ÍNDICE GENERAL CAPÍTULO I EL SALARIO INTRODUCCIÓN NORMATIVA REGULADORA CONCEPTO MODALIDADES DEL SALARIO...

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(1)

A

BREVIATURAS ... 9

P

RESENTACIÓN ... 11

CAPÍTULO I

EL SALARIO

INTRODUCCIÓN ... 31 NORMATIVA REGULADORA ... 31 1. CONCEPTO ... 31

2. MODALIDADES DEL SALARIO ... 33

2.1. Sistemas de establecimiento del salario ... 33

2.1.1. Salario por tiempo ... 33

2.1.2. Salario por obra ... 33

2.1.3. Salario mixto ... 33

2.2. Estructura del salario ... 34

2.2.1. Salario base ... 34

2.2.2. Complementos salariales ... 35

A) Complementos personales ... 35

B) Complementos de puesto de trabajo ... 37

C) Complementos por calidad o cantidad de trabajo ... 39

D) Complementos de vencimiento periódico superior al mes ... 41

E) Otros complementos ... 43

2.2.3. Salario en especie ... 43

2.3. Cantidades extrasalariales ... 44 Página

(2)

3. SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL ... 44

3.1. Complementos salariales ... 45

3.2. Trabajadores eventuales, temporeros y empleados de hogar ... 45

4. SALARIO DE APLICACIÓN ... 46

5. COMPENSACIÓN Y ABSORCIÓN ... 47

5.1. Requisitos para la compensación y absorción ... 48

5.2. Compensación y absorción del Salario Mínimo Interprofesional ... 49

6. SALARIOS ESPECIALES ... 49

6.1. Contrato de formación ... 50

6.2. Contrato en prácticas ... 50

6.3. Trabajadores cedidos por empresas de trabajo temporal ... 50

7. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL SALARIO ... 51

7.1. Anticipos ... 51

7.2. Salario a comisión ... 52

7.3. Interés por mora ... 52

7.4. Documentación del salario ... 52

7.4.1. Firma del trabajador ... 53

7.4.2. Conservación de los recibos de salarios ... 53

7.5. Modalidad de pago ... 58

7.6. Imposibilidad de la prestación ... 58

7.7. Gratificaciones extraordinarias ... 58

8. PROTECCIÓN Y GARANTÍAS DEL SALARIO ... 59

8.1. Inembargabilidad del salario ... 59

8.2. Garantía del salario ... 60

8.3. El Fondo de Garantía Salarial ... 61

CAPÍTULO II

COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

INTRODUCCIÓN ... 67

1. COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL ... 67

1.1. Sujetos de la obligación de cotizar ... 67

1.2. Estructura y aportaciones al Régimen General ... 68

1.3. Contingencias comunes ... 68

(3)

1.5. Cuotas de recaudación conjunta ... 69

1.6. Sujetos responsables de la cotización ... 70

2. BASE DE COTIZACIÓN ... 70

3. PERCEPCIONES INCLUIDAS EN LA BASE DE COTIZACIÓN ... 70

3.1. Criterios administrativos ... 71

3.2. Supuestos de rentas en especie ... 76

3.3. Valoración de las rentas en especie ... 77

3.3.1. Utilización de viviendas ... 77

3.3.2. Utilización o entrega de vehículos automóviles ... 78

3.3.3. Préstamos con tipos inferiores al legal del dinero ... 81

3.3.4. Manutención, hospedaje y viajes de turismo ... 82

3.3.5. Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro u otro similar ... 82

3.3.6. Gastos de estudios ... 83

3.3.7. Valoración cuando la renta en especie satisfecha por empresas que tengan como actividad habitual la realización de actividades que dan lugar a la misma ... 84

3.3.8. Criterios administrativos ... 85

4. CONCEPTOS NO COMPUTABLES EN LA BASE DE COTIZACIÓN ... 89

4.1. Dietas y asignaciones para gastos de viaje ... 89

4.1.1. Criterios administrativos ... 91

4.2. Gastos de locomoción ... 95

4.3. Los pluses de transporte urbano y de distancia o equivalentes ... 96

4.3.1. Criterios administrativos ... 97

4.4. Las indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados, suspensiones, dos y ceses ... 99

4.4.1. Criterios administrativos ... 101

4.5. Las cantidades abonadas en concepto de quebranto de moneda y las indemnizaciones por desgaste de útiles o herramientas y adquisición y mantenimiento de prendas de trabajo ... 103

4.5.1. Criterios administrativos ... 104

4.6. Los productos en especie concedidos voluntariamente por las empresas ... 105

4.7. Las percepciones por matrimonio ... 106

4.8. Las prestaciones de la Seguridad Social, así como sus mejoras concedidas por las empresas .. 107

4.8.1. Criterios administrativos ... 108

4.9. Donaciones promocionales ... 110

4.9.1. Criterios administrativos ... 110

4.10. Asignaciones asistenciales ... 111

(4)

4.12. Prestación indirecta del servicio de comedor ... 112

4.13. Entrega dineraria directa de la empresa al trabajador como ayuda de comida ... 113

4.13.1. Criterios administrativos ... 113

4.14. La utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal ... 114

4.15. La entrega de acciones o participaciones ... 115

4.16. Primas o cuotas de distintos tipos de seguros ... 116

4.16.1. Criterios administrativos ... 116

5. HORAS EXTRAORDINARIAS ... 117

6. ESQUEMAS ... 117

6.1. Conceptos incluidos y excluidos de la base de cotización ... 117

6.2. Cuadro de valoración y cotización de las retribuciones en especie ... 118

6.3. Cuadro de conceptos excluidos de cotización ... 118

CAPÍTULO III

CÁLCULO DE LAS BASES DE COTIZACIÓN

1. CÁLCULO DE LA BASE DE COTIZACIÓN POR CONTINGENCIAS COMUNES ... 123

2. CÁLCULO DE LA BASE DE COTIZACIÓN PARA ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFE-SIONALES ... 124

3. BASE DE COTIZACIÓN PARA CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA ... 124

4. CÁLCULO DE LAS BASES DE COTIZACIÓN EN SITUACIONES ESPECIALES ... 127

4.1. Situaciones de Incapacidad Temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la cia natural, maternidad y paternidad ... 127

4.1.1. Base de cotización para contingencias comunes ... 127

4.1.2. Base de cotización para contingencias profesionales ... 128

A) Recaídas de Incapacidad Temporal ... 128

B) Particularidades de cotización en las prestaciones de pago directo ... 129

C) Permanencia de la base de cotización en estas situaciones: excepciones ... 129

D) Cotización en los supuestos de alta médica de Incapacidad Temporal antes de su plazo máximo con propuesta de Incapacidad Permanente ... 129

E) Cotización en los supuestos de extinción de la Incapacidad Temporal por el pe- ríodo máximo de duración, con denegación de Incapacidad Permanente ... 129

F) Trabajadores sin derecho a prestaciones ... 130

G) Criterios administrativos ... 130

4.2. Situación de desempleo ... 133

4.2.1. Supuestos ... 133

(5)

B) Desempleo por suspensión temporal o reducción de jornada ... 134

C) Subsidio asistencial ... 134

4.2.2. Base de cotización por contingencias comunes ... 135

4.2.3. Base de cotización por contingencias profesionales ... 135

4.2.4. Permanencia de la base de cotización ... 135

4.3. Alta sin retribuciones ... 135

4.3.1. Criterios administrativos ... 136

4.4. Pluriempleo ... 137

4.4.1. Para las contingencias comunes ... 137

4.4.2. Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfemedades profesionales ... 138

4.4.3. Prorrateos ... 138

4.4.4. Exclusiones de cotización ... 138

4.5. Contrato a tiempo parcial ... 139

4.5.1. Contingencias comunes ... 140

4.5.2. Contingencias profesionales ... 140

4.5.3. Cotización en la situación de pluriempleo ... 141

4.5.4. Cotización de horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor ... 141

4.5.5. Incapacidad Temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia tural, maternidad y paternidad ... 141

4.5.6. Cotización en los supuestos de trabajo concentrado en períodos inferiores a los de alta ... 141

4.5.7. Criterios administrativos ... 142

4.6. Guarda legal o cuidado directo de un familiar ... 143

4.7. Huelga parcial ... 143

4.8. Cotización de salarios con efecto retroactivo ... 143

4.9. Salarios de tramitación ... 144

4.9.1. Criterios administrativos ... 144

4.10. Cotización de vacaciones devengadas y no disfrutadas ... 144

4.10.1. Criterios administrativos ... 149

4.11. Cotización de trabajadores desempleados que realicen trabajos de colaboración social ... 149

4.12. Contratos de formación ... 150

4.13. Cotización en maternidad en descanso a tiempo parcial ... 151

4.14. Cotización del Clero Diocesano de la Iglesia Católica, Ministros de Culto de las Iglesias gélicas de España, Religiosos de Comunidades Israelitas, Clérigos de la Iglesia Ortodoxa Rusa y miembros de la Orden Religiosa de los Testigos de Jehová ... 151

5. COTIZACIÓN ADICIONAL POR HORAS EXTRAORDINARIAS ... 152

(6)

7. TIPOS DE COTIZACIÓN ... 157

7.1. Tipos vigentes ... 157

7.1.1. Desempleo ... 158

7.1.2. Fondo de Garantía Salarial ... 159

7.1.3. Formación Profesional ... 159

7.2. Tarifa de primas por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales ... 160

8. TIPO DE COTIZACIÓN EN SUPUESTOS ESPECIALES ... 167

9. BONIFICACIONES Y REDUCCIONES DE CUOTAS ... 168

9.1. Bonificaciones ... 168

9.2. Reducciones ... 168

9.3. Contratos con bonificaciones y reducciones de cuotas por normativa actual ... 168

9.3.1. Incentivos a los contratos de interinidad por excedencia para cuidado de hijo o de un familiar ... 168

9.3.2. Incentivos a los contratos de sustitución por supensión de contrato durante los dos de descanso maternal, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo, go durante la lactancia natural y paternidad ... 169

9.3.3. Contrato de trabajo de interinidad para sustituir bajas por Incapacidad Temporal de trabajadores con discapacidad ... 170

9.3.4. Contrato de interinidad para sustituir víctimas de violencia de género ... 171

9.3.5. Contrato en prácticas ... 171

9.3.6. Contrato para la formación ... 171

9.3.7. Contrato de relevo ... 171

9.3.8. El Programa de fomento de empleo de la Ley 43/2006 ... 172

A) Contrato indefinido para mujeres en general ... 172

B) Contrato indefinido para mujeres en los veinticuatro meses siguientes a la fecha del parto, de la adopción o acogimiento tanto preadoptivo como permanente .. 173

C) Mujeres que se reincorporen al empleo después de cinco años de inactividad boral ... 174

D) Contrato indefinido de trabajadores mayores de 45 años ... 175

E) Contrato indefinido de jóvenes de 16 a 30 años ... 176

F) Contrato indefinido para desempleados inscritos ininterrumpidamente en la cina de Empleo durante un período mínimo de seis meses ... 176

G) Contrato indefinido para desempleados con responsabilidades familiares ... 177

H) Bonificaciones por la contratación indefinida de trabajadores beneficiarios de las prestaciones por desempleo (Real Decreto-Ley 2/2009) ... 178

I) Contrato indefinido para personas discapacitadas ... 178

J) Contratación temporal de discapacitados acogida al Programa de fomento del empleo ... 179

K) Contrados indefinidos a víctimas de violencia de género o víctimas de violencia doméstica ... 180

L) Contrados temporales a víctimas de violencia de género o víctimas de violencia doméstica ... 181

(7)

N) Contratos temporales a trabajadores en situación de exclusión social ... 182

Ñ) Transformación en indefinidos de contratos formativos, de relevo y de ción por anticipación de la edad de jubilación ... 182

O) Bonificaciones para el mantenimiento del empleo de mayores de 60 años y corporación de mujeres tras la maternidad o excedencia por cuidado de hijos ... 183

Criterios administrativos sobre bonificaciones de cuotas en los contratos de mas de fomento del empleo ... 186

9.3.9. Contratos indefinidos suscritos con trabajadores con 59 o más años y con una güedad en la empresa de 4 o más años ... 201

9.3.10. Contratos de trabajo indefinido bonificado para trabajadores procedentes del tor textil y de la confección ... 201

9.3.11. Trabajadores mayores de 65 años ... 202

9.3.12. Compatibilidad del subidio por desempleo con el trabajo por cuenta ajena ... 202

9.3.13. Trabajadores de Ceuta y Melilla ... 203

9.3.14. Bonificaciones por formación profesional continua ... 203

9.4. Personal excluido de algunas contingencias ... 203

9.5. Empresas colaboradoras en la gestión de la Seguridad Social ... 204

9.6. Importe deducción ... 204

10. EJEMPLOS DE CÁLCULO DE LOS IMPORTES DE CUOTAS ... 205

11. COTIZACIÓN DE COLECTIVOS PROFESIONALES INTEGRADOS EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGU-GURIDAD SOCIAL ... 209

11.1. Representantes de comercio ... 209

11.2. Artistas ... 210

11.3. Profesionales taurinos ... 214

11.4. Jugadores profesionales de fútbol ... 216

11.5. Trabajadores ferroviarios ... 216

11.6. Otros colectivos. Ciclistas, jugadores de baloncesto, jugadores de balonmano y demás portistas profesionales ... 216

11.7. Miembros de los órganos de administración de las sociedades mercantiles ... 217

11.8. Personal de la Administración Local procedente de la ex MUNPAL ... 217

CAPÍTULO IV

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

NORMATIVA REGULADORA ... 221

1. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO ... 221

2. RETRIBUCIONES ABONADAS USUALMENTE POR LA EMPRESA ... 221

2.1. Criterios administrativos ... 223

(8)

2.3. Gastos de estancia y manutención ... 227

2.3.1. Criterios administrativos ... 229

3. OTROS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO ... 236

4. EXENCIÓN DE LOS RENDIMIENTOS PERCIBIDOS POR TRABAJOS REALIZADOS EN EL EXTRANJERO .. 237

4.1. Criterios administrativos ... 238

5. RETRIBUCIONES EN ESPECIE ... 239

5.1. Supuestos de rentas en especie ... 240

5.2. Valoración de rentas en especie ... 241

5.2.1. Utilización de viviendas ... 241

5.2.2. Utilización o entrega de vehículos automóviles ... 242

5.2.3. Préstamos con tipos inferiores al legal del dinero ... 244

5.2.4. Manutención, hospedaje y viajes de turismo ... 245

5.2.5. Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro u otro similar ... 246

5.2.6. Gastos de estudios ... 247

5.2.7. Valoración cuando la renta en especie sea satisfecha por empresas que tengan como actividad habitual la realización de actividades que dan lugar a la misma ... 248

5.2.8. Valoración de los restantes casos de rentas en especie ... 248

6. RETENCIÓN E INGRESO A CUENTA ... 251

7. PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL IMPORTE DE LA RETENCIÓN ... 253

7.1. Determinación de la base para calcular el tipo de retención ... 254

7.2. Reducciones por irregularidad ... 254

7.3. Gastos deducibles ... 254

7.3.1. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo ... 254

A) Cuantía aplicable con carácter general ... 254

B) Incremento por prolongación de la actividad laboral ... 255

C) Incremento por movilidad geográfica ... 255

D) Incremento adicional para trabajadores activos discapacitados ... 255

7.4. Pensionistas y perceptores de haberes pasivos del Régimen de la Seguridad Social y de ses Pasivas ... 256

7.5. Perceptores con más de dos descendientes ... 256

7.6. Perceptores de prestaciones o subsididos de desempleo ... 256

7.7. Pensiones compensatorias al cónyuge por decisión judicial ... 256

7.8. Determinación del mínimo personal y familiar para calcular el tipo de retención ... 256

7.8.1. Mínimo del contribuyente ... 256

A) Cuantía aplicable con carácter general ... 256

B) Aumento por edad del contribuyente ... 256

7.8.2. Mínimo por descendientes ... 257

A) Requisitos ... 257

(9)

C) Aumento por descendientes menores de tres años ... 257

D) Reglas de cómputo ... 257

7.8.3. Mínimo por ascendientes ... 258

A) Requisitos ... 258

B) Cuantías aplicables ... 258

C) Reglas de cómputo ... 258

7.8.4. Mínimo por discapacidad ... 258

A) Mínimo por discapacidad del contribuyente ... 258

B) Aumento en concepto de gastos de asistencia ... 259

7.8.5. Mínimo por discapacidad de ascendientes y descendientes ... 259

A) Cuantías aplicables ... 259

B) Aumento en concepto de gastos de asistencia ... 259

8. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA DE RETENCIÓN ... 259

9. DETERMINACIÓN DEL TIPO PREVIO DE RETENCIÓN Y DEL IMPORTE PREVIO DE LA RETENCIÓN ... 261

10. MINORACIONES DEL IMPORTE PREVIO DE LA RETENCIÓN ... 261

11. DETERMINACIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN APLICABLE ... 262

12. TIPOS ESPECIALES DE RETENCIÓN ... 262

12.1. Tipos fijos o mínimos de retención aplicables a determinados rendimientos del trabajo ... 262

12.2. Tipo de retención aplicable a los pensionistas con dos o más pagadores ... 263

13. DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DE LA RETENCIÓN ... 263

14. REGULARIZACIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN ... 264

14.1. Supuestos en que procederá regularizar el tipo de retención ... 264

14.2. Otros supuestos que determinan la procedencia de regularizar el tipo de retención ... 265

14.3. ¿En qué consiste la regularización del tipo de retención? ... 265

14.4. Límites máximos del nuevo tipo de retención ... 266

14.5. ¿Cuándo debe efectuarse la regularización? ... 267

15. OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR PERCEPTOR RESPECTO A LA EMPRESA ... 267

15.1. Plazos de comunicación ... 269

15.2. Solicitud de tipo de retención superior ... 269

16. ESQUEMA PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN Y EL IMPORTE ANUAL DE LAS RETENCIONES .. 269

16.1. Base para calcular el tipo de retención ... 269

16.2. Mínimo personal y familiar para calcular el tipo de retención ... 270

16.3. Cuota de retención ... 270

16.4. Tipo previo de retención e importe previo de retención ... 270

16.5. Minoraciones del importe previo de retención ... 271

16.6. Tipo de retención aplicable ... 271

16.7. Importe anual de las retenciones ... 271

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17. EJEMPLOS ... 273

18. MODELO 145. COMUNICACIÓN DE DATOS AL PAGADOR ... 278

Normativa ... 278

18.1. Forma y plazo de comunicación de datos al pagador ... 279

18.2. Utiliación de etiquetas identificativas en el modelo 145 de comunicación de datos al dor ... 280

18.3. Datos referidos a hijos y otros descendientes ... 280

18.4. Datos relativos a ascendientes ... 280

18.5. Datos referentes al grado de discapacidad del perceptor, de los descendientes y de los cendientes ... 281

18.6. Variación de las circunstancias comunicadas ... 281

18.7. Consecuencias de la falta de comunicación de datos al pagador ... 282

18.8. Documentación que debe acompañar a la comunicación ... 282

18.9. Confidencialidad de los datos comunicados al pagador y derechos del perceptor en relación con ellos ... 282

19. MODELOS 110-111. INGRESO TRIMESTRAL Y MENSUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS ... 284

20. MODELO 190. RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS ... 288

21. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS EN LA COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA ... 293

Normativa ... 293

22. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL PAÍS VASCO ... 299

Normativa ... 299

CAPÍTULO V

INCIDENCIAS EN LA NÓMINA

INTRODUCCIÓN ... 315

1. INCAPACIDAD TEMPORAL. CONCEPTO ... 315

Normativa ... 316

Causas ... 316

1.1. Prestación económica de la Seguridad Social ... 316

1.2. Nacimiento, duración y extinción del derecho al subsidio de nacimiento ... 321

1.3. Reconocimiento del derecho al subsidio ... 331

1.4. Pago ... 331

1.5. Control de la Incapacidad Temporal ... 333

1.6. Obligación de transmisión telemática de los partes de Incapacidad Temporal ... 336

1.7. Cálculo de la base de cotización en situación de Incapacidad Temporal ... 337

2. MATERNIDAD ... 340

(11)

2.1. Situaciones protegidas ... 341

2.1.1. Supuesto de parto ... 342

2.1.2. Adopción y acogimiento ... 343

2.2. Beneficiarios ... 344

2.2.1. Menores de 21 años ... 345

2.2.2. Trabajar entre 21 y 26 años ... 345

2.2.3. Mayores de 26 años ... 345

2.2.4. Cómputo de la edad ... 345

2.2.5. Opción y disfrute compartido ... 345

2.3. Prestación económica ... 347

2.3.1. Disfrute de la prestación por la madre o el padre ... 347

2.3.2. Trabajadores a tiempo parcial ... 347

2.3.3. Importe en casos de interrupción de la prestación ... 347

2.3.4. Importe en caso de disfrute a tiempo parcial ... 348

2.3.5. Subsidio especial no contributivo ... 348

2.4. Subsidio especial por parto múltiple ... 349

2.5. Duración del derecho al subsidio ... 349

2.5.1. Fallecimiento del hijo ... 349

2.5.2. Fallecimiento de la madre ... 350

2.5.3. Modificación de la opción de disfrute ... 350

2.5.4. Revocación de la opción por la madre ... 350

2.5.5. Interrupción del disfrute de la prestación ... 350

2.5.6. Prestación por maternidad con disfrute a tiempo parcial ... 351

2.6. Extinción, pérdida o suspensión del subsidio ... 353

2.7. Maternidad, Incapacidad Temporal y extinción del contrato ... 353

2.8. Desempleo y subsidio por maternidad ... 355

2.9. Gestión de la prestación ... 355

2.10. Mantenimiento de la obligación de cotización ... 357

2.11. Cálculo de la base de cotización en maternidad ... 358

3. PATERNIDAD ... 360

3.1. Importe de la prestación por paternidad ... 361

3.2. Paternidad y extinción del contrato ... 362

3.3. Gestión de la prestación ... 362

3.4. Mantenimiento de la obligación de cotización y cálculo de la base de cotización ... 362

4. RIESGO DURANTE EL EMBARAZO Y RIESGO DURANTE LA LACTANCIA NATURAL ... 363

Normativa ... 364

4.1. Situación protegida ... 364

4.2. Procedimiento ... 366

4.3. Cuantía, gestión y pago de la prestación ... 368

(12)

4.5. Riesgo durante la lactancia natural ... 370

4.6. Cálculo de la base de cotización en riesgo durante el embarazo y riesgo durante la cia natural ... 372

5. AUSENCIAS INJUSTIFICADAS ... 373

6. SANCIÓN DISCIPLINARIA DE SUSPENSIÓN DE EMPLEO Y SUELDO ... 374

7. EMBARGO DE SALARIOS ... 374

8. HUELGA ... 376

8.1. Efectos en Seguridad Social ... 377

8.2. Huelga parcial ... 378

8.3. Huelga ilegal ... 379

9. CIERRE PATRONAL ... 379

10. NÓMINAS DE SOCIOS DE LA EMPRESA DE ALTA EN EL RÉGIMEN DE AUTÓNOMOS ... 380

11. LIQUIDACIÓN FINAL O FINIQUITO ... 380

11.1. Pagas extraordinarias ... 381

11.2. Vacaciones ... 382

11.3. Indemnización por finalización de contratos temporales ... 387

11.4. Otras indemnizaciones ... 388

11.4.1. Muerte, incapacidad y jubilación del empresario ... 388

11.4.2. Extinción por causas objetivas ... 388

11.4.3. Extinción por despido colectivo ... 388

11.4.4. Despido disciplinario improcedente ... 388

11.4.5. Traslados ... 389

11.4.6. Modificación sustancial de condiciones de trabajo ... 389

11.5. Descuento por ausencia de preaviso de dimisión del trabajador ... 389

12. ATRASOS CONVENIO ... 389

13. ALTA SIN RETRIBUCIÓN ... 389

14. SUSPENSIONES TEMPORALES DE CONTRATOS Y REDUCCIONES DE JORNADA POR EXPEDIENTE DE REGULACIÓN DE EMPLEO ... 391

15. EJEMPLOS ... 394

CAPÍTULO VI

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMENTACIÓN DE LOS SEGUROS SOCIALES

INTRODUCCIÓN ... 399

1. DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN ... 399

2. INSTRUCCIONES GENERALES DE LA TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA CUM-PLIMENTAR LOS DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN ... 402

(13)

3. EXPEDIENTES DE REGULACIÓN DE EMPLEO-SUSPENSIÓN DE CONTRATO DE TRABAJO

(CUMPLI-MENTACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN) ... 409

4. SISTEMAS ESPECIALES DE FRUTAS Y HORTALIZAS E INDUSTRIA DE CONSERVAS VEGETALES ... 410

5. SISTEMA ESPECIAL DE MANIPULADO Y EMPAQUETADO DE TOMATE FRESCO ... 410

6. RELACIÓN DE CLAVES SEGÚN MODALIDAD DE CONTRATO DE TRABAJO PARA IDENTIFICACIÓN ANTE LA TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL ... 411

7. RELACIÓN DE TIPOS DE CONTRATOS CON BONIFICACIONES SEGÚN NORMATIVA ANTERIOR AL PROGRAMA DE FOMENTO DE EMPLEO DE LA LEY 43/2006, PARA IDENTIFICACIÓN ANTE LA TE-SORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL ... 413

CAPÍTULO VII

PROCEDIMIENTO DE INGRESO DE CUOTAS

1. NORMAS GENERALES ... 421

1.1. Períodos de recaudación ... 421

1.2. Órganos colaboradores para el ingreso de las cuotas ... 421

2. EL SISTEMA DE REMISIÓN ELECTRÓNICA DE DATOS (RED) ... 422

2.1. RED Directo ... 425 2.2. Domiciliación en cuenta ... 430 2.3. Pago electrónico ... 435 2.4. Medios de pago ... 440 2.5. Cómputo de plazos ... 441 2.6. Domicilio ... 441 3. PRESCRIPCIÓN ... 441

4. PERÍODO VOLUNTARIO DE INGRESO ... 442

4.1. Plazos reglamentarios de ingreso de cuotas ... 443

4.2. Presentación de los documentos de cotización ... 445

4.3. Compensación en los documentos de cotización ... 445

4.4. Efectos de la falta de pago en plazo reglamentario ... 446

4.4.1. Recargos por ingreso fuera de plazo con presentación de documentos ... 446

4.4.2. Recargos por ingreso fuera de plazo sin presentación de documentos ... 447

4.4.3. Interés de demora ... 447

4.5. Reclamación administrativa de deudas con la Seguridad Social ... 448

4.5.1. Reclamaciones de deuda por la Tesorería General de la Seguridad Social ... 448

4.5.2. Plazos de ingreso de las reclamaciones de deuda ... 449

4.5.3. Actas de liquidación ... 450

5. APLAZAMIENTOS DE PAGO ... 451

(14)

5.3. Procedimiento para el aplazamiento ... 452

5.4. Incumplimiento del aplazamiento ... 453

6. MORATORIAS ... 453

7. DERECHO A LA DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS ... 453

8. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN VÍA EJECUTIVA ... 454

8.1. Casos en que procede la providencia de apremio ... 455

8.2. Impugnación de la providencia de apremio ... 455

8.3. Ejecución forzosa ... 456

8.4. Ejecución de garantías ... 456

8.5. Orden de prelación que se debe observar en el embargo de bienes ... 457

8.6. Bienes inembargables y limitaciones al embargo ... 457

8.7. Levantamiento de embargo ... 459

9. CRITERIOS ADMINISTRATIVOS SOBRE RECAUDACIÓN ... 459

10. EJEMPLOS ... 466

CAPÍTULO VIII

LA EMPRESA AGRARIA

INTRODUCCIÓN ... 477

1. LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL RÉGIMEN ESPECIAL AGRARIO ... 477

2. OPCIÓN DE MODALIDAD DE COTIZACIÓN ... 478

3. COTIZACIÓN EN LA MODALIDAD «SISTEMA GENERAL» ... 480

3.1. Situaciones de Incapacidad Temporal, Riesgo durante el embarazo, Riesgo durante la cia natural, maternidad y paternidad y Expediente de Regulación de Empleo ... 481

3.2. Cotización por Accidentes de Trabajo y Enfermedad Profesional ... 481

3.3. Cotización por Desempleo y FOGASA ... 482

3.4. Cotización en vacaciones ... 482

3.5. Tipos de cotización ... 482

3.6. Reducción de cotización ... 482

3.7. Ejemplos ... 483

4. COTIZACIÓN EN LA MODALIDAD «JORNADAS REALES» ... 485

4.1. Situaciones de Incapacidad Temporal, Riesgo durante el embarazo, Riesgo durante la cia natural, maternidad y paternidad y Expediente de Regulación de Empleo ... 486

4.2. Cotización por Accidentes de Trabajo y Enfermedad Profesional ... 487

4.3. Cotización en vacaciones ... 487

4.4. Cotización por Desempleo ... 487

4.5. Cotización por FOGASA ... 488

4.6. Tipos de cotización ... 488

4.7. Reducción de cotización ... 488

(15)

4.10. Ejemplos ... 490

5. RECAUDACIÓN ... 493

6. MODELOS DE COTIZACIÓN ... 494

7. SISTEMA RED ... 495

8. RECARGO E INTERESES DE DEMORA ... 495

8.1. Recargos ... 495

8.2. Intereses de demora ... 496

9. INSTRUCCIONES PARA CONFECCIONAR LOS DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN ... 496

9.1. Cumplimentación del modelo Tc1/8 ... 496

9.2. Cumplimentación del modelo Tc2/8 ... 498

10. EJEMPLOS ... 498

ANEXOS

I. JURISPRUDENCIA ... 507

SALARIOS ... 507

BASE DE COTIZACIÓN ... 510

II. RELACIÓN DE MODELOS DE DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN VIGENTES PARA LA LIQUI-DACIÓN E INGRESO DE CUOTAS DE LOS DISTINTOS REGÍMENES DEL SISTEMA DE LA GURIDAD SOCIAL ... 511

III. PLAZOS REGLAMENTARIOS DE INGRESO ... 522

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Referencias

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