Pre dictamen del Proyecto de Ley Nº 1401/2012-PE, que somete a consideración del Pleno del Congreso de la República, la Cuenta General de la República del Año
Fiscal 2011.
COMISIÓN DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE
LA REPÚBLICA
¿ Que es la Cuenta General?
Es el instrumento de gestión pública que contiene información y análisis de los resultados presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera, en la actuación de las entidades del sector público durante un ejercicio fiscal.
En la rendición de cuentas están comprendidas todas las entidades del sector público sin excepción.
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¿ Cual es su objetivo?
•Facilitar el control y la fiscalización de la Gestión Pública.
•Informar los resultados de la gestión pública en los aspectos presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas.
•Presentar el análisis cuantitativo y cualitativo de la actuación de las entidades del Sector Público, incluyendo los indicadores de gestión financiera.
•Proveer información para el planeamiento y la toma de decisiones
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EL UNIVERSO DE ENTIDADES A LA PRESENTACIÓN CONTABLE 2011 ES 2,375 ENTIDADES Y SON OMISAS 69 ENTIDADES PÚBLICAS PRINCIPALMENTE EN GOBIERNOS LOCALES Y BENEFICENCIA PÚBLICA. EL NÚMERO DE ENTIDADES
SE REDUCE OBSTENSIBLEMENTE EN RELACIÓN A LOS AÑOS ANTERIORES.
Nº %
2002 2,335 599 25.7%
2003 2,327 442 19.0%
2004 2,321 404 17.4%
2005 2,327 388 16.7%
2006 2,343 258 11.0%
2007 2,345 263 11.2%
2008 2,339 82 3.5%
2009 2,347 199 8.5%
2010 2,361 88 3.7%
2011 2,375 69 2.9%
AÑOS UNIVERSO OMISAS
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Causas de la omisión
PROCESO JUDICIAL
CONTABILIDAD ATRASADA Y/O ERRADA
CARENCIA DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE
INCUMPLIMIENTO DEL CONTADOR POR RETIRARSE ANTES DEL VENCIMIENTO DE SU CONTRATO.
NO CUENTA CON PERSONAL CALIFICADO
DIFICULTADES EN EL SISTEMA INFORMÁTICO
INTERRUPCIÓN EN LAS VÍAS DE COMUNICACIÓN
CAMBIOS EN LA GESTIÓN MUNICIPAL
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CLASIFICACIÓN GEOGRÁFICA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUTADO 2011 (En Millones de Nuevos Soles)
2010
TOTAL GOBIERNO
NACIONAL
GOBIERNOS REGIONALES
GOBIERNOS LOCALES
EMPRESAS DEL ESTADO
OTRAS
ENTIDADES TOTAL
Amazonas 1 183 713 395 210 52 23 1 393 17.8
Ancash 4 058 869 1 369 983 375 103 3 699 ( 8.8)
Apurimac 1 411 551 492 222 51 59 1 375 ( 2.6)
Arequipa 3 742 1 227 1 050 777 693 332 4 079 9.0
Ayacucho 1 696 1 141 627 428 70 31 2 297 35.4
Cajamarca 2 821 1 224 1 174 897 197 35 3 527 25.0
Prov.Const.
del Callao 2 659 1 955 653 431 593 -.- 3 632 36.6
Cusco 5 824 1 597 945 1 650 477 110 4 779 ( 17.9)
Huancavelica 1 527 278 494 383 291 20 1 466 ( 4.0)
Huánuco 1 503 567 575 387 84 57 1 670 11.1
Ica 2 084 884 533 461 199 157 2 234 7.2
Junín 2 671 1 027 826 574 349 159 2 935 9.9
La Libertad 3 835 1 092 962 882 771 260 3 967 3.4
Lambayeque 2 516 1 012 661 565 327 281 2 846 13.1
Lima 52 303 27 310 679 3 867 24 074 4 683 60 613 15.9
Loreto 2 112 703 998 500 379 67 2 647 25.3
Madre de Dios 624 298 214 52 46 14 624 0.0
Moquegua 1 057 126 251 341 72 42 832 ( 21.3)
Pasco 1 015 284 303 261 110 54 1 012 ( 0.3)
Piura 3 507 1 070 966 860 719 171 3 786 8.0
Puno 2 940 1 389 860 742 381 89 3 461 17.7
San Martín 1 595 425 692 334 151 67 1 669 4.6
Tacna 1 524 298 305 520 234 65 1 422 ( 6.7)
Tumbes 768 236 308 151 83 27 805 4.8
Ucayali 1 151 282 407 320 121 41 1 171 1.7
M. de Defensa 5 031 3 813 -.- -.- -.- -.- 3 813 ( 24.2)
Serv. de Deuda 7 688 7 595 -.- -.- -.- -.- 7 595 ( 1.2)
Exterior 508 515 -.- -.- -.- -.- 515 1.4
TOTAL 119 353 58 481 16 739 16 798 30 899 6 947 129 864 8.8
% 45.0 12.9 13.0 23.8 5.3 100.0
DPTO.
2011 VARIACIÓN
%
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Dictamen Presupuestal de la Contraloría General de la República
PIM Ejecutado PIM Ejecutado PIM Ejecutado PIM Ejecutado
Sin salvedades 36 114,125 117,467 56,015 48,988 143 83,847 82,715 82,678 75,763 Con salvedades 6 10,026 9,303 9,915 8,884 25 7,079 6,622 7,079 5,552 Abstención 1 7,377 8,445 7,377 7,053 8 4,677 4,526 4,677 3,718 Adverso - - - - - 1 1,133 1,105 1,133 1,001 Total Muestra 43 78,316 78,053 73,307 64,925 177 96,736 94,968 95,567 86,034 Total Integrados 2,305 146,676 154,221 138,720 119,352 2,325 160,879 167,020 152,149 129,864 Muestra de Auditoría (%) 1.9% 53.4% 50.6% 52.8% 54.4% 7.6% 60.1% 56.9% 62.8% 66.2%
2010
Entidades Ingresos Gastos
Entidades Ingresos Gastos
Tipo de Dictamen
2011
Resultado del informe de auditoria dice: las entidades auditadas por la contraloría para la información presupuestaria fueron de 177 entidades de las cuales 143 auditorías fueron calificadas de tipo limpio, es decir el 80 % del total de la muestra no tuvieron observaciones.
el informe de auditoría opina que los estados presupuestarios adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, su integración y consolidación efectuada por la dirección nacional de contabilidad pública.
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BALANCE GENERAL (En Miles Nuevos Soles)
MONTO % Activo Corriente 113,638 130,449 16,811 14.8%
Activo No Corriente 249,941 280,338 30,397 12.2%
TOTAL ACTIVO 363,579 410,787 47,208 13.0%
Pasivo Corriente 85,515 85,472 -43 -0.1%
Pasivo No Corriente 248,604 273,145 24,541 9.9%
TOTAL PASIVO 334,119 358,617 24,498 7.3%
Patrimonio 29,460 52,170 22,710 77.1%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 363,579 410,787 47,208 13.0%
RUBRO 2010 2011 VARIACIÓN
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ESTADO DE GESTIÓN (En Miles de Nuevos Soles)
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CONCEPTO 2010 2011 VARIACIÓN %
INGRESOS 107,629 125,025 17,396 16.2%
( - ) COSTOS Y GASTOS -117,961 -121,556 -3,595 3.0%
UTILIDAD (PÉRDIDA) OPERATIVA -10,332 3,469 13,801 -133.6%
OTROS INGRESOS Y GASTOS
19,770 35,189 15,419 78.0%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 9,438 38,658 29,220 309.6%
( - ) Impuesto a la Renta
-670 -799 -129 19.3%
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERÁVIT
8,768 37,859 29,091 331.8%
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Dictamen Financiero de la Contraloría General de la República
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO INGRESOS GASTOS ACTIVO INGRESOS GASTOS LIMPIO 19 227,215 42,172 46,102 107 286,698 61,565 62,048 CON SALVEDADES 14 43,576 13,780 12,029 58 63,232 17,537 15,515 CON ABSTENCIÓN 4 4,214 4,066 3,619 22 22,984 106,557 38,946 ADVERSO 9 48,209 101,714 43,074 8 26,726 17,894 6,952 TOTAL AUDITADO 46 323,214 161,732 104,824 195 399,640 203,553 123,461 UNIVERSO DE ENTIDADES INTEGRADAS 2,305 440,673 223,871 156,116 2,325 505,556 263,246 169,129
% (auditados/universo) 2.0% 73.3% 72.2% 67.1% 8.4% 79.0% 77.3% 73.0%
2011
Nº DE ENTIDADES
ESTADO DE GESTIÓN 2010
DICTAMEN Nº DE
ENTIDADES
ESTADO DE GESTIÓN
LAS ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA, EN EL PRESENTE EJERCICIO FISCAL 2011 PARA EL INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS FUE DE 195 DE LAS CUALES 107, OBTUVIERON INFORMES DE AUDITORÍA DE TIPO LIMPIO, ES DECIR APROXIMADAMENTE EL 56% DE LAS ENTIDADES AUDITADAS Y LAS RESTANTES 88 RESULTARON OBSERVADAS, CON SALVEDADES, ABSTENCIÓN DE OPINIÓN Y DE TIPO ADVERSO, CANTIDAD QUE SE ENCUENTRA POR DEBAJO DEL 50% Y POR LO TANTO UN MEJOR TRABAJO DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL.
EL INFORME DE AUDITORIA CUENTA CON OPINIÓN FAVORABLE Y MANIFIESTA QUE, EXCEPTO POR LOS ASUNTOS INDICADOS EN LOS PÁRRAFOS 5 Y 6, RESPECTO AL EFECTO DE LOS REPAROS CON LOS ACTIVOS TOTALES DEL BALANCE GENERAL Y EL RESULTADO DEL ESTADO DE GESTIÓN. LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTOS PRESENTAN RAZONABLEMENTE, EN TODOS SUS ASPECTOS DE IMPORTANCIA, LA INTEGRACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.
Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República ESTADO DE TESORERÍA
(En Miles de Nuevos Soles)
CONCEPTO INGRESOS EGRESOS
2010 2011 Var. % 2010 2011 Var. %
I. TOTAL ENTIDADES 66,124 82,539 24.8% 69,533 81,432 17.1%
SUNAT 55,957 65,370 16.8%
Otras Entidades 7,828 13,540 73.0%
TOTAL SECTORES 2,339 3,629 55.2% 69,533 81,432 17.1%
Gobiernos Locales 0 3 9935.6% 9,708 10,709 10.3%
Gobierno Nacional 2,337 3,393 45.2% 44,219 47,648 7.8%
Gobiernos Regionales 2 233 10566.0% 14,642 14,400 -1.6%
Otras Entidades 965 8,675 799.5%
II. OTROS (Anexo Nº 2) 14,938 12,009 -19.6% 7,931 904 -88.6%
Traspasos de Documentos 14,117 1,820 -87.1% 7,932 241 -97.0%
Financieros - 956 s.d. - 658 s.d.
Otros 821 9,232 1024.3% -0 5 -3030.1%
TOTAL 81,063 94,548 16.6% 77,464 82,336 6.3%
SALDO (*) 24,995 28,594 14.4% 28,594 40,805 42.7%
SUMAS TOTALES 106,058 123,142 16.1% 106,058 123,142 16.1%
(*) En el caso de los ingresos es el saldo inicial y los egresos el saldo final FUENTE: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público - MEF ELAB.: Dirección de Análisis, Consolidación y Estadística
Informe de auditoria al Estado de Tesorería
LA OPINIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CON RESPECTO AL ESTADO DE TESORERÍA ES FAVORABLE Y MANIFIESTA ASIMISMO, QUE EL ESTADO DE TESORERÍA PRESENTA RAZONABLEMENTE EN TODOS SUS ASPECTOS SIGNIFICATIVOS, LA POSICIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL TESORO PÚBLICO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, DE ACUERDO CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS EN EL PERÚ Y NORMAS LEGALES VIGENTES Y APLICABLES.
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Cuenta General de la República 2011
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ESTADO DE LA DEUDA PÚBLICA DEL GOBIERNO NACIONAL 2011 y 2010
DEUDA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO (En Miles de Nuevos Soles)
Rubros 2010 2011 Var. Var. %
Deuda Interna 31,951
33,124 1,173 3.7%
Saldo Acumulado Inicial 1/ 24,605
31,951 7,346 29.9%
(+) Cargas Financieras Vencidas -
1 1 s.d.
(+) Desembolsos 9,484
1,816 -7,668 -80.9%
(+/-) Actualización de Saldo Adeudado 62
135 73 117.7%
(+/-) Diferencia de Cambio -11
-
15 -4 36.4%
(-) Amortización -2,189
-
764 1,425 -65.1%
Deuda Externa 54,999
53,338 -1,661 -3.0%
Saldo Acumulado Inicial 1/ 58,701
54,980 -3,721 -6.3%
(+) Cargas Financieras Vencidas 18
- -18 -100.0%
(+) Desembolsos 10,858
2,684 -8,174 -75.3%
(+/-) Actualización de Saldo
Adeudado 244
1 -243 -99.6%
(+/-) Diferencia de Cambio -1,016
-
1,912 -896 88.2%
(-) Amortización -13806 -2415 11391 -82.5%
Total Gobierno Nacional 86,949 86,463 -486 -0.6%
