NOTA # 1 INGRESOS TRIBUTARIOS

(1)

CONTABILIDAD NACIONAL PODER EJECUTIVO

NOTAS AL ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

- 1 -

NOTA # 1

INGRESOS TRIBUTARIOS

Representa el saldo por los montos recaudados por impuestos directos e indirectos que tienen su origen en la potestad del Poder Ejecutivo para establecer gravámenes, con base al nacimiento de las Leyes que facultan la recaudación de ingresos, en pro de satisfacer los gastos en cumplimiento a sus fines, generalmente de carácter social y otros destinados a incrementar el patrimonio neto. Algunos provienen de la potestad tributaria del Gobierno, como venta de bienes y servicios entre otros.

A continuación se presenta el detalle comparativo del monto presupuestado y ejecutado en el título de Ingresos Tributarios:

INGRESOS TRIBUTARIOS

CUADRO COMPARATIVO - PRESUPUESTADO Y EJECUTADO DICIEMBRE 2013 - DICIEMBRE 2012

(Cifras en Colones)

INGRESOS TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 % EJECUTADO

PRESUPUESTADO EJECUTADO PRESUPUESTADO EJECUTADO 2013 2012

Impuesto a los Ingresos y

Utilidades 1.008.000.000.000,00 1.014.439.203.848,89 880.000.000.000,00 891.668.383.599,78 100,64% 101,33%

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Público

171.000.000.000,00 (A) 177.511.907.300,85 150.000.000.000,00 149.009.237.118,74 103,81% 99,34%

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Privado

111.000.000.000,00 106.632.735.615,61 87.500.000.000,00 (A) 106.943.641.022,94 96,07% 122,22%

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades

Personas Físicas 50.000.000.000,00 32.749.069.462,88 22.500.000.000,00 (A) 51.535.626.514,79 65,50% 229,05%

Personas Jurídicas Sector Público 61.400.000.000,00 (A) 81.205.112.842,54 45.000.000.000,00 (A) 69.902.719.104,51 132,26% 155,34%

Personas Jurídicas Sector Privado 469.130.000.000,00 463.850.696.750,06 450.000.000.000,00 391.320.577.463,28 98,87% 86,96%

Impuesto S/Dividendos Sector

Público 490.000.000,00 (A) 587.926.745,94 1.000.000.000,00 498.004.795,27 119,99% 49,80%

Impuesto S/Dividendos Sector

Privado 19.350.000.000,00 (A) 20.396.030.328,51 17.000.000.000,00 (A) 18.788.150.788,51 105,41% 110,52%

Impuesto S/Intereses Tìtulos

Valores Sector Público 41.000.000.000,00 (A) 43.113.074.489,78 47.500.000.000,00 41.906.191.815,20 105,15% 88,22%

Impuesto S/Intereses Tìtulos

Valores Sector Privado 9.500.000.000,00 (A) 12.955.958.278,57 8.500.000.000,00 (A) 8.667.114.915,10 136,38% 101,97%

Impuesto S/Remesas al Exterior 75.000.000.000,00 (A) 75.310.161.990,48 50.600.000.000,00 (A) 52.840.366.061,44 100,41% 104,43%

Impuesto Especial S/Bancos y Entidades Financieras No Domiciliadas Ley 8114

130.000.000,00 126.530.043,67 400.000.000,00 256.754.000,00 97,33% 64,19%

Impuesto Sobre la Propiedad 193.724.000.000,00 199.404.580.820,98 152.450.307.469,48 161.285.571.242,65 102,93% 105,80%

Impuesto Solidario Viviendas de

Lujo Ley 8683 4.200.000.000,00 3.998.138.702,18 2.500.000.000,00 (A) 2.638.313.141,73 95,19% 105,53%

Impuesto S/Propiedad de

Vehículos Ley7088 112.000.000.000,00 (A) 113.727.482.584,00 94.000.000.000,00 (A) 101.903.027.128,00 101,54% 108,41%

(2)

- 2 -

Timbre Fauna Silvestre Ley 7317 124.000.000,00 (A) 131.929.609,00 114.000.000,00 (A)123.279.567,00 106,39% 108,14%

Incremento Timbre Educación y

Cultura Ley 6879 400.000.000,00 398.549.058,80 550.000.000,00 299.491.831,50 99,64% 54,45%

Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e Inactivas)

34.000.000.000,00 (A) 35.725.795.452,25 19.886.307.469,48 (A) 22.424.703.719,11 105,08% 112,76%

Impuesto Traspaso Bienes

Inmuebles Ley 7088 27.500.000.000,00 (A) 28.245.488.363,75 20.000.000.000,00 (A) 20.950.134.198,43 102,71% 104,75%

Impuesto Traspaso Vehículos

Usados Ley 7088 15.500.000.000,00 (A) 17.177.197.051,00 15.400.000.000,00 12.946.621.656,88 110,82% 84,07%

Impuesto Sobre Bienes y Servicios 1.843.014.000.000,00 1.867.290.368.111,17 1.791.020.000.000,00 1.752.612.868.477,95 101,32% 97,86%

Impuesto S/Ventas de Bienes y

Servicios Interno Ley 7543 626.000.000.000,00 (A) 631.851.298.498,26 583.000.000.000,00 (A) 584.637.905.233,12 100,93% 100,28%

Impuesto S/Ventas de Bienes y

Servicios Importados Ley 7543 536.000.000.000,00 (A) 544.893.494.396,74 542.000.000.000,00 538.340.019.182,58 101,66% 99,32%

Impuesto Selectivo de Consumo

Bienes Internos Ley 7293 23.600.000.000,00 22.190.297.627,69 29.200.000.000,00 25.921.475.153,86 94,03% 88,77%

Impuesto Selectivo de Consumo

Bienes Importados Ley 7293 156.000.000.000,00 154.214.280.051,60 162.000.000.000,00 161.941.074.173,51 98,86% 99,96%

Licencia Caza y Pesca Continental

Ley 7317 0,00 (B) 18.030,00 0,00 (B) 27.300,00 0,00% 0,00%

Impuesto Único a los Combustibles

Interno Ley 8114 214.500.000.000,00 (A) 241.712.540.610,00 234.000.000.000,00 194.554.132.273,00 112,69% 83,14%

Impuesto Único a los Combustibles

Importaciones Ley 8114 175.500.000.000,00 162.497.426.037,48 156.000.000.000,00 (A) 159.594.763.246,46 92,59% 102,30%

Interno Impuesto S/Bebidas

Alcohólicas Interno Ley 7972 28.800.000.000,00 28.232.784.325,42 29.000.000.000,00 28.337.114.204,35 98,03% 97,71%

Importaciones Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Importaciones Ley 7972

7.200.000.000,00 7.021.253.251,44 6.000.000.000,00 (A) 7.282.483.997,87 97,52% 121,37%

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico Interno Ley 8114

31.700.000.000,00 30.011.111.783,04 29.000.000.000,00 27.859.029.121,87 94,67% 96,07%

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico

Importaciones Ley 8114

2.800.000.000,00 2.507.496.657,85 2.500.000.000,00 2.346.002.747,27 89,55% 93,84%

Impuesto Jabón Tocador

Importaciones Ley 8114 1.650.000.000,00 (A) 1.988.651.302,12 1.650.000.000,00 1.486.818.692,79 120,52% 90,11%

Impuesto al Cemento 215.000.000,00 (A) 291.319.889,38 270.000.000,00 246.817.852,02 135,50% 91,41%

Impuesto General Control de

Tabaco Ley 9028 - Interno 22.800.000.000,00 (A) 23.661.457.883,70 9.600.000.000,00 (A) 10.182.076.023,35 103,78% 106,06%

Impuesto General Control de

Tabaco Ley 9028 - Aduanas 15.200.000.000,00 15.198.143.476,09 6.400.000.000,00 (A) 9.669.636.959,40 99,99% 151,09%

Impuesto a Casinos Ley 9050 917.000.000,00 (A) 999.963.539,36 400.000.000,00 213.492.316,50 109,05% 53,37%

Impuesto a Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas

Electrónicas Ley 9050

132.000.000,00 18.830.751,00 0,00 0,00 14,27% 0,00%

Impuesto Sobre el Comercio Exterior y Transacciones Internacionales

207.628.000.000,00 205.537.390.746,30 212.749.994.476,00 197.594.114.042,95 98,99% 92,88%

Impuesto S/Las Importaciones

Arancel Aduanas Ley 7417 130.500.000.000,00 (A) 130.633.891.749,70 135.300.000.000,00 128.357.663.044,42 100,10% 94,87%

Impuesto S/1% Valor Aduanero

Mercancías Importaciones 24.000.000.000,00 23.942.183.949,51 28.200.000.000,00 23.916.703.257,82 99,76% 84,81%

Derechos S/Exportación Banano

Ley 7313 2.625.000.000,00 (A) 4.103.537.999,18 3.831.900.000,00 3.663.353.939,41 156,33% 95,60%

(3)

- 3 -

¢1.5 p/Caja Banano Exportada

Ley 7147 158.000.000,00 (A) 168.323.374,81 154.500.000,00 (A) 160.235.410,22 106,53% 103,71%

Impuesto a las Exportaciones Vía

Terrestre 887.000.000,00 604.665.368,47 0,00 0,00 68,17% 0,00%

Derecho de Salida Territorio

Nacional Ley 8316 - Vía Aérea 27.780.000.000,00 27.382.041.807,71 29.000.000.000,00 25.365.994.048,82 98,57% 87,47%

Derecho de Salida Territorio

Nacional Ley 8316 - Vía Terrestre 713.000.000,00 169.807.060,89 0,00 0,00 23,82% 0,00%

Derechos Consulares Ley 7293 6.200.000.000,00 5.270.017.556,83 6.100.000.000,00 5.734.264.179,91 85,00% 94,00%

Fondo Social Migración Ley 8764 850.000.000,00 (A) 866.196.323,39 813.594.476,00 (A) 1.859.929.225,23 101,91% 228,61%

Fondo Especial Migración Ley

8764 3.950.000.000,00 3.791.400.555,12 0,00 0,00 95,98% 0,00%

Otros Impuestos Migración Ley

8764 9.000.000.000,00 7.682.409.716,88 8.500.000.000,00 7.591.862.811,03 85,36% 89,32%

Impuesto General Forestal Ley

7575 965.000.000,00 922.915.283,81 850.000.000,00 (A) 944.108.126,09 95,64% 111,07%

Otros Ingresos Tributarios 5.278.000.000,00 5.637.297.751,47 5.353.000.000,00 4.761.277.350,98 106,81% 88,95%

Timbre Fiscal Ley 7208 5.150.000.000,00 (A) 5.507.788.552,41 5.261.000.000,00 4.654.181.665,57 106,95% 88,47%

Papel Sellado Ley 7345 128.000.000,00 (A) 129.509.199,06 92.000.000,00 (A) 107.095.685,41 101,18% 116,41%

TOTAL 3.257.644.000.000,00 3.292.308.841.278,81 3.041.573.301.945,48 3.007.922.214.714,31 101,06% 98,89%

Cuenta: 4111 "Ingresos

Tributarios" 3.292.308.841.278,81 3.007.922.214.714,31

(A) Esta (s) partida (s) sobrepasó (aron) la estimación presupuestaria del ingreso.

(B) Partidas sin asignación presupuestaria.

Ley No. 9050

Publicada en el Alcance Digital No. 111, Gaceta No. 156 del 14 de Agosto del 2012.

(Anexo No. 1)

Nombrada “Ley de Impuesto a Casinos y Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas Electrónicas”. El Artículo No. 12 deroga el Artículo 8 de la Ley No. 7088 “Reajuste Tributario y Resolución No. 18 del Consejo Arancelario y Aduanero Centroamericano”, del 30 de Noviembre de l987.

Con la divulgación de esta Ley el código presupuestario I-1132020310001 “Impuesto a Casinos y Salas de Juego Autorizadas Ley 7088”, pasó a denominarse “Impuesto a Casinos Ley 9050”; y fue creada la partida presupuestaria I1132020320001 “Impuesto a Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas Electrónicas Ley 9050”

(4)

- 4 -

 Agosto 2013

Fueron creadas las siguientes partidas sin asignación presupuestaria:

 I1142090200001 Impuesto a las Exportaciones Vía Terrestre

 I1143030200001 Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 - Vía Terrestre

 Setiembre 2013

Se incrementaron los Ingresos Tributarios en ¢3.429.000.000.00 producto de la publicación de la Ley 9166, que modifica el Artículo No. 1 de la Ley 9103 “Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de La República para el Ejercicio Económico del 2013”, de la siguiente manera:

a) Se dio contenido presupuestario a los siguientes rubros:

 Impuesto a Casinos Ley 9050 por ¢917.000.000.00

 Impuesto a Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas Electrónicas Ley 9050 por

¢132.000.000.00

 Impuesto a las Exportaciones - Vía Terrestre por ¢887.000.000.00

 Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 - Vía Terrestre por ¢713.000.000.00

b) Se modificó la siguiente partida del ingreso:

 Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 - Vía Aérea en ¢780.000.000.00 al pasar de

¢27.000.000.000.000.00 a ¢27.780.000.000.000.00

Ley No. 9166.

Publicada en el Alcance Digital No. 124, Gaceta No. 180, del 19 de Setiembre del 2013.

(Anexo No. 2)

(5)

- 5 -

 Noviembre 2013

Se realizaron las siguientes modificaciones presupuestarias, mediante la Ley No. 9194 publicada en La Gaceta No. 235, Alcance Digital No. 131 del 05 de Diciembre del 2013:

(Anexo No. 3)

A) Se rebajaron las siguientes partidas:

 Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Privado

¢46.715.000.000.00

 Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Público

¢13.500.000.000.00

 Impuesto Especial S/Bancos y Entidades Financieras No Domiciliadas Ley 8114

¢130.000.000.00

 Incremento Timbre Educación y Cultura Ley 6879

¢200.000.000.00

 Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Interno Ley 7543

¢18.000.000.000.00

 Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Importados Ley 7543

¢88.000.000.000.00

 Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Internos Ley 7293

¢8.700.000.000.00

 Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Importados Ley 7293

¢26.830.000.000.00

 Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Interno Ley 7972

¢2.700.000.000.00

 Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Importaciones Ley 7972

¢1.100.000.000.00

(6)

- 6 -

 Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 – Interno

¢1.200.000.000.00

 Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 – Importaciones

¢800.000.000.00

 Impuesto S/Las Importaciones Arancel Aduanas Ley 7417

¢17.500.000.000.00

 Impuesto S/1% Valor Aduanero Mercancías Importaciones

¢4.300.000.000.00

 Derechos S/Exportación Banano Ley 7313

¢1.221.638.860.00

 Derechos Consulares Ley 7293

¢200.000.000.00

 Fondo Social Migración Ley 8764

¢69.000.000.00

 Impuesto General Forestal Ley 7575

¢135.000.000.00

B) Se aumentaron las siguientes partidas:

 Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Público ¢1.000.000.000.00

 Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Privado

¢11.000.000.000.00

 Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Físicas

¢25.000.000.000.00

 Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Público

¢6.745.000.000.00

(7)

- 7 -

 Impuesto S/Dividendos Sector Público

¢40.000.000.00

 Impuesto S/Dividendos Sector Privado

¢850.000.000.00

 Impuesto S/Remesas al Exterior

¢25.000.000.000.00

 Impuesto Solidario Viviendas de Lujo Ley 8683

¢1.450.000.000.00

 Impuesto S/Propiedad de Vehículos Ley 7088

¢13.000.000.000.00

 Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e Inactivas)

¢2.000.000.000.00

 Impuesto Traspaso Bienes Inmuebles Ley 7088

¢5.500.000.000.00

 Impuesto Traspaso Vehículos Usados Ley 7088

¢500.000.000.00

 Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico Interno Ley 8114

¢1.200.000.000.00

 Fondo Especial Migración Ley 8764

¢1.450.000.000.00

 Otros Impuestos Migración Ley 8764

¢3.335.000.000.00

 Timbre Fiscal Ley 7208

¢150.000.000.00

 Papel Sellado Ley 7345

¢21.000.000.00

(8)

- 8 -

NOTA # 2

CONTRIBUCIONES SOCIALES

Corresponde a las obligaciones a cargo de empleadores, empleados, trabajadores independientes, pensionados y del Estado, de carácter obligatorio o voluntario, para atender los distintos regímenes de previsión, desarrollo y asistencia social, distribuidos de la siguiente manera:

CONTRIBUCIONES SOCIALES

CUADRO COMPARATIVO - PRESUPUESTADO EJECUTADO DICIEMBRE 2013 - DICIEMBRE 2012

CONTRIBUCIONES SOCIALES

DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 % EJECUTADO

Contribuciones Magisterio

Nacional - Activos Ley 7531 23.000.000.000,00 22.409.256.208,65 22.000.000.000,00 21.685.784.452,91 97,43% 98,57%

Contribuciones Magisterio

Nacional - Pensionados Ley 7531 22.000.000.000,00 21.089.646.170,21 42.000.000.000,00 39.461.717.742,70 95,86% 93,96%

Deducciones Sueldos Pensionados

Ley 7302 12.500.000.000,00 (A) 12.773.512.043,82 11.500.000.000,00 (A) 12.935.950.672,04 102,19% 112,49%

TOTAL 57.500.000.000,00 56.272.414.422,68 75.500.000.000,00 74.083.452.867,65 97,87% 98,12%

Cuenta: 4116-001-001

"Contribuciones Sociales" 56.272.414.422,68 74.083.452.867,65

(A) Esta (s) partida (s) superó (aron) la estimación presupuestaria del ingreso.

 Noviembre 2013

Se efectuaron los siguientes ajustes presupuestarios, según la Ley No. 9194 publicada en La Gaceta No. 235, Alcance Digital No. 131 del 05 de Diciembre del 2013:

 “Contribuciones Magisterio Nacional - Pensionados Ley 7531” pasaron de ¢42.500.000.000.00 a

¢22.000.000.000.00 Rebajaron en ¢20.500.000.000.00

 “Contribuciones Magisterio Nacional - Activos Ley 7531” aumentaron en ¢500.000.000.00 Pasaron de ¢22.500.000.000.00 a ¢23.000.000.000.00

(9)

- 9 -

Contribuciones del Magisterio Nacional

A partir del mes de Febrero del 2013 las contribuciones del Magisterio Nacional, presentan una disminución importante como efecto de la aprobación de la Ley No. 9104, publicada en el Alcance Digital No. 201, Gaceta No. 239 del 11 de Diciembre del 2012, que reforma el Artículo No. 70 y deroga el Artículo 116, ambos de la Ley No. 7531 “Reforma Integral del Sistema de Pensiones del Magisterio Nacional”, y deroga el Artículo 61 de la Ley No. 7092 “Ley del Impuesto Sobre La Renta”. Esta nueva ley establece una reducción en el aporte de las contribuciones de los educadores pensionados y activos al Régimen de Pensiones del Magisterio Nacional.

(Anexo No. 4)

NOTA # 3

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Esta cuenta refleja el saldo acumulado acreedor de los montos recaudados por fuentes no impositivas como: tasas, derechos, alquileres, intereses, contribuciones y otros ingresos similares, además de los ingresos por concepto de donaciones recibidas de Organismos Financieros Internacionales y de cooperación de países amigos, que respaldan las actividades y proyectos especiales del Gobierno Central, por medio de una Ley que autoriza la recepción y la aplicación de éstos recursos.

Los Ingresos No Tributarios se distribuyen de la siguiente forma:

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

INGRESOS NO TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 % EJECUTADO

Venta de Bienes y Servicios 3.916.000.000,00 4.968.754.945,97 9.459.145.000,00 7.239.737.059,27 126,88% 76,54%

Venta Bienes Instituto Geográfico

Nacional - MOPT 0,00 0,00 17.000.000,00 1.096.631,47 0,00% 6,45%

Costo Transferencias SWIFT 1.000.000,00 (A) 1.438.806,49 900.000,00 827.459,55 143,88% 91,94%

Servicios de Recaudación Tesorería

Nacional 25.000.000,00 (A) 28.441.834,13 0,00 14.327.597,74 113,77% 0,00%

Alquiler Edificios 16.000.000,00 (A) 23.269.795,50 6.000.000,00 (A) 15.754.695,70 145,44% 262,58%

Servicios Capacitación Contraloría 0,00 0,00 8.500.000,00 8.151.295,63 0,00% 95,90%

(10)

- 10 -

General de la República

Servicios Metrològios MEIC Ley 8279 (Ministerio de Economía, Industria y Comercio)

227.000.000,00 (A) 351.906.698,88 40.000.000,00 (A) 71.637.217,95 155,02% 179,09%

Servicios Ambientales SETENA 172.000.000,00 (A) 191.935.047,97 183.000.000,00 (A) 447.243.373,03 111,59% 244,40%

Servicios de Publicidad e Impresión 0,00

Costo Documentos Migratorios Ley

8487 27.000.000,00 38.982.853,94 3.200.000.000,00 (A) 3.394.963.336,28 144,38% 106,09%

Venta Servicios Instituto Geográfico

Nacional-MOPT 0,00 (B) 120.199,23 11.000.000,00 1.181.959,95 0,00% 10,75%

Honorarios por Defensa Civil de la

Víctima Ley No. 7442 0,00 (B) 863.891.036,77 0,00 0,00 0,00% 0,00%

Licencias de Conducir Ley 7055 0,00 (B) 746.849,00 2.635.400.000,00 197.178,80 0,00% 0,01%

Canon Consejo de Transporte Público

Ley 7969 3.186.000.000,00 (A) 3.219.598.167,68 3.078.720.000,00 3.038.688.341,02 101,05% 98,70%

Revisión Barcos por Capitanía de

Puertos Resolución No. 40 45.000.000,00 44.302.690,25 53.000.000,00 45.947.282,39 98,45% 86,69%

Derechos de Inscripción Registro Naval

Artículo 33 Ley 8000 3.000.000,00 2.969.254,00 2.625.000,00 1.824.601,00 98,98% 69,51%

Derechos de Zarpe Embarcaciones

Extranjeras Artículo 32 Ley 8000 100.000.000,00 92.062.234,69 120.000.000,00 91.636.527,22 92,06% 76,36%

Canon Certificado de Navegabilidad

Artículo 31 Ley 8000 50.000.000,00 (A) 53.440.475,44 42.000.000,00 (A) 49.199.741,40 106,88% 117,14%

Radio y Tele-Visión Ley 1758 24.000.000,00 22.374.002,00 23.000.000,00 20.401.727,00 93,23% 88,70%

Frecuencias de Radio Ley 1758 40.000.000,00 33.275.000,00 38.000.000,00 36.658.093,14 83,19% 96,47%

Ingresos de la Propiedad 236.000.000,00 278.155.804,11 284.856.940,00 516.386.830,42 117,86% 181,28%

Acciones Cemex Costa Rica S. A. 0,00 0,00 59.856.940,00 59.856.940,00 0,00% 100,00%

Intereses S/Cuentas Corrientes y Otros

Depósitos Bancos Estatales 236.000.000,00 (A) 278.155.804,11 225.000.000,00 (A) 456.529.890,42 117,86% 202,90%

Multas, Sanciones, Remates y

Confiscaciones 7.554.933.757,54 8.490.039.960,82 9.088.000.000,00 7.907.661.992,42 112,38% 87,01%

Multas de Tránsito 123.000.000,00 (A) 162.679.830,10 2.500.000.000,00 1.506.976.640,39 132,26% 60,28%

Multas Atrasadas en Pago de

Impuestos – Internos 1.000.000,00 (A) 8.912.527,05 10.000.000,00 190.607,00 891,25% 1,91%

Multas Atrasadas en Pago de

Impuestos – Aduanas 974.000.000,00 (A) 1.075.908.072,23 252.000.000,00 (A) 463.732.007,51 110,46% 184,02%

Sanciones Administrativas y Otros Ley

7092 5.440.000.000,00 (A) 5.893.728.159,36 5.900.000.000,00 5.092.202.512,12 108,34% 86,31%

Ejecución Garantías de Cumplimiento

y Participación 65.000.000,00 (A) 81.447.392,41 100.000.000,00 19.726.020,57 125,30% 19,73%

Multas Sugeval 10.000.000,00 (A) 35.712.555,35 23.900.000,00 (A) 217.220.038,00 357,13% 908,87%

1% Ley de Protección al Consumidor 220.000.000,00 (A) 413.846.316,06 79.100.000,00 (A) 137.583.900,00 188,11% 173,94%

Multas por Incumplimiento 150.000.000,00 (A) 179.723.312,15 65.500.000,00 (A) 68.485.361,78 119,82% 104,56%

Infracciones Leyes Laborales 386.933.757,54 386.933.757,54 0,00 0,00 100,00% 0,00%

Multas varias 120.000.000,00 (A) 157.938.845,23 71.500.000,00 (A) 145.327.559,91 131,62% 203,26%

Remates 65.000.000,00 (A) 93.209.193,34 86.000.000,00 (A) 256.217.345,14 143,40% 297,93%

Otros Ingresos No Tributarios 6.891.400.000,00 7.048.981.209,24 6.395.930.713,73 6.546.344.870,31 102,29% 102,35%

Reintegros en Efectivo 6.041.400.000,00 5.923.476.452,35 2.100.000.000,00 (A) 2.772.427.091,45 98,05% 132,02%

Ingresos Varios No Especificados 850.000.000,00 (A) 1.125.504.756,89 4.295.930.713,73 3.773.917.778,86 132,41% 87,85%

TOTAL 18.598.333.757,54 20.785.931.920,14 25.227.932.653,73 22.210.130.752,42 111,76% 88,04%

Cuenta: 4112 "Ingresos No

Tributarios" 20.785.931.920,14 22.210.130.752,42

(11)

- 11 -

(A) Esta (s) partida (s) superó (aron) la estimación presupuestaria del ingreso.

(B) Partidas sin asignación presupuestaria.

 Setiembre 2013

Los Ingresos No Tributarios aumentaron en ¢386.933.757.54, en el renglón presupuestario correspondiente a “Infracciones Leyes Laborales”, como consecuencia de la promulgación de la Ley No. 9166. Hasta Agosto del 2013, esta partida no contaba con “presupuesto inicial”.

 Noviembre 2013

De acuerdo a la Ley No. 9194 divulgada en La Gaceta No. 235, Alcance Digital No. 131 del 05 de Diciembre del 2013, se realizaron los siguientes ajustes en el presupuesto de “Ingresos No Tributarios”:

1) Disminuciones en los siguientes rubros:

 Servicios Ambientales SETENA

¢143.000.000.00

 Costo Documentos Migratorios Ley 8487

¢3.673.000.000.00

 Revisión Barcos por Capitanía de Puertos Resolución No. 40

¢10.000.000.00

 Derechos de Zarpe Embarcaciones Extranjeras Artículo 32 Ley 8000

¢20.000.000.00

 Multas de Tránsito

¢977.000.000.00

 Multas Atrasadas en Pago de Impuestos – Internos

¢7.000.000.00

(12)

- 12 -

 Sanciones Administrativas y Otros Ley 7092

¢820.000.000.00

 Multas Sugeval

¢132.000.000.00

 Remates

¢120.000.000.00

 Ingresos Varios No Especificados

¢305.000.000.00

2) Incrementos en los siguientes renglones:

 Costo Transferencias SWIFT

¢55.000.00

 Servicio de Recaudación Tesorería Nacional

¢25.000.000.00

 Alquiler Edificios

¢6.500.000.00

 Servicios Metrológicos MEIC Ley 8279 (Ministerio de Economía, Industria y Comercio)

¢153.000.000.00

 Canon Certificado de Navegabilidad Artículo 31 Ley No.8000

¢4.000.000.00

 Multas Atrasadas en Pago de Impuestos – Aduanas

¢662.000.000.00

 Ejecución Garantías de Cumplimiento y Participación

¢25.000.000.00

 1% Ley de Protección al Consumidor

¢84.000.000.00

(13)

- 13 -

 Multas por Incumplimiento

¢112.000.000.00

 Multas varias

¢86.000.000.00

 Reintegros en Efectivo

¢3.841.400.000.00

Recursos de la Dirección General de Educación Vial

Los recursos provenientes por servicios que presta la Dirección General de Educación Vial, pasaron a formar parte del Fondo de Seguridad Vial administrado por el Consejo de Seguridad Vial (COSEVI), de conformidad la con Ley No. 8976, publicada en La Gaceta No. 162 del 24 de Agosto del 2011, reforma el Transitorio XII de La Ley No. 8696 (Artículo No. 2). El efecto de esta Ley, se refleja en una disminución en las partidas “Licencias de Conducir Ley 7055” y “Multas de Tránsito”.

(Anexo No. 5)

(14)

- 14 -

NOTA # 4

TRANSFERENCIAS

Corresponde a los movimientos registrados por recursos recibidos por transacciones, que no generan contraprestación de bienes o servicios por parte del Poder Ejecutivo.

Las transferencias la conforman las siguientes partidas:

TRANSFERENCIAS

TRANSFERENCIAS DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 % EJECUTADO

Transferencias Corrientes de Órganos

Desconcentrados 164.915.770.158,70 159.400.805.804,49 162.120.100.000,00 159.755.856.523,35 96,66% 98,54%

Fodesaf - OCIE-MEP Ley 8783 24.511.200.000,00 (A) 26.335.691.838,00 22.042.600.000,00 22.042.600.000,00 107,44% 100,00%

Fodesaf – MOPT 1.800.000.000,00 0,00 400.000.000,00 399.023.264,23 0,00% 99,76%

Fodesaf-Pronae (Ministerio de Trabajo) 5.724.158.092,70 4.500.638.750,00 2.500.000.000,00 (A) 2.807.685.000,00 78,63% 112,31%

Fodesaf-Pronamype 300.000.000,00 300.000.000,00 1.500.000.000,00 748.812.350,00 100,00% 49,92%

Fodesaf-Pensión del Régimen No

Contributivo 57.000.000.000,00 57.000.000.000,00 56.296.800.000,00 56.296.800.000,00 100,00% 100,00%

Fodesaf-MEP-Comedores Escolares 19.423.912.066,00 17.396.229.012,00 18.550.000.000,00 (A) 19.382.199.212,00 89,56% 104,49%

Fodesaf-MEP-Programa Avancemos 42.000.000.000,00 42.000.000.000,00 47.500.000.000,00 47.500.000.000,00 100,00% 100,00%

Fodesaf-IMAS-Mujeres 6.701.400.000,00 (A) 7.234.773.333,33 6.400.000.000,00 6.142.212.310,99 107,96% 95,97%

Fodesaf-DESAF-Ley 8783 (Reforma Ley

Fodesaf) 2.300.300.000,00 1.982.998.520,28 2.079.200.000,00 728.398.259,53 86,21% 35,03%

Junta Administrativa Registro Nacional Ley

7138 5.154.800.000,00 2.650.474.350,88 4.851.500.000,00 3.145.826.918,10 51,42% 64,84%

Consejo de Seguridad Vial 0,00 0,00 0,00 (B) 562.299.208,50 0,00% 0,00%

Transferencias Corrientes de Instituciones

Descentralizadas No Empresariales 6.267.100.000,00 5.457.649.408,00 4.454.510.000,00 4.453.509.470,96 87,08% 99,98%

CONICIT (Consejo Nacional de

Investigaciones Científicas) 3.100.000,00 3.100.000,00 3.410.000,00 3.410.000,00 100,00% 100,00%

Junta Administrativa San Luis Gonzaga 200.000,00 0,00 600.000,00 (A) 1.200.000,00 0,00% 200,00%

ICT (Instituto Costarricense de Turismo) 11.700.000,00 11.700.000,00 12.700.000,00 12.700.000,00 100,00% 100,00%

INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y

Censos) 2.900.000,00 2.900.000,00 3.200.000,00 3.200.000,00 100,00% 100,00%

INAMU (Instituto Nacional de la Mujer) 9.400.000,00 9.400.000,00 7.500.000,00 7.500.000,00 100,00% 100,00%

PANI (Patronato Nacional de la Infancia) 10.400.000,00 10.400.000,00 8.200.000,00 8.200.000,00 100,00% 100,00%

IDA (Instituto de Desarrollo Agrario) 21.100.000,00 20.000.000,00 21.600.000,00 20.000.000,00 94,79% 92,59%

SENARA (Servicio Nacional de Aguas Sub-

terràneas, Riego y Avenamiento 3.500.000,00 3.500.000,00 2.800.000,00 2.800.000,00 100,00% 100,00%

ARESEP (Autoridad Reguladora de

Servicios Públicos) 14.700.000,00 14.700.000,00 18.200.000,00 18.200.000,00 100,00% 100,00%

INCOPESCA (Instituto Costarricense de

Pesca y Acuicultura) 3.900.000,00 3.900.000,00 4.400.000,00 4.400.000,00 100,00% 100,00%

INA (Instituto Nacional de Aprendizaje) 38.900.000,00 38.900.000,00 48.700.000,00 48.700.000,00 100,00% 100,00%

IFAM (Instituto de Fomento y Asesoría

Municipal) 3.600.000,00 3.600.000,00 3.800.000,00 3.800.000,00 100,00% 100,00%

INA Ley 7272 - Colegios Técnicos (Instituto 4.145.000.000,00 4.144.373.149,00 3.977.000.000,00 (A) 3.977.010.796,00 99,98% 100,00%

(15)

- 15 -

Nacional de Aprendizaje)

JUDESUR Ley 7729 (Junta de Desarrollo

Zona Sur) 398.700.000,00 199.340.220,00 342.400.000,00 342.388.674,96 50,00% 100,00%

INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y

Censos) 1.600.000.000,00 991.836.039,00 0,00 0,00 61,99% 0,00%

Transferencias Corrientes de Gobiernos

Locales 220.000.000,00 246.500.520,51 327.000.000,00 515.643.803,58 112,05% 157,69%

Transferencias de Municipalidades Ley

7729 220.000.000,00 (A) 246.500.520,51 327.000.000,00 (A) 515.643.803,58 112,05% 157,69%

Transferencias Corrientes de Empresas

Públicas No Financieras 209.300.000,00 158.500.000,00 201.100.000,00 170.700.000,00 75,73% 84,88%

A y A (Instituto Costarricense de

Acueductos y Alcantarillados) 48.000.000,00 48.000.000,00 36.100.000,00 36.100.000,00 100,00% 100,00%

I.C.E. (Instituto Costarricense de

Electricidad) 92.000.000,00 92.000.000,00 101.200.000,00 101.200.000,00 100,00% 100,00%

INCOOP (Instituto Costarricense de

Puertos del Pacífico) 8.500.000,00 8.500.000,00 8.000.000,00 8.000.000,00 100,00% 100,00%

JAPDEVA (Junta Administrativa Portuaria

y de Desarrollo de la Vertiente Atlántica 10.000.000,00 10.000.000,00 11.900.000,00 (A) 25.400.000,00 100,00% 213,45%

C.N.P. (Consejo Nacional de Producción) 18.600.000,00 0,00 11.300.000,00 0,00 0,00% 0,00%

INCOFER (Instituto Costarricense de

Ferrocarriles) 2.200.000,00 0,00 2.600.000,00 0,00 0,00% 0,00%

RECOPE (Refinadora Costarricense de

Petróleo) Ley 7399 Artículo 56 30.000.000,00 0,00 30.000.000,00 0,00 0,00% 0,00%

Transferencias Corrientes de Empresas

Públicas Financieras 717.700.000,00 1.096.300.000,00 721.700.000,00 1.167.900.000,00 152,75% 161,83%

Banco Costa Rica 269.400.000,00 (A) 269.400.000,00 289.400.000,00 (A) 350.900.000,00 100,00% 121,25%

Bancrédito (Banco Crédito Agrícola de

Cartago) 43.300.000,00 (A) 43.500.000,00 43.800.000,00 43.800.000,00 100,46% 100,00%

Banco Nacional Costa Rica 389.800.000,00 (A) 768.200.000,00 378.400.000,00 (A) 763.100.000,00 197,08% 201,66%

I.N.V.U (Instituto Nacional de Vivienda y

Urbanismo) 8.300.000,00 8.300.000,00 4.200.000,00 4.200.000,00 100,00% 100,00%

INFOCOOP (Instituto Nacional de Fomento

Cooperativo) 6.900.000,00 6.900.000,00 5.900.000,00 5.900.000,00 100,00% 100,00%

Transferencias Corrientes del Sector

Externo 2.935.284.000,00 475.503.500,00 240.751.580,00 88.536.000,00 16,20% 36,77%

Donación BIRF 0,00 0,00 152.215.580,00 0,00 0,00% 0,00%

Donación PNUD 0,00 0,00 88.536.000,00 88.536.000,00 0,00% 100,00%

Donación BCIE - Comunidad 476.444.000,00 475.503.500,00 0,00 0,00 99,80% 0,00%

Donación Unión Europea 2.458.840.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%

Transferencias de Capital Sector Externo 0,00 0,00 3.848.550.000,00 3.848.550.000,00 0,00% 100,00%

Donación BIRF 0,00 0,00 3.848.550.000,00 3.848.550.000,00 0,00% 100,00%

TOTAL 175.265.154.158,70 166.835.259.233,00 171.913.711.580,00 170.000.695.797,89 95,19% 98,89%

Cuenta: 4113-001-001 "Transferencias Corrientes" y 4114-001-002 "Donaciones de Capital"

166.835.259.233,00 170.000.695.797,89

(16)

- 16 -

A) Partida (s) que excedió (eron) la estimación presupuestaria del ingreso.

B) Partidas sin asignación presupuestaria.

En el período 2012 la partida “Donación BIRF” por un monto de ¢3.848.550.000.00 se presentó como una

“Transferencia Corriente del Sector Externo”, siendo lo correcto mostrarlo como una “Transferencia de Capital del Sector Externo”.

 Setiembre 2013

Se autorizaron recursos por ¢924.158.092.70 en transferencias con destino a Fodesaf-Pronae (Ministerio de Trabajo), mediante Ley 9166. Esta partida pasó de ¢4.800.000.000.00 a

¢5.724.158.092,70

 Noviembre 2013

Se rebajó la partida “

Transferencias de Municipalidades Ley 7729” en ¢123.400.000.00 de

conformidad con la Ley No. 9194.

(17)

- 17 -

NOTA # 5

GASTOS POR REMUNERACIONES

Representa el saldo por pagos básicos en efectivo a los funcionarios permanentes y temporales, cuya relación se rige por las Leyes laborales vigentes del Poder Ejecutivo, para la producción de bienes y servicios públicos de utilidad directa para el país.

A continuación se presenta el detalle comparativo de la ejecución de la partida Gastos por Remuneraciones:

GASTOS POR REMUNERACIONES

CUADRO COMPARATIVO - PRESUPUESTO ACTUAL Y EJECUTADO DICIEMBRE 2013 - DICIEMBRE 2012

GASTOS POR REMUNERACIONES DICIEMBRE

2013 2012

PRESUPUESTO ACTUAL EJECUTADO PRESUPUESTO ACTUAL EJECUTADO

E-001 Remuneraciones Básicas 667.012.331.036,86 637.751.277.516,41 603.143.186.098,00 584.031.360.557,14 E-002 Remuneraciones Eventuales 20.998.967.131,00 19.242.920.409,89 17.904.287.021,00 16.651.487.436,71 E-003 Incentivos Salariales 632.784.425.259,00 606.378.745.151,52 566.381.907.255,00 548.108.588.383,55 E-004 Contribuciones Patronales - al

Desarrollo y la Seguridad Social 115.831.326.797,00 111.350.299.395,00 107.762.455.929,00 104.292.221.228,52 E-005 Contribuciones Patronales -

Fondo de Pensiones y Otros Fondos de Capitalización

121.760.175.286,00 115.306.073.637,66 112.337.166.244,00 103.301.086.325,01

E-099 Remuneraciones Diversas 3.604.950,00 3.600.000,00 3.604.950,00 3.600.000,00

TOTAL 1.558.390.830.459,86 1.490.032.916.110,48 1.407.532.607.497,00 1.356.388.343.930,93 Cuenta 5111-001-001 "Gastos por

Servicios Personales" 1.490.032.916.110,48 1.356.388.343.930,93

(18)

- 18 -

NOTA # 6

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES

Los servicios comprenden las obligaciones contraídas, por lo general, mediante contratos administrativos con personas físicas o jurídicas, públicas o privadas por la prestación de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e inmuebles.

El monto devengado de los Gastos por Servicios No Personales se detalla a continuación:

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES

CUADRO COMPARATIVO - PRESUPUESTO ACTUAL Y EJECUTADO DICIEMBRE 2013 - DICIEMBRE 2012

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES DICIEMBRE

2013 2012

PRESUPUESTO ACTUAL EJECUTADO PRESUPUESTO ACTUAL EJECUTADO

E-101 Alquileres (Edificios, Maquinaria, Equipo, Otros) 21.078.470.580,88 17.902.281.892,43 20.936.789.923,82 17.612.194.192,10 E-102 Servicios Básicos (Agua, Energía Eléctrica, Correo,

Otros) 19.260.205.838,06 16.636.635.764,03 15.658.994.888,25 12.392.571.085,00

E-103 Servicios Comerciales y Financieros (Información,

Publicidad, Impresión, Otros) 11.812.156.173,23 8.366.448.832,78 9.700.023.209,98 7.488.988.891,05 E-104 Servicios de Gestión y Apoyo (Médicos, Jurídicos,

Ingeniería, Otros) 20.506.837.712,91 15.672.307.069,45 21.698.208.003,44 11.501.951.402,47

E-105 Gastos de Viaje y Transporte 12.612.435.897,27 9.890.337.263,32 11.981.938.568,44 9.317.662.845,76 E-106 Seguros, Reaseguros y Otros 13.288.358.314,90 12.127.879.009,26 13.598.512.057,00 12.550.110.384,43 E-107 Capacitación y Protocolo 2.658.991.571,77 1.732.435.123,37 2.306.904.797,91 1.142.104.316,90 E-108 Mantenimiento y Reparación (Edificios, Equipo,

Maquinaria, Otros) 19.193.350.078,13 12.960.010.013,99 16.130.726.361,19 11.857.613.580,46

E-109 Impuestos 199.872.093,00 132.082.463,00 193.405.973,00 127.241.565,00

E-199 Servicios Diversos (Intereses Moratorios,

Deducibles, Otros) 4.133.855.387,90 3.859.918.620,56 4.166.079.349,50 3.925.963.663,09

Recibo de Mercancías 0,00 41.639.301,91 0,00 0,00

TOTAL 124.744.533.648,05 99.321.975.354,10 116.371.583.132,53 87.916.401.926,26

Cuenta 5112-001-001 "Gastos por Servicios No Personales" 99.234.463.160,10 87.843.894.951,26

Diferencia (A) 87.512.194,00 (B) 72.506.975,00

(19)

- 19 -

Se realizaron los siguientes ajustes durante los períodos 2013 y 2012 a la cuenta 5112-001-001 “Gastos por Servicios No Personales” (créditos), por la compra de activos en el exterior, efectuadas por el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto:

(A) Período 2013

Compras por un monto de ¢87.512.194.00 según los siguientes registros:

(Anexo No. 6)

 Asiento contable No. 100000159 del 28.06.2013 por ¢15.429.125.00

Compra de maquinaria y equipo de construcción, equipo de transporte, mobiliario y equipos varios.

 Asiento No. 100000246 del 29.08.2013 por un monto de ¢40.428.583.00

Maquinaria y equipo de construcción, equipo de transporte, mobiliario y equipos varios.

 Asiento No. 100000329 del 01.10.2013 por un monto de ¢27.148.249.00 Equipos varios, mobiliario y equipo de transporte.

 Asiento No. 100000330 del 01.10.2013 por un monto de ¢847.060.00 Adquisición de equipos varios y mobiliario.

 Asiento No. 100000381 del 01.11.2013 por un monto de ¢201.575.00 Ajuste en el valor de compra de equipo y mobiliario.

 Asiento No. 100000382 del 01.11.2013 por un monto de ¢1.771.155.00 Equipos varios y mobiliarios.

 Asiento No. 100000379 del 08.11.2013 por un monto de ¢669.712.00 Equipos varios y mobiliarios.

 Asiento No. 100000480 del 30.12.2013 por un monto de ¢1.016.735.00 Compra de equipo y mobiliario.