Portada
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA.
Tesis de grado previo a la obtención de título de INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA.
TEMA:
ANÁLISIS DE LOS RIESGOS QUE AFECTAN A LA GESTIÓN FINANCIERA DENTRO DE CEMOPLAF CENTRO 18 DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO.
Estudiante:
TOALA NÚÑEZ GEANELA TATIANA
Directora de Tesis:
DRA. CLEMENCIA CARRERA
ii
Hoja de sustentación y aprobación de los integrantes del tribunal
Dra. Clemencia Carrera
DIRECTORA DE TESIS ________________________________
APROBADO
Ing. Piedad Alarcón MDE
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL ________________________________
Lic. Moisés Lema Padilla MBA
MIEMBRO DEL TRIBUNAL ________________________________
Ing. Fidel López Mejía MBA
MIEMBRO DEL TRIBUNAL ________________________________
iii
Hoja de responsabilidad del autor
El contenido del presente trabajo, está bajo la responsabilidad del autor.
____________________________________ TOALA NÚÑEZ GEANELA TATIANA C.I.: 1724656028
Institución: UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL.
Título de Tesis: “ANÁLISIS DE LOS RIESGOS QUE AFECTAN A LA GESTIÓN FINANCIERA DENTRO DE CEMOPLAF CENTRO 18 DE LA CIUDAD DE SANTO
DOMINGO”
iv
INFORME DEL DIRECTOR DE TESIS
Santo Domingo……de………del 2015
Ingeniera Piedad Alarcón
COORDINADORA DE LA CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA
Estimado Ingeniero:
Mediante la presente tengo a bien informar que el trabajo investigativo realizado por la Señorita: TOALA NÚÑEZ GEANELA TATIANA, cuyo tema es: “ANÁLISIS DE LOS RIESGOS QUE AFECTAN A LA GESTIÓN FINANCIERA DENTRO DE
CEMOPLAF CENTRO 18 DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO.” ha sido
elaborado bajo mi supervisión y revisado en todas sus partes, por lo cual autorizo su respectiva presentación.
Particular que informo para fines pertinentes.
Atentamente.
Dra. Clemencia Carrera
v
Mi tesis la dedico con todo mi amor y cariño a Dios, a mis abuelos, a mis padres y a mi hermano.
A Dios porque ha estado conmigo a cada paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, a mis abuelos y a mis padres, quienes a lo largo de mi vida han velado por
mi bienestar y educación siendo mi apoyo en todo momento, depositando su entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad. Y a mí querido hermano que sin importar las circunstancias me
ha apoyado incondicionalmente.
vi
Le agradezco a Dios por haberme acompañado y guiado a lo largo de mi carrera, por ser mi fortaleza en los momentos de debilidad y por brindarme una vida llena de aprendizajes, experiencias y sobre todo felicidad.
Le doy gracias a mis abuelitos (mis segundos padres), por amarme tanto, por haberme inculcado valores y principios desde pequeña; gracias por ser mi fuente de motivación, quienes con sus palabras de aliento no me dejaban decaer para que siguiera adelante y siempre cumpla con mis ideales.
A mis padres Jorge y Lourdes por apoyarme en todo momento, por los valores que me han inculcado, y por haberme dado la oportunidad de tener una excelente educación en el transcurso de mi vida. Sobre todo por ser un excelente ejemplo de vida a seguir.
A mi hermano por ser parte importante de mi vida, por su admiración hacia mí, gracias ñañito de mi vida por todo tu cariño, tú también cuentas con mi apoyo incondicional. Doy gracias a Dios porque tengo el mejor hermano.
A mi novio César, por haberme apoyado en las buenas y en las malas, sobre todo por su paciencia y amor incondicional. Gracias porque me has enseñado a luchar con todo por cumplir un deseo. (Lo que encuentro cada vez que pienso en ti es inspiración, te amo moshito).
A la Universidad Tecnológica Equinoccial, y a mis estimados maestros, que, a lo largo de mi carrera, me han transmitido sus amplios conocimientos y sus sabios consejos
vii
Finalmente me gustaría agradecer a mis amigos, por todos los momentos vividos y por el cariño que me brindan.
viii
Portada…………. ... i
Hoja de sustentación y aprobación de los integrantes del tribunal ... ii
Hoja de responsabilidad del autor ... iii
Informe del director de tesis ... iv
Dedicatoria……... v
Agradecimiento…. ... vi
Índice de contenido ... viii
Índice de cuadros. ... xii
Índice de gráficos... xvi
Índice de fotografías ... xix
Índice de anexos.. ... xx
Resumen ejecutivo ... xxi
Executive summary ... xxii
CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN 1.1. Título de la investigación ... 1
1.2. Planteamiento y formulación de la investigación ... 1
1.2.1 Planteamiento del problema ... 1
1.2.2 Formulación del problema ... 3
1.2.3 Sistematización del problema ... 3
1.3. Justificación ... 4
1.3.1. Conveniencia ... 4
1.3.2. Impacto social ... 4
1.3.3. Impacto teórico ... 4
1.4. Objetivos ... 5
1.4.1 Objetivo general ... 5
ix
2.1. Marco teórico ... 6
2.1.1 La Administración ... 6
2.1.2 Las organizaciones ... 7
2.1.3 El control interno ... 8
2.1.3.1 Tipos de control interno ... 8
2.1.3.2 Objetivos del control interno... 10
2.1.4 Gestión Financiera ... 11
2.1.4.1. Tipos de riesgos ... 12
2.1.4.2. Factores de riesgos ... 14
2.2. Marco conceptual ... 15
2.3. Marco temporal/espacial ... 19
2.4. Marco legal ... 19
2.4.1. La Constitución de la República ... 19
2.4.2. Código de Trabajo ... 20
2.4.3. Ley de Seguridad Social ... 21
2.4.4. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno ... 21
2.4.5. Ley Orgánica de Salud ... 21
CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.1. Hipótesis ... 23
3.2. Operacionalización de las Variables ... 23
3.2.1. Variable Independiente ... 23
3.2.2. Variable Dependiente ... 23
3.2.3. Operacionalización de variables ... 23
3.3. Estrategia Metodológica ... 24
3.3.1. Diseño de la Investigación ... 24
3.3.2. Tipo de Investigación ... 24
x
3.4.1. A qué se dedica ... 28
3.4.2. Localización ... 28
3.4.3. Obligaciones tributarias ... 28
3.4.4. Estructura Administrativa ... 29
3.4.5. Personal interno ... 29
3.4.6. Misión. ... 30
3.4.7. Visión.. ... 30
3.4.8. Análisis FODA ... 30
3.5. Análisis e interpretación de resultados de encuesta ... 33
3.5.1. Ámbito interno ... 34
3.5.2. Establecimiento de objetivos ... 43
3.5.3. Eventos ... 50
3.5.4. Evaluación ... 51
3.5.5. Respuesta a los riesgos ... 55
3.5.6. Prevención de los riesgos ... 57
3.5.7. Información ... 58
3.5.8. Supervisión ... 62
3.5.9. Tipos de riesgos ... 63
3.5.10. Propuesta ... 65
3.5.11. Satisfacción del usuario ... 66
3.6. Análisis de los resultados de las encuestas ... 91
3.7. Análisis de ingresos y egresos ... 93
3.8. Análisis de los ingresos en relación a los usuarios demandantes de servicios de salud en el Centro 18 de CEMOPLAF, Santo Domingo. ... 96
3.9. Los Estados financieros, aplicación del análisis financiero ... 98
3.10. Matrices estratégicas. ... 102
xi
4.4. Identificación de riesgos ... 106
4.4.1. Análisis del estado actual de madurez de la empresa ... 106
4.5. Análisis de riesgos financieros ... 108
4.6. Evaluación de riesgo financiero ... 114
4.6.1. Determinación de Probabilidad e Impacto del riesgo ... 114
4.7. Medidas de mitigación ... 118
4.7.1. Desarrollar una política organizacional ... 118
4.7.2. Comunicación efectiva ... 120
4.7.3. Prevención, control y seguimiento ... 121
CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.1. Conclusiones ... 123
5.2. Recomendaciones ... 124
Bibliografía……... ... 126
xii
Cuadro N° 1 Matriz de variables investigadas ... 24
Cuadro N° 2 Personal que dispone la empresa ... 29
Cuadro N° 3 Ponderación de factores internos ... 31
Cuadro N° 4 Ponderación de factores externos ... 32
Cuadro N° 5 Análisis FODA ... 33
Cuadro N° 6 Resultados de la pregunta 1…“de ámbito interno” ... 34
Cuadro N° 7 Resultados de la pregunta 2… “del ámbito interno” ... 35
Cuadro N° 8 Resultados de la pregunta 3… “del ámbito interno” ... 36
Cuadro N° 9 Resultados de la pregunta 4… “del ámbito interno” ... 37
Cuadro N° 10 Resultados de la pregunta 5… “del ámbito interno” ... 38
Cuadro N° 11 Resultados de la pregunta 6… “del ámbito interno” ... 39
Cuadro N° 12 Resultados de la pregunta 7… “del ámbito interno” ... 40
Cuadro N° 13 Resultados de la pregunta 8… “del ámbito interno” ... 41
Cuadro N° 14 Resultados de la pregunta 9… “del ámbito interno” ... 42
Cuadro N° 15 Resultados de la pregunta 1… “del establecimiento de objetivos” ... 43
Cuadro N° 16 Resultados de la pregunta 2… “del establecimiento de objetivos” ... 44
Cuadro N° 17 Resultados de la pregunta 3… “del establecimiento de objetivos” ... 45
Cuadro N° 18 Resultados de la pregunta 4… “del establecimiento de objetivos” ... 46
Cuadro N° 19 Resultados de la pregunta 5… “del establecimiento de objetivos” ... 47
Cuadro N° 20 Resultados de la pregunta 6… “del establecimiento de objetivos” ... 48
Cuadro N° 21 Resultados de la pregunta 7… “del establecimiento de objetivos” ... 49
Cuadro N° 22 Resultados de la pregunta 1… “de eventos” ... 50
Cuadro N° 23 Resultados de la pregunta 1… “de evaluación” ... 51
Cuadro N° 24 Resultados de la pregunta 2… “de evaluación” ... 52
Cuadro N° 25 Resultados de la pregunta 3… “de evaluación” ... 53
Cuadro N° 26 Resultados de la pregunta 4… “de evaluación” ... 54
Cuadro N° 27 Resultados de la pregunta 1… “de respuesta a los riesgos” ... 55
Cuadro N° 28 Resultados de la pregunta 2… “de respuesta a los riesgos” ... 56
Cuadro N° 29 Resultados de la pregunta 1… “de prevención a los riesgos” ... 57
Cuadro N° 30 Resultados de la pregunta 1… “de información” ... 58
xiii
Cuadro N° 34 Resultados de la pregunta 1… “de supervisión” ... 62 Cuadro N° 35 Resultados de la pregunta 1… “de tipos de riesgos” ... 63 Cuadro N° 36 Resultados de la pregunta 1… “de propuesta” ... 65 Cuadro N° 37 Resultados de la pregunta 1. Médicos… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 66 Cuadro N° 38 Resultados de la pregunta 1. Enfermeras… “de la satisfacción del ....
usuario” ... 67 Cuadro N° 39 Resultados de la pregunta 1. Obstetrices… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 68 Cuadro N° 40 Resultados de la pregunta 1. Atención al usuario… “de la satisfacción del
usuario” ... 69 Cuadro N° 41 Resultados de la pregunta 1. Laboratorio clínico… “de la satisfacción del
usuario” ... 70 Cuadro N° 42 Resultados de la pregunta 2. Médicos… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 71 Cuadro N° 43 Resultados de la pregunta 2. Enfermeras… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 72 Cuadro N° 44 Resultados de la pregunta 2. Obstetrices… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 73 Cuadro N° 45 Resultados de la pregunta 2. Atención al usuario… “de la satisfacción del
usuario” ... 74 Cuadro N° 46 Resultados de la pregunta 2. Laboratorio clínico… “de la satisfacción del
usuario” ... 75 Cuadro N° 47 Resultados de la pregunta 3. Tomar turnos de atención CITA .
MEDICA… “de la satisfacción del usuario” ... 76 Cuadro N° 48 Resultados de la pregunta 3. La Facilidad de otorgamiento de turnos por Referencias… “de la satisfacción del usuario” ... 77 Cuadro N° 49 Resultados de la pregunta 3. Ser atendido en la Consulta… “de la ..
satisfacción del usuario” ... 78 Cuadro N° 50 Resultados de la pregunta 4. Atención al usuario… “de la satisfacción del
xiv
Cuadro N° 52 Resultados de la pregunta 4. Enfermeras… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 81
Cuadro N° 53 Resultados de la pregunta 4. Obstetrices… “de la satisfacción del ... usuario” ... 82
Cuadro N° 54 Resultados de la pregunta 4. Laboratorio clínico… “de la satisfacción del usuario” ... 83
Cuadro N° 55 Resultados de la pregunta 5. Con referencia a los Turnos de atención… .. “de la satisfacción del usuario” ... 84
Cuadro N° 56 Resultados de la pregunta 5. En laboratorio clínico… “de la satisfacción del usuario” ... 85
Cuadro N° 57 Resultados de la pregunta 6… “de la satisfacción del usuario” ... 86
Cuadro N° 58 Resultados de la pregunta 7… “de la satisfacción del usuario” ... 87
Cuadro N° 59 Resultados de la pregunta 8… “de la satisfacción del usuario” ... 88
Cuadro N° 60 Resultados de la pregunta 9… “de la satisfacción del usuario” ... 89
Cuadro N° 61 Resultados de la pregunta 10… “de la satisfacción del usuario” ... 90
Cuadro N° 62 Estadístico de prueba ... 93
Cuadro N° 63 Ingresos ... 94
Cuadro N° 64 Ingresos Futuros esperados ... 94
Cuadro N° 65 Egresos ... 95
Cuadro N° 66 Egresos futuros esperados ... 95
Cuadro N° 67 Usuarios vs Ingresos ... 96
Cuadro N° 68 Ingresos vs Usuarios esperados ... 97
Cuadro N° 69 Matriz Estratégica 1 ... 102
Cuadro N° 70 Matriz Estratégica 2 ... 103
Cuadro N° 71 Matriz Estratégica 3 ... 104
Cuadro N° 72 Estado de madurez de cada componente del Centro Cemoplaf N° 18 .. 108
Cuadro N° 73 Riesgo financiero ... 109
Cuadro N° 74 Descripción de las columnas de la matriz de riesgo ... 110
Cuadro N° 75 Descripción del riesgo 1 ... 110
Cuadro N° 76 Descripción del riesgo 2 ... 110
xv
Cuadro N° 80 Descripción del riesgo 6 ... 112
Cuadro N° 81 Descripción del riesgo 7 ... 112
Cuadro N° 82 Descripción del riesgo 8 ... 112
Cuadro N° 83 Descripción del riesgo 9 ... 113
Cuadro N° 84 Descripción del riesgo 10 ... 113
Cuadro N° 85 Descripción del riesgo 11 ... 113
Cuadro N° 86 Valoración y colorimetría de la Probabilidad ... 115
Cuadro N° 87 Valoración y colorimetría del Impacto ... 115
Cuadro N° 88 Valoración del riesgo institucional ... 117
Cuadro N° 89 Ponderación del riesgo ... 117
Cuadro N° 90 Tabla para la valoración del riesgo institucional por proceso ... 117
Cuadro N° 91 Medidas de prevención, control y seguimiento para el Control Interno 121 Cuadro N° 92 Medidas de prevención, control y seguimiento para el personal ... 122
Cuadro N° 93 Medidas de prevención, control y seguimiento para cubrir deudas ... 122
xvi
Gráfico N° 1 Organigrama que dispone la empresa ... 29
Gráfico N° 2 Del ámbito interno 1 ... 34
Gráfico N° 3 Resultados de la pregunta 2… “del ámbito interno” ... 35
Gráfico N° 4 Resultados de la pregunta 3… “del ámbito interno” ... 36
Gráfico N° 5 Resultados de la pregunta 4… “del ámbito interno” ... 37
Gráfico N° 6 Resultados de la pregunta 5… “del ámbito interno” ... 38
Gráfico N° 7 Resultados de la pregunta 6… “del ámbito interno” ... 39
Gráfico N° 8 Resultados de la pregunta 7… “del ámbito interno” ... 40
Gráfico N° 9 Resultados de la pregunta 8… “del ámbito interno” ... 41
Gráfico N° 10 Resultados de la pregunta 9… “del ámbito interno” ... 42
Gráfico N° 11 Resultados de la pregunta 1… “del establecimiento de objetivos” ... 43
Gráfico N° 12 Resultados de la pregunta 2… “del establecimiento de objetivos” ... 44
Gráfico N° 13 Resultados de la pregunta 3… “del establecimiento de objetivos” ... 45
Gráfico N° 14 Resultados de la pregunta 4… “del establecimiento de objetivos” ... 46
Gráfico N° 15 Resultados de la pregunta 5… “del establecimiento de objetivos” ... 47
Gráfico N° 16 Resultados de la pregunta 6… “del establecimiento de objetivos” ... 48
Gráfico N° 17 Resultados de la pregunta 7… “del establecimiento de objetivos” ... 49
Gráfico N° 18 Resultados de la pregunta 1… “de eventos” ... 50
Gráfico N° 19 Resultados de la pregunta 1… “de evaluación” ... 51
Gráfico N° 20 Resultados de la pregunta 2… “de evaluación” ... 52
Gráfico N° 21 Resultados de la pregunta 3… “de evaluación” ... 53
Gráfico N° 22 Resultados de la pregunta 4… “de evaluación” ... 54
Gráfico N° 23 Resultados de la pregunta 1… “de respuesta a los riesgos” ... 55
Gráfico N° 24 Resultados de la pregunta 2… “de respuesta a los riesgos” ... 56
Gráfico N° 25 Resultados de la pregunta 1… “de prevención a los riesgos” ... 57
Gráfico N° 26 Resultados de la pregunta 1… “de información” ... 58
Gráfico N° 27 Resultados de la pregunta 2… “de información” ... 59
Gráfico N° 28 Resultados de la pregunta 3… “de información” ... 60
Gráfico N° 29 Resultados de la pregunta 4… “de información” ... 61
Gráfico N° 30 Resultados de la pregunta 1… “de supervisión” ... 62
xvii
Gráfico N° 34 Resultados de la pregunta 1. Médicos… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 66 Gráfico N° 35 Resultados de la pregunta 1. Enfermeras… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 67 Gráfico N° 36 Resultados de la pregunta 1. Obstetrices… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 68 Gráfico N° 37 Resultados de la pregunta 1. Atención al usuario… “de la satisfacción del
usuario” ... 69 Gráfico N° 38 Resultados de la pregunta 1. Laboratorio clínico… “de la satisfacción del
usuario” ... 70 Gráfico N° 39 Resultados de la pregunta 2. Médicos… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 71 Gráfico N° 40 Resultados de la pregunta 2. Enfermeras… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 72 Gráfico N° 41 Resultados de la pregunta 2. Obstetrices… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 73 Gráfico N° 42 Resultados de la pregunta 2. Atención al usuario… “de la satisfacción del
usuario” ... 74 Gráfico N° 43 Resultados de la pregunta 2. Laboratorio clínico… “de la satisfacción del
usuario” ... 75 Gráfico N° 44 Resultados de la pregunta 3. Tomar turnos de atención CITA ...
MÉDICA… “de la satisfacción del usuario” ... 76 Gráfico N° 45 Resultados de la pregunta 3. La Facilidad de otorgamiento de turnos por
Referencias… “de la satisfacción del usuario” ... 77 Gráfico N° 46 Resultados de la pregunta 3. Ser atendido en la Consulta… “de la ...
satisfacción del usuario” ... 78 Gráfico N° 47 Resultados de la pregunta 4. Atención al usuario… “de la satisfacción del
usuario” ... 79 Gráfico N° 48 Resultados de la pregunta 4. Médicos… “de la satisfacción del ...
xviii
Gráfico N° 50 Resultados de la pregunta 4. Obstetrices… “de la satisfacción del ...
usuario” ... 82
Gráfico N° 51 Resultados de la pregunta 4. Laboratorio clínico… “de la satisfacción del usuario” ... 83
Gráfico N° 52 Resultados de la pregunta 5. Con referencia a los Turnos de atención… .. “de la satisfacción del usuario” ... 84
Gráfico N° 53 Resultados de la pregunta 5. En laboratorio clínico… “de la satisfacción del usuario” ... 85
Gráfico N° 54 Resultados de la pregunta 6… “de la satisfacción del usuario” ... 86
Gráfico N° 55 Resultados de la pregunta 7… “de la satisfacción del usuario” ... 87
Gráfico N° 56 Resultados de la pregunta 8… “de la satisfacción del usuario” ... 88
Gráfico N° 57 Resultados de la pregunta 9… “de la satisfacción del usuario” ... 89
Gráfico N° 58 Resultados de la pregunta 10… “de la satisfacción del usuario” ... 90
Gráfico N° 59 Valor de la probabilidad para la prueba de Hipótesis ... 93
Gráfico N° 60 Ingresos ... 94
Gráfico N° 61 Egresos ... 95
Gráfico N° 62 Ingresos por ventas ... 96
Gráfico Nº 63 Balance General ... 98
Gráfico Nº 64 Estado de pérdidas y ganancias ... 99
Gráfico N° 65 Paso a seguirse en el desarrollo de la propuesta ... 106
xix
Fotografía N° 1 Exteriores del Cemoplaf centro N°18. ... 138
Fotografía N° 2 Áreas de Laboratorio, Cemoplaf centro N° 18. ... 138
Fotografía N° 3 Áreas de Ecosonografía, Cemoplaf centro N° 18. ... 139
Fotografía N° 4 Áreas de Archivo, Cemoplaf centro N° 18. ... 139
Fotografía N° 5 Área de Caja / Secretaria, Cemoplaf centro N° 18. ... 140
Fotografía N° 6 Área de Consulta Médica, Cemoplaf centro N° 18. ... 140
Fotografía N° 7 Área de Atención al paciente, Cemoplaf centro N° 18. ... 141
Fotografía N° 8 Encuesta Nº 1 ... 141
Fotografía N° 9 Encuesta Nº 2 ... 142
xx
Anexo N° 1 Formato de encuesta aplicado. ... 131
Anexo N° 2 Encuesta aplicada al usuario ... 135
Anexo N° 3 RUC de Cemoplaf centro N° 18. ... 137
xxi
xxii
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1. Título de la investigación
“Análisis de los riesgos que afectan a la gestión financiera dentro de Cemoplaf centro 18 de la ciudad de Santo Domingo.”
1.2. Planteamiento y formulación de la investigación
1.2.1 Planteamiento del problema
Un análisis al desarrollo mundial sobre riesgo y oportunidad, muestra que el proceso de toma de decisiones en las personas falla más cuando hay riesgos involucrados; por este motivo, el riesgo genera desafíos particulares para las políticas de desarrollo. Cuando las naciones globalizadas lidian con fluctuaciones entre resultados positivos y negativos, surge en ocasiones la propensión a apartarse del desarrollo y la globalización, pero esto de hecho equivale a optar por el resultado negativo a perpetuidad (Banco Mundial, 2013). A nivel mundial, se ha determinado que el riesgo en sí mismo no es malo; lo que sí es malo es que el riesgo esté mal administrado, mal interpretado, mal calculado o incomprendido. De hecho, muchos se están dando cuenta que el riesgo crea oportunidad, la oportunidad crea valor y, por último, el valor crea riqueza para los accionistas. Cómo administrar de la mejor forma los riesgos para obtener ese valor, se ha convertido en una pregunta crítica (Anderson, 2006).
El Sistema de Salud tiene un ente rector de acuerdo con la política nacional y múltiples instituciones con funciones de financiamiento y provisión. El IESS regula y fiscaliza sus propias acciones de financiamiento, aseguramiento y provisión de servicios. Además, la Constitución señala, en su Artículo 389, la creación por parte del Estado de un organismo técnico rector en materia de gestión de riesgos, que pretende que todas las instituciones públicas y privadas incorporen en su planificación, medidas de gestión de riesgos. (Ministerio de Salud Pública y Organización Panamericana de la Salud, 2009).
Por tal motivo, el Centro Médico de Orientación y Planificación Familiar Cemoplaf, siendo una organización no gubernamental, privada, apolítica, sin fines de lucro, que presta servicios y productos de salud sexual y reproductiva, debe acatar todas las leyes, siendo requisitos para su buen funcionamiento.
De allí, la importancia de la Administración del Riesgo Empresarial (Enterprise Risk Management-ERM), como proceso por el cual la dirección de una organización administra el amplio espectro de los riesgos, de acuerdo al nivel de riesgo al cual están dispuestos a exponerse según sus objetivos estratégicos (Ingeniería Electrónica SRL, 2014), considerándose una herramienta fundamental para Cemoplaf centro 18, puesto que es una propuesta disciplinada y estructurada que alinea la estrategia, los procesos, las personas, tecnología y conocimiento, con el propósito de evaluar y administrar las incertidumbres que enfrenta a medida que crea valor.
A continuación se observa el árbol del problema establecido para Cemoplaf centro 18, como parte inicial de la investigación, la cual es una técnica participativa que ayudó a desarrollar ideas creativas para identificar el problema y organizar la información recolectada, generando un modelo de relaciones causales que lo explican. Siendo, este una técnica complementaria, y no sustituyó a la información de base levantada a través de encuestas y descrita en lo posterior.
Gráfico N° 1
Árbol de problemas de Cemoplaf centro N° 18
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
1.2.2 Formulación del problema
¿El análisis de los riesgos que afectan a la gestión financiera, evitará los problemas que se presentan en las actividades empresariales de Cemoplaf centro 18?.
1.2.3 Sistematización del problema
¿Qué riesgos está enfrentando la institución y cómo se comparan con aquellos de sus pares o competidores, con el fin de adoptar mejoras?
¿Cuáles son los principales riesgos que influyen en la gestión financiera y cómo debería administrarlos, para obtener mayor beneficio institucional?
¿Se ha establecido el nivel de riesgo que está dispuesto a aceptar la organización? Análisis de los Riesgos que afectan a la gestión financiera dentro
de CEMOPLAF centro 18 de la ciudad de Santo Domingo. Poca evaluación de
los riesgos tanto interno como externos que está
enfrentando la tid d Inadecuada toma de decisiones Obsolescencia de la organización Desconocimiento del desempeño laboral del personal de la
organización Incumplimiento
de objetivos
Poco control de daños a los bienes de la organización como instalaciones y materiales Incremento de la probabilidad de ocurrencia de riesgos Limitadas herramientas para evaluación de los riesgos tanto internos
como eternos
Estructura de la organización poco
adaptada a la existencia de riesgos inherentes típicos Pocas inspecciones de seguridad Inexistencia de un plan
de acción para reducir
riesgos EFECTO
PROBLEMA
CAUSA Escasas estrategias
¿Las herramientas de evaluación de riesgos son apropiadas para permitirle a Cemoplaf centro N° 18, generar ventajas competitivas sobre sus competidores?
1.3. Justificación
1.3.1. Conveniencia
Para establecer controles adecuados que permitan mitigar los riesgos, es importante conocer las políticas implementadas, que en la actualidad son un elemento importante en cualquier tipo de organización, pues ayuda a que los recursos sean manejados de una manera eficiente, siendo importante en la gestión empresarial de la administración.
Cemoplaf centro N° 18, requiere este análisis para poder crecer como organización, y de esta manera seguir brindando servicios de calidad a todos sus usuarios. Además la administración de la organización contará con los elementos necesarios para una correcta toma de decisiones, podrá evaluar desviaciones, cumplimiento de objetivos y tomar los correctivos necesarios para lograr un crecimiento sostenido de la organización.
1.3.2. Impacto social
La correcta gestión de los riesgos dentro del centro médico, beneficiará a la sociedad, se brindaran mejores servicios con alta calidad, mediante la optimización de su modelo de atención, puesto que el objetivo de la gestión de la salud debe ser siempre el usuario satisfecho. En el ámbito económico y financiero, se requiere buscar que los recursos sean beneficiosos para la entidad y sus usuarios, obteniendo propuestas de mejoras en precios factibles para ambos.
1.3.3. Impacto teórico
Con la ejecución de esta investigación se pretende estudiar y analizar los riesgos que afectan a la gestión financiera dentro de Cemoplaf centro 18 de la ciudad de Santo Domingo.
1.4. Objetivos
1.4.1 Objetivo general
Analizar los riesgos que influyen en la Gestión Financiera dentro de Cemoplaf centro 18 de la ciudad de Santo Domingo.
1.4.2 Objetivos específicos
Realizar un análisis de la situación actual de Cemoplaf centro 18, mediante la metodología de análisis F.O.D.A.
Determinar y analizar los principales riesgos que influyen en la gestión financiera de Cemoplaf centro 18.
Evaluar el desempeño del personal en conjunto con la satisfacción del usuario.
CAPÍTULO II
MARCO DE REFERENCIA
2.1. Marco teórico
2.1.1 La Administración
La Administración, también conocida como Administración de empresas, es la ciencia social y técnica que se ocupa de la planificación, organización, dirección y control de los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnológicos, el conocimiento, etc.) de la organización, con el fin de obtener el máximo beneficio posible; este beneficio puede ser económico o social, dependiendo esto de los fines que persiga la organización (Thompson, 2008).
El proceso administrativo se refiere a planear y organizar la estructura de órganos y cargos que componen la empresa, dirigir y controlar sus actividades. Se ha comprobado que la eficiencia de la empresa es mucho mayor que la suma de las eficiencias de los trabajadores, y que ella debe alcanza mediante la racionalidad, es decir la adecuación de los medios (órganos y cargos) a los fines que se desean alcanzar (Espinosa Giovana, 2013).
2.1.1.1. Importancia de la Administración
La administración es un órgano social específicamente encargado de hacer que los recursos sean productivos, refleja el espíritu esencial de la era moderna, es indispensable (Montes, 2012).
Coordinación de recursos humanos, materiales y financieros para el logro efectivo y eficiente de los objetivos organizacionales.
Relación de la organización con su ambiente externo y respuestas a las necesidades de la sociedad.
Desempeño de ciertas funciones específicas como determinar objetivos, planear, asignar recursos, instrumentar, etc.
Desempeño de varios roles interpersonales, de información y decisión.
Para el proceso de toma de decisiones el flujo de información es esencial. Dicho proceso implica el conocimiento de pasado, estimaciones a futuro y la retroalimentación periódica relacionada con la actividad actual. La tarea de la administración es instrumentar este sistema de información-decisión para coordinar los esfuerzos y mantener un equilibrio dinámico (Gonzales, 2013).
2.1.2 Las organizaciones
Las organizaciones surgen de la necesidad de cooperación, están compuestas por dos o más personas que trabajan en forma conjunta unificando esfuerzos de manera estructurada, para alcanzar metas como es la de generar utilidades, permanecer en el mercado y a su vez brindar un servicio o producto de calidad (Heizer y Render, 2009).
Las empresas se organizan mediante una estructura orgánica, la cual es el marco de referencia para actuar frente a las situaciones que se presentan en la institución y sus necesidades, es decir que es el límite entre el ambiente interno y el externo de la empresa (Peña, 2006).
2.1.3 El control interno
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables (Paredes, 2002).
Contra mayor y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un adecuado sistema de control interno, entonces una empresa unipersonal no necesita de un sistema de control complejo. Pero cuando tenemos empresas que tienen más de un dueño, muchos empleados, y muchas tareas delegadas. Por lo tanto los dueños pierden control y es necesario un mecanismo de control interno. Este sistema deberá ser sofisticado y complejo según se requiera en función de la complejidad de la organización (Salazar, 2012).
Con la organización de tipo multinacional, los directivos imparten órdenes hacia sus filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con su participación frecuente. Pero si así fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes. (Rojas y Armijos, 2012).
2.1.3.1Tipos de control interno
Para prevenir o detectar los riesgos potenciales dentro de una organización, la empresa establece controles administrativos y contables.
a. El control interno administrativo
Existe un solo sistema de control interno, el administrativo, que es el plan de organización que adopta cada empresa, con sus correspondientes procedimientos y métodos operacionales y contables, para ayudar, mediante el establecimiento de un medio adecuado, al logro del objetivo administrativo de (Nieto, 2012):
Coordinar sus funciones;
Asegurarse de que se están logrando los objetivos establecidos.
Mantener una ejecutoria eficiente;
Determinar si la empresa está operando conforme a las políticas establecidas;
Para verificar el logro de estos objetivos la administración establece:
El control del medio ambiente o ambiente de control.
El control de evaluación de riesgo.
El control y sus actividades.
El control del sistema de información y comunicación.
El control de supervisión o monitoreo.
b. El control interno contable
Como consecuencia del control administrativo sobre el sistema de información, surge, como un instrumento, el control interno contable, con los siguientes objetivos (Vidal, 2004):
Que todas las operaciones se registren: oportunamente, por el importe correcto; en las cuentas apropiadas, y, en el período contable en que se llevan a cabo, con el objeto de permitir la preparación de estados financieros y mantener el control contable de los activos.
Que todo lo contabilizado exista y que lo que exista esté contabilizado, investigando cualquier diferencia para adoptar la consecuente y apropiada acción correctiva.
Que las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones generales y específicas de la administración.
2.1.3.2Objetivos del control interno
"El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente según las directrices marcadas por la administración" (Estupiñan, 2006).
De acuerdo a lo anterior, los objetivos básicos son:
Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución.
Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos.
Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas
Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
2.1.3.3Elementos del control interno
Para (Estupiñan, 2006), los elementos del control interno son:
1. Elementos de organización
Un plan lógico y claro de las funciones organizacionales que establezca líneas claras de autoridad y responsabilidad para las unidades de la organización y para los empleados, y que segregue las funciones de registro y custodia.
2. Elementos, sistemas y procedimientos
3. Elementos de personal
Prácticas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de cada unidad de personas, dentro de la organización.
Normas de calidad y ejecución claramente definidas y comunicadas al personal.
Personal, en todos los niveles, con la aptitud, capacitación y experiencia requeridas para cumplir sus obligaciones satisfactoriamente.
4. Elementos de supervisión
Una efectiva unidad de auditoría independiente, basta donde sea posible y factible, de las operaciones examinadas o procedimientos de autocontrol en las dependencias administrativas y de apoyo logístico.
Como aplicaciones al enfoque utilizado en la evaluación de control interno tradicional, se agrega la adenda siguiente como guía de aplicación.
2.1.4 Gestión Financiera
La gestión financiera consiste en administrar los recursos que se tienen en una empresa para asegurar que serán suficientes para cubrir los gastos para que esta pueda funcionar. En una empresa esta responsabilidad la tiene una sola persona: el gestor financiero. De esta manera podrá llevar un control adecuado y ordenado de los ingresos y gastos de la empresa.
La gestión financiera eficiente significa tomar buenas decisiones, orientadas a convertir los recursos disponibles en recursos productivos, rentables y generadores de valor, permitiendo al mismo tiempo el despliegue de los objetivos estratégicos de la empresa.
El primero, la construcción de una “cultura financiera sana”, que promueva y motive las buenas prácticas en el uso de los recursos empresariales.
El segundo es el “aprendizaje permanente del tema financiero” y el desarrollo de competencias adecuadas, lo cual abarca necesariamente, desde la capacidad de análisis y entendimiento claro de la actual situación financiera de la empresa, hasta la capacidad para diseñar y ejecutar una estructura financiera sólida soportada en la previsión y la planeación. En ese sentido, la formación en gestión financiera deber ser una prioridad para las empresas.
El tercer elemento, no menos importante que los anteriores, es la implementación de un sistema de información que se constituya en un soporte efectivo para proyectar, monitorear y evaluar la gestión de la empresa. Esto implica que un sistema de información debe integrar: información contable-financiera, estados financieros, indicadores de gestión, sistema de costos, presupuestos y flujo de caja entre otros.
2.1.4.1. Tipos de riesgos
Es importante mencionar los tipos de riesgos que se deben considerar dentro de administración de riesgos (Santos, 2009).
Riesgo cuantificable.- son aquellos susceptibles de establecer bases estadísticas para determinar la frecuencia de los eventos y establecer funciones de probabilidad.
Riesgo no cuantificable.- son aquellos que están asociados a sucesos imposibles de establecer medidas estadísticas.
Toda transacción económica supone la asunción de riesgos de diferente naturaleza. Ahora bien, ¿a qué riesgos se enfrenta una empresa?
Riesgo de crédito: Posibilidad de que la contraparte incumpla sus obligaciones contractuales.
Riesgo de liquidez: Imposibilidad de poder deshacer una posición con la suficiente rapidez y a un precio de mercado competitivo. O bien, imposibilidad de asumir un pago por falta de liquidez. Es un riesgo difícilmente cuantificable desde fuera de la propia empresa.
Riesgo operacional: Riesgo asociado a la realización de las transacciones (calidad de los sistemas informáticos de gestión y control, nivel de formación, complejidad de los productos…). Es decir, posibilidad de que ocurra una contingencia en la empresa.
Riesgo legal: Proviene fundamentalmente de las carencias legislativas en relación a la continua innovación financiera, pero también de la falta de rigor al analizar las posibles limitaciones legales de actuación de las distintas contrapartidas.
Riesgo estratégico: Riesgo asociado a la elección de una estrategia inadecuada para permanecer y competir en el negocio.
Riesgo reputacional: Consecuencia de un hecho adverso para la entidad. Proviene fundamentalmente de la pérdida de confianza de los clientes. Lo que puede sacar a una empresa del negocio.
Riesgo de tipos de cambio.
Riesgo de tipos de interés.
Riesgo de acciones.
Riesgo de volatilidad.
2.1.4.2. Factores de riesgos
Se puede destacar que el desempeño de una entidad puede estar en riesgo a causa de factores internos y externos. Estos factores, dependiendo del nivel en que se encuentren, pueden afectar tanto a los objetivos establecidos de las áreas Misionales y las de apoyo (Salazar, 2013).
Dentro de la misma obra se identifica los riesgos de nivel global que son muy semejantes y comparten la misma esencia de los riesgos de entidades ecuatorianas, los mismos pueden provenir de factores internos y externos (Comisión Económica para América Latina y el Caribe, Cepal, 2005), entre los cuales podemos incluir los siguientes:
Factores Externos:
Los desarrollos tecnológicos puedan afectar la naturaleza y oportunidad de la investigación y desarrollo, o dirigir hacia la procura de cambios.
Las necesidades o expectativas cambiantes de los clientes pueden afectar el desarrollo del producto, el proceso de producción, el servicio al cliente, los precios o garantías.
La competencia puede alterar las actividades de mercadeo o servicio.
La legislación y regulación nuevas pueden forzar cambios en las políticas y estrategias de operación.
Las catástrofes naturales pueden orientar los cambios en las operaciones o en los sistemas de información y hacer urgente la necesidad de planes de contingencia.
Factores Internos:
Una ruptura en el procesamiento de los sistemas de información pueden afectar adversamente las operaciones de la entidad.
La calidad del personal vinculado y los métodos de entrenamiento y motivación pueden influenciar el nivel de conciencia de control en la entidad.
Un cambio en las responsabilidades de la administración pueden afectar la manera como se efectúan ciertos controles.
La naturaleza de las actividades de la entidad, y el acceso de los empleados a los activos, pueden contribuir a una equivocada apropiación de los recursos.
Un consejo o comité de auditoría que no actúa o que no es efectivo puede proporcionar oportunidades para indiscreciones.
2.2. Marco conceptual
Centro médico.- Edificio destinado a la atención sanitaria de la población. El tipo de actividad asistencial y la calificación del personal pueden variar según el centro y la región. Lo habitual es que el centro de salud cuente con la labor de médicos clínicos, pediatras, enfermeros y personal administrativo. También es posible que actúen otro tipo de profesionales, como trabajadores sociales y psicólogos, lo que permite ampliar la cantidad de servicios. (Definicion.de, 2008)
Riesgo.- Viene del Italiano Risicare, que significa desafiar, retar, enfrentar; también se define como poner en peligro a una persona, en algunos escritos se refiere a la proximidad de un daño. El riesgo también es conocido como la probabilidad de pérdida la cual permite cuantificar el riesgo a diferencia de la posibilidad de riesgo donde este no se puede cuantificar. El riesgo es Incertidumbre relacionado con la duda ante la posible ocurrencia de algo que puede generar pérdidas. (Eafit.edu.co, 2006)
económicos, humanos, materiales y técnicos a través de herramientas y técnicas sistematizadas. (Administracion1-administracion1.blogspot.com, 2011)
Organización.- Es un conjunto de elementos, compuesto principalmente por personas, que actúan e interactúan entre sí bajo una estructura pensada y diseñada para que los recursos humanos, financieros, físicos, de información y otros, de forma coordinada, ordenada y regulada por un conjunto de normas, logren determinados fines, los cuales pueden ser de lucro o no. (Promonegocios.net, 2007)
Usuarios.- Es el individuo que utiliza o trabaja con algún objeto o dispositivo o que usa algún servicio en particular. (Definicionabc.com, 2007)
Planificación Familiar.- Es el conjunto de prácticas que pueden ser utilizadas por una mujer, un hombre o una pareja de potenciales progenitores, orientadas básicamente al control de la reproducción mediante el uso de métodos anticonceptivos en la práctica de relaciones sexuales. (Wikipedia.org, 2013)
Medicina.- Es una ciencia natural, una rama dentro de la Biología, que se ocupa del hombre en su aspecto biológico. Esta ciencia está referida a la salud, y al tratamiento y cura de enfermedades, así como el estudio de las funciones normales del cuerpo, y los diversos procesos llevados a cabo por el organismo. (Sobreconceptos.com, 2009)
Profesionales.- Un profesional es quien ejerce una profesión (un empleo o trabajo que requiere de conocimientos formales y especializados). Para convertirse en profesional, una persona debe cursar estudios (por lo general, terciarios o universitarios) y contar con un diploma o título que avale los conocimientos adquiridos y la idoneidad para el ejercicio de la profesión. (Defición.de, 2008)
referidas a los insumos utilizados, el diseño, la presentación, la estética, la conservación, la durabilidad, el servicio al cliente, el servicio de postventa, etc. (Crecenegocios.com, 2013)
Calidez.- Valor personal que se refiere a la cordialidad, al afecto humano. Una persona cálida, se reconoce a millas de distancia, usualmente son aquellos con gran carisma y queridos por muchas personas. (Kathegiraldo.com, 2013)
Investigación.- Es un proceso sistemático, organizado y objetivo, cuyo propósito es responder a una pregunta o hipótesis y así aumentar el conocimiento y la información sobre algo desconocido. Asimismo, la investigación es una actividad sistemática dirigida a obtener, mediante observación, la experimentación, nuevas informaciones y conocimientos que necesitan para ampliar los diversos campos de la ciencia y la tecnología. (Eumed.net, 2013)
Recursos.- Son aquellos elementos que pueden ser utilizados por el hombre para realizar una actividad o como medio para lograr un objetivo. (Zonaeconomica.com, 2013)
Control.- Es una etapa primordial en la administración, pues, aunque una empresa cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una dirección eficiente, el ejecutivo no podrá verificar cuál es la situación real de la organización i no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos. (Monografias.com, 2008)
Factores.- Entendemos por factores a aquellos elementos que pueden condicionar una situación, volviéndose los causantes de la evolución o transformación de los hechos. Un factor es lo que contribuye a que se obtengan determinados resultados al caer sobre él la responsabilidad de la variación o de los cambios. (Definicionabc.com,2007)
es llevar a cabo diligencias que hacen posible la realización de una operación comercial o de un anhelo cualquiera.
Misión.- Es la razón de ser de la empresa, el motivo por el cual existe. Así mismo es la determinación de la/las funciones básicas que la empresa va a desempeñar en un entorno determinado para conseguir tal misión. (trabajo.com.mx, 2013).
Visión.- En términos sencillos visión es una imagen o una idea de un futuro mejor. (enred.org, 2011)
Segregación de funciones.- Ninguna persona o departamento debe manejar todos los aspectos o fases de una misma transacción, desde el comienzo hasta el final. Toda transacción debe ser realizada en cuatro etapas: aprobación, autorización, ejecución y registro, cuyo control debe correr a cargo de empleados o departamentos relativamente independientes. Esta segregación de funciones se hace con la finalidad de poder detectar los errores involuntarios, y para que ninguna persona se halle en posición de poder cometer un desfalco y ocultar su acción por medio de la falsificación de documentos, sin confabularse con otros miembros de la organización. (Economia48.com, 2006)
Políticas empresariales.- Son decisiones corporativas mediante las cuales se definen los criterios y se establecen los marcos de actuación que orientan la gestión de todos los niveles de la Sociedad en aspectos específicos. Una vez adoptadas, se convierten en pautas de comportamiento no negociables y de obligatorio cumplimiento, cuyo propósito es reducir la incertidumbre y canalizar todos los esfuerzos hacia la realización del objeto social de la Sociedad. (Ecopetrol.com, 2012).
2.3. Marco temporal/espacial
La presente investigación se realizó en las instalaciones de Cemoplaf centro N° 18, ubicado entre las calles Ibarra y 3 de Julio, en la ciudad de Santo Domingo, provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas; en el periodo de Octubre 2013 a Septiembre de 2014.
2.4. Marco legal
2.4.1. La Constitución de la República
Art. 32.- La salud es un derecho que garantiza el Estado, cuya realización se vincula al ejercicio de otros derechos, entre ellos el derecho al agua, la alimentación, la educación, la cultura física, el trabajo, la seguridad social, los ambientes sanos y otros que sustentan el buen vivir.
El Estado garantizará este derecho mediante políticas económicas, sociales, culturales, educativas y ambientales; y el acceso permanente, oportuno y sin exclusión a programas, acciones y servicios de promoción y atención integral de salud, salud sexual y salud reproductiva. La prestación de los servicios de salud se regirá por los principios de equidad, universalidad, solidaridad, interculturalidad, calidad, eficiencia, eficacia, precaución y bioética, con enfoque de género y generacional.
2.4.2. Código de Trabajo
Los preceptos de este Código regulan las relaciones entre empleadores y trabajadores y se aplican a las diversas modalidades y condiciones de trabajo. Los principales artículos que tomaremos en cuenta en esta investigación son los siguientes:
Art. 2.- Obligatoriedad del trabajo.- El trabajo es obligatorio, en la forma y con las limitaciones prescritas en la Constitución y las leyes.
Art. 3.- Libertad de trabajo y contratación.- El trabajador es libre para dedicar su esfuerzo a la labor lícita que a bien tenga.
A nadie se le puede exigir servicios gratuitos, ni remunerados que no sean impuestos por la Ley, salvo los casos de urgencia extraordinaria o de necesidad de inmediato auxilio. Fuera de esos casos, nadie estará obligado a trabajar sino mediante un contrato y la remuneración correspondiente. En general, todo trabajo debe ser remunerado.
Art. 4.- Irrenunciabilidad de derechos.- Los derechos del trabajador son irrenunciables. Será nula toda estipulación en contrario.
Art. 47.- De la jornada máxima.- La jornada máxima de trabajo será de ocho horas diarias, de manera que no exceda de cuarenta horas semanales, salvo disposición de la ley en contrario.
El tiempo máximo de trabajo efectivo en el subsuelo será de seis horas diarias y solamente por concepto de horas suplementarias, extraordinarias o de recuperación, podrá prolongarse por una hora más, con la remuneración y los recargos correspondientes.
Art. 83.- Plazo para pagos.- El plazo para el pago de salarios no podrá ser mayor de una semana, y el pago de sueldos, no mayor de un mes.
2.4.3. Ley de Seguridad Social
El Seguro General Obligatorio forma parte del sistema nacional de seguridad social y, como tal, su organización y funcionamiento se fundamentan en los principios de solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia. En su artículo 19 de la Ley nos dice que, el IESS administrará directamente las funciones de afiliación, recaudación de los aportes y contribuciones al Seguro General Obligatorio y, a través de las direcciones especializadas de cada seguro, administrará las prestaciones que le corresponde otorgar.
2.4.4. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Los preceptos del código tributario regulan las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos. Se aplicarán a todos los tributos: nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los mismos, así como a las situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.
2.4.5. Ley Orgánica de Salud
La presente Ley tiene como finalidad regular las acciones que permitan efectivizar el derecho universal a la salud consagrado en la Constitución Política de la República y la ley. Se rige por los principios de equidad, integralidad, solidaridad, universalidad, irrenunciabilidad, indivisibilidad, participación, pluralidad, calidad y eficiencia; con enfoque de derechos, intercultural, de género, generacional y bioético.
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Hipótesis
El análisis de los riesgos que afectan a la gestión financiera, permitirá mejorar la situación institucional de CEMOPLAF Centro N° 18.
3.2. Operacionalización de las Variables
3.2.1. Variable Independiente
• Gestión Financiera
3.2.2. Variable Dependiente
• Fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
• Análisis y evaluación de riesgos
• Desempeño
• Medidas de mitigación
3.2.3. Operacionalización de variables
Cuadro N° 1
Matriz de variables investigadas N° TIPO DE
VARIABLE
NOMBRE DE LA VARIABLE
CRITERIOS O
DIMENSIÓN INDICADOR RESPUESTAS
1 (V I) FORTALEZAS, OPORTUNIDADES,
DEBILIDADES Y AMENAZAS Organizativa
Estructura organizativa
Investigación de campo
3 (VI) ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS Riesgos Documentación
Encuesta e Investigación de campo
4 (VI) DESEMPEÑO
Laboral Documentación de Auditoría. Encuesta y Entrevista Organizativa Calidad de servicio Lealtad del cliente Mejoras continuas
5 (VI) MEDIDAS DE MITIGACIÓN Riesgos Mejoras
continuas Encuesta Fuente: Investigación de campo.
Elaborado por: Toala G., 2014.
3.3. Estrategia Metodológica
3.3.1. Diseño de la Investigación
El diseño de investigación utilizado fue de campo, la recopilación de la información se la realizó directamente a los empleados del Centro de Salud Cemoplaf N° 18, y de sus directivos.
3.3.2. Tipo de Investigación
Esta investigación fue de tipo:
•
Exploratoria: El análisis se hizo en base a las distintas preguntas sobre ámbito interno, establecimiento de objetivos, evaluación, respuesta al riesgo, prevención, información y supervisión de riesgos en el Centro de Salud Cemoplaf N° 18.• Explicativa: Permitió determinar las causas y efectos del análisis FODA realizado en el Centro de Salud Cemoplaf N° 18.
Se han elegido estos tipos de investigación porque permitieron recabar mayor información posible facilitando el establecimiento de riesgos para su posterior ponderación a través de matrices.
3.3.3. Unidad de Análisis
Se evaluó la gestión de riesgos financieros obtenidos a través de encuestas dirigidas hacia los empleados del Centro de Salud Cemoplaf N° 18, además de la información existente de una Auditoría realizada por la empresa CEDEL S.A en el presente año (Anexo 1).
3.3.3.1. Métodos de investigación
Los siguientes métodos fueron utilizados para realizar un análisis y evaluación de riesgos financieros en el Centro de Salud Cemoplaf N° 18 (Acevedo, 2010).
• Método de observación directa.- Fue el registro visual de la situación real, al visitar el Centro de Salud Cemoplaf N° 18, donde se constató la información emitida en el informe de auditoría, la cual fue empleada para el análisis del estudio financiero desde el punto de vista de riesgos.
• Método del cuestionario.- Este método consistió en procesar información sobre ámbito interno, establecimiento de objetivos, eventos, evaluación, respuesta al riesgo, prevención, información y supervisión de riesgos en el Centro de Salud Cemoplaf N° 18, obtenida de los empleados de dicha entidad.
obtener respuestas importantes acerca de la ocurrencia de eventos de riesgos en la entidad.
• Método de evaluación de riesgos.- mediante matrices de riesgos, se evaluó los procesos y actividades que podrían producir riesgo dentro de la entidad.
La evaluación de los riesgos, es el proceso dirigido a estimar la magnitud de aquellos riesgos que no hayan podido evitarse, obteniendo la información necesaria para que el empresario esté en condiciones de tomar una decisión apropiada sobre la necesidad de adoptar medidas preventivas y, en tal caso, sobre el tipo de medidas que deben adoptarse.
3.3.3.2. Fuentes de información para la recolección de datos
Para la realización de esta investigación en el Centro de Salud Cemoplaf N° 18, las fuentes de información utilizadas son las siguientes: Las fuentes primarias, son aquellas en las que los datos provienen directamente de la población o muestra (entrevista), mientras que las fuentes secundarias fueron aquellas que partieron de datos obtenido del reporte emitido de una Auditoria realizada en este año 2014 por la empresa CEDEL S.A., Además de datos obtenidos de internet, de medios de comunicación. La recopilación de información se obtuvo por medio de una investigación directa al objeto de estudio, a través de métodos ya descritos.
3.3.3.3. Población y muestra
En lo que respecta al análisis externo se consideró una muestra de 50 usuarios del centro médico, la fórmula utilizada para esta selección fue la siguiente:
𝑛 =(𝑁−1) 𝐸𝑁. 𝑍22+𝑍. 𝑆22. 𝑆2
Dónde:
N = tamaño de la población n = tamaño de la muestra
β = nivel de confianza β = 95% por lo tanto Z = 1,96 E = máximo nivel de error de la investigación
S2 = varianza conservadora; excito = fracaso; p = 0,5 q = 0,5
• Aplicación de la fórmula
𝑛 =(𝑁 − 1) 𝐸𝑁. 𝑍22. 𝑆+ 𝑍22. 𝑆2
𝑛 =(10229 − 1) (0,15)10229. (1,96)2+ (1,96)2. (0,5)22. (0,5)2
𝑛 =10228 . 0,02 + 3,84 . 0,2510229. 3,84,0,25
𝑛 = 48
Para tener una mayor seguridad aplicaré a 50 usuarios.
3.4. Situación actual del Centro Médico de Orientación y Planificación Cemoplaf N° 18.
aprobados mediante acuerdo ministerial del Ministerio de Salud pública N° 3702 del 5 de septiembre de 1974 y reformados mediante acuerdo N° 00221 en el año 2002.
Las actividades del centro N°18 fueron iniciadas un 01 de Julio de 1996.
3.4.1. A qué se dedica
Actividades de consulta y tratamiento por médicos de medicina general o especializada y Obstetrices incluido complementarios como: laboratorio clínico, ecosonografía, colposcopia, odontología y cirugía. Servicios de educación y capacitación en las áreas de salud familiar y de salud sexual y reproductiva a nivel interno y externo. Comercialización interna al por mayor y menor de productos médicos y anticonceptivos.
Ejecutar proyectos de desarrollo comunitario tanto a nivel urbano y rural dando énfasis en la salud sexual y reproductiva. (Anexo, RUC)
3.4.2. Localización
Cemoplaf N° 18, se encuentra ubicado en la Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, Cantón Santo Domingo, parroquia Abraham Calazacón, en la calle Ibarra y Av. 3 de Julio.
3.4.3. Obligaciones tributarias
• Anexo accionistas, partícipes, socios, miembros del directorio y administradores.
• Anexo relación de dependencia
• Anexo transaccional simplificado
• Declaración del impuesto a la renta sociedades
• Declaración de retenciones en la fuente
• Declaración mensual del IVA
3.4.4. Estructura Administrativa
Gráfico N° 1
Organigrama que dispone la empresa
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
3.4.5. Personal interno
Cuadro N° 2
Personal que dispone la empresa
PERSONAL DEL CENTRO CARGO
Bastidas Ortiz
Alicia Marlene MEDICO COLPOSCOPISTA
Castro Zúñiga Esther
Noemí AUXILIAR DE SERVICIOS
De La Cueva Ortiz
Carlos Alberto JEFE DE LABORATORIO
Elsa Cumanada
Pasquel Asanza OBSTETRIZ
Salazar Guerrero
Mercy Hipatia AUXILIAR DE LABORATORIO
Santacruz Cevallos
Mariana De Jesús OBSTETRIZ
Saquinaula Naulaguar
Mercedes Raquel AUXILIAR DE LABORATORIO Lourdes Del Rocío Solano Pazos AUXILIAR DE ENFERMERIA Tapia Nieto Blanca De Lourdes MEDICO-DIRECTOR
Toala Núñez Geanela Tatiana AUXILIAR DE CONTABILIDAD Vinueza Guamán
Teresa Yolanda AUXILIAR DE SERVICIOS
Zúñiga Moscoso Nora EDUCADORA Para la Salud Fuente: Investigación de campo.
Elaborado por: Toala G., 2014.
DIRECTORIO
ATENCIÓN AL USUARIO
MÉDICO
OBSTETRICES
ENFERMERAS
AUXILIAR DE APOYO
3.4.6. Misión
Cemoplaf es una institución privada de desarrollo social que provee servicios de calidad en salud, con énfasis en salud sexual y reproductiva para contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad.
3.4.7. Visión
Nuestra visión es ser una entidad a nivel nacional e internacional en brindar servicios de salud, con énfasis en salud sexual y reproductiva, con excelencia técnica y humana, con personal motivado, capacitado y comprometido. Que busca el mejoramiento continuo y la auto-sostenibilidad institucional a través de la eficiencia en el uso de los recursos.
3.4.8. Análisis FODA
El análisis FODA es una herramienta que permite conformar un cuadro de la situación actual del objeto de estudio (organización) permitiendo de esta manera obtener un diagnóstico preciso que permite, en función de ello, tomar decisiones acordes con los objetivos y políticas formulados.
El objetivo del análisis FODA es realizar un diagnóstico de la situación actual del Centro Cemoplaf N°18, en la que se analizará fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de la institución lo cual nos brindará un panorama más amplio acerca de los posibles factores de riesgo que enfrenta la institución.
Cuadro N° 3
Ponderación de factores internos
MEFI FACTORES
INTERNOS EXTERNOS
PONDERACIÓN CALIFICACIÓN PONDERACIÓN
PONDERADA
FORTALEZAS 1. Talento humano con
experiencia. 0,10 4 0,40
2. Calidad del servicio. 0,10 4 0,40 3. Colaboración y
compromiso de los empleados.
0,05 3 0,15
4. Precios
diferenciados. 0,15 4 0,60
5. Oportunidad de crecimiento
institucional.
0,10 4 0,40
DEBILIDADES 1. El manejo contable
no es técnico, el sistema contable no está parametrizado
correctamente
0,10 2 0,20
2. Sistema de pagos en
efectivo 0,15 1 0,15
3. No existe capacitación a empleados.
0,10 2 0,20
4. Falta de
comunicación. 0,15 1 0,15
TOTAL: 1,00 2,65
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
• Análisis
Cuadro N° 4
Ponderación de factores externos
MEFE FACTORES INTERNOS
EXTERNOS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN PONDERADA OPORTUNIDADES
1. Posibilidades de nuevos pacientes con el crecimiento de la población.
0,10 4 0,40
2. Crecimiento en el programa adolescentes por nuevos periodos escolares.
0,05 3 0,15
3. Oportunidad de nuevos
benefactores. 0,05 3 0,15
4. Buenos proveedores. 0,10 4 0,40
5. Fidelidad de los usuarios. 0,20 4 0,80 6. Alianzas estratégicas con
entidades privadas. 0,05 3 0,15
AMENAZAS 1. Gratuidad en salud
preventiva, sin mesura. 0,08 2 0,16
2. Ingresos de nuevos centros médicos que brindan los mismos servicios.
0,05 2 0,10
3. Las malas políticas del
Estado. 0,10 1 0,10
4. Alteraciones climáticas y
desastres naturales. 0,02 2 0,04
5. Ubicación del centro. 0,05 1 0,05
6. Falta de publicidad. 0,10 1 0,10
7. Posibilidad que el talento humano busque la implementación de su propio consultorio o trabaje 100% para el Estado.
0,05 2 0,10
TOTAL: 1,00 2.70
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
• Análisis
Cuadro N° 5 Análisis FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
• Talento humano con experiencia. • Calidad del servicio.
• Colaboración y compromiso de los empleados. • Precios diferenciados.
• Oportunidad de crecimiento institucional.
• El manejo contable no es técnico, el sistema contable no está parametrizado correctamente • Sistema de pagos en efectivo
• No existe capacitación a empleados. • Falta de comunicación.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
• Posibilidades de nuevos pacientes con el crecimiento de la población.
• Crecimiento en el programa adolescentes por nuevos periodos escolares.
• Oportunidad de nuevos benefactores. • Buenos proveedores.
• Fidelidad de los usuarios.
• Alianzas estratégicas con entidades privadas.
• Gratuidad en salud preventiva, sin mesura. • Ingresos de nuevos centros médicos que
brindan los mismos servicios. • Las malas políticas del Estado.
• Alteraciones climáticas y desastres naturales. • Ubicación del centro.
• Falta de publicidad.
• Posibilidad que el talento humano busque la implementación de su propio consultorio o trabaje 100% para el Estado.
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
3.5. Análisis e interpretación de resultados de encuesta
Para el análisis e interpretación arrojada de las encuestas se empleó el programa Microsoft Excel, debido a que es una de las más importantes herramientas que cuenta con amplias capacidades gráficas, con lo cual se hizo una representación gráfica que permitió presentar con eficiencia los resultados.
3.5.1. Ámbito interno
Pregunta 1. ¿Existe en su empresa definición de: Misión, Visión, Valores y Políticas?
Cuadro N° 6
Resultados de la pregunta 1…“de ámbito interno”
Categoría Cantidad Porcentaje
Si 12 100
No 0 0
Total 12 100%
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
Gráfico N° 2 Del ámbito interno 1
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
Análisis:
El 100 % de los encuestados señalan que la empresa si cuenta con definición de: Misión, Visión, Valores y políticas; lo que indica que esta ONG dedicada a la salud, a su conformación quiso perdurar en el tiempo generando éxitos en forma constante, por lo cual tienen ciertos parámetros fijos.
100%
Pregunta 2. ¿Tienen definida la autoridad y responsabilidad dentro de la organización?
Cuadro N° 7
Resultados de la pregunta 2… “del ámbito interno”
Categoría Cantidad Porcentaje
Si 12 100
No 0 0
Total 12 100%
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
Gráfico N° 3
Resultados de la pregunta 2… “del ámbito interno”
Fuente: Investigación de campo. Elaborado por: Toala G., 2014.
Análisis:
Los encuestados expresan en su totalidad que la ONG, si tiene definidas las áreas claves de autoridad y responsabilidad de cada uno de los miembros que la conforman; que le sirven para poder direccionar y ejecutar los planteamientos propuestos por el organismo anteriormente mencionado, direccionado a la Planificación familiar.
100%