorista..

• Empaque y almacenamiento del producto final. Operarios

• Transportar la fruta a las ollas autoclaves

• Tomar los tiempos respectivos de cosión de cada proceso

• Prender y apagar las máquinas en los tiempos específicos de proceso

(48)

48 Calderistas

• Transportar el raquis (Desecho) a la máquina caldero, la cuál genera vapor para el proceso de extracción.

• Permanecer pendiente de su área de trabajo para un correcto ingreso de raquis a la máquina.

Jefe Mecánico

• Velar por el buen funcionamiento de la maquinaria.

• Planificar mantenimientos predictivos y preventivos de las máquinas.

• Mantener un stock de repuestos suficientes que aseguren la operabilidad de la maquinaria existente.

• Elaborar un informe detallado del estado en el que se encuentra las maquinas.

• Coordinará con el Jefe de Planta y le asesorará técnicamente en asuntos concernientes al mantenimiento de la planta.

Ayudante

• Dar mantenimiento a la maquinaria en coordinación con el Jefe mecánico.

(49)

49

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

JEFE OPERADOR SECRETARIA/ CONTADORA

OPERARIOS (9)

LABORATORISTA JEFE DE PLANTA

JEFE MECÁNICO

AYUDANTE

CALDERISTAS (2)

GERENTE GENERAL

SERVICIO DE SEGURIDAD

(50)

50

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

JEFE OPERADOR

Se reportará directamente al Jefe de Planta. Responsable de planificar y distribuir las actividades diarias a los operadores y calderistas. Supervisar el estricto cumplimiento de las actividades programadas. Se dedican a la recepción de la fruta, almacenamiento y proceso. Control de calidad del producto en coordinación con el laboratorista. Empaque y almacenamiento del producto final.

SECRETARIA/ CONTADORA

Llevar los libros, registros y formularios oficiales y será responasable de su conservación, integridad, inviolabilidad y reserva.. Organizar, centralizar y mantener actualizada toda la información operativa, administrativa y financiera de la empresa, así como también mantener actualizados los archivos concernientes. Tramitar la correspondencia oficial y llevar un registro de ingresos y egresos. Cumplir con las leyes y reglamentos pertinentes. Atender con oportunidad los egresos que sean debidamente justificados, así como recaudar con diligencia los fondos y asignaciones de la empresa. Llevar la Contabilidad. Establecer resultados de un ejercicio contable. Ejecutar las labores de recepción, custodia y entrega de bienes de la empresa. Mantener registro de los bienes y muebles. Atender a los trabajadores de la empresa, en la provisión de equipos, útiles, materiales y otros. Participar y brindar ayuda en la ejecución de inventarios periódicos. Colabora con el planeamiento de la política de adquisición de insumos.

LABORATORISTA

Analizar la calidad de fruta recibida por parte de los proveedores y buscar alternativas d mejora. Verificar el estado de acidez del aceite producido. Supervisión y control de calidad del aceite extraido. Control sanitario

JEFE DE PLANTA

Se encarga de la adquisición de la materia prima. Se encarga de la distribución de los insumos necesarios para todo el proceso. Supervisa y coordina con operador jefe las actividades de producción. Coordina con el jefe de Mantenimiento de la empresa la operatividad de la maquinaria existente. Se encarga también de la programación del despacho del aceite. Responderá a la gerencia que la producción de aceite y la calidad de este estén de acuerdo con las expectativas planteadas.

JEFE MECÁNICO

Velar por el buen funcionamiento de la maquinaria. Planificae mantenimientos predictivos y preventivos de las máquinas. Mantener un stock de repuestos suficientes que aseguren la operabilidad de la maquinaria existente. Elaborar un informe detallado del estado en el que se encuentra las maquinas. Se reportará al Jefe de Planta y le asesorará técnicamente en asuntos concernientes al mantenimiento de la planta.

GERENTE GENERAL

Ejecutar y supervisar las labores técnico-administrativas de la empresa, enmarcado en las leyes y normativas vigentes, a fin

de cumplir con las metas propuestas por la organización mediante el uso adecuado y optimización de los recursos

i t t

(51)

51

ORGANIGRAMA DE POSICIÓN

JEFE OPERADOR Conocimiento en operación de maquinarias de Plantas Extractoras de Aceite

SECRETARIA/ CONTADORA Estudios Superiores

Conocimiento en Contabilidad y Auditoría

Conocimientos en Computación Conocimientos en Tributación

LABORATORISTA Ing. Químico Conocimiento en

Administración JEFE DE PLANTA

Ing. Agrónomo Manejo de Personal Conocimientos en Administración

JEFE MECÁNICO Tecnólogo Mecánico GERENTE GENERAL

Ing. Comercial Conocimiento de Leyes

Manejo Personal

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

(52)

52

• POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS

a) Políticas de administración de personal

• Cada empleado deberá ingresar en la máquina de asistencia la hora de entrada y salida de la Extractora.

• Se elaborará anualmente cronogramas de capacitación para el personal de todas las areas dentro y fuera de la empresa.

• Anualmente se participará en eventos deportivos organizados por Extractoras, ANCUPA y FEDAPAL.

• Los pagos serán quincenales y se lo harán en efectivo o depósito bancario.

• Cada fin de mes se hara constar en el cuadro de honor al empleado con el mejor desempeño.

• Incentivos económicos por cumplimiento de metas trimestrales y anuales.

• El personal que labore en el área operativa deberá usar uniformes especiales entregados por la empresa, se prohíbe el uso de shorts, bermudas, playeras sin mangas, aretes, gorras etc.

• Se destinará áreas específicas para fumar ya que está limitado el uso de cigarrillo en las areas laborales.

• El respeto a las ideas es una base de esta empresa, por lo tanto, deberán de respetar a las demás personas sin ignorarlas o burlarse de ellas.

• Todos los trabajadores tienen la obligación de cuidar y mantener en buen estado los equipos, herramientas y equipos de protección.

• El personal tiene la responsabilidad moral en el esfuerzo de prevenir y evitar accidentes.

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b) Estrategias y políticas de compras a palmicultores

• Los pagos a nuestros proveedores serán cancelados de manera quincenal en efectivo o depósito bancario, con el fin de satisfacer la liquidez de nuestros proveedores.

• Asistencia Técnica gratuita a las plantaciones con el propósito de mantener una excelente calidad de fruta y asegurar la producción.

• Financiamiento del fertilizante a los proveedores con facilidades de pago según la cantidad adquirida en fertilizantes.

• Según la fidelidad de nuestros proveedores no se descontará en la calificación de la fruta sobremadura, dura, normal, mediana y pequeña.

• Inscripciones gratuitas a eventos nacionales e internacionales como ferias, capacitaciones, talleres etc.

• Servicio de transporte en general como camiones, volquetas, tractores en casos de emergencias que tengan nuestros proveedores.

c) Estrategias y políticas de ventas

• La adquisición de contratos con las empresas industriales (clientes) serán de manera personalizada a cargo del Gerente General.

• Aplicar incentivos a los clientes en la adquisición del producto, es decir por una cantidad específica acordada de aceite comprado se le puede obsequiar una adicional sin costo alguno.

• Comunicar la existencia del producto, dar a conocer sus características, ventajas y necesidades que satisface al consumo.

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4.4. CONCLUSIONES

• A través de la misión, visión y filosofía empresarial, se incorporarán a este proyecto los pequeños productores de palma africana y recibirán un tratamiento digno, respetuoso con pagos puntuales.

• El proyecto es factible de realizarlo; en efecto, la autora de este proyecto en compañía de otros inversionistas ya están implementando la construcción de la planta.

• El rendimiento económico y financiero, supera todas las expectativas.

• Es un proyecto que está al margen de las coyunturas políticas del Ecuador. Se lo puede realizar bajo cualquier régimen de gobierno.

4.5. RECOMENDACIONES

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BIBLIOGRAFÍA

• Asociación Nacional de Palmicutores (ANCUPA).- Revistas Informativas

• Asociación Nacional de Palmicutores (www.ancupa.com).

• Banco Central de Ecuador (www.bce.fin.ec).

• Corporación de Promoción de Exportaciones e Inversiones (www.corpei.org).

• Corporación Financiera Nacional ( www.cfn.fin.ec).

• DANIELS, John, NEGOCIOS INTERNACIONALES Ambientes y Operaciones,

Décima Edición, Prentice Hall, México, 2004.

• Ecuador Exporta (www.ecuadorexporta.org).

• Extractora Sozoranga.- Manual de proceso

• Fotografías tomadas mediante investigación de la autora.

• Fundación de Fomento de Exportaciones de Aceite de Palma y sus Derivados de Origen Nacional (FEDAPAL). www.fedapal.com.

• Investigación de mapas en internet Google Earth

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SIGLAS USADAS

• ANCUPA Asociación Nacional de Cultivadores de Palma Africana

• FODA Fortalezas Oportunidades Debilidades y Amenazas

• FEDAPAL Fundación de Fomento de Exportaciones de Aceite de Palma y

sus Derivados de Origen Nacional.

• MS Microsoft

• TIR Tasa Interna de Retorno