lf:
Guía Docente 2015/2016
Derecho Financiero y Tributario I
Financial and Tax Law I
Grado en Derecho
Modalidad on line
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
1
Índice
Derecho Financiero y Tributario I... 2
Breve descripción de la asignatura ... 2
Requisitos Previos ... 2
Objetivos ... 2
Competencias ... 3
Metodología ... 4
Temario ... 5
Relación con otras asignaturas del plan de estudios ... 8
Sistema de evaluación ... 8
Bibliografía y fuentes de referencia ... 9
Web relacionadas ... 9
Recomendaciones para el estudio ... 9
Material didáctico ... 9
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
2
Derecho Financiero y Tributario I
Módulo: Derecho PúblicoMateria: Derecho Financiero y Tributario I
Carácter: Formación Obligatoria
Nº de créditos: 6 ECTS
Unidad Temporal: Tercer curso- 6º semestre
Profesor de la asignatura: Patricia Blanco Diez
Email:pblanco@ucam.edu
Horario de atención a los alumnos: lunes tarde 18:00 horas a 20: 00 horas
Profesor Coordinador de módulo: Patricia Blanco
Breve descripción de la asignatura
La materia de Derecho Financiero y Tributario I forma parte del modulo de Derecho Público. En él se abordan los fundamentos para la mejor comprensión del Ordenamiento Jurídico Público y en concreto la materia que regula la constitución y gestión de la Hacienda Pública; esto es la actividad financiera. En su desarrollo el alumno adquiere la capacidad de análisis y razonamiento, se familiariza con la terminología de los procedimientos tributarios así como las principales figuras impositivas de nuestro país, además de adquirir los conocimientos y habilidades especificas de cada una de ellas.
Brief Description
Matter of Financial and Tax Law I module is part of Public Law. It covers the basics for a better understanding of the Legal Office and in particular the area that regulates the establishment and management of public finance, and financial activity. In its development the student acquires the capacity for analysis and reasoning, are familiar with the terminology of tax procedures and the main taxes in our country, in addition to acquiring the knowledge and skills specific to each.
Requisitos Previos
El Derecho Financiero es una parte especial del Derecho Administrativo. Es por tanto, fundamental el conocimiento de las principales instituciones de la parte general del Derecho Público antes de conocer sus especialidades.
Objetivos
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
3
2. Conocer los elementos básicos de la relación jurídico-tributaria, así como los procedimientos de aplicación de los tributos.
3. Comprender el funcionamiento básico del Sistema Tributario Español.
Competencias
Competencias transversales
(CT1): Demostrar capacidad de análisis y síntesis en el ámbito del Derecho. (CT2): Capacidad de organización y planificación
(CT3): Ser capaz de expresarse correctamente en lengua castellana en el ámbito del Derecho (CT5):Ser capaz de gestionar la información y el conocimiento en el ámbito del Derecho, incluyendo saber utilizar herramientas básicas de las tecnologías de la información y la comunicación
(CT7): Que los estudiantes sean capaces de desarrollar habilidades de aprendizaje autónomo, iniciación a la investigación y actualización de los conocimientos en Derecho.
Competencias específicas
(CEM1) Que los estudiantes sean capaces de tomar conciencia de la importancia del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales.
(CEM2) - Que los estudiantes sean capaces de conseguir la percepción del carácter unitario del ordenamiento jurídico y de la necesaria visión interdisciplinar de los problemas jurídicos.
(CEM4) - Que los estudiantes sean capaces de manejar las fuentes jurídicas.
(CEM1) - Que los estudiantes sean capaces de comprender las distintas formas de creación del Derecho en su evolución histórica y en su realidad actual.
(CEM6) - Que los estudiantes sean capaces de leer e interpretar textos jurídicos. (CEM7) - Que los estudiantes sean capaces de redactar escritos jurídicos.
(CEM9) - Que los estudiantes sean capaces de comprender y conocer las principales instituciones jurídicas públicas y privadas en su génesis, en su individualidad y en su conjunto.
(CEM10) - Que los estudiantes sean capaces de adquirir conocimientos para resolver supuestos prácticos en áreas específicas de Derecho Público y Privado
(CEM11) - Que los estudiantes sean capaces de identificar y aplicar todas las fuentes jurídicas de relevancia en una cuestión concreta.
(CEM12) - Que los estudiantes sean capaces de identificar las preocupaciones y valores sociales en las normas y principios jurídicos.
(CEM13) - Que los estudiantes sean capaces de identificar los debates de actualidad y argumentar sobre ellos empleando de manera precisa el Derecho aplicable.
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
4
(CEM14) - Que los estudiantes sean capaces de encontrar soluciones alternativas en el planteamiento de un problema o en la utilización de recursos jurídicos con diversos enfoques.
(CEM17) - Que los estudiantes sean capaces de identificar y seleccionar información estadística o numérica relevante y emplearla en un informe jurídico.
(CEM18) - Que los estudiantes sean capaces de desarrollar y aplicar principios y conceptos básicos del ordenamiento jurídico en un contexto global, plural y cambiante.
(CEM19) - Que los estudiantes sean capaces de desarrollar y aplicar los plazos, formas y exigencias propias de los procedimientos regulados por el Derecho.
(CEM26) - Que los estudiantes sean capaces de aplicar los principios generales del Derecho y la normativa jurídica a supuestos fácticos.
(CEM27) - Que los estudiantes sean capaces de asesorar jurídicamente a entidades públicas, privadas y particulares.
(CEM28) - Que los estudiantes sean capaces de desarrollar los fundamentos teóricos y prácticos de la Economía de la Empresa.
(CEM29) - Que los estudiantes sean capaces de comprender el funcionamiento de la economía y de vincular los criterios, recursos y medios económicos al ámbito jurídico.
(CEM23) - Que los estudiantes sean capaces de conocer los instrumentos necesarios para acceder a la formación especializada en las distintas áreas del Derecho.
(CEM33) - Que los estudiantes sean capaces de realizar un análisis jurídico- económico y aplicar los conocimientos legales al ámbito fiscal y contable.
Metodología
Metodología Horas Horas de trabajo
presencial Horas de trabajo no presencial Clases en el aula 39 60horas (40%) Prácticas 18 Evaluación 1 Tutoría 2 Estudio personal 45 90horas (60%) Preparación de trabajo y exposición 27 Análisis de artículos científicos 9 Búsquedas bibliográficas 9 TOTAL 150 60 90
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
5
Temario
Programa de la enseñanza teórica
TEMA 1. El Derecho Financiero: Concepto y Contenido1.1 Concepto y contenido del Derecho Financiero
1.2 La autonomía Científica y el método de estudio del Derecho Financiero 1.3 Concepto y Contenido del Derecho Tributario
TEMA 2. Los Ingresos Públicos
2.1 Los ingresos Públicos Concepto y caracteres 2.2 Clasificación de los ingresos públicos
2.3 Ingresos Patrimoniales
2.4 Prestaciones Patrimoniales de carácter Público TEMA 3. El Tributo 3.1 El tributo 3.1.1 Concepto 3.1.2 Categorías tributarias 3.2 El Impuesto 3.2.1 Concepto y caracteres 3.2.2 Clases de impuestos 3.3 La Tasa 3.3.1 Concepto
3.3.2 Diferencia entre Tasa y Precio Público 3.4 Las Contribuciones especiales
TEMA 4. Las Fuentes del Ordenamiento Financiero 4.1 Los Tratados Internacionales
4.2 Ley de Presupuestos 4.3 El Decreto-Ley
4.4 El Decreto –Legislativo
4.5 La potestad Legislativa de las Comunidades Autónomas 4.6 El Reglamento
4.7 Otras
TEMA 5. Eficacia e interpretación de las normas Financieras 5.1 Naturaleza Jurídica de las normas financieras
5.2 Ámbito espacial
5.3 Ámbito temporal de aplicación 5.3.1 La retroactividad
5.4 Interpretación de las normas en el Ordenamiento Español 5.5 Analogía en el Derecho Financiero
5.6 Fraude de Ley 5.7 Consulta Tributaria
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
6
TEMA 6. Hecho Imponible y estructura de la relación tributaria 6.1 El Hecho Imponible
6.2 El Devengo
6.3 Elementos de cuantificación de la Obligación Tributaria Principal 6.3.1La Base Imponible
6.3.2 Los tipos de gravamen
6.3.3. Cuota tributaria y deuda tributaria 6.4Exenciones
6.5Anticipación del Tributo. Retención a cuenta, ingreso a cuenta y pago fraccionado 6.6 Repercusión del Tributo
TEMA 7. Sujetos Tributarios
7.1 Obligados tributarios y sujetos pasivos 7.1.1 El Contribuyente
7.1.2 El sustituto
7.1.3 Los Entes sin personalidad como obligados tributarios 7.2 La solidaridad de los obligados tributarios
7.3 El responsable
7.4 La sucesión en el Tributo 7.4.1 Sucesión de personas físicas
7.4.2 Sucesión de personas jurídicas y de entes sin personalidad 7.5 La representación
TEMA 8. La aplicación de los Tributos
8.1 Normas Comunes de los Procedimientos tributarios 8.1.1 Marco Normativo
8.1.2 Fases de los procedimientos a) Iniciación b) Desarrollo o instrucción c) terminación 8.1.3 Plazos de resolución 8.1.4 Caducidad 8.1.5 Motivación 8.2 La Liquidación Tributaria 8.2.1 Elementos 8.2.2 Clases
8.3 Las Notificaciones tributarias 8.4 La prueba
TEMA 9. La Gestión Tributaria 9.1 Las declaraciones tributarias
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
7
9.2 Las autoliquidaciones
9.3 Funciones de Gestión Tributaria 9.4 Principales procedimientos 9.4.1 Devoluciones Tributarias
9.4.2. Gestión Tributaria mediante declaración 9.4.3. Verificación de datos
9.4.4 Comprobación limitada 9.4.5 Comprobación de valores
9.4.5.1. Tasación pericial contradictoria TEMA 10. La Inspección de los tributos
10.1Las Funciones Inspectoras de comprobación e investigación 10.2 Las Funciones Inspectoras de obtención de información 10.3 Procedimiento de Inspección tributaria
10.4 Documentación de las actuaciones Inspectoras 10.5 Las Actas de Inspección
10.5.1 Clases
TEMA 11. La recaudación de los tributos 11.1 La función de recaudación tributaria
11.2 El ingreso del Tributo mediante el pago voluntario 11.3 Aplazamiento y fraccionamiento
11.4 Interés de demora 11.5 Recargos de prorroga 11.6 Procedimiento de apremio
11.7La prescripción en Derecho Tributario 11.8 Otras formas de extinción del Tributo TEMA 12.Infracciones y sanciones
12.1 Principios de la Potestad Sancionadora
12.1 Responsabilidad en materia de infracciones tributarias 12.2 Principio de no concurrencia de sanciones tributarias 12.2 Sujetos responsables
12.2 sujetos infractores
12.2 Responsables y sucesores
12.3 Concepto y clases de infracciones 12.4 Sanciones Tributarias
12.5 Procedimiento sancionador en materia tributaria TEMA 13. Procedimientos de revisión en materia tributaria 13.1 Procedimientos especiales de revisión
13.2 Recurso de reposición
13.3 Reclamación económico- administrativa TEMA 14. Derecho Presupuestario
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
8
14.1 Concepto y Función del Presupuesto
14.2 Contenido de los Presupuestos Generales del Estado 14.3 Principales Fases del ciclo presupuestario
14.4 El control del Presupuesto
Programa de la enseñanza práctica
[Seminario 1. Seminario.]Relación con otras asignaturas del plan de estudios
Derecho Financiero y Tributario II y Derecho Financiero y Tributario III.Sistema de evaluación
Convocatoria de Febrero/Junio:
La evaluación de la asignatura en evaluación continua comprenderá la realización de 2 exámenes escritos, dejando a criterio del profesor la celebración de examen tipo oral.
Dichas pruebas constarán de una serie de cuestiones teóricas, de desarrollo conceptual. Dos pruebas parciales ponderando su calificación en un 70%
Se valorará, con una ponderación 15% de su calificación, la participación del alumno en la asignatura mediante la resolución de los supuestos prácticos planteados a lo largo de los distintos seminarios.
De otro lado, se valorará, con una ponderación entre el 15%, la participación en actividades formativas.
Por tanto, la calificación definitiva está compuesta conforme a la siguiente distribución: - Parte teórica: tendrá un valor entre el 70% del total de la nota.
- Parte práctica: tendrá un valor entre el 15% del total de la nota.
- Parte actividades formativas: tendrá un valor entre el 15% del total de la nota
Convocatoria de Septiembre:
- La asignatura será evaluada en un único examen que corresponderá al 100% de la nota (85% de contenidos teóricos y 15% de contenidos prácticos).
Para alumnos matriculados en recuperación:
-La asignatura será evaluada en un único examen que corresponderá al 100% de la nota. (85% de contenidos teóricos y 10% de contenidos prácticos).
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
9
Bibliografía y fuentes de referencia
Bibliografía básica
Derecho Financiero y Tributario Parte General, Lecciones adaptadas al EEES, A.A.V.V. Merino Jara, I. (Director), Tecnos, Madrid, 2012.
Curso de Derecho Financiero y Tributario MARTIN QUERALT,J., LOZANO SERRANO, C.
TEJERIZO LÓPEZ J.M.,CASADO OLLERO,G., (22ªed.) Madrid: Tecnos 2011.
Introducción al Sistema Tributario Español, Centro de Estudios Financieros PÉREZ
CRISTOBAL,J.,QUINTAS BERMÚDEZ J.SÁNCHEZ REVENGA.J.(12ª ed.) Madrid 2012.
Derecho financiero y tributario
García, A. V.,
GARIJO,M.R.,JARA,I.M.,SILVA,E.M.,DURÁN,M.L.,LUIS,T.G.,...&AMOR,J.A.F. Tecnos. 2014.
Bibliografía complementaria
Derecho Financiero y Tributario. Parte General. CAZORLAPRIETO,L.Mª Civitas. Thomson-Aranzadi, 2013. --Derecho
Financiero y Tributario. Parte General FALCÓN
Y
TELLA,
R. Servicio de Publicaciones.
Facultad de Derecho. UCM Madrid, Curso de Derecho Financiero y Tributario PEREZ ROYO, F. Thomson-civitas, 2013
Web relacionadas
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio.shtml http://www.carm.es/web/pagina
Recomendaciones para el estudio
Es fundamental para el correcto seguimiento de la asignatura la asistencia a clase, el estudio personal y la resolución de los casos prácticos propuestos. Así como, solucionar cualquier duda que surja durante el estudio de la misma.
Material didáctico
Será necesario el trabajo personal con PC que tenga instalados programas de ofimática (procesador de texto, hoja de cálculo, presentaciones, etc.). Se recomienda, también, a los
Derecho Financiero y Tributario I
Derecho Financiero y Tributario I - Tlf: (+34) 902 102 101
10
alumnos la utilización de dispositivos de almacenamiento (por ejemplo, lápiz de memoria, CD o DVD) para agilizar el intercambio de información de presentaciones en Power Point, ejercicios, casos prácticos, etc., durante las clases presenciales. Se precisa también de conexión a internet.
Tutorías
Breve descripción
Las tutorías constituyen un marco de actuación centrado en el asesoramiento y apoyo técnico y educativo a los estudiantes, que permiten desarrollar una orientación de calidad, dirigida a reforzar y complementar la docencia como formación integral y crítica de los estudiantes y como preparación para el ejercicio de actividades profesionales.
Se dirigirán a Orientar y asesorar al estudiante en el proceso de enseñanza aprendizaje, consolidando y reforzando los conocimientos teóricos, habilidades, destrezas, capacidades y actitudes adquiridas, vinculadas con competencias transversales o generales como trabajo en equipo, comunicación oral y escrita, valores y deontología profesional y aprendizaje autónomo del estudiante.
Por tanto, en ellas el tutor guiará al alumno y resolverá las dudas que puedan surgir, realizando una planificación y seguimiento del proceso de enseñanza-aprendizaje, le orientará sobre los contenidos del programa, se resolverán los ejercicios prácticos propuestos por el profesor y se realizará el seguimiento de los trabajos propuestos, facilitando fuentes bibliográficas y documentales y resolviendo las cuestiones que puedan suscitarse.
Tutoría académica:
Las tutorías tienen el fin de consolidar los conocimientos, habilidades y destrezas impartidos en las clases de la asignatura, a la vez que ayudarán en la resolución de cuestiones y dudas planteadas por los alumnos. Las horas dedicadas a tutorías se dedicarán también a la realización, seguimiento y valoración de trabajos que faciliten la comprensión de la metodología y sistemas de evaluación de la misma.
Tutoría personal:
La Universidad, además, dispone de un Cuerpo Especial de Tutores que realiza tutoría personal con los estudiantes matriculados en el grado. El tutor/a personal acompaña a los estudiantes durante toda la etapa universitaria. Se puede consultar el siguiente enlace: