Asignatura : Administración tributaria Año calendario: 2013

Texto completo

(1)

Programa de la asignatura

Asignatura

: Administración tributaria

Año calendario: 2013 Cuatrimestre: II

Carga horaria semanal: cuatro hs. (4) Carga horaria total:

Correlatividades: COMPLETAR CONTABILIDAD I, Contabilidad II.

Días y horario de cursada: Según cronograma de la Sede Andina

http://www.admintributaria.ecaths.com

Horas de estudio recomendadas (extra clase): 6 hs. semanales

Profesor : Gustavo Díaz Email: gdiaz@unrn.edu.ar

Auxiliar: Fabian Olvar Email: contab1unrn@gmail.com

Programa Analítico de la asignatura

Contenidos mínimos establecidos por Plan de Estudio

Análisis de la tributación argentina con el fin de tener un acabado conocimiento del sistema tributario en su conjunto, que facilite al administración la toma de desiciones con un mayor grado de certeza, considerando las variables tributarias de las mismas.

Objetivos de la asignatura:

En la actualidad, la toma de desiciones empresariales no pueden efectuarse si no se tiene presente el componente impositivo. Ello implica que los profesionales que surgen de esta universidad cuenten con una formación íntegra, pero conceptual de los tributos que inciden en el ámbito negocial.

Por ello esta asignaturia tiene los siguientes objetivos:

1) Obtener los conocimientos básicos de finanzas püblicas y del sistema tributario del pals atento su importancia respecto del nivel de actividad, productividad y eficiencia de las organizaciones empresarias y en su papel como creadoras de empleo.

2. Analizar los aspectos esenciales del derecho tributario en general, y de los impuestos a las ganancias y a Ia ganancia minima presunta, impuesto al valor agregado y el impuesto sobre los ingresos brutos, que afectan a las empresas en particular.

3. Adquirir capacidad de análisis de temas técnicos.

4. Reconocer cómo y dónde obtener Ia información sobre los distintos temas contemplados en el programa.

Sede y localidad Sede Andina, San Carlos de Bariloche

(2)

Propuesta Metodológica (teóricos/ comisiones/laboratorio):

La asignatura consistirá de clases teóricas y clases prácticas que ocuparán partes iguales del total de horas de clases dedicadas a la asignatura. En las clases teóricas se desarrollarán los temas del programa de la asignatura, brindando herramientas para el análisis de que deberá efectuar el alumno. Este énfasis se robustecerá con los trabajos prácticos, estimulando la participación de los alumnos en ejercicios de interpretación de la normativa fiscal.

Las clases serán participativas y se estimulará la participación de los alumnos, en especial en las clases prácticas, y en la medida que lo permita el tamaño de las comisiones.

Forma de aprobación :

Asistencia: Se exige una asistencia del 75% a las clases prácticas y un 75% a las teóricas. El alumno puede registrar un porcentaje inferior de presencias en clases, si a posteriori de las ausencias las justifica debidamente.

Regularidad: Los exámenes parciales incluyen temas teórico-técnicos y prácticos a fin de efectuar una evaluación global de cada estudiante. Para tener derecho a rendir examen final el estudiante debe lograr “concepto” en la cursada de la asignatura.

El “concepto” se logra aprobando a satisfacción los contenidos “prácticos” de los dos parciales. Existe la posibilidad de un sólo recuperatorio. Al desaprobar los dos parciales prácticos no existe posibilidad de recupero, y obliga a recursar la materia.

En cada parcial -o su recuperatorio en el caso de que corresponda, la calificación debe ser igual o superior a cuatro (4) para aprobar. Esta calificación se alcanzará cuando el alumno iguale o supere el 70% del contenido del examen.

La asignatura tiene un régimen de promoción sin exámen final para estudiantes que tengan ciertos rendimientos teórico-técnico y prácticos en los parciales. Si la nota obtenida en cada parcial teórico es de 7 o superior, se estará en condiciones de promocionar, en tanto la nota de práctica sea mayor o igual a 7 puntos. Lo mismo deberá suceder con el segundo parcial para acceder al beneficio. Quedan excluídos del regimen de promoción quiénes deban rendir un exámen recuperatorio para aprobar la regularidad.

El examen final se refiere exclusivamente a los contenidos teórico-técnico. Será en formato escrito u oral, según la modalidad de cada mesa examinadora.

(3)

Unidad I: NOCIONES GENERALES DE FINANZAS PUBLICAS

Contenidos: Concepto. TRIBUTO: Concepto juridico. Diferencia entre las figuras de impuesto, tasa y contribución. INTERPRETACION DE LA LEY TRIBUTARIA: Significado y objeto de la interpretación. El principio de Ia realidad económica, VIGENCIA DE LAS NORMAS. Retroactividad e irretroactividad. Los principios tributarios y Ia Constitución Nacional.

.

Fechas tentativas de Inicio y finalización del dictado de la unidad o eje temático: Del A CONFIRMAR

Bibliografía obligatoria de la Unidad: A CONFIRMAR

Unidad II: HECHO IMPONIBLE Y OBLIGACION TRIBUTARIA Contenidos:

HECHO IMPONIBLE Y OBLIGACION TRIBUTARIA: Concepto y naturaleza. Elementos constitutivos. Los sujetos del impuesto y de Ia obligacion. Responsables por deuda propia y ajena. La empresa como sujeto: El conjunto económico. Determinacón y extinción de Ia obligación. DOBLE IMPOSICION: Concepto. Medios para combatirla en el orden interno e internacional. ESTRUCTURA TRIBUTARIA ARGENTINA. Distintos niveles de Gobierno con poder tributario. La situación especial de los Municipios. El regimen de coparticipación federal argentino. AUTORIDADES DE APLICACION.

Fechas tentativas de Inicio y finalización del dictado de la unidad o eje temático: Bibliografía obligatoria de la Unidad:

A confirmar

Bibliografía optativa:

Unidad III: IMPOSICION A LA RENTA Contenidos:

IMPOSICION A LA RENTA: Características generales y estructura. Efectos económicos. Diversos conceptos de renta gravable para individuos y empresas. Tratamiento de las rentas de capital. Proporcionalidad y progresividad.

(4)

Deducciones generales y especiales. Gastos no deducibles. El caso especial de los intereses. Criterios de valuación (bienes de cambio, créditos, etc.). Tratamiento de las sociedades de capital y de las demãs sociedades, empresas y explotaciones unipersonales. Honorarios de directores, retiros de socios, dividendos y utilidades. Presunciones de rentas gravadas en el marco de Ia actividad empresaria. Beneficiarios del exterior. Precios de transferencia. El concepto de vinculación económica.

Fechas tentativas de Inicio y finalización del dictado de la unidad o eje temático: Del

Bibliografía obligatoria de la Unidad: A CONFIRMAR

Bibliografía optativa:

Unidad IV: IMPOSICION SOBRE EL PATROMINIO Contenidos:

El patrimonio como Indice de Ia capacidad contributiva. Insuficiencia del impuesto a Ia renta para alcanzar Ia capacidad contributiva global. Integración entre ambas formas de imposicion. Impuesto sobre los patrimonios de los individuos y de Ia empresas. Problemas asociados con esta forma de imposición. La situaciôn de los impuestos sucesorios.

IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA: Caracteristicas generales. Objeto y sujeto. Valuación. Beneficios previstos para ciertos activos. Determinacion y relacion con eI impuesto alas ganancias.

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES La responsabilidad sustituta de Ia empresa frente al impuesto sobre los bienes personales.

Fechas tentativas de Inicio y finalización del dictado de la unidad o eje temático: Del A CONFIRMAR

Bibliografía obligatoria de la Unidad:

Unidad IV: IMPOSICIÓN SOBRE LOS CONSUMOS Contenidos:

Concepto de la imposición sobre el consumo. Distintas formas de traslación de estos tributos. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: Objeto del gravamen. Categorización de sujetos. Exenciones. Base imponible. Alícuotas.

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS: Objeto y sujetos. Base Imponible. Exenciones aplicables a la empresa. CONVENIO MULTILATERAL. Concepto general de la atribución de la base imponible interjurisdiccional.

Fechas tentativas de Inicio y finalización del dictado de la unidad o eje temático: Del 10 05 /2010 al 21 05/2010

(5)

Bibliografía optativa:

Unidad V: PROCEDIMIENTO FISCAL Y OTROS GRAVAMENES Contenidos:

Ley de procedimiento fiscal. Infracciones a los deberes formales. Omisión y defraudación de tributos. Formalidades. Sanciones. Atribuciones del Fisco. Cómputo de plazos. Ley penal tributaria. Sanciones. OTROS GRAVAMENES: Impuestos internos. Monotributo, Impuesto sobre los débitos y créditos bancarios.

Fechas tentativas de Inicio y finalización del dictado de la unidad o eje temático: Del

Bibliografía obligatoria de la Unidad: A CONFIRMAR

Bibliografía optativa:

Cronograma tentativo de Parciales:

Concepto Semana

Primer Parcial Semana 7 u 8 Segundo Parcial Semana 14 o 15

Figure

Actualización...

Referencias

  1. /www.unrn.edu.ar