• No se han encontrado resultados

Análisis económico y financiero de la empresa de acueducto, alcantarillado y aseo de El Espinal E S P EAAA, del periodo 2017 2018

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2020

Share "Análisis económico y financiero de la empresa de acueducto, alcantarillado y aseo de El Espinal E S P EAAA, del periodo 2017 2018"

Copied!
75
0
0

Texto completo

(1)ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DE LA EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE EL ESPINAL E.S.P.- EAAA, DEL PERIODO 2017-2018. JHON ALEXANDER HERNANDEZ RODRIGUEZ YULY ALEJANDRA VASQUEZ GUERRERO ANDREA DEL PILAR MORALES TRUJILLO FÉLIX FRANCISCO FERIA RODRIGUEZ. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA CONTADURIA PÚBLICA ESPINAL 2019 1.

(2) ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DE EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE EL ESPINAL E.S.P. – EAAA, DEL PERIODO 2017-2018. JHON ALEXANDER HERNANDEZ RODRIGUEZ YULY ALEJANDRA VASQUEZ GUERRERO ANDREA DEL PILAR MORALES TRUJILLO FÉLIX FRANCISCO FERIA RODRIGUEZ. TRABAJO PRESENTADO COMO REQUISITO DE GRADO PARA OPTAR AL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO. ASESOR TÉCNICO: GERSON LUIS VILLALBA RAMIREZ ASESOR METODOLÓGICO: JULIAN RICARDO RODRIGUEZ SOTO. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA CONTADURIA PÚBLICA ESPINAL 2019. 2.

(3) TABLA DE CONTENIDO. Resumen………………………………………………………………………………….…...8 Abstract…………………………………………………………….…………….……............9 1. Introducción……..………………………………………………….…………………..…10 2. Objetivos ….…………………………………………………………………..…………..11 2.1. Objetivo General…………………………………………………………….….............11 2.2. Objetivos Específicos…………….…………………………………………………..…11 3. Reseña Histórica De La E.A.A.A Esp………………………………….………………...12 3.1. Misión……………………………………………………………………………….….12 3.2. Visión………………………………………………………………………………..….13 3.3. Principios…………………………………………………………..………………...…13 4. Propuesta Programa De Gestión……………………………………………………....13-18 4.1. Análisis De Gestión De La Empresa De Acueducto, Alcantarillado y Aseo De El Espinal E.S.P.- E.A.A.A Del Periodo 2017 – 2018………………………………................……19-30 4.2. Análisis Financiero De La E.A.A.A Del Periodo 2017-2018……………….....…...31-57 4.3. Análisis Presupuestal De La E.A.A.A Del Periodo 2017-2018……………..………58-72 5. Conclusiones………………………………………….……………………………….….73 Recomendaciones………………………………………..……………………………….…74 Bibliografía…………………………………………………….……………………………75. 3.

(4) LISTA DE GRÁFICOS. Pág. Grafico No.1 Programación servicio de acueducto…………………………………………20 Grafico No.2 Ejecución servicio de acueducto……………………………………………..21 Grafico No 3. Programación servicio de alcantarillado……………………………………22 Grafico No 4. Ejecución servicio de alcantarillado…………………………………………23 Grafica No 5. Programación gastos de personal……………………………………………24 Grafica No 6 Ejecución gastos de personal………………………………………………..25 Grafico No 7 Programación adquisición de bienes………………………………………..26 Grafico No 8. Ejecución adquisición de bienes……………………………………………27 Grafico No 9. Programación adquisición de servicios…………………………………….29 Grafico No 10. Ejecución adquisición de servicios……………………………………….30 Grafico No 11. Cuentas por cobrar………………………………………………………..32 Grafico No 12. Cuentas por cobrar corrientes…………………………………………….34 Grafico No 13. Deudores venta de bienes…………………………………………………35 Grafico No 14. Deudores servicios públicos………………………………………………36 Grafico No 15. Intereses de Mora…………………………………………………………37 Grafico No 16. Cuentas por cobrar no corrientes…………………………………………39 Grafico No 17. Deudores servicios públicos………………………………………………40 Grafico No 18. Deterioro cuentas por cobrar de difícil cobro…………………………….41 Grafico No 19. Inventarios………………………………………………………………..42 4.

(5) Grafico No 20. Propiedad planta y equipo………………………………………………..44. Grafico No 21 Operaciones de financiamiento…………………………………………..46 Grafico No 22. Cuentas por cobrar……………………………………………………….47 Grafico No 23 Beneficios a empleados………………………………………………….49 Grafico No 24 Patrimonio……………………………………………………………….51 Grafico No 25. Ingresos…………………………………………………………………53 Grafico No 26 Ventas de bienes…………………………………………………………54 Grafico No 27 Venta de servicios……………………………………………………….54 Grafico No 28 Gastos……………………………………………………………………56 Grafico No 29 Costos de venta………………………………………………………….57 Grafico No. 30 Comparativo de ingresos 2017-2018…………………………………….63 Grafico No. 31 Ejecución de ingresos 2017………………………………………………64 Grafico No. 32 Ejecución de ingresos 2018………………………………………………64 Grafico No. 33 Programación y ejecución de ingresos y gastos 2017……………………65 Grafico No. 34 Programación y ejecución de ingresos y gastos 2018……………………65 Grafico No. 35 Comparativo gastos 2017-2018………………………………………….70 Grafico No. 36 Ejecución de gastos 2017………………………………………………..70 Grafico No. 37 Ejecución de gastos 2018………………………………………………..71. 5.

(6) LISTA DE TABLAS. Pág. Tabla No 1. Programación servicio de acueducto………………………………………….19 Tabla No 2. Ejecución servicio de acueducto……………………………………….…..…20 Tabla No 3.Programacion servicio de alcantarillado…………………………………...….21 Tabla No 4.Ejecucion servicio de alcantarillado……………………………………….…..22 Tabla No 5. Programación gastos de personal………………………………………….….24 Tabla No 6. Ejecución gastos de personal……………………………………………….…25 Tabla No 7. Programación adquisición de bienes……………………………………….…26 Tabla No 8. Ejecución adquisición de bienes……………………………………………....27 Tabla No 9. Programación adquisición de servicios…………………………………….…28 Tabla No 10. Ejecución adquisición de servicios……………………………………….….29 Tabla No 11. Estado de situación financiera…………………………………………….….31 Tabla No 12. Efectivo y equivalente al efectivo………………………………………….....32 Tabla No 13. Cuentas por cobrar…………………………………………………………….33 Tabla No 14. Cuentas por cobrar no corrientes…………………………………………...…38 Tabla No 15. Inventarios…………………………………………………………………….42 Tabla No 16. Propiedad planta y equipo…………………………………………………….43 Tabla No 17. Prestamos por pagar……………………………………………………..……45 Tabla No 18.cuentas por pagar…………………………………………………………..….47 Tabla No 19. Beneficios a empleados…………………………………………………..…..49 Tabla No 20. Litigios y demandas…………………………………………………..………50 6.

(7) Tabla No 21. Patrimonio de la empresa……………………………………….….…………50 Tabla No 22. Ingresos operacionales………………………………………………………..52 Tabla No 23. Gastos administrativos………………………………………………….…….55 Tabla No 24. Costos de venta…………………………………………………………….…57 Tabla No 25 Programación ingresos 2017…………………………………………………..58 Tabla No.26 Programación ingresos 2018…………………………………………………..59 Tabla No 27 Comportamiento ingresos 2017………………………………………………..60 Tabla No 28 Comportamiento ingresos 2018………………………………………………..61 Tabla No 29 Ejecución de ingresos de 2017 a 2018………………………………………....62 Tabla No 30 Presupuesto total periodos 2017 y 2018……………………………………….63 Tabla No 31 Gastos vigencia 2017…………………………………………………….….....66 Tabla No 32 Gastos vigencia 2018…………………………………………………………..67 Tabla No 33 Comparación de gastos 2017-2018…………………………………………....68 Tabla No 34 Apropiación de los periodos 2017-2018………………………………………69 Tabla No 35 Indicadores presupuestales…………………………………………………….72. 7.

(8) RESUMEN. Los análisis de carácter estructural, son fundamentales para el desarrollo regional y más cuando son enfocados en términos económicos y financieros a una institución pública, es así que el presente documento presenta un análisis económico y financiero en un intervalo de tiempo, a la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo del Espinal E.S.P., que funciona como una Empresa Comercial e Industrial del Estado del orden Municipal, que presta los servicios públicos en el Municipio de El Espinal.. Palabras claves: productividad, competitividad, rendimiento financiero, servicios públicos.. 8.

(9) ABSTRACT. The analysis of structural characteristics, the bases for regional development and more when it comes to economic and financial terms a public institution, is how this document presents an economic and financial analysis in a time interval, to the company of Acueducto, Alcantarillado and Aseo del Espinal ESP, which functions as a Commercial and Industrial State of Municipal Order, which provides public services in the Municipality of El Espinal.. Keywords; productivity, competitiveness, financial performance, public services.. 9.

(10) 1. INTRODUCCION. La empresa de servicios públicos de Acueducto, Alcantarillado y Aseo del Municipio de El Espinal Tolima, ha definido acciones que buscan desarrollar una gestión transparente y de calidad en la prestación de servicios públicos domiciliarios. Lo anterior se traduce en lograr el mejoramiento de calidad de vida de los Espinalunos y generar una solidez económica de la empresa, a través de una administración eficiente, eficaz y que brinde confianza a la ciudadanía. La entidad implementó estrategias, acciones y tareas con el objeto de disminuir el nivel de riesgo y corrupción en la entidad. Los elementos que exponemos en el presente trabajo tienen como objetivo fortalecer el control en el manejo de los recursos económicos que mejoren la proyección de la entidad.. 10.

(11) 2. OBJETIVOS. 2.1.. OBJETIVO GENERAL. Realizar el análisis de la situación económica y financiera de la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de El Espinal E.S.P., E.A.A.A., correspondiente a los periodos 2017 y 2018 en manos de la Administración Municipal de El Espinal,. 2.2.. OBJETIVOS ESPECIFICOS. 1. Realizar una comparación de los rubros más representativos del área económica y financiera de la empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de El Espinal E.S.P.- E.A.A.A de los periodos comprendidos entre 2017 y 2018.. 2. Conocer cuál fue el impacto que se generó para la empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de El Espinal E.S.P.- E.A.A.A cuando estuvo intervenida en el año 2017 y cuando pasó a ser administrada por la Alcaldía Municipal en el año 2018.. 3. Determinar la incidencia de la productividad y la competitividad como variables indispensables de auto sostenimiento y rentabilidad de la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de El Espinal E.S.P.- E.A.A.A, en el año que estuvo intervenida por la Superintendencia de Servicios Públicos (2017) comparada con el año inmediatamente anterior (2018) en manos de la Administración Municipal de El Espinal – Tolima.. 11.

(12) 3. RESEÑA HISTÓRICA EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE EL ESPINAL E.S.P.- E.A.A.A. En 1979, mediante el Acuerdo Municipal No.24 del Honorable Concejo Municipal, se crean las Empresas Públicas Municipales, como un establecimiento de derecho público descentralizado del nivel municipal, con autonomía administrativa y presupuestal y patrimonio propio, con el fin de administrar y prestar los servicios públicos de aseo, telefonía local, mataderos y plazas de mercado en el Municipio de El Espinal; posteriormente en 1990, debido a la venta de la planta telefónica y al recibir la administración del acueducto de manos de Empolima, mediante Acuerdo 006 de 1990, se reorganiza. En 1995, y en cumplimiento de la Ley 142, el régimen de los servicios públicos básicos domiciliarios, nuevamente se transforma, y se convierte en Empresa Comercial e Industrial del Estado del nivel municipal, de duración indefinida; autonomía administrativa y presupuestal y patrimonio propio; la cual se denominó: “Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de El Espinal, ESP”, y es la encargada de administrar y prestar los servicios públicos básicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo, con una cobertura en el área urbana del 98% los tres servicios, y en la zona rural un 50%, vigilada por la Superintendencia de Servicios Públicos.. 3.1.. MISIÓN. Brindamos un servicio de agua potable y alcantarillado que propende por ampliar la cobertura; manteniendo los estándares de calidad y continuidad de los mismos, creando condiciones que permitan la modernización y desarrollo de estos para mejorar la calidad de. 12.

(13) vida de los ciudadanos a través del mejoramiento continuo, con honestidad, lealtad y responsabilidad de talento humano. 3.2.. VISIÓN. Posicionar la empresa al 2020, como líder a nivel departamental en la prestación de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado ampliando la cobertura y preservando el medio ambiente con tecnología avanzada; logrando su crecimiento económico para el bienestar del cliente externo e interno. 3.3.. PRINCIPIOS. La empresa, debido a su naturaleza, tiene unas responsabilidades muy importantes de resaltar, especialmente en el orden social, pues, como es la encargada de administrar y prestar los servicios básicos de agua potable y saneamiento básico, esenciales para el desarrollo del ser humano; lo que permite que en la medida que se presten estos servicios en forma óptima, eficiente y eficaz, se logra el desarrollo de los pueblos y desde luego mejora la calidad de vida de sus habitantes.. 13.

(14) 4. PROPUESTA PROGRAMA DE GESTIÓN 1. Necesidad del programa de gestión 2. objetivo General 3. Objetivos específicos 4. Línea de Base 5. Objetivos estructurales. NECESIDAD DEL PROGRAMA DE GESTIÓN: Permite a la EAAA mantener los indicadores de prestación del servicio ajustados a los parámetros regulatorios y normativos establecidos. OBJETIVO GENERAL: orientar a través de acciones operativas, administrativas y con las cuales se pueda mantener y mejora la prestación del servicio. En los aspectos técnicos, administrativos y comerciales que afectan o pueden afectar la prestación de los servicios por parte de la EAAA. CONDICIÓN. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. 1. Asegura la prestación eficiente de los servicios públicos domiciliarios de Acueducto y Alcantarillado de El Espinal 2. Definir y concertar compromisos a cumplir por parte de EAAAE ESP. 3. Permitir un seguimiento estricto y detallado, para efectos de evidenciar el cumplimiento de los compromisos que se adquieran en el marco de la devolución de la empresa al municipio.. 14.

(15) 4. Verificar que no se pretende un deterioro en las condiciones de prestación de los servicios a cargo de la empresa y en su situación financiera. 5. Tomar las demás medidas que sean necesarias ante incumplimientos de los compromisos acordados y de la normatividad vigente.. LÍNEA BASE: Se tomaron los indicadores técnicos de la prestación de los servicios de acueducto y alcantarillado.. CONDICIÓN. OBJETIVOS ESTRUCTURALES: son los objetivos que la empresa EAAA ESP articula en torno a programas y proyectos con los cuales se busca cumplir las metas establecidas que permitirán mantener y mejorar los indicadores de prestación.. ÁREA TÉCNICA- Objetivos. 1. Cobertura de acueducto 2. Cobertura de alcantarillado 3. Índice de riesgo calidad agua-IRCA 4. Continuidad del servicio de acueducto 5. Permisos ambientales vigentes 6. Cobertura de micromedición 7. Incremento del recaudo 8. Castro de suscriptores 9. Incremento del recaudo 15.

(16) 10. Cumplimiento de metas del nuevo marco tarifario 11. Cancelación de las obligaciones a cargo de la EAAA. 12. Patrimonio autónomo 13. Código de buen gobierno 14. Planta de personal. CÓDIGO DE BUEN GOBIERNO-Principios. 1. Sostenibilidad y crecimiento 2. Autonomía responsable en la gestión 3. Sujeción al objeto empresarial 4. Eficiencia, productividad y rentabilidad en el patrimonio 5. Política ambiental 6. Meritocracia 7. Sujeción a elementos técnicos. Integrantes.. 1. El Alcalde de El Espinal o su delegado, quien preside 2. Secretario de despacho (1) Uno. 16.

(17) 3. Secretario de despacho (2) Dos. 4. Secretario de despacho (3) Tres. 5. Vocal de Control (1) Uno, registrado en el comité de desarrollo y control social de S.P.D de Espinal, inscrito ante SSPD, elegido por el alcalde según la ley 142 de 1994.. CÓDIGO DE BUEN GOBIERNO. JUNTA DIRECTIVA. 1. El máximo órgano de administración y de decisión de la empresa 2. Estará sujeta a lo dispuesto por sus estatutos, al código de buen gobierno y demás disposiciones que rigen la prestación de los S.P.D. 3. Actúa sobre parámetros definidos 4. Su objetivo:  En todo momento, el desarrollo y crecimiento a largo plazo  Honrar los compromisos contractuales  Asegurar un crecimiento empresarial sobre bases firmes y sostenibles 5. Sus decisiones se tomarán:  Con la mayoría de los miembros presentes en la reunión (mayoría ordinaria)  Las siguientes decisiones se adoptarán con el voto favorable de al menos cuatro (4) de sus miembros. 6. Fija políticas generales 7. Crear mecanismos de auditoria permanente que le asistan en sus funciones de vigilancia mediante evaluación de políticas contables. 8. Revisión periódica de los sistemas de control interno.. POLÍTICAS PARA LA GESTIÓN INTEGRAL DE LA EMPRESA La EAAA respetará los recursos naturales implementando acciones conforme a la ley ambiental:  Lucha contra la corrupción  Protección a la propiedad intelectual y a los derechos de autor 17.

(18)  Mejoramiento en servicios públicos y fortalecimiento de las relaciones con la comunidad  La Junta Directiva y la Gerencia se comprometen a realizar una efectiva Rendición de Cuentas Periódica  La empresa debe contar con una eficiente oficina de peticiones, quejas y recursos. La EAAA actuará bajo los criterios de legalidad, transparencia, justicia, igualdad, respeto absoluto atendiendo los intereses generales:  Deberá estructurarse un plan de comunicaciones a todos los grupos de interés de la empresa  Dispondrá de canales de comunicación para dar a conocer la información financiera y no financiera conforme a la ley  La vocería de la EAAA la tendrá exclusivamente su gerente  El principal instrumento para dar la revelación de la información de la EAAA es su página web  De conformidad con la constitución y la ley la EAAA publicará trimestralmente en la web las licitaciones y contratos. CÓDIGO DE BUEN GOBIERNO    . Comité de control interno y calidad Comité de ética y buen gobierno Indicadores de gestión Divulgación, reforma y vigencia. CÓDIGO DE ÉTICA. Valores:          . Honestidad Respeto Compromiso Eficiencia Transparencia Igualdad Responsabilidad Lealtad Solidaridad Eficacia 18.

(19) 4.1.. ANALISIS. DE. GESTION. DE. LA. EMPRESA. DE. ACUEDUCTO,. ALCANTARILLADO Y ASEO DE EL ESPINAL E.S.P.- E.A.A.A DEL PERIODO 2017 – 2018 INGRESOS SERVICIO DE ACUEDUCTO – PROGRAMACION Tabla1. SE PROGRAMÓ INGRESOS POR: CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS TIPO DE SERVICIO. AÑO 2017. AÑO 2018. CIFRA TOTAL. $ 6.459.654. $ 5.220.385. Cargo Fijo. $ 1.750.293. $ 1.509.913. Consumo. $ 4.089.744. $ 3.548.920. Conexión. $ 37.000. $ 15.000. Reconexión. $ 135.745. $ 10.000. Otros servicios de Acueducto. $ 446.870. $ 136.550. DISTRIBUIDOS ASÍ:. Análisis: Para el año 2018 la programación de los ingresos por concepto de Servicios de Acueducto disminuyó frente al año 2017 en un 19%, esto se debe a que se proyectó a que los usuarios fueran puntuales es sus pagos, y así disminuir los cobros por reconexión e intereses de mora. .. 19.

(20) Grafica 1.. SERVICIO DE ACUEDUCTO – EJECUCION Tabla 2. EJECUCIÓN DE INGRESOS: CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO AÑO 2017 PORCENTAJE EJECUTADO 98% $ 6.333.296 TIPO DE SERVICIO DISTRIBUIDOS ASÍ: Cargo Fijo $ 1.750.293,00 Consumo $ 3.997.025,00 Conexión $ 3.361 Reconexión $ 135.745,00 Otros servicios de Acueducto $ 446.870,00. AÑO 2018 122% $ 6.406.123 $ 1.827.801 $ 4.019.949 $ 4.250 $ 128.103 $ 426.017. Análisis: En la ejecución de los ingresos por concepto de servicio de acueducto, se puede evidenciar que para el año 2017 hubo una disminución en su recaudo del 1% correspondiente a $ 126.358 (miles de pesos) y para el año 2018 un incremento del 18%, equivalente a $ 1.185.738 (miles de pesos) frente a lo programado, este aumento se debe al crecimiento de la 20.

(21) población que se ha venido reflejando en los último meses y por ende hace uso de los servicios ofrecidos.. Grafica 2.. SERVICIO DE ALCANTARILLADO – PROGRAMACION Tabla 3. INGRESOS CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO. AÑO 2017. AÑO 2018. CIFRA TOTAL. $ 2.598.634. $ 2.957.200. DISTRIBUIDO ASÍ. DISTRIBUIDO ASÍ. TIPO DE SERVICIO Cargo Fijo. $ 324.139. $ 445.909. Consumo. $ 2.113.436. $ 2.434.189. Conexión. $ 5.311. $ 100. $ 155.746. $ 77.000. Otros servicios de Acueducto. 21.

(22) Análisis: para el año 2018 la programación de los ingresos por concepto de servicio de alcantarillado aumentó frente al año 2017 en un 13% correspondiente a $ 358.566 (miles de pesos), esto se debe a los incrementos anuales de las tarifas que hace la Superintendencia de Servicios Públicos y a la ampliación y mantenimiento de las redes de aguas residuales.. Grafica 3.. SERVICIO DE ALCANTARILLADO– EJECUCION Tabla 4. SE EJECUTÓ INGRESOS POR: CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO AÑO 2017 AÑO 2018 $ 2.505.986 $ 3.816.333 CIFRA TOTAL PORCENTAJE EJECUTADO 103% 129% TIPO DE SERVICIO DISTRIBUIDO ASÍ: DISTRIBUIDO ASÍ: Cargo Fijo $ 324.139 $ 675.876 Consumo $ 2.020.788 $ 2.966.920 Conexión $ 5.311 $ 3.921 Otros servicios de Acueducto $ 155.746 $ 169.614 22.

(23) Análisis: para el año 2018 la ejecución de los ingresos por concepto de servicio de Alcantarillado, presentó un incremento del 52%, equivalente a $ 1.310.348 (miles de pesos) frente al año 2017, una de las principales causas que generó el incremento fue el alza a la tarifa del servicio de alcantarillado lo que causó un aumento significativo en los ingresos.. Grafica 4.. 23.

(24) GASTOS PROGRAMACION GASTOS DE PERSONAL Tabla 5. SE PROGRAMÓ GASTOS POR: CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO. AÑO 2017. AÑO 2018. CIFRA TOTAL. $ 502.095. $ 1.861.785. TIPO DE SERVICIO Honorarios profesionales Otros servicios personales indirectos servicios de personal asociada a la nómina. DISTRIBUIDO ASÍ: DISTRIBUIDO ASÍ: $ 497.095. $ 421.829. $ 5.000. $ 9.310. 0. $ 1.135.624. Análisis: Para el año 2018, la programación de gastos de personal incrementó en un 270%, equivalente a $ 1.359.690 (miles de pesos), esto se generó a causa del uso de una nueva política de contratación (contratos fijos o indefinidos), generando las respectivas obligaciones tanto en prestaciones sociales como parafiscales. Grafica 5.. 24.

(25) EJECUCION GASTOS DE PERSONAL Tabla 6. SE EJECUTÓ GASTOS POR: CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO AÑO 2017 AÑO 2018 $ 449.968 $ 1.543.876 CIFRA TOTAL PORCENTAJE EJECUTADO 89% 82% TIPO DE SERVICIO DISTRIBUIDO ASÍ: DISTRIBUIDO ASÍ: Honorarios profesionales $ 448.258 $ 331.034 Otros servicios personales indirectos $ 1.710 $ 6.656 servicios de personal asociada a la nómina 0 $ 1.049.917. Análisis: para el año 2018 la ejecución de los gastos de personal, presentó un incremento del 243%, equivalente a $ 1.093.908 (miles de pesos) frente al año 2017, siendo la principal causa la contratación de personal directo por la empresa.. Grafica 6.. 25.

(26) PROGRAMACION GASTOS GENERALES EN ADQUISICION DE BIENES Tabla 7. GASTOS GENERALES EN ADQUISICIÓN DE BIENES CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO. AÑO 2017. AÑO 2018. CIFRA TOTAL. $ 1.762.746. $ 1.552.863. TIPO DE SERVICIO. DISTRIBUIDO ASÍ:. DISTRIBUIDO ASÍ:. Materiales y suministros. $ 106.748. $ 77.659. Compra de equipos. $ 71.619. $ 104.976. $ 1.584.378. $ 1.351.476. 0. 18.750. Otras adquisiciones de bienes Dotación de personal. Análisis: Para el año 2018, la programación de gastos generales en adquisición de bienes disminuyó en un 11%, equivalente a $ 209.884 (miles de pesos), esto se generó por la disminución de la proyección en la compra de materiales y suministros ya que hubo un saldo del año pasado.. Grafica 7.. 26.

(27) EJECUCION GASTOS GENERALES EN ADQUISICION DE BIENES Tabla 8. GASTOS GENERALES EN ADQUISICIÓN DE BIENES CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO AÑO 2017 AÑO 2018 $ 1.367.266 $ 1.231.094 CIFRA TOTAL PORCENTAJE EJECUTADO 77% 79% TIPO DE SERVICIO DISTRIBUIDO ASÍ: DISTRIBUIDO ASÍ: Materiales y suministros $ 78.203 $ 75.630 Compra de equipos $ 27.455 $ 95.549 Otras adquisiciones de bienes $ 1.261.607 $ 1.059.915 Dotación de personal 0 0. Análisis: Para el año 2018 la ejecución de los gastos generales en adquisición de bienes, presentó una disminución del 10%, equivalente a $ 136.172 (miles de pesos) frente al año 2017, una de las principales causas que generó esta disminución fue la no compra de dotación de personal. Grafica 8. 27.

(28) PROGRAMACION GASTOS GENERALES EN ADQUISICION DE SERVICIOS Tabla 9. GASTOS GENERALES EN ADQUISICIÓN DE SERVICIOS POR: CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO AÑO 2017 AÑO 2018 $ 5.892.395 $ 3.985.960 CIFRA TOTAL TIPO DE SERVICIO DISTRIBUIDO ASÍ: DISTRIBUIDO ASÍ: Viáticos y gastos de viajes $ 16.000 $ 10.135 Comunicaciones y transporte $ 40.579 $ 32.379 Servicios públicos $ 427.239 $ 451.026 Seguros $ 110.507 $ 111.137 Impresiones y publicaciones $ 27.479 $ 5.203 Mantenimiento $ 130.457 $ 108.412 Arrendamientos $ 228.423 $ 225.328 Comisiones, inter y gtos bancarios $ 228.423 $ 374.748 Otras adquisiciones de servicios $ 4.683.288 $ 2.655.589 Capacitación 0 $ 12.000. Análisis: Para el año 2018, la programación de gastos generales en adquisición de bienes disminuyó en un 31%, equivalente a $ 1.761.507 (miles de pesos), esta disminución se generó debido a que el personal fue contratado directamente por la empresa y este empezó a utilizar los recursos ofrecidos por la misma.. 28.

(29) Grafica 9.. EJECUCION GASTOS GENERALES EN ADQUISICION DE SERVICIOS Tabla 10. CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COMPARATIVO AÑO 2017 AÑO 2018 $ 5.587.472 $ 3.368.670 CIFRA TOTAL PORCENTAJE EJECUTADO 97% 84% TIPO DE SERVICIO DISTRIBUIDO ASÍ: DISTRIBUIDO ASÍ: Viáticos y gastos de viajes $ 11.270 0 Comunicaciones y transporte $ 10.112 $ 12.665 Servicios públicos $ 410.438 $ 400.734 Seguros $ 108.579 $ 107.964 Impresiones y publicaciones $ 26.526 $ 5.199 Mantenimiento $ 97.876 $ 108.412 Arrendamientos $ 66.377 $ 201.166 Comisiones, inter y gtos bancarios $ 213.920 $ 290.556 Otras adquisiciones de servicios $ 4.642.370 $ 2.227.940 Capacitación 0 $ 10.570. Análisis: Para el año 2018 la ejecución de los gastos en adquisición de servicios, presentó una disminución del 40%, equivalente a $ 2.218.802 (miles de pesos) frente al año 2017,. 29.

(30) una de las principales causas que genero la disminución de los gastos para el año 2018, fue la contratación de personal directamente con la empresa. Esta puede ser considerada como una buena estrategia por parte de la Administración Municipal para reducir gastos.. Grafica 10.. 30.

(31) 4.2. ANALISIS DE SITUACION FINANCIERA AÑO 2017 -2018 Conforme a los registros contables presentados por la EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE EL ESPINAL E.S.P- EA.A.A, se realiza el análisis del ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (E.S.F) de los años 2017 y 2018, con corte a 31 de diciembre. La estructura financiera es la siguiente. Estado de Situación financiera Tabla 11. Nombre ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PASIVO MAS PATRIMONIO. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CIFRAS EXPRESAS EN MILES DE PESOS 31-DIC-17 % 31-DIC-18 % Variación 38.086.308 100% 40.101.805 100% 2.015.497 11.138.076 29% 13.360.649 33% 2.222.573 26.948.232 71% 26.741.156 67% 207.076. Hor 5,3% 20% -1%. 38.086.308. 5,3%. 100%. 40.101.805. 100%. 2.015.497. Análisis: Los Activos en el año 2018 presentan un incremento del 5.3% equivalente a $ 2.015.497 (en miles de pesos), frente al año 2017. Los Pasivos en el año 2018 presentan un incremento del 20% equivalente a $ 2.222.573 (en miles de pesos), frente al año 2017. El Patrimonio en el año 2018 presenta una disminución del 1% equivalente a $207.076 (en miles de pesos), frente al año 2017.. 31.

(32) A continuación, presentamos un detalle de las cuentas más relevantes así: EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO Tabla 12. 11 .EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO Caja Bancos y Corporaciones TOTAL. DIC-18. DIC-17. VARIACION. 0 3.812.445 3.812.445. 12.862 976.132 988.994. 12.862 2.836.313 2.823.451. Hor -100% 34,40%. Análisis: Para el año 2018 la cuenta caja queda en ceros, y es consignado a las cuentas bancarias que tiene registradas la E.A.A.A; ya que, como política administrativa, se debe tener recursos disponibles para el pago de las obligaciones que tiene vigente esta entidad. Cabe señalar que en la cuenta bancos están recaudadas las operaciones que se realizan a diario y también existen unos recursos destinados a la realización de inversiones; debido a esto hubo un aumento del 34 % frente al año 2017. CUENTAS POR COBRAR Grafica 11.. Analisis: Para el año 2018, las cuentas por cobrar incrementaron significativamente frente al año 2017, en un 230%, equivalente a $ 4.956.265 (miles de pesos). A continuación, se. 32.

(33) realizará el análisis de las subcuentas que realizaron cambios significativos, como en las Cuentas por Cobrar corrientes y las Cuentas por Cobrar no corrientes. Tabla 13. CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES Venta de bienes BIENES COMERCIALIZADOS PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Subsidio servicio de acueducto Subsidio servicio de alcantarillado SUBTOTAL PRESTACION DE SERVICIOS OTRAS CUENTAS POR COBRAR Cuotas partes de pensiones Responsabilidades fiscales Otras cuentas por cobrar SUBTOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipo para adquisición de bienes y servicios ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Anticipo de impuesto sobre la renta Retención en la fuente Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad cree Impuesto de industria y comercio retenido Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y Contribuciones. DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Depósitos judiciales OTROS DEUDORES Cuotas partes de pensiones Responsabilidades fiscales Otros deudores TOTALES CUENTA POR COBRAR. DIC 2018 25.392 25.392. DIC-2017 31.383 31.383. 672.202 472.527 0 146.987 147.148 1.438.864 0 39.616 9.963 561.445 611.024. 566.621 244.871 0 133.599 55.067 1.000.158 0 0 0 29.131 29.131 649.486 307.918 197.645 71.731 460 71.731. 2.075.282. 53.876 53.876 133.519 42.280 9.963 81.275 1.897.553. 33.

(34) CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES DEMOSTRACION GRAFICA CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES Grafica 12.. Análisis: Las cuentas por cobrar corrientes, para el año 2018 incrementaron en un 9% equivalente a $177.729 (en miles de pesos) a comparación del año 2017. Una de las principales causas fué el aumento significativo en la prestación de los servicios públicos. Cabe señalar que las cuentas por cobrar Corrientes, son aquellos cobros que se deben realizar a corto plazo, ya sea a los usuarios, a entidades gubernamentales, empleados, entre otros. A continuación, se realiza un análisis de las subcuentas más significativas.. 34.

(35) Análisis de las subcuentas más significativas que pertenecen a las cuentas por cobrar corrientes. VENTAS DE BIENES Grafica 13.. Análisis: Para el año 2018 la cuenta por cobrar en ventas de bienes, disminuyó un 19% equivalente a $5.991 (en miles de pesos) frente al año 2017, esto se debe a que se realizó una excelente gestión de cobranza en el área de venta de bienes, por parte de la nueva gerencia a cargo de la Administración Municipal; además, se tomó la medida de aplicar una tasa de interés del 1.6% dentro de la factura, por concepto de ventas diferidas de accesorios, medidores y todo lo necesario para obtener el servicio de acueducto alcantarillado y aseo; lo que generó el pago oportuno de esta deuda por parte de los usuarios.. 35.

(36) DEUDORES SERVICIOS PUBLICOS Grafica 14.. Año 2017. Año 2018. Análisis: En el año 2018 hubo un incremento del 8% de acueducto y de alcantarillado del 49%; aumento que se originó a la debida facturación de los servicios de acueducto y alcantarillado, los usuarios que se encuentran en mora, los intereses por pago extemporáneos y el pago de la reconexión que se origina por la suspensión del servicio. El servicio de aseo no refleja ningún cambio ya que, a mediados del segundo semestre del año 2018, la E.A.A.A terminó contrato con las empresas de aseo en el recaudo y facturación del servicio.. 36.

(37) INTERESES DE MORA Grafica 15.. Análisis: Para el año 2018, los intereses de mora presentaron un crecimiento del 2%, equivalente a $3.041 (en miles de pesos), ya que se implementó una tasa de interés del 0.05% según lo estipulado por la Superintendencia de Servicios Públicos para aquellas personas que no están al día con el pago del servicio. Cabe señalar que se impondrá la tasa de usura máxima para aquellos establecimientos que no sean de usos residenciales.. 37.

(38) CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTES Tabla 14 CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTES PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo SUBTOTAL PRESTACION DE SERVICIOS OTRAS CUENTAS POR COBRAR Cuotas partes de pensiones Responsabilidades fiscales Otras cuentas por cobrar SUBTOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR OTROS DEUDORES Cuotas partes de pensiones Responsabilidades fiscales Otros deudores DEUDAS DE DIFÍCIL RECAUDO Otros deudores SUBTOTAL CUENTAS POR COBRAR DE DIFICIL RECAUDO DETERIORO ACUMULADO POR CUENTAS POR COBRAR Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Otras cuentas por cobrar SUBTOTAL DETERIORO ACUMULADO POR CUENTAS POR COBRAR TOTAL CUENTA POR COBRAR. DIC-2018. DIC-2017. 201.223 34.996 2.209 238.428 0 149.346 0 594.176 743.522. 155.118 29.346 1.176 185.640. 118.564 107.065 0 11.499 4.395.859. 6.097.031. 4.395.859. 6.097.031. (201.223) (34.996) (2.209) (127.176). (155.118) (29.346) (1.176) (5.982.229). (365.606). (6.167.869). 5.012.203. 233.667. 38.

(39) DEMOSTRACION GRAFICA CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTES Grafica 16. Análisis: En las cuentas por cobrar no corrientes, para el año 2018 crecieron un 200% equivalente a $ 4.778.536 (en miles de pesos) en comparación del año 2017. Una de las principales causas del aumento significativo, fué en la prestación de los servicios públicos. Cabe señalar que las cuentas por cobrar no Corrientes, son aquellos cobros que se deben realizar a largo plazo o deudas consentidas, ya sea a los usuarios, a deudas de difícil cobro, deterioro de las cuentas por cobrar, entre otros. A continuación, se realiza un análisis de las subcuentas más significativas.. 39.

(40) Análisis de las subcuentas más significativas que pertenecen a las Cuentas por Cobrar No corrientes.. DEUDORES SERVICIOS PUBLICOS Grafica 17. Año 2017. Año 2018. Análisis: En el año 2018 hubo un incremento del 28%, equivalente a $ 52.788 (en miles de pesos); aumento que se originó a la debida facturación de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, los usuarios que se encuentran en mora desde varios meses del presente año, los intereses por pago extemporáneos y el pago de la reconexión que se origina por la suspensión del servicio.. 40.

(41) DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR EN SERVICIOS Grafica 18.. Año 2017. Año 2018. Análisis: Para el año 2018, el deterioro de las cuentas por cobrar, disminuyó en un 98%, equivalente a $ 5.855.053 (en miles de pesos), frente al año 2017, esto se debe a que la Gerencia de las E.A.A.A en manos de la Administración Municipal, implementaron estrategias para la reducción del deterioro de las cuentas de difícil cobro; cabe señal que al disminuir estas cifras negativas, el valor de las cuentas de difícil cobro, no afectan significativamente su valor, lo que genera un ingreso de difícil cobro asegurado.. 41.

(42) INVENTARIOS Tabla 15 INVENTARIOS Productos químicos Lubricantes Medidores de agua, luz y gas Otras mercancías en existencia Víveres y rancho Repuestos Elementos y accesorios de acueducto Elementos y accesorios de alcantarillado Combustible y lubricantes Otros materiales y suministros Deterioro de inventario de prestadores de servicio TOTAL. DIC-2018 0 0 88.309 43.123 871 14.922 651.185 200.479 258 103.055. DIC-2017 57.386 515 61.118 41.502 0 0 660.177 276.281 0 19.105. VARIACION (57.386) (515) 27.191 1.621 871 14.922 (8.992) (75.802) 258 83.950. (10.574). (10.574). 0. 1.091.628. 1.105.510. (13.882). HOR -100% -100% 44,40% 3,90% 100% 100% -1,36% -27,40% 100% 439,13% 0 -1.2%. DEMOSTRACION GRAFICA INVENTARIOS Grafica 19. Análisis: En la cuenta 15 de Inventarios, para el año 2018 hubo una disminución de $ 13.882 (en miles de pesos), equivalente al 1.2%; esto se debe a la utilización por completo de los productos químicos y lubricantes con el fin de suministrar el servicio de acueducto de buena calidad. En el año 2018 se compraron diferentes repuestos para brindar un mejor funcionamiento. El deterioro de los inventarios no sufrió cambio alguno ya que se está utilizando el sistema de costeo (PEPS) primeras en entrar, primeras en salir, para minimizar perdidas e identificar los costos exactos. 42.

(43) PROPIEDA PLANTA Y EQUIPO Tabla 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS Urbanos Rurales Deterioro-terrenos SUBTOTAL Bienes muebles en bodega Muebles, enseres y equipos de oficina Equipo de comunicación y Cómputo SUBTOTAL ACTIVOS DEPRECIABLES Edificaciones Oficinas Tanques de almacenamiento Edificaciones SUBTOTAL Planta de tratamiento Planta de conducción Plantas y ductos Deterioro-plantas, ductos y túneles SUBTOTAL Redes de distribución Líneas y cables Otras redes líneas y cables Redes líneas y cables SUBTOTAL Maquinaria industrial Herramientas y accesorios Equipos para prestación de bombeo Otros maquinaria y equipo Maquinaria industrial SUBTOTAL Equipo de laboratorio Equipo médico y científico SUBTOTAL Equipos y máquina de oficina Muebles, enseres y equipos de oficina Muebles, enseres y equipos de oficina Deterioro, muebles, enseres y equipos de oficina SUBTOTAL Equipos de comunicación Equipos de computación Equipo comunicación y computación Deterioro, equipo de comunicación y compu. SUBTOTAL Satélites y antenas Equipos de transporte,tracc.elevacion Otros equipos de transp. tracc y eleva Equipo de transporte,tracc.elevacion Deterioro-equipo de trasnp.tracc.elev SUBTOTAL TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. 01/12/2018. 01/12/2017. 1.020.058 1.354.745 -46.564 2.328.239. 1.020.058 1.361.077 -46.564 2.334.571. 36.249 33.900 70.149. 0. 658.495 1.686.304 -1.002.500 1.342.299 5.134.542 135.582 -1.904.124 -104.932 3.261.068 3.475.482 7.720.092 7.289.432 -5.338.856 13.146.150 38.339 133.484 523.843 546.306 -364.019 877.953 181.146 -121.904 59.242 261.914 21.105 -231.829 -38.012 13.178 7.205 338.083 -180.184 -1.677 63.427 1.677 183.648 2.375 -58.365 -67.923 59.735 21.223.117. 658.495 1.686.304 -817.919 1.526.880 5.129.087 135.582 -1.570.032 -104.932 3.589.705 3.354.644 7.720.092 6.435.129 -4.608.503 12.901.362 38.339 133.484 523.843 523.262 -311.597 907.331 171.209 -103.638 67.571 247.897 21.105 -200.470 -38.012 30.520 7.205 308.983 -234.602 -1.677 79.909 1.677 183.648 2.375 -46.593 -67.923 71.507 21.511.033. VARIACION 0 0 -6.332 0 -6.332 0 36.249 33.900 70.149 0 0 0 0 -184.581 -184.581 5.455 0 -334.092 0 -328.637 120.838 0 854.303 -730.353 244.788 0 0 0 23.044 -52.422 -29.378 9.937 -18.266 -8.329 14.017 0 -31.359 0 -17.342 0 29.100 -45.582 0 -16.482 0 0 0 -11.772 0 -11.772 -287.916. HOR. -0,27%. -12,08%. -9,15%. 1,87%. -3,23%. -12,32%. -56,82%. -20,62. -16,46 -1,3385. 43.

(44) DEMOSTRACION GRAFICA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Grafica 20. Análisis: Para el año 2018, en la cuenta de Propiedad Planta y Equipo, se refleja una disminución del 1%, equivalente a $ 287.916 (en miles de pesos) frente al año 2017 una de las principales causas son las respectivas depreciaciones y a las dadas de baja que se le realizan a los activos fijos. A continuación, se hará un análisis de las subcuentas más relevantes que sufrieron cambios: BIENES MUEBLES EN BODEGA En el año 2018, se realizó una compra de muebles, equipos de oficina, equipo de computación y comunicación para la bodega, por valor de $ 70.149 (en miles de pesos), con la finalidad de llevar un mejor control de los inventarios y una buena comunicación con el área de contabilidad, para conocer en tiempo real y exacto el stock que se tiene en bodega, para así no tener repercusiones negativas que afecten la calidad del servicio que se presta.. 44.

(45) REDES DE DISTRIBUCION Para el año 2018, hubo una variación positiva de $ 120.838 (en miles de pesos) equivalente a un (2%) frente al año 2017, este se debe a la compra de materiales para la instalación de más redes de acueducto y alcantarillado, con el fin de expandir y optimizar las redes de acueducto y alcantarillado en el corregimiento de Chicoral y parte del Municipio debido a las nuevas construcciones de vivienda. EQUIPOS Y MAQUINAS DE OFICINA En las cuentas de máquinas de oficina, para el año 2018 incrementó $ 14.017 (en miles de pesos) frente al año 2017, debido a la compra de nuevas máquinas con el objetivo de mejorar y agilizar los procesos administrativos y de facturación.. PASIVOS OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO Tabla 17 PRESTAMOS POR PAGAR 231311 Préstamo de fondos empresariales 231401 231406. Préstamo de banca comercial Préstamo de fondos empresariales. TOTALES. DIC-2018. DIC-2017. VARIACION. HOR. 876.000. 0. 876.000. 100%. 0. 139.210. (139.210). 429.106. 2.193.240. (1.764.134). -80%. 1.305.106. 2.332.450. (1.027.344). -44%. -100%. 45.

(46) DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 21. (Series3 = año 2018 – Series5 = año 2017). Análisis: Para el año 2018 se reflejó un incremento en la cuenta (231311) préstamos de fondos empresariales por valor de $ 876.000 (en miles de pesos), ya que se canceló la deuda que se traía con el Fondo Empresarial en el año 2017 y en el año 2018 se solicitó un nuevo préstamo. Esta obligación está reconocida como un pasivo a corto plazo. La cuenta (231406) préstamo de banca comercial tuvo una disminución de $ 1.027.344 (en miles de pesos) frente al año 2017, ya que se ha venido realizando abonos a ese crédito; cabe señalar que esta cuenta de préstamo a fondos empresariales, está reconocida como un pasivo a largo plazo. La cuenta de Préstamo de banca Comercial fue cancelada en su totalidad.. 46.

(47) CUENTAS POR PAGAR Tabla 18 CUENTAS POR PAGAR. DIC-2018. DIC-2017. VARIACION. Hor. Adquisición de bienes y servicios nacionales. 706.600. 721.833. (15.233). -2,11%. Recursos a favor de terceros. 135.641. 184.082. (48.441). -26,31%. Descuentos de nomina. 36.742. 2.969. 33.773. 1137,52%. Retención en la fuente e impuesto de timbre. 271.189. 257.894. 13.295. 5,16%. Impuestos contribuciones y tazas por pagar. 2.166.635. 1.508.670. 657.965. 43,61%. Impuesto al valor agregado IVA. (9.820). 6.237. (16.057). -257,45%. Créditos judiciales. 108.126. 208.040. (99.914). -48,03%. 93.674 3.508.787. 53.064 2.942.789. 40.610 565.998. 76,53% 19,23%. Otras cuentas por pagar TOTALES. DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 22.. Análisis: Para el año 2018, en las cuentas por pagar, reflejó un incremento del 19%, equivalente a $ 565.998 (en miles de pesos) frente al año 2017. A continuación, se hará un análisis de las subcuentas más relevantes que sufrieron cambios:. 47.

(48) DESCUENTOS DE NOMINA Análisis: En la cuenta Descuento de nómina, para el año 2018 incrementó en $ 1137.52 (en miles de pesos) frente al año 2017, debido a los descuentos que se les realizaron a los trabajadores en aportes sociales, tales como: Fondos de pensiones, aportes a seguridad social en salud y a las personas que se encuentran asociadas a cooperativas se les realizó un descuento. RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE Análisis: Para el año 2018, se refleja un incremento de $13.295 (en miles de pesos) equivalente a un 5% frente al año 2017, esto se originó por el aumento en las retenciones respectivas que se realizaron en el año 2018 por concepto de: Honorarios, prestación de servicios, compras, rentas de trabajo e impuesto de timbre. IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR Análisis: En la cuenta correspondiente a Impuestos contribuciones y tasas por pagar, para el año 2018 se evidencia un incremento de $ 657.965 (en miles de pesos) equivalente a un (44%), esto se debe a la obligación que se originó de las operaciones diarias que se realizan en la empresa, generando la obligación de pagar impuestos Nacionales y contribuciones respectivas. Cabe resaltar que dentro esta obligación se encuentra incluidas dos (2) cuotas anuales que se deben pagar a las entidades públicas. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Para el año 2018, la cuenta del Impuesto al valor agregado IVA, tiene una variación negativa por valor de $ 9.820 (en miles de pesos). Esta variación negativa es un saldo a favor que. 48.

(49) tiene la empresa; ya que, dentro de las operaciones diarias, hubo mayor compra de bienes y servicios con el impuesto IVA.. BENEFICIOS A EMPLEADOS Tabla 19. BENEFICIOS A EMPLEADOS Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de vacaciones Prima de servicios Bonificaciones Dotación y suministros a trabajadores Dotación y suministros a trabajadores Pensiones de jubilaciones patronales Calculo actuarial de pensiones actuales TOTALES. DIC-2018 79.773 5.194 36.823 34.340 11.945 50.174 36.480 5.899 159 2.996.767 3.257.554. DIC-2017 VARIACION HOR 0 79.773 0 5.194 0 36.823 0 34.340 0 11.945 0 50.174 0 36.480 0 5.899 159 0 3.780.004 (783.237) -20,72% 3.780.163 (522.609) -13,83%. DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 23. Análisis: En el año 2018, los beneficios a empleados se redujeron a un 14% equivalente a $ 522.609 (en miles de pesos) frente al año 2017, esto se debe, que para el año 2018 se realizó. 49.

(50) el cálculo actuarial, en donde se actualizó y se reflejó una disminución del 21%. Cabe señalar que hubo un incremento en las prestaciones sociales para los funcionarios.. LITIGIOS Y DEMANDAS Tabla 20 LITIGIOS Y DEMANDAS. DIC-2018. DIC-2017. VARIACION. HOR. Litigios y Demandas. 1.305.849. 1.976.171. (670.322). -33,92%. TOTALES. 1.305.849. 1.976.171. (670.322). -33,92%. Análisis: En la cuenta Litigios y demandas se reflejan una disminución del 34% equivalente a $ 670.322 (en miles de pesos), esto se debe, a los pagos que han realizado la empresa, por concepto de demandas que ha perdido, por consecuencia ha tenido la responsabilidad de pagar periódicamente. PATRIMONIO PATRIMONIO DE LA EMPRESA Tabla 21 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS Capital fiscal Resultados de ejercicios anteriores Resultados de ejercicio Superávit por Valorización Revalorización del Patrimonio Efecto del Saneamiento Contable TOTALES. DIC-2018 (2.170.889) 28.445.316 466.729 0 0 0 26.741.156. DIC-2017 (1.482.556) 0 1.374.884 26.713.845 1.615.679 (1.273.620) 26.948.232. 50.

(51) DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 24.. Análisis: Para el año 2018, en la cuenta Patrimonio de la Empresa, se evidencia una disminución del 1%, equivalente de $ 207.076 (en miles de pesos) frente al año 2017; esto se debe a que del año 2017 se generó un superávit; y de acuerdo a las Normas Internacionales cuando el valor del patrimonio sufre una modificación, ya sea pasada o futura, se le debe aplicar un impuesto.. 51.

(52) INGRESOS Tabla 22. INGRESOS OPERACIONALES VENTAS DE BIENES Mediadores de agua y gas Otras ventas de bines comercializados SUBTOTAL VENTAS DE SERVICIOS Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Otros servicios Devoluciones, rebajas y descuentos en venta de servicios SUBTOTAL OTROS INGRESOS FINANCIERO Intereses sobre depósitos en instituciones financieras INTERESE DE MORA Otros ingresos financieros SUBTOTAL INGRESOS DIVERSOS Cuotas partes de pensiones Sobrantes Recuperaciones Otros ingresos diversos SUBTOTAL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO Inversiones e instrumentos derivados Provisiones SUBTOTAL TOTALES INGRESOS. DIC-2018 DIC-2017 133.711 207.944 20.332 22.303 154.043 230.247. VARIACION HOR (74.233) -35,70% (1.971) -8,84% (76.204) -33,10%. 7.508.640 4.462.741 152.692 (38.828) 12.085.245. 7.541.838 2.848.342 335.336 (143.664) 10.581.852. (33.198) 1.614.399 (182.644) 104.836 1.503.393. -0,44% 56,68% -54,47% -72,97% 14,21%. 163.045 135.234 43.769 342.048. 169.640 132.193 0 301.833. (6.595) 3.041 43.769 40.215. -3,89% 2,30% 100,00% 13,32%. 52.913 439 321.960 1.679.691 2.055.003. 52.801 47.610 0 767.155 867.566. 112 (47.171) 321.960 912.536 1.187.437. 0,21% -99,08% 100,00% 118,95% 136,87%. 321 476.028 476.349 3.131.190. 100% 100% 100% 26,13 %. 321 0 476.028 0 476.349 0 15.112.688 11.981.498. Análisis: Para el año 2018, en la cuenta de Ingresos, se refleja un incremento del 26%, equivalente a $ 3.131.190 (en miles de pesos).. 52.

(53) DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 25.. A continuación, se hará un análisis de las subcuentas más relevantes que sufrieron cambios, positivos o negativos:. INGRESOS OPERACIONALES – VENTAS DE BIENES En esta subcuenta, se puede evidenciar que el año 2018, disminuyo la venta de bienes ya sean en medidores, registros, filtro, cajas y otros bienes que se comercializan dentro de la empresa; reflejando una disminución del 33% equivalente a $76.204 (en miles de pesos).. 53.

(54) DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 26. VENTA SERVICIOS PUBLICOS En la venta de Servicios, la subcuenta que tuvo mayor incremento fue, el servicio de alcantarillado por valor de ($ 1.614.399 en miles de pesos) equivalente al 57%. Para el año 2018 disminuyeron los descuentos, y devoluciones en la venta de servicios.. DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 27.. 54.

(55) OTROS INGRESOS (FINANCIEROS) Para el año 2018, se refleja un incremento del 13% por valor de $ 40.215 (en miles de pesos), esto se debe, al incremento en los intereses de mora que se generan a los usuarios por pagar extemporáneamente; también se evidencia un incremento en otros ingresos financieros en donde participa la empresa.. GASTOS Tabla 23. GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nomina Prestaciones sociales Gastos de personal diversos Generales Impuestos contribuciones y tasa Deterioro de cuentas por cobrar Depreciaciones de propiedades planta y equipo Depreciación de propiedades de inversión Provisión litigios y demandas Comisiones Financieros Impuesto a las ganancias diferido Otros gastos diversos TOTALES. DIC-2018 644.434 253.275 171.180 2.736 168.152 22.091 1.544.759 2.244.590 0 90.553 33.073 0 62.223 58.639 3.873.787 236.237 9.405.729. DIC-2017 VARIACION HOR 0 644.434 100% 274.784 (21.509) -7,83% 11.187 159.993 1430,17% 0 2.736 100% 0 168.152 100% 0 22.091 100% 2.286.092 (741.333) -32,43% 775.647 1.468.943 189,38% 12.483 (12.483) -100% 103.951 (13.398) -12,89% 33.156 (83) -0,25% 1.412.441 (1.412.441) -100% 0 62.223 100% 108.238 (49.599) -45,82% 0 3.873.787 100% 376.718 (140.481) -37,29% 5.394.697 4.011.032 74,35%. 55.

(56) DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 28. Análisis: Para el año 2018, en la cuenta de Gastos administrativos, se refleja un incremento del 74.35%, equivalente a ($ 4.011.032 en miles de pesos). A continuación, se hará un análisis de las subcuentas más relevantes que sufrieron cambios, positivos o negativos:  Para el año 2018 se incrementaron los gastos de personal, Aportes sobre la nómina, Prestaciones sociales, Auxilio de transporte para un total de $ 815.322 (en miles de pesos), esto se debe a los vínculos y contrataciones laborales que se realizaron a 31 de diciembre de 2018.  En la subcuenta de Generales, hubo una disminución del 32%, equivalente a ($ 741.333 en miles de pesos) frente al año 2017; esto se originó debido a que se redujo los gastos de las cuentas auxiliares como son: arrendamientos, viáticos, gastos de viaje, publicidad, propaganda, elementos de aseo, lavandería y cafetería.  En la subcuenta de Impuestos, contribuciones y tasa aumento en un 189% equivalente a $ 1.468.943 (en miles de pesos), esto se originó a causa del incremento de los 56.

(57) ingresos por parte de las ventas de bienes y servicios, lo que generó el pago de impuestos, nacionales y municipales. COSTOS DE VENTA Tabla 24 COSTOS DE VENTAS DE BIENES Medidores de Agua, Luz y Gas Otras ventas de bienes comercializados TOTALES. DIC-2018 117.530 31.027 148.557. DIC-2017 184.121 26.345 210.466. VARIACION (66.591) 4.682 (61.909). HOR -36,17% 17,77% -29,42%. Análisis: Para el año 2018, se puede evidenciar una disminución del 29%, equivalente a $ 61.909 (en miles de pesos); unas de las subcuentas más relevantes fue el costo a los medidores de: Agua, luz y gas para un total de $ 66.591 (en miles de pesos). Una de las principales causas que se puede especular fue la del cambio de proveedores o la baja de precios que se les aplico al comprar al por mayor. En cambio, en la subcuenta de Otras ventas, se incrementó el gasto un 18%.. DEMOSTRACION GRAFICA Grafica 29. 57.

(58) 4.3.. ANALISIS. PRESUPUESTAL. DE. LA. EMPRESA. DE. ACUEDUCTO,. ALCANTARILLADO Y ASEO DE EL ESPINAL E.S.P. – E.A.A.A, DEL PERIODO 2017 Y 2018. Para el año 2017 la programación de ingresos fue de $ 14.136.397.191 millones de pesos y en el año 2018 $ 13.140.520.009 millones de pesos, los cuales se encuentran divididos en 3 grandes grupos, de los que se desprenden las correspondientes cuentas. El grupo más importante en el año 2017 con un 79% del total de los ingresos programados es INGRESOS CORRIENTES, que equivale a $ 11.147.566.241, al igual que el año 2018, siendo su equivalente $ 10.515.882.482, correspondiente a un 80%, según como lo indican las tablas.. Tabla 25 PROGRAMACION INGRESOS 2017. PORCENTAJE. DISPONIBILIDAD INICIAL. $. 2.575.602.000. 18%. INGRESOS CORRIENTES. $ 11.147.566.241. 79%. RECURSOS DE CAPITAL. $. 3%. TOTAL. 413.228.950 $ 14.136.397.191. 100%. 58.

(59) Tabla 26 PROGRAMACION INGRESOS 2018 DISPONIBILIDAD. $. PORCENTAJE. 988.993.528. 8%. INGRESOS CORRIENTES. $ 10.515.882.482. 80%. RECURSOS DE CAPITAL. $. 1.635.643.999. 12%. $ 13.140.520.009. 100%. INICIAL. TOTAL. Análisis: Al momento de ser ejecutados los ingresos para cada año, se evidenció que estos no se recaudaron en su totalidad como se presupuestó, quedando pendiente por recaudar en el año 2017 la suma de $ 2.794.912.389 que equivale al 20% y en el año 2018 la suma de $ 443.670.128 que equivale al 10% del total programado.. 59.

(60) 231073268 - E.S.P. Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo del Espinal EMPRESAS TERRITORIALES 01-10-2017 al 31-12-2017 CGR_PRESUPUESTAL PROGRAMACIONDEINGRESOS. CODIGO 1 1.0 1.0.02 1.1 1.1.02 1.1.02.04 1.1.02.04.03 1.1.02.04.03.09 1.1.02.04.03.09.01 1.1.02.04.03.09.03 1.1.02.04.03.09.07 1.1.02.04.03.09.09 1.1.02.04.03.09.98 1.1.02.04.03.11 1.1.02.04.03.11.01 1.1.02.04.03.11.03 1.1.02.04.03.11.05. NOMBRE INGRESOS DISPONIBILIDAD INICIAL BANCOS INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS OPERACIONALES VENTA DE SERVICIOS SERVICIOS DE ACUEDUCTO CARGO FIJO CONSUMO CONEXIÓN RECONEXIONES OTROS SERVICIOS DE ACUEDUCTO SERVICIOS DE ALCANTARILLADO CARGO FIJO CONSUMO CONEXIÓN. 1.1.02.04.03.11.98 OTROS SERVICIOS DE ALCANTARILLADO 1.1.02.04.03.31 1.1.02.04.07 1.1.02.04.09 1.1.02.04.13 1.1.02.98 1.2 1.2.02.01.01 1.2.02.01.05 1.2.02.03.01. OTROS SERVICIOS ARRENDAMIENTOS ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO APROVECHAMIENTOS DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS RECURSOS DE CAPITAL RECUPERACIÓN DE CARTERA REINTEGROS INTERESES. PRESUPUESTO INICIAL (Pesos). ADICIONES REDUCCIONES(Pes REDUCCIONES CRÉDITOS (Pesos) os) (Pesos) (Pesos). PRESUPUESTO DEFINITIVO (Pesos). CONTRACRÉDITOS (Pesos). REACUDOS (Pesos). 13.610.795.191 2.050.000.000 2.050.000.000 10.515.550.718 10.515.550.718 9.286.513.713 9.210.913.713 6.091.082.510 1.701.234.595 4.147.687.915 72.000.000 210.000 169.950.000 2.573.031.203 295.817.275 2.250.813.928 500.000. 525.602.000 525.602.000 525.602.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0. 1.182.882.994 0 0 990.044.432 990.044.432 866.938.089 862.083.089 522.514.706 49.058.711 0 0 196.535.839 276.920.156 203.123.278 28.322.213 0 4.811.065. 1.182.882.994 0 0 358.028.909 358.028.909 355.883.776 331.463.779 153.943.296 0 57.943.296 35.000.000 61.000.000 0 177.520.483 0 137.377.007 0. 14.136.397.191 2.575.602.000 2.575.602.000 11.147.566.241 11.147.566.241 9.797.568.026 9.741.533.023 6.459.653.920 1.750.293.306 4.089.744.619 37.000.000 135.745.839 446.870.156 2.598.633.998 324.139.488 2.113.436.921 5.311.065. 11.341.484.802 0 0 10.928.255.852 10.928.255.852 9.578.257.637 9.522.527.060 6.333.295.979 1.750.293.306 3.997.025.243 3.361.435 135.745.839 446.870.156 2.505.985.976 324.139.488 2.020.788.899 5.311.065. 25.900.000. 0. 0. 169.990.000. 40.143.476. 155.746.524. 155.746.524. 546.800.000 50.000.000 1.000.000. 0 0 0. 0 0 0. 136.445.105 4.855.000 0. 0 0 0. 683.245.105 54.855.000 1.000.000. 683.245.105 54.855.000 695.574. 24.600.000. 0. 0. 0. 24.419.997. 180.003. 180.003. 1.229.037.005 1.045.244.473 815.244.473 0 230.000.000. 0 0 0 0 0. 0 0 0 0 0. 123.106.343 192.838.562 0 51.000.000 141.838.562. 2.145.133 824.854.085 815.244.473 9.609.612 0. 1.349.998.215 413.228.950 0 41.390.388 371.838.562. 1.349.998.215 413.228.950 0 41.390.388 371.838.562. SALDO POR RECAUDAR (Pesos) 2.794.912.389 0 0 219.310.389 219.310.389 219.310.389 219.005.963 126.357.941 0 92.719.376 33.638.565 0 0 92.648.022 0 92.648.022 0 0 0 0 304.426 0 0 0 0 0 0. Tabla 27. Esta tabla nos muestra el comportamiento de los ingresos correspondiente a la vigencia 2017. 60.

(61) 231073268 - E.S.P. Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo del Espinal EMPRESAS TERRITORIALES 01-10-2018 al 31-12-2018 CGR_PRESUPUESTAL PROGRAMACIONDEINGRESOS CODIGO. NOMBRE. 1 1.0 1.0.02 1.1 1.1.02 1.1.02.04 1.1.02.04.03 1.1.02.04.03.09 1.1.02.04.03.09.01 1.1.02.04.03.09.03 1.1.02.04.03.09.07 1.1.02.04.03.09.09 1.1.02.04.03.09.98 1.1.02.04.03.11 1.1.02.04.03.11.01 1.1.02.04.03.11.03 1.1.02.04.03.11.05 1.1.02.04.03.11.98 1.1.02.04.03.31 1.1.02.04.07 1.1.02.04.09. INGRESOS DISPONIBILIDAD INICIAL BANCOS INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS OPERACIONALES VENTA DE SERVICIOS SERVICIOS DE ACUEDUCTO CARGO FIJO CONSUMO CONEXIÓN RECONEXIONES OTROS SERVICIOS DE ACUEDUCTO SERVICIOS DE ALCANTARILLADO CARGO FIJO CONSUMO CONEXIÓN OTROS SERVICIOS DE ALCANTARILLADO OTROS SERVICIOS ARRENDAMIENTOS ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO APROVECHAMIENTOS DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS DEL BALANCE RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS. 1.1.02.04.13 1.1.02.98 1.2 1.2.02.01 1.2.02.03. PRESUPUESTO INICIAL(Pesos). ADICIONES REDUCCIONES CRÉDITOS CONTRACRÉDITOS (Pesos) (Pesos) (Pesos) (Pesos). PRESUPUESTO DEFINITIVO (Pesos). SALDO POR RECAUDAR (Pesos). REACUDOS (Pesos). 13.140.520.009 988.993.528 988.993.528 10.515.882.482 10.515.882.482 8.862.080.670 8.761.584.470 5.220.384.598 1.509.913.900 3.548.920.698 15.000.000 10.000.000 136.550.000 2.957.199.872 445.909.926 2.434.189.946 100.000 77.000.000 584.000.000 23.096.200 800.000. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0. 13.140.520.009 988.993.528 988.993.528 10.515.882.482 10.515.882.482 8.862.080.670 8.761.584.470 5.220.384.598 1.509.913.900 3.548.920.698 15.000.000 10.000.000 136.550.000 2.957.199.872 445.909.926 2.434.189.946 100.000 77.000.000 584.000.000 23.096.200 800.000. 12.696.849.881 0 0 11.703.481.356 11.703.481.356 10.397.933.962 10.366.439.793 6.406.122.584 1.827.801.712 4.019.949.790 4.250.135 128.103.130 426.017.817 3.816.332.873 675.876.671 2.966.920.274 3.921.209 169.614.719 143.984.336 30.890.700 603.469. 76.600.000. 0. 0. 0. 0. 76.600.000. 0. 1.653.801.812 1.635.643.999 1.355.643.999. 0 0 0. 0 0 0. 0 0 0. 0 0 0. 1.653.801.812 1.635.643.999 1.355.643.999. 1.305.547.394 993.368.525 651.347.099. 280.000.000. 0. 0. 0. 0. 280.000.000. 342.021.426. 443.670.128 988.993.528 988.993.528 -1.187.598.874 -1.187.598.874 -1.535.853.292 -1.604.855.323 -1.185.737.986 -317.887.812 -471.029.092 10.749.865 -118.103.130 -289.467.817 -859.133.001 -229.966.745 -532.730.328 -3.821.209 -92.614.719 440.015.664 -7.794.500 196.531 76.600.000 348.254.418 642.275.474 704.296.900 -62.021.426. Tabla 28. Esta tabla nos muestra el comportamiento de los ingresos correspondiente a la vigencia 2018. 61.

Figure

Tabla 27. Esta tabla nos muestra el comportamiento de los ingresos correspondiente a la vigencia 2017
Tabla 28. Esta tabla nos muestra el comportamiento de los ingresos correspondiente a la vigencia 2018
Tabla 29. Esta tabla nos muestra el comportamiento de la ejecución de los ingresos de un periodo a otro
Tabla 30. Esta tabla refleja el total del presupuesto de los periodos 2017 y 2018.
+3

Referencias

Documento similar

 Para recibir todos los números de referencia en un solo correo electrónico, es necesario que las solicitudes estén cumplimentadas y sean todos los datos válidos, incluido el

La determinación molecular es esencial para continuar optimizando el abordaje del cáncer de pulmón, por lo que es necesaria su inclusión en la cartera de servicios del Sistema

En cuarto lugar, se establecen unos medios para la actuación de re- fuerzo de la Cohesión (conducción y coordinación de las políticas eco- nómicas nacionales, políticas y acciones

Ciaurriz quien, durante su primer arlo de estancia en Loyola 40 , catalogó sus fondos siguiendo la división previa a la que nos hemos referido; y si esta labor fue de

Cedulario se inicia a mediados del siglo XVIL, por sus propias cédulas puede advertirse que no estaba totalmente conquistada la Nueva Gali- cia, ya que a fines del siglo xvn y en

que hasta que llegue el tiempo en que su regia planta ; | pise el hispano suelo... que hasta que el

Habiendo organizado un movimiento revolucionario en Valencia a principios de 1929 y persistido en las reuniones conspirativo-constitucionalistas desde entonces —cierto que a aquellas

The part I assessment is coordinated involving all MSCs and led by the RMS who prepares a draft assessment report, sends the request for information (RFI) with considerations,