ANÁLISIS DE LOS COSTOS UNITARIOS DEL SISTEMA DE SALUD

ANÁLISIS DE LOS COSTOS UNITARIOS DEL SISTEMA DE SALUD

SEGUNDO TRIMESTRE

2010

Centros-Seleccionados

Análisis de los Costos Unitarios 2do Trimestre 2010

Algunas Consideraciones Generales: COSTOS EN SALUD

En estos momentos se trabaja en la conformación de los Costos Estándares de Salud para posteriormente aplicar en todo el Sistema de Salud.

Teniendo en cuenta el Programa de Desarrollo de los Costos en Salud, hemos logrado construir tres polos de investigación en Pinar del Río, Sancti-Spiritus- Camaguey y Santiago de Cuba para los Costos Fiscales, Sociales y Económicos de las Enfermedades No Trasmisibles para diferentes escenarios hasta el 2025 y cuyos resultados deben presentarse en su primera etapa de investigación en el Simposio Internacional de Economía de la Salud en Septiembre de este año en Santiago de Cuba.

En cuanto a las informaciones trimestrales del Costo de Salud se puede ver una mejoría en la calidad de los informes de las Provincias de Villa Clara, Matanzas y Camaguey en esta primera etapa, sin embargo nos preocupa la situación de La Habana que no informó en este trimestre y Ciudad de la Habana cuya calidad no es buena, y por otra parte el estancamiento en la difusión, implementación y utilización de los Costos en Salud en estas dos últimas provincias.

Es cierto que la falta de personal –económicos- está incidiendo en la mayoría de las provincias, pero aún no se han buscado vías para consolidar la actividad o no han dado resultado las variantes de solución aplicadas. Hay que tener en cuenta que estas dos provincias La Habana y Ciudad de la Habana, por la cantidad de unidades de salud- incluyendo los policlínicos- que poseen es muy necesaria la consolidación de la actividad.

Es necesario que al concluir el Informe de Costos cada provincia investigue las causas de las desviaciones y el personal médico tome las medidas pertinentes para su erradicación, pasar de la descripción de los fenómenos a los análisis y solución de los problemas.

Otro aspecto que hay que considerar dentro de la Economía de la Salud y en particular los COSTOS EN SALUD es el conocimiento de los Costos Marginales, ¿cuánto nos costaría realizar una unidad adicional de la X actividad que se investiga?, al conocer que en la Economía de la Salud se cumple la Ley de los Rendimientos Decrecientes, no tan solo accionar sobre la disminución de los mismos.

Por otra parte y muy necesario es poder concluir un Sistema Automatizado de Costos para humanizar y viabilizar el trabajo, no obstante decidimos mientras se trabaja en ello, hipervincular el trabajo en Excel que se confeccionó para dotar de una herramienta disponible a los económicos en el país, hasta que se confeccione el Programa Computacional para este Módulo a partir del SEUS en estos momentos en proceso.

Hemos considerado necesario circular a todas las provincias el Informe de la Provincia de Camaguey por la calidad del mismo, para que todas entreguen la información con igual formato.

Consideramos necesario aprovechar el espacio del informe de Costos para divulgar el 2do Taller de Costos de Salud que se realizará en Noviembre en Pinar del Río a partir de la selección de ponencias a enviar de cada provincia -al menos una-, y no menos importante el SIMPOSIO INTERNACIONAL DE ECONOMIA DE LA SALUD a celebrarse en Octubre en Santiago de Cuba ambas actividades con un amplio espacio para las investigaciones de los Costos de las Enfermedades No Trasmisibles.

Acciones realizadas durante el Segundo Trimestre en la actividad de Costos en Salud por la Dirección de Contabilidad y Finanzas del MINSAP.

1- Preparación de la Base de Datos para la Estandarización de los Costos de Salud.

2- Se divulgó a través de la página de Infomed de la Dirección todos los objetivos, tareas y acciones realizadas y por realizar en cuanto a esta actividad, así mismo la información consolidada y analizada por el MINSAP.

3- Se envió documentos a las Unidades de Subordinación Nacional para la implementación de los Costos en Salud, Institutos de Investigación y Universidades Médicas.

4- Aprobación del Taller Nacional de Costos en Salud y del Proyecto de Investigación de Enfermedades No Transmisibles con financiamiento de la OPS.

Principales dificultades que aún subsisten al cierre del 2do Trimestre.

Ø Tardanza en la confección y entrega del Informe por las Provincias.

Ø Los Directores Provinciales no avalan el Informe de Costos que entregan al MINSAP.

Ø Errores numéricos y conceptuales en la información.

Ø La Provincias la Habana no envió el Informe del Segundo Trimestre.

Ø La Ciudad de la Habana aún no presenta el informe con el nuevo diseño y sin explicaciones a las desviaciones, además no se incrementan las Unidades con Costos.

Ø Los informes aún adolecen de explicaciones coherentes ante los eventos y fenómenos económicos, así como las medidas a tomar para la solución a los problemas.

Ø No todas las provincias están utilizando los Comités de Costos creados como vías de solución a la falta del personal técnico.

Ø La situación que presenta la Provincia Ciudad de La Habana en sus Unidades y la Habana con los especialistas de Costos es realmente alarmante por lo cual es necesaria la toma de medidas diferenciada con estas provincias, con los graduados de Tecnología de la Salud.

En el Segundo Trimestre del año se obtuvo eficiencia económica en la utilización de los recursos en el Sistema Nacional de Salud, a continuación se observa que los costos unitarios pertenecientes al 2do Trimestre comparándolos con los del mismo período anterior, para un mismo nivel de actividad se alcanza una eficiencia de $ 28 356 357.51 pesos y centavos.

Tabla: 1 Eficiencia Económica como resultado de los Costos en Salud en el 2do Trimestre 2010 Tipo de Unidad Base de Distribución (B.D) Nivel de Actividad Junio2010 Costos Unitarios Reales Cierre Junio 2009 Costos Unitarios Reales Cierre Junio 2010 Junio 2009 Junio 2010 Eficiencia Diferencia 2010-2009 Hospitales Días pacientes 681.659 99,65 94,99 67.927.319,35 64.750.788,41 3.176.530,94 Policlínico

(Médico de la Familia) Consultas 4.346.308 16,04 10,36 69.714.780,32 45.027.750,88 24.687.029,44

Clínicas Estomatológicas Cant. De pacientes atendidos 507.729 7,26 6,29 3.686.112,54 3.193.615,41 492.497,13 Total 28.356.057,51

Tipo de Unidad

Hospitales 217 165 81 84 49,1

Policlínicos 499 296 205 91 69,3

160 97 64 33 66,0

Total 876 558 367 208 65,8

Comparación de las Unidades que informan Costos

2do Trimestre 2010

Fuente: Informes de las Provincias al cierre del 2do Trimestre año 2010 y Anuario Estadístico 2008 Pág. 159

Al cierre de Junio existen la misma cantidad de unidades con costos implementados que al cierre del año 2009, sin embargo no todas las unidades informan a sus respectivas estructuras, se detectan municipios en las visitas de control que no procesan la información de las Unidades de su territorio, tampoco utilizan las fortalezas de otras unidades en la estructuración, seguimiento y consolidación de esta actividad y por otra parte y no menos

importante aún no hay la suficiente exigencia en todas las estructuras y eslabones del Sistema con una fuerte necesidad sobre todo para cuadros y dirigentes de implantar los Costos, utilizarlos e informarlos.

De manera general en este trimestre informaron menos unidades que al cierre del año 2009, lo cual nos demuestra que aún no existe una consolidación de la información y la disciplina informativa correspondiente, por lo cual tenemos que tomar medidas enérgicas con los incumplidores.

La falta de económicos en las unidades sigue siendo un grave problema para las instituciones, si bien los Comités de Costos vienen realizando en algunas provincias un trabajo destacado esto no puede suplir que cada unidad asistencial, docente e investigativa tenga un analistas de Costos para implantarlos y analizarlos

Por ello se propone enviar carta a los Directores Provinciales para tomar las medidas necesarias que permitan que el 100% de las Unidades con Costos implantados envíen la información a sus respectivos niveles y estructuras en tiempo y forma según lo establecido en la Carta Circular No 1 del 2010 del MINSAP.

Así mismo los cuadros y funcionarios del MINSAP deben acceder a este informe en la página de INFOMED

http://www.dncontabilidad.sld.cu/ Es por ello que debemos destacar que el área de Asistencia Primaria todos los meses despacha con nuestro Dpto. los resultados de la información y accionan sobre las provincias.

Gráfico No 1 Dinámica de los Costos en Salud al Cierre del 2do Trimestre del año 2010.

Compa ración de los Costos Norma dos, Costos Re ale s Cie rre 2009 y Unita rios Rea les 2do Trime stre 2010

29,85 27,99 67,1 85,73 98,19 81,72 71,68 122,39 107,97 _81,67 99,75 97,58 35,59 144,12 91,46 118,36 101,26 93,67 0 20 40 60 80 100 120 140 160

Generales Quirúrgicos Pediátricos Ginecobstétricos Maternos Psiquiátricos

Tipo de Unidad V a lo re s

CONCEPTOS GENERALES QUIRURGICOS PEDIATRICOS GINECOBS. MATERNO PSIQUIÁTRICO

Costos Normados 71.68 81.72 98.19 85.73 67.10 27.99

Costos Reales 4to Trimestre 2009 99.75 107.97 122.39 97.58 81.67 29.85

Costos Reales2do Trimestre 2010 91,46 118,36 101,26 93,67 144,12 35,59

LEYENDA

Costo Normado: Costo objetivo o meta del Sistema para el año.

Costo Real 4to trimestre: Costo informado por las Direcciones Sectoriales de Salud en el Semestre

Costo Real 2 do trimestre: Costos informados por las Direcciones Provinciales de Salud en el 2do Trimestre del año 2010

Costos Hospitalarios:

Los informes de las Direcciones Provinciales de Salud mejoraron en calidad y análisis en el 2do Trimestre del año, Pinar del Río, Matanzas y Camaguey-felicitaciones por la calidad del informe enviado- fueron las más destacadas con menor cantidad de errores y profundización en sus análisis, sin embargo las provincias con mayor cantidad de errores y una información con poca calidad fue Ciudad de la Habana, la Isla de la Juventud, Holguín, Guantánamo y Granma- esta provincia realizó un esfuerzo, pero aún no obtiene los resultados esperados-, en el caso particular de La Habana no entregó su informe.

Nota: Las Provincias que posean sus costos unitarios reales por encima de los costos normados y no aparezcan identificadas dentro de las causas que ocasionaron las desviaciones en cada centro de costos seleccionados son porque las mismas no realizaron una explicación de las variaciones del centro de costo en cuestión.

1. El costounitario normado para la base de distribución- Días Pacientes- es de $ 78.04 y el Real ascendió en el 2do Trimestre del año 2010 a $ 94.99. Para una desviación negativa de 16.95.Anexo # 1

2. El costo unitario normado para la base de distribución Egresados es de $ 689.92 y el Real ascendió en el 2do Trimestre del año 2010 a $ 493.12 para una desviación positiva de 196.80 pesos por cada egresado. Anexo # 1

Causas que inciden en las desviaciones de estas dos bases de distribución: días pacientes y egresados.

• Disminución de los niveles de actividad debido al que el tratamiento ambulatorio no es considerado como días pacientes, además de los mantenimientos realizados en el mes de abril del presente año. Matanzas

• Aumento del uso de medicamentos (antibióticos) en pacientes del Psiquiátrico Dr. Sorhegui. Ciudad de la Habana.

• Afectaciones por la persistencia de las afectaciones por Virus como son el IRA e Influenza, aumento del gasto de salario debido al pago del 20 % de los internacionalistas. Villa Clara.

• Encarecimiento de los precios de medicamentos y alimentos por lo que encarece el servicio. Cienfuegos.

• Disminución de los niveles de actividad afectando el resultado de los costos de hospitalización. Sancti Spíritus, Santiago de Cuba.

• Incremento de los precios de medicamentos de amplio espectro (antibióticos) como la Ciproflaxacina (Bbo), Claforan, Rosefín, Fortún que persisten por ser los más utilizados, también se reporta el uso del factor Hiperdérmico Humano que su precio es de $ 779.10, además del incremento del 20 % de los precios de los productos agropecuarios, cárnicos y lácteos. Camaguey.

3. El costo unitario normado -CUERPO DE GUARDIA HOSPITAL- con la base de distribución Casos Vistos

es de $10.33 y el Real ascendió en el 2do Trimestre del año 2010 a $ 12.87 con una desviación negativa $ 2.54 permaneciendo aún por encima del normado. Anexo # 1

Causas de las desviaciones

• Incidencia de las actividades constructivas realizadas en este centro de costos seleccionado. Santiago de Cuba.

• Disminución de los niveles de actividad, aumento del gasto por concepto de electricidad y medicamentos en este centro de costo. Camaguey.

• Reparación en los locales que prestan algunos servicios de atención primaria y aumento en los consumos de medicamentos. Cienfuegos.

• Incidencia de los costos indirectos y el gasto por concepto de salarios. Matanzas.

• Ligeros incrementos en los niveles de actividad, aunque aumentaron los costos totales. Las Tunas.

• Influencia de los costos indirectos principalmente de los centros de costos Rayos X y Laboratorio. Ciego de Ávila.

• Aumento del gasto en material gastable y fuerza de trabajo para el diagnóstico de las enfermedades respiratorias, así como la utilización de recursos en accidentes masivos. Pinar del Río.

4. El costo unitario normado -CONSULTA EXTERNA HOSPITAL- con la base de distribución Pacientes Atendidos es de $ 13.47 y el Real en el 2do Trimestre del año 2010 fue de $ 12.49 con una desviación positiva de $ 0.98 centavos. Anexo # 1

5. El costo unitario normado -LABORATORIO-HOSPITALES- con la base de distribución Análisis Realizados

es de $ 1.23 y el Real en el 2do Trimestre del año 2010 fue de $ 1.83 con una desviación negativa de $ 0.60 .Anexo # 1

Causas de las desviaciones

• Existen problemas con la utilización de la información, es decir existe una mala manipulación a la hora de recoger los niveles de actividad. Pinar del Río.

• Aumento del gasto de salario y material gastable. Matanzas.

• Disminución de los niveles de actividad debido a la falta de reactivos y dificultades con los equipos. Camaguey.

• Disminución de los niveles de actividad ya que se este centro opera a medias por encontrarse en reparación. Cienfuegos.

• Disminución d la cantidad de análisis realizados en un 12 %. Santiago de Cuba.

• Déficit de reactivos y debido a ello decreció el nivel de actividad. Las Tunas.

• Disminución de material de laboratorio lo que atenta con la prestación de servicio por parte de este centro de costo, influyendo sobre el costo unitario los costos indirectos. Ciego de Ávila.

6. El costo unitario normado -RADIOLOGIA HOSPITALES- con la base de distribución No de Placas es de $ 6.27 y el Real en el 2do Trimestre del año 2010 fue de $ 6.93 con una desviación negativa de $ 0.66.

Anexo # 1

Causas de las desviaciones

• Roturas en el equipamiento por lo que disminuyó en la cantidad de placas realizadas en este trimestre. Las Tunas.

• Existe una disminución del nivel de actividad en un 5 % y ello atenta con el resultado de los costos unitarios reales. Santiago de Cuba.

• Disminución de los niveles de actividad. Guantánamo.

• Existen problemas con los líquidos fijadores de las placas. Camaguey.

• Incremento de gastos de salarios y material gastable. Matanzas.

• El número de placas utilizadas en los Clínico Quirúrgicos es superior debido a la realización de investigaciones, dado el incremento de cáncer, ensayos clínicos, estudios de receptores de trasplantes y accidentes masivos. Pinar del Río.

7. El costo unitario normado -UNIDAD QUIRURGICA HOSPITALES- con la base de distribución Minutos Quirúrgicos es de $ 1.81 y el Real en el 2do Trimestre del año 2010 fue de $ 1.98 con una desviación negativa de $0.17 centavos. Anexo # 1

Causas de las desviaciones

• Este servicio no se utiliza en el Hospital Infantil Norte ya que no funciona la Unidad Quirúrgica y el aumento de los costos indirectos. Santiago de Cuba.

• No se realizan las operaciones programadas por la falta de anestesia y debido al brote de influenza la unidad no opera para evitar la contaminación. Guantánamo.

• En el Hospital Pediátrico esta actividad se está recuperando debido al brote de la pandemia y actualmente opera con una capacidad del 80 %. Cienfuegos.

• Se encuentran algunos salones en reparación, déficit de recursos humanos e insumos como anestesia, atropina neostigmina, sonda vesical y suturas (cromadas). Camaguey.

8. El costo unitario normado -COMEDOR- con la base de distribución No de Raciones Servidas es de $ 1.91 y el Real en el 2do Trimestre del año 2010 fue de $ 2.16 para la desviación negativa de $ 0.25 Anexo # 1

Causas de las desviaciones

• Aumento de los precios de los Alimentos. Santiago de Cuba.

• Aumento de los precios de los Alimentos y disminución de la distribución de viandas, vegetales, frutas y hortalizas por parte de acopio, además la entrega de cárnicos y lácteos durante este trimestre está al 80 % con respecto al trimestre anterior. Cienfuegos.

• Aumento de los precios de los Alimentos. Camaguey.

• Aumento de los precios de los Alimentos. Las Tunas.

• Aumento en el gasto de alimentos por los elevados precios. Matanzas.

9. El costo unitario normado-PANTRY- con la base de distribución No de Raciones Servidas es de $ 2.59 y el Real en el 2do Trimestre del año 2010 fue de $ 3.69 para la desviación negativa de $ 1.10. Anexo # 1

Causas de las desviaciones

• Aumento de los precios de los Alimentos. Camaguey.

• Aumento de los precios de los Alimentos. Santiago de Cuba.

• Sustitución de productos que no se ofertaban anteriormente por poseer precios elevados, así como introducción de productos de la Conchita.Pinar del Río.

Análisis comparativo de los Costos por tipo de Hospital

(Base de Comparación Costos Normados Anexo # 1)

Hospitales Generales

• Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 71.78 y el costo unitario real a $ 91.46 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $19.78. La mayoría de las Provincias están por encima del costo unitario normado por lo que se deben tomar las medidas convenientes en cada una de sus unidades para que su costo unitario disminuya, las provincias cuyo costo real está por debajo del costo normado son: Pinar del Río, Villa Clara, Las Tunas y La Isla de la Juventud. Anexo # 1 y 3

• Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 568.20 y el costo unitario real a $ 339.67 en el 2do Trimestre, para una desviación positiva de $ 228.53. Al cierre del 2do trimestre del 2010 todas las Provincias están por debajo del costo unitario normado con la excepción de: Pinar del Río, Granma y Santiago de Cuba. Anexo # 1 y 3

Hospitales Quirúrgicos

• Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 81.72 y el costo unitario real a $ 118.36 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 36.64. Al cierre del 2do trimestre del 2010 todas las Provincias están por encima del costo unitario normado excepto la provincia de

Ciudad de la Habana. Anexo # 1 y 4

• Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 573.04 y el costo unitario real a $ 653.76 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 80.72. Al cierre del 2do trimestre del 2010 solo cuatro provincias que están por debajo del costo unitario normado ellas son: Ciudad de la Habana, Cienfuegos, Ciego de Ávila y Santiago de Cuba. Anexo # 1 y 4

Hospitales Pediátricos

• Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 98.19 y el costo unitario real a $ 101.26 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 3.07. Al cierre del 2do trimestre del 2010 la mayoría de las Provincias están por encima del costo unitario normado excepto: Pinar del Río, Cienfuegos y Las Tunas. Anexo # 1 y 5

• Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 500.24 y el costo unitario real a $ 552.59 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 52.35. Al cierre del 2do trimestre del 2010 la mayoría de las Provincias están por debajo del costounitario normado excepto: Ciudad de la Habana, Sancti Spíritus, Camaguey y Granma.Anexo # 1 y 5

Hospitales Gineco - Obstétricos

• Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 85.73 y el costo unitario real a $ 93.67 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 7.94. Al cierre del 2do trimestre del 2010 la mayoría de las Provincias informantes están por encima del costo unitario normado con excepción de Villa Clara y Camaguey. Anexo # 1 y 6

• Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 341.29 y el costo unitario real a $ 347.84 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 6.55. Al cierre del 2do trimestre del 2010 todas las Provincias están por debajo del costo unitario normado excepto: Matanzas. Anexo # 1 y 6

Hospitales Maternos

• Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 67.10 y el costo unitario real a $ 144.12 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 77.02. Al cierre del 2do

trimestre del 2010 todas las Provincias que informaron están por encima del costo unitario normado.

• Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 469.70 y el costo promedio unitario real a $ 650.71 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 181.01. Al cierre del 2do trimestre del 2010 todas las Provincias que informaron están por encima del costo unitario normado.

Anexo # 1 y 7

Hospitales Psiquiátricos

• Costo Final Hospitalización (Días pacientes): El costo unitario normado asciende a $ 27.99 y el costo unitario real a $ 35.59 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $7.60. Al cierre del 2do trimestre del 2010 todas las Provincias que informaron están por encima del costo unitario normado excepto: Ciego de Ávila y Las Tunas. Anexo # 1 y 8

• Costo Final Hospitalización (egresados): El costo unitario normado asciende a $ 1 592.55 y el costo unitario real a $ 1076.55 en el 2do Trimestre, para una desviación positiva de $ 516.00. Al cierre del 2do trimestre del 2010 todas las Provincias que informaron están por debajo del costo unitario normado excepto:

Análisis comparativo de los Costos

Centros Seleccionados en los Policlínicos

Costos en los Policlínicos

A continuación se realizará la comparación de los costos unitarios tomando como base el costo unitario normado de Policlínicos por cada centro de costo seleccionado.

Nota: Las Provincias que posean sus costos unitarios reales por encima de la norma nacional y no aparezcan identificadas dentro de las causas que ocasionaron las desviaciones en cada centro de costo seleccionado es porque las mismas no realizaron una explicación de la variación del centro de costo en cuestión.

Centros de Costos Seleccionados

Ø Médico de la familia. Ø Ínter consulta. Ø Cuerpo de Guardia. Ø Laboratorio Clínico. Ø Laboratorio Microbiológico. Ø Rayos X.

1. Médico de la Familia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 11.88 y el costo unitario real a $ 10.36 en el 2do Trimestre para una desviación positiva de $ 1.52. La

mayoría de las provincias se encuentran por debajo de la norma excepto las provincias de: Pinar del Río, Matanzas, Sancti Spíritus, Camaguey, Holguín, Guantánamo y Santiago de Cuba. Anexo # 2 y 9

2. Inter-consulta: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 4.47 y el

costo unitario real a $ 4.48 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.01. Las provincias que están por debajo de la norma son: Pinar del Río, Cienfuegos, Ciego de Ávila, Las Tunas, Granma, Guantánamo y La Isla de la Juventud. Anexo # 2 y 9

Nota: Ninguna de las provincias que posee una desviación en este centro de costo seleccionado realizó una explicación de la misma.

3. Cuerpo de Guardia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 4.02 y el costo unitario real a $ 6.30 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.28. La mayoría de las provincias se encuentran por encima de la norma excepto las provincias de Pinar del Río y Ciudad de la Habana. Anexo # 2 y 9

• Aumento del gasto de medicamentos como resultado al alza de las IRA, además disminuyó el nivel de actividad con respecto al período anterior. Matanzas.

• En la mayoría de los consultorios el nivel de actividad disminuyó manteniéndose los costos directos. Sancti Spíritus.

• Aumento del gasto de electricidad. Camaguey.

• Existen problemas con las hojas de cargo o sea no se recogen correctamente los niveles de actividad y ello desvirtúa la información. Las Tunas.

4. Laboratorio Clínico: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 1.26 y el costo unitario real a $ 1.70 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.44.La mayoría de las provincias se encuentran por encima de la norma excepto la provincia de Ciudad de la Habana. Anexo # 2 y 9 Causas de las desviaciones

• Disminución de los niveles de actividad. Pinar del Río.

• Aumento de los costos indirectos por reparaciones en este centro de costo. Matanzas.

• Roturas en los equipos de laboratorio, disminuyendo así los niveles de actividad. Las Tunas.

5. Laboratorio Microbiológico: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 1.00 y el costo unitario real a $ 1.67 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.67. Todas las provincias que informan costos se encuentran por encima de la norma. Anexo # 2 y 9

Causas de las desviaciones

6. Rayos X: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 4.64 y el costo unitario real a $ 6.80 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.16. Todas las provincias se encuentran por encima de la norma, excepto: Ciego de Ávila. Anexo # 2 y 9

Causas de las desviaciones

• Aumento del gasto de material debido al aumento de de las enfermedades respiratorias. Pinar del Río.

• El policlínico de Yaguajay posee el aire acondicionado roto y no presta este servicio. Sancti Spíritus.

• Se han presentado dificultades con el equipamiento, además de errores contables y problemas con los niveles de actividad. Camaguey.

Análisis comparativo de los Costos

Centros Seleccionados en las Clínicas Estomatológicas

Costos de las Clínicas Estomatológicas

A continuación se realizará la comparación de los costos unitarios tomando como base el costo unitario normado de las Clínicas Estomatológicas por cada centro de costo seleccionado.

Nota: Las Provincias que posean sus costos unitarios reales por encima de la norma nacional y no aparezcan identificadas dentro de las causas que ocasionaron las desviaciones en cada centro de costo seleccionado es porque las mismas no realizaron una explicación de la variación del centro de costo en cuestión.

Centros de Costos Seleccionados

Ø Asistencia Estomatológica. Ø Atención Básica. Ø Prótesis. Ø Ortodoncia. Ø Paradontología. Ø Cuerpo de Guardia. Ø Unidad Quirúrgica. Ø Rayos X. Ø Laboratorio de Prótesis.

1. Asistencia Estomatológica: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 5.17 y el costo unitario real a $ 6.29 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 1.12. La mayoría de las provincias se encuentran por encima de la norma excepto las provincias de Las Tunas y Holguín. Anexo # 2 y 10

Causas de las desviaciones

• Existió problemas con el abastecimiento, lo que afectó los servicios. Pinar del Río. • Disminuciones en los niveles de actividad. Matanzas.

• Disminución de los niveles de actividad ya que este servicio se presta en otras instalaciones de salud por ejemplo: Hospitales. Sancti Spíritus.

• Aumento de los precios del instrumental, carencia de personal y gastos de materiales. Camaguey.

2. Asistencia Básica: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 5.19 y el costo unitario real a $ 7.85 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.66. Todas las provincias se encuentran por encima de la norma excepto las provincias de Las Tunas y La Isla de la Juventud. Anexo # 2 y 10

Causas de las desviaciones

• Problemas con el registro de los pacientes en la hoja de cargo. Pinar del Río.

• Existencia de personal de vacaciones, así como la falta de materiales. Matanzas.

• Disminución de los niveles de actividad, los pacientes no asisten a los turnos y problemas con la electricidad. Sancti Spíritus.

3. Prótesis: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 12.08 y el costo unitario real a $ 13.90 al cierre del 2do Trimestre del año 2010, para una desviación negativa de $ 1.82. Todas las provincias se encuentran por encima de la norma excepto las provincias: Las Tunas, Holguín y la Isla de la Juventud. Anexo # 2 y 10

Causas de las desviaciones

• La no entrega de recursos para la atención al paciente como es el yeso y no se cuenta con piezas de mano. Pinar del Río.

• Continúan los errores contables y el déficit de profesionales, no se reportan los casos atendidos por docencia ni por insatisfacciones de los clientes y se tiene que volver a repetir el servicio. Camaguey.

4. Ortodoncia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 6.27 y el

costo unitario real a $ 11.87 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 5.60. Todas las provincias que informan costos se encuentran por encima de la norma. Anexo # 2 y 10

Causas de las desviaciones

• La no entrega de recursos para la atención al paciente como es el yeso y no se cuenta con piezas de mano. Pinar del Río.

• Falta de material gastable como por ejemplo: alginato. Camaguey.

5. Paradontología: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 5.82 y el

costo unitario real a $ 8.03 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.21. Todas las provincias que informan costos se encuentran por encima de la norma, excepto Granma. Anexo # 2 y 10 Causas de las desviaciones

• La no entrega de recursos para la atención al paciente como es el yeso y no se cuenta con piezas de mano. Pinar del Río.

• Falta de personal para realizar esta actividad. Matanzas.

• Disminución de los niveles de actividad por falta de personal y de que todas las Clínicas están prestando este servicio. Sancti Spíritus.

• Alto grado de ausentismo y subsidios del personal especializado que brinda este servicio. Camaguey. 6. Cuerpo de Guardia: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 1.79

y el costo unitario real a $ 2.58 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.79. Todas las provincias que informan costos se encuentran por encima de la norma, excepto Cienfuegos, Las Tunas y Granma. Anexo # 2 y 10

Las provincias que poseen sus costos unitarios reales por encima de la norma no justifican cualitativamente estas desviaciones.

7. Unidad Quirúrgica: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 0.53 y el costo unitario real a $ 1.16 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 0.63. Todas las provincias que informan costos se encuentran por encima de la norma, excepto: Pinar del Río, Las Tunas y Holguín. Anexo # 2 y 10

Las provincias que poseen sus costos unitarios reales por encima de la norma no justifican cualitativamente estas desviaciones.

8. Rayos X: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 2.18 y el costo unitario real a $ 3.76 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 1.58. Todas las provincias que informan costos se encuentran por encima de la norma, excepto Cienfuegos, Las Tunas y Holguín.

Anexo # 2 y 10

Causas de las desviaciones

9. Laboratorio - Prótesis: en este centro de costo seleccionado el costo unitario normado asciende a $ 19.14 y el costo unitario real a $ 21.58 en el 2do Trimestre, para una desviación negativa de $ 2.44. Todas las provincias que informan costos se encuentran por encima de la norma, excepto Pinar del Río, Villa Clara, Cienfuegos y Holguín. Anexo # 2 y 10

Causas de las desviaciones

• Aumento de salarios por cambios en categorías, alto costo de los materiales y lo sacado del almacén no se encuentra en correspondencia con los resultados obtenidos. Matanzas.

• Falta de materia prima, reparaciones aplicadas a este tipo de centro y la disminución del nivel de actividad. Sancti Spíritus.

Principales actividades planificadas a realizar por los Comités de Costos a partir de la

información de Costos.

Provincia de Camaguey

Ø Analizar con cada Vice-Director Económico los errores del cierre de información.

Ø Analizar la implementación del Subsistema de Costos con los directivos de las unidades que no informan costos.

Ø Realizar un análisis de la situación de los Costos con los directivos de aquellas unidades que no informan costos.

Ø En la reunión de Contadores del mes de Mayo brindar capacitación a los especialistas de Costos y Vice-Directores sobre el cuadre de la información.

Ø Gestionar y ocupar las plazas vacantes del Departamento de Contabilidad de cada unidad. Ø Realizar visitas de trabajo de ayuda y control a las unidades y Direcciones Municipales.

Ø Analizar los Costos Unitarios Provinciales y Municipales en las tribunas correspondientes para tomar medidas que permitan a los directivos ahorrar los recursos en las entidades.

Provincia de las Tunas

Ø Trabajar en la incorporación de las 8 unidades asistenciales que aún no han implementado el Costos e informarlo en el segundo Trimestre del año.

Ø Realizaron un trabajo Científico sobre el Costo de una Cama Hospitalaria Vacía en el territorio ascendente a 38.45 pesos diarios.

Provincia de Villa Clara

Ø Se han realizado 2 Cursos de Costos, habilitados en la escuela de capacitación. Ø En la emulación entre unidades se contemplan los Costos.

Ø Despacho con las unidades que aún no tiene implementado los Costos. Ø Se elaboró el Boletín sobre Costos.

Ø Se trabaja en los Costos por Patología para desarrollar un Forum Provincial con la Participación del MINSAP.

Ø Se han elaborado trabajos científicos en los siguientes temas:

1. Disminución de los Costos por cirugía ambulatoria en el Servicio de Oftalmología. 2. Costos de apendicitis con estudios de Antibioprofilaxis.

3. Cálculo del Costo en pacientes hemodializados.

Ø Visitas sistemáticas a las unidades para revisar la temática de los Costos. Ø Análisis de la Dietas en los Pantrys.

Ø Control del alcohol según normas de higiene e epidemiología. Ø Control sobre las Normas de Consumo en Lavandería.

ACTIVIDADES A DESARROLLAR POR LAS PROVINCIAS PARA EL PROXIMO TRIMESTRE PARA DISMINUIR LOS COSTOS EN SALUD

1. Revisar en cada unidad los Activos Fijos Tangibles-Medios Básicos- y proceder a las bajas técnicas correspondientes, teniendo en cuenta, lo establecido por el MINSAP en el Manual de Activos Fijos Tangibles. Página de infomed http: //www.dncontabilidad.sld.cu/

2. Revisión y procedimiento indicado por el MINSAP sobre las plantillas de cargos.

3. Incidir por diferentes vías en cada territorio en el uso correcto de las placas radiográficas y análisis de laboratorios para garantizar que no se sobre-utilicen estos recursos.

4. Revisión de las Camas de Dotación y las Reales en cada unidad asistencial.

5. Los Directores de las Unidades y los Economistas deberán garantizar la implantación de los Costos en todas las Unidades del Sector apoyándose e los Comités de Costos.

6. Enviar a los Vice-Ministros y Directores de Áreas del MINSAP este documento para que sirva de base en para la profundización y solución de los problemas de cada territorio y su impacto en la toma de medidas. 7. Teniendo en cuenta el incremento de los Costos de las Enfermedades No Trasmisibles en las provincias

deben sugerirse investigaciones económicas de costos para estas enfermedades.

8. Las provincias deberán realizar análisis profundo en los costos por medicamentos y alimentos teniendo en cuenta las Normas de Consumo del sector.

9. Las provincias deberán realizar análisis profundo en los centros auxiliares y monitorear las normas de consumo de Lavandería y otras orientadazas para los servicios.

10. Evaluar en cada Unidad la toma de decisiones y el monitoreo de los acuerdos tomados en los Consejos Económicos en busca de la eficiencia.

11. Las provincias deberán realizar análisis, de productividad médica, calidad en los servicios, y eficiencia económica durante el año.

12. Las unidades deberán revisar exhaustivamente la información que brinda al nivel superior argumentando objetivamente la desviaciones de los Costos, medidas adoptadas y solución a los problemas para el próximo trimestre e informar las actividades que vienen realizando para cumplir los objetivos.

Nota: Esta información aparece trimestralmente después de su aprobación en la página de infomed http://www.dncontabilidad.sld.cu/ en TEMAS: Costos

Analista de Costos: Lic Dairel Valdés Izquierdo

Jefe de Dpto. de Sist. Y Métodos: Msc Odalys Montesino García Dpto. de Sistemas y Métodos

Email:dnconta@infomed.sld.cu dnfin@infomed.sld.cu

Teléfono: 838-25-33 Dirección de Finanzas y Contabilidad