Total pasivo y patrimonio 593, ,679

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BANCA DE INVERSIÓN BANCOLOMBIA S. A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - CONDENSADO

AL 31 DE MARZO DE 2015 (Expresado en millones de pesos)

Mar- 15 (No auditado) Dic- 14 (No auditado) ACTIVO Efectivo 71,352 73,930 Inversiones 412,454 391,154 Cuentas por cobrar - Clientes 67 131 Provisión cuentas por cobrar - Clientes (1) (43) Inversiones en asociadas y negocios conjuntos 90,306 87,597 Propiedad, planta y equipo 430 452 Gastos pagados por anticipado 116 179 Saldos a favor impuestos 2,822 2,456 Impuesto diferido (Activo) 1,341 1,060 Otros activos 14,455 6,763

Total activo 593,342 563,679

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

Impuestos 584 182 Impuesto diferido (Pasivo) 4,824 4,677 Otros pasivos 11,606 11,380

Total pasivo 17,014 16,239

PATRIMONIO

Capital social 96,276 96,276 Prima en colocación de acciones 82,513 82,513

Reservas 266,218 217,709

Utilidades retenidas 18,213 77,538 Otro resultado integral (acumulado) 113,108 73,404 Patrimonio atribuible a los propietarios 576,328 547,440

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BANCA DE INVERSIÓN BANCOLOMBIA S. A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL, RESULTADO DEL PERIODO - CONDENSADO Por el trimestre comprendido entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2015 y 2014

(Expresado en millones de pesos)

Mar-15

(No auditado)

Mar-14 (No auditado)

Ingresos y egresos por intereses

Inversiones 18 20

Títulos de deuda a costo amortizado, neto 18 20

Ganancia neta actividades medidas a valor razonable con cambios en resultados y

diferencia en cambio 610 449

Títulos de deuda 79 121

Otros 531 328

Total ingreso por intereses 628 469

Egreso por intereses

Otros intereses 60 50

Total egreso por intereses 60 50

Ingreso neto por intereses 568 419

Gasto provisión de cartera 14 86

Deterioro cartera de créditos 61 105

Recuperación cartera de créditos 47 19

Recuperación deterioro de crédito mercantil y otros activos 29 0

Recuperación deterioro otros activos 29 0

Total provisiones netas (15) 86

Ingreso neto por intereses después de provisiones, netas 583 333

Ingreso por comisiones y otros servicios

Otros 2,660 3,645

Total ingreso por comisiones y otros servicios 2,660 3,645

Egresos por comisiones y otros servicios

Servicios bancarios 0 0

Otros 2 2

Total egresos por comisiones y otros servicios 2 2

Total ingreso por comisiones y otros servicios, neto 2,658 3,643

Otros ingresos operacionales

Derivados de tipo de cambio 0 0

Diferencia en cambio (5) 123

Utilidad en venta de activos 0 3

Arrendamientos 7 6

Total otros ingresos operacionales 2 132

Dividendos 3,481 9,562

Instrumentos de Patrimonio (5,338) 2,411

Método de participación (6,139) 9,366

Total ingresos participación patrimonial (7,996) 21,339

Total ingreso (4,753) 25,447

Egresos operacionales

Salarios y beneficios para empleados 3,569 2,853

Bonificaciones 512 102

Gastos de administración y generales 797 1,023

Impuestos y contribuciones 1,043 124

Depreciación y amortización 22 23

Activos intangibles 0 0

Propiedad y equipo 22 23

Total egresos operacionales 5,943 4,125

Utilidad operacional (10,696) 21,322

Otros ingresos 109 243

Total otros ingreso 109 243

Utilidad antes de impuestos (10,587) 21,565

Impuesto de renta 231 177

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BANCA DE INVERSIÓN BANCOLOMBIA S. A. CONCILIACIÓN PATRIMONIAL

AL 31 DE DICIEMBRE 2014 (No auditado)

(Expresado en millones de pesos)

Patrimonio bajo Colgaap 521,279

Modificación en los activos

Ajuste al valor razonable de inversiones (4,743)

Eliminación valorizaciones en inversiones

(16,792) Ajuste por cambios en aplicación o eliminación del método participación en

inversiones 50,381

Otros ajustes en el costo de propiedades y equipo (63)

Ajustes por depreciación de propiedades y equipo 297

Eliminación ajustes por inflación (28)

Ajuste impuesto diferido activo 480

TOTAL INCREMENTO DE ACTIVOS 29,532 MODIFICACIÓN EN LOS PASIVOS Ajuste pasivo por otros beneficios a empleados a largo plazo 722 Registro de impuesto diferido pasivo 2,649

TOTAL INCREMENTO DE PASIVOS 3,371

MODIFICACIÓN EN EL PATRIMONIO

Otros ajustes al patrimonio 42,953

Eliminación valorizaciones

(16,792) TOTAL MODIFICACION AL PATRIMONIO (NETO) 26,161

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BANCA DE INVERSIÓN BANCOLOMBIA S. A.

CONCILIACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL, RESULTADO DEL PERIODO – CONDENSADO

A MARZO 2014 (No auditado)

(Expresado en millones de pesos)

Resultados bajo Colgaap 18,441

Más:

Incremento por valoración de inversiones negociables en títulos

participativos 1,723

Reversión prima bonificación pensión y prima de antigüedad 14 Ajuste depreciación por cambio en vidas útiles 40 Ajuste amortización por cambio en vidas útiles 1

Ajuste de impuesto diferido 59

Ajuste en valor de mercado 292

Ajuste en método de participación patrimonial 9,366

Menos:

Costo financiero beneficios a empleados 22

Otros ajustes menores

Ajuste en participación dividendos matriz

3 6,679 Ajuste en participación dividendos ingresos dividendos en otras

entidades 1,844

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BANCA DE INVERSIÓN BANCOLOMBIA S. A.

NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONDENSADO 31 DE MARZO DE 2015

ENTIDAD REPORTANTE

Banca de Inversión Bancolombia S. A. Corporación Financiera, en adelante la Corporación, es un establecimiento privado, con domicilio principal en la ciudad de Medellín, que se constituyó mediante Escritura Pública No.3680 del 11 de julio de 1994, en la Notaría 18 de Bogotá D.C.

En los estatutos de la Corporación se tiene establecida su duración hasta el 31 de diciembre del 2070, pero podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término. El permiso de funcionamiento fue otorgado por la Superintendencia Financiera de Colombia, en adelante (la Superintendencia), mediante Resolución 1547 del 22 de julio de 1994. El objeto social de la Corporación lo constituyen todas las operaciones, negocios, actos y servicios propios de la actividad de las Corporaciones Financieras, ejecutados por medio del establecimiento que lleva su nombre y de acuerdo con las normas legales que le son aplicables. La Corporación podrá realizar todas las actividades que las normas autoricen a establecimientos de su especie y efectuar las inversiones que le estén permitidas. Se entenderán incluidos en el objeto social los actos directamente relacionados con el mismo y los que tengan por finalidad ejercer los derechos o cumplir las obligaciones, legal o convencionalmente derivados de la existencia y actividad de la sociedad. Podrá además la sociedad, participar en el capital de otras sociedades, en los casos autorizados por la ley, en los términos y con los requisitos, límites o condiciones establecidos en ésta.

BASES PARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

De acuerdo con el Decreto 2267 de noviembre de 2014, para la preparación de los estados financieros individuales y separados los establecimientos bancarios, corporaciones financieras, compañías de financiamiento, cooperativas financieras, organismos cooperativos de grado superior y entidades aseguradoras, aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en el Anexo del Decreto 2784 de 2012 y sus modificaciones, salvo lo dispuesto respecto del tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro y la clasificación y valoración de las inversiones en la NIC 39 y la NIIF 9 contenidas en dicho anexo.

La Superintendencia Financiera de Colombia es quien define las normas técnicas especiales, las interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades anteriores, así como el procedimiento a seguir e instrucciones que se requieran para efectos del régimen prudencial.

Con tal propósito la SFC mantiene la aplicación del Capítulo II de la Circular Básica Contable para el reconocimiento y medición de las operaciones de cartera de crédito y su

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deterioro y emitió la Circular Externa 034 de 2014 con las disposiciones para el reconocimiento y medición de los instrumentos financieros de deuda y de patrimonio.

Principales políticas contables significativas

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación del estado de situación financiera condensado se presentan a continuación:

1. Activos financieros en títulos de deuda e instrumentos de patrimonio 1.1 Clasificación:

Negociables

Todos aquellos valores o títulos, de deuda o participativos, y en general cualquier tipo de inversión que ha sido adquirida con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones del precio a corto plazo.

Para mantener hasta el vencimiento

Se refiere a aquellos valores o títulos de deuda y en general cualquier tipo de inversión adquiridos con el propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. La reclasificación a otra categoría o venta de estas inversiones antes de su vencimiento, sólo son permitidas en situaciones específicas debidamente autorizadas por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).

Disponibles para la venta

Corresponde a los valores o títulos de deuda o participativos, y en general, cualquier tipo de inversión que no sean clasificados como negociables o para mantener hasta el vencimiento.

1.2 VALORACION

La valoración de las inversiones tiene como objetivo fundamental el registro contable y la revelación a valor razonable de los instrumentos financieros.

Las entidades vigiladas por la SFC deben utilizar para la valoración la información suministrada por los proveedores de precios para todos los instrumentos que aplique de acuerdo con lo previsto en el Decreto 2555 de 2010 o las normas que lo modifiquen o adicionen, así como las instrucciones previstas en el Capítulo IV título IV de la parte III de la circular básica jurídica

Títulos de deuda en moneda local y en unidades de valor real UVR

La valoración de las inversiones en títulos de deuda se efectúa en forma diaria, registrando sus resultados con la misma frecuencia. Para determinar el valor de mercado se utiliza el precio publicado diariamente por el proveedor de precios seleccionados, para

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este caso Infovalmer. Si no existe precio publicado a una fecha determinada se valoran en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra y recalculada en los eventos determinados por las SFC

Si el valor o título se encuentra denominado en Unidades de Valor Real el valor determinado de conformidad con lo expresado anteriormente se convierte a pesos colombianos con la UVR vigente y publicada por el Banco de la República para la fecha.

Títulos de deuda en moneda extranjera

En primera instancia se deberá determinar el valor razonable del respectivo valor o título en su moneda, utilizando el procedimiento establecido en el numeral anterior con base precios publicados por el proveedor de precios seleccionado por la entidad y autorizado por la SFC para desempeñar esta función, ante la ausencia de estos se utilizan los determinados en mercados internacionales publicados por Bloomberg o finalmente en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra y recalculada en los eventos determinados por la Superintendencia Financiera.

El valor así obtenido se debe re-expresar a pesos colombianos utilizando la tasa representativa del mercado (TRM) calculada el día de la valoración y certificada por la Superintendencia Financiera o por el valor de la unidad vigente para el mismo día, según sea el caso.

Títulos participativos

Las inversiones en títulos y/o valores participativos se deberán valorar, teniendo en cuenta las siguientes instrucciones:

a- Valores participativos emitidos y negociados en Colombia, inscritos en bolsa de valores

Estas inversiones se valoran con base en el precio de valoración diario publicado por el proveedor de precios seleccionado y autorizado. De no existir el precio calculado para el día de valoración, tales inversiones se valoran por el último precio de valoración conocido. En caso tal que un valor participativo, inscrito en bolsas de valores, no presente operaciones desde el momento de su emisión en el mercado secundario y no haya marcado precio de mercado de su emisión primaria, deberá valorarse de acuerdo a lo establecido en el siguiente numeral.

b- Valores participativos emitidos y negociados en Colombia, no inscritos en bolsas de valores

Estas inversiones se valoran por el costo de adquisición el cual se aumenta o disminuye en el porcentaje de participación que corresponda al inversionista sobre las variaciones subsecuentes del patrimonio del respectivo emisor.

c- Inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas y participaciones en negocios conjuntos

De acuerdo con el artículo 35 de la Ley 222 de 1995, las inversiones en subordinadas se valoran de tal manera que en los libros de la matriz o controlante se reconozcan por el método de participación patrimonial, en los estados financieros separados.

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En los casos en los cuales las normas del Código de Comercio o demás disposiciones legales no prevean el tratamiento contable de las inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas y participaciones en negocios conjuntos, deben cumplir con lo establecido en la NIC 27, NIC 28 y NIIF 11, entre otras, según corresponda.

1.3 CONTABILIZACIÓN

Las inversiones se deben registrar inicialmente por su costo de adquisición y a partir de ese momento deberán valorarse a valor razonable, a TIR, o Variación patrimonial según corresponda. La contabilización de las variaciones entre el costo de adquisición y el valor razonable de las inversiones, se realizará a partir de la fecha de compra, individualmente, por cada título o valor de acuerdo con las siguientes disposiciones:

Inversiones Negociables:

La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones a valor razonable con cambios en resultados”.

La diferencia que se presente entre el valor razonable actual y el inmediatamente anterior del respectivo valor se debe registrar como un mayor o menor valor de la inversión, afectando los resultados del período.

Tratándose de valores de deuda, los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión.

En el caso de los títulos participativos, cuando los dividendos o utilidades se repartan en especie se procederá a modificar el número de derechos sociales en los libros de contabilidad respectivos. Los dividendos o utilidades que se reciban en efectivo se contabilizan como un menor valor de la inversión.

Inversiones para mantener hasta el vencimiento

La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones a costo amortizado”

El valor presente corresponde a la valoración en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra y su actualización se contabiliza como un mayor valor de la inversión afectando el estado de resultado del período; el recaudo de dichos rendimientos se contabiliza como un menor valor de la inversión. Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión.

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La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Otros Resultados Integrales - ORI”, a- Títulos y/o valores de deuda. Los cambios que sufra el valor de los títulos o valores

de deuda se contabilizan de conformidad con el siguiente procedimiento:

• La diferencia entre el valor presente del día de la valoración calculada como se indica para las inversiones hasta el vencimiento y el valor presente inmediatamente anterior, se registra como un mayor valor de la inversión con abono a las cuentas de resultados.

• La diferencia que exista entre el valor razonable y el valor presente de la inversión se contabiliza en la respectiva cuenta de Ganancias o Pérdidas no Realizadas (ORI)

Cuando las inversiones disponibles para la venta sean enajenables, las ganancias o pérdidas no realizadas, registradas en el ORI, se deben reconocer como ingresos o egresos en la fecha de venta.

b- Títulos y/o valores participativos

El efecto de la valoración de la participación que le corresponde al inversionista, se contabiliza en la respectiva cuenta de ganancias o pérdidas no realizadas (ORI), con cargo o abono a la inversión.

Los dividendos que se repartan en especie o en efectivo, se deben registrar como ingreso, ajustando la correspondiente cuenta de ganancias o pérdidas no realizadas (máximo hasta su valor acumulado) y, si es necesario, también el valor de la inversión en la cuantía del excedente sobre aquella cuenta.

1.4 DETERIORO (PROVISIONES) O PÉRDIDAS POR CALIFICACIÓN DE RIESGO DE EMISOR:

A los títulos de deuda negociables y disponibles para la venta que no cuenten con precios justos de intercambio ni margen, así como los títulos clasificados para mantener hasta el vencimiento y los valores o títulos participativos con baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización, se les ajusta su precio en cada fecha de valoración

El importe de la pérdida por deterioro deberá reconocerse siempre en el resultado del período, con independencia de que la respectiva inversión tenga registrado algún monto en otros resultados integrales ORI.

Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas a la entidad

Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por calificadoras externas reconocidas por la Superintendenica Financiera, o los títulos y/o valores de deuda emitidos por entidades que se encuentren calificadas por éstas, no pueden estar contabilizados por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración:

Calificación largo

plazo Valor máximo %

Calificación corto

plazo Valor máximo %

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B+, B, B- Setenta (70) 4 Cincuenta (50)

CCC Cincuenta (50)

5 y 6 Cero (0)

DD, EE Cero (0)

Las calificaciones externas deben ser efectuadas por una sociedad calificadora de valores autorizada por la Superintendencia Financiera, o por una sociedad calificadora de valores internacionalmente reconocida, tratándose de títulos emitidos por entidades del exterior y colocados en el exterior.

En el evento en que la inversión o el emisor cuente con calificaciones de más de una sociedad calificadora, se debe tener en cuenta la calificación más baja, si fueron expedidas dentro de los últimos tres (3) meses, o la más reciente cuando exista un lapso superior a dicho período entre una y otra calificación.

Títulos y/o valores de emisiones o emisores no calificados

Las entidades deben sujetarse a lo siguiente para determinar las provisiones a que hace referencia el presente numeral:

Categoría

Valor máximo registrado

%(1)

Características de las inversiones

B riesgo aceptable, superior al normal

Ochenta (80)

Presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda y debilidades que pueden afectar su situación financiera.

C riesgo apreciable

Sesenta (60)

Presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital e intereses y deficiencias en su situación financiera que comprometen la recuperación de la inversión.

D riesgo significativo

Cuarenta (40)

Presentan incumplimiento en los términos pactados en el título y deficiencias acentuadas en su situación financiera, de suerte que la probabilidad de recuperar la inversión es altamente dudosa. E incobrable Cero (0) Se estima que es incobrable.

2. Propiedades,y equipo de uso propios

Las propiedades y equipo material de uso propio incluye los activos, en propiedad o en régimen de arrendamiento financiero, que la Corporación mantiene para su uso actual o futuro y que espera utilizar durante más de un ejercicio.

Las propiedades y equipo de uso propio se registran en los balances por su costo de adquisición, menos su correspondiente depreciación acumulada y, si procede, las pérdidas estimadas que resultan de comparar el valor neto contable de cada partida con su correspondiente valor recuperable.

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La depreciación se calcula, aplicando el método de línea recta, sobre el costo de adquisición de los activos. Dicha depreciación que se registra con cargo a resultados se calcula con base en las siguientes vidas útiles:

Porcentajes de depreciación de activos materiales

Activo Porcentaje anual

Equipos de comunicación y

computación 5.0%- 33.3%

Maquinaria y equipo 2.5% - 33.3%

Muebles, enseres y equipos de oficina 5.0% 20.0%

Vehículos 16.7%- 33.3%

En cada cierre contable, la Corporación analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de que un activo material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, la entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortización, de acuerdo con su nueva vida útil remanente.

De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, la Corporación estima el valor recuperable del activo y lo reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias, registrando la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en períodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso, la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

Los gastos de conservación y mantenimiento de las propiedades y equipo se reconocen como gasto en el ejercicio en que se incurren y se registran en la partida “Gastos de administración”.

3. Bienes recibidos en arrendamiento

Los bienes recibidos en arrendamiento en su recepción inicial también son clasificados en arrendamientos financieros. Los contratos de arrendamiento que se clasifiquen como financieros se incluyen en el balance como propiedades planta y equipo de uso propio o como propiedades de inversión según su objeto y se contabilizan inicialmente en el activo y en el pasivo simultáneamente por un valor igual al valor razonable del bien recibido en arrendamiento o bien por el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento, si este fuera menor. El valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento se determina utilizando la tasa de interés implícita en el contrato de arrendamiento, o de no contar con ella se usa una tasa de interés promedio de los bonos que coloca la Corporación en el mercado. Cualquier costo directo inicial del arrendatario se adiciona al importe reconocido como activo. El valor registrado como pasivo se incluye en la cuenta de pasivos financieros y se registra de la misma forma que éstos.

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4. Activos intangibles

Los activos intangibles que tiene la Corporación, que corresponden principalmente a programas de computador se miden inicialmente por su costo incurrido en la adquisición o en su fase de desarrollo interno. Los costos incurridos en la fase de investigación son llevados directamente a resultados. Posterior a su reconocimiento inicial dichos activos son amortizados durante su vida útil estimada la cual, para casos de programas de computador es de 1 a 10 años.

5. Pasivos financieros

Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual de la Corporación para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la Corporación o un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad. Los pasivos financieros son registrados inicialmente por su valor de transacción, el cual a menos que se determine lo contrario, es similar a su valor razonable, menos los costos de transacción que sean directamente atribuibles a su emisión. Posteriormente dichos pasivos financieros son medidos a su costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de interés efectiva determinada en el momento inicial con cargo a resultados como gastos financieros.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo.

6. Beneficios a empleados

De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 19 “Beneficios a los Empleados” para su reconocimiento contable todas las formas de contraprestación concedidas por la Corporación a cambio de los servicios prestados por los empleados son divididos en tres clases:

a) Beneficios de corto plazo

De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del estado que se cancelan antes de 12 meses siguientes al final del período. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación con cargo a resultados.

b) Otros beneficios a los empleados a largo plazo

Son todos los beneficios a los empleados diferentes de los beneficios a los empleados a corto plazo y posteriores al período de empleo e indemnizaciones por cese. De acuerdo con las convenciones colectivas y reglamentos de la Corporación dichos beneficios corresponden fundamentalmente a primas de antigüedad.

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Los pasivos por beneficios de empleados a largo plazo son determinados de la misma forma que los beneficios post- empleo descritos en el literal b) anterior, con la única diferencia de que los cambios en el pasivo actuarial por cambios en las asunciones actuariales también son registradas en el estado de resultados.

c) Beneficios de terminación del contrato laboral con los empleados

Dichos beneficios corresponden a pagos que tiene que realizar la Corporación procedentes de una decisión unilateral de la Corporación de terminar el contrato o por una decisión del empleado de aceptar una oferta de la Corporación de beneficios a cambio de la finalización del contrato de trabajo. De acuerdo con la legislación colombiana dichos pagos corresponden a indemnizaciones por despido y a otros beneficios que la Corporación unilateralmente decide otorgar a sus empleados en estos casos.

Los beneficios por terminación son reconocidos como pasivo con cargo a resultados en la primera de las siguientes fechas:

• Cuando la Corporación comunica al empleado formalmente su decisión de retirarlo del empleo.

• Cuando se reconozca provisiones por costos de restructuración por una subsidiaria o negocio la Corporación que involucre el pago de los beneficios por terminación.

7. Impuestos sobre la renta

El gasto por impuestos sobre la renta comprende el impuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto de impuesto es reconocido en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio. En este caso el impuesto es también reconocido en dicha cuenta.

El impuesto de renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. La gerencia de la Corporación periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributarias con respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos esperados a ser pagados a las autoridades tributarias.

Los impuestos diferidos son reconocidos sobre diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos y los montos reconocidos en los estados financieros, que dan lugar a cantidades que son deducibles o gravables al determinar la ganancia o pérdida fiscal correspondiente a períodos futuros cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Sin embargo, los impuestos diferidos pasivos no son reconocidos si ellos surgen del reconocimiento inicial de Goodwill; tampoco es contabilizado impuesto diferido si surge el reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción diferente de una combinación de negocios que al tiempo de la transacción no afecta la utilidad o pérdida contable o tributaria. El impuesto diferido es determinado usando tasas de impuestos que están vigentes a la fecha del balance y son esperados a aplicar cuando el activo por impuesto diferido es realizado o cuando el pasivo por impuesto diferido es compensado.

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Los impuestos diferidos activos son reconocidos únicamente en la extensión que es probable que futuros ingresos tributarios estarán disponibles contra los cuales las diferencias temporales pueden ser utilizadas.

Los impuestos diferidos pasivos son provistos sobre diferencias temporales gravables que surgen, excepto por el impuesto diferido pasivo sobre inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos cuando la oportunidad de reversión de la diferencia temporal el controlada por la Corporación y es probable que la diferencia temporal no se reversara en un futuro cercano. Generalmente la Corporación no tiene la habilidad para controlar la reversión de diferencias temporales de inversiones en asociadas.

Los impuestos diferidos activos son reconocidos sobre diferencias temporarias deducibles de inversiones en subsidiarias, en asociadas y negocios conjuntos únicamente en la extensión en que es probable que la diferencia temporal reversara en el futuro y hay suficiente utilidad fiscal contra la cual la diferencia temporal puede ser utilizada.

Los impuestos diferidos activos y pasivos son compensados cuando existe un derecho legal para compensar impuestos diferidos corrientes contra pasivos por impuestos corrientes y cuando el impuesto diferido activo y pasivo se relaciona a impuestos gravados por la misma autoridad tributaria sobre una misma entidad o diferentes entidades cuando hay una intención para compensar los saldos sobre bases netas.

8. Provisiones

Las provisiones para desmantelamiento y recuperación medioambiental, costos de reestructuración y demandas legales se reconocen cuando la Corporación tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha estimado de forma fiable. Las provisiones por reestructuración incluyen sanciones por cancelación de arrendamientos y pagos por despido de empleados.

Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que una salida de efectivo sea requerida se determina considerando el tipo de obligaciones como un todo. Se reconoce una provisión incluso si la probabilidad de la salida de un flujo de efectivo con respecto a cualquier partida incluida en la misma clase de obligaciones pueda ser pequeña.

Las provisiones se valoran por el valor presente de los desembolsos que se espera sean necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.

9. Ingresos

Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, y representan importes a cobrar por los bienes entregados, neto de descuentos, devoluciones, y el impuesto al valor agregado. La Corporación reconoce los ingresos

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cuando el importe de los mismos se puede medir con fiabilidad, sea probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios específicos para cada una de las actividades de la Corporación, tal como se describe a continuación.

Prestación de servicios

La Corporación presta servicios de diversas actividades. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de servicios se efectúa en el período contable en que se prestan los servicios, por referencia a la etapa de terminación de la transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de servicios que serán provistos. Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos, a lo largo de un período de tiempo especificado, los ingresos de actividades ordinarias se reconocen de forma lineal a lo largo del intervalo de tiempo acordado, excepto las comisiones de éxito que se reconocen al final del acuerdo, si se han cumplido los objetivos acordados

NOTAS DE LAS VARIACIONES MÁS SIGNIFICATIVAS PRESENTADAS EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - CONDENSADO

A 31 DE MARZO DE 2015

Inversiones

Se incrementa principalmente por el reconocimiento de las variaciones en el valor razonable de las inversiones y de la aplicación del método de participación sobre las inversiones en subordinadas

Otros activos

Este rubro se incrementa por el reconocimiento de los dividendos decretados por compañías donde se tiene participación patrimonial, y adicionalmente por honorarios y en la presentación de servicios de asesoría.

Utilidades Retenidas

La disminución corresponde a la aprobación de distribución de utilidades generadas bajo Colgaap durante el 2014, las cuales fueron trasladadas a la cuenta de reservas, y al reconocimiento de las pérdidas, resultado del período 2015.

Otro resultado integral

La variación en el ORI se debe al reconocimiento de cambios en el valor de mercado de los instrumentos de inversión, clasificados con cambios en patrimonio.

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NOTAS DE LAS VARIACIONES MÁS SIGNIFICATIVAS PRESENTADAS EN EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL, RESULTADO DEL PERIODO -

CONDENSADO

Para el período terminado el 31 de marzo de 2015 y 2014

Ganancia neta actividades medidas a valor razonable con cambios en resultados y diferencia en cambio

El aumento en la ganancia de las inversiones corresponde a los intereses de otros títulos medidos al valor razonable tales como repos, simultaneas, entre otros.

Dividendos

El rubro disminuye por ser menor el dividendo decretado durante el 2015

Instrumentos de patrimonio

En los títulos participativos se presentó una desvalorización por pérdida en el valor de mercado de la inversión reconocida a valor razonable con cambios en resultados.

Método de participación

Se presentó una desvalorización en las inversiones reconocidas a través de este método, especialmente en Inversiones C.F.N.S la cual a su vez tiene dentro de su portafolio la inversión de ODINSA que ha presentado pérdidas, ya que se encuentra reconocida a valor razonable con cambio en resultados.

Egresos operacionales

Se presenta incremento por el pago de bonificaciones, SVA, así como por la estimación del impuesto de renta CREE.

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Referencias

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