Seminario de Actualización Fiscal

50 

Texto completo

(1)

Seminario de

Actualización Fiscal

Conferencias simultáneas

KPMG en Panamá

25 de febrero de 2016

(2)

Transformación del

Cumplimiento

Una oportunidad

estratégica

Arturo Carvajal, Socio

Lissette Rodríguez, Gerente Senior

KPMG en Panamá

(3)

I.

Panamá sale de la lista gris

II. Expectativas después de la lista gris

III. Siguientes pasos para empresas

reguladas

IV. Y los sujetos no obligados

V. Preguntas y respuestas

Agenda

(4)

Jurisdictions with strategic

deficiencies

Jurisdictions no longer subject to the FATF’s

on-going global AML/CFT compliance process

Afghanistan

Bosnia and Herzegovina

Guyana

Iraq

Lao PDR

Myanmar

Papua New Guinea

Syria

Uganda

Vanuatu

Yemen

Algeria

Angola

Panama

(5)

Hagamos un poco de

(6)

Panamá sale de la lista gris

Panamá entra en la lista gris del GAFI

Junio 2014

LISTA GRIS

Mejora del Cumplimiento Global de las Normas de

Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiamiento al

Terrorismo:

Proceso en Curso

Jurisdicciones con deficiencias en el marco de su lucha

contra el lavado de dinero y el financiamiento del

(7)

LISTA GRIS

Mejora del Cumplimiento Global de las Normas de

Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiamiento al

Terrorismo:

Proceso en Curso

Deficiencias estratégicas en el

cumplimiento de las normas

de BC / FT

Han realizado un compromiso de alto nivel

para direccionar las deficiencias legales,

regulatorias y operacionales en su

marco de Prevención de BC / FT

y ha trabajado con el GAFI para establecer

un plan de acción

Panamá entra en la lista gris del GAFI

Junio 2014

(8)

Panamá entra en la lista gris del GAFI

Junio 2014

Panamá acuerda un

Plan de Acción

con el GAFI para salir de la Lista Gris

¿En qué consistía el Plan de Acción?

(9)

¿En qué consistía el Plan de Acción?

De los 19 puntos del Plan de Acción contenía tres puntos

focales:

- Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de

moneda, robo y contrabando, los cuales debían

ser incluidos en el Código Penal.

- El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera

(UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y

análisis, además del fortalecimiento del recurso humano

y del recurso presupuestario.

- Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo

de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico

armas de destrucción masiva.

(10)

¿En qué consistía el Plan de Acción?

De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta

Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo:

- Tipificación de delitos como la piratería, falsificación

de moneda, robo y contrabando, los cuales debían

ser incluidos en el Código Penal.

- El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera

(UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes

y análisis, además del fortalecimiento del recurso

humano y del recurso presupuestario.

- Elaboración de una Ley para la Prevención del

blanqueo de capitales y financiamiento del

terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva.

R

(11)

R

LEY 121 DE 2013

Capítulo VIII - Reformas Penales y

Procesales

Sección 1.ª -Disposiciones Penales

Articulo 41

Gaceta oficial Enero 2014

REFORMA DEL CÓDIGO PENAL

Ley

10 de 31 de marzo de 2015

modifica y adiciona

artículos al Código Penal

Mediante esta reforma

se amplía la responsabilidad de

las personas jurídicas por delitos de blanqueo, hay

una ampliación del catálogo de delitos precedentes

del blanqueo de capitales

y se reestructuran los tipos

penales ligados al terrorismo y el financiamiento del

terrorismo.

Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y

contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal.

Incluye en el CÓDIGO

PENAL

LIBRO SEGUNDO

Capítulo VII

Delincuencia Organizada

(12)

Previendo razonablemente que proceden de actividades relacionadas

con:

- El Soborno Internacional,

- Los delitos contra el Derecho de Autor y Derechos Conexos,

- Delitos contra los Derechos de la Propiedad Industrial;

- Tráfico ilícito de Migrantes,

- Trata de Personas, tráfico de órganos,

- Delitos contra el Ambiente;

- Delitos de Explotación Sexual Comercial,

- Delitos contra la Personalidad Jurídica del Estado,

- Delitos contra la Seguridad Jurídica de los Medios Electrónicos,

- Estafa calificada,

- Robo,

- Delitos Financieros,

- Secuestro,

- Extorción,

- Homicidio por precio o recompensa,

- Peculado,

- Corrupción de Servidores Públicos,

- Enriquecimiento Injustificado,

Es aquella conducta, realizada,

ya sea personalmente o por

interpuesta persona, que

consiste en:

Recibir

Depositar

Negociar

Transferir

Convertir

- Pornografía y corrupción de Personas Menores de Edad,

- Robo o tráfico internacional de vehículos, sus piezas y

componentes

,

- Falsificación de Documentos en General,

- Omisión o falsedad de la declaración aduanera del viajero

respecto a dineros,

- Valores o documentos negociables,

- Falsificación de moneda y otros valores,

- Delitos de moneda y otros valores,

- Delitos contra el Patrimonio Histórico de la Nación,

- Delitos contra la Seguridad Colectiva, Terrorismo y

Financiamiento del Terrorismo,

- Delitos Relacionados con Drogas, Piratería, Delincuencia

Organizada,

- Asociación Ilícita,

- Pandillerismo, Posesión y Tráfico de Armas y Explosivos y

Apropiación y Sustracción Violenta de Material Ilícito, tráfico y

recepción de cosas provenientes del delito,

- Delitos de contrabando, defraudación aduanera

Decreto N° 363 del 13 de Agosto de 2015 Artículo 1

con el objeto de ocultar, encubrir o disimular su origen ilícito, o

ayudar a eludir las consecuencias jurídicas de tales hechos punibles.

(13)

¿En qué consistía el Plan de Acción?

De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta

Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo:

- Tipificación de delitos como la piratería, falsificación

de moneda, robo y contrabando, los cuales debían

ser incluidos en el Código Penal.

- El fortalecimiento de la Unidad de Análisis

Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de

los reportes y análisis, además del fortalecimiento

del recurso humano y del recurso presupuestario.

- Elaboración de una Ley para la Prevención del

blanqueo de capitales y financiamiento del

terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva.

R

(14)

¿En qué consistía el Plan de Acción?

De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta

Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo:

- Tipificación de delitos como la piratería, falsificación

de moneda, robo y contrabando, los cuales debían

ser incluidos en el Código Penal.

- El fortalecimiento de la Unidad de Análisis

Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de

los reportes y análisis, además del fortalecimiento

del recurso humano y del recurso presupuestario.

- Elaboración de una Ley para la Prevención del

blanqueo de capitales y financiamiento del

terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva.

R

(15)

Ley 23

27 ABR 2015

“Medidas para prevenir

el BC/FT/FP

Decreto Ejecutivo

No. 363

“Reglamentación Ley

23 BC/FT/FP”

13 AGO 2015

Decreto Ejecutivo

No. 587

“Congelamiento

Preventivo”

04 AGO 2015

Ley 42

2000

Decreto

Ejecutivo

No. 1

Enero

2001

(16)

ORGANISMOS DE

SUPERVISIÓN

SUPERINTENDENCIA

DE BANCOS DE

PANAMÁ

SUPERINTENDENCIA

DE SEGUROS Y

REASEGUROS DE

PANAMA

SUPERINTENDENCIA

DEL MERCADO DE

VALORES

INTENDENCIA DE

SUPERVISIÓN Y

REGULACIÓN DE SNF

INSTITUTO

PANAMEÑO

AUTONOMO

COOPERATIVO

COMISIÓN NACIONAL

CONTRA EL BC/FT/FP Y

SISTEMA DE

COORDINACIÓN NACIONAL

ORGANISMOS DE

SUPERVISIÓN

UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO

PARA LA PREVENCIÓN DEL

DELITO DE BLANQUEO DE

CAPITALES Y FINANCIAMIENTO

AL TERRORISMO

(UAF)

SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL PARA LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES,

FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACION DE ARMAS DE

DESTRUCCIÓN MASIVA

Un

SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL PARA LA PREVENCIÓN DEL

BLANQUEO DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y

FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACION DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN

MASIVA…

conformado por

(17)

La nueva ley incorpora

nuevos elementos

Sujetos Obligados

Financieros

Sujetos Obligados No Financieros

PROLIFERACIÓN DE ARMAS

DE DESTRUCCIÓN MASIVA

Familiares Cercanos

Enfoque Basado en Riesgos

EMPRESAS DE

CUMPLIMIENTO

Estrecho

colaborador

LEY 23

Nuevas

Obligaciones

Nuevos Actores

Nuevas

Estructuras

Nuevos Procesos

Nuevos Controles

(18)

Finalmente cómo salimos

de la lista….

(19)

2012

Informe FMI

2014

28 jun 2014:

Panamá entra en lista gris del GAFI

sobre lavado de capitales

2015

27 abr 2015:

Promulgación Ley 23

21-26 jun 2015:

Plenaria del GAFI

29 jun 2015:

GAFI ve en Panamá un avance

‘significativo’ en plan anti-lavado

06 jul 2015:

Designación del Intendente del

Sector No Financiero

13 ago 2015:

Decreto 363 Reglamento Ley 23

14 ago 2015:

Reglamentos SNF

2016

14-16 Ene 2016

GAFI visita Panamá

En octubre de 2015 el

GAFI reconoció el

cumplimiento de

Panamá a nivel

técnico y aprobó la

visita de

comprobación al país

realizada del 12 al 14

de enero de 2016

(20)

“Podemos confirmar que el GAFI ha reconocido todos los avances hechos por Panamá,

los ha aprobado en el Plenario y esto significa que Panamá ha cumplido con todos los

puntos de su plan de acción, sustancialmente ha cumplido con todos y cada uno de

estos puntos en un tiempo récord, y es muy positivo que el GAFI reconozca todos los

esfuerzos que ha hecho Panamá en este último año y medio”,

Según señaló Esteban Fullin, Secretario ejecutivo del Grupo de Acción Financiera de

Latinoamérica (GAFILAT), en una conferencia de prensa refiriéndose a la salida de

Panamá de la lista gris de ese organismo.

Panamá sale de la lista gris

(21)
(22)

La realidad es que este es

un problema que no

(23)

Explotación Sexual Comercial

Tráfico de órganos

ROBO

Delitos de Monedas

Secuestro

Tráfico de Personas

Secuestros

ENCUBRE AL CRIMEN ORGANIZADO

Tráfico de Personas

Peculado

Estafa

Soborno Internacional

Pornografía Infantil

Extorsión

Delitos Financieros

Falsificación de Moneda

Delitos contra la Seguridad Colectiva

Homicidio por Recompensa

Piratería

Tráfico de Drogas

(24)

Es un problema global…

(25)

317 profesionales de AML y ramas relacionadas,

incluyendo CEOs y personas de negocios ubicados en

48 países

, mayormente de la industria de servicios

financieros, participaron en la encuesta

La encuesta fue distribuida a los profesionales AML y

oficiales de cumplimiento en los

primeros 1.000 bancos

globales

, así como contactos AML de KPMG en más de

40 países.

Global Anti-Money Laundering Survey 2014

Encontramos preocupaciones comunes …

(26)

1. Prevención es ahora un

tema prioritario para la Alta Dirección

2. El

costo del cumplimiento

sigue estando

subestimado

3. Enfoque coherente para las iniciativas de

formación y reclutamiento

4. La

tercerización

una tendencia creciente, a pesar de

preocupaciones de la alta gerencia

5. Conocer a su Cliente

sigue siendo el foco de los reguladores

6. Personas Políticamente Expuestas (PEPs)

continúan dejando

“expuestas” a las organizaciones

LAS CONCLUSIONES Y PREOCUPACIONES SON COMUNES

A TODOS LOS SUJETOS OBLIGADOS…

(27)
(28)

No debemos retroceder en el

avance alcanzado

(29)

Menos

presiones

globales

Mayor

autoregulación

(30)
(31)

Nueva Normalidad (“New

Normal”)

Constantes Cambios

Regulatorios

Oportunidad Estratégica

Ante “la nueva

normalidad”

de constantes

desafíos

regulatorios,

algunas

organizacione

s ven una

oportunidad

estratégica.

(32)

Oportunidad Estratégica

Mayor Eficacia en el

Cumplimiento

Cultura de Prevención

1. Dar un paso hacia atrás, y reflexionar sobre la eficacia y eficiencia actual de

la función de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del

Terrorismo, Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción

Masiva.

2. Re-evaluar nuestros recursos tecnológicos, procesos y personas en un

esfuerzo por agregar madurez las actividades de Prevención de Blanqueo

de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la

Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.

3. Comenzar con la construcción de una Cultura de Prevención de Blanqueo

de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la

Proliferación de Armas de Destrucción Masiva que esté impulsada por e

incluida en la estrategia general de la empresa.

Ante “la nueva

normalidad” de

constantes

desafíos

regulatorios,

algunas

organizaciones

ven una

oportunidad

estratégica.

(33)

¿Qué esperar para las empresas

reguladas?

(34)

…el rol de los reguladores

se vuelve más activo

…esto ha sido reconocido así, tanto por

Bank for International Settlements

como por el

regulador panameño en la

Ley 23

….

En todo este proceso de cambio y

transformación el

Rol de los Revisores

independientes

es fundamental…

Auditoria

Interna

Auditoría

Externa

Supervisió

n

Regulatori

a

(35)

Esto involucra a las

(36)

EL NEGOCIO

Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP

CUMPLIMIENTO

AUDITORIA

(37)

EL NEGOCIO ES LA

PRIMERA LINEA DE

DEFENSA

EL NEGOCIO

Siguientes pasos para empresas reguladas

(38)

Como regla general y en el contexto Prevención de BC/FT/FP,

las unidades de negocio

(por ejemplo, las actividades de cara al público y en contacto directo con los clientes)

constituyen

la primera línea de defensa

encargada de identificar, evaluar y controlar los

riesgos de sus actividades

.

Junta Directiva

Bca. Corporativa Bca. Comercial Bca.Corresponsalia Bca. Consumo

Tesorería

Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento

Comité Ejecutivo de Riesgos

Comité de RO

Control Interno

Comité Directivo de Auditoría

Auditoría Interna Auditoría Externa

RRHH Legal Seguridad IT

Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros)

Operaciones IT Planificación Procesos Bca. Inversión Cumplimiento Seguimiento y Ejecución Admin. Gerencia General Áreas Especializadas

Áreas Soporte / Operaciones

Fuente:

Based on “Principles for the sound Management of Operational Risk”

Basel Committee on Banking Supervision June 2011

(39)

Riesgo de

Blanqueo de

Capitales

Riesgo

Reputacional

Oportunidades

de Negocios

(40)

CUMPLIMIENTO ES LA SEGUNDA

LINEA DE DEFENSA

EL NEGOCIO

CUMPLIMIENTO

Siguientes pasos para empresas reguladas

(41)

Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP

Como parte de la

segunda línea de defensa,

el responsable ejecutivo de PBC/FT deberá hacerse

responsable de un seguimiento continuo del cumplimiento de todas las obligaciones en

materia de PBC/FT por parte del banco.

Junta Directiva

Bca. Corporativa Bca. Comercial Bca.Corresponsalia Bca. Consumo

Tesorería

Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento

Comité Ejecutivo de Riesgos

Comité de RO

Control Interno

Comité Directivo de Auditoría

Auditoría Interna Auditoría Externa

RRHH Legal Seguridad IT

Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros)

Operaciones IT Planificación Procesos Bca. Inversión Cumplimiento Seguimiento y Ejecución Admin. Gerencia General Áreas Especializadas

Áreas Soporte / Operaciones

Fuente:

Based on “Principles for the sound Management of Operational Risk”

Basel Committee on Banking Supervision

(42)

Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP

AUDITORIA ES LA TERCERA LINEA

DE DEFENSA

EL NEGOCIO

CUMPLIMIENTO

AUDITORIA

(43)

Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP

Junta Directiva

Bca. Corporativa Bca. Comercial Bca.Corresponsalia Bca. Consumo

Tesorería

Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento

Comité Ejecutivo de Riesgos

Comité de RO

Control Interno

Comité Directivo de Auditoría

Auditoría Interna Auditoría Externa

RRHH Legal Seguridad IT

Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros)

Operaciones IT Planificación Procesos Bca. Inversión Cumplimiento Seguimiento y Ejecución Admin. Gerencia General Áreas Especializadas

Áreas Soporte / Operaciones

Fuente:

Based on “Principles for the sound Management of Operational Risk”

Basel Committee on Banking Supervision June 2011

La

auditoría interna, la

tercera línea de defensa

,

desempeña una función importante al evaluar de forma independiente la gestión y los

controles del riesgo, rindiendo cuentas al comité de auditoría del Consejo de Administración

o un órgano de vigilancia similar mediante evaluaciones periódicas de la eficacia del

cumplimiento de las políticas y procedimientos PBC/FT.

(44)

Evaluación de la

efectividad

del sistema de control interno para la prevención y

detección de los delitos de blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y

el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva

Ley 23

Del 27 de abril de 2015

Que adopta medidas para

Prevenir el Blanqueo de Capitales, el

Financiamiento del Terrorismo y el

Financiamiento de la Proliferación de

Armas de Destrucción Masiva, y dicta

otras disposiciones

(45)

En términos prácticos, la evaluación de la efectividad es mucho

más que la verificación y/o revisión de la existencia de procesos,

procedimientos y controles… la

evaluación de la efectividad

implica entender si la entidad está obteniendo los

resultados esperados

en materia de Prevención de Blanqueo de Capitales,

Financiamiento al Terrorismo y Financiamiento a la Proliferación

de Armas de Destrucción Masiva.

(46)

Y los sujetos no

obligados…

(47)

Sujeto

No

Obligado

Sujetos

Obligados

Sujetos

Obligados

Sujetos

Obligados

Sujetos

Obligados

Sujetos

Obligados

Debida Diligencia

Transacciones Inusuales

(48)
(49)
(50)

Arturo Carvajal O.

Socio

Financial Risk Management – FRM

E: acarvajal@kpmg.com

kpmg.com.pa

Lissette Rodriguez

Senior Manager

Internal Audit, Risk & Compliance -IARCS

E: lissetterodriguez@kpmg.com

kpmg.com.pa

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Referencias

  1. Algeria
  2. Angola
  3. kpmg.com.pa
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