MINISTERIO DE SALUD PUBLICA
ECONOMIA
Instrucción General N o 147 Apéndice N o 2
26 de Octubre de 1987 Anexo N o I
ASUNTO: Modificaciones al “Sistema de Prótesis Dental” y procedimiento contable. GENERAL: La instrucción General N o 147 pone en vigor el “Sistemas de Prótesis Dental”, que establece un mecanismo uniforme de control económico de esta actividad. La aplicación del sistema en las unidades del SNS han permitido recoger experiencias que hacen se requieran algunas modificaciones y además tomando en cuenta que al poner en vigor el mencionado sistema no se estableció el procedimiento contable, se hace necesario dictar el sistema.
PROCEDIMIENTO:
1. Modificar el procedimiento a seguir con el original de Modelo 47 –09 “Orden de Producción” en el caso de que el trabajo sea realizado enteramente por el Taller propio de la Clínica Estomatólogica (Párrafo 4 de la Pág. 6 del Manual) quedando redactado como sigue:
ORIGINAL: Se cumplimentará igual que en el Laboratorio de Prótesis, archivándose, una vez concluido el trabajo definitivamente, en el orden numérico de Orden de Producción en el Taller.
2. Cuando se repita una orden de producción sin costo, producto de deficiencias en su confección, al emitir el nuevo modelo se consignará además de la palabra GRATUITO la palabra REPETICION a fin de evitar confusiones con las órdenes sin costo.
3. En la metodología del Modelo 17 – 109 “Registro de Ordenes – Prótesis Dental”(página 11 del Manual) se plantea que el total que se refleja en la columna “Cobros Anticipados Prótesis” del mes en el modelo 17 13 2 “Reporte de Operaciones” debe3 ser igual a la suma de las órdenes emitidas durante el mismo, menos la suma de las columnas “Entrega Gratuita” y “Sector Estatal”, al realizar este cuadre debe tenerse en cuenta rebajar de este total las órdenes que se hayan realizado por Repeticiones Gratuitas.
4. En la metodología del Modelo 17 13 2 “Reporte de Operaciones (Prótesis Dental) en la “Sección Entregados” el párrafo Total: (Página 24 del Manual) debe quedar redactado como sigue:
Total: Total de entregas, tanto de prótesis como de cómo de reparaciones, es decir, la suma de las columnas “Cobros Aplicados – Reparaciones – Prótesis”, “Sector Estatal” y “Entregas Gratuitas”.
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5. Se modifica el Modelo 17 – 111 “Informe de Cobros Anticipados de Prótesis Dental” y su metodología por el que se adjunta como Anexo I del presente, sustituyendo la hoja 16 y 17 del Manual.
6. Se pone en vigor el procedimiento contable que se adjunta como Anexo II del presente. GENERALIDADES: Este apéndice surte efectos a partir de la fecha de su emisión. Lic. Ramón Hernández Tápanes. Director de Contabilidad. Lic. Ramón Díaz Vallina. Vice Ministro. Registrado por: Dictaminado conforme: Dto. Sistema y Métodos Asesor Legal
Nota: Es copia fiel del original que obra en los archivos del Dpto. de Sistemas y Métodos.
MOD. 17 – 111 MINSAP CONTROL INFORMES DE COBROS ANTICIPADOS DE PROTESIS DENTAL DIA MES AÑO
UNIDAD: CODIGO: MES:
FECHA DE ENTRADA SOLICITUD N O HIST. CLIN N O PENDIENTES ENVIO TALLER PROCESO ENTREGA PACIENTE
D M A TALL. PROPIO LAB. PROT
TOTAL HECHO POR:
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METODOLOGIA
SISTEMA: Prótesis Dental.
MODELO: 17 –111 “Informe de Cobros Anticipados de Prótesis Dental” OBJETIVOS:
Analizar si el ciclo de producción de prótesis se esta cumplimentando, controlar el saldo de la cuenta 691 – Cobros Anticipados a través de las ordenes pendientes, que puedan estar: pendientes de envío a taller, en proceso en el taller propio de la clínica estomatológica, en el proceso en el laboratorio de prótesis dental y pendientes a entrega a pacientes.
De igual forma servirá para el control de inventario, toda vez, que el importe de las ordenes pendientes de entrega a paciente debe coincidir con el “Saldo hasta este Reporte” del modelo 17 13 2 “Reporte de las Operaciones – Prótesis Dental”, del mes que se informa. NUMERO Y DISTRIBUCION DE LAS COPIAS. Original: Centro Contable Duplicado: Clínica estomatológica o unidad asistencial o laboratorio de prótesis dental (en el caso de las órdenes en proceso) que lo emite. PROCEDEMIENTO:
Mensualmente la clínica estomatológica o unidad asistencial emitirá el modelo en original y copia, indicando en la columna correspondiente, la fase en que se encuentra la orden, enviándolo al Centro Contable a fin de que este realice la conciliación de la cuenta 691 Cobros Anticipados. Los datos necesarios para cumplimentar este informe, deben ser tomados del modelo 17 – 109 “Registro de Ordenes “, verificando físicamente las prótesis en los casos de “Pendiente Envío a Taller”.
Al fin de este informe de acuerdo con la situación en que se encuentren se relacionarán las reparaciones que puedan haber quedado pendientes al final de mes, las cuales se diferenciarán de las órdenes de producción por carecer de número de Historia Clínica.
Los Laboratorios de Prótesis Dental, emitirán un informe de las órdenes en proceso por clínicas o unidad asistenciales, que deberá compatibilizar con las mismas, enviándolo al Centro Contable que corresponda posteriormente.
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En el Centro Contable por su parte deberá mensualmente realizar la compatibilización entre lo informado “En Proceso” por las clínicas y unidades asistenciales y lo informado por los Laboratorios de Prótesis Dental. De igual forma deben considerarse por la clínica o unidad asistencial con taller propio como “En Proceso” las ordenes que se encuentren en dicho taller , informando esto en la columna correspondiente al modelo. DESCRIPCIÓN DEL MODELO: Fecha: Día, mes y año en que se confecciona el modelo. Unidad: Unidad que emite el modelo. Código: Código de la unidad que emite el modelo. Mes: Mes a que corresponde la información reflejada. Fecha Entrada: Fecha de ingreso del paciente según aparece en el modelo 17 – 109 “Registro de Ordenes – Prótesis Dental” ó 17 – 113 “Registro de Ordenes de Reparaciones – Prótesis Dental”, según corresponda.
Solicitud N o : Número de la solicitud según aparece en el modelo 17 – 109 ó 17 – 113. Historia Clínica N o : Número de la Historia Clínica del paciente. En el caso de las
reparaciones aparecerá en blanco.
Pendientes: Se reflejará el importe cobrado al; paciente de acuerdo a la LOP y que aparece el los modelos 17 109 y 17 – 113 en la columna correspondiente, teniendo en cuenta la fase del proceso en que se encuentra la orden. Total: Suma de las órdenes reflejadas en cada fase. Hecho por: Nombre y firma de quien confecciona el modelo. Autorizado por: Nombre y firma de quien autoriza el modelo, que deberá ser el Director o Estomatólogo responsable de la actividad de prótesis.
Procedimiento contable de las prótesis dentales a partir de los modelos 17 – 13 – 2 “Reporte de Operaciones – Prótesis Dental”.
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1. Para registrar los cobros en efectivo de la solicitudes de trabajo por los pacientes. a) Por la suma de las columnas “Cobros Anticipados Reparaciones Prótesis”.
311 – Efectivo en caja. xxx 600 – Por depositar en Banco xxx 691 – Cobros anticipados. xxx b) Por la cancelaciones ocurridas por razones técnicas. 691 – Cobros anticipados. xxx 311 – Efectivo en caja. xxx 600 – Por depositar en Banco xxx c) Para registrar los ingresos en la cuenta bancaria. La hoja de depósito debe contener, al dorso, el desglose de los cobros por prótesis y por reparaciones, separados. 316 – Cuenta bancaria de ingresos xxx 200 – Ventas de mercancías xxx 202 – Prótesis Dental y ortopédicas xxx 900 Otros. xxx 902 – Reparación xxx 311 – Efectivo en caja xxx 600 – Por depositar en banco xxx 2. Para registrar la producción terminada, tanto en el Taller de Prótesis como en el taller de la clínica. a) Por la suma de las columnas “Recepciones – Reparaciones – Prótesis”. 215 – Materiales y artículos de consumo xxx
600 – Producción mercantil – prótesis xxx 411 – Fondo de inversión estatal xxx
b) Por la suma de las columnas “Cobros aplicados – Reparaciones – Prótesis”, representativos de los cobros realizados en efectivo por adelantado. 691 – Cobros anticipados. xxx
215 Materiales y artículos de consumo xxx 600 – Producción mercantil – prótesis. xxx
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c) Por la suma total de la columna “Sector Estatal” que representan las prótesis entregadas a entidades, para su pago posterior. 342 – Cuentas por cobrar diversas xxx 100 – Operaciones corrientes. xxx 109 – Otros xxx 215 – Materiales y artículos de consumo xxx 600 – Producción mercantil – prótesis xxx d) Por el pago que realiza la entidad del Sector Estatal. 316 – Cuenta bancaria de ingreso xxx 200 – Venta de mercancía xxx 202 – Prótesis dental y ortopédica xxx 342 – Cuentas por cobrar diversas xxx 100 – Operaciones corrientes. xxx 109 – Otros xxx e) Por la suma total de las columnas “Entrega Gratuitas”. 411 – Fondo de la inversión estatal. xxx 215 – Materiales y artículos de consumo xxx 600 – Producción mercantil – prótesis xxx f) Por la producción defectuosa que origina repetición. 411 – Fondo de la inversión estatal. xxx 215 – Materiales y artículos de consumo xxx 600 – Producción mercantil – prótesis xxx
Se depuran las responsabilidades determinando las causas que produjo el defecto y en los casos que procedan la aplicación del decreto Ley 92, sobre responsabilidad material.
g) Trabajos terminados no recogidos por los pacientes en el plazo señalado por causas ajenas ala clínica. 691 – Cobros anticipados. xxx 215 Materiales y artículos de consumo xxx 600 – Producción mercantil – prótesis. xxx En este caso debe haber un estricto control de los materiales recuperados para su aprovechamiento.