UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
La ejecución presupuestaria y su efecto en el cumplimiento de objetivos de la municipalidad provincial de Trujillo, ejercicio 2018
TESIS
Para obtener por el título profesional de:
CONTADOR PÚBLICO
Baltodano Zelada, Maritza Rocio Bachiller en Ciencias Económicas Asesor: Dr. Reaño Portal, Winston Rolando
Trujillo – Perú
2021
DEDICATORIA
A mi padre Daniel.
Por ser el papá que siempre estuvo presente en los momentos determinantes de mi vida, y el que me dio las armas necesarias para afrontarla, sobre todo, en sus acciones y su fortaleza, todo ello me ha servido para seguir adelante en todo.
A mi tía Yolanda.
Por ser la mujer que me apoyó en todo desde que inició este proceso, y quien con sus consejos me sigue guiando y fortaleciendo día a día, siendo ella un excelente ejemplo en mi vida.
A mi hermano Josué y primo Luis.
Por su cariño y apoyo durante este tiempo, y por aportar indirectamente en este trabajo, pero sobre todo por estar en los momentos que más los necesité en mi vida.
AGRADECIMIENTO
A mi familia por el apoyo incondicional en todo el camino de mi carrera, porque siempre estuvieron conmigo en cada instante para darme la fortaleza que me permita seguir.
A los Profesores de la Escuela de Contabilidad y Finanzas, por haber sido partícipes de mi formación académica.
A mi asesor Winston Rolando Reaño Portal, por haberme guiado y contribuido a que este trabajo de Tesis esté culminado de forma correcta.
PRESENTACIÓN
De acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento de grados y títulos de la Escuela Académico Profesional de Contabilidad y Finanzas de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Trujillo, se ha elaborado la presente investigación titulada: “La ejecución presupuestaria y su efecto en el cumplimiento de objetivos de la municipalidad provincial de Trujillo, ejercicio 2018” con el objetivo de optar por el título profesional de Contador Público.
La presente investigación ha sido elaborada basándose principalmente en los conceptos teóricos y prácticos adquiridos a lo largo de los 10 ciclos académicos de la carrera profesional de contabilidad y finanzas, los cuales han sido reforzados a través de la experiencia en la labor contable. Además, se realizó para esta investigación una revisión del presupuesto asignado para el año 2018 de la Municipalidad Provincial de Trujillo, que sirvió de base para los resultados obtenidos.
Maritza Rocio Baltodano Zelada Br. en ciencias económicas
ÍNDICE DE CONTENIDO
DEDICATORIA ……… i
AGRADECIMIENTO………. ………. ii
PRESENTACIÓN ………...iii
RESOLUCIÓN DE APROBACIÓN DE PLAN DE TESIS………. iv
RESOLUCIÓN DE NOMBRAMIENTO DE JURADO………. ………...v
ÍNDICE DE CONTENIDO ……….………...……….vi
ÍNDICE DE TABLAS……..…….………. ………..vii
ÍNDICE DE FIGURAS………viii
RESUMEN ………...……….……ix
ABSTRACT ……… x
I. INTRODUCCIÓN……….... 1
1. REALIDAD PROBLEMÁTICA………..……….. 1
2. ANTECEDENTES………..………. 2
3. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN………...………. 5
4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA……….. 6
5. IDENTIFICACIÓN DE LAS VARIABLES………. 6
6. DETERMINACIÓN DE LOS OBJETIVOS……….……….. 6
7. MARCO TEÓRICO………... 7
8. MARCO CONCEPTUAL……… 23
9. FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS……….……….. 26
II. MARCO METODOLÓGICO……… 27
III. RESULTADOS………...29
IV. DISCUSIÓN……….…… ………..90
V. CONCLUSIONES………...93
VI. RECOMENDACIONES……….94
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS………...95
ÍNDICE DE TABLAS
TABLA N°01. Análisis del PEI - Declaración de política institucional y misión…………30
TABLA N°02. Análisis del PEI – Objetivos estratégicos……….…………31
TABLA N°03. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°01)………...33
TABLA N°04. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°02)………. 34
TABLA N°05. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°03)……….. 35
TABLA N°06. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°04)……. ……… 36
TABLA N°07. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°05)………. 36
TABLA N°08. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°06)………...37
TABLA N°09. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°07)………38
TABLA N°10. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°08)……….. 39
TABLA N°11. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°09)………40
TABLA N°12. Análisis del PEI – Acciones estratégicas (Objetivos N°10)………41
TABLA N°13. Objetivos estratégicos………..………... 44
TABLA N°14. Alineación estratégica………..……… 45
TABLA N°15. Presupuesto público - Genérica de gasto…………..…….………...48
TABLA N°16. Categorías presupuestales………...52
TABLA N°17. Programa presupuestal…..………...55
TABLA N°18. Gasto por fuente de financiamiento………... 58
TABLA N°19. Recursos ordinarios………...…...61
TABLA N°20. Recursos directamente recaudados………... …... ………....64
TABLA N°21. Recursos por operaciones oficiales de crédito..………... .…. ………....67
TABLA N°22. Donaciones y transferencias………...………...….….. ………...68
TABLA N°23. Recursos determinados…….………...………...………. 69
TABLA N°24. Presupuesto de ingresos por fuente de financiamiento..…..………. 73
TABLA N°25. Comparación de objetivos estratégicos..……….……….. ……….. 77
TABLA N°26. Categorías presupuestales – Programas presupuestales…….. ………. .82
TABLA N°27. Categorías presupuestales – Acciones centrales……….…… . ……….. 84
TABLA N°28. Categorías presupuestales – Programas presupuestales…….. ……….. 85
TABLA N°29. Asignación de presupuesto a objetivos estratégicos…….…...…………. .87
TABLA N°30. Ejecución del Presupuesto de los objetivos estratégicos….…... 88
ÍNDICE DE FIGURAS
FIGURA N°01. Genérica de gastos……….. ……. 51 FIGURA N°02. Categorías presupuestales………... 54 FIGURA N°03. Fuentes de financiamiento……… 76
RESUMEN
La presente investigación es un trabajo que pretende conocer cómo la planificación estratégica le permite a la Municipalidad Provincial de Trujillo y en general a cualquier entidad pública definir sus objetivos y metas para un determinado periodo y sobre ello elaborar su presupuesto institucional en función de dichos objetivos y metas, de esta manera la ejecución de dicho presupuesto permitirá acercarse de manera adecuada al cumplimiento de los objetivos planteados. El objetivo general de esta investigación es evaluar la ejecución presupuestaria de la Municipalidad Provincial de Trujillo y su efecto en el cumplimiento de sus objetivos y metas planteadas para el periodo 2018, para cumplir con el mismo se realizó un análisis del presupuesto institucional modificado del ejercicio 2018 y de los planes estratégico y operativo aplicables a dicho ejercicio, así como una descripción de la planificación estratégica del área evaluada, y finalmente un análisis de la ejecución de los gastos presupuestados en función de los objetivos planteados; ello con la finalidad de probar la hipótesis planteada: La ejecución presupuestaria de la Municipalidad Provincial de Trujillo ha tenido un efecto positivo en el cumplimiento de los objetivos planteados para el ejercicio 2018. Del análisis de los resultados obtenidos en la investigación se logró contrastar la hipótesis, concluyendo que la ejecución presupuestal de la Municipalidad Provincial de Trujillo no tuvo una influencia positiva en el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos para el ejercicio 2018.
Palabras clave: Presupuesto, ejecución presupuestaria y planificación.
ABSTRACT
This research is a work that aims to know how strategic planning allows the Provincial Municipality of Trujillo and, in general, any public entity to define its objectives and goals for a certain period and, based on this, develop its institutional budget based on said objectives goals, in this way the execution of said budget will allow an adequate approach to the fulfillment of the proposed objectives. The general objective of this research is to evaluate the budget execution of the Provincial Municipality of Trujillo and its effect on the fulfillment of its objectives and goals set for the 2018 period, in order to comply with it, an analysis of the modified institutional budget for the 2018 fiscal year was carried out. and of the strategic and operational plans applicable to said exercise, as well as a description of the strategic planning of the evaluated area, and finally an analysis of the execution of the budgeted expenses based on the objectives set; This in order to test the hypothesis raised: The budgetary execution of the Provincial Municipality of Trujillo has had a positive effect on the fulfillment of the objectives set for the 2018 financial year. From the analysis of the results obtained in the investigation, it was possible to contrast the hypothesis, concluding that the budget execution of the Provincial Municipality of Trujillo did not have a positive influence on the fulfillment of the objectives and goals proposed for the 2018 fiscal year.
Keywords: Budget, budget execution and planning.
I. INTRODUCCIÓN
1.1. Realidad Problemática.
Nuestro país actualmente atraviesa un periodo de inestabilidad política, debido al inicio de procesos de investigación por irregularidades en la gestión de autoridades gubernamentales de todos los niveles del Estado, desde alcaldes municipales hasta presidentes de la república; motivo por el cual una adecuada gestión pública de los recursos del estado es indispensable para aumentar el crecimiento económico del país y dar estabilidad al ámbito político.
La Rosa (2018), comentó que la encuestadora IPSOS, en una de sus encuestas realizadas en el año 2018, el 57% de los peruanos percibe que, el principal problema del país es la corrupción, pues tiene un efecto demoledor sobre la democracia, ya que genera la existencia de desigualdades limitando así el crecimiento y desarrollo político, social y económico.
Para contrarrestar la corrupción una de las herramientas más importantes es el presupuesto público, el cual permite una adecuada distribución de los recursos del estado, canalizando los ingresos que se obtienen de las distintas fuentes de financiamiento en un determinado año, con miras hacia la producción de bienes y prestación de servicios de forma eficiente y eficaz para el logro de objetivos y metas.
Actualmente en el Perú, los presupuestos se elaboran con el Enfoque por Resultados, enfoque que aporta mejoras en la calidad del gasto público, pues permite tomar decisiones acertadas en materia presupuestal y de gestión, orientadas a satisfacer las necesidades de la población.
Para garantizar que la política presupuestaria del país cumpla los objetivos planteados, surge El Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), institución creada en el año 2008, el cual se encarga de elaborar, coordinar, supervisar y evaluar las estrategias y prioridades del gobierno con la intención de empezar a articular el presupuesto público con la planificación estratégica, con el fin de cumplir los objetivos y metas de cada institución, orientados a lograr la visión concertada que se tiene del Perú al bicentenario de la independencia nacional.
Desde la creación del CEPLAN todas las entidades ejecutoras de gasto han empezado a planificar de acuerdo a las directivas que otorga este organismo; la Municipalidad Provincial de Trujillo apegada a estas normas cuenta con los siguientes documentos de planificación: Plan Operativo Institucional 2018, Plan Estratégico Institucional 2014 – 2018 y Plan de Desarrollo Concertado 2017 – 2030, donde fueron establecidos sus objetivos y metas para estos periodos. Sin embargo, esta planificación no ha tenido resultados en la gestión, ya que de acuerdo a Gonzáles (2017), El Sr. Elidio Espinoza Quispe tuvo una aprobación del 7,9 % según una encuesta realizada el 22 y 23 de abril del 2017, porcentaje que revela el descontento de la población por la poca atención a las necesidades más importantes de la provincia.
Por otro lado, el presupuesto institucional de apertura de la Municipalidad Provincial de Trujillo para el año 2018 fue de S/ 166,737,458.00, el cual durante dicho ejercicio debía cubrir diligentemente aquel desbalance que generó el resultado de la encuesta antes mencionada. Sin embargo, Fernández (2018) comentó que, Trujillo es la séptima provincia en Inversión Pública en Proyectos. Lo cual hace oportuno la realización de un estudio, que permita analizar la gestión presupuestaria bajo indicadores técnicos que otorguen una visión adecuada acerca del cumplimiento de los objetivos y metas trazadas por la Municipalidad para el periodo 2018.
1.2. Antecedentes.
En base a la investigación de la bibliografía que se realizó, se encontró estudios que guardan relación con el problema que se ha planteado en el presente trabajo de investigación, como lo siguiente:
1.2.1. Antecedentes Internacionales
Zúñiga Parada Ariana, (2015) en su tesis “Análisis de los lineamientos y mecanismos para la elaboración y formulación de las Proformas Presupuestarias en las entidades del Sector Público del Ecuador” de la Universidad de Guayaquil en Ecuador concluye lo siguiente:
✔ De acuerdo a los resultados obtenidos en el presente estudio analítico comparativo, la hipótesis es aceptada en función de que los lineamientos empleados por el Ministerio de Finanzas y la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo (SENPLADES), para la elaboración de las Proformas Presupuestarias de las Entidades del Sector Público del Ecuador, si obedecen a las mejores prácticas de la administración pública y financiera de América Latina.
✔ Ecuador aplica la técnica metodológica para la elaboración de presupuestos conocida como “Presupuestos por Resultados” además que incorpora la “Gestión por Resultados” con el fin de disminuir la rigidez en la elaboración de los presupuestos, facilitando el proceso de negociación presupuestario entre los distintos actores que lo conforman, evitando los recortes de los presupuestos institucionales, adoptando una visión amplia y de largo plazo, y permitiendo la mejor toma decisiones en la rendición de cuentas.
✔ En cuanto a los niveles de ejecución presupuestaria que han mantenido estos países en promedio desde el año 2012 al 2014, se observa que Chile cuenta con un 98%, Argentina 95% y Ecuador un 94%, es necesario destacar que en Ecuador la tendencia histórica de ejecución presupuestaria ha ido incrementando año a año, debido en su gran parte a la especialización y el mejoramiento en los modelos, procesos y diseños de formulación presupuestaria que el Ministerio de Finanzas en conjunto con la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo han venido incorporando.
Montalva Pérez Carlos, (2017) en su tesis “Control presupuestario en el derecho público chileno” de la Universidad de Chile en Chile, concluye lo siguiente:
✔ En una democracia moderna es necesario que todos los organismos públicos que ejecutan recursos fiscales efectúen una adecuada y suficiente rendición de la forma en que se ejecutan los fondos públicos, la que permita conocer de forma apropiada el destino final de los mismos, lo cual es altamente demandado por la ciudadanía en general.
✔ Todas estas instituciones participan en el ciclo presupuestario, pero se concluye que, con diferentes grados de incidencia e importancia, quedando de manifiesto en esta tesis y especialmente por el análisis sistemático de la normativa jurídica involucrada, que el Poder Ejecutivo realiza de forma primaria el control presupuestario, y específicamente un control de gestión por medio de los sistemas desarrollados a finales de los 90 por la DIPRES.
✔ Por último, se hace necesario ante un diagnóstico compartido por los últimos presidentes electos y por los actuales candidatos a la presidencia de Chile del año 2017, la creación de un organismo de evaluación de las políticas públicas y el fortalecimiento de las actuales en los términos ya sugeridos en esta tesis. La creación de una agencia independiente de evaluación de las políticas públicas va en el camino correcto para un adecuado control del presupuesto público que oriente el uso de los recursos públicos a resultados eficientes, eficaces y económicos, pero que, si no va acompañado del fortalecimiento de la CGR y el Congreso Nacional, dicha agencia tendrá efectos neutros y sin mayores repercusiones de sus análisis.
1.2.2. Antecedentes Nacionales
Payano Negrón Carlos Alexander, (2018) en su tesis “Gestión del presupuesto por resultados y su relación con la calidad del gasto público en la unidad ejecutora 004: Marina de Guerra del Perú” de la Universidad Ricardo Palma en Lima – Perú concluye lo siguiente:
✔ La gestión del Presupuesto por Resultados, se relaciona con la calidad del gasto público, debido a que en todas las actividades que participa la Marina de Guerra del Perú, para el cumplimiento de su misión, busca siempre la eficacia y alcanza la eficiencia.
✔ La gestión del Presupuesto por Resultados en su dimensión programas presupuestales, se relaciona con la calidad del gasto público en su dimensión eficiencia, debido a que en los programas presupuestales, priorizamos el gasto en función a la verdadera necesidad de la Marina de Guerra del Perú; asimismo, los programas presupuestales imponen presión para mejorar el desempeño de
su ejecución del gasto, y nos permite sustentar ante el Ministerio de Economía y Finanzas una mayor asignación de recursos, y poder cumplir con los objetivos institucionales.
✔ La gestión del Presupuesto por Resultados en su dimensión programas presupuestales, se relaciona con la calidad del gasto público en su dimensión eficacia, debido a que existen políticas, disposiciones, y procedimientos establecidos por el Ministerio de Economía y Finanzas, para que el personal de gerencia y administrativo lo cumplan.
Carlos Antonio Morales Choquemamani, (2014) en su tesis “Evaluación de la Ejecución del Presupuesto de la Municipalidad Distrital de Asillo, 2013” de la Universidad Privada San Carlos en Perú.
✔ El Presupuesto institucional de Apertura autorizado para el ejercicio fiscal 2013 asciende a S/. 7'898,521.00; el Presupuesto institucional Modificado S/. 19'185,203.00 nuevos soles, se observa que frente al PIA es mayor para el Calendario de Compromisos se obtuvo con respecto al PIM una asignación total por toda Fuente de Financiamiento la suma de S/. 12'571,167.00 nuevos soles y una ejecución presupuestal de S/. 12' 554,366.00 nuevos soles.)
✔ El indicador de eficacia para los ejercicios fiscales 2013 respecto al Presupuesto institucional de Apertura por toda Fuente de Financiamiento es de 1.59 para el año fiscal; respecto al Presupuesto institucional Modificado por toda Fuente de Financiamiento se tiene el indicador de eficacia de 0.65 para el año fiscal. En lo que respecta al Calendario de Compromisos, por toda Fuente de Financiamiento, se tiene 1.00 de eficacia obtenida para el año fiscal.
✔ El indicador de eficacia de las metas presupuestarias para el ejercicio fiscal 2013 el indicador de eficacia tiene un rango de 0.76 de eficacia deficiente lo que nos indica que en este año fiscal no se han logrado los objetivos trazados.
1.3. Justificación de la investigación Justificación práctica
El presente trabajo de investigación pretende evaluar el grado de influencia de la
ejecución presupuestal de la Municipalidad Provincial de Trujillo sobre los objetivos que esta se planteó para el ejercicio 2018, esto debido a la importancia de las municipalidades en la labor social que les compete, principalmente el desarrollo de sus comunidades, a partir del uso eficiente de los recursos del estado, el presupuesto público pretende asignar los recursos necesarios de manera adecuada para el cumplimiento de los objetivos que la institución plantee; sin embargo, será la ejecución de este presupuesto quien determinará el cumplimiento de estos objetivos.
Justificación académica
La investigación se ha realizado con el objetivo de consolidar los conocimientos académicos adquiridos durante el desarrollo de la carrera de contabilidad y demostrar que el ejercicio de la profesión es una herramienta que contribuye con el crecimiento de los sectores público y privado en el país.
1.4. Planteamiento del problema.
¿Cuál es el efecto de la ejecución presupuestaria en el cumplimiento de objetivos de la Municipalidad Provincial de Trujillo en el ejercicio 2018?
1.5. Identificación de variables
1.5.1. Variable independiente Ejecución Presupuestaria.
1.5.2. Variable dependiente
Objetivos de la Municipalidad Provincial de Trujillo.
1.6. Determinación de los Objetivos
1.6.1. Objetivo general
Evaluar la Ejecución Presupuestaria de la Municipalidad Provincial de Trujillo y su efecto en el cumplimiento de sus objetivos y metas planteadas para el periodo 2018.
1.6.2. Objetivos específicos
✔ Analizar el Plan Estratégico Institucional año 2014 – 2018, así como el Plan Operativo Institucional 2018 de la Municipalidad Provincial de Trujillo.
✔ Examinar el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Municipalidad Provincial de Trujillo del ejercicio 2018.
✔ Determinar la influencia de la Planificación Estratégica sobre el Presupuesto Institucional de la Municipalidad Provincial de Trujillo del ejercicio 2018.
1.7. Marco Teórico
1.7.1. Sistema nacional de presupuesto
La ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, ley 28112, en su artículo 11° define al Sistema Nacional de Presupuesto como el conjunto de órganos, normas y procedimientos que regulan el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación; es decir, que sobre la base de lo normado en esta ley se elaborará el presupuesto de cada institución pública.
Además, Charles (2012), define al sistema de presupuesto como el conjunto de entidades públicas y/o empresas financiadas total o parcialmente con fondos públicos, que bajo la dirección de un organismo rector cumplen con los principios regulatorios y demás procedimientos según las leyes y nomas pertinentes para el desarrollo del presupuesto.
1.7.2. Principios
Recogiendo el comentario de Álvarez & Álvarez (2017), expresan que los principios que regulan el sistema nacional de presupuesto se sustentan en la constitución política del Perú y las leyes que regulan el sistema nacional de presupuesto en el país, y que son nombrados en el Decreto Legislativo N°1440
como siguen:
1.7.2.1. Equilibrio Presupuestal
Existe equilibrio en un presupuesto cuando los ingresos obtenidos, es decir, los créditos presupuestarios son iguales que las erogaciones presupuestarias, de manera que todos los recursos que se asignan a cada entidad pública, estén acordes con las políticas establecidas, ya que no se autoriza gastos sin el financiamiento previsto.
1.7.2.2. Equilibrio fiscal
Significa garantizar la viabilidad del proceso presupuestario en las etapas de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación; en base a la normatividad establecida, en todas las entidades públicas del Estado.
1.7.2.3. Especialidad cuantitativa
Significa que toda realización de gastos que ejecuten las entidades públicas, debe ser en las cantidades establecidas y estar sujetos a la aprobación del presupuesto anual.
1.7.2.4. Especialidad cualitativa
Las entidades públicas ejecutan el presupuesto aprobado realizando los gastos y obligaciones correspondientes, sujetándose al presupuesto aprobado para cada año.
1.7.2.5. Universalidad y unidad
Significa que todos aquellos ingresos y gastos que pertenecen al Estado, asimismo los presupuestos de las entidades, están sujetos
a la ley vigente, ley de presupuesto del Sector Público.
1.7.2.6. De no afectación predeterminada
Consiste en que los ingresos provenientes de distintas fuentes están orientadas a la realización de las obligaciones y gastos de las entidades públicas, de acuerdo al crédito presupuestario aprobado en el presupuesto público anual.
1.7.2.7. Integridad
Significa que la ejecución del presupuesto se lleva a cabo de acuerdo al presupuesto aprobado, y que el registro de ingresos y gastos públicos se realizan en su totalidad.
1.7.2.8. Información y especificidad
Significa que toda operación presupuestaria debe estar respaldada por información veraz y suficiente, de tal forma que se pueda llevar a cabo la evaluación del presupuesto, y con ello se pueda apreciar el cumplimiento de los objetivos de cada entidad del estado.
1.7.2.9. Anualidad
Es denominado año fiscal, al ejercicio o periodo en que se obtienen los ingresos de distintas fuentes, y en el que se ejecuta o lleva a cabo las obligaciones o gastos, de acuerdo al presupuesto del sector público aprobado.
1.7.2.10. Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos
Los gastos que realizan las entidades públicas deben estar acordes con la situación económica, así como con la estabilidad macrofiscal. Asimismo, la ejecución presupuestaria debe realizarse
con fines de obtener resultados con eficacia, eficiencia, economía y calidad.
1.7.2.11. Rectoría normativa y descentralización operativa
El presupuesto está basado en leyes vigentes, y cada una de las entidades del estado deben sujetarse a ellas al realizar su presupuesto.
1.7.2.12. Transparencia presupuestal
La realización de las obligaciones se llevan cabo con los ingresos públicos, y se desarrollan de forma transparente, de tal manera que garantice la buena gestión presupuestaria, y a la vez se brinde información oportunamente siguiendo las normas legales vigentes.
1.7.2.13. Exclusividad presupuestal
Las leyes de los presupuestos que se dictan anualmente, está referido únicamente a normas de índole presupuestal.
1.7.2.14. Programación Multianual
Está encaminado a lograr los objetivos y metas de las entidades públicas, que estén de acuerdo con los planes operativos y estratégicos, mejorando la distribución de los recursos, y la prestación de servicios.
Según la ley 28112, La ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, en su artículo 11° describen a seis principios que guían el Sistema Nacional de Presupuesto: equilibrio, universalidad, unidad, especificidad, exclusividad y anualidad.
Estos principios constituyen el eje central para llevar a cabo la realización del presupuesto de cada institución pública.
1.7.3. Alcance
Según el Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto, Decreto Legislativo N°1440, es aplicable a las siguientes entidades del sector público:
● Gobierno nacional, regional y local
● Las instituciones o empresas, pertenecientes a los gobiernos regionales y locales.
● Otras entidades del Sector Público.
En la elaboración del presupuesto es imprescindible que los distintos niveles de gobierno puedan regirse por las normativas enmarcadas en las leyes, como es “la ley N°27867, ley orgánica de Gobiernos Regionales”, y “la ley 27972, ley orgánica de municipalidades”. Estas entidades están facultadas para dirigir y gestionar de manera eficiente los recursos proporcionados por el Tesoro Público, de acuerdo al presupuesto asignado.
1.7.4. Integrantes del sistema de presupuesto público
En el Perú el Sistema Nacional de Presupuesto Públicolo integran:
1.7.4.1. Dirección Nacional de Presupuesto Público
Según la “ley marco de Administración Financiera del Sector Público, ley 28112” define a la Dirección Nacional de Presupuesto Público, como el organismo de máxima autoridad encargada de pronunciar normas y leyes dentro de su jurisdicción, prioritariamente en materia presupuestal. Este órgano rector tiene las siguientes funciones:
● Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso presupuestario.
● Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto.
● Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes.
● Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de Ingresos y Gastos.
● Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria.
● Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.
La Dirección Nacional de Presupuesto Público, como parte de la administración financiera del Sector Público en el Perú, está facultada para orientar, coordinar y articular las distintas funciones de las entidades públicas en la fase del presupuesto, por ello también cumple la función del ser un ente supervisor de la gestión presupuestaria.
1.7.4.2. Entidad Pública
El Decreto Legislativo N°1440 del sistema nacional del presupuesto público, precisa que la entidad pública, es aquella institución que se encuentra ubicada dentro de los niveles de gobierno del Estado;
y que serán llamados pliegos a las entidades públicas que se les acepta un crédito presupuestario, es decir, que reciben directamente un presupuesto del Tesoro Público.
El titular de cada entidad del Estado, está capacitado para administrar el presupuesto aprobado para cada periodo, de manera que está constantemente en coordinación con la oficina de Presupuesto, de tal forma que se logre los objetivos y metas plasmados en el Plan Operativo Institucional.
1.7.4.3. Oficina de Presupuesto
El Decreto Legislativo N°1440 del sistema nacional del presupuesto público, delega a la Oficina de Presupuesto la función de dirigir el proceso presupuestario de cada entidad pública del Estado, para ello supervisará que toda la información, tanto de ingresos como
gastos se ajusten al presupuesto aceptado para cada año, y que sea fidedigna para su posterior consolidación y presentación.
1.7.5. Presupuesto público
De acuerdo con Romero (2017), el presupuesto público es una herramienta de carácter financiero, económico y social, cuyo fin es permitir a la autoridad estatal planear, programar y proyectar los ingresos y gastos públicos.
Además, en la Ley de Administración Financiera del Sector Público, en su artículo 14° define al Presupuesto como el mecanismo principal para la Planificación financiera y económica, de periodicidad anual; el cual empieza el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ejercicio. Dicho presupuesto es aprobado por el congreso de la república.
La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto precisa que el presupuesto público, es la herramienta que permite al Estado gestionar de manera eficiente, eficaz y equitativa los recursos y servicios, a fin de cumplir los objetivos y metas planteados en los distintos planes de cada entidad pública, y en donde prime la satisfacción de las necesidades de la Población.
El presupuesto Público está compuesto, por los ingresos y gastos; y los objetivos y metas de cada entidad del Sector Público.
1.7.5.1. Fondos públicos
Los fondos públicos constituyen los recursos que cuenta el estado para ejecutar los gastos establecidos en los presupuestos aprobados para cada entidad pública.
En el Decreto Legislativo N°1440 del sistema nacional de presupuesto, en su artículo 18°, señala que los fondos públicos se conforman de la siguiente manera:
1.7.5.1.1. Clasificación Económica
a) Ingresos Corrientes. Son aquellos recursos obtenidos de tributos, venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes.
b) Ingresos de Capital. Son los recursos obtenidos de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital.
c) Transferencias. Constituidos por los recursos sin contraprestación y no reembolsables obtenidos de personas naturales o jurídicas, que se domicilian o no en el Perú.
d) Financiamiento. Lo constituyen aquellos recursos derivados de endeudamiento interno y externo, como también los saldos de balance de los periodos anteriores.
1.7.5.1.2. Clasificación por Fuentes de Financiamiento
Según la ley N°30694, ley de equilibrio financiero de presupuesto del sector público señala que las fuentes de financiamiento son las siguientes:
a) Recursos ordinarios
Son aquellos ingresos que se originan de la recaudación de tributos y otros conceptos, teniendo en cuenta la deducción de las comisiones y servicios bancarios.
b) Recursos directamente recaudados
Son aquellos ingresos originados por las entidades públicas y administradoras, como las rentas de propiedad, venta de bienes, tasas y prestación de servicios, entre otros.
c) Recursos por operaciones oficiales de crédito
Constituye los fondos de fuente interna y externa derivados de operaciones de crédito entre el Estado y organismos internacionales, gobiernos extranjeros, asimismo con el mercado internacional de capitales.
d) Donaciones y transferencias
Constituye todos los fondos que no se reembolsan, y que obtenidos por el gobierno mediante las Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.
Asimismo, también son las transferencias provenientes de las entidades públicas y privadas que no tienen exigencia de contraprestación.
e) Recursos determinados
Son aquellos fondos que se obtienen de los aportes obligatorios que efectúan los trabajadores, acordes con las normas actuales.
Asimismo, comprende los aportes que realizan los empleadores al régimen de prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se considera también las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, el rendimiento financiero, los saldos de balance de años fiscales anteriores y los fondos de reservas previsionales.
1.7.5.2. Gastos Públicos
Los gastos públicos, son aquellos gastos que realizan las entidades del Sector Público orientados a satisfacer las necesidades de cada población, en el marco de las leyes de presupuesto aprobados para cada periodo, a fin de cumplir los objetivos y metas planteados en sus planes estratégicos y operativos.
El Decreto Legislativo N°1440 del sistema nacional de presupuesto, en su artículo 21°, clasifica los gastos públicos de la siguiente manera:
1.7.5.2.1. La Clasificación Institucional
Lo conforman aquellas entidades del Sector Público, a las cuales se les ha aprobado un presupuesto institucional.
1.7.5.2.2. La Clasificación Funcional Programática
Lo conforman aquellos créditos del presupuesto separados en funciones, programas y subprogramas, los cuales constituyen los medios por el cual las entidades públicas desarrollan distintas actividades orientadas a la producción de bienes y servicios, priorizando el beneficio de la población, y por ende el logro de objetivos y metas.
1.7.5.2.3. La Clasificación Económica
Lo componen los créditos presupuestarios derivados del gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, desagregándolos en Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gastos, Modalidad de Aplicación y Específica del Gasto.
1.7.5.2.4. La Clasificación Geográfica
Lo conforman los créditos presupuestarios aprobados clasificados de acuerdo al ámbito geográfico, donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, como también a nivel de gobierno, ya sea central, regional o local.
1.7.6. Fases del Presupuesto
El presupuesto público cuenta con 5 etapas que se describen en la ley,
1.7.6.1. Etapa de programación, en esta etapa las entidades e instituciones públicas elaboran su propuesta de presupuesto institucional, a su vez
y con referencia a las propuestas anteriormente señaladas, el Ministerio de Economía y Finanzas elabora el anteproyecto del presupuesto del Sector Público.
En esta etapa presupuestaria es donde inicia el Proceso Presupuestario, en el que la entidad estima los gastos que deberán ser ejecutados en el ejercicio siguiente, en función a las actividades y servicios que regularmente presta, así como el logro de objetivos planteados. Dentro de esta etapa, se deben realizar las acciones siguientes:
• Definir una Escala de Prioridades para el año fiscal de la entidad.
• Establecer la necesidad de gasto o demanda global de gasto, considerando las metas, programas y proyectos con la finalidad de alcanzar los objetivos institucionales.
• Estimar los ingresos anuales de todas las fuentes de financiamiento de las que disponga la entidad, los mismos que deben financiar el presupuesto anual, y así determinar el importe de la Asignación Presupuestaria para cada entidad.
• Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la Asignación Presupuestaria Total.
1.7.6.2. Etapa de Formulación, En esta segunda fase se determina la estructura funcional programática del pliego, la misma que debe responder con objetividad a las intervenciones que se hayan definido con un Enfoque en Resultados para alcanzar los objetivos y las metas en función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
En la formulación presupuestaria los pliegos deben:
• Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del presupuesto de la entidad para las todas las categorías
presupuestarias, Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura programática establecida en el diseño de dichos programas.
• Vincular los proyectos con sus respectivas categorías presupuestarias: Programas Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP.
• Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera – SIAF.
1.7.6.3. Etapa de Aprobación. El presupuesto público de cada año se aprueba por el Congreso de la República a través de una ley que contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal. La aprobación presupuestaria presenta los siguientes pasos:
• El Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Dirección Nacional de Presupuesto Público prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector.
• El Consejo de ministros aprueba y refrenda el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto que deberá ser remitido por el presidente de la república al Congreso.
• El Congreso en pleno, debate y aprueba la ley anual de presupuesto y la ley de equilibrio financiero del presupuesto del Sector Público.
• Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asignación aprobada por la ley.
• La Dirección General de Presupuesto Público emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregado por ingresos y
egresos.
1.7.6.4. Etapa de Ejecución, en esta etapa se perciben los ingresos estimados y se atiende aquellos gastos de acuerdo al presupuesto institucional aprobado para cada entidad pública, los cuales deben ser ejecutados tomando en cuenta la Programación de Compromisos Anual (PCA).
La etapa de ejecución está sujeta al presupuesto anual y a las modificaciones presupuestarias conforme a lo dispuesto por el Decreto Legislativo N°1440. Además, comprende desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año fiscal.
Durante esta etapa se originan créditos presupuestarios, los mismos que deben someterse a la exclusividad de la finalidad de su autorización dentro del presupuesto. Cabe señalar que los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo, ya que no se puede realizar gastos por importes mayores a los créditos presupuestarios autorizados. La ejecución de los gastos públicos:
a) Estimación:
Es el cálculo o proyección de los ingresos que a través de todas las fuentes de financiamiento se pretende recaudar durante el ejercicio fiscal.
b) Determinación:
La determinación es la acción donde se identifica con alto grado de certeza y precisión, tanto el concepto como el importe y el momento en el que se ejecutará el desembolso de los fondos a favor de la entidad.
c) Percepción:
La percepción es aquel acto donde se hace efectiva la
recaudación de los fondos en favor de la entidad.
La ejecución del gasto público tiene tres pasos:
➢ Compromiso:
Es la acción donde se celebra el acuerdo de ejecución de gastos previamente aprobados y luego del cumplimiento de las formalidades legalmente establecidas. El compromiso se efectúa posteriormente a la generación de la obligación que emana de acuerdo a ley, contrato o convenio.
➢ Devengado:
Es la obligación de pago, luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da previa acreditación documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato.
➢ Pago:
Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Con el pago culmina el proceso de ejecución. No se puede realizar el pago de obligaciones no devengadas.
1.7.6.5. Etapa de Evaluación, es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, con relación a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Público.
Las evaluaciones dan información útil para la fase de programación presupuestaria y contribuyen a mejorar la calidad del gasto público.
Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuación:
• Evaluación a cargo de las entidades.
• Evaluación en términos financieros a cargo de la DGPP-MEF.
• Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria.
1.7.7. Modificaciones presupuestarias
El presupuesto aprobado de cada entidad puede sufrir modificaciones en la medida que se respeten los límites y los procedimientos establecidos. Las modificaciones presupuestarias se realizan en dos niveles:
1.7.7.1. Modificaciones a nivel Institucional
a) Los Créditos suplementarios, constituyen una incorporación de mayores fondos en los créditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores fondos respecto de los establecidos en la ley de presupuesto anual.
b) Las transferencias de partidas, constituyen las transferencias entre pliegos presupuestarios de sus créditos previamente aprobados.
1.7.7.2. Modificaciones a nivel programático.
Este tipo de modificaciones presupuestales se dan a nivel del pliego, dentro de su marco presupuestario institucional, es por ello que serán aprobadas solo con resolución del titular de la entidad.
a) Las anulaciones, constituyen la disminución total o parcial de los créditos presupuestarios aprobados previamente para actividades o proyectos.
b) Las habilitaciones, constituyen el incremento de los créditos para actividades o proyectos que recaen en una anulación de la propia entidad, ya sea para la misma actividad o proyecto.
Como consecuencia de las modificaciones presupuestarias que pueden darse durante el ejercicio fiscal, el presupuesto institucional de apertura (PIA), luego de las modificaciones pertinentes pasará al presupuesto institucional modificado (PIM), que es aquel que recoge todas las modificaciones presupuestales del año fiscal.
1.7.8. Categorías Presupuestales
Directiva N° 002-2016-EF/50.01 “La Directiva para los programas presupuestales en el marco del presupuesto por resultados” lo define como un:
Método que permite clasificar el gasto presupuestado para cada ejercicio fiscal. Se clasifica en:
1.7.8.1. Programa presupuestal: es una herramienta que permite planear las acciones para cada entidad del Estado, con el fin de garantizar la satisfacción de bienes y servicios de la población.
1.7.8.2. Acciones centrales: es una categoría que incluye una serie de acciones orientadas a la administración del capital humano, recursos tanto materiales como financiero de la entidad pública. Y actividades que permitan la obtención de resultados favorables al ente del Estado, que a su vez no tengan vínculo con un programa presupuestal.
1.7.8.3. Asignaciones presupuestarias que no resultan en producto: son actividades que no se encuentran vinculadas a ningún programa presupuestal, y que no significan el otorgamiento de un producto a la población, pero que tienen propósito para cada ente público.
1.7.9. Reserva de Contingencia
La ley marco de presupuesto público tienen en cuenta una reserva con carácter contingente para aquellos gastos que, por sus condiciones de eventualidad, no permiten prever con exactitud su momento e importe. La ley establece la necesidad de contar con una reserva de contingencia que no
podrá ser menor al 1% de los recursos de la fuente de financiamiento de Recursos Ordinarios.
La aplicación de esta reserva, ya sea por transferencia o habilitaciones deberán ser debidamente autorizadas exclusivamente a través de decretos supremos refrendados por el Ministerio de Economía y Finanzas, y las de distribución interna de la entidad serán autorizadas por resolución del titular.
1.8. Marco Conceptual
1.8.1. Control presupuestario
Es la supervisión del nivel de ejecución de presupuesto de las entidades públicas a cargo de la Dirección General de Presupuesto Público, de acuerdo al crédito presupuestario aprobado para cada entidad en la ley de presupuesto anual.
1.8.2. Crédito suplementario
Constituye aquella modificación del presupuesto con lo cual aumenta el presupuesto aprobado en la ley de presupuesto, debido a la necesidad de mayores recursos de una entidad del estado.
1.8.3. Ejecución presupuestaria
Fase del proceso presupuestario, en el que la entidad pública lleva a cabo todas las obligaciones, es decir realiza los gastos con los ingresos obtenidos en el presupuesto anual aprobado.
1.8.4. Entidad pública
Constituye toda institución del Estado, que goza de personería jurídica y se encuentra en todos los niveles de gobierno, ya sea central, regional y local, también incluye los organismos descentralizados y otras empresas, las sociedades de beneficencia, y los organismos constitucionalmente autónomos.
1.8.5. Evaluación presupuestaria
Es una de las fases del presupuesto, que se encarga de medir el resultado de la ejecución del presupuesto, desde el punto de vista económico y financiero,
de acuerdo a lo aprobado anualmente, y con ello que cada entidad cumpla con sus objetivos institucionales, planteados en sus planes.
1.8.6. Fondos públicos
Son todos aquellos recursos que provienen de distintas fuentes, derivados de la prestación de servicios y la producción de bienes, por parte de las entidades públicas del estado; a partir de esta generación de ingresos constituye el medio para realizar los gastos de acuerdo al presupuesto público aprobado mediante ley.
1.8.7. Gasto corriente
Son todos los gastos realizados en la producción de bienes y la prestación de bienes y servicios, en beneficio de la ciudadanía, ya sea en salud o en seguridad social, y todo gasto operativo que se haya presupuestado para determinado año o periodo fiscal.
1.8.8. Gasto devengado
Es el reconocimiento de un gasto realizado sobre el cual se ha generado la obligación de pago, este gasto debe estar debidamente registrado y sustentado además su formalización es mediante la conformidad de la recepción de los bienes solicitados o de los servicios requeridos según corresponda por parte del área que hizo uso del gasto en una entidad pública.
1.8.9. Gestión presupuestaria
Es la capacidad de las entidades públicas para que a través del uso eficiente y eficaz de los recursos presupuestales que se les asigna, logren alcanzar los objetivos y metas planteados en un ejercicio fiscal.
1.8.10. Ingresos públicos
Los ingresos públicos son la cantidad de dinero que una entidad pública logra percibir de sus fuentes de financiamiento ya sea a través de la venta de bienes, prestación de servicios, transferencias, entre otros.
1.8.11. Inversión pública
Es toda salida de dinero de los fondos públicos, cuyo destino sea la creación, mejoramiento o mantenimiento de los bienes de capital de propiedad del estado, con la finalidad de alcanzar desarrollo en el territorio donde son implementados.
1.8.12. Planificación
Es un instrumento que permite al Estado a través de sus instituciones, desarrollar estrategias políticas que por medio del uso de los recursos públicos permitan lograr satisfacer todas las necesidades de carácter social que en su territorio se generen.
1.8.13. Pliego Presupuestario
Son todas las entidades públicas que reciben ingresos de origen público en la ley anual de presupuesto, además de ser las instituciones responsables del cumplimiento de los objetivos y metas planteados para el año fiscal.
1.8.14. Presupuesto
Es un instrumento de gestión institucional que permite calcular de manera anticipada los ingresos que percibirá una entidad en un año fiscal, los mismos que deberán ser designados a gastos que contribuyan a cumplir con los objetivos planteados para dicho ejercicio fiscal.
1.8.15. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Es aquel presupuesto con el que una institución pública inicia un ejercicio fiscal, el cual debe ser aprobado por el titular a cargo de la entidad.
1.8.16. Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
Es el presupuesto actualizado de una institución pública, el cual resulta luego de realizar modificaciones presupuestarias establecidas en la ley anual de presupuesto sobre el presupuesto institucional de apertura.
1.8.17. Unidad ejecutora
Aquel mecanismo que se encarga de ejecutar operativamente el presupuesto aprobado para cada entidad del estado, desde realizar los gastos planificados, ordenar pagos, hasta su registro coherente de la información derivada de todas las actividades realizadas. Además, es responsable de informar el grado de cumplimiento del presupuesto y metas según sus planes, ya sea operativo o estratégico.
1.9. Formulación de la Hipótesis
La ejecución presupuestaria de la Municipalidad Provincial de Trujillo ha tenido un efecto positivo en el cumplimiento de los objetivos planteados para el ejercicio 2018.
II. MARCO METODOLÓGICO
1. Material de Estudio 1.1. Población:
Municipalidad Provincial de Trujillo, Departamento de La Libertad.
1.2. Muestra:
Municipalidad Provincial de Trujillo, Departamento de La Libertad.
2. Métodos y técnicas
2.1. Métodos
● Método Descriptivo:
Se empleará este método para obtener los datos objetivos y precisos para la presente investigación, a los cuales se le aplicará un análisis basado en la eficiencia de su ejecución presupuestaria para determinar el cumplimiento de los objetivos planteados al iniciar el ejercicio fiscal 2018.
● Método Analítico:
Por medio de este método se establecerá la relación que existe entre las variables de estudio, es decir, mediante un análisis de los datos obtenidos se expondrán aquellos puntos de vinculación entre la ejecución presupuestaria de la Municipalidad Provincial de Trujillo y la consecuencia de ella en el cumplimiento de los objetivos planteados para el año fiscal 2018.
2.2. Técnicas
● Análisis documental: A través de esta técnica podremos verificar la información obtenida y contrastar los resultados de la gestión de recursos humanos tanto en planificación como en costos.
3. Diseño de la investigación.
El diseño del presente trabajo de investigación es de una sola casilla debido a que es ideal para una investigación netamente descriptiva que utiliza información real de la Municipalidad Provincial de Trujillo, tanto del propio portal de transparencia de la municipalidad, como de la consulta amigable de la ejecución presupuestaria de la página web del Ministerio de Economía y Finanzas. Además, el presente diseño muestra las variables de forma objetiva garantizando que no serán modificadas:
Diseño de una sola Casilla
En donde:
X: variable independiente: La ejecución presupuestaria
Y: variable dependiente: El cumplimiento de objetivos de la Municipalidad Provincial de Trujillo.
X
Y
III. RESULTADOS
1. DESARROLLO DE OBJETIVOS
1.1. ANALIZAR EL PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL AÑO 2014 – 2018, ASÍ COMO EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2018 DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO.
1.1.1. ANÁLISIS DEL PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL
El Plan Estratégico Institucional de la Municipalidad Provincial de Trujillo elaborado para los periodos comprendidos entre el 2018 – 2022 presenta una estructura que involucra cinco partes que se detallan a continuación:
a) Declaración de política institucional.
b) Misión.
c) Objetivos Estratégicos.
d) Acciones Estratégicas.
e) Ruta Estratégica.
Para poder identificar los lineamientos que se establecen en el PEI para sus años de vigencia, se realizará un análisis de cada uno de los rubros que lo componen.
TABLA N°01
ANÁLISIS DEL PEI - DECLARACIÓN DE POLÍTICA INSTITUCIONAL Y MISIÓN
CONCEPTO DESCRIPCIÓN COMENTARIO
DECLARACIÓN DE POLÍTICA INSTITUCIONAL
La Municipalidad Provincial de Trujillo, tiene como política institucional trabajar hacia un enfoque de presupuestos por resultados, en el que se promueva y garantice:
● un trato equitativo en la población y una ciudad segura, que permita el desarrollo de actividades económicas, sociales, culturales.
● Fortalecer la educación.
● El acceso pleno de las mujeres a todos los servicios educativos.
● Redes de protección a niños, adolescentes, adultos mayores, etc.
● La titulación de la propiedad de tierras, con enfoque en gestión de riesgos, respetando la vocación natural de los suelos.
El compromiso de la Municipalidad Provincial de Trujillo es trabajar diligentemente con un enfoque por resultados, en el que se dé prioridad la satisfacción de las necesidades de la población; garantizando una ciudad segura, el acceso a una educación de nivel y la protección del niño, adolescente y todo ciudadano vulnerable. De esta forma la comunidad trujillana se desarrollará en el aspecto económico, social y cultural.
MISIÓN
Garantizar servicios públicos de calidad a la población de la provincia de Trujillo de manera eficiente y oportuna, en el marco de la modernización de la gestión, la
La tarea de la Municipalidad Provincial de Trujillo es satisfacer las necesidades de la población, brindando servicios de calidad, a
participación ciudadana, la seguridad y la gestión de riesgo.
través de una adecuada gestión de recursos.
Fuente: PEI 2018-2022 Municipalidad Provincial de Trujillo.
La Tabla N°01, además de poner énfasis a los puntos que, garantiza y promueve la declaración de política institucional de la Municipalidad Provincial de Trujillo, resalta también que se encuentra alineada con los objetivos nacionales, regionales y locales. Asimismo, es importante recalcar que para el año 2018 todavía el país estaba principalmente enfocado en la reconstrucción de los daños causados por el fenómeno del niño que ocasionó severos perjuicios principalmente en el norte del Perú. Por otro lado, La ciudad de Trujillo que fue azotada con diversos huaicos generados básicamente por la quebrada san Idelfonso, tenía la enorme tarea de continuar con la política nacional que bajo la frase “Reconstrucción con Cambios” pretendía reponer la calidad de vida y servicios que habían mermado a raíz de estos desastres. Por ello, la tarea principal de la Municipalidad al alinear sus objetivos a los objetivos nacionales, es trabajar para cumplir lo que dice la propia declaración de política institucional y la misión que se encuentra expresada en el PEI 2018-2022.
TABLA N°02
ANÁLISIS DEL PEI – OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
N° OBJETIVO ESTRATÉGICO
1 Fortalecer la gestión institucional.
2 Promover el desarrollo urbano territorial ordenado y sostenible.
3 Fortalecer la competitividad en la provincia de Trujillo.
4 Ampliar la infraestructura de la provincia de Trujillo.
5 Mejorar los servicios de cultura, educativos y de deporte de forma integral y sostenida en la provincia de Trujillo.
6 Mejorar las condiciones de habitabilidad en la provincia de Trujillo.
7 Contribuir con la calidad de los servicios de salud poblacional en la provincia.
8 Reducir la percepción de inseguridad ciudadana en la población de la provincia de Trujillo.
9 Promover la gestión de riesgo en un contexto de cambio climático en la provincia.
10 Gestionar el Patrimonio Monumental de la Provincia de Trujillo.
Fuente: PEI 2018-2022 Municipalidad Provincial de Trujillo.
En el plan estratégico institucional se describen un total de diez objetivos estratégicos (Tabla N° 02), los cuales ciertamente reflejan lo expresado en la declaración política institucional por la Municipalidad Provincial de Trujillo; sobre ellos hay que resaltar que, además de incluir a la gestión de riesgo por el cambio climático, en la ciudad se refleja también otro punto importante para la gestión de la municipalidad, que es el de la seguridad ciudadana; pues la ciudad de Trujillo es una de las más peligrosas del país. Recordemos que, la elección del Sr. Elidio Espinoza como alcalde de la ciudad tuvo como principal razón la seguridad ciudadana, es por ello la importancia de resaltar inicialmente a estos dos objetivos estratégicos.
Además de los objetivos resaltados en el párrafo anterior se manifiestan en el PEI los siguientes objetivos: el primero tiene el objetivo de fortalecer la gestión institucional, lo que implica reforzar, mejorar e incluir nuevas acciones orientadas a crear políticas que al aplicarlas permitan resultados favorables. El segundo objetivo estratégico es promover el desarrollo urbano territorial de manera ordenada y sostenible, lo cual ante el crecimiento demográfico de la ciudad es un reto complejo de afrontar pues se deben diseñar estrategias y políticas adecuadas que permitan a la población encontrar una adecuada calidad de vida.
El tercer objetivo es fortalecer la competitividad en la provincia de Trujillo, el cual tiene que ver con reforzar las estrategias orientadas a facilitar la inversión en las micro y pequeñas empresas, lo que fomentaría el emprendimiento y daría como resultado en una mayor fuente de empleo. El cuarto objetivo que plantea el plan estratégico es Ampliar la infraestructura de la provincia de Trujillo, este es un objetivo muy general; sin embargo, es
muy importante en su cumplimiento, pues enfocar el crecimiento de la infraestructura hacia las necesidades de la población trujillana, enriquece la vida y convivencia social, además promueve mejoras en la calidad de vida de los trujillanos. El quinto objetivo es mejorar los servicios de cultura, educativos y de deporte de forma integral y sostenida en la provincia de Trujillo, lo cual implica diseñar y fomentar programas en los que se incentive la participación de la población trujillana en cada uno de los sectores que se pretende mejorar, incluyendo en estos programas a instituciones educativas públicas y privadas.
El sexto objetivo es mejorar las condiciones de habitabilidad en la provincia de Trujillo, para ello será esencial organizar un plan de recuperación de espacios que se encuentran en mal estado, mejorar la gestión en el manejo basura y en general la gestión ambiental de la ciudad de tal manera que la calidad de vida de los ciudadanos progrese. El séptimo objetivo es contribuir con la calidad de los servicios de salud poblacional en la provincia, significa que la atención mejore y que el ciudadano se sienta satisfecho con el servicio brindado. Y, por otro lado, que esté disponible para toda la población trujillana.
El octavo y noveno objetivo son los resaltados en el párrafo inicial, los cuales sobresalen de los demás por la urgencia de su adecuado cumplimiento ya que, son aspectos esenciales para el progreso de la provincia.
Finalmente, el décimo objetivo es gestionar el patrimonio monumental de la provincia de Trujillo, para el cual se deben ejecutar acciones orientadas a la preservación del patrimonio trujillano, así como a su difusión, la misma que genera actividad turística que trae consigo beneficios económicos para la provincia.
TABLA N°03
ANÁLISIS DEL PEI- ACCIONES ESTRATÉGICAS (OBJETIVO N°1) OBJETIVO
ESTRATÉGICO ACCIÓN ESTRATÉGICA
FORTALECER LA GESTIÓN
INSTITUCIONAL
Espacios y mecanismos de participación ciudadana fortalecidos, en la provincia de Trujillo.
Posicionar la institucionalidad de la Municipalidad Provincial de Trujillo.
Desarrollar las TICs de la MPT.
Fortalecer la gestión de los órganos de asesoramiento, de apoyo y control de la MPT.
Mejorar los sistemas de gestión institucional con enfoque de procesos.
Fortalecer la gestión corporativa de los órganos de Línea y los organismos públicos descentralizados.
Fuente: PEI 2018-2022 Municipalidad Provincial de Trujillo.
En el plan estratégico institucional se describen para cada objetivo estratégico acciones estratégicas que permitirán eventualmente su adecuado cumplimiento.
En la Tabla N° 03, se describen las acciones estratégicas para el objetivo de fortalecer la gestión institucional, que están orientadas a reforzar la administración de los órganos de asesoramiento, de control, de apoyo y de línea. Poniendo énfasis en herramientas como el desarrollo de tecnologías de información y comunicación de manera que, el procesar información sea más práctico y eficiente al momento de la gestión de cada órgano de la institución. El indicador que, según el plan se ha definido para la evaluación de esteobjetivo, es el porcentaje de administrados satisfechos con los servicios que brinda la institución, valor que se espera que en el 2018 sea de 65%.
TABLA N°04
ANÁLISIS DEL PEI- ACCIONES ESTRATÉGICAS (OBJETIVO N°2) OBJETIVO
ESTRATÉGICO ACCIÓN ESTRATÉGICA
PROMOVER EL DESARROLLO URBANO TERRITORIAL
Asistencia técnica en desarrollo urbano de forma integral en beneficio de la población.
Espacios públicos recuperados y priorizados en beneficio de la provincia.
ORDENADO Y SOSTENIBLE
Desarrollo urbano planificado y sostenible en beneficio de la provincia de Trujillo.
Saneamiento físico legal de predios focalizados en la provincia de Trujillo.
Administración integral del territorio de la provincia de Trujillo.
Plan de Desarrollo Urbano de la Provincia implementado.
Fuente: PEI 2018-2022 Municipalidad Provincial de Trujillo.
Para el objetivo de promover el desarrollo urbano territorial, ordenado y sostenible (Tabla N° 04), se ha desplegado acciones estratégicas desde la recuperación y renovación de espacios públicos, hasta la implementación de planes destinados a la mejora integral de la ciudad, una de las acciones estratégicas es la de saneamiento físico legal de predios, esta acción es la definida como pilar del objetivo, ya que será el indicador por el que se medirá su cumplimiento. Se prevé que el número de predios con saneamiento físico legal al cierre del 2018 sea de 2920.
TABLA N°05
ANÁLISIS DEL PEI- ACCIONES ESTRATÉGICAS (OBJETIVO N°3) OBJETIVO
ESTRATÉGICO ACCIÓN ESTRATÉGICA
FORTALECER LA COMPETITIVIDAD EN LA PROVINCIA DE TRUJILLO
Asistencia técnica en competitividad de manera oportuna en beneficio de los agentes económicos.
Mecanismos para el desarrollo de la oferta y articulación comercial de manera integral y focalizada en beneficio de la MYPE de la provincia.
Fuente: PEI 2018-2022 Municipalidad Provincial de Trujillo.
La finalidad de este objetivo y sus acciones estratégicas (Tabla N°05), es ofrecer asistencia técnica a los distintos agentes económicos de la provincia, en ese sentido se pretende
