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Desafíos de la implementación de IFRS

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(1)

Desafíos de la implementación

de IFRS

Visión del auditor

1 de Octubre de 2009

Industria Aseguradora

(2)

1

© 2009 KPMG Auditores Consultores Ltda, the chilean member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. KPMG and the KPMG logo are registered trademarks of KPMG International, a Swiss cooperative.

Desafíos de la implementación de IFRS

Pasos de la implementación

Situación

actual

Contabilidad

bajo

nueva norma

Procesos

Sistemas

Contabilidad

y Reporte

Personas

Riesgos

(3)

Impacto en Contabilidad y Reporte

Rubros elegidos

Aspectos claves

Contratos de Seguros (NIIF 4)

Deudores por Prima

Deudores por Reaseguro

Deferred Acquisition Costs (DAC)

Reservas técnicas

Derivados implícitos

Separación de los componentes de depósito

Exención temporal del cumplimiento de otras NIIF

Prueba de suficiencia de los pasivos

Deterioro de activos por contratos de reaseguro

Contratos de seguro adquiridos en una combinación de negocios o en una

transferencia de cartera

Contabilidad tácita

Características de participación discrecional

Revelaciones NIIF 4: Naturaleza de riesgos y como se maneja; Riesgos

asegurados; Riesgos de mercado, liquidez y crédito

Instrumentos financieros (NIC 32, 39, NIIF 7)

Renta fija

Renta variable

Inversiones en el extranjero

CUI

Avance a Tenedores de Pólizas

Préstamos

Derivados

Derivados implícitos

Clasificación, Reconocimiento y Baja de activos y pasivos

Valorización

Deterioro

Cobertura contables

Revelaciones NIIF 7: Importancia relativa de los instrumentos financieros

para la posición financiera y desempeño; Naturaleza y alcance de los

riesgos provenientes de instrumentos financieros

Propiedades de Inversión (NIC 40)

Modelo de costo / modelo de valor razonable

Activo fijo (NIC 16, 17, 36, 38; NIIF 5)

Activos tangibles

Activos intangibles

Leasing

Costos

Modelo de costo / modelo de reevaluación

Depreciación/Amortización: Vida útil y Valor residual

Baja del activo

Deterioro

Leasing financiero

Impuestos (NIC 12)

Impuestos diferidos

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3

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Pasos de la implementación

Situación

actual

Contabilidad

y Reporte

Riesgos

(5)

Impacto en Políticas de Riesgo

Políticas de riesgo

Definición de políticas de riesgo financiero

Definición de políticas de valorización de instrumentos financieros

Desgloses cualitativos y cuantitativos de la administración de riesgos:

Riesgo de mercado

Riesgo de crédito

Riesgo operacional

(6)

5

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Pasos de la implementación

Situación

actual

Sistemas

Contabilidad

y Reporte

Riesgos

(7)

Impacto en Sistemas

Sistemas

Evaluación de modificaciones y/o compras de nuevos sistemas para

soporte adecuado de la operatoria de los nuevos criterios contables

de:

a) Contratos de Seguros (Activos y reservas técnicas)

b) Inversiones y revelaciones bajo NIIF 7

c) Propiedades de Inversión

d) Activos tangibles e intangibles

e) Contabilidad IFRS y Tributaria

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Desafíos de la implementación de IFRS

Pasos de la implementación

Situación

actual

Procesos

Sistemas

Contabilidad

y Reporte

Riesgos

(9)

Impacto en Procesos

Procesos

Redefinición de procesos relacionados a:

a) Información contable de cada área

b) Procesos para la determinación de valores de mercado

c) Procesos para la determinación de las reservas técnicas

d) Activos contingentes

e) Activos fijos

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9

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Pasos de la implementación

Situación

actual

Procesos

Sistemas

Contabilidad

y Reporte

Personas

Riesgos

(11)

Impacto en las Personas

Personas

Cambios en:

a) Capacitación a todos los niveles

b) Nuevas definiciones de cargos y responsabilidades

c) Definición de recursos necesarios para la compañía

Gerencia

• Entender impactos

en el negocio

• Explicar impactos en los

Estados Financieros a

Accionistas, Regulador

Finanzas

• Entender la nueva norma

• Desarrollar políticas

contables

• Aplicar la nueva norma

en el trabajo día a día

Operaciones

• Determinar presupuestos

bajo la nueva norma

• Usar la norma para

gestionar el negocio,

por ej. remuneración

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Situación

actual

Contabilidad

bajo

nueva norma

Procesos

Sistemas

Contabilidad

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Personas

Riesgos

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Roberto Muñoz

KPMG en Chile

(+56-2) 798 1217

rmuñ[email protected]

www.kpmg.cl

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