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Impuestos responsables y tendencias fiscales internacionales. El impacto en el BEPS, AEOI y paraísos fiscales

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Academic year: 2022

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(1)

El impacto en el BEPS, AEOI y paraísos fiscales

Impuestos responsables y tendencias fiscales

internacionales

(2)

I Introducción

• ¿A qué nos referimos con impuestos responsables?

- ¿Por qué son importantes?

- Viaje de KPMG

• Impacto sobre:

- Implementación de BEPS - Problemas de transparencia - El debate sobre los centros

financieros offshore

• Preguntas

(3)

“Y y” frente a “O O”

¿Por qué los impuestos responsables son importantes?

SDG10:

Reducir la desigualdad SDG8:

Crecimiento

económico

(4)

Tono del debate

impositivo

(5)

El problema: Debatir desde principios diferentes

¡Pague sus

impuestos! ¡Estoy

obedeciendo

la ley!

(6)

La emoción del debate implica riesgos

Daño a la

reputación de todos los partidos

Falta de una respuesta común

acordada

Mala reforma y reglamentaciones

impositivas

(7)

Propósito como asesores impositivos

Reconocemos que los impuestos son una parte fundamental de nuestro

mundo. Sin ellos, los países no podrían funcionar y no podríamos lograr los bienes colectivos de la salud y el bienestar, seguridad y educación que todos valoramos.

También es un tema que, de forma cotidiana, como sociedad

enfrentamos los límites entre los derechos y obligaciones individuales frente a los demás y las obligaciones del estado….”

Jane McCormick, Jefe Global de Impuestos, KPMG

International

(8)

Impuestos responsables y BEPS

Transparencia

12. Divulgación 13. Documentación

y sustancia del

CBCR

5. Prácticas perjudiciales 6. Abuso de tratados

7. PE 8-10 TP

Enfoques comunes

1. Digital 2. Híbridos

3. CFC 4. Interés 15. Resolución de

disputas

(9)

BEPS – El debate digital – ¿dónde deberíamos pagar impuestos? Empresa

matriz

IP HoldCo

Modelo de operación

Clientes Licencia

Acuerdo de costos

compartidos

(10)

Impuestos responsables: Las iniciativas sobre divulgación de información

Directiva de ahorros

— AEOI en los ingresos de ahorros cuando se pagan a través de fronteras en la UE

— Apelado en noviembre de 2015

DAC2 — AEOI para varios tipos de ingresos.

— Diciembre de 2014: se extendió el alcance a los dividendos, ganancias brutas e ingresos financieros.

Paquete de transparenci a

— AEOI extendió la

reglamentación y APA en virtud del DAC3 de la UE Paquete

contra la evasión impositiva

— AEOI se extendió al CBCR para datos financieros clave de MNE – DAC4

UBO — Registros centrales de propietarios beneficiarios - AMLD4

TIEA modelo y art. 26 del MTC

— Los tratados impositivos y TIEA cubren todas las formas de información, que incluyen los AEOI Convención

de asistencia administrativ a

— Todas las formas de cooperación

administrativa

CRS — AEOI sobre las cuentas financieras

Plan de acción del BEPS

— AEOI sobre ciertas decisiones y APA

relacionados con el BEPS

— AEOI sobre el CBCR para datos financieros clave de MNE

— Divulgación obligatoria FATCA

de los EE. UU.

— Modelo I IGA

— Modelo II IGA

OCDE UE

EE. UU.

(11)

Impuestos responsables y transparencia

• “interés para el público” frente al “interés público”

• ¿CBCR público?

• ¿Registro público de propietarios beneficiarios?

(12)

Para 2050, África necesita construir alrededor de 100 ciudades del tamaño de Nueva York

Impuestos responsables e OFC

x 100

(13)

CRS FATCA Recomendaciones centrales de FATF FATF total verde = s uscripto

rojo = no s uscripto ) R1 R5 R10 R13 SRII SRIV (verde= más del 90%, amarillo = 80-90%, rojo = <80%) BVI

Islas Caimán Jersey Panamá Francia Alemania Italia Japón Reino Unido Estados Unidos

verde = cumple o cumple en su mayoría)

Fuente: Capital Economics

Nivel de observancia de los estándares internacionales de transparencia y delitos financieros, 2017

(14)

Inversores

Inversión

1

Inversión

2

Inversión

3

OFC

Fuente: States

Impuestos responsables e OFC: Neutralidad

(15)

Impuestos responsables e OFC: ¿Posibilidad de evasión?

Empresa matriz

Filiar OFC

Préstamo

Interés

(16)

Preguntas y

respuestas

(17)

Algunas conclusiones

— “Contrato social” – no es solo un costo

— Legal con dimensión ética

Es necesario dividir la porción económica con mayor

(18)

Gracias

Chris Morgan

Jefe de Políticas Impositivas Globales KPMG International

Teléfono externo: +44 (0)20 7694 1714 Celular: +44 (0)7748 546956

responsibletax.kpmg.com

(19)

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