UNIVERSIDAD DE CHILE FACULTAD DE DERECHO
Departamento de Derecho Económico
PROGRAMA
CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO
2010
Profesor: Sr. Eduardo Morales R.
El curso tiene como objetivo central proporcionar al alumno una visión general de los aspectos distintivos del Derecho Tributario y una visión general del régimen tributario chileno. Ello, con el propósito de permitirle comprender la importancia de los aspectos impositivos en la realidad jurídica y habilitarlo para utilizar la normativa tributaria como un instrumento de acción sea desde el punto de vista del sector público como del privado.
PARTE GENERAL
l. INTRODUCCION
1. Los ingresos y gastos del Estado
2. Los tributos como fuente permanente de ingresos estatales. 3. El Poder Tributario: Impuestos, tasas, contribuciones.
II. CONTENIDO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Desarrollo de la teoría de la relación jurídica de obligación tributaria. 2. Elementos integradores de la obligación tributaria.
3. Los sujetos de la obligación. 4. El objeto de la obligación.
- Obligaciones tributarias de dar: impuestos.
- Obligaciones tributarias de hacer.
- Obligaciones tributarias de no hacer. 5. La extinción de la obligación tributaria.
PARTE ESPECIAL
I. LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS 1. Desarrollo histórico del impuesto a las ventas.
Sección 1ª
El Impuesto al Valor Agregado 1. Hechos gravados genéricos y especiales.
2. Los contribuyentes.
3. Aspectos temporales y personales del impuesto. 4. Las exenciones y sus efectos:
- Exenciones reales. - Exenciones personales.
5. La determinación del débito y créditos fiscales. 6. Proporcionalidad en el Impuesto al Valor Agregado. 7. Régimen tributario de los exportadores.
8. Inversiones en bienes que forman parte del activo fijo.
Sección 2ª Impuestos Especiales 1 Impuesto adicional a productos suntuarios.
2. Impuesto adicional a bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares. 3. Otros impuestos específicos.
Sección 3ª
Administración del Impuesto 1. Registro de contribuyentes.
2. La documentación en el Impuesto. 3. Libros y Registros.
4. Declaración y pago del Impuesto.
Il. EL IMPUESTO A LA RENTA
1. Impuestos al patrimonio e impuestos a la renta.
2. Desarrollo histórico de la Ley sobre Impuesto a la Renta en la legislación chilena. 3. Características del Impuesto a la Renta en la legislación chilena.
Sección 1ª Aspectos comunes (A) El Concepto de Renta.
1. Teorías sobre el concepto de renta.
2. El concepto de Renta de acuerdo a la legislación chilena.
3. Ingresos renta, Ingresos no renta e Ingresos exentos de renta. El evento no tributable.
(B) Aspectos personales, territoriales y temporales del impuesto. 1. Contribuyentes: residencia, domicilio, nacionalidad.
3. La oportunidad en el pago del impuesto: Devengamiento, percepción, remesa, retiro, distribución, etc.
Sección 2ª
Los impuestos de la Ley sobre Impuesto a la Renta (A) El Impuesto de Primera Categoría.
1. Rentas gravadas con este impuesto.
2. Renta presunta y renta efectiva. Importancia de la Contabilidad. - Tributación de la actividad agrícola, minera y del transporte. - Tributación normal: La contabilidad.
3. Contribuyentes gravados.
4. Determinación de la renta líquida imponible. - Ingresos y su reconocimiento. - Costos.
- Gastos necesarios para producir la renta. - Ajustes.
5. El procedimiento de corrección monetaria. 6. Los Pagos Provisionales Mensuales.
(B) El Impuesto de Segunda Categoría. 1. Rentas gravadas con este impuesto. 2. Oportunidad del pago.
3. La situación de los profesionales. Sociedades de profesionales. 4. Situaciones especiales: Tributación de trabajadores extranjeros.
(C) El Impuesto Global Complementario. 1. Contribuyentes y rentas afectas.
2. Oportunidad de tribulación.
3. Determinación de la renta bruta global. 4. Régimen de incentivo a la inversión. (D) El Impuesto Adicional.
1. Desarrollo histórico.
2. Situación de las agencias y establecimientos permanentes. 3. Tributación de los pagos al exterior.
4. Tributación de los chilenos residentes en el exterior. 5. Tributación de los servicios profesionales.
(E) El Impuesto de Control del Art.21
1. Régimen de los gastos no aceptados tributariamente. 2. Impuesto al Gasto no aceptado.
3. Impuesto al gasto sobre base presunta. 4. Normas administrativas.
(F) El Impuesto único del Art. 17, Nº8 1. Situaciones en las que procede. 2. Condiciones para su aplicación. 3. Normas de control.
(G) El impuesto a las utilidades operacionales: “Royalty minero” Sección 3ª
Administración del Impuesto 1. La declaración del Impuesto.
2. La retención del Impuesto. 3. Los certificados.
Bibliografía sugerida
(
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