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COSTO DE VENTAS (se tienen que buscar)

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Academic year: 2021

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Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 1

Explicación del ESTADO DE RESULTADO

EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX

ESTADO DE RESULTADO

Del 01 de Enero 20xx Al 31 de Diciembre 20xx

Expresado en Bolívares Históricos

INGRESOS OPERACIONALES VENTAS DE MERCANCÍAS Devoluciones en ventas Rebajas en ventas Bonificaciones en ventas Descuentos en ventas

TOTAL DE VENTAS NETAS (=Ventas Brutas menos las complementarias de ventas)

2.000,oo 1.000,oo 3.000,oo 4.000,oo 80.000,oo (10.000,oo) 70.000,oo

COSTO DE VENTAS

(se tienen que buscar)

INVENTARIO DE MERCANCÍAS AL 01/01/20XX (INICIAL) 4.000,OO +

COMPRAS DE MERCANCÍAS

Fletes sobre compras Derechos de aduana Gastos de importación

Seguro de la mercancía comprada Gastos de acarreo

COMPRAS BRUTAS

(=compras + los gastos de compras)

Devoluciones en compras Rebajas en compras Bonificaciones en compras Descuentos en compras

COMPRAS NETAS

(=compras brutas –las complementarias de compras)

5.000,oo + 300,oo 200,oo 100,oo 500,oo 400,oo 6.500,oo (120,oo) (130,oo) (110,oo) (140,oo) 6.000,oo

MERCANCÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA

(=inventario inicial + compras netas) 10.000,oo

INVENTARIO DE MERCANCÍA al 31/12/20XX (FINAL) (2.000,oo)

COSTO DE VENTA (= mercancía disponible para la venta - inventario final) 8.000,oo

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Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 2

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Otros Ingresos

62.000,oo+ 2.000,oo

TOTAL INGRESOS 64.000,OO

GASTOS OPERACIONALES:

GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS: Sueldos de vendedores

Sueldos del gerente de ventas Uniformes de vendedores Fletes sobre ventas

Depreciación equipo de reparto

Gastos de agua departamento de venta Otros gastos de ventas

TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS (=la suma )

3.000,oo 3.500,oo 500,oo 100,oo 300,oo 200,oo 400,oo 8.000,oo

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS: Sueldos

Sueldos del gerente Uniformes empleados Gastos de oficina Gastos de agua Depreciación equipo Depreciación edificio

Depreciación ganado vacuno Amortización plusvalía Amortización Patente Agotamiento Bosques Otros gastos administrativos

TOTAL GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS (sumar)

4.000,oo 3.500,oo 600,oo 200,oo 100,oo 120,oo 130,oo 140,oo 110,oo 150,oo 160,oo 790,oo 10.000,oo

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

(8.000 + 10.000) (18.000,oo)

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Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 3

UTILIDAD EN OPERACIONES

OTROS GASTOS

Pérdida en venta de activo

Cambio en el valor razonable de las inversiones

TOTAL OTROS GASTOS

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Impuesto Sobre La Renta (ISLR 15%)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

600,oo 400,oo 46.000,oo (1.000,oo) 45.000,oo (6.750,oo)

38.250,oo

NOTA:

La siguiente información es para el Estado de Resultado Integral:

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (después del ISLR)

OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI):

*Revaluación de activo

*Ganancias y pérdidas actuariales

*Cambios en valores razonables de los instrumentos de

cobertura

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Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 4

EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre 20xx

Expresado en Bolívares Históricos

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Nota

#3 50.000,oo

DOCUMENTOS y CUENTAS POR COBRAR Nota #4

Efectos por cobrar comerciales 2.500,oo

Efectos por cobrar descontados (500,oo) 2.000,oo Cuentas por cobrar comerciales 2.000,oo

Apartado de cobro dudoso (200,oo) 1.800,oo OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

Cuentas por cobrar empleados 1.000,oo TRIBUTOS POR COMPENSAR

Excedente del crédito fiscal 200,oo INVENTARIOS:

Inventario de mercancías al 31/12/20xx 3.000,oo

Suministros 300,oo

INVERSIONES CORTO PLAZO

Bonos por cobrar (porción corto plazo) 1.400,00

OTROS ACTIVOS

NO

FINANCIEROS

Anticipos a proveedores 300,oo

Total ACTIVO CORRIENTE

60.000,oo

ACTIVO

NO

CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS:

Terreno 10.000,oo

Edificio 4.000,oo

Depreciación acumulada edificio (500,oo) 3.500,oo ACTIVO INTANGIBLE Y PLUSVALÍA:

Patente 3.000,oo

Amortización acumulada patente (200,oo) 2.800,oo

Plusvalía 2.000,oo

Amortización acumulada plusvalía (300,oo) 1.700,oo INVERSIONES EN RELACIONADAS:

Bonos por Cobrar 2.000,oo Acciones en otras compañías 1.000,oo

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Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 5

ACTIVOS BIOLÓGICOS

Cultivos y semovientes (medidos al costo)

Ganado vacuno (medidos al costo) 1.400,oo

Depreciación acumulada ganado vacuno (400,oo) 1.000,oo PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Edificio (dado en arrendamiento) 3.500,oo OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS

Alquileres pagados por anticipado (largo plazo) 500,oo

TOTAL ACTIVOS

NO

CORRIENTES 26.000,oo

TOTAL ACTIVOS

86.000,oo

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE:

NOTAS

OBLIGACIONES BANCARIAS

Sobregiro bancario 100,oo DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por pagar comerciales 200,oo Efectos Por Pagar comerciales 100,oo OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por pagar administradores 300,oo OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

ISLR por pagar 6.750,oo OBLIGACIONES LABORALES

Sueldos por pagar 1.000,oo OBLIGACIONES LEGALES

IVSS retenido a empleados 200,oo OTROS PASIVOS

Anticipos de clientes 100,oo Reclamos de clientes 150,oo Intereses cobrados por anticipado 100,oo

TOTAL PASIVO CORRIENTE 9.000,oo

PASIVO NO CORRIENTE:

NOTAS

OBLIGACIONES BANCARIAS (largo plazo)

Hipoteca por pagar 3.000,oo DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR (Largo plazo)

Efectos por pagar comerciales 400,oo Dividendos por pagar 200,oo OTRAS CUENTAS POR PAGAR (Largo plazo)

Cuentas por pagar accionistas 1.000,oo OBLIGACIONES LABORALES (Largo plazo)

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Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 6

OBLIGACIONES CON RELACIONADAS (largo plazo)

Hipoteca por pagar 800,oo

PROVISIONES

Provisión remuneraciones al personal (largo plazo) 200,oo

OTROS PASIVOS (Largo plazo)

Reclamos de clientes 600,oo Intereses cobrados por anticipado 200,oo

TOTAL PASIVO

NO

CORRIENTE: 8.000,oo

TOTAL PASIVOS

17.000,oo

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

30.000,oo

Accionistas

(1.000,oo)

Capital pagado

29.000,oo

Utilidad no distribuida

36.337,50

Reservas

Reserva Legal

1.912,50

Otros componentes del patrimonio

Resultados actuariales

1.000,oo

Revaluación de activo,

750,oo

TOTAL PATRIMONIO NETO:

69.000,oo

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

86.000,oo

Continua

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Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 7

EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX

NOTAS ANEXAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31/12/20XX

EXPRESADO EN BOLIVARES HISTÓRICOS

NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

AL 31/12/20XX comprende lo siguiente: En fondo fijo de caja chica en moneda nacional Bs. 1.000,oo

En caja principal en moneda nacional 5.000,oo En bancos moneda nacional 40.000,oo Inversiones negociables en Banco Rocy, moneda nacional 4.000,oo

Total

: 50.000,oo

NOTA 4

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

*Los Efectos por cobrar comerciales de Bs. 2.500,oo están representados a bolívares constantes al 31/12/20xx, Existen 5 letras de cambio igual valor, Se descontó en el Banco Sur una letra de cambio por Bs. 500,oo, intereses 13% anual, vencimiento en 10 días.

Efectos por cobrar comerciales 2.500,oo Efectos por cobra descontados (500,oo) Valor neto de los Efectos por cobrar 2.000,oo

*Las cuentas por cobrar comerciales de 2.000,oo están representadas a bolívares constantes al 31/12/20xx. El apartado de cobro dudoso es el 10% de las cuentas por cobrar.

Cuentas por cobrar comerciales 2.000,oo Apartado de cobro dudoso (200,oo) Valor neto de las cuentas por cobrar 1.800,oo

Referencias

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