Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 1
Explicación del ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX
ESTADO DE RESULTADO
Del 01 de Enero 20xx Al 31 de Diciembre 20xx
Expresado en Bolívares Históricos
INGRESOS OPERACIONALES VENTAS DE MERCANCÍAS Devoluciones en ventas Rebajas en ventas Bonificaciones en ventas Descuentos en ventas
TOTAL DE VENTAS NETAS (=Ventas Brutas menos las complementarias de ventas)
2.000,oo 1.000,oo 3.000,oo 4.000,oo 80.000,oo (10.000,oo) 70.000,oo
COSTO DE VENTAS
(se tienen que buscar)INVENTARIO DE MERCANCÍAS AL 01/01/20XX (INICIAL) 4.000,OO +
COMPRAS DE MERCANCÍAS
Fletes sobre compras Derechos de aduana Gastos de importación
Seguro de la mercancía comprada Gastos de acarreo
COMPRAS BRUTAS
(=compras + los gastos de compras)Devoluciones en compras Rebajas en compras Bonificaciones en compras Descuentos en compras
COMPRAS NETAS
(=compras brutas –las complementarias de compras)5.000,oo + 300,oo 200,oo 100,oo 500,oo 400,oo 6.500,oo (120,oo) (130,oo) (110,oo) (140,oo) 6.000,oo
MERCANCÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA
(=inventario inicial + compras netas) 10.000,ooINVENTARIO DE MERCANCÍA al 31/12/20XX (FINAL) (2.000,oo)
COSTO DE VENTA (= mercancía disponible para la venta - inventario final) 8.000,oo
Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 2
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Otros Ingresos
62.000,oo+ 2.000,oo
TOTAL INGRESOS 64.000,OO
GASTOS OPERACIONALES:
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS: Sueldos de vendedores
Sueldos del gerente de ventas Uniformes de vendedores Fletes sobre ventas
Depreciación equipo de reparto
Gastos de agua departamento de venta Otros gastos de ventas
TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS (=la suma )
3.000,oo 3.500,oo 500,oo 100,oo 300,oo 200,oo 400,oo 8.000,oo
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS: Sueldos
Sueldos del gerente Uniformes empleados Gastos de oficina Gastos de agua Depreciación equipo Depreciación edificio
Depreciación ganado vacuno Amortización plusvalía Amortización Patente Agotamiento Bosques Otros gastos administrativos
TOTAL GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS (sumar)
4.000,oo 3.500,oo 600,oo 200,oo 100,oo 120,oo 130,oo 140,oo 110,oo 150,oo 160,oo 790,oo 10.000,oo
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
(8.000 + 10.000) (18.000,oo)Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 3
UTILIDAD EN OPERACIONES
OTROS GASTOS
Pérdida en venta de activo
Cambio en el valor razonable de las inversiones
TOTAL OTROS GASTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto Sobre La Renta (ISLR 15%)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
600,oo 400,oo 46.000,oo (1.000,oo) 45.000,oo (6.750,oo)
38.250,oo
NOTA:La siguiente información es para el Estado de Resultado Integral:
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (después del ISLR)
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI):
*Revaluación de activo
*Ganancias y pérdidas actuariales
*Cambios en valores razonables de los instrumentos de
cobertura
Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 4
EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre 20xx
Expresado en Bolívares Históricos
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Nota
#3 50.000,oo
DOCUMENTOS y CUENTAS POR COBRAR Nota #4
Efectos por cobrar comerciales 2.500,oo
Efectos por cobrar descontados (500,oo) 2.000,oo Cuentas por cobrar comerciales 2.000,oo
Apartado de cobro dudoso (200,oo) 1.800,oo OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar empleados 1.000,oo TRIBUTOS POR COMPENSAR
Excedente del crédito fiscal 200,oo INVENTARIOS:
Inventario de mercancías al 31/12/20xx 3.000,oo
Suministros 300,oo
INVERSIONES CORTO PLAZO
Bonos por cobrar (porción corto plazo) 1.400,00
OTROS ACTIVOS
NO
FINANCIEROSAnticipos a proveedores 300,oo
Total ACTIVO CORRIENTE
60.000,ooACTIVO
NO
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS:
Terreno 10.000,oo
Edificio 4.000,oo
Depreciación acumulada edificio (500,oo) 3.500,oo ACTIVO INTANGIBLE Y PLUSVALÍA:
Patente 3.000,oo
Amortización acumulada patente (200,oo) 2.800,oo
Plusvalía 2.000,oo
Amortización acumulada plusvalía (300,oo) 1.700,oo INVERSIONES EN RELACIONADAS:
Bonos por Cobrar 2.000,oo Acciones en otras compañías 1.000,oo
Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 5
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Cultivos y semovientes (medidos al costo)
Ganado vacuno (medidos al costo) 1.400,oo
Depreciación acumulada ganado vacuno (400,oo) 1.000,oo PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Edificio (dado en arrendamiento) 3.500,oo OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
Alquileres pagados por anticipado (largo plazo) 500,oo
TOTAL ACTIVOS
NO
CORRIENTES 26.000,ooTOTAL ACTIVOS
86.000,oo
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE:
NOTASOBLIGACIONES BANCARIAS
Sobregiro bancario 100,oo DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar comerciales 200,oo Efectos Por Pagar comerciales 100,oo OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar administradores 300,oo OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ISLR por pagar 6.750,oo OBLIGACIONES LABORALES
Sueldos por pagar 1.000,oo OBLIGACIONES LEGALES
IVSS retenido a empleados 200,oo OTROS PASIVOS
Anticipos de clientes 100,oo Reclamos de clientes 150,oo Intereses cobrados por anticipado 100,oo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 9.000,oo
PASIVO NO CORRIENTE:
NOTASOBLIGACIONES BANCARIAS (largo plazo)
Hipoteca por pagar 3.000,oo DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR (Largo plazo)
Efectos por pagar comerciales 400,oo Dividendos por pagar 200,oo OTRAS CUENTAS POR PAGAR (Largo plazo)
Cuentas por pagar accionistas 1.000,oo OBLIGACIONES LABORALES (Largo plazo)
Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 6
OBLIGACIONES CON RELACIONADAS (largo plazo)
Hipoteca por pagar 800,oo
PROVISIONES
Provisión remuneraciones al personal (largo plazo) 200,oo
OTROS PASIVOS (Largo plazo)
Reclamos de clientes 600,oo Intereses cobrados por anticipado 200,oo
TOTAL PASIVO
NO
CORRIENTE: 8.000,ooTOTAL PASIVOS
17.000,ooPATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
30.000,ooAccionistas
(1.000,oo)Capital pagado
29.000,ooUtilidad no distribuida
36.337,50Reservas
Reserva Legal
1.912,50Otros componentes del patrimonio
Resultados actuariales
1.000,ooRevaluación de activo,
750,ooTOTAL PATRIMONIO NETO:
69.000,oo
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
86.000,oo
Continua
Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc. 7
EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX
NOTAS ANEXAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31/12/20XX
EXPRESADO EN BOLIVARES HISTÓRICOS
NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL 31/12/20XX comprende lo siguiente: En fondo fijo de caja chica en moneda nacional Bs. 1.000,ooEn caja principal en moneda nacional 5.000,oo En bancos moneda nacional 40.000,oo Inversiones negociables en Banco Rocy, moneda nacional 4.000,oo
Total
: 50.000,oo
NOTA 4
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
*Los Efectos por cobrar comerciales de Bs. 2.500,oo están representados a bolívares constantes al 31/12/20xx, Existen 5 letras de cambio igual valor, Se descontó en el Banco Sur una letra de cambio por Bs. 500,oo, intereses 13% anual, vencimiento en 10 días.
Efectos por cobrar comerciales 2.500,oo Efectos por cobra descontados (500,oo) Valor neto de los Efectos por cobrar 2.000,oo
*Las cuentas por cobrar comerciales de 2.000,oo están representadas a bolívares constantes al 31/12/20xx. El apartado de cobro dudoso es el 10% de las cuentas por cobrar.
Cuentas por cobrar comerciales 2.000,oo Apartado de cobro dudoso (200,oo) Valor neto de las cuentas por cobrar 1.800,oo