DELITOS
FISCALES
CFF
CONTRABANDO
DEFRAUDACION
FISCAL
DELITOS REL. CON EL
RFC
CONTRABANDO ART. 102 CFF
COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL MERCANCIAS:
I. OMITIENDO PAGO TOTAL O PARCIAL DE
CONTRIBUCION O CUOTAS COMPENSATORIAS II. SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTE
III.DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA • INTERNAR MERCANCIAS EXTRANJERAS
POCEDENTES DE ZONAS LIBRES AL PAIS – O EXTRAERLAS DE RECINTOS FISCALES O
PRESUNCION DE CONTRABANDO ART. 103 CFF
I. MERCANCIAS SIN DOCUMENTACION
II. VEHICULOS FURA DE FRANJAS FRONTERIZAS III.FALTANTES DE MERCANCIAS
IV.DESCARGAS DE MERCANCIAS EN TRANSPORTE
V. MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE TRAFICO DE ALTURA
VI.MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE TRAFICO MIXTO
VII.MERCANCIAS EN CABOTAJE
VIII.FALTANTES DE MERCACIAS EN CABOTAJE
IX.AERONAVES CON MERCANCIAS EXTRANJERAS
X. INTRODUCCION DE MERCANCIAS POR LUGARES NO AUTORIZADOS
XI. DESVIO Y TRANSPORTE EN RUTAS FISCALES XII. CONDUCTAS QUE PERJUDIQUEN AL FISCO
FEDERAL
XIII. FALTA DE ARRIBO DE MERCANCIAS EN DEPOSITO
XIV. INSPECCION DE AERONAVES
XV. IMPORTACIONES TEMPORALES SIN PROGRAMA XVI. RECEPCION DE MERCANCIAS SIN PROGRAMAS XVII. ACREDITAMIENTO DE RETORNO AL
EXTRANJERO
XVIII.RETORNO DE MERCANCIAS IMPORTANDAS TEMPORALMENTE
XIX. DECLARACION DE VALORES DE MERCANCAS
XX. DECLARACION INEXACTAS DE DESCRIPCION O CLASIFICACION
* OMISION DE PRESENTAR AVISOS AL RFC Y
PLAZOS VENCIDOS (DOS)
** FRACCIONES XV Y XVI EXCEPCION –
OMISION DEL IMPORTADOR DE PRESENTAR
AL AGENTE O APODERADO ADUANAL LA
CONSTANCIA QUE CUMPLIO RFC AVISOS:
- FUSION
- ESCISION
- CAMBIO DE DENOMINACION
*** PLAZO DE IMPORTACION TEMPORAL
VENCIDO
PENA PARA EL CONTRABANDO
ART. 104 CFF
I. 3 MESES A 5 AÑOS
$500,000.00 – 750,000.00
II.3 A 9 AÑOS $500,000.00 –
750,000.00
III.3 A 9 AÑOS (TRAFICO
PROHIBIDO ART. 131 C.)
IV.3 A 6 AÑOS (MONTO
INDETERMINADO – SIN
PERMISO)
ACTOS SANCIONADOS CON LAS PENAS PARA EL CONTRABANDO
ART. 105 CFF
I. ENAJENE COMERCIE O ADQUIERA O TENGA EN SU PODER MERCANCIA EXTRANJERA – SIN MARBETES O PRECINTOS – IMPORTACION PROHIBIDA
II. III. (DEROGADAS)
IV. MERCANCIAS EXT. DE TRAFICO PROHIBIDO
V. ACTOS DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS (SIN FACULTADES PARA ELLO)
VI. IMPORTACION DE VEHICULOS
FRANJA O REGION FRONTERIZA SIN CUMPLIR REQUISITOS
VII. COMERCIALIZACION DE VEHICULOS EN
FRANQUICIA SIN SER RESIDENTE O ESTABLECIDO EN FRANJA O REGION FRONTERIZA
VIII. RETORNO DE VEHICULOS IMPORTADOS
TEMPORALMENTE
OMISION DE RETORNO O
TRANSFORMACION DE MERCANCIAS –
PROGRAMAS DE MAQUILA O EXPORTACION
IX. RETIRO DE MERCANCIAS
EMBASES O RECIPIENTES CON BEBIDAS
ALCOHOLICAS SIN MARBETES O
PRECINTOS
X. CERTIFICACION DE ORIGEN
FALSO
XI. OMISION DE IMPUESTOS AL COMERCIO
EXTERIOR
XIII. DOCUMENTACION FALSA
XIV. TRANSMISION DE INFORMACION
FALSA
(PEDIMENTO O FACTURA)
XV. VIOLACION DE MEDIOS DE
SEGURIDAD
XVI. PATENTES Y DESPACHOS ADUANALES
(USO INDEBIDO)
XVII. FALSIFICACION DE GAFETES
* CANTIDADES EN EFECTIVO O CHEQUES
(30,000 DLS)
CONTRABANDO CALIFICADO
ART. 107 CFF
I. CON VIOLENCIA FISICA O MORAL
II. DE NOCHE O POR LUGAR NO
AUTORIZADO
III.OSTENTANDOSE EL AUTOR COMO
FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO
IV.USANDO DOCUMENTOS FALSOS
V. POR TRES O MAS PERSONAS
* ART. 105
*** AUMENTO DE PENALIDAD DE TRES
MESES A TRES AÑOS SI LA CALIFICATIVA
CONSTITUYE OTRO DELITO
DEFRAUDACION FISCAL ART. 108 CFF
QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O
APROVECHAMIENTO DE ERROR, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA
CONTRIBUCION U OBTENGA BENEFICIO
INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL -PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS
- DELITOS PERSEGUIBLES SIMULTANEAMENTE LA DEFRAUDACION Y
(ART. 400 BIS CPF INGRESOS DERIVADOS DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA)
PENAS APLICABLES
I. PRISION DE TRES MESES A DOS AÑOS
$500,000.00
II.2 A 5 AÑOS $500,000.00 A 750,000.00
III.3 A 9 AÑOS $750,000.00
- 3 MESES A 6 AÑOS CUANTIA
INDETERMINADA
* SI LO DEFRAUDADO ES RESTITUIDO DE
INMEDIATO Y EN UN SOLA EXHIBICION
– REDUCCION DE 50%
DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA (ART. 108 Y 109)
a) USAR DOCUMENTOS FALSOS
b) OMITIR REITERADAMENTE EXPEDICION DE COMPROBANTES
c) MANIFESTAR DATOS FALSOS – DEVOLUCIONES d) NO LLEVAR SISTEMAS O REGISTROS
e) OMITIR CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADAS f) DATOS FALSOS EN COMPENSACIONES
g) DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR CONTRIBUCIONES
*** CUANDO LOS DELITOS SEAN CALIFICADOS LA PENA QUE CORRESPONDA SE AUMENTARA EN UNA MITAD
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO ENTERO CON RECARGOS Y ACTUALIZACIONES ANTES DE QUE LA AUTORIDAD TOME CONOCIMIENTO
ACTOS SANCIONADOS CON LA PENAS PARA DEFRAUDACION FISCAL
ART. 109 CFF
I. DECLARACIONES CON DATOS FALSOS
II. OMISION DE ENTERAR RETENCIONES O RECAUDACIONES III.BENEFICIO ILEGAL DE UN SUBSIDIO O ESTIMUNLO FISCAL IV. SIMULACION DE ACTOS O CONTRATOS
V. OMISION POR MAS DE DOCE MESES DE DECLARACION SIN PAGO
VI. COMERCIALIZACON DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD (QUE NO CORRESPONDAN AL CONTRIBUYENTE)
VII. DAR EFECTOS FISCALES A COMPROBANTES SIN REQUISITOS
(ART. 29 Y 29A CFF)
VIII. COMPROBANTES DIGITALES (ART. 29 Y 29A CFF) * CUMPLIMIENTO EXPONTANEO
ENTERO CON RECARGOS ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD
DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC ART. 110 CFF
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION
I. OMISION DE SOLICITUD DE INSCRIPCION O DE UN TERCERO EN EL RFC POR MAS DE UN AÑO
II. RENDIR CON FALSEDAD AL REGISTRO, DATOS, INFORMES O AVISOS
III.USAR INTENCIONALMENTE MAS DE UN RFC IV.(DEROGADA)
V. OMISION DE AVISOS POR CAMBIO DE DOMICILIO DESPUES DE ORDEN DE VISITA O NOTIFICACION DE CREDITO FISCAL
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO
NO SE FORMULARA QUERELLA SI SE SUBSANA LA OMISION O SE INFORMA DEL HECHO ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD
DELITOS DIVERSOS ART. 111 CFF
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION I. (DEROGADA)
II. OPERACIONES CONTABLES – DOS O MAS LIBROS O SISTEMAS
III.DESTRUCCION DE LIBROS
OCULTE, ALTERE O DESTRUYA … IV. PERDIDAS FALSAS
V. OMISION DE DECLARACIONES
VI. INFORMACION CONFIDENCIAL RESPECTO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
VII. CONTROLES VOLUMETRICOS
GASOLINA, DIESEL, GAS NATURAL O GAS LP * CUMPLIMIENTO EXPONTANEO
DEPOSITARIOS E INTERVENTORES
ART. 112 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION
QUIEN CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL
DISPONGA PARA SI O PARA OTRO DEL BIEN
DEPOSITADO, DE SUS PRODUCTOS O DE LAS
GARANTIAS SI EL VALOR NO EXCEDE
$35,000.00
DIVERSAS INFRACCIONES ART. 113 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION DOLOSAMENTE
I. ALTERE O DESTRUYA APARATOS, SELLOS O MARCAS II. ALTERE O DESTRUYA MAQUINAS REGISTRADORAS –
MARVETES – PRECINTOS
III. REPRODUZCA O IMPRIMA COMPROBANTES (ART. 29 CFF) SIN AUTORIZACION
***
01/01/2011 = I Y II
III. FABRICACION, FALSIFICACION, REPRODUCCION DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD
VISITAS Y OTROS ACTOS SIN MANDAMIENTO
DE AUTORIDAD
ART. 114 CFF
1 A 6 AÑO DE PRISION A LOS SERVIDORES
PUBLICOS QUE:
- ORDENEN O PRACTIQUEN VISITAS
DOMICILIARIAS
- EMBARGOS
- VERIFICACION FISICA DE MERCANCIAS EN
TRANSPORTE
AMENAZAS DE SERVIDORES PUBLICOS ART. 114-A CFF
1 A 5 AÑOS DE PRISION
-SERVIDOR PUBLICO QUE AMENACE DE CUALQUIER MODO A UN CONTRIBUYENTE (REPRESENTANTES O DEPENDIENTES) CON FORMULAR DENUNCIA,
QUERELLA O DECLARATORIA AL MP PARA EJERCITAR ACCION PENAL POR POSIBLE COMISION DE DELITOS FISCALES
-QUERELLAS O DENUNCIAS IMPROCEDENTES
AUMENTO DE UNA MITAD DE LA SANCION QUE LE CORRESPONDA AL SERVIDOR PUBLICO
REVELACION DE
INFORMACION
FINANCIERA
ART. 114-B CFF
1 A 6 AÑOS DE PRISION
(VS ART. 69 CFF)
ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCAL
O FISCALIZADO
ART. 115 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION HASTA
$15,000.00
3 A 9 AÑOS DE PRISION POR CANTIDADES
SUPERIORES
***
MISMA PENA A QUIEN DOLOSAMENTE
DESTRUYA O DETERIORE MERCANCIAS
GASOLINAS Y DIESEL
ART. 115-BIS CFF
6 A 10 AÑOS DE PRISION:
A QUIEN COMERCIE O TRANSPORTE ESTOS
COMBUSTIBLES SI ESTOS NO CONTIENEN LOS
TRAZADORES O DEMAS ESPECIFICACIONES DE
PEMEX U ORGANISMOS SUBSIDIADOS
***
ZONAS GEOGRAFICAS LIMITADAS
MISMA PENA FUERA DE LAS ZONAS
ESPECIFICADAS
CAPITULO II PROCEDIMIENTO PENAL
ART. 92 CFF
PARA PROCEDER PENALMENTE ES NECESARIO QUE LA SHCP:
I. FORMULE QUERELLA
(ART. 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114) II. DECLARACION DE PERJUICIO
(ART. 102 Y 115)
III. DECLARATORIA DE CONTRABANDO (ART. 102, 103 Y 107)
* EN LOS DEMAS CASOS BASTARA LA DENUNCIA DE HECHOS ANTE EL MPF
** SOBRESEIMIENTO – ANTES MPF FORMULE CONCLUSIONES
DENUNCIA DE DELITOS
ART. 93 CFF
DELITOS DE OFICIO, LA
AUTORIDAD FISCAL DE
INMEDIATO LO HARA DE
CONOCIMIENTO EL MPF
APORTANDO ACTUACIONES Y
PRUEBAS
AUTORIA Y PARTICIPACION
ART. 95 CFF
SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS:
I. CONCIERTEN LA REALIZACION DEL DELITO
II. REALICEN LA CONDUCTA O EL HECHO
III.COMETAN CONJUNTAMENTE EL DELITO
IV.SE SIRVAN DE OTRA PERSONA …
V. INDUZCAN DOLOSAMENTE A OTRO A
COMETERLO
VI.AYUDEN DOLOSAMENTE A OTRO PARA SU
COMISION
VII.AUXILIEN A OTRO DESPUES DE LA
EJECUCION, CUMPLIENDO UNA PROMESA
ANTERIOR
ENCUBRIMIENTO ART. 96 CFF
ES RESPONSABLE QUIEN, SIN PREVIO ACUERDO Y SIN
PARTICIPACION, DESPUES DE LA EJECUCION DEL DELITO: I. CON ANIMO DE LUCRO, ADQUIERA, RECIBA, TRASLADE U
OCULTE EL OBJETO DEL DELITO A SABIENDAS QUE
PROVENIA DE ESTE – ILEGITIMA PROCEDENCIA – O AYUDE A OTRO A LOS MISMO FINES
II. AYUDE EN CUALQUIER FORMA AL INCULPADO A: - ELUDIR INVESTIGACIONES DE AUTORIDAD
- SUSTRAERSE DE LA ACCION DE LA AUTORIDAD
- OCULTE, ALTERE, DESTRUYA O HAGA DESAPARECER: HUELLAS, PRUEBAS O INSTRUMENTOS DEL DELITO
- O ASEGURE PARA EL INCULPADO EL OBJETO DEL DELITO O PROVECHO DEL MISMO
***
FUNCIONARIOS PUBLICOS
ART. 97 CFF
LA PENA APLICABLE POR EL DELITO
QUE RESULTE:
SE AUMENTARA DE 3 A 6 AÑOS SI
EL QUE LO COMETE O PARTICIPA ES
FUNCIONARIO O EMPLEADO
DELITOS EN GRADO DE TENTATIVA ART. 98 CFF
PRISION DE HASTA DOS TERCERAS PARTES DE LA QUE CORRESPONDA POR EL DELITO DEL QUE SE TRATE (SI ESTE SE HUBIESE CONSUMADO)
LA TENTATIVA ES PUNIBLE, CUANDO LA RESOLUCION DE COMETER UN DELITO QUEDA SOLO EN PRINCIPIO DE SU EJECUCION, SI LA INTERRUPCION O LA NO PRODUCCION DEL DELITO SE DEBE A CAUSAS AGENAS A LA VOLUNTAD DEL AGENTE.
*** CONDUCTA NO SANCIONABLE
SI EL AUTOR DESISTIERE O IMPIDIERE LA CONSUMACION DEL DELITO
- A NO SER QUE LOS ACTOS EJECUTADOS CONSTITUYAN POR SI MISMOS DELITO