O
GrantThornton
An instinct
for growth
Informe del auditor independiente
sobre el estado de solicitudes
Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.
de desembolsos
Rotonda El Güegense2 c. il oeste, lc al s.r N'57
Managua, Nicaragua T +22662370/22548113
F +22664783/22548112
Señores E-mail: gtndmlam
Consejo Directivo
Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)
1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Abastecimiento de Agua y
Saneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al
31 de marzo de 2015, así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notas
explicativas, financiado con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N°H407-0-NI (los Convenios) de la Asociación Internacional de Fomento y con aportes del Gobierno de Nicaragua (GON), ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos, con fecha 23 de octubre de 2015.
2. También hemos efectuado auditoría a los estados de solicitudes de desembolsos correspondientes a los certificados de gastos (SOEs) presentados a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) por la Administración del Proyecto, durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo
de 2015 en respaldo de las solicitudes de desembolsos de fondos para el Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), financiado bajo los Convenios de la
Asociación Intemacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE).
Responsabilidad de la administraión sobre el estado de solidtudes de desembolsos
3. La Administración del FISE es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados de solicitudes de desembolsos (SOEs) de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y
desembolsos efectuados descrito en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de los Convenios. Esta responsabilidad incluye: determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados es una base aceptable para la preparación de los estados de solicitud de desembolso (SOEs) en las circunstancias y de aquellos controles intemos según la administración determine, son necesarios para permitir la preparación de los estados de solicitud de desembolso
(SOEs) que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o a error.
Responsabilidad del auditor
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
5. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos
y las revelaciones presentados en los SOEs. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los SOE's, debido a fraude o a
error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la
preparación y presentación de los SOEs por el Proyecto, con el propósito de diseñar los
procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una
opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también incluye evaluar lo
apropiado de las políticas de contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si las
hubiera, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en conjunto
de los SOEs.
6. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para sustentar nuestra opinión.
Opinión
7. En nuestra opinión, los estados de solicitudes de desembolsos presentan razonablemente los
certificados de gastos (SOEs) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), durante el
período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015. Así mismo: (a) los gastos son
elegibles para ser financiados bajo el Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación
N°H407-0-NI; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación
de los SOE's son adecuados para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y
(c) los fondos del Crédito y la Donación han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto.
Restricción
de Usoy
distribución
8- El propósito de estos estados es proporcionar información a la Administración del Fondo de
Inversión Social de Emergencia (FISE), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la
Contraloría General de la República (CGR). Los estados y nuestro informe relacionado no son
apropiados para otros propósitos. Nuestro informe es solamente para el FISE, la AIF y la CGR, y no
debe ser distribuido o usado por otras partes que no sean los antes mencionados.
Humbert
J. Hem'
A
23 de octubre de 2015
Contador Publico A
ad
Managua, Nicaragua
Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) (Constituido en Nicaragua)
Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural de Nicaragua (PRASNICA) Convenio de Donación N°H407-0-NI
Periodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015
Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)
...
Cetecoría de desembolsosServicios de consultora servicios que no sean de Bienes, obras y consultoria, bienes, servicios que no obras, capacitacionesy
N° de Servicios de sean de ost ypacin Salarios de Total Aplicación al Total aporte
Fecha Solicitud consultoría consultoría costos de operación empleados solicitusdes anticipo de BM
Solicitudes del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 reembolsadas y/o aplicadas al anticipo
13/01/2014 40 71,770 29,263 1,264 2,413 104,710 - 104,710 10/02/2014 41 79,521 288,261 9,994 2,403 380,179 - 380,179 11/03/2014 42 33,836 - 22,066 2,415 58,317 (58,317) -02/04/2014 43 98,483 71,696 181 2,425 172,785 - 172,785 04/06/2014 44 52,252 80,134 - 4,870 137,256 - 137,256 10/07/2014 45 18,086 39,940 2,422 60,448 - 364,417 19/08/2014 46 25,474 451,857 - 2,424 479,755 - 479,755 11/09/2014 47 33,987 124,850 - - 158,837 - 158,837 13/11/2014 48 46,033 336,664 28,190 - 410,887 - 410,887 08/01/2014 49 100,131 161,970 7,834 - 269,935 (2,824) 267,111 18/03/2015 50 39,089 230,549 2,876 272,514 (272,514)
-Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) (Constituido en Nicaragua)
Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural de Nicaragua (PRASNICA) Convenio de Crédito NG4471-NI
Por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015
Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)
...
Categoria de desembolsosServicios de consultoría Bienes, obras y servicios que no sean de servicios que no consultoria, bienes,
N° de Servicios de sean de obras, capacitaciones y Salarios de Total Aplicación al Total aporte Fecha Solicitud consultoría consultoría costos de operación empleados solicitudes anticipo de BM
Solicitudes del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015
reembolsadas y/o aplicadas al anticipo
27/01/2014 4 - 89,756 - - 89,756 * (89,756)
-23/05/2014 5 - 53,836 - - 53,836 (53,836)
-28/05/2014 6 - - - - - 2,895
22/08/2014 7 . 12,037 - - 12,037 (12,037)
-Total SOEs
justificadas
y reembolsadas y/o aplicadas en el
período sujeto a revisión - 155,629 - - 155,629 (155,629) 2,895
Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) (Constituido en Nicaragua)
Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA) Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N°H407-0-NI
Por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015
Notas al estado de solicitudes de desembolsos
1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas, fondos del Convenio de Donación N*H407-0-NI
A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de
inversiones acumuladas del Proyecto, por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo
de 2015:
Total solicitudes justificadas a la AIF durante el período US$ 2,799,436
Más:
Inversiones del período justificadas con fecha posterior al 31 de marzo de 344,454
2015 a la AIF (Ver nota 13 inciso 1 de los estados financieros)
Menos:
Inversiones del año 2013 justificadas en las solicitudes de desembolso (476,218)
N°40 y N°41.
Saldo del estado de inversiones del período US$ 2,667,672
2. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas, fondos del Convenio de Crédito N'4471-NI
A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de
inversiones acumuladas del Proyecto, por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015:
Total solicitudes justificadas a la AIF durante el período US$ 155,629
Menos:
Inversiones del año 2013 justificadas en la solicitud de desembolso N°4. (89,756)
O
GrantThornton
An
instinct for
growth
Informe del auditor independiente
sobre el estado de la cuenta especial
Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. R,ronda El Güegense2 e al oeste, lc al sur N"57
Managua, Nicaragua
T +22662370/22548113
F +226647S3/22548112
Señores E-mail: inieQ,agt'm
Consejo Directivo
Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)
1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al
31 de marzo de 2015, así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notas
explicativas, financiado con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N°H407-0-NI (los Convenios) de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y con aportes del Gobierno de Nicaragua (GON), ejecutados por el Fondo de Inversión Social de
Emergencia (FISE) y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos, con fecha 23 de octubre de
2015.
2. También hemos examinado los estados de las cuentas especiales por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 del Proyecto financiado bajo los Convenios de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE).
Responsabildad de la administraaón sobre el estado de
la atenta espedal
3. La Administración del FISE es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados de las cuentas especiales de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos
efectuados descrita en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de los Convenios. Esta responsabilidad incluye: determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos
efectuados es una base aceptable para la preparación del estado de la cuenta especial en las
circunstancias y de aquellos controles internos según la administración determine, son necesarios para permitir la preparación del estado de la cuenta especial que esté libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o a error.
Responsabilidad del auditor
4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados de las cuentas especiales con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio 2003). Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos
y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los
estados de las cuentas especiales esté libre de errores materiales.
Contadores Públicos Autorizados Auditora- Impuestos -Asesoda
5.
Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencias de auditoría acerca de los
montos y revelaciones presentadas en los estados de las cuentas especiales. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo las evaluaciones de los riesgos de errores
materiales en los estados de las cuentas especiales, debido a fraude o a error. Al efectuar estas
evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable de los estados de la cuentas especiales por el Proyecto, con el propósito de
diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también
incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables, si las hubiera, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la
presentación en conjunto de los estados de las cuentas especiales.
6.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base razonable para expresar nuestra opinión.
Opinión
7.
En nuestra opinión, los estados de las cuentas especiales del Proyecto presentan razonablemente, la
disponibilidad de dólares norteamericanos al 31 de marzo de 2015, así como las transacciones
realizadas durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, de
acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en las respectivas cláusulas de
los Convenios.
Restrncción de usoy distribución
8.
Los estados de las cuentas especiales han sido preparados para propósitos de proporcionar
información a la Administración del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), a la
Asociación Internacional de Fomento (AT) y a la Contraloría General de la República (CGR). Los
estados y nuestro informe relacionado no son apropiados para otros propósitos. Nuestro informe es
solamente para el FISE, la AIF, y la CGR, y no debe ser distribuido o usado por otras partes que no
sean los antes mencionados.
Humberto
Hern-
A,-23 de octubre de 2015
Contador Público At
do
Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) (Constituido en Nicaragua)
Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA) Convenio de Donación N'H407-0-NI
Por el periodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 20
Estado de la cuenta especial
Saldo inicial US$ 555,178 Más:
Transferencias de la AIF al 31 de marzo de 2015 2,475,937
Intereses devengados en cuenta de ahorro 11,938
Otros ingresos (1,040) Total de ingresos recibidos 2,486,835
Menos:
Pago de bienes, obras, servicios y otros 2,667,672
Elfectivo en cuenta bancaria 516,577 *
Anticipos del año 2013 justificados en este período (142,245) Anticipo del año pendiente de justificar 9
3,042,013 Saldo de la cuenta especial al final del periodo US$
-* Corresponde a efectivo disponible al 31 de marzo de 2015, mantenidos en la cuenta operativa del BAC, cuyos Fondos fueron trasladados desde la cuenta ADIEX manejada en el Banco Central de
Nicaragua (BCN), para la ejecución de las actividades programadas del Proyecto.
Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) (Constituido en Nicaragua)
Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA) Convenio de Crédito N°4471-NI
Período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015
Estado de la cuenta especial
Saldo inicial US$ 65,372
Más:
Transferencias de la AlF en el período 2,895
Intereses devengados en cuenta de ahorro 64
Total de ingresos recibidos 2,959
Menos:
Pago de bienes, obras, servicios y otros 65,873
Efectivo depositado en la cuenta escritural 'GlR 29 *
Efectivo en cuenta bancaria del BAC 374 * 403
66,276
Saldo de la cuenta especial al final del período US$ 2,055
* Corresponde a efectivo disponible al 31 de marso de 2015, mantenidos en las cuenta designada (cuenta escritural) y cuenta operativa del BAC, cuyos fondos fueron trasladados desde la cuenta APX manejada en el Banco Central de Nicaragua (BCN), para la ejecución de las actividades programadas del Proyecto.
